Taller de

Especialidad

Tributario

Escuela de Administracin y Negocios DuocUC

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CONTABILIDAD GENERAL MENCIN LEGISLACIN TRIBUTARIA PRESENCIAL

CURRICULUM: 1113905

Competencias
Aplicar la normativa de los impuestos al valor agregado de los Contribuyentes.
Aplicar la normativa del impuesto a la renta a los contribuyentes.

Aspectos generales
En el presente taller los alumnos deben superar debilidades relacionadas con la especialidad y
actitudes que complementan el logro de las competencias claves de su carrera.
La metodologa de trabajo se basa en talleres relacionados con experiencias en el mundo laboral
con los cuales optimizan el logro de sus competencias.
La forma de trabajo de este taller se basa en sesiones presenciales, en las cuales tendr el apoyo
directo de un docente de especialidad que monitorear, guiar y facilitar el avance del trabajo.
Adems, de un permanente trabajo colaborativo entre compaeros y docente.
El taller tendr una duracin de cinco semanas, para las cuales tendr cuatro semanas para el
desarrollo del trabajo y una semana para la presentacin ante el docente gua.
Los talleres se trabajan en forma grupal, siendo los grupos mnimo dos personas y mximo
cinco.
La evaluacin del taller se basa en indicadores de logro alcanzado por cada alumno que ser
entregada a los estudiantes antes de que comiencen su trabajo, con el fin de que tengan claros
los aspectos que se van a evaluar.
La evaluacin final del taller se dividir de la siguiente manera: 80% asociado al logro de las
competencias de especialidad del perfil de egreso; y un 20% correspondiente al desarrollo de su
presentacin escrita y exposicin oral de su taller.
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Presentacin
Usted trabaja en una destacada empresa de asesoras contables y tributarias. A su cartera de
clientes le asignan la empresa Troncal o Local S.A. justo en el mes de marzo del ao 2013, con
la tremenda obligacin que usted presente la declaracin de renta del ao Tributario 2013.
Adems, le solicita que usted determine la devolucin de IVA por la exportacin que realiza una
empresa relacionada, que comenz estas operaciones en el mes de febrero del 2013, para lo
cual le entrega toda la informacin que usted requiere en un archivo adjunto.
La Gerencia esta consciente, que por la fecha de su ingreso a la empresa, no tiene tiempo para
revisar los Estados Financieros, por lo cual, para su tranquilidad le informan que stos fueron
auditados por una empresa de Auditora Externa, quien entreg el informe de Auditora sin
ninguna salvedad.
La empresa le proporciona antecedentes para que pueda preparar la declaracin de renta.

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Instrucciones Especficas
Su grupo de trabajo debe:
Con los antecedentes que se proporcionan:
1. Preparar la declaracin de las rentas en el formulario 22 de la empresa Troncal o Local
S.A considerando el formulario vigente.
2. Preparar las declaraciones de impuesto del formulario 29 de la empresa Todo Ecolgico
S.A considerando el formulario vigente.
Nota: Extraer los formularios del sitio web: www.sii.cl o pedir en cualquier oficina del SII.

Durante todas las semanas deben entregar estados de avances al docente para que pueda ser
retroalimentado.

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Antecedentes
1.- En el anexo 1, se entrega copia del balance auditado al 31 de diciembre del 2012.
2.- Dentro de los mayores de algunas de las cuentas del Balance Clasificado, debe considerar lo
siguiente:
2.1.- Dentro de la cuenta Patentes de Vehculos, se encuentra registrado el pago de la patente
del automvil del Gerente General, realizado en el mes de marzo, por la suma reajustada de
$265.200.
2.2.- Dentro de la cuenta Indemnizaciones, se encuentra registrado el pago de indemnizacin
voluntaria al cnyuge del accionista Sr. Navarrete, por la suma reajustada de $5.520.000.
2.-3.- Dentro de la cuenta Multas, se encuentra registrado el pago de una multa, por mora en
el pago de Impuesto al Valor Agregado, por la suma reajustada de $455.620.
3.- Por otra parte, en el Fondo de Utilidades Tributables al 31 de diciembre del 2011, asciende a
la suma de $145.620.000, correspondiente a utilidades propias del ao 2004.
4.- En el mes de febrero del 2012, se paga una factura por la suma de $895.200,
correspondiente a reparacin de automvil del Gerente General, efectuado en el mes de
diciembre del 2011, habindose registrado el gasto y la deuda en ese periodo.
5.- La empresa tiene registrado dentro de su activo fijo en la cuenta Edificios y
Construcciones, una casa habitacin que utiliza uno de los dueos. El valor libro al 31 de
diciembre del 2012, asciende a la suma de $45.620.000 y su avalu fiscal a la misma fecha a
$39.800.000.
6.- En la informacin que aparece en la pgina web del SII, dentro de Renta, Consulta y
seguimiento, en informacin de sus ingresos, agentes retenedores y otros, aparece
informacin sobre el formulario 1813, con el siguiente detalle:
Otros Gastos, $ 4.520.000; Incremento, $ 925,782; Crdito $ 925.783.

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DEVOLUCIN IVA EXPORTADOR EMPRESA Todo Ecolgico S.A

1. La Sociedad comenz en el mes de Febrero del 2013 a Exportar bienes del giro a Europa.
2. Los Crditos Fiscales de Febrero del 2013 estn compuestos de la siguiente manera:
IVA CF por Compras de Bienes del
Giro
IVA CF por Compras de Bienes del Activo Fijo
IVA CF por Bienes y Servicios Bsicos Comunes
TOTAL IVA CF Febrero 2013

85.435.270
1.728.390
9.173.800
96.337.460

3. Las Exportaciones presentan el siguiente detalle:

N Conocimiento
Embarque
CNIFKRSI0002963
CNIFKRSI0002964
CNIFKRSI0002969
CNIUFGG0007413
CNIHFSiT0007910
CONUSD0001963

Fecha
Conoc.
Embarque.
06-02-13
27-02-13
24-02-13
23-02-13
15-02-13
19-02-13

Fecha
Factura

T/C

US$ F.O.B.

$ FOB

03-02-13
18-02-13
18-02-13
21-02-13
13-02-13
17-02-13

580,10
559,11
559,11
558,95
561,55
565,60

72.829,47
128.168,09
19.218,74
99.067,44
38.445,64
69.061,53

42.248.376
71.660.061
10.745.390
55.373.746
21.589.149
39.061.201

Docto.
nico
Salida
2502000-1
2601000-3
2804000-5
4650000-K
4613000-7
1739000-0

4. El resumen de ventas del periodo es el siguiente:

Ventas Afectas a IVA 312.587.320
Ventas Exentas de IVA
3.450.000
Ventas Exportacin
240.677.923
Ventas Totales
556.715.243

56,15%
0,62%
43,23%
100,00%

Nota:
(a) Las ventas afectas a IVA corresponde a ventas internas dentro de Chile
(b) Las ventas exentas corresponde a Asesoras en Comercio Internacional realizadas. Primera
vez que se presta este servicio durante el ao comercial 2013.
(c) Las exportaciones corresponden a las ventas al exterior facturadas segn t/c vigente a la
fecha de la emisin de dicho documento.

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Criterios de Presentacin del Trabajo

FORMATO DE ENTREGA DEL INFORME:
-

Documento con una portada que incluya nombre de los integrantes, nombre de los
contribuyentes, nombre del taller, asignatura, seccin y nombre del profesor(es) guas.
Tamao hoja carta, fuente Calibri tamao 11, interlineado 1,5.
Mrgenes: Superior e inferior: 3, Izquierdo 4 y derecho 2.
Pginas numeradas al lado inferior derecho.
Redactado en tercera persona.
El informe no debe presentar faltas de redaccin o de ortografas, debe presentarse limpio
y ordenado.
El informe debe considerar la siguiente estructura: Portada, ndice; Introduccin, Anlisis de
los casos planteados, hojas de trabajo, Formulario 22 y 29, Conclusiones, Bibliografa.

FORMATO DE ENTREGA DE LA PRESENTACIN ORAL:

-

Presentacin oral: Deber durar como mximo 20 minutos por presentacin.

Todos los integrantes del grupo expondrn parte del trabajo.
Presentacin personal FORMAL.
Para la presentacin debe considerar los recursos tecnolgicos disponibles en la sala o
auditorio, considerar respaldo de la presentacin en medio externo.
Los contenidos de la presentacin tambin deben estar reflejados en el informe.
La presentacin oral debe ser clara, dinmica y utilizar lenguaje tcnico y profesional.
No debe existir retraso al horario dispuesto para la presentacin.
Existir una rueda de preguntas para cada integrante del grupo.

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Pautas de Evaluacin
INDICADORES DE LOGRO DE LA COMPETENCIA:
1. Determina la renta lquida imponible considerando los antecedentes entregados.
2. Elabora el libro FUT considerando los antecedentes entregados.
3. Determina impuesto global complementario considerando los antecedentes entregados.
4. Confecciona el formulario 22 considerando los datos obtenidos.
5. Determina IVA Dbito fiscal considerando los antecedentes entregados.
6. Determina IVA Crdito fiscal considerando los antecedentes entregados.
7. Confecciona los formularios 29 considerando los datos obtenidos.

INDICADORES DE LOGRO DE LOS ASPECTOS FORMALES DE ENTREGA:

1. Presenta el informe con una estructura interna clara en donde cada una de las secciones
(introduccin, desarrollo y conclusiones) se encuentran desarrolladas.
2. Presenta en el informe coherencia y cohesin que permite guiar la lectura desde el
inicio al cierre.
3. Presenta el informe sin vicios idiomticos ni errores de ortografa en ninguno de sus
apartados.
4. Expone el tema de su trabajo de manera clara y convincente utilizando lenguaje tcnico
y profesional.
5. Expone con dinamismo utilizando recursos para verbales (variables de la emisin de la
voz) y no verbales (kinsica y proxmica) que atraen la atencin del pblico.

6. Utiliza en su exposicin recursos audiovisuales adecuados al tema evitando

exageraciones.

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