CUESTIONARIO N 1.

HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

1. Al liquidar una sociedad se reparten los inventarios entre los socios, se genera el IVA?
Cuando se liquida una empresa o una persona natural responsable del rgimen comn acaba
con su negocio, surge la inquietud respecto a qu se debe hacer con el Iva correspondiente al
inventario final.
Pues bien, la empresa o persona debe responder ante la Dian por ese Iva. Cuando se liquida
una empresa o negocio, se supone que hay que realizar [vender] todos los activos, de modo
que el suceder la venta se genera el impuesto a las ventas.
Es posible que al liquidar la empresa o negocio, si el inventario no se ha realizado para pagar
las obligaciones de la empresa o negocio, se distribuya entre sus socios, lo cual equivale a un
retiro de inventarios lo que constituye un hecho generador del impuesto a las ventas.
De otra parte, resulta claro que cuando se compraron los bienes que conforman el inventario
final, se descont el Iva pagado por ellos, y no responder por ese Iva implicara quedarse con
unos recursos del estado. Mal se podra descontar un Iva que luego no se genera; sin duda
sera apropiarse de unos recursos pertenecientes al estado.
2. La donacin de una mercanca gravada a las Hermanas de la Caridad es venta para
efectos del IVA?
La Donacin constituye una transferencia de dominio a ttulo gratuito e irrevocable, es un
hecho que constituye venta por lo tanto se genera impuesto sobre las ventas
3. Un concesionario de vehculos que para cumplir un contrato de venta de un carro,
cuando no tiene el color solicitado, lo cambia con otro concesionario para cumplir el
contrato. Se pregunta si el cambio del vehculo que hace el concesionario con el otro es
venta para efectos del IVA?
Un vehicul automotor tiene una identificacin especifica, propia de l, es de ese carro y no de
otro, al efectuar el cambio con el otro concesionario se configura la transferencia de dominio y
por, lo tanto es una venta
4. Aportar parte de los inventarios de mercancas gravadas para constituir una sociedad,
es venta?
Todo lo que implique transferencia de dominio es una venta
5. La venta realizada en Bogot, de un bien corporal mueble sin nacionalizar, genera IVA?
La venta de activos fijos no genera Iva, aun cuando ese activo pudiere estar sometido al Iva si
no tuviera la naturaleza de activo fijo. El artculo 420 del estatuto tributario, que versa sobre el
hecho generador del impuesto a las ventas, hace mencin nicamente a la prestacin de
servicios gravados y a la venta de bienes corporales muebles. As las cosas, la venta de
activos fijos queda excluida como hecho generador del impuesto a las ventas, puesto que en lo
referente a bienes, slo generan Iva los movibles o muebles, que en nuestro contexto
corresponden a los inventarios de la cuenta 14 de nuestro plan nico de cuentas
para comerciantes. Es importante aclarar que en la venta de activos fijos, para que este no
genere Iva, debe tener la naturaleza de activo fijo para quien lo vende, no para quien lo
compra.
6. La entrega de unas mercancas como donacin en pago de una obligacin, es venta?
El hecho de entregar un bien como pago de una deuda, implica necesariamente la
transferencia del dominio, la enajenacin del bien, por lo que se deber causar el impuesto a
las ventas de ser el caso, la retencin en la fuente y la ganancia ocasional.
7. Prestar un producto gravado con la condicin de recibirlo de nuevo es venta?
No, ya que no existe la transferencia de dominio, siempre y cuando el bien restituido sea el
mismo.
8. Prestar un producto gravado con la condicin de recibir otro similar es venta?
No, ya que no existe la transferencia real de dominio
9. Un responsable tiene unas mercancas disponibles para la venta. Ocurre un incendio y
se pierden todas las mercancas. Cuando el seguro le pague, recauda IVA?

No se genera venta por cuanto no existe la transferencia de dominio, igualmente el seguro le

indemnizara para compra de otras mercancas, las indemnizaciones por seguros no estn
gravadas con el impuesto del iva.
10. El traslado de una mercanca del inventario de Bogot a Barranquilla genera IVA?
El traslado de mercancas del inventario del mismo negocio de una ciudad a otra, no genera IVA
porque no se configura la venta
11. El traslado de inventario de mercancas de Bogot a San Andrs genera IVA?
si es trasladada a San Andrs las ventas efectuadas all no generan IVA Ley 47 de febrero 19
de 1993 articulo 22 Exclusin del IVA en el Departamento de San Andrs
12. El retiro de bienes del inventario para gasto de la empresa genera IVA?

De acuerdo con la norma contenida en el art.421 literal b) del ET, si en una empresa se llegan a
utilizar las mercancas que estaban disponibles para la venta, y se convierten en activos fijos de
la empresa, en ese caso dicha operacin se considerara una venta.
Por consiguiente, si dicha mercanca a la que se le dio esa conversin era mercanca de la que se
vendera como gravada con IVA, en ese caso habra lugar a que se tenga que generar y
declarar el respectivo Impuesto sobre las Ventas

13. El retiro de bienes del inventario para hacer una donacin, genera IVA?
Si se genera IVA y debe expedirse factura, la donacin constituye una transferencia de dominio
a ttulo gratuito, si se trata de bienes muebles gravados no excluidos es un hecho que
constituye venta. Cuando se presente retiro de inventarios y exista la obligacin legal de
facturar, cualquiera que sea la denominacin que se le de a la operacin y su destinacin
(retiro, obsequio, muestras) y si se trata de bienes muebles gravados y no excluidos debe
expedirse la factura con el cumplimiento de los requisitos de ley y cobrar el IVA.
14. El regalo de muestras comerciales genera IVA?
De la lectura del literal a) del art.421 del ET, podemos darnos cuenta de que las muestras
gratis son tambien equivalentes a una venta.
Por tanto, si los retiros de inventarios para efectuar muestras gratis son equivalentes o
asimiladas a una venta, es claro que la intencin de la norma es establecer que dicha venta
debe generar el respectivo Impuesto sobre las ventas (pero obviamente, se genera solo si la
mercanca es gravada)
en esos casos, la base debe corresponder al valor comercial en la fecha de venta, pues as lo
dispone el Art.463 del ET (vase tambin el art.458 del ET )

15. El retiro de repuestos para cumplir una garanta, genera IVA?

16. Una persona que nicamente vende bienes inmuebles puede ser responsable del IVA?
La venta de bienes races no genera Iva, por tanto, quienes se dediquen exclusivamente a ello
no son responsables del impuesto a las ventas, ni en elrgimen simplificado ni en el rgimen
comn, pero no es as si desarrollan actividades mixtas (gravadas y no gravadas).
17. Qu sentido tiene que la incorporacin de bienes muebles producidos sea venta por
incorporarlos a inmuebles?
18. Una persona que nicamente presta servicios excluidos, puede ser responsable del IVA?
En este caso la persona solamente est hasta ahora vendiendo bienes o prestando servicios
excluidos del IVA, por lo cual no pertenece ni al rgimen simplificado ni al comn, porque
aquel que solamente se dedica a actividades excluidas no es responsable del IVA. Cuando se es
responsable del IVA porque algo de lo que venda o algn servicio de los que presta sea gravado,
tiene que escoger si pertenece al rgimen simplificado o comn, pero mientras todo lo que vende
es excluido, no es ni simplificado ni comn; sencillamente no es responsable del IVA.
19. Una persona que por medio de un contrato con una ciudad para pavimentar sus calles,
debe generar IVA cuando de su propia cantera utiliza piedras para hacer el relleno?

ASAMBLEA
GENERAL

JUNTA DE
VIGILANCIA

REVISOR
FISCAL

DIRECTOR DE
ZONA CENTRO
PAMPLONA

DIRECTOR
ZONA SUR
BUCARAMANG
A

CONSEJO DE
ADMINISTRACI
N

EL GERENTE
GENERAL

DIRECTOR
ZONA NORTE
CUCUTA

DIRECTOR
ZONA ORIENTE
SARAVENA