Mdulo 1

Unidad 1
Lectura 2

Obligaciones de la
Seguridad Social

Materia: Mtodos Cuantitativos de Gestin

Profesora: Patricia Sansinena

Unidad 1: Liquidacin de
Sueldos (continuacin)
Obligaciones de la Seguridad Social
1.7/1.8 Rgimen de Retenciones y
Contribuciones Patronales
Introduccin Nociones Bsicas
Bibliografa
Bsica
Para cumplir con los
objetivos de esta
Unidad, Ud. debe
conocer en
profundidad la
legislacin
mencionada en esta
lectura y relacionarla
con los ejemplos,
recomendaciones
y comentarios aqu
expuestos.

Los conceptos que se desarrollarn a continuacin integran la SEGURIDAD

SOCIAL, entendida como el conjunto de regmenes y normas establecidas por el
Estado que tiene como objetivo mantener el nivel de vida de la poblacin y asistir
a los necesitados mediante prestaciones en dinero y servicios, cuando son
afectados por CONTINGENCIAS consideradas socialmente protegibles.
En este esquema de la Seguridad Social se deben diferenciar TRES PARTES
1.TRABAJADOR realiza APORTES al sistema
2.EMPLEADOR ingresa mediante CONTRIBUCIONES importes que deposita
mensualmente conjuntamente con los aportes que retiene al trabajadorContribuciones Patronales
3.ENTE RECAUDADOR: Recauda y controla el sistema ( AFIP; ANSES )

Trabajador- Aportes Obligatorios con destino al Sistema de Seguridad

Social y Obras Sociales
*JUBILACIN: Sistema Integrado Previsional Argentino-SIPA- ley 24241
*Instituto Nacional de Servicios Sociales para jubilados y pensionados INSJPley 19032
*Obra Social- ley 23660
*Administracin Nacional del Seguro de Salud ANSSAL-Fondo Solidario de
Redistribucin- ley 23660-

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Empleador- Contribuciones Obligatorias con destino al Sistema de

Seguridad Social y Obras Sociales
*JUBILACIN: Sistema Integrado Previsional Argentino-SIPA- ley 24241
*Instituto Nacional de Servicios Sociales para jubilados y pensionados INSJPley 19032
* Asignaciones Familiares- Ley 24.714
*Fondo Nacional de Empleo- Ley 24714
*Obra Social- ley 23660
*Administracin Nacional del Seguro de Salud ANSSAL-Fondo Solidario de
Redistribucin- ley 23660* Riesgos del Trabajo ley 24557
*Seguro colectivo de vida obligatorio.

- De acuerdo al Convenio Colectivo que deba aplicarse por la actividad, se deber

controlar si existen aportes y contribuciones convencionales obligatorios de
respetar, lo que igualmente se practicar sobre las remuneraciones devengadas
mensuales.
- PRESCRIPCIONES LIBERATORIAS:
* Para las obligaciones al sistema previsional: Prescriben a los DIEZ AOS.
* Las obligaciones de aportes y contribuciones por Obras Sociales prescriben a los
DIEZ AOS.* Para las obligaciones aportes y contribuciones sindicales su prescripcin es de
CINCO AOS

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----------------------------------------------------------------

La legislacin laboral regula los derechos y garantas de los empleados en materia

de Seguridad Social que debern ser tenidos en cuenta por los Empleadores.
Los Empleadores debern cumplir, en materia de seguridad social, con el
Rgimen General.
AFIP ha puesto a disposicin diversos servicios a los efectos de facilitar el
cumplimiento voluntario de las obligaciones del Empleador, entre ellos Mi
Simplificacin y Su Declaracin.
Los empleados podrn verificar el cumplimiento de las obligaciones a cargo de los
Empleadores mediante el servicio denominado Mis Aportes ( PGINA GENERAL
DE AFIP )

Trabajadores en Actividad
Trabajo en el exterior Derecho Internacional
Los Convenios o Tratados Internacionales son acuerdos en materia de Seguridad
Social que se realizan entre dos o ms Estados y que establecen reglas recprocas
que deben cumplir las personas, que prestaron servicios en esos pases, con el fin
de obtener las prestaciones previstas en las legislaciones de cada uno de los
Estados que suscribieron el acuerdo.
La Repblica Argentina suscribi convenios con Brasil, Chile, Uruguay, Espaa,
Italia, Portugal, Grecia y Mercosur. El Acuerdo Multilateral del
MERCOSUR se encuentra en vigencia desde el da 1 de junio de 2005.
Se aplica a los trabajadores con aportes posteriores a la entrada en
vigencia del mismo y reemplaza a los acuerdos bilaterales con la
Repblica Federativa del Brasil y Repblica Oriental del Uruguay.
Si usted desarroll tareas en relacin de dependencia o autnomas, y realiz los
aportes respectivos a los sistemas de la Seguridad Social, de los pases que
celebraron con Argentina un convenio que permite reciprocidad de trato en
materia jubilatoria, puede solicitar el cmputo de esas tareas desempeadas en el
exterior para percibir una prestacin por Convenio Internacional.
Los trabajadores que, habiendo prestado servicios en dos estados del
MERCOSUR, no tuvieran reunido el derecho a las prestaciones, podrn computar
los servicios prestados en otro Estado que hubiera celebrado convenios bilaterales

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o multilaterales de seguridad social con cualquiera de los Estados partes.

En este sentido, los convenios vigentes son:
Argentina

Brasil

Paraguay

Bolivia

Uruguay

Cabo Verde

Canad

Colombia

Costa Rica

Chile

Ecuador
Espaa

*
*

EE. UU.

*
*

Grecia

Italia

*
*

Israel

Luxemburgo
Portugal

*
*

Suiza

Venezuela

En ANSES se gestionan todas las prestaciones contempladas por la Ley 24.241.

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REGIMEN JUBILATORIO ACTUAL: MODIFICADO POR LEY 26425 (SUBSISTE

CON EL MISMO NMERO 24241)

Ley 24241
El texto completo de
la ley se encuentra
disponible en los
anexos del mdulo.

*Sistema Previsional: Por art. 1 de la Ley N 26.425- B.O. 9/12/2008- se

dispone la unificacin del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones en un
nico rgimen previsional pblico que se denominar Sistema Integrado
Previsional Argentino (SIPA), financiado a travs de un sistema solidario de
reparto, garantizando a los afiliados y beneficiarios del rgimen de
capitalizacin vigente hasta la fecha idntica cobertura y tratamiento que la
brindada por el rgimen previsional pblico, en cumplimiento del mandato
previsto por el artculo 14 bis de la Constitucin Nacional.
En consecuencia, elimnese el actual rgimen de capitalizacin, que ser
absorbido y sustituido por el rgimen de reparto, en las condiciones de la
presente ley. Vigencia: a partir de la fecha de su publicacin en el Boletn
Oficial.)
-Gran importancia del cambio eliminndose el rgimen privado de las
jubilaciones, a partir de la vigencia de esta ley, todos los trabajadores
ingresados quedarn incluidos en el Sistema de Reparto.- COMPOSICIN : Artculo 1 Instityase con alcance nacional y con
sujecin a las normas de esta ley, el Sistema Integrado de Jubilaciones y
Pensiones (SIJP), que cubrir las contingencias de vejez, invalidez y muerte y se
integrar al Sistema nico de Seguridad Social (SUSS).
Conforman este sistema:
1) Un rgimen previsional pblico, fundamentado en el otorgamiento de
prestaciones por parte del Estado que se financiarn a travs de un sistema de
reparto, en adelante tambin Rgimen de Reparto, y
2) Un rgimen previsional basado en la capitalizacin individual, en adelante
tambin Rgimen de Capitalizacin.
------------------------------Incorporacin obligatoria: Sujetos que deben cumplir con este
rgimen:
Artculo 2 Estn obligatoriamente comprendidas en el SIJP y sujetas a las
disposiciones que sobre afiliacin establece esta ley y las normas reglamentarias
que se dicten, las personas fsicas mayores de dieciocho (18) aos de
edad que a continuacin se detallan:
(Esto significa que los trabajadores de 16 y 17 aos NO TRIBUTAN AL REGIMEN
JUBILATORIO.)

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a) Personas que desempeen alguna de las actividades en relacin de

dependencia que se enumeran en los apartados siguientes, aunque el contrato de
trabajo o la relacin de empleo pblico fueren a plazo fijo:
1. Los funcionarios, empleados y agentes que en forma permanente o transitoria
desempeen cargos, aunque sean de carcter electivo, en cualquiera de los
poderes del Estado nacional, sus reparticiones u organismos centralizados,
descentralizados o autrquicos, empresas del Estado, sociedades del Estado,
sociedades annimas con participacin estatal mayoritaria, sociedades de
economa mixta, servicios de cuentas especiales y obras sociales del sector
pblico, con exclusin del personal militar de las fuerzas armadas y del personal
militarizado o con estado policial de las fuerzas de seguridad y policiales.
2. El personal civil de las fuerzas armadas y de las fuerzas de seguridad y
policiales.
3. Los funcionarios, empleados y agentes que en forma permanente o transitoria
desempeen cargos en organismos oficiales interprovinciales, o integrados por la
Nacin y una o ms provincias, cuyas remuneraciones se atiendan con fondos de
dichos organismos.
4. Los funcionarios, empleados y agentes civiles dependientes de los gobiernos y
municipalidades provinciales, a condicin que previamente las autoridades
respectivas adhieran al SIJP, mediante convenio con el Poder Ejecutivo Nacional.
5. Las personas que en cualquier lugar del territorio del pas presten en forma
permanente, transitoria o eventual, servicios remunerados en relacin de
dependencia en la actividad privada.
6. Las personas que en virtud de un contrato de trabajo celebrado o relacin
laboral iniciada en la Repblica, o de un traslado o comisin dispuestos por el
empleador, presten en el extranjero servicios de la naturaleza prevista en el
apartado anterior, siempre que dichas personas tuvieran domicilio real en el pas
al tiempo de celebrarse el contrato, iniciarse la relacin laboral o disponerse el
traslado o comisin.
7. En general, todas las personas que hasta la vigencia de la presente ley
estuvieran comprendidas en el rgimen nacional de jubilaciones y pensiones por
actividades no incluidas con carcter obligatorio en el rgimen para trabajadores
autnomos.
Cuando se trate de socios en relacin de dependencia con sociedades, se estar a
lo dispuesto en el inciso d).
b) Personas que por s solas o conjunta o alternativamente con otras, asociadas o
no, ejerzan habitualmente en la Repblica alguna de las actividades que a
continuacin se enumeran, siempre que stas no configuren una relacin de
dependencia:
1. Direccin, administracin o conduccin de cualquier empresa, organizacin,
establecimiento o explotacin con fines de lucro, o sociedad comercial o civil,
aunque por esas actividades no obtengan retribucin, utilidad o ingreso alguno.

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2. Profesin desempeada por graduado en universidad nacional o en

universidad provincial o privada autorizada para funcionar por el Poder
Ejecutivo, o por quien tenga especial habilitacin legal para el ejercicio de
profesin universitaria reglamentada.
3. Produccin o cobranza de seguros, reaseguros, capitalizacin, ahorro, ahorro y
prstamo, o similares.
4. Cualquier otra actividad lucrativa no comprendida en los apartados
precedentes.
c) Personas al servicio de las representaciones y agentes diplomticos o
consulares acreditados en el pas, como tambin el dependiente de organismos
internacionales que preste servicios en la Repblica, si de conformidad con las
convenciones y tratados vigentes resultan aplicables a dicho personal las leyes de
jubilacin y pensiones argentinas. Al personal que quede excluido le ser de
aplicacin lo dispuesto en el segundo prrafo del artculo 4.
d) Cuando se trate de socios o sociedades, a los fines de su inclusin obligatoria
en los incisos a) o b), o en ambos, sern de aplicacin las siguientes normas:
REMUNERACION PREVISIONAL: La ley jubilatoria formula su propio concepto
de remuneracin variando el alcance que dispone la LCT.
Concepto de remuneracin
Artculo 6 Se considera remuneracin, a los fines del SIJP, todo ingreso que
percibiere el afiliado en dinero o en especie susceptible de apreciacin pecuniaria,
en retribucin o compensacin o con motivo de su actividad personal, en
concepto de sueldo, sueldo anual complementario, salario, honorarios,
comisiones, participacin en las ganancias, habilitacin, propinas, gratificaciones
y suplementos adicionales que tengan el carcter de habituales y regulares,
viticos y gastos de representacin, excepto en la parte efectivamente gastada y
acreditada por medio de comprobantes, y toda otra retribucin, cualquiera fuere
la denominacin que se le asigne, percibida por servicios ordinarios o
extraordinarios prestados en relacin de dependencia.
La autoridad de aplicacin determinar las condiciones en que los viticos y
gastos de representacin no se considerarn sujetos a aportes ni contribuciones,
no obstante la inexistencia total o parcial de comprobantes que acrediten el gasto.
Las propinas y retribuciones en especie de valor incierto sern estimadas por el
empleador. Si el afiliado estuviera disconforme, podr reclamar ante la autoridad
de aplicacin, la que resolver teniendo en cuenta la naturaleza y modalidad de la
actividad y de la retribucin. Aun mediando conformidad del afiliado, la
autoridad de aplicacin podr rever la estimacin que no considerara ajustada a
estas pautas.
Se consideran asimismo remuneracin las sumas a distribuir a los agentes de la
administracin pblica o que stos perciban en carcter de:
1. Premio estmulo, gratificaciones u otros conceptos de anlogas caractersticas.
En este caso tambin las contribuciones estarn a cargo de los agentes, a cuyo

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efecto antes de proceder a la distribucin de dichas sumas se deber retener el

importe correspondiente a la contribucin.
2. Cajas de empleados o similares, cuando ello estuviere autorizado. En este caso
el organismo o entidad que tenga a su cargo la recaudacin y distribucin de estas
sumas, deber practicar los descuentos correspondientes a los aportes personales
y depositarlos dentro del plazo pertinente.
NO INTEGRAN LA BASE REMUNERATORIA:
Conceptos excluidos
Artculo 7 No se consideran remuneracin las asignaciones familiares, las
indemnizaciones derivadas de la extincin del contrato de trabajo, por vacaciones
no gozadas y por incapacidad permanente provocada por accidente del trabajo o
enfermedad profesional, las prestaciones econmicas por desempleo, ni las
asignaciones pagadas en concepto de becas. Tampoco se considera remuneracin
las sumas que se abonen en concepto de gratificaciones vinculadas con el cese de
la relacin laboral en el importe que exceda del promedio anual de las percibidas
anteriormente en forma habitual y regular.
LA LEY DETERMINA MNIMOS Y MXIMOS COMO BASE:
Base imponible
Artculo 9 A los fines del clculo de los aportes y contribuciones
correspondientes al SISTEMA INTEGRADO DE JUBILACIONES Y PENSIONES
(SIJP) las remuneraciones no podrn ser inferiores al importe equivalente a
TRES (3) veces el valor del mdulo previsional (MOPRE) definido en el artculo
21. A su vez, a los fines exclusivamente del clculo de los aportes previstos en los
incisos a) y c) del artculo 10, la mencionada base imponible previsional tendr
un lmite mximo equivalente a SETENTA Y CINCO (75) veces el valor del
mdulo previsional (MOPRE).
Si un trabajador percibe simultneamente ms de una remuneracin o renta
como trabajador en relacin de dependencia o autnomo, cada remuneracin o
renta ser computada separadamente a los efectos del lmite inferior establecido
en el prrafo anterior. En funcin de las caractersticas particulares de
determinadas actividades en relacin de dependencia, la reglamentacin podr
establecer excepciones a lo dispuesto en el presente prrafo.
(Nota Infoleg: por art. 10 de la Ley N 26.417 B.O. 16/10/2008 se establece
que la base imponible mxima prevista en el primer prrafo del presente
artculo, se ajustar conforme la evolucin del ndice previsto en el artculo 32
de la misma)
(Nota Infoleg: por art. 5 del Decreto N 279/2008 B.O. 21/2/2008 se
sustituye a partir del 1 de marzo de 2008 y del 1 de julio de 2008, el lmite
mximo que hace referencia el presente artculo para el clculo de los aportes
previstos en los incisos a) y c) del artculo 10, el cual tendr un monto
equivalente a NOVENTA CON SETENTA CENTESIMOS (90,70) de veces el
valor del mdulo previsional (MOPRE), y NOVENTA Y SIETE CON
CINCUENTA CENTESIMOS (97,50) de veces el valor del mdulo previsional
(MOPRE), respectivamente)

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Mnimos y
Mximos

(Nota Infoleg: por art. 5 del Decreto N 1346/2007 B.O. 5/10/2007 se

sustituye a partir del 1 de septiembre de 2007 el lmite mximo para el clculo
de los aportes previstos en los incisos a) y c) del artculo 10, el cual tendr un
monto equivalente a OCHENTA Y CUATRO CON TRESCIENTOS SETENTA Y
CINCO MILESIMOS (84,375) de veces el valor del mdulo previsional
(MOPRE))

Cuando deba efectuar

liquidaciones
vinculadas con aportes
y contribuciones
previsionales y obra
social debe consultar
cules son los montos
mnimos y mximos
que el sistema legal
establece respecto de
estos conceptos. Esto
significa que si la
remuneracin es
mnima existe un poso
salarial sobre el que se
debe calcular el aporte
y la contribucin. De
igual forma, si los
salarios son muy altos,
existe tambin un techo
de salario, para calcular
un mximo.

TOPESMXIMOSYMNIMOS Septiembre2012aportesycontribucionespatronales
La Resolucin
327/2012
-dictada por la ANSES y publicada en el Boletn Oficial de fecha 23 de agosto
de 2012 - establece modificaciones a los topes mximos y mnimos a utilizar para el clculo de aportes y
contribuciones patronales.
A partir de las Declaraciones Juradas del periodo Septiembre de 2012 sern aplicables los siguientes topes:
> Mnimo: $ 653,81 y de $ 708,29 con SAC.
> Mximo: $ 21.248,45 y de $ 31.872,67 con SAC.
Hasta ahora AFIP no realiz modificacin alguna en su aplicativo, con lo cual los empleadores deben modificar de
manera manual los importes declarados, segn corresponda, para utilizar los nuevos topes conforme la legislacin
vigente, y garantizar as la adecuada cobertura de su nmina y mantener ordenado el estado de cuentas.
Ver Resolucin ANSES 327/12 publicada en el Boletn Oficial el 23 de agosto de 2012
Sueldo Bruto Remunerativo: No pueden ser importes menores a $0, y se encuentran sujetos a los topes vigentes para
el perodo de la liquidacin de sueldos. Los conceptos de remuneracin son la contraprestacin por la puesta a
disposicin de la fuerza de trabajo, o mejor dicho por realizar actos, ejecutar obras, o prestar servicios a las rdenes del
empleador.
Se considera Remuneracin a: Sueldo, Jornal, Comisiones, Viticos sin comprobante, Remuneracin en especies,
Gastos de representacin, Premios, Adicionales por antigedad, Asignacin por titulo, Propinas habituales no
prohibidas, Salario por enfermedad, accidente, vacaciones, licencias especiales, Preaviso otorgado, S.A.C., Horas
extras, Honorarios en relacin de dependencia, Gratificaciones Habituales, y todo lo que est relacionado directamente
con la prestacin de servicios.
No se considera Remuneracin a: Viticos con comprobante, Gratificaciones por Egreso, Indemnizaciones por falta
de preaviso, por antigedad, por vacaciones no gozadas, Asignaciones Familiares, Indemnizacin por accidente o
incapacidad, Maternidad, Integracin de Mes, Reintegros de gastos, Subsidios por desempleo, y adems todos los
conceptos enumerados en los artculos 103 bis, 223 bis y 105 de la LCT. Beneficios Sociales y Asignaciones no
Remunerativas. (Ley 24.700 de 25/09/96)
Topes Salariales
Deben utilizarse los siguientes topes mnimos y mximos
Mnimos:

Apartirde06/1996hasta
02/2009

$240yde$260conSACLey24241

Desde03/2009a08/2009

$268,06yde$290.40conSACResolucinGral
AFIP2585/09

Desde09/2009a02/2010

$287,74yde$311,72conSACResolucinGral
AFIP2673/09

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- 10 -

Desde03/2010a08/2010

$311,36yde$337.30conSACResolucinANSES
130/10

Desde09/2010a02/2011

$363,98yde$394,19conSACResolucinANSES
651/10

Desde03/2011a08/2011

$427,06yde$462,51conSACResolucinANSES
58/11

Desde09/2011a02/2012

$498,89/$540,46conSACResolucinANSES
448/11

Desde03/2012a08/2012

$586,79/$635,68conSACResolucinANSES
47/12

Desde09/2012enadelante

$653,81/$708,29conSAC ResolucinANSES
327/12

Estos son aplicables a los empleados que prestaron servicio los 30 das del mes
Mximos:

Desde06/1996
hasta10/2008

$4.800yde$7.200conSACLey24241Art9.Mencina60
MOPFRES

Desde11/2008
hasta02/2009

$7.800yde$11.700conSACDecretoPEN
1448/08yResolucinGral.AFIP2508/n.Mencina75
MOPFRES

Desde03/2009
hasta08/2009

$8.711,82yde$13.067,73conSACResolucinGralAFIP
2585/09

Desde09/2009a
02/2010

$9.351,30yde$14.026,95conSACResolucinGralAFIP
2673/09

Desde03/2010a
08/2010

$10.119,08yde$15.178,62conSACResolucinANSES
130/10

Desde09/2010a
02/2011

$11.829,21yde$17.743,81conSACResolucinANSES
651/10

Desde03/2011a

$13.879,25yde$20.818,88conSACResolucinANSES58/11

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- 11 -

08/2011
Desde09/2011a
02/2012

$16.213,72/$24.320,58conSACResolucinANSES448/11

Desde03/2012a
08/2012

$19.070,55/$28.605,82conSACResolucinANSES47/12

Desde09/2012en
$21.248,45/$31.872,67conSACResolucinANSES327/12
adelante

Excepcin a topes mnimos Licencias

Cuando el trabajador se encuentre con Licencia, por ejemplo sin Goce de Haberes, la remuneracin puede ser igual a
cero ($0) o menor al tope mnimo vigente para el periodo.
En dicho caso, deber determinar la cantidad de das trabajados de manera correcta.

--------------------------------------------Aportes y contribuciones obligatorias

Artculo 10. - Los aportes y contribuciones obligatorios al SIJP se calcularn
tomando como base las remuneraciones y rentas de referencias, y sern los
siguientes.
a) Aporte personal de los trabajadores en relacin de dependencia
comprendidos en este sistema;
b) Contribucin a cargo de los empleadores;
c) Aporte personal de los trabajadores autnomos comprendidos en el presente
sistema.
------------------------------------------------Porcentaje de aportes y contribuciones
Artculo 11. - El aporte personal de los trabajadores en relacin de dependencia
ser del once por ciento (11 %), y la contribucin a cargo de los empleadores del
diecisis por ciento (16 %).
El aporte personal de los trabajadores autnomos ser del veintisiete por ciento
(27 %).
Los aportes y contribuciones obligatorios sern ingresados a travs
del SUSS. A tal efecto, los mismos debern ser declarados e ingresados por el
trabajador autnomo o por el empleador en su doble carcter de agente
de retencin de las obligaciones a cargo de los trabajadores y de
contribuyente al SIJP, segn corresponda, en los plazos y con las
modalidades que establezca la autoridad de aplicacin.

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- 12 -

----------------------------------------------OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR

El art 12 de la ley 24241 las establece. A los fines de mejor precisin se exponen
algunas de ellas fundamentales dentro del espectro obligacional:
a) Inscribirse como tales ante la autoridad de aplicacin y comunicar a la
misma toda modificacin en su situacin como empleadores, en los plazos y con
las modalidades que dicha autoridad establezca.
b) Dar cuenta a la autoridad de aplicacin de las bajas que se
produzcan en el personal.
c) Practicar en las remuneraciones los descuentos correspondientes al
aporte personal, y depositarlos en la orden del SUSS.
d) Depositar en la misma forma indicada en el inciso anterior las
contribuciones a su cargo.
e) Remitir a la autoridad de aplicacin las planillas de sueldos y aportes
correspondientes al personal. (Formularios 931 de AFIP)
g) Otorgar a los afiliados y beneficiarios y sus derechohabientes,
cuando stos lo soliciten, y en todo caso a la extincin de la relacin
laboral, las certificaciones de los servicios prestados, remuneraciones
percibidas y aportes retenidos y toda otra documentacin necesaria
para el reconocimiento de servicios u otorgamiento de cualquier
prestacin. (Se vincula con el art 80 de la LCT)
h) Requerir de los trabajadores comprendidos en el SIJP, al comienzo
de una relacin laboral, en los plazos y con las modalidades que la
autoridad de aplicacin establezca, la presentacin de una
declaracin jurada escrita de si son o no beneficiarios de jubilacin,
pensin, retiro o prestacin no contributiva, con indicacin, en caso
afirmativo, del organismo otorgante y datos de individualizacin de la
prestacin; (debe incluirse en el legajo personal)

Obligaciones de los afiliados: Artculo 13.

a) Son obligaciones de los afiliados en relacin de dependencia, sin perjuicio de
las dems establecidas en la presente Ley:
1. Suministrar los informes requeridos por la autoridad de aplicacin, referentes a
su situacin frente a las leyes de previsin.
2. Presentar al empleador la declaracin jurada a la que se refiere el
inciso h) del artculo 12, y actualizar la misma cuando adquieran el
carcter de beneficiarios de jubilacin, pensin, retiro o prestacin
no contributiva, en el plazo y con las modalidades que la autoridad de
aplicacin establezca.

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- 13 -

------------------------------------------RGIMEN PBLICO: Artculo 16.

1. El rgimen pblico es un rgimen de reparto asistido, basado en el principio de
solidaridad.
Sus prestaciones sern financiadas con los recursos enumerados en el artculo 18
de esa Ley.
2. El Estado Nacional garantiza el otorgamiento y pago de las prestaciones
establecidas en este Captulo, hasta el monto de los crditos presupuestarios
expresamente comprometidos para su financiamiento por la respectiva Ley de
Presupuesto.
------------------------------------Prestaciones del rgimen pblico:
Artculo 17. - El rgimen instituido en el presente ttulo otorgar las siguientes
prestaciones:
a) Prestacin bsica universal.
b) Prestacin compensatoria.
c) Retiro por invalidez.
d) Pensin por fallecimiento.
e) Prestacin adicional por permanencia.
f) Prestacin por edad avanzada
--------------------------------------------------------------

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- 14 -

Declaracin Jurada Proforma de Seguridad Social

A partir de la declaracin jurada correspondiente al mes de febrero

(vencimiento en marzo) los empleadores que registren un (1) empleado
debern generar la Declaracin Jurada Proforma de Seguridad Social
Empleador -Formulario N 931- a travs del servicio con clave fiscal "Su
Declaracin".

Caractersticas del sistema:

La utilizacin del servicio es obligatoria: El Empleador deber
ingresar a la pgina web del organismo (www.afip.gov.ar), al servicio "Su
Declaracin" y prestar conformidad a una declaracin jurada ya realizada
por esta Administracin Federal.
El procedimiento es simple: La declaracin jurada se generar en forma
automtica y contempla la informacin registrada en la presentacin del mes
anterior, ms las altas o bajas de los trabajadores del mes que hayan sido
informadas mediante el servicio "Mi Simplificacin". Una vez conformada,
deber enviar la declaracin jurada a travs del sistema por transferencia
electrnica de datos. Opcionalmente, el sistema lo conducir al servicio
"Presentacin de DDJJ y Pagos", para generar el Volante Electrnico de Pago
(VEP).

Para consultar
Ud. puede consultar
los requisitos y
vencimientos para las
presentaciones en la
pgina de AFIP

El sistema tambin permite la modificacin de datos: Podr

modificar el importe de la remuneracin, los datos de obra social, cnyuge e
hijos, etc.

www.afip.gov.ar

-OBRAS SOCIALES:
A partir de los aportes y contribuciones que correspondan a remuneraciones
devengadas desde el 1 de enero de 2009, se eleva a la suma de $ 2.400 el
importe de la remuneracin bruta mensual a partir de la cual se deber destinar
el 15% de los aportes y contribuciones de los trabajadores y empleadores que se
efecten en los trminos del Rgimen Nacional de Obras Sociales (Ley N
23.660) con destino al Fondo Solidario de Redistribucin. El 85% restante a la
obra social correspondiente. La medida fue dispuesta a travs del Decreto N
10/2009 (B.O. del 09/01/2009).

Materia: Mtodos Cuantitativos de Gestin

Profesor: Patricia J. Sansinena

- 15 -

Cabe recordar que hasta el momento dicho lmite estaba fijado en $ 1.000,
importe que a raz de los incrementos salariales qued desactualizado.
Cuando el importe de las remuneraciones brutas mensuales fuera inferior a $
2.400, los porcentajes con destino al Fondo Solidario de Redistribucin y a la
obra social continan siendo del 10% y del 90% respectivamente.
Por otra parte, en el caso de las Obras Sociales del Personal de Direccin y de las
Asociaciones Profesionales de Empresarios se fija en el 20% el porcentaje de los
aportes y contribuciones a destinar al Fondo Solidario de Redistribucin, en el
caso de remuneraciones superiores a los $ 2.400.
Cuando las remuneraciones fueran inferiores a dicho monto, se mantendrn los
porcentajes con destino al Fondo Solidario de Redistribucin y a la obra social,
siendo los mismos del 15% y del 85% respectivamente.

Concepto
Sueldo Bsico
Adicionales
Remunerativos
Premios por
Puntualidad
Asistencia,
Productividad
Comisiones
Participacin en
Ganancia
Gratificaciones
Asignaciones
por comida
Antiguedad
Propinas
Feriados Pagos
Horas Extras
Vacaciones
Sueldo Anual
Complementario
(Aguinaldo)
Vales
Alimentarios
(Hasta el 20%
del sueldo)
$150.- Sueldos
inferiores a
$1500.- (2)
Viticos y gastos
s/rendicin de
comprobantes
Salario Familiar
Beneficios

Aportes del
Trabajador

Contribuciones Patronales (1)

Ley Obra Cuota

Ley Obra Subsidio Fondo de Cuota
Jubilacin
Jubilacin
Otros
19032 Social Sindical
19032 Social Familiar Desempleo Sindical
%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
%
11

s/conv

11.16

0.85

7.5

1.5

s/conv

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14

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Materia: Mtodos Cuantitativos de Gestin

Profesor: Patricia J. Sansinena

- 16 -

Sociales
Perodo de
11
3
3 s/conv 11.16 0.85 5
7.5
1.5 s/conv -Prueba
Preaviso
"
"
"
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"
"
"
"
-Integracin mes
"
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"
"
-de despido
Indemnizaciones
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"
"
"
-(1) A partir del 01/07/01 las contribuciones de la Seguridad Social ascienden al 16%, imputndose a cuenta del
Impuesto al

1.9 Aseguradoras del riesgo del trabajo

Ley de Riesgo de Trabajo / Ley 24557

LRT
El texto completo de
la Ley de Riesgos del
trabajo se encuentra
disponible en los
anexos del
mdulo. Lala
detenidamente para
comprender el tema
en profundidad.

A quines alcanza la proteccin de la LRT?

o
Funcionarios y empleados del sector pblico nacional, de las provincias y
sus municipios y de la Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires.
o
Todos los trabajadores estatales estn incluidos, cualquiera sea su vnculo
con el Estado.
o
Hasta el 1 de enero de 1997, el Estado Nacional, las provincias y sus
municipios y la Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires que no se afiliaron se
presumieron autoasegurados. A partir de dicha fecha la Administracin Pblica
Nacional y las empresas o sociedades donde el Estado tenga participacin
debieron afiliarse a una Administradora de Riesgos de Trabajo. Las provincias y
sus municipios y la Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires, en caso de optar
por autoasegurarse debern adecuarse a los requisitos estipulados para los
empleadores privados que opten por el autoaseguro.
o

Los trabajadores en relacin de dependencia del sector privado.

o
Trabajadores domsticos, que prestan servicios en relacin de
dependencia (an no ha sido reglamentada su implementacin).
o
Trabajadores autnomos, (an no ha sido reglamentada su
implementacin).
o

Trabajadores vinculados por contrato de pasantas y becas.

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- 17 -

Gua para el Clculo de Indemnizaciones por Incapacidad

en el Sistema de Riesgos del Trabajo
El decreto 1694/2009 introdujo importantes modificaciones en las
indemnizaciones del Sistema de Riesgos del Trabajo de la Ley N 24.557
Para conocer el decreto acceda aqu Decreto 1694/2009
Los topes se han eliminado y se estableci un piso social de $180.000
para cualquier clculo de incapacidad. El resto de los conceptos aqu
desarrollados se mantiene.
Abreviaturas a utilizar
I.B.M.: Ingreso Base Mensual.
Se determina mediante la suma de todos los ingresos del trabajador en los
ltimos 12 meses o la totalidad si su antigedad laboral fuera menor, dividido el
nmero de das y multiplicado por 30,4
A.F. Asignaciones familiares
ILT: Incapacidad Laboral Temporaria
ILPP: Incapacidad Laboral Permanente Parcial

ILPT: Incapacidad Laboral Permanente Total

Prestaciones por Incapacidad Laboral

Temporaria (ILT) comunmente Jornales Cados
A partir del da siguiente a la primera manifestacin invalidante y mientras dure
el perodo de Incapacidad Laboral Temporaria (ILT), el damnificado
percibir una prestacin de pago mensual, esa prestacin ser la
determinada por el Art. 208 de la Ley N 20.744 de Contrato de
Trabajo. Esto es el ltimo sueldo percibido segn su categora, con ms los
aumentos convencionales pactados durante su baja laboral, ms el promedio de
los ltimos 6 meses de las remuneraciones variables.
Cese de la Incapacidad Laboral Temporaria: finaliza con el Alta
Mdica o al ao calendario de la primera manifestacin invalidante
o la declaracin de incapacidad permanente.
Prestaciones por Incapacidad Permanente Parcial (IPP).
Al ao calendario de la primera manifestacin invalidante se produce el cese
de la Incapacidad Laboral Temporaria, mientras dure la situacin de

Materia: Mtodos Cuantitativos de Gestin

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provisionalidad de la Incapacidad Laboral Permanente Parcial (IPP), el

accidentado percibir una prestacin de pago mensual igual al valor mensual del
ingreso base multiplicado por el porcentaje de incapacidad, adems de las
asignaciones familiares correspondientes, hasta la declaracin del carcter
definitivo de la incapacidad. Ver 1 o 2 segn sea Parcial o Total.
Incapacidad Determinada: Hasta el 49,99% (ILPP) Incapacidad Laboral
Permanente Parcial
PAGO UNICO
El capital a percibir por el trabajador estar determinado por el resultado de:
53 x I. B.M. x % incapacidad x 65 / edad.
No se aplica la provisionalidad.
La suma no puede ser inferior a la cantidad que resulte de multiplicar
$180.000 por el porcentaje de incapacidad.
Incapacidad Determinada: 50-65,99% Provisoria Parcial
Durante 36 meses a partir de la declaracin de incapacidad por la Comisin
Mdica, extensible por 24 meses ms. El plazo de provisionalidad podr ser
reducido si existiera la certeza del carcter definitivo del porcentaje de
disminucin de la capacidad laboral.
PAGO MENSUAL
Estar constituido por el siguiente clculo:
100 % del I.B.M. x % de incapacidad + A.F.
Incapacidad Determinada: 50-65,99% Definitiva Parcial
RENTA PERIDICA (vitalicia).
El monto a percibir mensualmente surge la frmula:
100% I.B.M. x % de incapacidad + A.F.superior a $180.000.
Prestacin adicional de pago nico de: $80.000
Incapacidad Determinada: 66% o ms Provisoria Total
36 meses a partir de la declaracin de incapacidad por la Comisin Mdica,
extensible por 24 meses ms.
PAGO MENSUAL Segn la frmula:
70 % del I.B.M. + A.F.
Incapacidad Determinada: 66% o ms Definitiva Total
RENTA PERIODICA (vitalicia)
El capital base para el clculo de la renta ser constituido segn la frmula:
53 x I.B.M. x 65/ edad.
Piso Indemnizatorio $180.000.
Adems percibir la prestacin previsional.
Prestacin adicional de pago nico: $100.000
Gran Invalidez
Existe situacin de Gran Invalidez cuando el trabajador en situacin de
incapacidad laboral permanente total necesite la asistencia continua de otra
persona para realizar los actos elementales de su vida.

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Profesor: Patricia J. Sansinena

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Incapacidad Determinada: Gran Invalidez Provisoria

PAGO MENSUAL Segn la frmula:
70% del I.B.M. + A. F. + $2.000
Incapacidad Determinada: Gran Invalidez Definitiva
RENTA PERIODICA (vitalicia)
El capital base para el clculo de la renta ser constituido segn la frmula:
53 x I.B.M. x 65/ edad CON UN MNIMO DE $180.000.
La Gran Invalidez determina una asignacin adicional mensual de $2.000.Adems percibir la prestacin previsional.
Prestacin adicional de pago nico: $100.000
Fallecimiento
RENTA PERIODICA
El capital base para el clculo de la renta ser constituido segn la frmula:
53 x I.B.M. x 65/edad.
PISO INDEMNIZATORIO: $180.000.
Se percibir tambin la renta prevista en el rgimen previsional.
Prestacin adicional de pago nico: $120.000
Los capitales de las rentas sern depositados totalmente por la ART
en la Compaa de Seguros de Retiro. La misma puede ser elegida
libremente por el trabajador o sus derechos habientes.

Bibliografa Lectura 2
Leyes, decretos y resoluciones administrativas mencionadas en la
lectura.

www.uesiglo21.edu.ar

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Profesor: Patricia J. Sansinena

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