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Resolucin de Contralora N 321-2011-CG

Contralor General aprueba lineamiento de Poltica para la formulacin de los Planes Anuales de Control
2012 y la Directiva Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de control
institucionales para el ao 2012.

Publicado 11/11/11
Lima, 09 de noviembre de 2011.
Visto, la Hoja Informativa N 00030-2011-CG/PEC de la Gerencia
Central de Planeamiento y Control de Gestin, mediante la cual se pone a consideracin: los Lineamientos de
Poltica para la Formulacin de los Planes Anuales de Control 2012 y el proyecto de Directiva de Formulacin y
Evaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de Control Institucional para el ao 2012;

CONSIDERANDO:
Que, el artculo 14 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, prescribe que el ejercicio del control gubernamental
se efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora General de la Repblica, la que establece los
lineamientos, disposiciones y procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso;
Que, la precitada Ley en el literal s) de su artculo 22 seala como
atribucin de este Organismo Superior de Control, dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de
control con los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su cumplimiento, generando
la informacin pertinente para emitir recomendaciones generales al Poder Ejecutivo y Legislativo sobre la
administracin de recursos del Estado, en funcin a las metas previstas y alcanzadas;
Que, asimismo, el literal b) del artculo 32 de la Ley N 27785,
establece como facultades del Contralor General de la Repblica, planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las
acciones de la Contralora General de la Repblica y de los rganos del Sistema Nacional de Control;
Que, el Plan Anual de Control es la herramienta de gestin, a travs de
la cual la Contralora General de la Repblica orienta, planifica y evala el accionar de los rganos de Control
Institucional del Sistema Nacional de Control, conforme a los objetivos y lineamientos de poltica institucional
impartidos;
Que, los Lineamientos de Poltica constituyen pautas para orientar el
accionar de control hacia el examen de reas de alto riesgo sensibles a la corrupcin o acciones en apoyo a la
mejora de la gestin pblica, los cuales se imparten de acuerdo con lo establecido en el literal s) del artculo 22 de la
Ley N 27785, descrito en el segundo considerando;
Que, constituye una de las funciones de los rganos de Control
Institucional, formular, ejecutar y evaluar el Plan Anual de Control aprobado por la Contralora General de la
Repblica, de acuerdo a los lineamientos y disposiciones emitidas para el efecto, conforme a lo previsto en el inciso
h) del artculo 20 de la versin actualizada del Reglamento de los rganos de Control Institucional, aprobado
mediante Resolucin de Contralora N 220-2011-CG;
Que, a travs de la Directiva N 009-2001-CG/B180, se aprob el uso
del Sistema de Auditora Gubernamental - SAGU (ahora Sistema de Control Gubernamental), por parte de los
rganos de Auditora actualmente rganos de Control Institucional , Sociedades de Auditora designadas, la
Contralora General de la Repblica y las Entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional de Control, con el fin de
sistematizar, entre otros, la informacin relativa a la programacin, ejecucin y evaluacin de los planes anuales de
control;
Que, mediante el documento de visto, la Gerencia Central de
Planeamiento y Control de Gestin ha propuesto la aprobacin de los Lineamientos de Poltica para la Formulacin
de los Planes Anuales de Control 2012 y la Directiva de Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control de los
rganos de Control Institucional para el ao 2012, que contiene los criterios y procedimientos que regulan los
procesos de formulacin y evaluacin del Proyecto de Plan Anual de Control, as como la aprobacin y ejecucin del
mismo;
En uso de las facultades conferidas por el inciso s) del artculo 22 y el
inciso b) del artculo 32 de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica;

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SE RESUELVE:
ARTCULO PRIMERO.- Aprobar los Lineamientos de Poltica para la
Formulacin de los Planes Anuales de Control 2012 y la Directiva N 007-2011-CG/PEC Formulacin y Evaluacin
del Plan Anual de Control de los rganos de Control Institucional para el ao 2012, los mismos que en anexo forman
parte integrante de la presente Resolucin.
ARTCULO SEGUNDO.- Los Departamentos dependientes de las
Gerencias de Control y las Oficinas Regionales de Control, segn sus mbitos y competencias, cautelarn el
cumplimiento de lo dispuesto en la presente Resolucin.
ARTCULO TERCERO.- Dejar sin efecto las disposiciones que se
opongan a lo resuelto por la presente Resolucin.
ARTCULO CUARTO.- Encargar al Departamento de Tecnologas de
la Informacin la publicacin de la presente Resolucin en el Portal del Estado Peruano (www.peru.gob.pe) y en el
Portal de la Contralora General de la Repblica (www.contraloria.gob.pe).

Regstrese, comunquese y publquese.

FUAD KHOURY ZARZAR

Contralor General de la Repblica

DIRECTIVA N

007 2011 CG / PEC

FORMULACIN Y EVALUACIN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL

DE LOS RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL
PARA EL AO 2012

INDICE

1. FINALIDAD ..................................................................................................... 3
2. OBJETIVO 3
3. ALCANCE. 3
4. BASE LEGAL... 4
5. DISPOSICIONES GENERALES.. 5
6. DISPOSICIONES ESPECFICAS 9
7. DISPOSICIONES FINALES. 23
8. DISPOSICIONES TRANSITORIAS 24
9. ANEXOS. 25

2 de 25

DIRECTIVA N

007 2011 CG / PEC

FORMULACIN Y EVALUACIN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL

DE LOS RGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL
PARA EL AO 2012

1.

FINALIDAD
Establecer los criterios tcnicos, generales y especficos, para la Formulacin y
Evaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de Control Institucional de las
entidades sujetas al Sistema Nacional de Control (SNC).

2.

OBJETIVO
Regular la formulacin y evaluacin de los Planes Anuales de Control (PAC) de los
rganos de Control Institucional (OCI) de las entidades sujetas al Sistema Nacional de
Control.

3.

ALCANCE
La aplicacin de la presente Directiva corresponde a los OCI de las entidades sujetas al
mbito del SNC, en concordancia con lo establecido en los literales a), b), c), d) y e) del
artculo 3 de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica; as como, de las empresas con participacin
accionaria total o mayoritaria del Estado a que se refiere el literal f) del citado artculo 3.
Tambin es de aplicacin para las unidades orgnicas de lnea y para la Gerencia de
Planeamiento y Control de Gestin de la Contralora General de la Repblica.
Los Jefes de OCI, los Gerentes de las unidades orgnicas de Lnea, los Jefes de las
Oficinas Regionales de Control (ORC), el Gerente Central de Operaciones, Gerentes
de Control, Gerentes Macro Regionales, y el Gerente Central de Planeamiento y
Control de Gestin de la Contralora General de la Repblica (CGR) son responsables
del cumplimiento de las disposiciones contenidas en la presente directiva. Las
unidades orgnicas de Lnea comprenden a las Unidades Orgnicas de Control
ubicadas en la Sede Central y las Oficinas Regionales de Control.
Los Titulares de las Entidades sujetas al SNC, son responsables de la implementacin
ptima del OCI para su normal desarrollo; as como, de asignar los recursos
presupuestales necesarios para la ejecucin de las labores de control (acciones de
control y actividades de control), en concordancia con lo establecido en el artculo 17
de la Ley N 27785.

4.

BASE LEGAL

Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la

3 de 25

Repblica - Ley N 27785 de 13.JUL.2002, y sus modificatorias: Ley N 28396 de

24.NOV.2004, Ley N 28422 de 16.DIC.2004 y Ley N 28557 de 27.JUN.2005.

Ley de Control Interno de las entidades del Estado: Ley N 28716 de 17.ABR.2006.

Normas de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolucin de Contralora

N 162-1995-CG de 22.SET.1995, y sus modificatorias: R.C. N 141-1999-CG de
25.NOV.1999, R.C. N 259-2000-CG de 07.DIC.2000, R.C. N 012-2002-CG de
21.ENE.2002 y R.C. N 089-2002-CG de 09.MAY.2002.

Cdigo de tica del Auditor Gubernamental del Per, aprobado con R.C. N
077-1999-CG de 07.JUL.1999.

Directiva N 07-1999-CG/SDE Lineamientos para la Auditora al Programa del

Vaso de Leche por los rganos de Auditora del Sistema Nacional de Control y
de las Sociedades de Auditora designadas en el mbito de los Gobiernos
Locales, aprobada con R.C. N 118-1999-CG de 01.OCT.1999.

Directiva N 014-2000-CG/B150 Verificacin y seguimiento de implantacin de

recomendaciones derivadas de informes de acciones de control, aprobada con
R.C. N 279-2000-CG de 29.DIC.2000.

Directiva N 013-2001-CG/B340 Auditora a la Informacin Financiera y el

Examen Especial a la Informacin Presupuestaria, aprobada con R.C. N 1172001-CG de 27.JUL.2001.

R.C. N 069-2001-CG de 30.MAY.2001 y publicada el 08.JUN.2001, que aprueba la

presentacin de Informacin bsica de entidades sujetas al Sistema Nacional de
Control.

Directiva de Uso del Sistema de Auditora Gubernamental (SAGU) por las

Entidades, rganos de Auditora Interna comprendidas en el Sistema Nacional
de Control y por las Sociedades de Auditora designadas - Directiva N 0092001-CG/B180 aprobada mediante R.C. N 070-2001-CG de 30.MAY.2001 y su
modificatoria R.C. N 267-2008-CG de 03.JUL.2008.

Directiva N 02-2003-CG/CE Disposiciones para la Auditora a la informacin

financiera emitida por los Comits de Administracin de los Fondos de
Asistencia y Estmulo CAFAE, aprobada con R.C. N 193-2003-CG de
23.JUN.2003.

Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General de la Repblica,

aprobado con R.C. N 367-2003-CG de 30.OCT.2003 y modificatorias.

Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC Estructura y Contenido del Informe Anual

emitido por los rganos de Control Regional y Local ante el Consejo Regional o el
Consejo Municipal, aprobada por R.C. N 549-2005-CG de 28.DIC.2005.

R.C. N 320-2006-CG de 03.NOV.2006, aprueba Normas de Control Interno.

Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de

Control, aprobada con R.C. N 063-2007-CG de 22.FEB.2007 y sus modificatorias:
R.C. N 388-2007-CG de 13.NOV.2007, R.C. N 460-2008-CG de 30.OCT.2008,
R.C. N 173-2009-CG de 01.DIC.2009 y R.C. N 258-2010-CG de 04.OCT.2010.

Resolucin de Contralora N 027-2008-CG de

Lineamientos para el control de Programas Sociales.

R.C. N 458-2008-CG de 30.OCT.2008, Gua para la implementacin del Sistema

de Control Interno de las entidades del Estado.

Directiva N 10-2008-CG Normas para la conducta y desempeo del personal

de la Contralora General de la Repblica y de los rganos de Control
Institucional, aprobada con R.C. N 430-2008-CG de 24.OCT.2008.

25.ENE.2008,

aprueba

4 de 25

5.

Reglamento de los rganos de Control Institucional aprobado mediante R.C. N

459-2008-CG de 28.OCT.2008.

Directiva N 02-2009-CG/CA Ejercicio del Control Preventivo por la Contralora

General de la Repblica-CGR y los rganos de Control Institucional-OCI,
aprobada por R.C. N 094-2009-CG de 20.AGO.2009.

Directiva N 02-2010-CG/OEA Control Previo Externo de las Prestaciones

Adicionales de Obra, aprobada por R.C. N 196-2010-CG de 23.JUL.2010.

Directiva N 03-2010-CG/GOCI Disposiciones para el Uso del Sistema Paracas y

registro de informacin para los Jefes de los rganos de Control Institucional,
aprobada por R.C. N 222-2010-CG de 24.AGO.2010.

Ley N 29622 Ley que modifica la Ley N 27785 Amplia Facultades en el proceso
para sancionar en materia de responsabilidades administrativas funcionales.

Reglamento de la Ley 29622 Reglamento de infracciones y sanciones para la

responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los
rganos del Sistema Nacional de Control, aprobada con D.S N 023-2011-CG de
17.MAR.2011.

Ley N 29542 Ley de Proteccin al Denunciante en el mbito administrativo y de

colaboracin eficaz en el mbito penal, publicada el 22.JUN.2010.

Reglamento de la Ley 29542 Ley de Proteccin al Denunciante, aprobado con

Decreto Supremo N 038-2011-PCM de 22.ABR.2011

Directiva N 006-2011-CG/GSND Sistema Nacional de Atencin de Denuncias,

aprobada por R.C. N 184-2011-CG de 20.JUL.2011.

DISPOSICIONES GENERALES
5.1 Criterios de Programacin

La actuacin del OCI se cie a los principios que rigen el ejercicio del Control
Gubernamental contenidos en el Artculo 9 de la Ley N 27785, con plena
observancia de las labores incompatibles con sus funciones que seala el artculo
23 del Reglamento de los rgano de Control Institucional, y las Normas para la
conducta y desempeo del personal de la CGR y de los OCI - Directiva N 0102008-CG.

La presentacin del proyecto de PAC, deber ser efectuada necesariamente por el

Jefe del OCI, cuya designacin o encargatura se encuentre reconocida por la
CGR. (Art. 19 de la Ley N 27785 y Art. 24 y 46 del Reglamento de los rgano
de Control Institucional).

La informacin alcanzada a la CGR, tiene carcter de declaracin jurada y est

sujeta a verificacin posterior.

De acuerdo a lo establecido en el Manual de Auditora Gubernamental, el personal

auditor de los OCI deber cubrir una cuota mnima anual de 40 horas de
capacitacin en control gubernamental, la misma que podr cumplirse dentro o
fuera del horario de trabajo.

Para la seleccin de las acciones de control y actividades de control, el OCI debe

5 de 25

priorizar los aspectos siguientes:

a)
b)

Riesgos que han sido identificados (orientacin ver Anexo N 11)

Los lineamientos de poltica impartidos por la CGR (reas, procesos,
actividades)
c) Las disposiciones impartidas por las unidades orgnicas de lnea.
d) Denuncias sustentadas contra la administracin de la entidad.
e) Materialidad o monto econmico involucrado (Presupuesto, Activo Fijo, u
otro).
f)
Rotacin de nfasis, cambiar un rea, transaccin o proceso considerado
crtico de un ao a otro.
g) Impacto social.
h) Carencia o insuficiencia de Controles Internos. Falta de implementacin de
un sistema de control interno.
i)
reas o procesos de importancia que no han sido examinados en los
ltimos aos.
j)
Significativo nmero de recomendaciones Pendientes de implantar,
producto de los Informes de acciones de control y actividades de control.
k) Indicios de irregularidad detectados en actividades practicadas.
l)
N y monto de exoneraciones a los procesos de seleccin.
m) El conocimiento que el OCI posee de las unidades orgnicas y de los
procesos operativos misionales (priorizando los crticos) y administrativos,
que conforman la entidad.
Asimismo, para definir el nmero final de acciones de control y actividades de
control, se debe tomar en cuenta adicionalmente los recursos disponibles, entre
los cuales se encuentran:
a)
b)

5.2

Capacidad operativa disponible.

Presupuesto a ser asignado.

Determinacin de la Capacidad Operativa

Para la planificacin de las labores de control, se considera nicamente al
personal auditor, el cual comprende al jefe, el personal nombrado, y el personal
contratado para el OCI bajo cualquier modalidad.
Cabe precisar, que de acuerdo a lo establecido en la R.C. N 143-2000-CG de
26.JUL.2000, el personal de las comisiones encargadas de realizar las
auditoras y exmenes especiales, comprende slo profesionales y egresados
de las Universidades.
Excepcionalmente, en casos justificados y para el ejercicio de actividades de
control, las unidades orgnicas de lnea podrn autorizar al OCI bajo su mbito,
la incorporacin de personal no auditor (no egresado de la universidad), con
experiencia en el ejercicio de las actividades materia de control.

5.3

Determinacin de las horas / hombre disponibles

6 de 25

El nmero de horas/hombre se determina a base de un estndar de 230 das

tiles al ao y 8 horas diarias por auditor, equivalentes a un total de 1,840 h/h
anuales laborables por cada auditor; salvo cuando el nmero de das tiles al
ao o la jornada de trabajo determinada por la entidad difiera del estndar, en
cuyo caso el OCI proceder a precisar dichos aspectos en el captulo
Planificacin del PAC. (Anexo N 3).
Al total de h/h determinado en el procedimiento anterior, se descontar las h/h
necesarias para la realizacin de acciones a cargo de la CGR en las cuales se
requerir la participacin de personal del OCI, (para lo cual, las unidades
orgnicas de lnea de la CGR, informarn a los OCI si se encuentran
comprendidos en acciones conjuntas: CGR - OCI.
Tambin se descontar el total de h/h requeridas para la culminacin de las
acciones de control que se estime se mantengan En Proceso al 31 de
diciembre del ao anterior, las mismas que debern ser concluidas durante el
primer trimestre del ao.
Finalmente, debern descontarse las h/h necesarias para: vacaciones
pendientes de aos anteriores; descanso pre-natal y post-natal, reformulacin
de Informes del ao anterior (que se encuentren en proceso); entre otros,
debiendo precisar los motivos correspondientes.
El resultado de la diferencia anteriormente sealada, determina el total de las
horas/hombre disponibles a ser utilizadas en el proyecto PAC.
5.4

Distribucin de las horas / hombre disponibles

Las h/h disponibles para el proyecto PAC se distribuyen como estndar de la
siguiente forma:

5.5

80% se destinar para efectuar labores de control (acciones de control,

actividades de control y actividad de apoyo).

20% ser reservado para atender Encargos de labores de control no

planificadas (acciones de control y actividades de control), que en su
oportunidad disponga la Contralora General de la Repblica.

Complementariedad del accionar de control - Disposiciones especficas a

ser impartidas por las unidades orgnicas de lnea
Buscando la complementariedad del accionar de control y para evitar
duplicidades en la programacin de acciones de control, las unidades orgnicas
de lnea impartirn disposiciones especficas para la planificacin, ejecucin y
evaluacin del PAC de los OCI a su cargo, debiendo considerar su capacidad
operativa y el conocimiento que poseen de las reas y procesos crticos de las
entidades bajo su mbito de control.
Las unidades orgnicas de lnea y las ORC, impartirn disposiciones especficas
teniendo la facultad de flexibilizar los porcentajes anteriormente sealados, as
como disponer la incorporacin de acciones de control o actividades de control
en los proyectos de PAC.

7 de 25

Asimismo, buscando el intercambio de experiencias y conocimientos, la unidad

orgnica de lnea de la CGR podr disponer la incorporacin de acciones de
control conjuntas a cargo de la CGR en las cuales contar con personal del OCI,
as como de aquellas acciones de control conjuntas a cargo del OCI, que sern
monitoreadas por personal de la CGR o en las que podr participar a travs de
un Especialista (abogado, Ingeniero, u otro profesional).
5.6

Programacin de Acciones de control

a)

Las unidades orgnicas de lnea de la CGR informarn a los OCI

comprendidos dentro de su mbito de control, las acciones de control
dispuestas por la CGR, que debern incorporar en su PAC.

b)

Si la entidad no ha solicitado la designacin de una firma auditora hasta la

fecha de formulacin del PAC, deber programar:

Auditora a los Estados Financieros (en la accin de control se deber

consignar necesariamente como rea principal a ser examinada
Estados Financieros-Cuenta General).

Examen Especial a la Informacin Presupuestal (en la accin de

control se deber consignar necesariamente como rea principal a ser
examinada Informacin Presupuestal-Cuenta General).

c)

Las acciones especiales adicionales que realice el rgano de Control

Institucional debern ser efectuadas considerando el anlisis de riesgos que
realice a la entidad.

d)

Los OCI cuyas entidades se encuentren comprendidas en el Programa del

Vaso de Leche y en los Programas de Complementacin Alimentaria,
programarn la accin de control correspondiente, si la entidad de la cual
forma parte tiene 3 o ms aos recibiendo dichos recursos, y siempre que
no se hubiese efectuado las referidas acciones de control los aos 2010 y
2011.

e)

Los OCI de las entidades del Estado (excepto municipalidades) que tienen
a su cargo Programas Sociales, programarn y ejecutarn durante los
primeros meses del ao una accin de control a uno de los programas
sociales que ejecuta, debiendo evaluar el cumplimiento de metas y
objetivos, y siempre y cuando no se hubieran efectuado acciones de control
los aos 2009, 2010 y/o 2011. El informe resultante deber ser elevado a la
CGR a ms tardar el 15 de junio.

f)

Los OCI con cuatro o ms auditores (sin incluir el Jefe), dentro de las
acciones de control programadas, debern incluir por lo menos una accin
de control dirigida a alguna de las funciones misionales de la entidad
(priorizando la ms crtica).

g)

Los OCI con menos de cuatro auditores (sin incluir el Jefe) debern
programar por lo menos una accin de control, priorizando una de las

8 de 25

funciones misionales (de situacin crtica).

En caso el OCI cuente con capacidad operativa suficiente, considerar lo
establecido en el Anexo N 13-A Relacin de normativa de la CGR, y Anexo N
13-B Relacin de normativa expresa.

5.7

Programacin de Actividades de control y Actividad de apoyo asesora

a)

Dentro de las actividades consideradas como prioritarias se encuentran las

siguientes:
Veedura: Adquisicin de bienes.
Veedura: Contratacin de servicios.
Veedura: Contratacin de consultora.
Veedura: Ejecucin de obras.
Elaboracin del Informe de Seguimiento de Medidas Correctivas y de
Procesos Judiciales.
o Elaboracin del Informe de Medidas de Austeridad.
o Verificar cumplimiento de normativa relacionada con:
- Ley de Transparencia y acceso a la informacin pblica.
- Ley del Silencio Administrativo.
o
o
o
o
o

Para un mayor detalle consultar los Anexos N 13-A y 13-B.

6.

b)

El OCI deber considerar en su programacin una actividad de reserva

denominada Atencin de encargos de la Contralora General, en la cual
consignar como estndar el 20% del total de h/h disponibles, que se han
reservado para la atencin de encargos de acciones y actividades de
control a ser dispuestas por la CGR.

c)

Todas las actividades y gestiones de naturaleza administrativa que realiza

el OCI, muchas de las cuales se venan programando individualmente,
debern ser consideradas necesariamente dentro de una sola actividad de
apoyo denominada Gestin Administrativa de la Oficina del rgano de
Control Institucional, la cual comprender: la Formulacin del PAC, la
Evaluacin del PAC, Capacitacin del personal dentro del horario de
trabajo, la elaboracin y evaluacin del Presupuesto del OCI, la elaboracin
y evaluacin del Plan Operativo del OCI, u otra actividad de naturaleza
administrativa).

DISPOSICIONES ESPECFICAS
6.1

Procedimiento para la formulacin del PAC

6.1.1 Elaboracin del Proyecto de PAC
a)

La elaboracin del proyecto de PAC comprende la planificacin de las

Labores de Control (acciones y actividades de control/actividad de apoyo),
el sustento de los criterios empleados para la priorizacin y determinacin

9 de 25

de las labores de control, la problemtica de la entidad incluyendo los

riesgos detectados, la problemtica del rgano de Control Institucional, los
Formatos de planificacin A-1, A-2, el Anexo N 4 Reporte: Programacin
de h/h del personal del OCI en las Labores de Control, el Anexo N 6
Reporte resumen de la Planificacin y los Anexos 14-A, 14-B, 14-C y 14D relacionados con la determinacin de horas/hombre disponibles del
OCI. La estructura y contenido del proyecto de PAC se detalla en Anexo
N 3.
b)

Al momento del envo Web del proyecto de PAC, el OCI deber remitir por
separado la informacin del Formato Informacin bsica de entidades
sujetas al Sistema Nacional de Control (R.C. N 069-2001-CG publicada
el 8 de junio de 2001). De igual manera, dicho formato impreso deber
presentarse a la mesa de partes de la CGR, en oficio separado.
Cabe sealar que la CGR implantar un aplicativo denominado SAGU
WEB que abreviar el trmite de remisin de informacin por parte de los
OCI. Oportunamente se informar y difundir las indicaciones al respecto.

c)

Para la formulacin del PAC, las labores de control se registrarn en el

Formato A-1 denominado Planificacin: Accin de control y en el
Formato A-2 denominado Planificacin: Labor de Control - Actividad de
control / actividad de apoyo, segn los instructivos correspondientes que
forman parte de la presente Directiva.

6.1.2 Visado del proyecto de PAC previo a su presentacin ante la CGR

Una vez elaborado y suscrito el proyecto PAC, el Jefe del OCI proceder
a visarlo y elevarlo segn corresponda, al Titular de la Entidad como
responsable de asegurar la disponibilidad de los recursos para su
ejecucin, o al funcionario a quin delegue, para que vise el Reporte:
Resumen de Planificacin de las Labores de Control, el cual contiene los
costos de las Labores de Control de los Formatos A-1 y A-2. (Anexo N
6). Con lo cual, el Titular de la entidad se compromete a asignar al OCI
los recursos presupuestales necesarios para cumplir con su PAC.
6.1.3 Presentacin del proyecto de PAC
a)

La presentacin del proyecto PAC se realizar en la sede central de la

CGR y en las ORC segn corresponda, a ms tardar a los 30 das
calendario de publicada la presente, incluyendo el trmino de la distancia.

b)

En caso de incumplimiento en la presentacin del proyecto PAC, las

unidades orgnicas de lnea, notificarn dentro de los cinco (05) das
tiles posteriores al vencimiento del plazo, a los OCI que no cumplieron
con su presentacin, otorgando un plazo de adicional de cinco (05) das
tiles ms el trmino de la distancia, sin perjuicio de la adopcin de las
acciones que correspondan.

6.1.4 Evaluacin del proyecto de PAC por la CGR

10 de 25

a)

Las unidades orgnicas de lnea evaluarn si los proyectos PAC se

sujetan a los lineamientos de poltica aprobados, a los criterios y
procedimientos contenidos en la presente Directiva, y las disposiciones
especficas que fueran impartidas por las mismas. Asimismo, constatarn
que coincida el cdigo de la informacin recibida va Web por la CGR con
el cdigo de envo contenido en los Formatos impresos A-1 y A-2.
Cabe sealar, de manera similar a lo indicado en el literal b) segundo
prrafo del numeral 6.1.1, que la CGR implantar un aplicativo
denominado SAGU WEB para remisin de informacin por parte de los
OCI, para lo cual oportunamente se informar y difundir las indicaciones
correspondientes.

b)

Resultado de la evaluacin, las unidades orgnicas de lnea, emitirn su

visto bueno sobre el proyecto de PAC; validando en el Sistema de Control
Gubernamental el envo Web de la informacin que cuenta con su
conformidad.

c)

De no encontrar conforme el contenido del proyecto PAC con la

informacin registrada en el Sistema de Control Gubernamental, se
notificar al OCI para la subsanacin correspondiente:

d)

La unidad orgnica de lnea, notificar al OCI las observaciones al

proyecto PAC, en forma fundamentada, otorgndole un plazo no mayor a
cinco (05) das tiles de recibida la notificacin, ms el trmino de la
distancia, para la subsanacin correspondiente. Superadas las
observaciones, el OCI deber volver a presentar el proyecto PAC, va
Web y en forma impresa, siguiendo los procedimientos sealados para su
presentacin.

e)

Ser necesario volver a solicitar el visado del Anexo N 6 actualizado por

parte del Titular de la Entidad, si la subsanacin de las observaciones
sealadas origina que la entidad requiera de una mayor disponibilidad de
recursos para el funcionamiento del OCI.

f)

Si la subsanacin de las observaciones sealadas origina que la entidad

no requiera de una mayor disponibilidad de recursos para el
funcionamiento del OCI, no ser necesario volver a solicitar el visado del
Anexo N 6 por parte del Titular de la Entidad, salvo que la unidad
orgnica de lnea competente disponga lo contrario.

g)

Si durante el proceso de evaluacin del proyecto de PAC se produjera el

cambio de la Jefatura del OCI, la unidad orgnica de lnea, que
corresponda, deber solicitar al OCI la modificacin del proyecto
alcanzado, incorporando al nuevo Jefe de OCI en la capacidad operativa y
en la programacin de las labores de control.

6.1.5 Aprobacin del PAC

a)

Las unidades orgnicas de lnea informarn a la Gerencia Central de

Planeamiento y Control de Gestin la relacin de proyectos de PAC que
cuentan con su conformidad, y cuya informacin se encuentra

11 de 25

debidamente registrada en el Sistema de Control Gubernamental.

b)

La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, como

responsable del proceso de planeamiento, verificar selectivamente la
informacin registrada en el Sistema de Control Gubernamental de la
CGR, y en caso de detectar inconsistencias en su contenido comunicar a
las unidades orgnicas de lnea, para la subsanacin correspondiente.

c)

Si previamente a la presentacin de la propuesta de aprobacin del

proyecto de PAC, se produjera algn cambio de la jefatura del OCI, la
unidad orgnica de lnea deber solicitar a la Gerencia Central de
Planeamiento y Control de Gestin que deje en suspenso el pedido de
aprobacin, en tanto se incorpore al nuevo Jefe de OCI en la capacidad
operativa y en la programacin de las labores de control.

d)

La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, integra los

proyectos PAC que cuentan con la respectiva conformidad y procede a
elaborar la propuesta de aprobacin correspondiente, conforme a lo
dispuesto en el artculo 22, inciso h) de la Ley N 27785, para su
elevacin al Despacho Contralor.

6.1.6 Registro de la aprobacin del PAC

Aprobado el PAC, la Gerencia Central de Planeamiento y Control de
Gestin registrar en el Sistema de Control Gubernamental la aprobacin
de dicho proyecto, generndose automticamente el cdigo
correspondiente. Dicho cdigo, ser puesto a disposicin de los OCI a
travs de la pgina web o portal de la CGR.
6.1.7 Formulacin y Reformulacin de oficio del proyecto PAC

6.2

a)

En casos debidamente justificados, el proyecto PAC de un OCI podr ser

formulado o reformulado, total o parcialmente, por la unidad orgnica de
lnea que tiene a su cargo la entidad a la que pertenece el OCI, teniendo en
cuenta su capacidad operativa.

b)

Las unidades orgnicas de lnea, remitirn a la Gerencia Central de

Planeamiento y Control de Gestin el proyecto PAC formulado de oficio,
para el correspondiente trmite de aprobacin. Una vez informada de la
aprobacin del PAC, la unidad orgnica de lnea encargar su ejecucin al
OCI de la entidad o a otro que considere pertinente.

Ejecucin del PAC

a)

La ejecucin del PAC, as como la elaboracin de los Informes de

Cumplimiento del PAC, es una labor permanente, sistemtica y de
responsabilidad de los Jefes de OCI. Asimismo, el monitoreo y evaluacin
del cumplimiento del PAC corresponde a las unidades orgnicas de lnea
de la CGR, respecto a las entidades bajo su mbito de control.

b)

Previamente al inicio de la ejecucin de una accin de control, el OCI

12 de 25

solicitar a la unidad orgnica de lnea, bajo cuyo mbito se encuentra, las

denuncias evaluadas que se relacionan con el objetivo de la accin de
control. La unidad orgnica de lnea, en coordinacin con el Departamento
de Denuncias y Acciones Especiales, cautelando la identidad del
denunciante, proporcionar las denuncias que ameritan verificarse, dentro
de los diez (10) das tiles siguientes. Transcurrido el plazo y en caso de no
tener respuesta al requerimiento, el OCI deber dar inicio a la accin de
control.
Los rganos del Sistema Nacional de Control, debern tomar en cuenta
que la identidad del denunciante se encuentra protegida en mrito al
numeral 5.4 de la Directiva N 006-2011-CG/GSND Sistema Nacional de
Atencin de Denuncias, aprobada con Resolucin de Contralora N 1842011-CG, la cual es concordante con el artculo 22 inciso n) de la Ley N
27785 y artculo 8 de la Ley N29542.
c)

La accin de control no planificada, se realizar con opinin previa

favorable de la unidad orgnica de lnea que tenga bajo su mbito de
control dicha entidad, para lo cual el OCI alcanzar su propuesta
sustentada con la justificacin correspondiente, precisando los hechos,
riesgos o efectos contra los bienes y recursos de la entidad; asimismo
sealar el criterio inobservado o trasgredido. La unidad orgnica de lnea
en un plazo mximo de diez (10) das tiles emitir su conformidad o no,
por escrito. De ser conforme, el OCI registrar dicha accin de control no
programada, en el Sistema de Control Gubernamental la informacin de
programacin correspondiente, para su remisin va web e impresa a la
CGR.

d)

Si la CGR hubiese dispuesto el desarrollo de la accin de control, la unidad

orgnica de lnea correspondiente deber remitir al OCI el archivo del
Sistema de Control Gubernamental conteniendo el encargo; luego de ser
registrado como tal, el OCI remitir a la CGR la informacin
correspondiente va web y en forma impresa.

e)

Tratndose del inicio de una accin de control no planificada con indicios

razonables de comisin de delito o de responsabilidad civil, no ser
necesario contar con la referida opinin previa; sin embargo,
inmediatamente a su inicio, el OCI est obligado a remitir a la CGR la
informacin de programacin va web y en forma impresa.

f)

En el desarrollo de la Actividad de control Evaluacin de denuncias, el

OCI, se encargar de recibir directamente la denuncia de acuerdo al mbito
de su competencia, orientar al ciudadano que requiera acogerse a los
alcances de la Ley N 29542 y derivar con inmediatez la denuncia a la CGR
y/o a las ORC que corresponda por el mbito de su competencia, como
establece la Directiva N 006-2011-CG/GSND. Para tal efecto, la CGR
emitir las disposiciones reglamentarias para su tratamiento.

g)

Para todas las actividades de control, en cuya normativa no se establezca

la estructura y contenido del Informe Resultante de las mismas, debern
tomar en cuenta la siguiente estructura bsica:

13 de 25

Ttulo: INFORME RESULTANTE DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL N

02-Cod.OCI-2011-NActiv. (Ejem: N 02-0079-2011-004)
I.
II.

ANTECEDENTES
ALCANCE (universo de la muestra de auditora y criterios de seleccin
aplicados)
III. COMENTARIOS
IV. LIMITACIONES QUE SE PRESENTARON EN LA EJECUCIN
V. CONCLUSIONES
VI. RECOMENDACIONES
h)

En concordancia con lo establecido en el literal e) del artculo 20 del

Reglamento de los rganos de Control Institucional, stos remitirn a la
CGR los resultados de sus actividades de control, nicamente en los casos
y plazos que se encuentren establecidos en norma o disposicin especfica.
En los dems casos, los informes y los papeles de trabajo correspondientes
debern ser mantenidos en custodia en armona con lo establecido en el
literal q) del artculo 20 del Reglamento de los rganos de Control
Institucional.

Registro de la Ejecucin
i)

La informacin correspondiente a las Labores de Control se registrar al

trmino de cada trimestre y de forma acumulativa en el Formato B-1
Estado de ejecucin: Accin de control y en el Formato B-2 Estado de
ejecucin: Actividad de control / actividad de apoyo, para lo cual se tomar
en cuenta los Instructivos que forman parte de la presente Directiva, estos
formatos debern ser remitidos va Web a la CGR, previo a la presentacin
impresa de los Informes de Cumplimiento del Plan.

j)

El registro del avance de ejecucin de cada accin de control se efectuar

en forma acumulada, segn los siguientes parmetros:

ETAPA
Planificacin Especfica (20%)
- Elaboracin del Programa de Auditora
- Elaboracin del Plan de Auditora

% de avance
etapa acumulado

15%
5%

15%
20%

Ejecucin (60%)
- Anlisis de la informacin
35%
- Elaboracin y comunicacin de hallazgos
10%
- Evaluacin de aclaraciones y/o comentarios
15%

55%
65%
80%

Elaboracin y Aprobacin del Informe (20%)

- Elaboracin del Informe
- Resumen y registro del Informe en el
Sistema de Control Gubernamental

19%
1%

99%
100%

14 de 25

Estado de la Ejecucin
k)

El registro del avance de la ejecucin acumulada en el periodo, de las

Labores de Control (acciones o actividades de control) considera los
siguientes estados:
-

En Proceso cuando la accin de control o actividad de

control/actividad de apoyo ha sido iniciada, la cual presenta un avance
mayor a 0%.

Suspendida cuando durante el ao de ejecucin se detiene

temporalmente el desarrollo de una accin de control o actividad de
control/actividad de apoyo, debido a motivos de fuerza mayor (toma de
local, desastres naturales, conmocin civil), la cual presenta un avance
mayor a 0% y menor a 100%, debiendo precisar las justificaciones del
caso.

Accin de control Concluida cuando se ha emitido el (los) Informe(s)

resultantes de la misma, se registr el ltimo informe en el Sistema de
Control Gubernamental, se remiti al Titular de la entidad y
simultneamente a CGR, adems se concluy con la elaboracin y
archivo de los papeles de trabajo de la accin de control, conforme a la
Gua de Papeles de Trabajo del MAGU, la cual presenta un avance de
100%.

Actividad de control/actividad de apoyo Concluida con cumplimiento

de meta cuando durante el transcurso del ao se alcanza o supera la
meta planificada, pudiendo continuar registrndose la superacin de
dicha meta en los siguientes trimestres del ao.

Actividad de control/actividad de apoyo Concluida sin cumplimiento de

meta cuando al 31.DIC se encuentren En proceso o Suspendidas,
sin haber cumplido la meta planificada para el ao.

Pendiente cuando una accin o actividad de control/actividad de

apoyo planificada no se ha iniciado durante el perodo, y presenta un
avance de 0%. Por ejemplo, si se program recibir un nmero de
denuncias y no se recibe ninguna durante el perodo de evaluacin.

Labor de Control - Cancelada cuando una accin de control o

actividad de control/actividad de apoyo que se encuentra en los
estados de En proceso o Suspendida y se decide no efectuar por
razones debidamente justificadas, debiendo precisar las causas. Para
que una accin de control o actividad de control/actividad de apoyo
pueda cambiarse a este estado, no se requiere de una modificacin del
PAC.

La accin de control y actividad de control que se encuentra en situacin de

Pendiente al 31 de diciembre de cada ao de ejecucin, deber ser
Cancelada y registrada como tal en el Sistema de Control Gubernamental,
debiendo precisar las justificaciones del caso. Salvo que se trate de un
encargo de la CGR, en cuyo caso, deber incorporarla en la programacin
del siguiente ao.
Las acciones de control que se encuentran en situacin de Suspendidas y
que no sern reiniciadas durante el ao siguiente, debern ser
Canceladas y registradas como tal en el Sistema de Control
Gubernamental, debiendo precisar las justificaciones del caso.

15 de 25

La CGR implantar el Proceso de Identificacin de Responsabilidades

PIR, y el Proceso de Asignacin de Responsabilidades PAS, para tal
efecto, emitir las disposiciones reglamentarias para el tratamiento
especfico de tales aspectos.
Actividad de reserva Atencin de encargos de la Contralora General de la
Repblica
l)

El avance de esta actividad se debe registrar necesariamente al trmino de

cada trimestre. Adicionalmente, se tomar en cuenta lo sealado en los
numerales 8 y 10 del Instructivo de registro del Formato B-2.

m) Las h/h para la creacin de acciones de control y actividades de control no

planificadas, dispuestos por CGR, se descontarn de la actividad Atencin
de Encargos de la Contralora General de la Repblica. Por lo tanto, dichas
h/h pasarn a registrarse en la accin de control o actividad de control no
planificada que corresponda. Asimismo, las h/h empleadas se informarn
en los Anexos N 8 y primera parte del Anexo N 10, respectivamente.
n)

Las h/h para la atencin de otros encargos de la CGR que no han generado
acciones ni actividades de control, debern registrarse dentro de la
actividad Atencin de Encargos de la Contralora General de la Repblica,
la cual proviene de requerimientos de informacin solicitados a travs de
Comunicados, va telefnica o por correo electrnico. Asimismo, las h/h
empleadas se informarn en la segunda parte del Anexo N 10.

Actividad de apoyo Gestin Administrativa de la Oficina del rgano de Control

Institucional
o)

6.3

Por su naturaleza y siempre y cuando el nmero de h/h asignadas sea

razonable, no se solicitar el sustento del desarrollo de esta actividad que
es de carcter permanente.

Modificacin - Reformulacin del Plan Anual de Control

a)

Se entiende como modificacin por reformulacin del PAC, cuando se

producen cambios de contenido en el plan aprobado, los cuales
comprenden la eliminacin de acciones o actividades de control
planificadas que se encuentran pendientes de ejecucin, el cambio en los
objetivos, eliminacin de reas de incidencia, reduccin de metas,
reduccin de alcance.

b)

Los OCI slo podrn requerir la reformulacin de su PAC aprobado, cuando

existan razones excepcionales de inters institucional o que afecten
sustancialmente el accionar del OCI, como son: reorganizacin
institucional; fusin de entidades; absorcin; reduccin de ms de 20% en
la capacidad operativa del OCI, encargo de CGR de ejecutar el PAC de otro
OCI, desastres naturales, haber superado el nmero de h/h reservadas
para atender los encargos que disponga la CGR.
Considerando que el proyecto de PAC es evaluado por la unidad orgnica
de lnea competente y aprobado va Resolucin de Contralora, el cambio

16 de 25

en la jefatura del OCI no es criterio para solicitar la modificacin del PAC.

Esta opcin no es aplicable para justificar retrasos en la ejecucin, toda vez
que los mismos se precisan en el Informe de Cumplimiento del PAC.
c)

La solicitud de reformulacin debe contener los argumentos tcnicos que

sustentan el pedido.

d)

La propuesta de modificacin podr ser presentada a partir del 16 de julio

como resultado del Informe de Cumplimiento ENE-JUN del PAC.

e)

Las labores de control inicialmente planificadas que no se van a realizar

debern ser eliminadas, debiendo mantener su codificacin inicial.
Asimismo, toda labor de control adicional a incorporarse en el PAC deber
continuar con el nmero correlativo de las labores de control inicialmente
aprobadas (acciones de control o actividades de control segn
corresponda).

f)

La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta inicial presentada en un

plazo mximo de siete (07) das tiles de recibida, comunicando por escrito
su conformidad o inconformidad.
Contando con la opinin preliminar favorable de la unidad orgnica de
lnea, el OCI proceder a registrar en el Sistema de Control
Gubernamental, su propuesta de modificacin-reformulacin del PAC. De
ser conforme, el OCI proceder a la remisin va Web de los formatos (A-1,
A-2 y el Anexo N 6 Reporte Resumen de Labores de Control) que
contienen la reformulacin, remitiendo a continuacin su propuesta en
forma impresa.

g)

La propuesta final de modificacin que cuenta con la opinin preliminar

favorable de la unidad orgnica de lnea, ser presentada a la CGR a ms
tardar el 10 de agosto. Si aumenta el presupuesto del OCI, ser necesario
contar con el visto bueno del Titular de la entidad en los formatos de
modificacin.

h)

A partir del momento que el OCI registra su propuesta de modificacin por

reformulacin, se encuentra temporalmente exonerado de presentar
cualquier informacin requerida en el Sistema de Control Gubernamental,
debiendo cumplir con regularizar la presentacin de dicha informacin
dentro de los diez (10) das tiles de recibir la comunicacin de la CGR
aprobando o denegando la solicitud.

i)

La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta final presentada en un

plazo mximo de cinco (05) das tiles de recibida, verificar la consistencia
entre la informacin recibida en forma fsica y la remitida va Web respecto
a la inicialmente aprobada, en caso de existir diferencias, la unidad
orgnica de lnea, notificar al OCI las observaciones al proyecto de
reformulacin, en forma fundamentada, otorgndole un plazo no mayor a
tres (03) das tiles de recibida la notificacin ms el trmino de la
distancia, para la subsanacin correspondiente. Superadas las
observaciones, el OCI volver a presentar el proyecto de reformulacin, va

17 de 25

Web y en forma impresa.

j)

En caso de conformidad la unidad orgnica de lnea solicitar a la Gerencia

Central de Planeamiento y Control de Gestin la continuacin del trmite
de aprobacin, acompaando la Hoja de Evaluacin Electrnica y los
formatos modificados.

k)

La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, evaluar y

tramitar de ser el caso, las propuestas de modificacin por reformulacin
del PAC de los OCI, que las unidades orgnicas de lnea le remitan como
mximo hasta el 31.AGO del ao de ejecucin.

I)

La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, verificar que la

informacin registrada en el Sistema de Control Gubernamental se adece
a las disposiciones contenidas en la presente Directiva y formular, de ser
el caso, la Hoja Informativa y el proyecto de Resolucin correspondiente, en
un plazo mximo de cinco (05) das tiles de recibido. Por su parte, el
Departamento Legal visar el proyecto de Resolucin de Contralora en un
plazo mximo de cinco (05) das tiles de recibido.

m) Luego de aprobada la modificacin, la Gerencia Central de Planeamiento

Control de Gestin generar en el Sistema de Control Gubernamental el
cdigo de registro de la aprobacin de la modificacin, debiendo
comunicarlo al OCI va oficio.
6.4

Modificacin - Reprogramacin del Plan Anual de Control

a)

Se entiende como modificacin por reprogramacin del PAC, cuando se

producen cambios en la programacin inicial, y siempre y cuando se
mantengan las mismas acciones y actividades de control que se han
aprobado va Resolucin de Contralora. Esta opcin es vlida cuando se
requiere efectuar cambios en las fechas de planificacin, tambin cuando
se incrementan los objetivos de auditora, las reas de incidencia o el
alcance de la accin de control.

b)

Los OCI slo podrn requerir la modificacin por reprogramacin, cuando

existan las razones excepcionales contenidas en el numeral 6.3.b.

c)

La solicitud de modificacin debe contener los argumentos tcnicos que

sustentan el pedido.

d)

La propuesta de modificacin por reprogramacin deber ser presentada a

partir del 16 de julio como resultado del Informe de Cumplimiento ENE-JUN
del PAC.

e)

La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta inicial presentada en un

plazo mximo de siete (07) das tiles de recibida, debiendo comunicar por
escrito su conformidad o inconformidad. Contando con la opinin preliminar
favorable de la unidad orgnica de lnea, el OCI proceder a registrar en el
Sistema de Control Gubernamental su propuesta de modificacinreprogramacin del PAC, debiendo remitir va Web los formatos (A-1, A-2 y
Anexo N 6 Reporte Resumen de Labores de Control) remitiendo a

18 de 25

continuacin su propuesta en forma impresa.

6.5

f)

La propuesta final de modificacin por reprogramacin, con la opinin

preliminar favorable de la unidad orgnica de lnea, ser presentada a CGR
a ms tardar el 10 de agosto. Si aumenta el presupuesto del OCI, ser
necesario contar con el visto bueno del Titular de la entidad en los formatos
de modificacin.

g)

Desde el momento que el OCI procede a registrar en el Sistema de Control

Gubernamental su propuesta de modificacin por reprogramacin del PAC,
se encuentra temporalmente exonerado de presentar ante la CGR cualquier
informacin requerida en el Sistema de Control Gubernamental, debiendo
cumplir con regularizar la presentacin de dicha informacin dentro de los
cinco (05) das tiles de recibir la comunicacin de CGR aprobando o
denegando la solicitud.

h)

La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta final presentada en un

plazo mximo de cinco (05) das tiles de recibida, verificar la consistencia
entre la informacin recibida en forma fsica y la remitida va Web respecto
a la inicialmente aprobada, en caso de existir diferencias, la unidad
orgnica de lnea notificar al OCI las observaciones al proyecto de
reprogramacin, en forma fundamentada, otorgndole un plazo no mayor a
tres (03) das tiles de recibida la notificacin ms el trmino de la
distancia, para la subsanacin correspondiente. Superadas las
observaciones, el OCI deber volver a presentar el proyecto de
reformulacin, va Web y en forma impresa.

i)

En caso de conformidad, la unidad orgnica de lnea solicitar a la

Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin la generacin del
cdigo de aprobacin correspondiente en el Sistema de Control
Gubernamental, acompaando la Hoja de Evaluacin Electrnica y los
formatos modificados.

j)

La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, evaluar las

propuestas de modificacin por reprogramacin del PAC de los OCI, que
las unidades orgnicas de lnea le remitan como mximo hasta el 31.AGO
del ao de ejecucin.

j)

La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin en un plazo

mximo de cinco (05) das tiles de recibida la propuesta, verificar que la
informacin registrada en el Sistema de Control Gubernamental se adecue
a las disposiciones contenidas en la presente Directiva, en caso de
encontrarse conforme, generar e informar a la unidad orgnica de lnea
el cdigo de registro de la aprobacin correspondiente en el Sistema de
Control Gubernamental, con la finalidad de que sta la ponga en
conocimiento del OCI; caso contrario, informar a la unidad orgnica de
lnea que se ha denegado el pedido formulado.

Informe de Cumplimiento del PAC - A cargo del OCI

a)

El Informe de Cumplimiento PAC, es un documento de gestin elaborado

por el OCI, mediante el cual se informa a la CGR el grado de avance en la

19 de 25

ejecucin de las Labores de Control contenidas en el PAC; as mismo,

informa la realizacin de Labores de Control no planificadas. En los casos
de retrasos o incumplimientos de las metas del perodo, deber precisar las
justificaciones del caso.
En el Informe de Cumplimiento, se informar el estado situacional de los
Encargos de acciones de control y actividades de control dispuestos por la
CGR.
b)

El Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Control, es acumulativo

(ENE-MAR, ENE-JUN, ENE-SET y ENE-DIC), y se presentar de acuerdo
al siguiente cronograma:

PERODO DE
Fecha a la que se debe
EVALUACIN
registrar el avance
-----------------------------------------------ENE-MAR
AL 31.MAR
ENE-JUN
AL 30.JUN
ENE-SET
AL 30.SET
ENE-DIC
AL 31.DIC
c)

Fecha mxima de
presentacin
--------------------------11 de abril
11 de julio
11 de octubre
11 de enero

El Informe de Cumplimiento PAC comprende el anlisis de los resultados

obtenidos en la ejecucin de las Labores de control (acciones de control y
actividades de control/actividad de apoyo), las limitaciones y la
problemtica presentada durante el perodo de evaluacin, los Formatos B1, B-2, y los anexos correspondientes. Adicionalmente, si al momento de
remitir el Informe de Cumplimiento del PAC, no se encuentra actualizada la
informacin de la entidad o del personal del OCI, se deber remitir la
Informacin bsica de entidades sujetas al Sistema Nacional de Control
(R.C. N 069-2001-CG publicada el 08 de junio 2001). La estructura y
contenido del Informe de Cumplimiento PAC se destalla en el Anexo N 7.
Al momento del envo va Web del Informe de Cumplimiento PAC, deber
remitirse por separado la informacin del Formato Informacin bsica de
entidades sujetas al Sistema Nacional de Control. De igual modo, el
referido formato impreso se presentar en oficio separado a la mesa de
partes de CGR.

6.6

d)

En caso que el OCI no presente el Informe de Cumplimiento PAC dentro del

plazo establecido, la unidad orgnica de lnea competente proceder a
notificarle dentro de los cinco (05) das tiles posteriores, sin perjuicio de la
adopcin de las acciones que correspondan.

e)

Los Informes resultantes del accionar de control, sern remitidos

directamente a CGR, salvo que expresamente se disponga lo contrario.

Evaluacin de los Informes de Cumplimiento del PAC de los OCI a cargo de

las unidades orgnicas de lnea de CGR
a)

La evaluacin de los Informes de Cumplimiento del PAC de los OCI es el

20 de 25

anlisis peridico efectuado por las unidades orgnicas de lnea, que

permite determinar el nivel de cumplimiento de las labores de control, sobre
cuya base se efectuar la adopcin de las acciones que correspondan.
b)

Cuando las unidades orgnicas de lnea determinen observaciones al

Informe de Cumplimiento PAC impreso o al contenido de los archivos del
Sistema de Control Gubernamental remitidos va Web, notificar al OCI las
observaciones al Informe de Cumplimiento PAC para la subsanacin
correspondiente, otorgndoles un plazo no mayor a cinco (05) das tiles
ms el trmino de la distancia de recibida.

c)

Efectuada la notificacin para la subsanacin correspondiente, el OCI

deber volver a presentar el Informe de Cumplimiento PAC por los medios
anteriormente sealados.

d)

En el proceso de Evaluacin de Cumplimiento del PAC, las unidades

orgnicas de lnea emplearn los Indicadores siguientes:

Indicador I: Mide el avance ponderado de lo ejecutado respecto a lo programado.

INDICADOR I = ACP (0.7) + VEEP (0.2) + ACTP (0.1)

0.7 = peso ponderado asignado a las Acciones de Control

0.2 = peso ponderado asignado a las Veeduras
0.1 = peso ponderado asignado a las actividades

ACP = Avance de las Acciones de Control programadas

Sumatoria de la EJECUCIN (de las Acciones de Control planificadas para el perodo)
= -------------------------------------------------------------------------------------------------------------Sumatoria de las METAS (de las Acciones de Control planificadas para el perodo)

VEEP = Avance de las Veeduras programadas

Sumatoria de la EJECUCIN (de las Veeduras planificadas para el perodo)
= -------------------------------------------------------------------------------------------------------------Sumatoria de las METAS (de las Veeduras planificadas para el perodo)

ACTP = Avance de las Actividades programadas

Sumatoria de la EJECUCIN (de las Actividades planificadas para el perodo)
= -------------------------------------------------------------------------------------------------------------Sumatoria de las METAS (de las Actividades planificadas para el perodo)

Indicador II: Mide el grado de ejecucin de las labores de control iniciadas

respecto a su programacin, incluye las labores de control programadas y no
programadas. (Para la aplicacin de este indicador, debe existir por lo menos una
accin de control o veedura no planificada).

21 de 25

INDICADOR II = ACI (0.7) + VEEI (0.2) + ACTI (0.1)

0.7 = peso ponderado asignado a las Acciones de Control

0.2 = peso ponderado asignado a las Veeduras
0.1 = peso ponderado asignado a las actividades

ACI = Avance de las Acciones de Control iniciadas (planificadas y no planificadas)

Sumatoria de la EJECUCIN (de las Acciones de Control iniciadas en el perodo)
= -------------------------------------------------------------------------------------------------------------Sumatoria de las METAS (de las Acciones de Control iniciadas en el perodo)

VEEI = Avance de las Veeduras iniciadas (planificadas y no planificadas)

Sumatoria de la EJECUCIN (de las Veeduras iniciadas en el perodo)
= -------------------------------------------------------------------------------------------------------------Sumatoria de las METAS (de las Veeduras iniciadas en el perodo)

ACTI = Avance de las Actividades iniciadas (planificadas y no planificadas)

Sumatoria de la EJECUCIN (de las Actividades iniciadas en el perodo)
= -------------------------------------------------------------------------------------------------------------Sumatoria de las METAS (de las Actividades iniciadas en el perodo)

Para la determinacin del Indicador se tomar en cuenta adicionalmente los

siguientes criterios:
o

o
o
o

e)

Cuando la meta a ser alcanzada dependa de una variable externa: Si la

cantidad recibida es menor que la meta planificada, para fines de
evaluacin, se tomar en cuenta la cantidad recibida.
Cuando una actividad de control se encuentre pendiente debido a factores
exgenos debidamente justificados; por ejemplo, si no se efectu un
proceso adquisicin de bienes o servicios (Licitacin), habiendo sido
planificado una veedura al mismo para dicho periodo, no se considerar la
referida actividad para el clculo de los indicadores.
En el caso de adelanto de la ejecucin de una labor de control, se le dar el
tratamiento de una labor de control no planificada.
Si la labor de control-actividad de control supera la meta planificada del
perodo, se considerar un porcentaje de ejecucin mximo de 100%.
Los indicadores se aplicarn a todos los Informes de Cumplimiento de PAC
de los OCI, independientemente que tengan o no alguno de los
componentes (acciones, veeduras, actividades).
Considerando las acciones de control planificadas e iniciadas en el ao,
contenidas en los Informes de Cumplimiento del PAC registrados en el
Sistema de Control Gubernamental, la Gerencia Central de Planeamiento y
Control de Gestin elaborar un Informe de Cumplimiento del Plan Nacional
de Control. Para lo cual tomar la informacin registrada en el Sistema de
Control Gubernamental en las siguientes fechas de corte: 15.MAY, 15.AGO,
15.NOV, y 15.FEB (este ltimo, del ao siguiente a su ejecucin), respecto a

22 de 25

los Informes de Cumplimiento de los perodos ENE-MAR, ENE-JUN, ENESET y ENE-DIC, respectivamente.
6.7

Infracciones y Sanciones
La omisin en la presentacin del PAC o de la Evaluacin de cumplimiento del
mismo, as como su presentacin tarda o defectuosa por parte del Jefe del OCI,
constituye infraccin tipificada en los literales f) y g) del Artculo 42 de la Ley N
27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica, dando lugar a la aplicacin de las sanciones
administrativas que establece el Ttulo I, Captulos VI y VII del Reglamento de
Infracciones y Sanciones de la Contralora General de la Repblica, aprobado
con R.C. N 367-2003-CG de 30.OCT.2003 y sus modificatorias.
De acuerdo a lo establecido en la Directiva N 009-2004-CG/SGE, las unidades
orgnicas de lnea de la Contralora General de la Repblica, tienen la
obligacin de evaluar y determinar la comisin de una presunta infraccin,
proponiendo segn corresponda, la sancin respectiva. Asimismo, los rganos
sancionadores son los Comits Permanentes de primera o segunda instancia.

7.

DISPOSICIONES FINALES

Los PAC y las modificaciones a los mismos, que sean aprobados con
posterioridad a la aprobacin del Plan Nacional de Control, se incorporarn al
mismo, a travs de su registro en el Sistema de Control Gubernamental.

Las unidades orgnicas de lnea informarn al Departamento de Gestin de los

rganos de Control Institucional, con copia a la Gerencia Central de
Planeamiento y Control de Gestin, la relacin de los OCI cuyos proyectos de
PAC no se han propuesto aprobar hasta el 28.FEB del ao de ejecucin, para la
adopcin de las acciones correspondientes en el mbito de su competencia
funcional, precisando aquellos que se encuentran omisos y los que no han
cumplido con alcanzar a la CGR la reformulacin solicitada dentro de los plazos
establecidos.

La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, nicamente tramitar

las propuestas de aprobacin de los proyectos de PAC de los OCI, cuya jefatura
se encuentra reconocida por CGR, que las unidades orgnicas de lnea le remitan
como mximo, hasta el 31.MAR del ao de ejecucin.

Los OCI creados hasta el mes de junio del ao en curso, en el marco de lo

dispuesto en la Ley N 27785, o de aquellos que resulten de la creacin y/o fusin
de nuevas instituciones, as como los OCI reactivados o que no contaban con
Jefatura, formularn sus respectivos proyectos de PAC por los siguientes meses
del ao, debiendo presentar su propuesta a CGR dentro de los 30 das calendario
siguientes a la fecha que el Jefe de OCI asuma formalmente el cargo (mximo 25
de julio para los creados el 30 de junio). La unidad orgnica de lnea
correspondiente, evaluar la propuesta presentada en un plazo mximo de ocho
(08) das tiles de recibida, la cual seguir el procedimiento de aprobacin
establecido en la presente directiva. Adicionalmente, las unidades orgnicas de

23 de 25

lnea debern acompaar la Hoja de Evaluacin Electrnica conteniendo el

sustento correspondiente.

Los OCI creados a partir del mes de julio, coordinarn con la unidad orgnica de
lnea competente, la programacin de sus labores de control, debiendo
registrarlas como no planificadas.

Los OCI de las entidades que se encuentren en proceso de fusin y/o disolucin,
previamente al trmino de su gestin, estn obligados a presentar a CGR un
Informe cuya estructura es similar al del Informe de Cumplimiento del PAC.
Asimismo, debern coordinar con la unidad orgnica de lnea competente de la
CGR, la transferencia de la informacin registrada en el Sistema de Control
Gubernamental, para lo cual contarn con el apoyo del Departamento de
Tecnologas de la Informacin.

Con la finalidad que las unidades orgnicas de lnea puedan verificar si los OCI
tienen la obligacin de programar la Auditora a los Estados Financieros y el
Examen Especial a la Informacin Presupuestal, dentro de los tres (3) das tiles
de publicada la presente, el Departamento de Sociedades de Auditora deber
alcanzar a las unidades orgnicas de lnea, la relacin de entidades que han
tramitado o que se encuentran tramitando la designacin de una firma auditora
para examinar el perodo 2011, el del 2010 o ambos.

El Departamento de Tecnologas de la Informacin, adecuar el Sistema de

Control Gubernamental a lo dispuesto por la presente Directiva, dentro de los
cinco das tiles de publicada la presente; por lo cual, previamente al registro del
PAC 2012, el OCI deber descargar y actualizar las Tablas Paramtricas que se
encuentren a su disposicin en la pgina Web de la Contralora General de la
Repblica. Tambin, incorporar en la pgina Web de Contralora General de
la Repblica, la presente Directiva, y los archivos en Excel y Word, de los
Formatos y Anexos correspondientes. Asimismo, a propuesta de la Gerencia
Central de Planeamiento y Control de Gestin, desarrollar a ms tardar el 28 de
febrero del ao de ejecucin, los reportes que faciliten el clculo de los
indicadores.

Las unidades orgnicas de lnea de la CGR, absolvern las consultas

relacionadas con la formulacin, ejecucin y evaluacin de los proyectos de PAC.

El Departamento de Tecnologas de la Informacin de CGR, absolver las

consultas relacionadas con el uso del Sistema de Control Gubernamental, en
concordancia con lo establecido en el numeral 15. de la Directiva N 009-2001CG/B180 aprobada mediante R.C. N 070-2001-CG de 30.MAY.2001.
Asimismo, capacitar en el uso del Sistema de Control Gubernamental, en
concordancia con lo establecido en el numeral 17 de la misma.

La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin es competente para

interpretar las disposiciones contenidas en la presente Directiva.

La CGR implementar un sistema aplicativo denominado SAGU Web que facilitar

y abreviar el trmite de remisin de informacin por parte de los OCI.
Oportunamente se impartirn y difundirn las instrucciones al respecto, mientras
tanto se continuar con el sistema actual.

24 de 25

8.

DISPOSICIONES TRANSITORIAS

La elaboracin del Informe de Cumplimiento enero-diciembre del Plan Anual de

Control del ao 2011, se efectuar considerando la Directiva correspondiente.

Los incisos c, d, e, f y g del numeral H.3 de la Directiva N 014-2001-CG/B150, que

regulan la elaboracin del Resumen del Informe de la accin de control, se
mantendrn en vigencia en tanto no se apruebe la nueva Directiva de Seguimiento
de Medidas Correctivas.

9.

ANEXOS
NMERO

DENOMINACIN

ANEXO N 1

reas sujetas a control.

ANEXO N 2

Unidades de Medida.

ANEXO N 3

Estructura y contenido del proyecto de Plan Anual de Control.

Reporte: Programacin de h/h del personal del OCI.
Denominacin de actividades de control/actividades de apoyo de uso general y sus
unidades de medida.
Reporte: Resumen de la planificacin.

ANEXO N 4
ANEXO N 5
ANEXO N 6
ANEXO N 7

ANEXO N 11

Estructura y contenido del Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Control.

Reporte: Estado de ejecucin de las acciones de control efectuadas por encargo de la
Contralora General de la Repblica.
Reporte: Estado de ejecucin de las acciones de control del pasivo.
Reporte: Estado de ejecucin de los encargos de la Contralora General de la Repblica
que no son acciones de control.
Adquisiciones Niveles de riesgo

ANEXO N 12

Formato Resumen de Observaciones del PVL

ANEXO N 8
ANEXO N 9
ANEXO N 10

ANEXO N 13-B

Relacin de normativa de la CGR

Relacin de normativa expresa

ANEXO N 14-A

Determinacin del nmero de horas/hombre disponibles por auditor

ANEXO N 14-B

Determinacin de acciones de control

Determinacin de actividades de control/actividades de apoyo

ANEXO N 13-A

ANEXO N 14-C
ANEXO N 14-D
ANEXO N 15
ANEXO N 16

Resumen de la distribucin de h/h programadas

Formato Verificar que la entidad remiti el Programa de Beneficios suscrito entre el
Pliego y CAFAE a favor de sus funcionarios y servidores
Formato Capacitacin en control gubernamental

ANEXO N 17

Formato Verificacin de la legalidad en la adquisicin de los programas de software

ANEXO N 18

Formato A-1 PLANIFICACIN: ACCIN DE CONTROL

ANEXO N 19

Formato A-2 PLANIFICACIN: ACTIVIDAD DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO"

ANEXO N 20

Formato B-1 ESTADO DE EJECUCIN: ACCIN DE CONTROL

ANEXO N 21

Formato B-2 ESTADO DE EJECUCIN: ACTIVIDAD DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO

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LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA LA FORMULACIN DE LOS

PLANES ANUALES DE CONTROL 2012
INDICE

INTRODUCCIN
I.

LINEAMIENTOS GENERALES DE POLTICA

II.

LINEAMIENTOS DE POLTICA EN TEMAS ESPECFICOS

2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
2.10

Control de la Contratacin Pblica

Control de Proyectos de Inversin Pblica
Control de Programas orientados a la Estabilizacin Econmica
Control de las Concesiones y Asociaciones Pblico Privadas
Control de los Programas Sociales
Control de Situaciones de Emergencia
Control del Medioambiente y del Patrimonio Cultural
Control del Sistema de Presupuesto por Resultados
Control de Tecnologas de Informacin y Comunicacin
Control de Declaraciones Juradas de funcionarios pblicos

III. LINEAMIENTOS DE CONTROL POR NIVEL DE GOBIERNO

3.1 CONTROL DEL GOBIERNO NACIONAL
3.1.1 Control del Sector Educacin
3.1.2 Control del Sector Salud
3.1.3 Control del Sector Vivienda, Construccin y Saneamiento
3.1.4 Control de los Sectores Mujer, Desarrollo e Inclusin Social
3.1.5 Control de los Sectores Agricultura y de la Produccin
3.1.6 Control del Sector Energa y Minas
3.1.7 Control del Sector Transportes y Comunicaciones
3.1.8 Control de los Sectores Defensa e Interior
3.1.9 Control del Sector Comercio Exterior y Turismo
3.1.10 Control del Sector Trabajo y Promocin del Empleo
3.1.11 Control del Sector Justicia
3.1.12 Control del Sector Cultura
3.1.13 Control del Sector Economa y Finanzas
3.1.14 Control del Sector Ambiente
3.2 CONTROL DE ENTIDADES CON
ORGANISMOS REGULADORES

TRATAMIENTO

EMPRESARIAL

3.2.1 Control de entidades sujetas a FONAFE y Empresas Municipales

3.2.2 Control de Organismos Reguladores
3.2.3 Control de procesos de liquidacin de Empresas Publicas
3.3 CONTROL DE UNIVERSIDADES NACIONALES
3.3.1 Control de la Gestin Presupuestal
3.3.2 Control de la Gestin Administrativa
3.4 CONTROL DE GOBIERNOS REGIONALES
1

3.4.1 Control de Gastos

3.4.2 Control de Obras
3.4.3 Control del Medioambiente y del Patrimonio Cultural
3.4.4 Control de transferencia de Proyectos de Inversin Regional
3.5 CONTROL DE GOBIERNOS LOCALES
3.5.1 Control de Gastos
3.5.2 Control de Ingresos y Fiscalizacin Tributaria en las Municipalidades
Urbanas
3.5.3 Control de Servicios Municipales en la provincia y distritos de Lima
3.5.4 Control de Obras
3.5.5 Control del Programa del Vaso de Leche
3.5.6 Control del Medioambiente y del Patrimonio Cultural
3.5.7 Control de Planes de Incentivos y Metas de Gestin Municipal

LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA LA FORMULACIN DE LOS

PLANES ANUALES DE CONTROL 2012

INTRODUCCIN
La Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica, establece en su artculo 32, inciso b, como facultad del
Contralor General, planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones del
Sistema Nacional de Control, en cuyo cumplimiento el Contralor General dicta los
lineamientos de poltica que orientan la planificacin general de las actividades del
Sistema en el ao 2012.
Los lineamientos de poltica buscan reforzar el rol fiscalizador del control
gubernamental para enfrentar la lucha contra la corrupcin, e impulsar el rol proactivo
y preventivo del Sistema Nacional de Control, para lo cual se ha definido como
estrategia la planificacin articulada de las labores de control a cargo de la Contralora
General de la Repblica y de los rganos de Control Institucional, en las reas de
mayor significacin econmica y riesgo de corrupcin. Esta estrategia se apoya en la
identificacin de las entidades de mayor riesgo, adems de dirigir las investigaciones a
las instituciones pblicas nacionales, regionales y locales ms representativas del
presupuesto del sector pblico.
La planificacin del control gubernamental a su vez considera el enfoque de cliente producto, que implica que parte de la organizacin se aboque a un seguimiento y
monitoreo ms cercano de las instituciones pblicas, identificando oportunamente los
riesgos de sus operaciones; as como determinando sus necesidades de control en
funcin al inters ciudadano, cuando se busca cautelar el uso correcto de los
recursos del Estado y de las entidades pblicas, cuando se orientan a examinar
diversos aspectos de gestin. Otra parte de la organizacin se orienta al desarrollo de
los productos de control que permitan atender la demanda identificada.
En este contexto, los Planes Anuales de Control contendrn principalmente un
conjunto de acciones de fiscalizacin, dirigidas a examinar el uso correcto de los
recursos pblicos, en trminos del cumplimiento normativo y deteccin de prcticas
ilcitas; y un segundo grupo de acciones en apoyo a la mejora de la gestin pblica,
que se orientan a concretar el apoyo del control gubernamental sobre el cumplimiento
de los objetivos y resultados de las instituciones del Estado.

I.

LINEAMIENTOS GENERALES DE POLTICA

1.1 Para el ao 2012, los lineamientos de poltica buscan luchar frontalmente
contra la corrupcin y reforzar el rol proactivo y preventivo del Sistema
Nacional de Control; en el primer caso, concentrando los esfuerzos en las
reas de mayor significacin econmica y riesgo de corrupcin; y en el
segundo caso en la mejora de los ciclos de las operaciones y de la prestacin
de los servicios pblicos. En ambos casos, el objetivo de la labor de control
debe perseguir el logro de resultados relevantes y de impacto.
Este lineamiento conlleva a realizar el anlisis de riesgo general para la
identificacin de las intervenciones de control del Sistema a ser incluidas en

los planes anuales de control; y el anlisis de riesgo dentro de cada entidad

para la determinacin de los objetivos de control.
Sobre la base del anlisis de riesgo general y considerando los criterios de
materialidad, existencia de denuncias, resultados de las acciones de control
realizadas, entre otros, la Contralora General de la Repblica determinar las
entidades que en el ejercicio 2012 deben merecer una atencin prioritaria por
parte del Sistema Nacional de Control.
1.2 En la programacin de las acciones de control tendrn prioridad las reas de
la contratacin pblica, proyectos de inversin pblica y concesiones. As
mismo, deber incidirse en la evaluacin de los programas sociales, de los
programas que contribuyen a la estabilizacin econmica, del medioambiente,
de los sistemas de presupuesto por resultados y de informacin y
comunicacin, entre otras reas, precisndose que respecto a estas ltimas
deben priorizarse labores de control orientadas al apoyo a la gestin
institucional como el control de gestin, veeduras u otras.
1.3 La programacin de los operativos de control en la Contralora General de la
Repblica, examinar preferentemente operaciones sensibles a la comisin
de irregularidades o hechos denunciados de manera recurrente, que se
presenten en las entidades de los gobiernos nacional, regional y local.
1.4 La programacin de veeduras en la Contralora General de la Repblica, se
orientar a los procesos de seleccin de mayor significacin econmica y a la
ejecucin de los contratos de obra y de concesiones; as mismo, debe
priorizarse para el monitoreo de los programas sociales, programas
orientados a la estabilizacin econmica y acciones vinculadas al
cumplimiento de las polticas nacionales, comprendiendo en su alcance a las
entidades de los gobiernos nacional, regional y local. Las veeduras se
efectan de manera simultnea con la ejecucin de las operaciones o actos
administrativos.
1.5 Promover la implementacin y/o mejora del control interno en las entidades
del sector pblico, revelando a la entidad los riesgos que afecten las metas y
el cumplimiento de los objetivos institucionales, adems de la existencia de
mecanismos de cautela para preservar el patrimonio pblico.
Para asegurar la retroalimentacin del control sobre la mejora de la gestin,
es relevante impulsar el desarrollo de las actividades de seguimiento para la
implementacin oportuna de las medidas correctivas.

II. LINEAMIENTOS DE POLTICA EN TEMAS ESPECFICOS

La priorizacin de las acciones y actividades de control del ao 2012 deber de
considerar preferentemente las reas expuestas a un mayor riesgo al interior de la
administracin pblica. Se ha identificado como reas sensibles a la corrupcin,
aquellas donde se generan relaciones comerciales con el sector privado, o donde
las atribuciones de las entidades pblicas permiten autorizar o conceder permisos
de operacin a un agente econmico del sector privado.
Asimismo, deber priorizarse aquellas operaciones que contribuyen al
cumplimiento de los fines y objetivos de las entidades, de manera que como

resultado de la labor de control se identifiquen oportunidades de mejora en la

prestacin de los servicios pblicos.
2.1 Control de la Contratacin Pblica
Se priorizar la revisin de la contratacin de bienes, servicios y la ejecucin
de obras mediante licitacin pblica o concurso pblico que involucren riesgos
o denuncias sustentadas, as como las contrataciones directas mediante
acciones inmediatas, como consecuencia de la exoneracin de procesos de
seleccin; las cuales se examinarn mediante exmenes especiales con un
enfoque integral que cubra la programacin de los requerimientos, evaluacin
de propuestas, adjudicacin, ejecucin contractual y conformidad de las
prestaciones; aplicndose para ello la Gua de Auditora de las Adquisiciones y
Contrataciones del Estado, aprobada por Resolucin de Contralora N 5322005-CG de 13 de diciembre del 2005 y la Gua de Auditora de Obras
Pblicas, aprobada con Resolucin de Contralora N 177-2007-CG de 25 de
mayo del 2007, segn corresponda.
En las contrataciones de bienes, de servicios y la ejecucin de obras por
mecanismos distintos a los sealados en el punto anterior, el control debe
ejercerse privilegiando el principio de oportunidad y el enfoque preventivo a
travs de veeduras a los procesos de seleccin y ejecucin contractual, segn
los procedimientos establecidos en la Directiva Ejercicio del Control Preventivo
por la Contralora General y los rganos de Control Institucional, aprobada por
Resolucin de Contralora N 094-2009-CG de 20 de agosto del 2009.
Para el caso de las exoneraciones a los procesos de seleccin debe
contemplarse la ejecucin de un operativo de control.
2.2 Control de Proyectos de Inversin Pblica
Priorizar el control de los proyectos que atienden necesidades de transporte,
saneamiento, electrificacin, infraestructura y equipamiento en salud y
educacin.
Evaluar el grado de cumplimiento de las exigencias y procedimientos
establecidos en la Ley N 27293 - Ley del Sistema Nacional de Inversin
Pblica, su reglamento y normas complementarias; considerando entre otros
aspectos, verificar que los proyectos cuenten con estudios de preinversin
aprobados y que hayan sido declarados viables, como requisito previo al paso
de la etapa de inversin.
En la fase de ejecucin de los proyectos se examinar el cumplimiento de las
metas fsicas y financieras, centrndose en la eficiencia del uso de los
recursos.
Tratndose de la ejecucin de obras, en el caso de haberse optado por la
modalidad de contratacin, se considerar los lineamientos sealados en el
numeral 2.1; y en el caso de haberse optado por la modalidad de ejecucin
presupuestaria directa, se incidir que en la verificacin del costo, plazo y
calidad de la obra se cian al expediente tcnico o estudio de pre inversin
aprobado; as como en la liquidacin de los gastos y su registro contable
correspondiente.

2.3 Control de Programas orientados a la Estabilizacin Econmica

Priorizar el control de los procesos de seleccin de bienes, servicios y obras de
los proyectos de inversin pblica ejecutados en el marco de las medidas
extraordinarias y urgentes para agilizar la ejecucin de proyectos con el objeto
de prevenir riesgos para el crecimiento econmico, dictadas mediante Decreto
de Urgencia N 054-2011, de 20.SET.2011. Deber priorizarse el gasto
efectuado con cargo a los crditos suplementarios otorgados para financiar la
ejecucin de proyectos en los Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, as
como en el mantenimiento de infraestructura a cargo del Ministerio de
Transportes y Comunicaciones.
As mismo, se priorizarn otras medidas extraordinarias y urgentes en materia
econmica y financiera, para promover el dinamismo de la economa nacional,
en materia de produccin y productividad a favor de las micro, pequeas y
medianas empresas; estudios de pre inversin para fomentar la ejecucin de
proyectos de inversin pblica sostenibles y con alta rentabilidad social;
mantenimiento de infraestructura y equipamiento en los sectores de salud,
educacin, interior, transportes y comunicaciones, agricultura, vivienda,
construccin y saneamiento; y en proyectos de inversin de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales, en el marco del Decreto de Urgencia N 0582011, de 25.OCT.2011.
2.4 Control de las Concesiones y Asociaciones Pblico Privadas
El control de los procesos de concesiones se realizar bajo un enfoque
orientado al cumplimiento de las normas legales y reglamentarias; as como de
las condiciones contractuales pactadas, examinando los niveles de
confiabilidad de los mecanismos de seguimiento, monitoreo y supervisin de la
ejecucin y operacin de las obras, adems de la prestacin de los servicios
pblicos concesionados.
A nivel de gestin, se evaluar el sustento de optar por el esquema de
concesin o asociaciones pblico privadas, traducido en la sustentacin
tcnica, legal y econmica del contrato y sus modificatorias, verificando la
existencia de estudios sobre evaluacin econmica del servicio concesionado y
una relacin costo - beneficio que asegure un equilibrio entre las partes.
Tienen prioridad de atencin, el control de los programas de transporte,
energa, salud y saneamiento.
2.5 Control de los Programas Sociales
El control de los Programas Sociales se realizar preferentemente por las
modalidades de control de gestin y veeduras, con un enfoque proactivo que
identifique las oportunidades de mejora o riesgos, y que coadyuve al
cumplimiento de los objetivos y metas de los programas, e impactos sobre la
poblacin objetivo.
El control de gestin evaluar si los Programas Sociales cuentan con lneas de
base y sistemas de monitoreo alineados a sus objetivos, que involucren el uso
de indicadores para el seguimiento de los avances en sus actividades y la
evaluacin de los resultados en trminos del cumplimiento de objetivos, metas
e impacto, aportando recomendaciones para mejorar la gestin de los mismos
y optimizar el desempeo en el uso de recursos.
6

Las veeduras preventivas alertarn sobre la existencia de riesgos que puedan

generar desviaciones y afectar el logro de los resultados de los programas
sobre la poblacin beneficiaria; as mismo contribuirn al mejor cumplimiento
de la normativa y promocin de la transparencia.
Tienen prioridad de atencin los programas bandera de lucha contra la pobreza
extrema: el Programa Nacional de Apoyo a los ms Pobre - Juntos, Cuna ms,
Beca 18 y Pensin 65; el Programa de Articulado Nutricional y el Servicio de
Atencin Mvil de Urgencias - SAMU, entre otros.
2.6 Control de Situaciones de Emergencia
El control del gasto pblico destinado a atender las emergencias declaradas
por desastres naturales, as como de los recursos destinados a los programas
orientados a la estabilizacin econmica, se realizar preferentemente por la
modalidad de veeduras.
Tienen prioridad de atencin el monitoreo de las acciones de rehabilitacin y
reconstruccin en las zonas afectadas por el sismo de agosto de 2007 en las
reas de infraestructura vial y comunicaciones, riego, energa elctrica,
saneamiento y habilitacin urbana.
2.7 Control del Medioambiente y del Patrimonio Cultural
El control del ambiente y del patrimonio cultural priorizar la evaluacin de las
funciones misionales de las entidades pblicas con competencias exclusivas,
compartidas y delegadas relacionadas con la gestin del medio ambiente, los
recursos naturales y del Patrimonio Cultural; en trminos del logro de sus
objetivos y metas; y la eficacia de sus planes y acciones sobre
aprovechamiento, conservacin y uso sostenible de los recursos naturales.
El control del Ambiente y del Patrimonio Cultural priorizar las acciones
orientadas a examinar las medidas establecidas por las entidades para
adaptar el pas a los impactos del cambio climtico, especialmente en relacin
con el desarrollo del ordenamiento territorial, la zonificacin econmica y
ecolgica y la prevencin y atencin de desastres; as como de la
conservacin restauracin y puesta en valor del patrimonio cultural.
Las reas de inters para el control sern las acciones de supervisin y
fiscalizacin realizadas por los rganos sectoriales, regionales y locales
competentes en relacin con el agua, aire, suelo, biodiversidad, cuencas
hidrogrficas, reas naturales protegidas; as como las que corresponden al
patrimonio cultural arqueolgico, colonial histrico e intangible.
2.8 Control del Sistema de Presupuesto por Resultados
En apoyo a la implementacin del presupuesto por resultados se verificar, en
las entidades que hayan sido incorporadas en los programas de gestin del
presupuesto por resultados, cumplan con los compromisos de mejora del
desempeo de conformidad con los parmetros, criterios y plazos
establecidos.
2.9 Control de Tecnologas de Informacin y Comunicacin

El control de las tecnologas de informacin y comunicaciones (TIC) pondr

nfasis en la seguridad de la informacin, considerando los criterios de
integridad, confidencialidad y disponibilidad, que permitan un manejo de la
informacin por accesos y evite su apropiacin ilcita, fraudes al Estado y
sabotaje en la actuacin de la entidad; as como, en la verificacin de la
existencia de planes, polticas, normas y procedimientos referidos a la
implementacin y/o adquisicin de la plataforma tecnolgica (hardware y
software).
Otras reas de inters para el control, son la operatividad de los sistemas
informticos que soportan los procesos estratgicos de la institucin, as
como el ciclo de vida de los mismos, examinando principalmente el sustento
de las necesidades de su compra.
2.10 Control de Declaraciones Juradas de funcionarios pblicos
El control de la presentacin de declaraciones juradas de ingresos y de
bienes y rentas, por parte de los funcionarios obligados por Ley; as como de
su posterior fiscalizacin constituye un proceso que contribuir a fomentar la
rendicin de cuentas por parte de los funcionarios y servidores de la
administracin pblica.
Para el desarrollo de esta labor, la Contralora General de la Repblica debe
considerar las denuncias ciudadanas, los resultados de las acciones de
control; as como diversas alertas de riesgo que se deriven de sus bases de
datos y sistemas de informacin.

III. LINEAMIENTOS DE CONTROL POR NIVEL DE GOBIERNO

3.1 CONTROL DEL GOBIERNO NACIONAL
3.1.1 Control del Sector Educacin
Los Planes de Control priorizarn el examen de la gestin administrativa
en las Unidades de Gestin Educativa Local - UGEL y Direcciones
Regionales de Educacin - DRE, incidiendo en la legalidad de los
procesos de nombramiento y contratacin del personal docente,
movimientos de personal y pago de planillas. Para examinar la legalidad
del pago de planillas se incidir en la verificacin de prcticas ilcitas en el
pago de haberes y otorgamiento de bonificaciones por tiempo de
servicios.
Otras reas de inters para el control son: a) La verificacin de las
condiciones de la infraestructura, equipamiento y material educativo; b)
La prestacin de servicios en los programas alimentarios; y, c) La
evaluacin del estado situacional de los omisos a la rendicin de cuentas
de los recursos transferidos para el Programa de Mantenimiento
Preventivo de Locales Escolares en los aos 2008, 2009 y 2010.
3.1.2 Control del Sector Salud
Los Planes de Control darn prioridad a las acciones dirigidas a examinar
el abastecimiento de insumos en los servicios de salud, incidiendo en el
control de los medicamentos y drogas puestos a disposicin de los
8

pacientes, donde se verificar la existencia de una poltica de vigilancia

farmacolgica.
Otras reas de riesgo son la rehabilitacin de la infraestructura y el
equipamiento en hospitales y centros de salud, en especial, de las reas
destinadas a la atencin de emergencias; as como la administracin de
los ingresos propios provenientes del cobro de tarifas por la prestacin de
servicios privados en los hospitales con modelos de autogestin.
Son reas de inters para el control los establecimientos de salud, las
Unidades Territoriales de Salud-UTES y las Direcciones Regionales de
Salud-DRS, segn el mbito de sus respectivas competencias.
3.1.3 Control del Sector Vivienda, Construccin y Saneamiento
Los Planes de Control priorizarn la realizacin de acciones de control
dirigidas a evaluar la provisin y gestin de los servicios bsicos en los
programas ms trascendentes, incidiendo en las metas y coberturas
logradas, y en el acceso de la poblacin de menores recursos.
En el subsector vivienda son reas de inters para el control, el Programa
de Apoyo al Sector Habitacional, Programa Integral de Mejoramiento de
Barrios y Pueblos, Mi Vivienda y Mi Hogar de las zonas urbanas y rurales;
los crditos otorgados a travs del Fondo Hipotecario de Promocin de la
Vivienda y Banco de Materiales para la construccin de viviendas
populares, donde se verificar la existencia de criterios y requisitos de
calificacin y su aplicacin en la asignacin de los recursos. Asimismo, la
Comisin de Formalizacin de la Propiedad Informal - COFOPRI y sus
principales procesos referidos a la formalizacin de propiedad, donde se
verificar la adecuada aplicacin de los procesos de registrales para dar
publicidad a la propiedad en la Superintendencia de Registros Pblicos
SUNARP, a travs de sus zonas registrales.
En el subsector saneamiento, el Programa Agua para Todos, Proyectos
de mejoramiento y expansin de los Sistemas de Abastecimiento de
Agua Potable y Alcantarillado; y el Programa Nacional de Agua Potable y
Saneamiento Rural - PRONASAR.
3.1.4 Control de los Sectores Mujer, Desarrollo e Inclusin Social
En el sector Mujer y Desarrollo Social, los planes de control incidirn en la
verificacin del cumplimiento de los objetivos y metas de los programas,
examinando las adquisiciones de alimentos para la atencin del
Programa Integral de Nutricin en el marco de los convenios suscritos por
el MIMDES con los programas alimentarios, y de los contratos celebrados
con los proveedores, donde se determinar el cumplimiento de las
clusulas contractuales, la economa en las compras, los beneficios
logrados y que las compras se orienten al desarrollo de zonas ubicadas
en mbitos de pobreza. Son de inters para el control los programas
Desayunos Escolares y Complementacin Alimentaria a nios menores
de 3 aos, madres gestantes y lactantes, personas con TBC, adultos
mayores y personas discapacitadas.
En el sector Desarrollo e Inclusin Social se incidir en la evaluacin del
cumplimiento de los objetivos y metas dirigidos a la superacin de la
9

pobreza y promocin de la inclusin y equidad social; as como a la

proteccin social de poblaciones en situacin de riesgo, vulnerabilidad y
abandono. Tienen prioridad de atencin los programas sociales Juntos,
FONCODES, PRONAA, Wawa Wasi, Pensin 65 y Cunams.
3.1.5 Control de los Sectores Agricultura y de la Produccin
Los Planes de Control de los Sectores Agricultura y de la Produccin
(Pesquera e Industria) pondrn atencin en la evaluacin de proyectos
de desarrollo y/o programas de inters nacional, la eficacia de las
acciones de promocin en actividades productivas y de transformacin,
as como sus impactos sobre la produccin, proteccin de recursos
naturales y el medioambiente, empleo e ingresos de la pequea y
mediana agricultura, pequea y mediana empresa.
Son reas de inters para el control, las acciones destinadas a promover
la competitividad y valor agregado, la infraestructura de apoyo a la
produccin, las actividades de investigacin y transferencia de tecnologa,
y los mecanismos financieros como el manejo de fondos rotatorios
agrcolas a cargo del Ministerio de Agricultura y las lneas de crdito de la
Corporacin Financiera de Desarrollo-COFIDE. En el subsector
Pesquera se dar nfasis al control de establecimientos industriales
pesqueros y de los convenios suscritos.
3.1.6 Control del Sector Energa y Minas
Se dar prioridad a la programacin de acciones de control dirigidas a
examinar los proyectos de electrificacin de inters local; y a las
actividades de control que tengan por finalidad evaluar el uso de los
fondos sociales, provenientes de los procesos de promocin de la
inversin privada, destinados para los proyectos rurales de electrificacin,
de acuerdo con lo normado por el Decreto Legislativo N 996 y su
Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 082-2008-EF. Son reas
de inters para el control, las inversiones y adquisiciones de activos no
financieros en los proyectos de los sistemas elctrico-rurales, destinadas
a ampliar la capacidad de generacin energtica en el mbito rural
priorizado por el Gobierno.
Otras reas de prioridad son el control integral al Fondo de Estabilizacin
de Precios de los Combustibles del Ministerio de Energa y Minas, as
como la revisin de los procesos de concesiones mineras en las zonas
protegidas y reservas naturales.
3.1.7 Control del Sector Transportes y Comunicaciones
Se priorizarn las acciones de control dirigidas a examinar los proyectos
de integracin vial nacional y departamental; el mantenimiento del
sistema de transportes, y sus impactos econmicos y en el empleo,
resultantes de la articulacin de los centros de produccin y consumo. El
alcance del control podr comprender la inversin y metas logradas, los
procesos de licitacin pblica internacional y nacional, y la gerencia
tcnica y control de los proyectos, segn las condiciones de riesgo en las
cuales se desarrollan los proyectos.

10

Son reas de inters para el control, los proyectos de rehabilitacin y

mejoramiento de carreteras, particularmente aquellos financiados con
recursos pblicos y crditos externos, los gastos de capital relativos a la
adquisicin de activos no financieros para los proyectos carreteros, as
como las concesiones viales otorgadas.
3.1.8 Control de los Sectores Defensa e Interior
Los planes de control darn prioridad a las adquisiciones y contrataciones
de bienes, servicios y obras, examinando el cumplimiento de los planes
de adquisicin, la economa de las compras y el uso de equipos conforme
a las necesidades que los justificaron. El Plan de Auditora debe incluir
procedimientos para evaluar el control interno en las Fuerzas Armadas y
en las dependencias del Ministerio del Interior.
Son de inters para el control, las adquisiciones efectuadas para los
Ncleos Bsicos del sector Defensa, y la emisin de pasaportes en el
sector Interior.
En el campo de la gestin, son de inters para el control los resultados
obtenidos en los procesos de modernizacin y profesionalizacin, en
trminos de las mejoras aportadas a la gestin institucional; y en el sector
Interior, la evaluacin del Programa Seguridad Ciudadana, que deber
examinar los sistemas observatorios, sistemas de deteccin de delitos,
patrullaje integrado, adems de la organizacin de los ciudadanos en la
lucha contra la delincuencia y educacin en valores para prevenir el
consumo de drogas.
3.1.9 Control del Sector Comercio Exterior y Turismo
Los planes de control incidirn en las acciones de control dirigidas a
examinar selectivamente la generacin de condiciones de acceso y
competencia en los mercados internacionales, la promocin del desarrollo
y exportaciones en Zonas Especiales, el uso racional y sostenible de los
recursos tursticos y la promocin del turismo basado en la iniciativa
privada, segn las competencias institucionales.
Son reas de inters para el control, los resultados de la promocin de
exportaciones en las Zonas Francas, de Tratamiento Especial Comercial
(CETICOS) y Zonas Especiales de Desarrollo; y los resultados de la
expansin y diversificacin turstica sustentada en la organizacin del
inventario nacional de recursos tursticos y planes de desarrollo.
3.1.10 Control del Sector Trabajo y Promocin del Empleo
Los Planes de Control priorizarn las acciones de control dirigidas a
examinar el uso y destino de los recursos asignados, as como la eficacia
de las acciones de implementacin de las polticas y programas de
generacin y mejora del empleo, desarrollo de la pequea y micro
empresa, fomento de la previsin social, formacin profesional y mejora
de las condiciones laborales.
3.1.11 Control del Sector Justicia

11

Se priorizarn las acciones dirigidas a examinar el uso y destino de los

recursos asignados, en el marco de la poltica de ampliacin de la
infraestructura carcelaria, incidiendo en los proyectos de construccin,
rehabilitacin, mantenimiento y equipamiento de centros penitenciarios.
3.1.12 Control del Sector Cultura
Los planes de control darn prioridad a la evaluacin de los documentos
de gestin estratgica y operativa de las entidades con funciones
exclusivas en la gestin del Patrimonio Cultural de la Nacin,
coadyuvando a que estos estn actualizados y articulados entre s, para
alcanzar las metas y objetivos de las entidades.
As mismo, el control incidir en la evaluacin de la eficiencia y eficacia
de los gastos corrientes y de inversin, la implementacin de
procedimientos relacionados con los sistemas de inversin pblica, el
desarrollo y fortalecimiento del control interno y la organizacin de la
entidad.
De manera especfica estas acciones priorizarn a las unidades
orgnicas desconcentradas o descentralizadas del sector, en especial a
las Direcciones Regionales de Cultura.
3.1.13 Control del Sector Economa y Finanzas
El control incidir en la supervisin del uso y destino de los recursos
provenientes del endeudamiento externo e interno, de acuerdo a las
clusulas establecidas en los contratos de prstamo o convenios
suscritos, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
La evaluacin de las operaciones de deuda pblica se realizar con un
enfoque integral que comprenda la negociacin, concertacin y utilizacin
de los recursos, debiendo verificar la eficiencia de las polticas de
endeudamiento aplicadas en trminos de la generacin de recursos para
atender el pago del servicio de la deuda, as como de la rentabilidad
econmica y social de los proyectos de inversin.
El control en materia tributaria y aduanera pondr nfasis en la eficacia
de los sistemas de recaudacin y fiscalizacin, incidiendo en la deteccin
de delitos tributarios como la evasin fiscal y otorgamiento indebido de
crditos fiscales, o delitos aduaneros como el contrabando, la
subvaluacin de importaciones y aplicacin indebida de aranceles.
3.1.14 Control del Sector Ambiente
Los planes de control darn prioridad al fortalecimiento de los sistemas
administrativos que permitan mejorar la cantidad y calidad de la ejecucin
presupuestal y por tanto la ampliacin de sus capacidades para la
supervisin, fiscalizacin y adecuada gestin del ambiente, para as
alcanzar las metas de desarrollo sostenible requeridas por el pas.
Por tanto, el control incidir en la evaluacin de la eficiencia y eficacia de
los gastos corrientes y de inversin, la implementacin de procedimientos
relacionados con los sistemas de inversin pblica, el desarrollo y
fortalecimiento del control interno y la organizacin de la entidad. De
12

manera especfica estas acciones priorizarn a las unidades orgnicas

desconcentradas o descentralizadas del sector.
3.2 CONTROL DE ENTIDADES CON TRATAMIENTO EMPRESARIAL Y
ORGANISMOS REGULADORES
3.2.1 Control de entidades sujetas al mbito del FONAFE y Empresas
Municipales
El control posterior de las Entidades sujetas al mbito de FONAFE,
Empresas Municipales y otras incluidas en el artculo 3 de la Ley N
27785 pondr nfasis en la evaluacin de la prestacin de los servicios
para los cuales fueron constituidos, examinando los sistemas de costos,
facturacin del servicio, la captacin y uso de recursos.
El control preventivo de los rganos de Control Institucional en las
Empresas comprendidas en el mbito del FONAFE priorizar el
cumplimiento de las disposiciones en materia de transparencia de gestin
de las Empresas del Estado, verificando la publicacin de informacin en
el Portal de Transparencia con las caractersticas mnimas establecidas
en el Anexo I de la Directiva de Transparencia en la Gestin de las
Empresas bajo el mbito de FONAFE, aprobada con Resolucin de
Direccin Ejecutiva N 010-2009/DE-FONAFE, incidiendo en la
publicacin de sus presupuestos, ingresos, gastos y balances de gestin,
de modo que la ciudadana est informada de lo que se hace con sus
impuestos.
3.2.2 Control de Organismos Reguladores
El control de los organismos reguladores incidir en la gestin de la
entidad, examinando la existencia de criterios y procedimientos para la
fijacin de tarifas; as como la oportunidad y eficacia de los mecanismos
de supervisin aplicados sobre los procesos de atencin de reclamos por
parte de los usuarios, y los procesos de fiscalizacin y sancin impuestos
por la prestacin irregular de los servicios. Son reas crticas, la gestin
de los rganos de conciliacin y arbitraje, y la defensora de beneficiarios,
por los efectos de sus resoluciones sobre los usuarios de los servicios.
La programacin podr incluir la realizacin de acciones orientadas a
verificar los aportes de las empresas prestadoras de servicios conforme a
las condiciones contractuales aprobadas.
3.2.3 Control de procesos de liquidacin de Empresas Pblicas
En los procesos de liquidacin, los rganos de Control Institucional de las
entidades comprendidas o del Sector respectivo focalizarn sus acciones
de control en asuntos relacionados a la venta de activos, saneamiento de
pasivos, control y manejo de fondos, cobranzas, control de acervo
documentario y otros.
3.3 CONTROL DE UNIVERSIDADES NACIONALES
3.3.1 Control de la Gestin Presupuestal

13

Se priorizar la evaluacin del uso de los recursos ordinarios en la partida

de inversin, as como la generacin y/o utilizacin de recursos
directamente recaudados. El objetivo y alcance de la accin de control
debe evaluar la importancia material y condiciones de riesgo sobre:

Los recursos destinados a desarrollar la infraestructura educativa

y dotar con materiales y equipos de enseanza, verificando su
empleo adecuado;
Recursos generados por los centros de produccin, verificando su
integracin al presupuesto institucional y su utilizacin conforme a
la normativa o contribucin a la razn de ser de la entidad;
Recursos para labores de investigacin cientfica y tecnolgica,
examinando su uso de acuerdo con el fin solicitado y la aplicacin
de sus resultados. Constituye punto de atencin para el control, el
uso de recursos del canon para fines de investigacin.

3.3.2 Control de la Gestin Administrativa

Se incidir en los procesos de nombramiento de docentes y contratacin
de personal administrativo, verificndose el cumplimiento de las normas
legales vigentes, siempre que se constate la significacin de los procesos
y la existencia de pronunciamientos de impugnacin o denuncias.

3.4 CONTROL DE GOBIERNOS REGIONALES

3.4.1 Control de Gastos
Las acciones de control relativas al uso y destino de los recursos
presupustales incidirn en el cumplimiento de metas y en la legalidad
del gasto efectuado dentro de las partidas de personal, bienes y servicios,
e inversin, incidiendo en los recursos ordinarios transferidos desde el
nivel central y en los recursos determinados provenientes del Canon,
Sobre-canon y Regalas Mineras, segn su importancia en la estructura
de financiamiento regional.
Es de inters para el control, el otorgamiento de las Asignaciones
Extraordinarias por Trabajo Asistencial (AETA) en los Gobiernos
Regionales, establecidas en la Ley N 28700 y en los Decretos de
Urgencia N 032-2002 y 046- 2002, hasta el nmero mximo establecido
en las citadas normas para los profesionales de la salud, mdicos
cirujanos, no mdicos, tcnico asistencial y auxiliar asistencial.
3.4.2 Control de Obras
El control de obras incidir en la fase de inversin proveniente de la
fuente Recursos Ordinarios y Canon, verificando la existencia de
expedientes tcnicos previo a su ejecucin, la razonabilidad de la
propuesta econmica, los procesos de contratacin, el avance fsico financiero, cumplimiento de los plazos establecidos y calidad de la obra
ejecutada.
Se dar prioridad al control de los proyectos de impacto en las reas de
transporte, agricultura, agua y desage, educacin y salud.

14

3.4.3 Control del Medioambiente y del Patrimonio Cultural

Verificar el cumplimiento de los objetivos y metas de los planes
operativos relacionados con las funciones de gestin ambiental y del
patrimonio cultural; as como el fortalecimiento de las respectivas
Direcciones Regionales Sectoriales con funciones compartidas
relacionadas con la conservacin, proteccin del ambiente, los recursos
naturales y del patrimonio cultural.
El control incidir en la verificacin de las acciones ejecutadas sobre la
gestin del ordenamiento territorial y el desarrollo de la zonificacin
econmica y ecolgica, y la prevencin y atencin de desastres; as como
de la conservacin y proteccin del patrimonio cultural.
3.4.4 Control de transferencia de Proyectos de Inversin Regional
En los Gobiernos Regionales donde se ha producido la transferencia de
proyectos de los sectores del Gobierno Nacional y de proyectos
especiales del Instituto Nacional de Desarrollo - INADE, los rganos de
Control Institucional verificarn la adecuada transferencia de los
presupuestos, recursos humanos y otros activos de significacin
econmica necesarios para su ejecucin, examinando el uso de los
recursos conforme a los objetivos y componentes de los proyectos, as
como las causas que puedan estar afectando su normal ejecucin. Otro
punto de atencin, es el uso y mantenimiento de la maquinaria agrcola y
de caminos transferidos por los Ministerios de Agricultura y de
Transportes y Comunicaciones.
3.5 CONTROL DE GOBIERNOS LOCALES
3.5.1 Control de Gastos
El control presupuestal incidir en la legalidad del gasto efectuado en la
partida de inversin, con cargo a las fuentes Recursos Determinados y
Recursos Directamente Recaudados, segn su importancia en la
estructura del financiamiento municipal.
Son de inters las municipalidades provinciales y distritales que reciben
recursos del Canon Minero y Petrolero, donde se examinar su uso en
proyectos u obras de impacto local, conforme lo establece la normativa
vigente; y el manejo de una cuenta exclusiva destinada para tales fines.
3.5.2 Control de Ingresos y Fiscalizacin Tributaria en la Municipalidades
urbanas
En las municipalidades del rea urbana, donde no se hayan efectuado
revisiones de la gestin tributaria, los rganos de Control Institucional
examinarn la captacin de ingresos provenientes de los impuestos,
tasas y arbitrios de mayor significacin econmica; as como la existencia
de criterios racionales para la determinacin de los costos y montos de
las tasas aplicadas. Se pondr especial atencin a la evaluacin de las
reas de rentas, gestin de tesorera y contabilidad, y resultados de las
cobranzas coactivas.
3.5.3 Control de Servicios Municipales en la provincia y distritos de Lima
15

Los planes de control de las municipalidades distritales de la provincia de

Lima incluirn al menos una accin de control con el objeto de evaluar la
calidad y cobertura en la prestacin de los servicios municipales bsicos
como los de limpieza pblica, transporte colectivo urbano, seguridad
ciudadana o servicios de agua y desage. Se incidir en el manejo
gerencial del servicio, fijacin de las tarifas, resultados econmicos
obtenidos, y en la infraestructura y equipamiento disponibles.
3.5.4 Control de Obras
El control de obras incidir en la fase de inversin proveniente de la
fuente Canon, verificando la existencia de expedientes tcnicos previo a
su ejecucin, la razonabilidad de la propuesta econmica, los procesos
de contratacin, el avance fsico - financiero, cumplimiento de los plazos
establecidos y calidad de la obra ejecutada. Se dar prioridad al control
de los proyectos de impacto local en las reas de transporte, agricultura,
educacin, salud, agua y desage.
3.5.5 Control del Programa del Vaso de Leche
En los casos que los rganos de Control Institucional - OCI no hayan
examinado el PVL en los ejercicios precedentes y siempre que las
transferencias recibidas por las Municipalidades tengan significacin
econmica, se programar un examen especial orientado a verificar el
logro de sus objetivos y metas de atencin, los procesos de adquisicin y
distribucin de insumos, la focalizacin del servicio y la atencin de la
poblacin priorizada de acuerdo a los registros de beneficiarios.
La Contralora General de la Repblica efectuar el control macro del
PVL, el cual comprende las acciones de seguimiento y evaluacin del
gasto efectuado por las Municipalidades en trminos financieros, de
productos, beneficiarios y proveedores; as como la consolidacin de los
resultados obtenidos en los exmenes especiales de los OCI para
verificar el cumplimiento normativo, la ejecucin presupuestal, la gestin
administrativa y la calidad de los servicios provistos.
3.5.6 Control de Medioambiente y del Patrimonio Cultural
Verificar el cumplimiento de los objetivos y metas de los planes
operativos relacionados con las funciones de gestin de residuos slidos,
saneamiento ambiental, prevencin y atencin de desastres; as como la
conservacin y proteccin del patrimonio cultural.
3.5.7 Control de Planes de Incentivos y Metas de Gestin Municipal
Los rganos de Control Institucional de los Gobiernos Locales evaluarn
el grado de cumplimiento del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin
Municipal, establecido mediante Ley N 29332 y su modificatoria; el
cumplimiento de las metas previstas para la percepcin del Bono de
Incentivo por la Ejecucin Eficaz de Inversiones 2011, creado por Decreto
de Urgencia N 054-2011; as como el cumplimiento de las metas del
Programa de Modernizacin Municipal para el ao fiscal 2011, dispuesto
por la Ley N 29465 y modificada por Decreto de Urgencia N 119-2009.

16

ANEXO N 1

REAS SUJETAS A CONTROL

CODIGO
0100
0101
0102
0103
0104
0105
0106
0107
0108
0109
0110
0200
0201
0202
0204
0205
0206
0207
0208
0209
0210
0211
0212
0300
0301
0302
0303
0305
0306
0307
0308
0309
0310
0311
0400
0401
0402
0403
0404
0405
0406
0407
0500
0501
0502
0503
0504
0505
0506
0507
0508
0509
0510
0600
0601
0602
0603
0605
0606
0607
0608
0609
0610
0611
0612
0613
0614
0615
0616
0617
0700
0701
0702

DENOMINACIN
ABASTECIMIENTO
Programacin
Adquisiciones, licitaciones y concursos
Almacenamiento y distribucin de bienes
Control patrimonial (inventarios)
Control de activo fijo
Servicio de alquiler de maquinarias
Servicio de mantenimiento, seguridad y otros
Servicios no personales
Transportes
Seguros
GESTIN PRODUCTIVA DE BIENES Y SERVICIOS
Produccin de Bienes
Procesos Productivos
Convenios de produccin de bienes y servicios
Concesiones, licencias y autorizaciones de control
Procesos de concesiones
Licencias, autorizaciones y permisos
Produccin y prestacin de servicios
Sistema de distribucin y comercializacin
Procesos de privatizacin
Supervisin de Compromisos Contractuales
Procesos de Liquidacin de Empresas
CONTABILIDAD
Estados financieros Cuenta General
Informacin presupuestal Cuenta General
Estados patrimoniales
Documentacin contable
Informacin contable y presupuestal
Estados Financieros PVL
Otros Estados Financieros
Otros Estados Presupuestales
Estados Financieros CAFAE
Otros Contabilidad
ADMINISTRACIN Y RACIONALIZACIN
Organizacin estructural y funcional
Documentos de Gestin (CAP, PAP, ROF, MOF, Plan Operativo)
Directivas y procedimientos internos
Procedimientos administrativos TUPA
Convenios de apoyo administrativo
Desarrollo organizacional
Sistema de redes (organizacin del servicio)
PERSONAL
Control y evaluacin de personal
Remuneraciones y bonificaciones
Pago de pensiones y provisiones
Seleccin y asignacin de personal
Procesos administrativos disciplinarios
Procesos de promocin y estmulos
Pago de dietas
Nepotismo
Declaraciones Juradas
Rgimen de Aplicacin y Sanciones Administrativas
GESTIN FINANCIERA
Ttulos y valores
Inversin de capital y activo fijo
Ahorros
Crditos y colocaciones
Recuperaciones
Gestin de tributos
Operaciones de endeudamiento
Gestin de cooperacin tcnica
Venta empresas (privatizacin)
Utilizacin de Recursos de Privatizacin y Concesiones
Otros referidos a gestin bancaria
Gestin Aduanera
Gestin Monetaria
Gestin Aseguradora
Gestin de la Deuda
Gestin del Tesoro pblico
GESTIN DE INGRESOS Y RECAUDACIN
Rentas e Ingresos Tributarios
Rentas e Ingresos No Tributarios

0704
0705
0706
0707
0708
0710
0711
0712
0713
0714
0715
0800
0802
0803
0804
0805
0806
0900
0901
1000
1001
1002
1003
1004
1005
1006
1007
1008
1009
1100
1101
1102
1103
1104
1105
1106
1107
1108
1109
1200
1201
1202
1203
1204
1205
1207
1208
1209
1210
1300
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1400
1401
1402
1406
1407
1500
1501
1600
1601
1602
1603
1604
1605
1606
1607
1608
1609
1610
1700
1705
1706
1707
1708
1800
1801
1802

Control fsico-financiero del gasto

Recaudacin
Generacin de Tributos
Contratos y permisos de extraccin forestal
Cobranzas
Fiscalizacin de ingresos tributarios
Fiscalizacin de ingresos aduaneros
Control de ingresos no tributarios
Contratos y Permisos de Exploracin
Contratos y Permisos de Explotacin
Ingresos No Tributarios por Multas Administrativas y Alquileres
PRE INVERSIN E INVERSIN
Ejecucin y supervisin de obras
Bienes de capital
Estudios de preinversin y Plan Multianual de Inversin
Gerencia de proyectos
Expedientes tcnicos de obra
CONTROL INTERNO
Sistema de Control Interno
TESORERA
Procedimientos en fases de compromiso
Procedimientos en fases de devengados
Procedimientos fase de pagos
Manejo de cuentas
Manejo de fondos
Controles y arqueos de tesorera
Rendiciones de cuenta
Cierre de operaciones
Informacin al tesoro pblico
PLANIFICACIN Y PRESUPUESTO
Formulacin de polticas y estrategias
Elaboracin de planes y programas
Evaluacin de planes
Asignacin de recursos
Formulacin y aprobacin de presupuesto
Ejecucin presupuestal de ingresos y gastos
Seguimiento y evaluacin presupuestal
Informacin a presupuesto pblico
Control fsico financiero del gasto
ADMINISTRACIN DE RECURSOS
Manejo de crditos externos
Manejo de crditos internos
Fondo de compensacin municipal
Programa vaso de leche (no aplicable para Audit. al PVL)
Donaciones y transferencias
Manejo cooperacin tcnica
Comedores, Alimentos por Trabajo, Hogares y Albergues.
Recursos del canon
Shock de Inversiones
SOPORTE GERENCIAL
Sistemas informticos
Sistemas e informacin estadstica
Asesora legal
Sistemas de gestin y toma de decisiones
Informtica
Tecnologas y Sistemas de Informacin
GESTIN COMERCIAL
Operaciones de importacin
Operaciones de exportacin
Obligaciones tributarias y arancelarias
Subvenciones
DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO
Procesos Judiciales
GESTIN AMBIENTAL Y DE RECURS. NATURALES
Poltica ambiental y de recursos naturales
Planificacin ambiental y de recursos naturales
Impacto ambiental y de recursos naturales
Programas y proyectos ambientales
Procesos de gestin ambiental
Control de recursos naturales
Inventario de recursos naturales
Evaluacin ambiental y de recursos naturales
Normas y parmetros ambientales
Defensa y proteccin del ambiente
ASPECTO SOCIAL
Programas sociales (servicios)
Programas de empleo
Programas de emergencia social
Programas asistenciales (servicios)
GESTIN EDUCATIVA Y UNIVERSITARIA
Gestin Pedaggica
Investigacin Cientfica y Tecnolgica

1803
1804
1900
1901
1902
1903
1904
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2100
2101
2102
2103
2104
2105
9900

Proyeccin Social
rea Acadmica
GESTIN ENTES REGULADORES
Atencin de Reclamos de Usuarios
Supervisin de Compromisos
Procesos de Fiscalizacin y Sancin
Regulacin tarifaria
ADMINISTRACIN DE PATRIMONIO CULTURAL
Poltica Cultural
Planificacin en la Gestin Cultural
Inventario y Catalogacin
Conservacin y Proteccin
Control del Patrimonio Cultural
rganos de Control Institucional
Cumplimiento de Metas y Objetivos
Cumplimiento del PAC
Cumplimiento de la Evaluacin del PAC
Cumplimiento del Seguimiento de Medidas Correctivas
Otros referidos a la gestin del OCI
OTROS

ANEXO N 2
UNIDADES DE MEDIDA
Cdigo

Descripcin

0004

Arqueo Acta

0021

Gestin Administrativa

0045

Visita Interina

0160

Atencin de consulta

0201

Informe de Veedura

0202

Informe de SSMMCC

0203

Informe Medidas Austeridad

0228

Denuncia Evaluada

0230

Eval. Ppto. Adicional de Obra

0352
0353

Inf. Anual Consejo Regional

0354

Participacin comisin de cautela

0355

Atencin consulta denuncia

0356

Informe estructura de Control Interno

0357

Informe de verificacin de cumplimiento Normativa

0358

Formato de verificacin

0359
0360

Informe de Inspeccin
Informe de Visita al PCA

0362

Informe de verificacin de pronunciamiento CGR

0900

Atencin de Encargos de la CGR

0990

Otros (especificar)

Inf. Anual Consejo Municipal

ANEXO N 3

ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL PROYECTO DE PLAN ANUAL DE CONTROL

PLAN ANUAL DE CONTROL

- Problemtica de la Entidad
- Problemtica del rgano de Control Institucional
- Planificacin:
Criterios empleados para la planificacin
- Anexos:
. Formatos A-1
. Formatos A-2
. Anexo N 4 Programacin de h/h del personal del
rgano de Control Institucional
. Anexo N 6 Reporte Resumen de la Planificacin
. Anexo N 14-A, 14-B, 14-C y 14-D

. Informacin bsica de entidades sujetas al Sistema

Nacional de Control

A. Problemtica de la Entidad
Deber sealarse las reas crticas o de riesgo al interior de la entidad.
As como aquellas reas o procesos que por su importancia econmica o
social, o de otra naturaleza requieren de la intervencin del rgano de
control.
B. Problemtica del rgano de Control Institucional
Comprende las limitaciones que le impiden al rgano de Control
Institucional
obtener mejores resultados y/o que vienen limitando el
desarrollo de sus funciones, debiendo indicarse adicionalmente si cuenta
con:
o

La capacidad operativa establecida en el CAP de la entidad (en

cuanto a nmero de auditores y especialidad).
- Equipamiento
mnimo
para
garantizar
el
normal
funcionamiento, los equipos de cmputo necesarios, y el
ambiente fsico adecuado que le permita garantizar el
resguardo de la documentacin e informacin del rgano de
Control Institucional.

C. Planificacin
a)

Personal auditor y distribucin del total de horas/hombre:

El rgano de Control Institucional
deber indicar el nmero de
personal auditor comprendido en la formulacin del PAC
(incluyendo al Jefe del rgano de Control Institucional
), el
nmero de horas de la jornada diaria de trabajo oficial de su
entidad, el nmero de das tiles al ao, y el nmero de auditores,
para determinar el nmero total de horas/hombre al ao del
rgano de Control Institucional.
Total N h/h del OCI = N horas diarias x N das tiles al ao x N de Auditores

(incluye al Jefe OCI)

El nmero de horas/hombre se determina sobre la base de un

estndar de 230 das tiles al ao y 8 horas diarias por auditor,
equivalentes a un total de 1,840 h/h anuales laborables por cada
auditor; salvo cuando el nmero de das tiles al ao o la jornada
de trabajo determinada por la entidad difiera del estndar, en cuyo
caso el OCI proceder a precisar dichos aspectos en el captulo
Planificacin del PAC.
Cabe precisar que para el caso del personal contratado a travs del
Rgimen Administrativo de Contratacin de Servicios CAS, se
toma en cuenta que tienen derecho a quince das de vacaciones
(11 das tiles); por lo tanto, corresponde considerar 240 das tiles
como estndar y 8 horas diarias por auditor, equivalentes a un total
de 1,920 h/h anuales laborables por cada auditor.
b)

Determinacin de h/h DISPONIBLES para el proyecto de PAC

Para que el Jefe del rgano de Control Institucional
pueda
verificar que cada persona a su cargo no exceda el nmero mximo
de h/h al ao, el Sistema de Control Gubernamental dispondr de
un reporte con la programacin de h/h de cada integrante del
rgano de Control Institucional dentro de las Labores de Control
(Anexo N 4), el cual se adjuntar al proyecto de PAC.
Adicionalmente, se debe hacer uso del Anexo N 14-A, 14-B, 14-C
y 14-D a ser elaborado en Excel, para determinar el nmero de h/h
disponibles y su distribucin entre las acciones de control,
actividades de control y actividades de apoyo.
El rgano de Control Institucional tambin deber adjuntar una
relacin conteniendo la programacin de vacaciones del personal
del rgano de Control Institucional, precisando las vacaciones que
corresponden tomarse en el ao y cuales corresponden a
vacaciones pendientes de aos anteriores.

c)

Acciones de control del pasivo

Las acciones de control del pasivo se debern concluir en el primer
trimestre del ao, para cuya ejecucin se han descontado las h/h
necesarias, previamente a la planificacin del PAC-2012.

d)

Criterios empleados en la planificacin de las Labores de Control

En el caso de los exmenes especiales, auditoras financieras y
auditoras de gestin, deber precisarse los criterios empleados por
el rgano de Control Institucional, para la seleccin de cada una de
las acciones de control planificadas.
Tambin deber sustentarse los motivos por los cuales se requiere
extender el alcance de alguna accin de control a ms de dos aos
de antigedad.
Como sustento del desarrollo de las actividades de control se
precisar: los riesgos, resultados esperados y no cumplidos,

recursos comprometidos sin evidencia, etc., as como la normativa

que obliga a su realizacin (ROF o normativa relacionada de la
entidad: normativa de la Contralora General de la Repblica, del
Sector, Regin, SBS, CONASEV, FONAFE, etc. Para su registro en
el Sistema de Control Gubernamental se deber hacer uso del
Anexo N 5 denominado
Relacin de Actividades de
control/actividades de apoyo de uso general y sus Unidades de
Medida.
D. Anexos

Formato A-1 Planificacin: Accin de control.

Formato A-2 Planificacin: Actividad de control/Apoyo.
Anexo N 4
Programacin de h/h del personal del rgano de
Control Institucional
Anexo N 6 Reporte Resumen de la Planificacin
Anexo N 14-A, 14-B, 14-C y 14-D

Como se seal en el texto de la Directiva, el documento impreso y el envo

Web de la siguiente informacin deber ser presentada y enviada por
separado, salvo que se haya cumplido oportunamente con informar a la
Contralora General, los cambios al contenido de la referida informacin:
Formato Informacin Bsica de Entidades Sujetas al Sistema Nacional de
Control (R.C. N 069-2001-CG publicada el 08.JUN.2001).

ANEXO N 4
REPORTE : PROGRAMACIN DE H/H DEL PERSONAL DEL OCI
NOMBRE JEFE DEL OCI: ..
DE LA ACCIN DE CONTROL EN LA CUAL PARTICIPA
ITEM

CDIGO

N h/h

CARGO EN LA COMISIN

DENOMINACIN DE LA ACCIN DE CONTROL

FECHA DE INICIO

FECHA DE TRMINO

1
2
3

.
n
Sub-Total
ITEM

CDIGO

DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO

DE LA ACTIVIDAD EN LA CUAL PARTICIPA

FECHA DE INICIO

N h/h

FECHA DE TRMINO

1
2
3
.
n
Sub-Total
TOTAL
NOMBRE AUDITOR 1 : ..
DE LA ACCIN DE CONTROL EN LA CUAL PARTICIPA
ITEM

CDIGO

N h/h

CARGO EN LA COMISIN

DENOMINACIN DE LA ACCIN DE CONTROL

FECHA DE INICIO

FECHA DE TRMINO

1
2
3
.
n
Sub-Total
DE LA ACTIVIDAD EN LA CUAL PARTICIPA
ITEM

CDIGO

N h/h

DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO

FECHA DE INICIO

FECHA DE TRMINO

1
2
3
.
n
Sub-Total
TOTAL

NOMBRE AUDITOR n : ..
DE LA ACCIN DE CONTROL EN LA CUAL PARTICIPA
ITEM

CDIGO

CARGO EN LA COMISIN

DENOMINACIN DE LA ACCIN DE CONTROL

N h/h
FECHA DE INICIO

FECHA DE TRMINO

1
2
3
.
n
Sub-Total
DE LA ACTIVIDAD EN LA CUAL PARTICIPA
ITEM

CDIGO

N h/h

DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO

FECHA DE INICIO

1
2
3
.
n
Sub-Total
TOTAL

FECHA DE TRMINO

ANEXO N 5
RELACIN DE ACTIVIDADES DE CONTROL / ACTIVIDADES DE APOYO DE USO GENERAL Y SUS UNIDADES DE MEDIDA
EL NMERO DE ACTIVIDADES A DESARROLLAR EST CONDICIONADA A LA CAPACIDAD OPERATIVA DEL OCI
EL NMERO DE ACTIVIDADES PRIORIZADAS SE PRECISAN EN EL Anexo N 14-C ADJUNTO

ITEM DE
LA ACTIV.

DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD

CDIGO
UNIDAD DE
MEDIDA

UNIDAD DE MEDIDA

TIPO DE ACTIVIDAD

0001

Arqueos

0004

Arqueo - Acta

Actividad de Control

0002

Visita Interina

0045

Visita Interina

Actividad de Control

0004

Informe de Seguimiento de Medidas Correctivas y de Procesos Judiciales (Directiva N 014-2000-CG/B150)

0202

Informe de SSMMCC

Actividad de Control

0005

Informe de Medidas de Austeridad

0203

Informe Medidas Austeridad

Actividad de Control

0006

Evaluacin de Denuncias

0228

Denuncia Evaluada

Actividad de Control

0230

Eval. Ppto. Adicional de Obra

0007

Evaluacin Selectiva de Presupuestos Adicionales de Obra que no superen el monto requerido para
la opinin previa de la Contralora General (Directiva N 02-2010-CG/OEA).

Actividad de Control

0011

Informe Anual para el Consejo Regional (Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC)

0352

Informe Anual - Consejo Regional

Actividad de Control

0012

Informe Anual para el Consejo Municipal (Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC)

0353

Informe Anual - Consejo Municipal

Actividad de Control

0013

Participacin en Comisin Especial de Cautela (Art. 8 R.C. N 063-2007-CG)

0354

Participacin Comisin cautela

Actividad de Control

0014

Atencin y Orientacin personalizada de Denunciantes

0355

Atencin Consultas - Denuncias

Actividad de Control

0015

Revisin de la Estructura del Control Interno (Ley N 28716 Art. 9 y modificatorias)

0356

Informe Eva. Estr. Control Interno

Actividad de Control

0362

Inf. de Verific. Pronunciamiento CGR

0016

Verificar que la entidad cumpla con aplicar los pronunciamientos de la Contralora General en el marco de

Actividad de Control

la Directiva N 02-2010-CG/OEA - Control previo externo de las prestaciones de adicionales de obra

0017

Inspeccin de activos fijos

0359

Informe de Inspeccin

Actividad de Control

0018
0022
0023
0024
0025
0026
0027

Visita a los Programas de Complementacin Alimentaria - PCA

Veedura: Actos de recepcin de obra
Veedura: Actos de recepcin de donaciones
Veedura: Actos de transferencia de activos a otras entidades pblicas y privadas
Veedura: Actos de incineracin de documentos, valores y otros.
Veedura: Actos de transferencias de cargo de autoridades elegidas por voto popular
Veedura: Descuento efectivo de planillas de docentes
Verificar Cumplimiento de normativa expresa: Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica.
(Ley N 27806, D.S. N 043-2003-PCM);

0360
0201
0201
0201
0201
0201
0201

Informe de Visita al PCA

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control

0031

Legalidad de la adquisicin de los programas de software (D.S. N 013-2003-PCM);

0358

Formato de verificacin

Actividad de Control

0032

Nepotismo (Ley N 26771, DS N 021-2000-PCM);

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Control

0029

Informe de Veedura
Informe de Veedura
Informe de Veedura
Informe de Veedura
Informe de Veedura
Informe de Veedura

ANEXO N 5
RELACIN DE ACTIVIDADES DE CONTROL / ACTIVIDADES DE APOYO DE USO GENERAL Y SUS UNIDADES DE MEDIDA
EL NMERO DE ACTIVIDADES A DESARROLLAR EST CONDICIONADA A LA CAPACIDAD OPERATIVA DEL OCI
EL NMERO DE ACTIVIDADES PRIORIZADAS SE PRECISAN EN EL Anexo N 14-C ADJUNTO

ITEM DE
LA ACTIV.

0033

0034
0035
0036
0037

DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD

Cumplimiento de metas e indicadores de desempeo establecidos por los Sectores encargados de la

supervisin de las Polticas Nacionales en el marco del D.S. N 027-2007-PCM
Verificar que los Pliegos informen antes del inicio del ao fiscal, el programa de beneficios aprobado en
forma conjunta por el Pliego y el CAFAE, a favor de sus funcionarios y servidores.Literal a.7 de la novena
disposicin transitoria de la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Verificar el cumplimiento de las normas del SINADECI referidas a la atencin y prevencin de desastres
Verificar el cumplimiento de la normativa relacionada al TUPA y a la Ley del Silencio Administrativo:
Verificar el cumplimiento de otras normas (precisar en el Informe de verificacin ).

CDIGO
UNIDAD DE
MEDIDA

UNIDAD DE MEDIDA

TIPO DE ACTIVIDAD

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Control

0358

Formato de verificacin

Actividad de Control

0357
0357
0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa
Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control

0039

Control de los EEFF y ejecucin de las activ. Econmicas correspondientes a la gestin de recursos propios
y actividades productivas y empresariales a cargo de la UGEL o DRE segn corresponda.

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativ

0040

Gestin Administrativa de la Oficina del OCI

0021

Gestin Administrativa

0041

Atencin de encargos de la Contralora General de la Repblica.

0900

Atencin encargos de la CGR

0042

verificar si la entidad cumpli con registrar en el aplicativo Web del portal de la SBN la informacin

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Apoyo
Actividad de Control
Actividad de Control

correspondiente a sus bienes inmuebles

0043

Verificar el cumplimiento de lo dispuesto en el artculo 6 de la Ley que regula la Publicidad Estatal

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Control

0044

Verificar el cumplimiento de Medidas de Ecoeficiencia - numeral 7.5 del Art. 7 de la Ley N 29289

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Control

0046
0047
0048
0049
0050
0051
0052
0053
0054
0055

Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao Fiscal 2009 y el D.S. N 009-2009-MINAM
Veedura: Adquisicin de bienes
Veedura: Contratacin de servicios
Veedura: Contratacin de consultora
Veedura: Ejecucin de obras
Veedura: Toma de inventarios fsicos de activos
Veedura: Remate de Activos
Veedura: Baja de activos
Verificar cumplimiento de Ley que Crea el Registro de Deudores Alimentarios Morosos - LEY N 28970 REDAM
Verificar el cumplimiento de la Ley N 27815 (Deber de informar a la PCM para la actualizacin del Registro
Nacional de Sanciones de Destitucin y Despido)
Verificar Cumplimiento de la Ley 27588 - Prohibiciones e Incompatibilidades de Funcionarios y Servidores
Pblicos, as como de las personas que presten Servicios al Estado bajo cualquier modalidad contractural.

0201
0201
0201
0201
0201
0201
0201

Informe de Veedura
Informe de Veedura
Informe de Veedura
Informe de Veedura
Informe de Veedura
Informe de Veedura
Informe de Veedura

Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control
Actividad de Control

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Control

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Control

0357

Inf. de Verificacin Cumplim. Normativa

Actividad de Control

ANEXO N 5
RELACIN DE ACTIVIDADES DE CONTROL / ACTIVIDADES DE APOYO DE USO GENERAL Y SUS UNIDADES DE MEDIDA
EL NMERO DE ACTIVIDADES A DESARROLLAR EST CONDICIONADA A LA CAPACIDAD OPERATIVA DEL OCI
EL NMERO DE ACTIVIDADES PRIORIZADAS SE PRECISAN EN EL Anexo N 14-C ADJUNTO

ITEM DE
LA ACTIV.

DENOMINACIN DE LA ACTIVIDAD

CDIGO
UNIDAD DE
MEDIDA

UNIDAD DE MEDIDA

0990
Otros (Especificar:.)
Otros

TIPO DE ACTIVIDAD

ANEXO N 6
"REPORTE: RESUMEN DE LA PLANIFICACIN"
(AO 2____)
A. EXAMENES ESPECIALES, AUDITORAS FINANCIERAS Y AUDITORAS DE GESTIN
ENTIDAD

REAS A SER EXAMINADAS

MONTO

ALCANCE (PERODO)

METAS EN H/H

FECHAS DE EJECUCIN

COSTO DIRECTO

INTEGRANTES
CDIGO

TIPO
CDIGO

A SER
Principal

NOMBRE

Adicionales

N DE H/H

EXAMINADO

DESDE

HASTA

DESDE

HASTA

S/.

dd/mm/aa

dd/mm/aa

dd/mm/aa

dd/mm/aa

Auditores OCI

Especialistas

Auditores OCI

Especialistas

TOTAL

ENE-JUN

ENE-SET

ENE-DIC

S/.

S/.

S/.

N H/H

(slo personal del OCI)

ENE-MAR

ACCIONES DE CONTROL A SER INICIADAS EN EL AO

DENOMINACIN :
OBJETIVO GENERAL:

DENOMINACIN :
OBJETIVO GENERAL:

DENOMINACIN :
OBJETIVO GENERAL:

DENOMINACIN :
OBJETIVO GENERAL:

DENOMINACIN :
OBJETIVO GENERAL:

DENOMINACIN :
OBJETIVO GENERAL:

DENOMINACIN :
OBJETIVO GENERAL:

DENOMINACIN :
OBJETIVO GENERAL:

...

DENOMINACIN :
OBJETIVO GENERAL:
TOTAL

TOTAL

B. ACTIVIDADES DE CONTROL
META N

UNIDAD DE
CDIGO

DENOMINACIN

MEDIDA

ENE-MAR

ENE-JUN

ENE-SET

CRONOGRAMA (Marcar con una "x")

ENE-DIC

COSTO

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
n.
TOTAL

S/.

ANEXO N 7
ESTRUCTURA Y CONTENIDO DEL
INFORME DE CUMPLIMIENTO DEL PLAN ANUAL DE CONTROL

INFORME DE CUMPLIMIENTO DEL PAC

- Introduccin
- Cumplimiento de Metas
- Conclusiones / Recomendaciones
- Anexos:
- Informacin bsica de entidades sujetas al Sistema
Nacional de Control

A. Introduccin
B. Cumplimiento de Metas
1. Comprende el anlisis de los resultados obtenidos en la ejecucin de las
acciones de control y actividades de control/actividades de apoyo durante
el perodo de evaluacin, determinando el grado de cumplimiento o
desviacin de las metas previstas en el Plan, las limitaciones y la
problemtica presentada durante el perodo de evaluacin.
2. Adicionalmente, se comentar sobre la ejecucin de las acciones de
control y actividades de control no planificadas y el origen de las mismas.
Si se han desarrollado veeduras a los procesos de seleccin, deber
incluirse la relacin de veeduras efectuadas (procesos de seleccin y
ejecucin contractual) sealando:
- Criterios de seleccin.
- Relacin de procesos y contratos revisados.
3. Tambin, se informar la situacin de los Encargos de Acciones de
control efectuadas por la Contralora General en el perodo, debiendo
adjuntarse en Excel el Anexo N 8 Reporte: Estado de ejecucin de las
acciones de control efectuadas por encargo de la Contralora General de
la Repblica.
4. Asimismo, se informar sobre el estado situacional de las acciones de
control del pasivo (comprende las acciones de control en proceso,
suspendidas y concluidas en el perodo en evaluacin), debiendo
comparar el nmero de las h/h reservadas para su atencin con el
nmero real de h/h que han utilizado, debiendo adjuntarse en Excel el
Anexo N 9 Reporte: Estado de ejecucin de las acciones de control del
pasivo.
5. Se informar la situacin de los otros encargos efectuados por la
Contralora General de al Repblica, adjuntando en Excel el Anexo N 10
Estado de ejecucin de los encargos de la Contralora General de la
Repblica que no son acciones de control.

6. Se deber precisar los factores que han acelerado y aquellos que se han
constituido como una limitacin para el logro de cada una de las metas
planificadas, sean stos de orden econmico, capacidad operativa,
disponibilidad de equipos informticos, desarrollo de sistemas, acceso a
la informacin u otros.
7. Deber sustentarse los motivos por los cuales no se cumpli con las
metas planificadas de acciones y actividades de control, debiendo
justificar en cada caso la existencia de metas menores a las planificadas,
as como de todas aquellas que habiendo programado concluirse se
encuentran en los siguientes estados:Pendiente, Suspendida y
Cancelada.
8. En los casos que dichas limitaciones afecten el normal desenvolvimiento
del rgano de Control Institucional, deber remitirse un documento
adicional dirigido a la Gerencia de rganos de Control Institucional de la
Contralora General, debiendo adjuntarse la documentacin necesaria,
para que adopte las acciones correspondientes en el marco de su
competencia funcional.
9. Deber informarse el cumplimiento de lo dispuesto en el artculo 8 de la
Ley N 29060:
INFORME MENSUAL SOBRE EL ESTADO DE LOS PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS INICIADOS, AS COMO SOBRE LAS
RESPONSABILIDADES EN QUE HUBIERAN INCURRIDO LOS
FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PBLICOS QUE INCUMPLAN CON
LAS NORMAS DE LA LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
GENERAL-LEY N 27444, LA LEY N 29060 Y AQUELLOS QUE HAYAN
SIDO DENUNCIADOS POR LOS ADMINISTRADOS EN CUMPLIMIENTO
A LO DISPUESTO EN EL ART. 8 DE LA LEY N 29060
MES

DOCUMENTO REMITIDO AL
TITULAR

FECHA

Octubre (*)
Noviembre(*)
Diciembre(*)
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
( * ) del ao anterior

10. En caso de no ser aplicable alguno de los rubros sealados, deber

dejarse constancia en el Informe.
11. Debe existir concordancia entre los comentarios reportados en los
formatos y la informacin contenida .en el Informe de Cumplimiento.
12. El cumplimiento de la disposicin de 40 horas anuales de capacitacin

por auditor, deber sustentarse en el Anexo N 16.

C. Conclusiones / Recomendaciones
Se precisar las limitaciones o motivos por los cuales no se pudo cumplir con
las metas; debiendo formularse sugerencias para la superacin de los
problemas encontrados.
Nota:

Las recomendaciones contenidas en este documento no se ingresan

en el Sistema de Control Gubernamental (el cual nicamente registra
Recomendaciones provenientes de Informes de acciones de control).

D. Anexos
Formato B-1 Estado de ejecucin: Accin de control.
Formato B-2 Estado de ejecucin: Actividad de control/apoyo.
Anexo N 8 Reporte: Estado de ejecucin de las acciones de control
efectuadas por encargo de la Contralora General de la Repblica. (En
Excel).
Anexo N 9 Reporte: Estado de ejecucin de las acciones de control del
pasivo. (En Excel).
Anexo N 10 Estado de ejecucin de los encargos de la Contralora
General de la Repblica que no son acciones de control. (En Excel).
Anexo N 15 Verificar que la entidad remiti el programa de Beneficios
suscrito entre el Pliego y CAFAE a favor de sus funcionarios y servidores
(nicamente a los rganos de Control Institucional que les
corresponda).
Anexo N 16 Capacitacin en control gubernamental.
Anexo N 17 Verificacin de la legalidad en la adquisicin de los Programas
de Software.
Como se seal en el texto de la Directiva, el documento impreso y el envo
Web de la siguiente informacin deber ser presentada y enviada por
separado, salvo que se haya cumplido oportunamente con informar a la
Contralora General, los cambios al contenido de la referida informacin:

Formato Informacin Bsica de Entidades Sujetas al Sistema Nacional de

Control (R.C. N 069-2001-CG publicada el 08.JUN.2001).

ANEXO N 8
REPORTE: ESTADO DE EJECUCIN DE LAS ACCIONES DE CONTROL EFECTUADAS POR ENCARGO DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
EJECUCIN DEL ENCARGO
ENTIDAD A EXAMINAR

CDIGO
ITEM

DEL
ENCARGO

1
2
3
4
5
6
7

CDIGO

ENCARGO

NOMBRE
N OFICIO

FECHA

ETAPA DE

ESTADO DE

N DE

COSTO

FECHA DE

FECHA DE

LA ACCIN

LA ACCIN

H/H

EJECUTADO

INICIO

TRMINO

DE

DE

EJECUTADAS

S/.

dd/mm/aa

dd/mm/aa

CONTROL

CONTROL

COMENTARIO

ANEXO N 9

REPORTE: ESTADO DE EJECUCIN DE LAS ACCIONES DE CONTROL DEL PASIVO

(AL_____ de ________________ )
EXMENES ESPECIALES, AUDITORAS FINANCIERAS, AUDITORAS DE GESTIN
INFORMACIN AL 31.DIC del ao
anterior
CORRESPONDE
CDIGO DE
LA ACCIN
DE CONTROL

TIPO DE
NOMBRE DE LA ACCIN DE CONTROL

A UN ENCARGO

% DE AVANCE

ACCIN DE

EFECTUADO POR

TOTAL DE LA

N TOTAL H/H

CONTROL

LA CONTRALORA

ACCIN DE

REGISTRADAS

CONTROL
( "SI" O "NO")

1.
2.
3.

EJECUCIN REAL
ESTADO DE
N H/H
DESCONTADAS
LA ACCIN
PARA LA
CULMINACIN DE DE CONTROL
LA ACCIN DE
A LA FECHA
CONTROL
DE
EVALUACIN

ACCIONES DE CONTROL CONCLUIDAS

% DE AVANCE
TOTAL DE LA

FECHA

ACCIN DE

DE INICIO

CONTROL - A LA

N REAL h/h
EMPLEADAS A

INFORME FINAL

FECHA DE
TRMINO

FECHA DE

DESDE

HASTA

EVALUACIN

dd / mm / aa

dd / mm / aa

LA FECHA PARA
PARA CULMINAR

FECHA

LAS ACC. CONTR.

dd / mm / aa

DEL PASIVO

ANEXO N 10
REPORTE: ESTADO DE EJECUCIN DE LOS ENCARGOS DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA QUE NO SON ACCIONES DE CONTROL

ITEM

UNIDAD ORGNICA

CDIGO DE LA

DOCUMENTO

DE LA CGR QUE

ACTIVIDAD DE

DEL ENCARGO

REALIZA EL

CONTROL NO

OFICIO

ENCARGO

PROGRAMADA

CRONOGRAMA DE

ESTADO

EJECUCIN

FECHA

FECHA

FECHA

INICIO

TRMINO

N DE

ENCARGO

DEL

H/H

COSTO

EFECTUADO

ENCARGO

UTILIZADAS

S/.

COMENTARIO

(*)

ENCARGOS DE ACTIVIDADES DE CONTROL : MEDIANTE OFICIO

1
2
3
4
5
6

OTROS ENCARGOS QUE NO SON ACCIONES NI ACTIVIDADES DE CONTROL: Reformulacin de Informes de Acciones y Actividades de Control del pasivo, pedidos de informacin, etc. (SOLICITADOS POR DIVERSOS MEDIOS) ( ** )
MEDIO A

CRONOGRAMA DE

DE LA CGR QUE

TRAVS DEL

EJECUCIN

REALIZA EL

CUAL SE EFECTU

FECHA

FECHA

ENCARGO

EL ENCARGO ( *** )

INICIO

TRMINO

UNIDAD ORGNICA
ITEM

1
2
3
4
5
6

( * ) Atendido, En Proceso, Pendiente

( ** ) La atencin de todos estos encargos se registrar en la actividad "Atencin de encargos de la CGR"
( *** ) Verbal, Telefnico, correo electrnico, comunicado, etc.

ESTADO
ENCARGO EFECTUADO

N DE

DEL

H/H

COSTO

ENCARGO

UTILIZADAS

S/.

(*)

COMENTARIO

ANEXO N11
A MODO DE ORIENTACIN
ADQUISICIONES
ITEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27

DESCRIPCIN
Monto Adjudicado > Valor referencial + 10% - a nivel item
Monto Adjudicado < 70% Valor referencial a nivel item
Monto Adjudicado > Valor referencial + 10% - a nivel total
Monto Adjudicado < Valor referencial + 10% - a nivel total
Convocatoria Exoneracin
Convocatoria Exoneracin sin causal mencionada
Convocatoria Exoneracin x emergencia
Convocatoria Exoneracin x Urgencia
Convocatoria Exoneracin x Servicios Personalsimos
Valor referencial > Valor permitido segn tipo de proceso de seleccin
Valor referencial = 0 para determinados tems
Valor referencial Total no coincide con la suma de Valores Ref. de Items
Se presenta un nico postor
Postor ganador gan dos o ms convocatorias sucesivas
Fecha de inicio de actividades (SUNAT) >= Fecha de Buena Pro
Fecha de inscripcin (SUNAT) >= Fecha de Buena Pro
Fecha de Buena Pro < Fecha habilitacin en RNP
Postor inhbil/suspendido en el RNP al momento de la Buena Pro
Varios postores tienen los mismos Representantes Legales (segn SUNAT)
Fecha Buena Pro Real > Fecha Buena pro Calendario
Excesivo nmero de observaciones a las Bases
NO aparece registrada la fecha del contrato en el Contrato
Monto contratado > monto adjudicado
Monto adjudicado x ao muy grande para el Postor Ganador
% del Presupuesto de Contrataciones y Adquisiciones
que se ejecuta por exoneraciones
% del Presupuesto de Contrataciones y Adquisiciones
que se ejecuta por AMC
% del Presupuesto de Contrataciones y Adquisiciones
que se ejecuta fuera de la Ley de Adquisiciones del
Estado

NIVEL
Alto
Alto
Alto
Alto
Bajo
Bajo
Medio
Bajo
Bajo
Alto
Alto
Medio
Alto
Medio
Alto
Alto
Medio
Alto
Alto
Medio
Medio
Medio
Alto
Medio

A mayor % mayor riesgo

A mayor % mayor riesgo
A mayor % mayor riesgo

CANON Y SOBRE CANON

28
29

% del Presupuesto que corresponde a canon

% del Presupuesto que corresponde a sobre-canon

A mayor % mayor riesgo

A mayor % mayor riesgo

ANEXO N 12
FORMATO - RESUMEN DE OBSERVACIONES SOBRE EL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE
(cualquier consulta sobre el llenado del presente formato favor hacerla a la Gerencia de Control de Programas Sociales)

(1) MUNICIPALIDAD AUDITADA:

(2) PRESUPUESTO ANUAL DEL PVL:
(3) MONTO
ETAPAS/OBSERVACIONES OBSERVADO
(S/.)

(4) PERSONAL
RESPONSABLE

RECOMENDACIONES

(5) ETAPA:
(6) OBSERVACIN

(7) RECOMENDACIN

(6) OBSERVACIN

(7) RECOMENDACIN

...
TOTAL MONTO
OBSERVADO POR ETAPA

(8) S/.

(5) ETAPA:

(6) OBSERVACIN

(7) RECOMENDACIN

(6) OBSERVACIN

(7) RECOMENDACIN

...
TOTAL MONTO
OBSERVADO POR ETAPA

(8) S/.

(5) ETAPA:

(6) OBSERVACIN

(7) RECOMENDACIN

(6) OBSERVACIN

(7) RECOMENDACIN

...
TOTAL MONTO
OBSERVADO POR ETAPA

(8) S/.

INSTRUCTIVO
ITEM
(1)

RUBRO
Municipalidad Auditada

(2)

Presupuesto Anual del PVL

(3)
(4)

Monto Observado S/.

Personal responsable

(5)

Etapa

(6)
(7)

Observacin
Recomendacin

(8)

Total monto observado por etapa

DESCRIPCIN
Se deber consignar el nombre de la municipalidad cuya gestin del
Programa del Vaso de Leche ha sido auditada
Anotar el presupuesto asignado al programa del Vaso de Leche
durante el perodo auditado
Anotar el monto involucrado en cada observacin
Anotar los nombres y cargos del personal consignado en la
observacin
Se deber anotar la etapa del proceso del Programa del Vaso de
Leche, segn el detalle de la Relacin de Tipos de Observaciones por
Etapas
Breve resumen del contenido de la observacin
Breve resumen de las Recomendaciones relacionadas con la
observacin
Sumatoria del monto observado por etapa

RELACIN DE TIPOS DE OBSERVACIONES POR ETAPAS

1
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
1.12

2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8

3
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
3.6
3.7
3.8
3.9
3.10
3.11
3.12
3.13
3.14
3.15
3.16
3.17
3.18
3.19

4
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
4.7

5
5.1
5.2
5.3
5.4
5.5

GESTIN
Distribucin de raciones a poblacin no empadronada y a no titulares.
Falta de estudio tcnico o informacin bsica para determinar la racin diaria.
Desactualizacin de padrones de beneficiarios.
Falta de estudio tcnico o informacin bsica para determinar los beneficiarios.
Inclusin de Grupos no priorizados en la ley.
Legajos informales que no cuentan con partidas de nacimiento o datos bsicos.
Inexistencia de estudios tcnicos de costos de insumos y gastos operativos.
Deficiente organizacin del empadronamiento de beneficiarios, originando la inexistencia de padrones.
Falta de sustento documentario que sustente la informacin de los padrones de los beneficiarios del PVL.
Ausencia de registro de Comits y/o clubes de madres del Vaso de Leche.
Recomendaciones contenidas en Informes anteriores emitidos por el OCI, no fueron implantadas en su
totalidad.
Otro (precisar)

ORGANIZACIN
Resolucin de nombramiento del Comit de Administracin no est aprobada por el Concejo Municipal.
No se present al INEI informacin relacionada al empadronamiento en forma oportuna y adecuada.
Ausencia de manuales o directivas para los procedimientos internos del Programa.
La informacin que se presenta a Contralora no es oportuna, ni confiable por existir diferencias.
Las facturas de adquisiciones de insumos no son canceladas en las fechas previstas.
Incumplimiento de presentacin de informacin a la Contralora General sobre procesos de seleccin
concluidos.
Demora en la conformacin del Comit de Administarcin.
Otro (precisar)

ADQUISICIN
Adquisicin de insumos del PVL sin elaborar el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones del Estado.
Se ha adquirido un producto importado para el PVL y su distribucin y supervisin han sido deficientes.
Ausencia de pruebas de calidad o anlisis de los productos adquiridos.
Inaccin frente al incumplimiento de contratos por parte de los proveedores.
Inadecuada elaboracin de bases administrativas.
Inadecuada evaluacin de propuestas.
No se comunic a PROMPYME la convocatoria a adjudicaciones directas.
Retrasos en las adquisiciones de insumos.
Se fraccionaron las compras para cambiar la modalidad de adquisicin.
Irregularidades en proceso de seleccin para la adquisicin de productos del PVL.
Incumplimiento de Resolucin de CONSUCODE, referida a declaratoria de nulidad de adjudicacin directa de
menor cuanta por situacin de urgencia
Consecutivas declaraciones de excepcin de urgencia para exonerar del proceso de licitacin pblica la
adquisicin de los insumos del Programa del Vaso de Leche sin que se haya configurado la causal de
ausencia imprevisible establecida en la normativa.
Deficiente documentacin sustentatoria de las adquisiciones
Deficiente Informe Tcnico Legal, para sustentar Declaratoria de Urgencia para adquisicin de alimentos
Adquisicin de alimentos sin proceso de seleccin
Inadecuada ejecucin de procesos de adjudicacin de los insumos del PVL para su distribucin.
Pago a proveedor, sin estar incluido en el contrato, ni contar con adenda respectiva.
Incumplimiento de las Bases en la suscripcin del contrato, deficiencias en la Addenda del mismo y en la
liquidacin del contrato con proveedor.
Otro (precisar)

ALMACENAMIENTO
Almacenes inadecuados para la custoda de los insumos.
Ausencia de Tarjetas krdex de Almacn.
Errores de registro en las tarjetas krdex de Almacn.
Insumos del Programa del Vaso de Leche no ingresaron por el almacn.
Insumos en mal estado.
Ausencia de inventarios fsico.
Otro (precisar)

DISTRIBUCIN
Distribucin inoportuna y/o desordenada de los insumos del Programa cuya documentacin se encuentra
incompleta y/o presenta incoherencias.
Entrega de raciones por menos de 30 das al mes.
Los insumos no son pesados cuando ingresan al almacn
Insumos del PVL carecen del valor nutricional mnimo
Los alimentos e insumos del Programa son entregados crudos.

5.6
5.7

6
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
6.6
6.7
6.8
6.9
6.10
6.11
6.12

Productos adquiridos para el Programa del Vaso de Leche, no fueron distribuidos en su totalidad en el mes
que se adquiri.
Otro (precisar)

SUPERVISIN Y CONTROL
Ausencia de adecuados registros contables de las operaciones del Programa.
Los importes declarados en el rubro de gastos operativos del formato PVL no coinciden con la informacin
financiera.
Deficiente supervisin y control al PVL.
Ausencia de control de calidad y cantidad que recibe el beneficiario.
Ausencia de control en la manipulacin y preparacin de los alimentos
No se verifica el consumo final del beneficiario.
El comit de Administracin del PVL no ha realizado labores de supervisin ni evaluacin del programa
Ausencia de supervisin permanente a la operatividad de los Comits de Bases
Inexistencia de labores y mecanismos de supervisin, control y seguimiento a las organizaciones sociales
beneficiarias del PVL.
Los insumos distribuidos en crudo son comercializados por los beneficiarios.
Los Comits del Vaso de Leche no llevan libros de actas
Otro (precisar)

ANEXO N 13-A
RELACIN DE NORMATIVA DE LA CONTRALORA GENERAL
a.

El OCI deber efectuar la Auditora a los Estados Financieros y el

Examen Especial a la Informacin Presupuestal de la entidad, en base a
lo establecido en la Directiva N 013-2001-CG/B340. En cuyo caso, el
OCI no programar la accin de control, adjuntando como anexo al
proyecto de PAC, una copia simple del oficio de requerimiento de
Designacin de Sociedades de Auditora, suscrito por el representante
legal de la entidad, conforme a lo previsto en el artculo 23 del
Reglamento de Sociedades de auditora, aprobado con R.C. N 0632007-CG y sus modificatorias.

b.

En las entidades con CAFAE, el OCI podr planificar la Auditora a los

Estados Financieros del CAFAE en concordancia con lo dispuesto en la
Directiva Disposiciones para la Auditora a la Informacin Financiera
emitida por los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y
Estmulo-CAFAE - Directiva N 02-2003-CG/CE; siempre y cuando, no
se hubiera efectuado una accin de control en los aos 2009 y 2010.
Esta accin de control se efectuar siempre que el CAFAE reciba un
monto de transferencias de recursos de cualquier fuente de la entidad,
que justifiquen el desarrollo de la misma. (en la accin de control se
deber consignar necesariamente como rea principal a ser examinada
Estados Financieros-CAFAE).
Cabe precisar, que de acuerdo a lo establecido en la Directiva 002-2008EF/93.01, se excepta de la obligacin de efectuar la referida auditora a
los Gobiernos Locales y a las Sociedades de Beneficencia Pblica.
Asimismo, se excepta a los CAFAE que financian sus actividades
nicamente con recursos provenientes de multas, tardanzas e
inasistencias u otros ingresos propios.

c.

El OCI del gobierno local programar la accin de control

correspondiente al Programa del Vaso de Leche, en armona con lo
dispuesto en la Directiva Lineamientos para la Auditora al Programa del
Vaso de Leche por los rganos de auditora del Sistema Nacional de
Control y Sociedades de Auditora designadas en el mbito de los
Gobiernos Locales - Directiva N 07-1999-CG/SDE; siempre y cuando,
no se hubiera efectuado una accin de control en los aos 2009 y 2010.
(en la accin de control se deber consignar necesariamente como rea
principal a ser examinada Estados Financieros-PVL).
Si se tuviera conocimiento de la existencia de indicios de irregularidades
que hubieran afectado sustancialmente al PVL; en su lugar, deber
considerarse la ejecucin de un examen especial para la verificacin
correspondiente.
El resumen de las observaciones detectadas, deber adjuntarse al
Informe resultante a ser remitido a la CGR, de acuerdo al formato que se
incluye como Anexo N 12.

d.

Veeduras: El OCI realizar actividades de veedura, de conformidad con

lo establecido en la Directiva Ejercicio del Control Preventivo por la
Contralora General de la Repblica-CGR y los rganos de Control

Institucional-OCI Directiva N 002-2009-CG/CA aprobada por RC. N

094-2009-CG.
En el caso de entidades en las cuales se efectivice el cambio de
autoridades elegidas por voto popular, los OCI debern incluir
necesariamente en su proyecto PAC, la actividad de control de veedura
a los actos de transferencia de cargo de autoridades elegidas por voto
popular.
e.

Informe de Seguimiento de Medidas Correctivas: El OCI remitir al

31.ENE y al 31.JUL los Informes correspondientes al 31.DIC del ao
anterior y 30.JUN respectivamente, en concordancia con lo establecido
en la Directiva N 014-2000-CG/B150 Verificacin y seguimiento de
implementacin de recomendaciones derivadas de acciones de control
aprobada por R.C. N 279-2000-CG.

f.

Participacin en Comisin Especial de Cautela: Tratndose de entidades

que hubiesen contratado una Sociedad de Auditora Externa, el OCI
participar en la Comisin Especial de Cautela en concordancia con lo
establecido en el Artculo 8 y 9 del Reglamento de las Sociedades de
Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control R.C. N 0632007-CG.

g.

Informe de Evaluacin de Cumplimiento de las Medidas de Austeridad:

En concordancia con lo establecido en las disposiciones que imparta la
Contralora General sobre el particular.

h.

Informe anual para el Consejo Regional o Municipal: El OCI del gobierno

regional y local, planificar la elaboracin del Informe Anual a que se
refiere la Directiva Estructura y Contenido del Informe Anual emitido por
los rganos de Control Regional y Local ante el Consejo Regional o el
Consejo Municipal - Directiva N 002-2005-CG/OCI-GSNC.
Respecto al numeral 2.1.4 verificacin de Denuncias, incluido en el
segundo captulo del Informe citado, se deber cautelar la reserva
establecida en el literal n) del artculo 22 de la Ley N 27785 Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de
la Repblica, no debiendo revelar la identidad del denunciante, ni
informacin de la denuncia que pudiera perjudicar u obstaculizar las
investigaciones o acciones ulteriores a que hubiere lugar.

i.

Presupuestos Adicionales de Obras Pblicas que no superen el monto

requerido para solicitar la opinin previa de la CGR: Siempre y cuando el
OCI cuente con Ingeniero Civil, efectuar control selectivo en
concordancia con el numeral 7. del rubro V. Disposiciones Generales de
la Directiva Control Previo Externo de las Prestaciones Adicionales
de Obra Directiva N 02-2010-CG/OEA.

j.

Evaluacin del Sistema de Control Interno: El OCI planificar la

evaluacin del Sistema de Control Interno de la entidad en concordancia
con lo establecido en la Ley de Control Interno - Ley N 28716 Ley de
Control Interno de las entidades del Estado y modificatorias. El Informe
resultante de sta actividad, deber ser remitido a la Gerencia Central
Anticorrupcin de la Contralora General de la Repblica a ms tardar el
30 de noviembre.

Las empresas del Estado bajo el mbito de FONAFE, debern

considerar en su evaluacin las disposiciones contenidas en el Cdigo
Marco del Control Interno.
k.

Visita a los Programas de Complementacin Alimentaria PCA: El OCI

del gobierno local provincial deber programar una Visita a los
Programas de Complementacin Alimentaria - PCA, si la municipalidad
provincial tiene 3 o ms aos recibiendo dichos recursos, y siempre y
cuando no haya sido sometida a un examen especial en el ao inmediato
anterior, debiendo emitir una Hoja Informativa en la que seale lo
apreciado en cada uno de los procesos que se desarrollan en las etapas
de ejecucin de los Programas visitados, as como las conclusiones y
recomendaciones correspondientes.

ANEXO N 13-B
RELACIN DE NORMATIVA EXPRESA

a.

Verificar el cumplimiento de lo dispuesto en la Ley N 27806 Ley de Transparencia

y Acceso a la Informacin Pblica.

b.

Los OCI debern verificar obligatoriamente el cumplimiento de la normativa

relacionada con el TUPA y la Ley N 29060 Ley del Silencio Administrativo.
En cumplimiento a lo dispuesto en el Art. 8 de la Ley N 29060, el OCI est
en la obligacin de elevar al Titular del Pliego un informe mensual sobre el
estado de los procedimientos administrativos iniciados, as como sobre las
responsabilidades en que hubieran incurrido los funcionarios y servidores
pblicos que incumplan con las normas de la Ley del Procedimiento
Administrativo General-Ley N 27444, la Ley N 29060 y aquellos que hayan
sido denunciados por los administrados.
Los OCI de rganos desconcentrados, cuyo TUPA se consolida a nivel de la
entidad matriz, debern precisar que dicha informacin se remite al OCI de la
entidad matriz.

c.

Nepotismo: Verificar el cumplimiento de lo dispuesto en el Art. 2 de la Ley N 26771

Establece prohibicin de ejercer la facultad de nombramiento y contratacin de
personal en el sector pblico y Art. 4 de su Reglamento aprobado con D.S. N 021 2000-PCM.

d.

Cumplimiento del Art. 3 del D.S. N 027-2007-PCM. Verificar el cumplimiento de

metas e indicadores de desempeo establecidos por Resolucin Ministerial del sector
respectivo.

e.

Verificar el cumplimiento de lo establecido en el Art. 36 del Decreto Supremo N 028 2007-ED de 08.NOV.2007, segn el cual le corresponde al rgano de Control
Institucional de la UGEL o de la Direccin Regional de Educacin, el control de los
estados financieros y de la ejecucin de las actividades econmicas correspondientes
a la gestin de recursos propios y las actividades productivas y empresariales.

f.

El OCI deber verificar si la entidad cumpli con registrar en el aplicativo Web del
portal de la SBN la informacin correspondiente a sus bienes inmuebles, informando
al Titular en caso de incumplimiento en concordancia con lo establecido en el numeral
VI. 6. de la Directiva N 003-2008/SBN aprobada mediante Resolucin N 0262008/SBN - Procedimiento para el registro de la informacin de acuerdo a lo
establecido en la Tercera Disposicin Transitoria de la Ley N 29151 - Ley General del
Sistema Nacional de Bienes Estatales.

g.

El OCI deber verificar el cumplimiento de lo dispuesto en el segundo prrafo del

artculo 6 de la Ley N 28874 Ley que regula la Publicidad Estatal.

h.

Verificar el cumplimiento de las medidas de Ecoeficiencia a ser implementadas por las

entidades pblicas en el marco de lo dispuesto en el numeral 10.6 del Art. 10 de la
Ley N 29626 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao Fiscal 2011 y el
Decreto Supremo N 009-2009-MINAM.

i.

Verificar el cumplimiento de las normas y actividades del Sistema Nacional de

Defensa Civil-SINADECI, referidas a la atencin y prevencin de desastres.

j.

Verificar el cumplimiento del literal a.7 de la novena disposicin transitoria de

la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, el cual
establece que los Pliegos antes del inicio del ao fiscal debern informar a la
Contralora General y a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la
Repblica, el programa de beneficios aprobado en forma conjunta por el
Pliego y el CAFAE, a favor de sus funcionarios y servidores. Para lo cual, se
deber enviar a la CGR el Formato contenido en el Anexo N 18,
conjuntamente con el Informe de Cumplimiento ENE-DIC del ao anterior que
se presenta en el mes de enero.

k.

Verificar el cumplimiento de las medidas para garantizar la legalidad en la

adquisicin de programas de software, dispuestas en el D.S. N 013-2003PCM del 31.MAR.2005 y modificatorias: D.S. N 053-2008-PCM del
09.Ago.2008, D.S. N 077-2008-PCM del 27.NOV.2008 y D.S. N 076-2010PCM del 24.Jul.2010; y en la Gua aprobada con R. M. N 073-2004-PCM de
17.MAR.2004. Para lo cual, se deber e1nviar a la CGR el Formato contenido
en el Anexo N 20 a la Gerencia de Control de Sistemas Informticos.

l.

Verificar cumplimiento de Ley que Crea el Registro de Deudores Alimentarios

Morosos - LEY N 28970 REDAM.

m. Verificar el cumplimiento de la Ley N 27815 - Deber de informar a la PCM

para la actualizacin del Registro Nacional de Sanciones de Destitucin y
Despido.
n.

Verificar Cumplimiento de la Ley 27588 - Prohibiciones e Incompatibilidades de

Funcionarios y Servidores Pblicos, as como de las personas que presten
servicios al Estado bajo cualquier modalidad contractual.

o.

Verificacin del cumplimiento de la ejecucin del Programa de

Mantenimiento Preventivo de Locales Escolares, segn normativa anual
del Sector Educacin, correspondiente a los ejercicios 2009 al 2011,
salvo para los OCI que lo hayan efectuado.

FORMATO N 14-C

DETERMINACIN DE ACTIVIDADES DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO

Entidad:....
ACTIVIDADES DE CONTROL QUE SON APLICABLES A LA ENTIDAD
(emplear Anexos 5 y 13 de la Directiva)

Cdigo del
Anexo N 5

ACTIVIDADES A INCLUIRSE EN EL PAC

N H/H
anuales
Requeridas

Denominacin de la actividad

CRITERIO DE PRIORIZACIN

N H/H requeridas

OBLIGATORIAS:
1

0004

Informe de Seguimiento de Medidas Correctivas y de Procesos Judiciales

Prioritaria por directiva

0005

Informe de Medidas de Austeridad

Prioritaria por directiva

0006

Evaluacin de Denuncias

Prioritaria por directiva

0046

Veedura: Adquisicin de bienes

Prioritaria por directiva

0047

Veedura: Contratacin de servicios

Prioritaria por directiva

0048

Veedura: Contratacin de consultora

Prioritaria por directiva

0049

Veedura: Ejecucin de obras

Prioritaria por directiva

0026

Veedura: Actos de transferencias de cargo de autoridades elegidas por voto popular (excepto para
aquellos OCI que ya la efectuaron el ao 2010)

Prioritaria por directiva

0036

10

0029

Verificar Cumplimiento de normativa expresa: Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica

Prioritaria por directiva

11

0040

Gestin Administrativa de la Oficina del OCI

Obligatoria toda vez que comprende toda la gestin administrativa del OCI

12

0041

Atencin de encargos de la Contralora General de la Repblica.

Obligatoria por directiva

Otros
(Especificar:
.)

TOTAL

e1

e2

Prioritaria por directiva

Verificar el cumplimiento de la normativa relacionada al TUPA y a la Ley del Silencio Administrativo:

Por Definir:

TOTAL

0
( e ) = e 1 + e2
0

ANEXO N 15
FORMATO VERIFICAR QUE LA ENTIDAD INFORME EL PROGRAMA DE BENEFICIOS
APROBADO EN FORMA CONJUNTA ENTRE EL PLIEGO Y CAFAE, A FAVOR DE SUS
FUNCIONARIOS Y SERVIDORES
(A SER REMITIDO CON EL INFORME DE CUMPLIMIENTO DEL PAC)

(1) PLIEGO PRESUPUESTAL

(2) NOMBRE DEL TITULAR DEL PLIEGO

(3) NOMBRE DE LA ENTIDAD

(4) NOMBRE DEL TITULAR DE LA ENTIDAD

(5) EJERCICIO PRESUPUESTAL
(6) LA ENTIDAD REMITI A LA CGR EL
PROGRAMA DE BENEFICIOS
APROBADO EN FORMA CONJUNTA
ENTRE EL PLEGO Y CAFAE, A FAVOR
DE SUS FUNCIONARIOS Y
SERVIDORES?

SI

NO

(7) NMERO Y FECHA DEL DOCUMENTO

DE REMISIN
(8) FECHA DE INGRESO DEL DOCUMENTO
A LA CONTRALORA GENERAL
(9) RECOMENDACIONES

INSTRUCCIONES DE LLENADO
(1)

PLIEGO PRESUPUESTAL: Se colocar el nombre completo del Pliego Presupuestal al que pertenece segn
la organizacin del Estado Peruano.

(2)

NOMBRE DEL TITULAR DEL PLIEGO: Se consignar el nombre completo del Titular del Pliego
Presupuestal.

(3)

NOMBRE DE LA ENTIDAD: Se colocar el nombre completo de la entidad.

(4)

NOMBRE DEL TITULAR DE LA ENTIDAD: Se consignar el nombre completo del Titular de la Entidad (En el
caso de la Contralora General por ejemplo, al ser una entidad descentralizada de Derecho Pblico, recaer
en la misma persona los cargos de Titular del Pliego Presupuestal y Titular de la Entidad).

(5)

EJERCICIO PRESUPUESTAL: Colocar el ao que corresponde ejecutar el programa.

(6)

LA ENTIDAD REMITI EL PROGRAMA DE BENEFICIOS APROBADO EN FORMA CONJUNTA ENTRE

EL PLIEGO Y CAFAE A FAVOR DE SUS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES?: Marcar con una X.

(7)

NMERO Y FECHA DEL DOCUMENTO DE REMISIN: Se consignar el nmero y la fecha del documento
mediante el cual se remiti la informacin.

(8)

FECHA DE INGRESO DEL DOCUMENTO A LA CONTRALORA GENERAL: Se consignar la fecha de

ingreso del documento de remisin de la Contralora General de la Repblica.

(9)

RECOMENDACIONES: En el caso que la entidad no hubiera remitido la relacin, se precisar el documento

y fecha mediante el cual se recomend al titular de la entidad se regularice la situacin en el ms breve plazo
y otras recomendaciones que el OCI considere sobre la actividad realizada.

ANEXO N 16
CAPACITACIN EN CONTROL GUBERNAMENTAL
(PERODO ENERO-)
APELLIDO PATERNO

Auditor 1

.
2

Auditor 2

Auditor 3

Auditor 4

.
..

Auditor n

APELLIDO MATERNO

NOMBRES

NOMBRE DEL CURSO

FECHA INICIO

FECHA TRMINO

N DE HORAS LECTIVAS

INSTITUCIN QUE IMPARTE EL CURSO

ANEXO N 17
FORMATO - VERIFICACIN DE LA LEGALIDAD EN LA ADQUISICIN DE LOS PROGRAMAS DE SOFTWARE
(Cualquier consulta del llenado del presente formato favor hacerla al Departamento de Sistemas Informticos)

SECCIN I: INFORMACIN GENERAL

SECCIN II: ASPECTOS A VERIFICAR POR EL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

N

Aspectos a verificar

S
No

Fecha de inventario:

Artculo 4 del D.S. N 013-2003-PCM.

S
No

Medio de remisin:
Documento de remisin N:
Fecha:

1.3. Tipo de sistema utilizado para el inventario de

software (manual o automtico).

Literal c) del artculo 5 del D.S. N 013-2003PCM)

Automtico
Manual

Nombre del aplicativo:

2.1. Designacin formal (ROF, MOF, resolucin,

memorando u otro) del responsable de certificar el
cumplimiento del Decreto Supremo.

Literal a) del artculo 5 del D.S. N 013-2003PCM)

S
No

Documento de designacin N:
Fecha:

2.2. Toda compra de software cuenta con la licencia

legalmente emitida

Literal d) del artculo 5 del D.S. N 013-2003PCM)

S
Parcialmente
No
No hubo compras

Cantidad de compras con licencia legal:

Cantidad de compras sin licencia legal:
Total:

2.3. Las adquisiciones de computadoras personales (de

escritorio y porttiles) cuentan con el sistema operativo Literal f) del artculo 5 del D.S. N 013-2003(S.O.) y la herramienta ofimtica base (H.O.), de
PCM)
acuerdo a los perfiles de usuario definidos.

S
Parcialmente
No
No hubo compras

Cantidad de compras con S.O. y H.O.:

Cantidad de compras con S.O. y sin H.O.:
Cantidad de compras sin S.O. y con H.O.:
Cantidad de compras sin S.O. ni H.O.:
Total:

2.4. Depsito para los discos maestros del software

adquirido, las licencias de software (certificado o
documento de compra) y los manuales

Captulo III de la Gua (Entorno institucional)

S
No

Caractersticas fsicas del depsito:

3.1. Directiva interna aprobada que establezca el perfil

de los tipos de usuarios de acuerdo al uso que stos
darn a las herramientas informticas

Literal g) del artculo 5 del D.S. N 013-2003PCM)

S
No

Documento de aprobacin N:
Fecha:

Normativa interna aprobada que establezca:

Literales b. y e. del artculo 5 del D.S. N 0132003-PCM y numeral 2.3 del captulo III de la
Gua

3.1. Polticas de uso y derechos de autor del software

Numeral 2.3.1 de la Gua.

S
No

Documento de aprobacin N:
Fecha:

3.2. Polticas y procedimientos de adquisicin

Numeral 2.3.2 de la Gua.

S
No

Documento de aprobacin N:
Fecha:

3.3. Procedimientos para la instalacin del software

Numeral 2.3.3 de la Gua.

S
No

Documento de aprobacin N:
Fecha:

3.4. Procedimientos para la capacitacin

Numeral 2.3.4 de la Gua.

S
No

Documento de aprobacin N:
Fecha:

3.5. Polticas de uso software personal

Numeral 2.3.5 de la Gua.

S
No

Documento de aprobacin N:
Fecha:

3.6. Polticas de disposicin del software

Numeral 2.3.6 de la Gua.

S
No

Documento de aprobacin N:
Fecha:

1 1.2. Se envi el inventario o cuestionario de software a

la ONGEI.

Informacin especfica

Artculo 4 del D.S. N 013-2003-PCM.

1.1. Se elabor el inventario anual de software.

Respuesta

Referencia Normativa

SECCIN III: COMUNICACIN DE RESULTADOS AL TITULAR DE LA ENTIDAD POR PARTE DEL OCI
Tipo y nmero de documento de remisin:
Fecha del documento:

dd / mm / yyyy

(Remitir a la CGR copia del documento remitido al titular de la entidad)

SECCIN IV: INFORMACIN ADICIONAL

Nombre y firma del Jefe del OCI

Nombre y firma del auditor

encargado

Correo electrnico

Correo electrnico

Telfono y anexo del OCI

Fecha de elaboracin:

dd / mm / yyyy

Lineamientos: a) Verificar el cumplimiento de las medidas para garantizar la legalidad de la adquisicin de programas de software, dispuestas en
el D.S. N 013-2003-PCM de 12 de febrero de 2003, sus modificatorias aprobadas mediante D.S. N 053-2008-PCM de 09 de agosto 2008, D.S. N
077-2008-PCM de 27 de noviembre de 2008 y D.S. N 076-2010-PCM de 24 de julio de 2010; y en la Gua aprobada con R.M. N 073-2004-PCM
de 17 de marzo de 2004. b) La actividad se ejecutar durante el primer semestre y el alcance corresponder al ejercicio anterior (enero-diciembre
2011). Su ejecucin se reportar en el formato contenido en el Anexo N 17, el cual estar disponible en el portal institucional de la Contralora
General de la Repblica.

ANEXO N 20
FORMATO B-1 "ESTADO DE EJECUCIN: ACCIN DE CONTROL"
PERODO (ENERO-

)
(2) ORIGEN

(1) CDIGO DE LA ACCIN DE CONTROL

COD. ENTIDAD

TIPO ORG.

AO

CORRELATIVO

Planificada
No Planificada

(3) DENOMINACIN DE LA ACCIN DE CONTROL

(4) TIPO DE ACCIN DE CONTROL

(6) ETAPA DE LA ACCIN DE CONTROL

(5) FECHAS DE EJECUCIN REAL

FECHA INICIO

FECHA DE TRMINO

(7) ESTADO DE LA ACCIN DE CONTROL

PLANIFICACIN

EJECUCN

GENERAL

REAL

(8) GRADO DE AVANCE (%)

(11) REAS EXAMINADAS (Anexo N 1)

(12) MONTO EXAMINADO (S/.)

( US $ )

(13) MONTO OBSERVADO (S/.)

( US $ )

(14) PERJUICIO ECONMICO S/.)

( US $ )

PRINCIPAL:

(9) HORAS / HOMBRE (N)

ADICIONALES:

(10) COSTO DIRECTO (S/.)

(15) INTEGRANTES Y COSTO DIRECTO REAL

PARTICIPANTES

COSTOS DIRECTOS (S/.)

(16) NOMBRE COMPLETO

APELLIDOS

NOMBRES

(17) COSTO DIRECTO h/h

PERSONAL QUE FORMA PARTE DEL OCI

INTEGRANTE 1
INTEGRANTE 2
INTEGRANTE 3
INTEGRANTE 2
INTEGRANTE 3
..
PERSONAL QUE NO FORMA PARTE DEL OCI
ESPECIALISTA 1
ESPECIALISTA 1
ESPECIALISTA 1

TOTAL
(24)

COMENTARIO

(18) N de h/h

(19) REMUNER.

(20) PASAJES

(21) VITICOS

(22) OTROS

(23) TOTAL

INSTRUCTIVO DEL ANEXO N 18 - FORMATO A1

PLANIFICACIN: ACCIN DE CONTROL
.EXMENES ESPECIALES, AUDITORAS FINANCIERAS, AUDITORAS DE GESTIN
Numeral
(1)
Cdigo

RUBRO

DESCRIPCIN
El Cdigo de examen especial, auditora financiera o auditora de gestin
tiene la siguiente estructura:
T OOOO AAAA CCC
Donde:
T
: Tipo de rgano ( 1: CGR, 2: OCI, 4:OCI-CGR).
OOOO : Cdigo asignado por La Contralora General de la Repblica
a la entidad a la que pertenece el rgano de Control
Institucional
AAAA : Ao de inicio de la accin de control.
CCC : N correlativo de la accin de control.
La accin de control contenida en el PAC aprobado, deber
mantener su cdigo inicial. De crearse nuevas acciones de control
(no planificadas o como resultado de una modificacin del PAC),
stas continuarn el correlativo de la ltima accin de control
registrada.

(2)

Tipo de Accin de Control

Anotar el tipo de accin de control, segn tabla:

CDIGO

CONCEPTO

Examen Especial

Auditora Financiera

Auditora de Gestin

(3)

Origen

Deber marcarse con una x si se trata de una accin de control

planificada, o si se trata de una accin de control NO planificada.

(4)

Encargo de La Contralora
General de la Repblica

(5)

Denominacin de la accin de
control

Aplicable slo para Acciones de Control NO PLANIFICADAS).

Llenar nicamente en caso La Contralora General hubiese dispuesto el
desarrollo de la accin de control, debiendo precisarse el cdigo del
encargo.
Precisar el ttulo asignado a la accin de control

(6)

Entidad

(7)

reas a ser examinadas

Anotar el rea principal a ser examinada, adicionalmente sealar las

dems reas a ser examinadas, segn el clasificador detallado en el
Anexo N 1, las mismas que deben guardar coherencia con el objetivo
general y los objetivos especficos de la accin de control.

(8)

Objetivo general

Describir el objetivo general de la accin de control

(9)

Objetivos especficos

Consignar el cdigo y nombre de la entidad u rgano desconcentrado a

ser examinado.

Anotar cada uno de los objetivos especficos de la accin de control

Los objetivos especficos, necesariamente deben ser concordantes con el
objetivo general.
Anotar el perodo a ser examinado, precisando las fechas de inicio y
trmino en dd/mm/aa.

(10)

Alcance

El alcance de las acciones de control, deber considerar en lo posible

perodos de no ms de dos aos anteriores a la ejecucin de las mismas;
sin embargo, en caso de existir indicios de irregularidad, dicho plazo
puede ser ampliado, teniendo especial cuidado en aquellos casos que
comprenden la existencia de riesgos de prescripcin, lo cual debe estar

sustentado necesariamente en el captulo planificacin del proyecto de

Plan Anual de Control.
(11)

Monto a ser examinado

En el caso de los exmenes especiales, Indicar el monto de referencia

del rea(s), proceso(s) y/o proyecto(s) a ser examinado (s) en nuevos
soles.
En el caso de las auditoras financieras deber indicarse el monto
correspondiente al porcentaje de la muestra.
En las auditoras de gestin, indicar nicamente en los casos que pueda
determinarse.

(12)

Indicar el Lineamiento de Poltica impartido por La Contralora General,

que ms se relaciona con la accin de control.

(13)

Relacin con Lineamientos de

Poltica de La Contralora
General de la Repblica
Fechas de programacin

(14)

Meta Acumulada (%)

Anotar en dd/mm/aa las fechas planificadas para el inicio y trmino de la

accin de control.
La meta de la accin de control se registra de acuerdo al grado de
avance que se espera alcanzar, en tanto por ciento, anotndose los
avances acumulados que se han planificado lograr al trmino de cada
perodo de evaluacin.
Ejemplo 1: Si se ha planificado que la accin de control se va iniciar y
concluir en el tercer trimestre, se debe consignar 100% en el campo
enero-setiembre:
Meta
ENE-MAR

ENE-JUN

ENE-SET

ENE-DIC

100%

Ejemplo 2: Si se ha planificado que la accin de control se iniciar en

abril-junio, alcanzar un grado de avance de 20% al 30.JUN,
concluyndose al 30 de setiembre:
Meta
ENE-MAR

ENE-JUN

ENE-SET

20%

100%

ENE-DIC

(15)

Horas/hombre acumuladas (N)

Sealar el nmero de h/h que se ha planificado se emplearn de manera

acumulada al trmino de cada perodo de evaluacin

(16)

Costos directos Acumulados

(S/.)

Anotar los costos directos acumulados que se han planificado al trmino

de cada perodo de evaluacin

(17)

Integrantes y costo directo

Determinacin de los integrantes de la accin de control y del costo

directo de la accin de control

(18)

Nombre completo

Anotar los apellidos y nombres del personal que forma parte del rgano
de Control Institucional y que se ha planificado integrar el equipo
auditor.
Nota: No se consigna esta informacin en el caso de los
especialistas (personal que no forma parte del rgano de Control
Institucional), deber incorporarse nicamente al (a los) especialista
(s), cuya contratacin se encuentre confirmada por el Titular de la
entidad.

(19)

Costo directo hora/hombre

COSTO DIRECTO H/H = RBTA / TOTAL H/H
La Remuneracin Bruta Total Anual-RBTA se divide entre el total de
horas/hombre al ao.
En la determinacin del total de h/h se toma en cuenta el horario de
trabajo y el nmero de das tiles al ao.
Ejemplo: 1,840 H/H = 8 horas diarias x 230 das tiles.
Para la determinacin de los das tiles al ao, se ha descontado los
sbados y domingos, as como los 21 das tiles de vacaciones y los
feriados en das laborables.
La RBTA = Total de sueldos + Gratificaciones + Bonificaciones +
Aportaciones del Empleador: Salud (rgimen contributivo de la seguridad
social, EPS).

(20)

(21)

N de horas hombre

Remuneraciones

Nota: No se consigna esta informacin en el caso de los

especialistas
Sealar el nmero de horas hombre que se planifica que el integrante de
la comisin dedique a la accin de control.
Nota: No se consigna esta informacin en el caso de los
especialistas
Se calcula en base a la multiplicacin del costo directo h/h por el nmero
de horas hombre = Valor del rubro (19) X Valor del rubro (20).
Nota: En el caso de los especialistas se consigna el monto del contrato
respecto a su participacin en la accin de control.
Consignar el valor en soles de los gastos de desplazamiento del
integrante de la comisin por va area, terrestre o martima.

(22)

Pasajes

(23)

Viticos

Comprende los gastos de alimentacin y alojamiento y se rige en base a

la normativa vigente.

(24)

Otros

De acuerdo a la normativa especfica de cada entidad.

(25)

Total

(26)

Criterios de seleccin de la
accin de control

Se determina sobre la base de la suma consignada en los rubros (21) +

(22), (23) y (24)
Deber detallarse los criterios que se han tomado en cuenta para
seleccionar la accin de control a realizarse.

INSTRUCTIVO DEL ANEXO N 19 - FORMATO N A2

PLANIFICACIN: ACTIVIDAD DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO"
Numeral
RUBRO
(1)
Cdigo SAGU de la actividad

DESCRIPCIN
Corresponde al cdigo asignado automticamente por el Sistema de
Control Gubernamental.
Estructura del cdigo:
T OOOO AAAA CCC
Donde:
T
: Tipo de rgano ( 1: CGR, 2: OCI, 4:OCI-CGR).
OOOO : Cdigo asignado por La Contralora General de la
Repblica a la entidad a la que pertenece el rgano de
Control Institucional.
AAAA : Ao de inicio de la actividad.
CCC
: N correlativo de la actividad.
La actividad contenida en el PAC aprobado deber mantener su cdigo
inicial. De crearse nuevas actividades, stas continuarn el correlativo
de la ltima actividad registrada.
Deber marcarse con una x si se trata de una Actividad de control, o
si se trata de una Actividad de apoyo. Consultar el Anexo N 5.

(2)

Tipo de actividad

(3)

Origen

Deber marcarse con una x si se trata de una actividad

planificada, o si se trata de una actividad NO planificada.

(4)

tem y Denominacin

tem y Nombre de la actividad (para las actividades de uso general

deber utilizarse el Anexo N 5), para las dems actividades deber
describirse el nombre de la actividad.

(5)

Unidad de Medida

(6)

Fechas Planificadas Cronograma

Sealar la unidad de medida haciendo uso del Anexo N 2, debiendo

tomar en cuenta el Anexo N 5 para el caso de las actividades de uso
general.
FECHAS PLANIFICADAS
Anotar las fechas planificadas para el inicio y trmino de la actividad
durante el ao de ejecucin, precisando las fechas en dd/mm/aa.
Excepcionalmente, si la ejecucin de la actividad de control se
extendiera hasta el siguiente ao, deber planificarse nicamente el
porcentaje de avance a ser alcanzado en el ao.

(7)

Meta acumulada (N)

CRONOGRAMA
Asimismo, se deber marcar con una x los meses en los cuales se
programa que se desarrollar la actividad.
Anotar la meta que se planifica alcanzar al trmino de cada perodo, en
forma acumulativa.
Ejemplo 1: Si una actividad tiene una meta total de 70 unidades y se
planifica que va ser efectuada durante todo el ao: 10 unidades al 31
de marzo, 20 unidades adicionales al 30 de junio, 20 adicionales al 30
de setiembre y 20 unidades adicionales al 31 de diciembre, se
consignar de la siguiente manera
Meta
ENE-MAR

ENE-JUN

ENE-SET

ENE-DIC

10

30

50

70

10

10+20

30+20

50+20

ACTIVIDAD: GESTIN ADMINISTRATIVA DE LA OFICINA DEL

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
Su meta anual deber ser de 1 ( 0.25, 0.50, 0.75 y 1.0). Tanto la

meta anual como el total de h/h se deben distribuir en cuatro partes

iguales y en forma acumulativa a lo largo de todo el ao.
Meta
ENE-MAR

ENE-JUN

ENE-SET

ENE-DIC

0.25

0.50

0.75

1.00

0.25+0.25

0.50+0.25

0.75+0.25

0.25

Esta actividad comprende entre otras la Formulacin del

Presupuesto del rgano de Control Institucional, Formulacin del
Plan Operativo del rgano de Control Institucional (como unidad
orgnica de la entidad), gestiones para garantizar el normal
funcionamiento del rgano de Control Institucional, charlas de
seguridad, etc.
ACTIVIDAD: ATENCIN DE ENCARGOS DE LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
Su meta anual deber ser de 1 ( 0.25, 0.50, 0.75 y 1.0). Tanto la
meta anual como el total de h/h se deben distribuir en cuatro partes
iguales y en forma acumulativa a lo largo de todo el ao.
Meta
ENE-MAR

ENE-JUN

ENE-SET

ENE-DIC

0.25

0.50

0.75

1.00

0.25+0.25

0.50+0.25

0.75+0.25

0.25
(8)

H/H acumuladas (N)

Sealar el nmero de h/h que se ha planificado destinar a la actividad

al trmino de cada perodo, en forma acumulativa.

(9)

Costo Directo acumulado (S/.)

Precisar el costo directo planificado en nuevos soles para el desarrollo

de la actividad al trmino de cada perodo, en forma acumulativa.

(10)

Integrantes y costo directo

Detallar los integrantes de la actividad y el costo directo de la misma.

(11)

Nombre completo

Anotar los apellidos y nombres del personal que forma parte del
rgano de Control Institucional que integra la actividad.
Nota: No se consigna esta informacin en el caso de los
especialistas

(12)

Costo directo hora/hombre

COSTO DIRECTO H/H = RBTA / TOTAL H/H

La Remuneracin Bruta Total Anual-RBTA se divide entre el total de
horas/hombre al ao.
Para la determinacin del total de h/h se toma en cuenta el horario de
trabajo y el nmero de das tiles al ao.
Ejemplo: 1,840 H/H = 8 horas diarias x 230 das tiles.
En la determinacin de los das tiles al ao, se ha descontado los
sbados y domingos, as como los 21 das tiles de vacaciones y los
feriados en das laborables.
La RBTA = Total de sueldos + Gratificaciones + Bonificaciones +
Aportaciones del Empleador: Salud (rgimen contributivo de la
seguridad social, EPS).

(13)

N de horas hombre

Nota: No se consigna esta informacin en el caso de los

especialistas
Sealar el nmero de horas hombre que se ha planificado dedicar el
integrante de la actividad.

(14)

Remuneraciones

(15)

Pasajes

(16)

Viticos

(17)

Otros

(18)

Total por integrante

(19)

Total por componente

Nota: No se consigna esta informacin en el caso de los

especialistas
Se calcula en base a la multiplicacin del costo directo hora /hombre
por el nmero de horas hombre = Valor del rubro (12) X Valor del rubro
(13).
Nota: En el caso de los especialistas se consigna el monto del contrato
respecto a su participacin en la actividad.
Consignar el valor en soles de los gastos de desplazamiento del
integrante de la comisin por va area, terrestre o martima.
Comprende los gastos de alimentacin y alojamiento y se rige en base
a la normativa vigente.
De acuerdo a la normativa especfica de cada entidad.
Se determina en base a la suma consignada en los rubros (14) + (15),
(16) y (17).
Se determina en base a la suma vertical de cada componente.

INSTRUCTIVO DEL ANEXO N 20 - FORMATO B1

ESTADO DE EJECUCIN: ACCIN DE CONTROL
Numeral

RUBRO

DESCRIPCIN

(1)

Cdigo

Corresponde al mismo Cdigo de la Labor de Control - accin de

control consignado en el Formato A-1.

(2)

Origen

Deber marcarse con una x si se trata de una accin de control

planificada, o si se trata de una accin de control NO planificada.

(3)

Denominacin de la accin
de control

Corresponde al mismo nombre o Titulo de la accin de control

consignado en el Formato A-1.

(4)

Tipo de accin de control

Corresponde al mismo Tipo de accin de control consignado en el

Formato A-1.

(5)

Fechas de ejecucin real

FECHA DE INICIO
Anotar en dd/mm/aa la fecha de inicio real de la accin de control que
se encuentra En proceso, Suspendida o Concluida. As como de la
Cancelada que presente un grado de avance.
FECHA DE TRMINO
(esta fecha es aplicable slo para la accin de control concluida).
Anotar en dd/mm/aa la fecha real de trmino de la accin de control.

(6)

Etapa de la accin de control Precisar la etapa en que se encuentra la accin de control.

CODIGO

(7)

Estado de la accin de
control

ET APA

Planificacin Especfica

Ejecucin

Elaboracin y Aprobacin del Informe

Una accin de control est Pendiente, cuando habiendo sido

planificada, no se ha iniciado el ao correspondiente.
Una accin de control se considera En Proceso, cuando se
encuentra con un porcentaje de avance mayor a 0% y menor a
100%
Para los rganos de Control Institucional se considera
Concluida una accin de control con 100% de avance global y
con todos sus informes aprobados, remitidos a La Contralora
General de la Repblica y registrados en el Sistema de Control
Gubernamental.
Se denomina Suspendida aquella accin de control que estando
en situacin de en proceso se interrumpe su ejecucin por
causas debidamente justificadas.
La accin de control Cancelada es aquellas que por razones
debidamente justificadas se decide no efectuar, debiendo precisar
las causas.

Al 31 de diciembre de cada ao, todas las acciones de control que se

encuentren Pendientes y Suspendidas que se decide no continuar
en el siguiente perodo debern ser pasadas al estado de
Canceladas, debiendo explicarse por que motivos no se ejecutaron.
Excepto en el caso de las acciones de control encargadas por La
Contralora General; en cuyo caso, su cancelacin solo podr
efectuarse previa coordinacin y conformidad de la unidad orgnica de
lnea competente.

(8)

Grado de avance (%)

Registrar el porcentaje de avance total acumulado de la accin de

control en el perodo de evaluacin.
El grado de avance de ejecucin real deber registrarse al 31.MAR,
30.JUN, 30.SET y 31.DIC segn corresponda.

(9)

Horas / Hombre (N)

Si el rgano de Control Institucional cuenta con Sistema de Control

Gubernamental, este campo se llenar automticamente, al ingresar la
informacin detallada del total del rubro (18).
Registrar el nmero total acumulado de h/h realmente empleados en el
perodo de evaluacin, cuya cantidad proviene del total del rubro (18).
El nmero de h/h real deber registrarse al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y
31.DIC, segn corresponda.

(10)

Costo Directo (S/.)

Si el rgano de Control Institucional cuenta con el Sistema de Control

Gubernamental, este campo se llenar automticamente, al ingresar la
informacin detallada del total del rubro (23).
Registrar el costo directo total acumulado que se ha desembolsado en
el perodo de evaluacin, cuya cantidad proviene del total del rubro
(23).

(11)

reas examinadas

(12)

Monto examinado

(13)

Monto observado

El costo real deber registrarse al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC.

(ste campo es aplicable slo para las acciones de control
concluidas).
Sealar el Cdigo del rea principal que ha sido materia de examen,
asimismo detallar las reas adicionales que han sido Examinadas de
acuerdo con el Anexo N 1.
(ste campo es aplicable slo para las acciones de control
concluidas).
El monto a consignar puede estar en soles o dlares (montos
excluyentes)
Consignar el monto examinado materia de la revisin especfica en el
examen (muestra seleccionada) y de la aplicacin de los
procedimientos de control correspondientes.
(ste campo es aplicable slo para las acciones de control
concluidas).
El monto a consignar puede estar en soles o dlares (montos
excluyentes).
Este campo se llenar cuando existan observaciones que cuentan
con monto observado, debiendo dejarse en blanco en caso no sea
aplicable.
Consignar el monto resultante involucrado en el total de observaciones
contenidas en los Informes resultantes de la accin de control, el cual
ser desagregado segn el detalle siguiente:
Monto Observado

A.1

A.2

naturaleza pecuniaria
con perjuicio econmico

A. MONTO DE LAS OBSERVACIONES DE NATURALEZA

ADMINISTRATIVA
A.1 Observaciones con alcance exclusivamente administrativo:
Monto que NO representa un perjuicio econmico para el
Estado.
A.2 Observaciones de carcter pecuniario:

Monto que involucra un perjuicio econmico para el Estado, el

cual est sujeto a recupero por la va administrativa mediante
acciones de la propia entidad.
B.

MONTO DE LAS OBSERVACIONES DE NATURALEZA CIVIL

Monto que representan un perjuicio econmico para el Estado, el
cual tambin se encuentra consignado en los Informes Especiales
de carcter civil.

C.

MONTO DE LAS OBSERVACIONES DE NATURALEZA PENAL

Monto que representan un perjuicio econmico para el Estado, el
cual tambin se encuentra consignado en los Informes Especiales
de carcter penal.

(14)

Perjuicio econmico

(este campo es aplicable slo para las acciones de control

concluidas).
Est
referido
al
monto
de
naturaleza
pecuniaria
con perjuicio econmico = A.2 + B + C del numeral anterior.

(15)

Integrantes y costo directo

real

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

Precisar los integrantes que efectivamente vienen participando en la
accin de control, as como los costos directos reales de la misma.

(16)

Nombre completo

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

Anotar los apellidos y nombres del personal que forma parte del OCI y
que viene integrado la accin de control.
Debe incluirse el personal del OCI que se ha incorporado a la comisin
durante el perodo en evaluacin y eliminarse al personal que habiendo
estado programado no particip.
Tambin debe consignarse al (a los) especialista (s) contratado (s)
durante el perodo en evaluacin.
Nota: Se entiende como especialista al Profesional Especializado
que no pertenece al OCI, o al Perito externo, que por la naturaleza
de la accin de control, se requiere contar con su autorizada opinin.

(17)

Costo directo hora/hombre

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

COSTO DIRECTO H/H = RBTA / TOTAL H/H
La Remuneracin Bruta Total Anual-RBTA se divide entre el total de
horas/hombre al ao.
Para la determinacin del total de h/h se toma en cuenta el horario de
trabajo y el nmero de das tiles al ao.
Ejemplo: 1,840 H/H = 8 horas diarias x 230 das tiles.
Para la determinacin de los das tiles al ao, se ha descontado los
sbados y domingos, as como los 21 das tiles de vacaciones y los
feriados en das laborables.
La RBTA = Total de sueldos + Gratificaciones + Bonificaciones +
Aportaciones del Empleador: Salud (rgimen contributivo de la
seguridad social, EPS).
Nota: No se consigna esta informacin en el caso de los
especialistas

(18)

N de horas hombre

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

Sealar el nmero de horas hombre que cada integrante viene
dedicando a la accin de control.

(19)

Remuneraciones

Nota: No se consigna esta informacin en el caso de los

especialistas
(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).
Se calcula en base a la multiplicacin del costo directo hora /hombre
por el nmero de horas hombre = Valor del rubro (17) X Valor del rubro
(18).

(20)

Pasajes

Nota: En el caso de los especialistas se consigna el monto del contrato

para su participacin en la accin de control.
(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).
Consignar el valor en soles de los gastos de desplazamiento del
integrante de la comisin por va area, terrestre o martima.

(21)

Viticos

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

Comprende los gastos de alimentacin y alojamiento y se rige en base
a la normativa vigente.

(22)

Otros

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

(23)

Total

De acuerdo a la normativa especfica de cada entidad.

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

Comentario

Se determina en base a la suma consignada en los rubros (19) + (20),

(21) y (22).
(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

(24)

Si la accin de control est En proceso y muestra desfases respecto a

la programacin, deber explicarse los motivos.
En caso se mantenga Suspendida o Cancelada, debe justificarse las
razones del caso.
Si la accin de control est Pendiente, se debe sustentar en el texto
del Informe de Cumplimiento, los motivos por los cuales no se inici.
AL CULMINAR LA ACCIN DE CONTROL:
En el caso de las acciones de control Concluidas se debe indicar
necesariamente el (los) Nmero (s) del (los) Informe (s) de la accin de
control remitido (s) a La Contralora General de la Repblica.

INSTRUCTIVO DEL ANEXO N 21 - FORMATO B2

ESTADO DE EJECUCIN: ACTIVIDAD DE CONTROL / ACTIVIDAD DE APOYO
Numeral

RUBRO

DESCRIPCIN

(1)

Cdigo

Corresponde al mismo cdigo consignado en el Formato A-2.

(2)

Tipo de Actividad

Deber marcarse con una x si se trata de una Actividad de control, o si

se trata de la Actividad de apoyo. Consultar el Anexo N 5.

(3)

Origen

Deber marcarse con una x si se trata de una actividad planificada, o

si se trata de una actividad NO planificada.

(4)

tem y Denominacin

Corresponde al mismo tem y nombre o Titulo de la actividad consignado

en el Formato A-2.

(5)

Unidad de Medida

Corresponde a la misma unidad de medida consignada en el Formato A-2.

(6)

Estado de la Actividad

Estados de las actividades:

-

La actividad segn su Estado, se denomina En Proceso, si

presenta un porcentaje de avance mayor a 0% y menor a 100%
entre el 01.ENE y el 31.DIC.

La actividad segn su Estado, se denomina Suspendida cuando

durante el ao de ejecucin se detiene temporalmente el
desarrollo de una accin de control o de una actividad de control,
debido a motivos de fuerza mayor (toma de local, desastres
naturales, etc.), la cual presenta un avance mayor a 0% y menor a
100%, debiendo precisar las justificaciones del caso.

La actividad se denomina Concluida con cumplimiento de meta

si durante el transcurso del ao se alcanza o supera la meta
planificada, pudiendo continuar registrndose la superacin de
dicha meta en los siguientes trimestres del ao.

Una actividad pasa al estado Concluida sin cumplimiento de

meta si se encuentra En Proceso o Suspendida al 31 de
diciembre.

Una actividad se denomina Pendiente si presenta un valor de

0%, toda vez que no se inici.

La actividad se denomina Cancelada cuando ya se tom la

decisin de no efectuarla.

Al 31 de diciembre de cada ao, todas las actividades que se encuentren

Pendientes debern ser pasadas al estado de Canceladas, debiendo
explicarse en el numeral (22) por que motivos no se ejecutaron.
De igual manera, al 31 de diciembre de cada ao, todas las actividades
que se encuentren Suspendidas y En proceso debern ser pasadas al
estado de Concluida sin cumplimiento de meta, debiendo explicarse en el
numeral (22) los motivos por los cuales no se cumpli con la meta
correspondiente.
(7)

Fechas de ejecucin y
Cronograma de
ejecucin real

FECHA DE INICIO
Anotar en dd/mm/aa la fecha de inicio de la actividad que se encuentra En
proceso, Suspendida o Concluida. As como de la Cancelada que
presente un grado de avance.
FECHA DE TRMINO

(este campo es aplicable slo para la actividad concluida).

CRONOGRAMA
Anotar en dd/mm/aa la fecha de trmino de la actividad.
Marcar con una x los meses en los cuales se ejecut la actividad.
(8)

Respecto a la meta (N)

Registrar la cantidad ejecutada correspondiente al perodo de evaluacin.

Tanto la meta de la actividad de reserva como la meta de la actividad de
gestin administrativa del rgano de Control Institucional, debern darse
siempre por cumplidas, se reciba o no se reciba encargos de La
Contralora General de la Repblica.
ACTIVIDAD ATENCIN DE ENCARGOS DE LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
El avance de esta actividad se debe registrar necesariamente al
trmino de cada trimestre; por lo tanto, se deber registrar como
ejecucin del perodo enero-marzo, enero-junio, enero-setiembre y
enero-diciembre lo valores de 0.25, 0.5, 0.75 y 1.0 respectivamente.
Adicionalmente, se tomar en cuenta lo sealado en el numeral 10
del Instructivo de registro del Formato B-2.
ACTIVIDAD GESTIN ADMINISTRATIVA DE LA OFICINA DEL RGANO
DE CONTROL INSTITUCIONAL
Por su naturaleza y siempre y cuando el nmero de h/h asignadas
sea razonable, no se solicitar el sustento del desarrollo de esta
actividad que es de carcter permanente, la cual siempre se dar por
cumplida; por lo tanto, se deber registrar como ejecucin del perodo
enero-marzo, enero-junio, enero-setiembre y enero-diciembre lo
valores de 0.25, 0.5, 0.75 y 1.0 respectivamente.

(9)

Cantidad recibida (N)

Se registrar la cantidad efectivamente recibida. Es aplicable para las

actividades cuyo cumplimiento depende de una variable externa o
exgena.

(10)

N de horas/hombre

Registrar el nmero total acumulado de h/h ejecutado en el perodo de

evaluacin, cuya cantidad proviene de la suma de h/h de todos los
integrantes.
PARA EL CASO DE LA ACTIVIDAD DE ATENCIN DE ENCARGOS
DE LA CGR:
SI EL OCI RECIBE ENCARGOS DE LA CGR
Si el OCI recibi uno o ms encargos de la CGR, deber asignar por lo
menos una h/h para informar el nmero de h/h que destin para la creacin
de cada una de las acciones o actividades de control no planificadas que
se crearon por disposicin de la CGR.
Cuando se crea una accin de control o actividad de control no planificada
por encargo de la CGR, se descontarn las h/h de esta actividad; por lo
tanto, dichas h/h pasarn a reportarse nicamente en la accin de control
o actividad de control no planificada.
En esta actividad se consignar adicionalmente las h/h de los encargos de
informacin que la CGR efecta al OCI y que no requieren la generacin
de una actividad de control.
Las h/h destinadas a la atencin de las reformulaciones de los Informes
resultantes de labores de control del ao anterior, se deben registrar en
esta actividad, debido a que ninguna accin de control del ao anterior
pasa a formar parte del PAC del siguiente ao. (Cabe precisar que las h/h
destinadas a la atencin de las reformulaciones de los Informes resultantes

de labores de control del presente ao, se deben registrar en la labor de

control correspondiente). En ambos casos, si la accin de control se
encontraba con 100%, se deber eliminar el ltimo avance para proceder a
registrar las modificaciones solicitadas.
En esta actividad se cargan las h/h destinadas a verificar:
- Recordar al Titular de la Entidad, el cumplimiento del artculo 23 del
Reglamento de las Sociedades de Auditora aprobado con R.C. N 0632007-CG de 22.FEB.2007, en la cual se seala que el Titular o
representante legal de la Entidad, es responsable de solicitar por escrito
la designacin de una Sociedad, la cual debe presentarse hasta el 30 de
junio del ejercicio.
- Recordar al responsable de la Oficina de Administracin y Finanzas de la
entidad o quien haga sus veces, la obligacin de cumplir con lo
dispuesto en la Resolucin de Secretara de Gestin Pblica de la PCM
N 003-2010-PCM-SGP de 04.OCT.2010, que aprueba la Gua
Metodolgica para la Determinacin de los Costos de los
procedimientos administrativos y Servicios prestados en exclusividad,
en cumplimiento de la Segunda Disposicin Complementaria Final del
Decreto Supremo N 064-2010-PCM
Cabe precisar que el total de las h/h insumidas para la atencin de
encargos de La Contralora General se encuentra contenida en los Anexos
N 8 y 10, que comprenden los encargos de Acciones de Control y otros
encargos que no son Acciones de Control
Los OCI de las entidades matrices, cargarn a esta actividad, las h/h
dedicadas a las coordinaciones efectuadas con relacin a los
proyectos de PAC de los OCI de los rganos desconcentrados (o de
los OCI de los rganos de lnea).
SI EL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL NO RECIBE NINGN
ENCARGO DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
Si el OCI no recibe ningn encargo de La Contralora General de la
Repblica, deber asignar por lo menos una h/h para registrar en el SAGU,
que no recibi ningn encargo de la CGR y que el total de h/h planificadas
para la atencin de encargos de la CGR se ha destinado a las labores de
control a cargo del OCI.
(11)

Costo Directo (S/.)

Registrar el costo directo real acumulado dentro del perodo de evaluacin,

cuya cantidad proviene de la suma horizontal de todos los componentes (o
vertical de todos los integrantes).

(12)

Integrantes y costo
directo real

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

Precisar los integrantes que efectivamente han participado en la actividad,
as como los costos directos reales de la misma.
Debe incluirse el personal del OCI que se ha incorporado a la actividad
durante el perodo en evaluacin.

(13)

Nombre completo

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

Anotar los apellidos y nombres del personal que forma parte del OCI y que
efectivamente ha integrado la actividad.
Debe incluirse el personal del OCI que se ha incorporado a la actividad
durante el perodo en evaluacin y eliminarse al personal que habiendo
estado programado no particip.
Tambin debe consignarse al (a los) especialista (s) contratado (s) durante
el perodo en evaluacin.

Nota: Debe consignarse sta informacin en caso se hubiera

contratado especialista (s).
(14)

Costo directo
hora/hombre

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

COSTO DIRECTO H/H = RBTA / TOTAL H/H
La Remuneracin Bruta Total Anual-RBTA se divide entre el total de
horas/hombre al ao.
Para la determinacin del total de h/h se toma en cuenta el horario de
trabajo y el nmero de das tiles al ao.
Ejemplo: 1,840 H/H = 8 horas diarias x 230 das tiles.
Para la determinacin de los das tiles al ao, se ha descontado los
sbados y domingos, as como los 21 das tiles de vacaciones y los
feriados en das laborables.
La RBTA = Total de sueldos + Gratificaciones + Bonificaciones +
Aportaciones del Empleador: Salud (rgimen contributivo de la seguridad
social, EPS).

(15)

N de horas hombre

Nota: No se consigna sta informacin en el caso de los especialistas

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).
Sealar el nmero de horas hombre que cada integrante ha dedicado a la
actividad.

(16)

Remuneraciones

Nota: No se consigna sta informacin en el caso de los especialistas

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).
Se calcula en base a la multiplicacin del costo directo hora /hombre por el
nmero de horas hombre = Valor del rubro (11) X Valor del rubro (12).

(17)

(18)

(19)

Pasajes

Nota: En el caso de los especialistas se consigna el monto del

contrato para su participacin en la accin de control.
(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

Viticos

Consignar el valor en soles de los gastos de desplazamiento del integrante

de la actividad por va area, terrestre o martima.
(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

Otros

Comprende los gastos de alimentacin y alojamiento y se rige en base a la

normativa vigente.
(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).
De acuerdo a la normativa especfica de cada entidad.

(20)

(21)

(22)

Total por integrante

Total por componente

del costo

Comentarios

(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).

Se determina en base a la suma horizontal de los costos directos de cada
integrante.
(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).
Se determina en base a la suma vertical de cada uno de los componentes,
y el costo directo total se determina en base a la suma vertical del total de
cada componente.
(el campo deber ser llenado al 31.MAR, 30.JUN, 30.SET y 31.DIC).
Sustentar los motivos por los cuales las actividades no se han iniciado o se
han retrasado en su ejecucin.
Precisar el N de documento y fecha de la instancia a la cual se elev el
documento resultante de la actividad.