Anda di halaman 1dari 10

Marco terico.

Desde el 29 de junio de 2006 fue incorporado al Cdigo Fiscal de la Federacin el artculo 22-C que establece; que las
devoluciones cuyo monto sea igual o superior a $25,000 pesos debern presentar solicitud de devolucin en formato
electrnico y utilizando firma electrnica avanzada, para el ejercicio de 2008 se modific el referido artculo para
establecer que las devoluciones iguales o mayores a $10,000 pesos serian en formato electrnico.
A travs de la cuarta modificacin a la resolucin miscelnea del ejercicio 2010 se incorpora la regla II.2.3.5 donde se
establece que los contribuyentes debern utilizar el formato electrnico devolucin, en adelante "FED" as como los
anexos que correspondan dependiendo el tipo de devolucin solicitada.
Cabe aclarar que la mencionada regla establece distintos anexos y formatos donde deber presentarse los anexos
dependiendo del status de los contribuyentes en base a lo siguiente:
Contribuyentes que son competencia de la Administracin de Grandes Contribuyentes y que utilizaran para devoluciones
los formatos establecidos en la pgina del SAT para descarga.
Contribuyentes que dictaminen sus estados financieros y que utilizaran el formato electrnico F3241 para el llenado de
los anexos.
Dems contribuyentes que no dictaminen ni sean considerados grandes contribuyentes, al igual que los contribuyentes
que se dictaminan llenaran los anexos utilizando el formato F3241.
Cabe aclarar que si bien la regla entro en vigor en mayo de 2011 a travs de disposiciones transitorias, su aplicacin
obligatoria fue prorrogada en diversas ocasiones permitindoles a los contribuyentes continuar presentando su solicitud de
devolucin en papel de la manera tradicional.
Qu es una devolucin?
Accin por medio de la cual el contribuyente, responsable o usuario aduanero desea le sean reintegradas en cheque, tirulos
(tidis- ttulo de devolucin de impuestos) o giro a cuenta bancaria, los saldos a favor determinados en una liquidacin
privada de sus declaraciones tributarias y/o aduaneras, en una actuacin oficial, siguiendo los procedimientos y
cumpliendo los requisitos para este fin.

Es un derecho de todos los contribuyentes, que permite que recuperen los saldos a su favor, o en
algunos casos dinero que han pagado de ms por algn error al calcular los impuestos.
Es el derecho que tienes de recuperar los saldos a favor que resulten en tus declaraciones, y as tener
devueltas las cantidades que hayas pagado en exceso o indebidamente.

Fundamentacin art 22 CFF


Las autoridades fiscales devolvern las cantidades pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes
fiscales. La devolucin se efectuar a los contribuyentes a quienes se les hubiera retenido la contribucin de que se trate.
Tratndose de impuestos indirectos, la devolucin por pago de lo indebido se efectuar a las personas que hubieran
pagado el impuesto trasladado a quien lo caus, siempre que no lo hayan acreditado; por lo tanto, quien traslad el
impuesto, ya sea en forma expresa y por separado o incluido en el precio, no tendr derecho a devolucin.
Requisitos

Estar inscrito en el RFC ante el (SAT), administra la recaudacin de impuestos y depende de la SHCPH

Contar con comprobantes de ingresos y comprobantes de gastos deducibles


Presentar tus declaraciones (mensuales y anuales).

Quienes pueden solicitarla

Personas Fsicas y Morales que hayan pagado las cantidades indebidamente o presentado declaracin con
cantidades a favor siempre que no lo hayan compensado
Impuestos Retenidos, la devolucin se efectuar directamente a los contribuyentes a quienes se les haya
retenido el impuesto solicitado.
En IVA o IEPS, por pago indebido en dichos impuestos se har a las personas que realmente pagaron el
impuesto al momento de adquirir el producto o el servicio

Cuando la contribucin se calcula por ejercicios


Se podr solicitar Saldo a Favor

Presentando la declaracin del ejercicio


Salvo que se cumpla una resolucin o sentencia firme de autoridad competente se podr solicitar la
devolucin independiente de la presentacin de la
Declaracin.
Si el pago de lo indebido es efectuado en cumplimiento de acto de autoridad.
El derecho de devolucin nace cuando se anule el acto.

Cules son las devoluciones ms comunes?

Saldos a favor de ISR anual


Saldos a favor del IETU anual
Saldos a favor del IVA mensual

Termino para solicitar saldos a favor.


La solicitud de devolucin de saldos a favor de impuestos deber presentarse a ms tardar dos aos despus de la fecha de
vencimiento del trmino para declarar.
Cuando el saldo a favor de las declaraciones de impuestos, haya sido modificado mediante una liquidacin oficial y no se
hubiere efectuado la devolucin, la parte rechazada no podr solicitarse aunque dicha liquidacin haya sido impugnada,
hasta tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo.
TIPOS DE DEVOLUCIONES
2.- DEVOLUCIONES AUTOMTICAS
El Proceso de Devoluciones Automticas es una facilidad administrativa y aplica para todas las contribuyentes personas
fsicas que presenten su declaracin anual en versin simplificada, normal o complementaria con ingresos por salarios
exclusivamente del ejercicio fiscal 2013, y se ubiquen en los supuestos siguientes:

Enven su declaracin de forma electrnica, utilizando su firma electrnica o su contrasea.


El importe que se devolver mediante este proceso ser de hasta 150,000 pesos; si el saldo a favor manifestado

excede de dicho monto, debe solicitarse su devolucin a travs del Formato Electrnico de Devoluciones (FED)
disponible en Mi portal, para lo cual deber contar con firma electrnica para realizar su envo.
Manifiesten su nmero de cuenta bancaria CLABE.
La cuenta bancaria CLABE debe ser nica por contribuyente, encontrarse activa en la institucin bancaria a la

que corresponda y no ser manifestada por ningn otro contribuyente.


Sealen la opcin de Devolucin en la declaracin del ejercicio.
Manifiesten correctamente el Regristro Federal de Contribuyentes de su retenedor o retenedores en caso de que

registren en su declaracin informacin de impuestos retenidos.


Indiquen correctamente el Regristro Federal de Contribuyentes de la o las personas con las que hayan realizado

operaciones deducibles, conforme a lo establecido en las disposiciones fiscales vigentes.


Manifiesten la totalidad de los retenedores con quienes tuvieron relacin laboral durante el ejercicio fiscal 2013.

Resultados del proceso de devolucin automtico:


Se puede consultar el resultado de la declaracin anual del ejercicio fiscal 2013 en la opcin Consultas/Declaraciones y
trmites/Devolucin automtica del men Trmites, ingresando con el RFC y la firma electrnica lectrnica o la
contrasea. En los casos que no resulte autorizado total o se autorice en forma parcial por dicha va, se mostrarn los
motivos y acciones que se debern llevar a cabo para su solventacin.
El monto del saldo autorizado va proceso automtico podr ser total, o parcial cuando existan diferencias en la
informacin correspondiente a las operaciones con retenedores, erogaciones deducibles y estmulos, conforme a bases
institucionales.
Los contribuyentes cuyo saldo a favor no se autorice o se autorice en forma parcial por el proceso de devolucin
simplificado, podrn realizar las acciones siguientes:

Presentar declaracin normal que se asimila a una declaracin complementaria corrigiendo las inconsistencias

detectadas, la cual se incorporara al proceso de devolucin simplificado nuevamente.


Si el contribuyente presenta declaracin anual en versin tradicional (normal y/o complementaria) y

posteriormente presenta declaracin anual en versin simplificada, est ltima no se procesar a travs de la
devolucin simplificada y se indicar al contribuyente que presente su declaracin en
versin DeclaraSAT tradicional.
Cuando el contribuyente haya efectuado erogaciones deducibles por impuesto local sobre Ingresos por Salario y

en general por la prestacin de un servicio personal subordinado, deber presentar su declaracin en versin
DeclaraSAT tradicional.
Solicitar su devolucin a travs del Formato Electrnico de Devoluciones, disponible en Mi portal, para lo cual
deber contar con certificado de Fiel vigente para realizar su envo.

La falta de pago o pago parcial del saldo a favor manifestado por el contribuyente, a travs del proceso de devolucin
simplificado no constituye negativa a su devolucin ni se considera resolucin definitiva, el contribuyente lo puede
solicitar a travs del Formato Electrnico de Devoluciones.
Las declaraciones con saldo a favor que sean autorizadas va proceso de devolucin simplificado estarn sujetas de
inconsistencias en la cuenta bancaria CLABE, detectadas por TESOFE en la retroalimentacin de pago.
No se considerarn dentro del proceso de devolucin simplificado los siguientes supuestos:

Las declaraciones de saldos a favor en que los contribuyentes hayan solicitado su devolucin a travs del
Formato Electrnico de Devoluciones.

Cuando se haya marcado la opcin de compensacin en la declaracin anual.


Los contribuyentes que se ubiquen en el Catlogo RFCs Incumplidos conforme a la lista que al efecto se
encuentra publicada en el portal del SAT, en los trminos del Art. 69 y 69-B CFF.

Caso prctico devolucin IVA por internet.


Para estar en posibilidades de presentar la solicitud de devolucin por internet el contribuyente deber haber:
- Tramitado su FIEL y CIECF, en caso de no contar con CIECF esta puede obtenerse por internet en la pgina del SAT
utilizando la FIEL.
- Haber presentado la declaracin que contenga el saldo a favor y tener a la mano el nmero de operacin.
- En caso de tratarse de devoluciones de IVA, debern haber presentado con anterioridad la Declaracin Informativa de
Operaciones con Terceros (DIOT) correspondiente al periodo de la devolucin.
- Tener los papeles de trabajo de la determinacin del saldo a favor para el llenado de los anexos correspondientes.

Para nuestro artculo haremos referencia al procedimiento de presentacin tomando como referencia una solicitud de
devolucin de saldo a favor de IVA mensual.
Como indicamos en el apartado anterior, el llenado de los anexos difiere dependiendo del tipo de contribuyente en base a
lo siguiente:
Tipo de contribuyente

Anexos a presentar

Observaciones

no dictaminan sus

Anexo 7. Determinacin del


saldo a favor de IVA
Anexo 7-A. Hoja de trabajo
para integrar el IVA retenido

Utilizarn los formatos que se descargan en la misma apli


formato electrnico de devoluciones

Contribuyentes que s dictaminan sus estados


financieros

Anexo 1. Declaratoria de
Contador Pblico Registrado
Anexo 7. Determinacin del
saldo a favor de IVA
Anexo 7-A. Hoja de trabajo
para integrar el IVA retenido

Usarn los formatos del programa F3241.


Se tendr por cumplida la obligacin de presentar la decl
devolucin de saldos a favor de IVA cuando hubieran presentad
por lo que la presentacin del Anexo 1 es optativa

Contribuyentes que
estados financieros

Contribuyentes que sean competencia de la


Administracin
General
de
Grandes
contribuyentes (AGGC)

Tipo de contribuyente Anexos a presentar Observaciones


Contribuyentes que no dictaminan sus estados financieros Anexo 7. Determinacin del saldo a favor de IVA
Anexo 7-A. Hoja de trabajo para integrar el IVA retenido Utilizarn los formatos que se descargan en la misma aplicacin
del formato electrnico de devoluciones
Contribuyentes que s dictaminan sus estados financieros Anexo 1. Declaratoria de Contador Pblico Registrado
Anexo 7. Determinacin del saldo a favor de IVA
Anexo 7-A. Hoja de trabajo para integrar el IVA retenido Usarn los formatos del programa F3241.
Se tendr por cumplida la obligacin de presentar la declaratoria de devolucin de saldos a favor de IVA cuando hubieran
presentado la DIOT, por lo que la presentacin del Anexo 1 es optativa
Contribuyentes que sean competencia de la Administracin General de Grandes contribuyentes (AGGC)
Procedimiento paso a paso de la solicitud de devolucin de saldo a favor utilizando FED
Paso 1. Iniciar sesin en la seccin de Mi portal, para esto el contribuyente deber contar con CIECF.
Paso 2. Se deber continuar seleccionando en la barra de men del lado izquierdo, el apartado de devoluciones y
compensaciones, sub-apartado devoluciones, y a continuacin indicar el apartado de registro de solicitud.
Paso 3. En la siguiente pantalla deber indicarse el botn de nueva solicitud de devolucin, cabe aclarar que en esta
pantalla en caso que el contribuyente haya presentado devoluciones con anterioridad, su informacin se mostrara en esta
pantalla.
Paso 4. En la siguiente pantalla se desplegarn los datos generales del contribuyente, mismos que debern ser revisados y
el contribuyente deber confirmar que los datos reflejados automticamente por el sistema sean correctos.
Paso 5. El sistema desplegar en la siguiente pantalla, el origen del impuesto por el que se solicitar la devolucin de
saldo a favor, al indicar el contribuyente el periodo y ejercicio al que corresponde el saldo a favor, automticamente el
sistema desplegara los datos de la ltima declaracin presentada incluyendo el importe del saldo a favor correspondiente.
Asimismo el sistema solicitar el nmero de cuenta bancaria (CLABE 18 dgitos) donde el contribuyente recibir el
deposito efectivo derivado del saldo a favor.
Paso 6. En la pantalla anterior y en cumplimiento a lo dispuesto en la regla II.2.2.1, el contribuyente deber indicar si tuvo
operaciones con proveedores, arrendadores y/o prestadores de servicios nacionales en el periodo solicitado, en caso de ser
la respuesta afirmativa, el sistema desplegar una pantalla adicional donde se deber confirmar si el contribuyente ya
present la DIOT. En caso de haberla presentado el sistema desplegar en la pantalla los campos para indicar la fecha y el
nmero de operacin de presentacin del DIOT.
Paso 7. Una vez habiendo aceptado los datos correspondientes al saldo a favor, las pantallas siguientes darn la
oportunidad al contribuyente de adjuntar los anexos al trmite que correspondan de acuerdo al tipo de devolucin de saldo
a favor, los mismos anexos en el formato F3241 o en su caso, utilizando los anexos en excel para aquellos contribuyentes
no obligados a utilizar el formato F3241 se debern adjuntar en formato comprimido .zip

Paso 8. En las siguientes pantallas, el contribuyente deber confirmar que ha adjuntado correctamente la totalidad de
anexos que le correspondan al trmite y as mismo se le presentarn diversas opciones para completar la solicitud de
devolucin tales como: imprimir para respaldo el formato, adjuntar informacin adicional o bien de estar toda la
informacin correcta se proceder a presentar el trmite de devolucin y deber firmar la devolucin con su firma
electrnica, ser a partir de este momento que empezara a correr el plazo que tendr la autoridad para efectuar la
devolucin.
Conclusin.
Es grato ver que uno de los objetivos buscados por la autoridad que ha sido enfocados a contribuir a la simplificacin
tributaria de los contribuyentes se haya logrado de gran manera en el caso de las devoluciones de impuestos por internet,
ya que al evitar que el contribuyente deba presentarse fsicamente al SAT a solicitar su devolucin logra hacer ms
efectiva y rpida el ingresar el trmite al sistema del SAT, tambin debemos aplaudir que estamos ante un sistema que es
amigable y eficaz en su llenado y que adems le permitir al contribuyente dar seguimiento a su devolucin a travs de la
misma pgina de internet del SAT.
Una recomendacin al SAT es evitar la confusin que genera el llenado de los anexos dependiendo del "tipo de
contribuyente", una medida efectiva es que no exista diferencia en los trmites por los contribuyentes y que todos estn
obligados a adjuntar los anexos utilizando el mismo formato y metodologa.
3.- PRESENTACIN DE SOLICITUDES DE DEVOLUCIN EN FORMA PERSONAL.
Aviso Importante
Por disposicin oficial a partir del 2 de febrero de 2012, slo se recibirn en las Administraciones Locales de Servicios al
Contribuyente los siguientes trmites:
Solicitudes de devolucin iguales o menores a $10,000.00 (Diez mil pesos) y cuyo origen sea Pago de lo Indebido,
de personas fsicas que no estn obligadas a inscribirse en el RFC y que no cuentan con firma electrnica, por ello, la
devolucin puede solicitarse en cualquiera de nuestras oficinas, cuando se trate de los siguientes trmites.
* Derechos por pasaportes y documentos de identidad de viaje.
* Derechos por servicios consulares.
* Derechos por nacionalidad y cartas de naturalizacin.
* Derechos de servicios de la Secretara de Educacin Pblica.
Solicitudes de devolucin de personas fsicas y morales, cuyo origen sea Resolucin o Sentencia, mismas que podrn
realizar en nuestras oficinas con apoyo del personal de los Mdulos de Servicios al Contribuyente.
En ambos casos debe acudir personalmente el contribuyente o su representante legal en virtud de que deben firmar la
solicitud de devolucin en forma presencial.
Los dems contribuyentes lo debern hacer a travs del Formato Electrnico de Devoluciones disponible en "Mi portal"
con su contrasea para autenticarse en el portal y firma electrnica para su firma y envo.
Notas:
Tratndose de personas fsicas, podrn presentar la solicitud de devolucin previa cita en la ALSC correspondiente a su
domicilio fiscal, presentando su identificacin oficial y los requisitos en dispositivo magntico digitalizados.
Tratndose de solicitudes de devolucin derivadas de Resolucin o Sentencia, deben solicitar su devolucin previa cita en
la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal.
Los documentos originales y copias certificadas se utilizarn nicamente para cotejo, por lo que se devolvern al
contribuyente por el personal receptor.

4.- Solicitud de Devolucin de saldos a favor, grandes contribuyentes o hidrocarburos.


Quines lo presentan
Personas fsicas y morales, residentes en el extranjero, misiones diplomticas y organismos internacionales.
Dnde se presenta

Mediante el formato electrnico de devoluciones, disponible en la pgina de internet del SAT, en el men
Trmites/Trmites/Devoluciones/ Solicitud.

Tratndose de solicitudes de devolucin de "resolucin o sentencia", "Misiones Diplomticas", "Organismos


Internacionales" y "Extranjeros sin establecimiento permanente" que no cuenten con clave en el Registro
Federal de Contribuyentes directamente en las ventanillas de la Administracin General de Grandes
Contribuyentes, ubicada en Avenida Hidalgo nmero 77, mdulo 3 planta baja, colonia Guerrero, delegacin.
Cuauhtmoc, cdigo postal 06300, Mxico D.F. o en las ventanillas de la Administracin General de
Hidrocarburos, ubicada en Valerio Trujano nmero 15, mdulo 8 planta baja, colonia Guerrero, delegacin.
Cuauhtmoc, cdigo postal 06300, Mxico D.F., tratndose de los contribuyentes de su competencia, segn
corresponda.

Qu documentos se obtienen

Formato electrnico de devoluciones,

(903 KB) Forma oficial 32 sellada, como acuse de recibo.

Cundo se presenta
Dentro de los cinco aos siguientes a la fecha en que se haya determinado el saldo a favor, considerando la fecha de
presentacin de la obligacin correspondiente.
Requisitos

Ver Dev GC o Hidrocarburos.

Compromisos del Servicio


Por Internet:
Disponibilidad permanente.
Emisin inmediata del acuse de recepcin del trmite.
Atencin Personal:
Duracin mxima: 40 minutos por trmite.
Calidez y amabilidad en el servicio: 100% de los casos.
Horario: de lunes a viernes de 9:00 a 14:30 horas.
Pasos para realizar el trmite
INTERNET:
1.

Ingresa a la seccin Trmites y de la barra superior elige la opcin; Trmites.

2.

Del apartado Devoluciones, selecciona la opcin: Solicitud.

3.

Captura tu RFC y Contrasea seguido de Enviar, llena los datos solicitados por el formulario electrnico: Nueva
solicitud de devolucin.

4.

En su caso, ingresa los archivos con los documentos del trmite escaneados.

5.

Firma t trmite con apoyo de la firma electrnica, envalo al SAT e imprime tu acuse de recibo electrnico.

6.

Espera respuesta del SAT a travs del medio que haya elegido para contactarte.

PERSONAL:

1.

Acude con la documentacin del trmite a la Administracin General de Grandes Contribuyentes o a la


Administracin General de Hidrocarburos, segn sea el caso.

2.

Entrega la documentacin a la autoridad fiscal que atender tu trmite.

3.

Recibe y conserva la forma oficial certificada, como acuse de recibo.

Disposiciones jurdicas aplicables


Artculos 22, 22 A del Cdigo Fiscal de la Federacin; reglas 2.3.1., 2.3.7., 2.3.8. de la Resolucin Miscelnea Fiscal.
ltima modificacin:
SOLICITUD DE REINTEGRO DE CANTIDADES DERIVADAS DEL PROGRAMA DE DEVOLUCIONES DEL IVA
A TURISTAS EXTRANJEROS.
Quines lo presentan
Concesionarios autorizados por el SAT para operar este programa.
Dnde se presenta
En la Administracin Central de Servicios Tributarios al Contribuyente, ubicada en Avenida Hidalgo nmero 77, Mdulo
5, planta baja, colonia Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, cdigo postal 06300, Mxico, D.F.
Qu documentos se obtienen
Solicitud de Reintegro de cantidades derivadas del Programa de Devoluciones de IVA a turistas extranjeros sellada, como
acuse de recibo.
Cundo se presenta
Lunes o en su caso, el primer da hbil de cada semana.
Requisitos
Solicitud de reintegro de cantidades derivadas del Programa de Devoluciones del IVA a turistas extranjeros
(Concesionarios autorizados).
Formato DTE Solicitud de reintegro al concesionario de cantidades derivadas del programa de devoluciones de IVA a
turistas extranjeros, por duplicado.
Adjuntar Dispositivo Magntico (CD) con la informacin que se requiere conforme a lo establecido en la Dcima Primera
Regla de Operacin para Administrar las devoluciones de IVA a los extranjeros con calidad de turistas.
Tratndose de la primera vez que solicita el reintegro, original o copia certificada del documento (Acta constitutiva y
poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal de la persona moral Concesionaria y anexar
copia para cotejo.
Cuando se sustituya o designe otro representante legal, deber exhibir original o copia certificada del acta de asamblea
protocolizada o del poder notarial que acredite la personalidad del firmante de la promocin y anexar copia para cotejo.
Original y copia de identificacin oficial (original para cotejo)
Compromisos de servicio
Duracin mxima: 40 minutos por trmite.
Espera mxima: 5 minutos para contribuyentes con cita.
Calidez y amabilidad en el servicio: 100% de los casos.
Entrega inmediata de los productos derivados del trmite.
Pasos para realizar el trmite
Acude con los documentos del trmite a la Administracin Central de Servicios Tributarios al Contribuyente.
Entrega la documentacin a la autoridad fiscal que atender tu trmite.
Recibe y conserva la solicitud de reintegro sellada, como acuse de recibo.
Disposiciones jurdicas aplicables
Artculo 31 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; Reglas 4.6.2., 4.6.3. de la Resolucin Miscelnea Fiscal.
SOLICITUD DE DEVOLUCIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PARA MISIONES DIPLOMTICAS Y
ORGANISMOS INTERNACIONALES.
Quines lo presentan
Las misiones diplomticas y organismos internacionales por conducto de su embajada u oficina.

Dnde se presenta
En la Administracin General de Grandes Contribuyentes, ubicada en Avenida Hidalgo nmero 77, mdulo 3 planta baja,
colonia Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, cdigo postal 06300, Mxico D.F.
Qu documentos se obtienen
Formato 32 sellado.
Cundo se presenta
En forma mensual, a ms tardar dentro de los tres meses siguientes.
Requisitos
Formato 32 Solicitud de Devolucin. (por duplicado)
Comprobantes que amparen las erogaciones correspondientes
Notas
La autoridad podr solicitar la documentacin adicional que sea necesaria, misma que se tendr que presentar en un plazo
no mayor a 30 das contados a partir de la fecha en que surta efectos la notificacin del requerimiento respectivo
formulado por la citada Administracin.
Adems, la solicitud de devolucin que se presente mensualmente deber acompaarse de las confirmaciones a que se
refieren las reglas 4.1.6. y 4.1.7. de la RMF.
En el caso de que la misin diplomtica u organismo internacional no proporcione en el plazo sealado la informacin
solicitada, se tendr por no presentada la solicitud de devolucin.
Compromisos de servicio
Duracin mxima: 40 minutos por trmite.
Espera mxima: 5 minutos.
Calidez y amabilidad en el servicio: 100% de los casos.
Horario: de lunes a viernes de 9:00 a 14:30 horas.
Pasos para realizar el trmite
Acude con la documentacin del trmite a la Administracin General de Grandes Contribuyentes.
Entrega la documentacin a la autoridad fiscal que atender tu trmite.
Recibe y conserva la forma oficial sellada, como acuse de recibo.
Espera respuesta del SAT a travs de medio que hayas elegido para contactarte.
Disposiciones jurdicas aplicables
Reglas 4.1.6., 4.1.7., 4.1.8. de la Resolucin Miscelnea Fiscal.
QUINES PUEDEN SOLICITAR LA DEVOLUCIN Y CUNTO TARDA
Las personas que hayan presentado declaraciones con cantidades a favor en algn impuesto o pagado cantidades
indebidamente siempre que no las hayan compensado o acreditado.
Tratndose de impuestos retenidos, la devolucin se efectuar directamente a los contribuyentes a quienes se les haya
retenido el impuesto correspondiente.
La devolucin debe efectuarse dentro del plazo de cuarenta das hbiles siguientes a la fecha en que se present la
solicitud ante la autoridad fiscal competente con todos los datos, siempre que, para el caso de depsito en cuenta, se haya
anotado en la solicitud de devolucin los datos del banco y el nmero de cuenta Clabe (clave bancaria estandarizada), as
como acompaar los informes y documentos necesarios para comprobar la existencia del saldo a favor o del pago de lo
indebido solicitado en devolucin.
En el caso de contribuyentes que dictaminen sus estados financieros por contador pblico registrado, el plazo para que se
efecte la devolucin ser de veinticinco das hbiles.
Cuando los contribuyentes emitan sus comprobantes fiscales digitales, el plazo para la devolucin ser de veinte das
hbiles.
CUNTO TIEMPO SE TIENE PARA SOLICITAR LA DEVOLUCIN DE UN SALDO A FAVOR O DE UN PAGO DE
LO INDEBIDO

La obligacin de la autoridad fiscal de devolver saldos a favor o pagos de lo indebido prescribe en un plazo de cinco aos
a partir de la fecha en que pudo ser legalmente exigida, es decir, en los mismos trminos y condiciones en que prescriben
los crditos fiscales a cargo de los contribuyentes.
REQUERIMIENTOS PARA PRESENTAR DOCUMENTOS O INFORMACIN ADICIONAL
Para verificar que proceda la devolucin, las autoridades fiscales, pueden requerir al contribuyente, que no exceda
de veinte das posteriores a la presentacin de la solicitud, los datos, informes o documentos adicionales que consideren
necesarios y que estn relacionados con la devolucin. As, las autoridades fiscales requerirn al contribuyente para que
en un plazo mximo de veinte das cumpla con lo solicitado; de no hacerlo se considerar que desisti de su solicitud de
devolucin.
Las autoridades fiscales slo pueden efectuar un nuevo requerimiento, durante los diez das siguientes a la fecha en la que
se haya cumplido el primer requerimiento, cuando se refiera a datos, informes o documentos que hayan sido aportados por
el contribuyente al atender dicho requerimiento.Para el cumplimiento de este segundo requerimiento, se cuenta con diez
das; de no hacerlo dentro del plazo se considera que desisti de su solicitud.
Cuando la autoridad requiera al contribuyente los datos, informes o documentos adicionales que considere necesario y que
estn relacionados con la devolucin, el periodo transcurrido entre la fecha en que se haya notificado el requerimiento y la
fecha en que sean proporcionados en su totalidad por el contribuyente no se computar en la determinacin de los plazos
para la devolucin correspondiente.
SOLICITUD DE DEVOLUCIN DE GRANDES CONTRIBUYENTES Y PERSONAS QUE DICTAMINAN SUS
ESTADOS FINANCIEROS
Los contribuyentes que sean competencia de la Administracin General de Grandes Contribuyentes, que tengan saldo a
favor del IVA, ISR, impuesto al activo, IETU e IDE, deben presentar su solicitud de devolucin utilizando el programa
electrnico F3241, que contiene los archivos con la informacin de los Anexos 1, 2-A, 2-A Bis, 7, 7-A, 7-B, 8, 8-Bis, 8-A,
8-A Bis, 8-B, 8-C, 9, 9-Bis, 9-A, 9-B, 9-C, 10, 10-Bis, 10-A, 10-B, 10-C, 10-D, 10-E, 10-F, 11, 11-A, 12, 12-A, 13, 13-A,
14 y 14-A, segn corresponda. El llenado de los Anexos se realiza de acuerdo con el instructivo para el llenado de dicho
programa
electrnico.
Las personas morales que dictaminen sus estados financieros y sean competencia de la Administracin General de
Auditora Fiscal Federal, en materia del IVA, ISR, impuesto al activo, IETU e IDE, deben presentar los Anexos 1, 2, 7, 7A, 8, 11, 11-A, 14 y 14-A, mediante el programa electrnico F3241.
SOLICITUD DE DEVOLUCIN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA ANUAL DE LAS PERSONAS FSICAS.
Las personas fsicas que presenten en tiempo y forma su Declaracin Anual con saldo a favor en el ISR, pueden obtener la
devolucin de manera automtica sin trmites adicionales, con slo sealar y capturar en el programa DeclaraSAT o
Declaracin Automtica, respectivamente, lo siguiente:

Que optan por la devolucin.

Nmero de cuenta Clabe a 18 dgitos

Nombre del banco en el que se efectuar el depsito correspondiente.

Si el saldo a favor que solicite es igual o mayor a 13,970 pesos debe presentar la Declaracin Anual utilizando su Firma
electrnica, de no hacerlo as, debe solicitar la devolucin del saldo a favor manifestado a travs del Formato Electrnico
de Devoluciones (FED).
Las personas fsicas no podrn obtener la devolucin automtica cuando:

El saldo a favor sea superior a 150,000 pesos.

Presenten su declaracin en los formatos 13 13-A

Hayan obtenido durante el ejercicio fiscal ingresos derivados de bienes o negocios en copropiedad, sociedad
conyugal o sucesin

En estos casos debern solicitar su devolucin a travs del FED.


OTROS ASPECTOS IMPORTANTES SOBRE LAS SOLICTUDES DE DEVOLUCIN DE SALDOS A FAVOR

La autoridad fiscal debe efectuar la devolucin que proceda actualizada, desde el mes en que realiz el pago de
lo indebido o se present la declaracin que contenga el saldo a favor, hasta el mes en que la devolucin se
ponga a disposicin del contribuyente.
En el caso de depsito en cuenta bancaria, se considera que la devolucin est a disposicin del contribuyente a

partir de la fecha en que la autoridad fiscal efecte el depsito en el banco sealado en la solicitud de
devolucin.
Cuando en la solicitud de devolucin nicamente existan errores aritmticos en la determinacin de la cantidad

solicitada, las autoridades fiscales devolvern las cantidades que correspondan, sin que sea necesario presentar
una declaracin complementaria.
Una vez revisada la documentacin presentada, las autoridades fiscales pueden devolver una cantidad menor a

la solicitada por los contribuyentes. En este caso, la solicitud se considerar negada por la parte que no sea
devuelta, salvo que se trate de errores aritmticos o de forma.
En caso de que las autoridades fiscales regresen la solicitud de devolucin a los contribuyentes se considerar
que sta fue negada en su totalidad. Para tales efectos, las autoridades fiscales deben fundar y motivar las causas
que sustentan la negativa parcial o total de la devolucin respectiva