INVESTIGACIN PRELIMINAR

El diagnostico y evaluacin de los procedimientos ser realizado en el Instituto

Tecnologico de Chilpancingo, en el departamento de Servicio Social con la
finalidad de conocer la situacin actual referente al desempeo que tienen.
El equipo auditor verificara la realizacin de las actividades que se desempea,
para conocer cuales son los procedimientos que sigue y de esta manera detectar
cuales son los problemas que tiene el departamento.

Deteccin de las necesidades especificas

El departamento deservicio social presenta lo que son diversos
problemas en la recoleccin de datos para poder integrar a todos los
alumnos a las empresas para que ellos puedan realizar su servicio

INTRODUCCIN

El diagnstico y evaluacin de los procedimientos y procesos fue realizado en la

Secretaria de Economia Delegacion Guerrero, dentro del programa Fondo PYME
con la finalidad de conocer la situacin actual en lo referente al desempeo del
programa.

El equipo auditor verific que la realizacion de las actividades que se desempean

dentro del programa se realizaran conforme a lo establecido en los manuales de
procedimientos a fin de realizar un diagnostico imparcial y mas eficiente.
Para realizar el diagnostico nos dimos a la tarea de conocer las leyes y marco
legal que rigen las actividades que desempea el programa Fondo PYME de la
SE, y recabamos la informacion documental suficiente que nos ayudara a detectar
practicas que contradigan la normatividad y los procesos establecidos para
corregir y prevenir fayas.

As mismo se presenta un informe general de las actividades y observaciones

realizadas, asi como datos, evidencias, conclusiones y recomendaciones de
mejora para solucionar los problemas detectados.

Proyecto de auditoria
Propuesta tcnica
Naturaleza
Tipo de auditoria: Auditoria Administrativa y diagnstico de la empresa
Alcance
rea de aplicacin: Sector: publico
Dependencia: Secretaria de Economa
rea: FONDO PYME

Antecedentes
Recuento de auditoras administrativas anteriores y estudios de mejoramiento.
En cumplimiento del Acuerdo Presidencial para la Rendicin de Cuentas de la
Administracin Pblica Federal 2006-2012 (DOF, 19.12.2011), la Secretara de
Economa pone a disposicin su Informe de Rendicin de Cuentas, as como
sus Libros Blancos y Memorias Documentales, estudios y opiniones sobre el
quehacer gubernamental, mencionando los consultores, el monto y el periodo en
el que se desarrollaron y las recomendaciones que los rganos pblicos
responsables, han dirigido a la Secretara de Economa.
Sirviendo como antecedentes de auditorias y estudios de mejoramiento,
para lo cual exponemos a continuacin algunos ejemplos de observaciones
de auditorias pasadas y resultados de la investigacin documental:

Fideicomiso de Fomento Minero (FIFOMI)

Informe de Rendicin de Cuentas 2006-2012

Misin Federal de Mejora Regulatoria (COFEMER)

Comisin Federal de Mejora Regulatoria (COFEMER)

Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI)

Informe de Rendicin de Cuentas 2006-2012

Secretaria de Economa
Estudios y Opiniones
La

Secretara de
Economa
pone a tu
disposicin
estudios
y
opiniones
sobre
el

quehacer gubernamental, financiados con recursos pblicos, mencionando los

consultores, el monto y el periodo en el que se desarrollaron.
Consulta los estudios y opiniones sobre el quehacer gubernamental financiados
con recursos pblicos que la Secretara de Economa ha realizado para contribuir
al cumplimiento de sus objetivos!

Recomendaciones Dirigidas a la Secretara de Economa

Aqu encontrars las recomendaciones que los rganos pblicos responsables,
han dirigido a la Secretara de Economa.
Quieres conocer las recomendaciones que en materia de Derechos Humanos, no
Discriminacin y Equidad de Gnero ha recibido la Secretara de Economa?
La SE
memorias

realiza

documentales con mucha informacin de objetivos y resultados de cada uno de

sus programas

Ejemplos de memoria
documental con propuestas
de mejora

Objetivos
Logros que se pretenden alcanzar con la
aplicacin de la auditoria administrativa.

Objetivo general
Revisar y evaluar, con base en las directrices de la Secretara de la Funcin
Pblica, el ejercicio de la gestin, organizacin y operacin de las unidades
administrativas de la Secretara de Economa, para detectar, solucionar, prevenir y
sancionar las prcticas poco ticas o de corrupcin e impulsar la mejora de la
calidad y transparencia.

De control
Orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder evaluar el comportamiento
organizacional en relacin con estndares preestablecidos.
De productividad
Encauzar las acciones para optimizar el aprovechamiento de los recursos de
acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la organizacin.
De organizacin.
Determinar un curso de accin que apoye la definicin de la estructura, funciones
y procesos a travs del manejo efectivo de la delegacin de autoridad y el trabajo
en
equipo.
De servicio.
Evaluar la calidad del servicio que ofrece la institucin, de acuerdo a las
expectativas y satisfaccin de los usuarios.
De calidad.
Elevar los niveles de actuacin de la organizacin en todos sus contenidos y
mbitos, para que produzca bienes y servicios altamente competitivos.
De toma de decisiones.

Medir los resultados de las estrategias como un instrumento de soporte al proceso

de gestin de la organizacin.
El objetivo de esta tarea consisti en verificar la calidad y suficiencia de los
procesos de la SE y del sistema de control interno en el programa del fondo
pyme en los aspectos auditados para:

Asegurar la presentacin de sus servicios y el cumplimiento de sus

metas, de manera eficaz, eficiente, econmica y efectiva
Observar la regularidad respecto al marco normativo vigente
Detectar problemas y proponer mejoras que se vean reflejadas en la
calidad en el servicio y procesos del programa fondo pyme.

Justificacin
La auditoria interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organizacin y alcanzar sus objetivos, apartando un enfoque sistemtico y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestin.
Se pretende como resultado de la aplicacin de la auditoria y el diagnostico: que
se detecten y solucionen problemas por medio de propuestas, que se mejoren los
procesos y se genere un alto valor agregado al servicio que ofrece la Secretaria de
Economa.
Tambin se considera necesario analizar la eficacia y eficiencia de la gestin,
considerando los resultados alcanzados evaluando los recursos aplicados para
ello, investigando las causas de los eventuales problemas (riesgos), ineficacias o
ineficiencias que pueda encontrar y proponiendo caminos para superarlos.

Acciones iniciativas o actividades necesarias para su ejecucin

P
P
L
LA
A
N
N
E
E
A
A
C
C
I
I
N
N

RECOPILACIN
RECOPILACIN DE
INFORMACIN

INSTRUMENTACI
INSTRUMENTACI
NN

DIAGNSTICO

INFORME
INFORME YY
PROPUESTAS
PROPUESTAS

investigacion
investigacion
documental
documental
observacin
observacin
directa
directa
entrevista
entrevista

Durante la fase instrumentacin, el equipo de auditora se aboca a la obtencin de

evidencias y realizar pruebas sobre las mismas, aplica procedimientos y tcnicas
de
auditora,
desarrolla
hallazgos,
observaciones,
conclusiones
y
recomendaciones.
Las tcnicas de auditora ms utilizadas para reunir evidencia son:

Tcnicas y Procedimientos de Auditora

La ejecucin del trabajo de auditora es una serie de actividades que se aplica de
manera lgica y sistemtica para que el auditor se allegue de los elementos
informativos, necesarios y suficientes para cubrir sus pruebas selectivas. Las
cuatro fases de la ejecucin se describen enseguida.
a) Recopilacin de Datos
Mediante esta actividad el auditor se allega de la informacin y documentacin
necesarias para su revisin.

La compilacin de documentos debe estar relacionada con el programa, rea o

rubro que se analiza, a fin de alcanzar el objetivo planteado, por ello el auditor
debe ser muy cuidadoso en su solicitud y explcito en sus requerimientos.

b) Registro de Datos
Se lleva a cabo en documentos denominados cdulas y papeles de trabajo, en los
que se asientan los datos referentes al anlisis, comprobacin y conclusin sobre
las operaciones examinadas.
Las especificaciones que deben cumplir los papeles de trabajo se detallan en el
inciso 2.5.2. de esta gua, y los lineamientos para su preparacin en las Normas
Generales de Auditora Pblica.

c) Anlisis de la Informacin
El anlisis consiste en la desagregacin de los elementos de un todo para ser
examinados en su detalle y obtener un juicio sobre el todo o sobre cada una de
sus partes.
La profundidad del anlisis estar en funcin del objetivo planteado y en relacin
directa con la problemtica determinada; es decir, si el programa, rea o rubro
muestran irregularidades relevantes que pudiesen constituir posibles
responsabilidades, el anlisis ser ms extenso; inclusive abarcar la totalidad de
las operaciones que estn relacionadas con la irregularidad.
d) Evaluacin de los Resultados
La evaluacin de los resultados slo es posible si se tomaron como base todos los
elementos de juicio suficientes para emitir una opinin.
Esta opinin estar plasmada en cdulas de observaciones donde se describen
las irregularidades apreciadas, sus causas y efectos, el fundamento legal
transgredido y las recomendaciones que el auditor propone para resolver la
problemtica.
Cuando a juicio del titular del rea de auditora alguna(s) observaciones
determinada(s) conlleve(n) presunta responsabilidad administrativa, civil o penal,
lo comunicar con oficio al titular del rgano Interno de Control o de Control
Interno, anexando el soporte documental respectivo.

Para efectuar las actividades mencionadas en los cuatro incisos anteriores

deben aplicarse las tcnicas y procedimientos de auditora pblica.
Estos procedimientos son el conjunto de tcnicas de investigacin aplicables a un
rea, programa, partida, rubro u operacin, mediante las que el auditor obtiene
bases para fundamentar su opinin.
A continuacin se mencionan las tcnicas y procedimientos ms comunes
utilizados en el trabajo de auditora:
1. Estudio General. Apreciacin sobre las caractersticas generales del rea,
programa, proyectos, objetivos, metas, conceptos o rubros a revisar, de los
presupuestos y/o estados financieros y de las partes importantes, significativas o
extraordinarias que los constituyen.
Esta apreciacin se hace aplicando el juicio profesional del auditor pblico que,
basado en su preparacin y experiencia, podr apreciar en los datos e informacin
originales del programa, rea o rubro por examinar las situaciones importantes o
extraordinarias que pudieran requerir atencin especial. Esta tcnica sirve de
orientacin, por lo que generalmente debe aplicarse antes de cualquier otra.
Una de las tcnicas de investigacin que se utilizan en correlacin con el estudio
general es la entrevista, misma que se desarrolla para conocer y evaluar el control
interno, cuyo proceso se establece para otorgar una seguridad razonable al logro
de los objetivos; sin embargo, el hecho de que existan polticas y procedimientos
de control, no necesariamente implica una operacin efectiva, motivo por el que el
auditor debe confirmarla a travs del examen y evaluacin de control interno.

2. Anlisis. Clasificacin y agrupacin de los distintos elementos individuales que

forman una cuenta, partida, rubro o concepto de tal manera que los grupos
constituyan unidades homogneas y significativas. La utilizacin ms comn de
esta tcnica se da en el anlisis de saldos y en el de movimientos donde stos son
desagregados en los elementos que los constituyen para tener la visin particular
de cada uno de ellos.

3. Inspeccin. Examen fsico de bienes materiales o documentos, con el objeto de

cerciorarse de la autenticidad de un activo o de una operacin registrada en el
presupuesto, en la contabilidad o presentada en los estados financieros, segn
sea el caso.

4. Confirmacin. Obtencin de una comunicacin escrita de una persona

independiente a la Dependencia, rgano Desconcentrado, Procuradura General
de la Repblica o Entidad auditada, que se encuentra en posibilidad de conocer la
naturaleza y condiciones de la operacin y, por lo tanto, de informar de una
manera vlida sobre ella.
Esta tcnica se aplica solicitando a la persona a quien se pide la confirmacin que
conteste por escrito al auditor y proporcione la informacin que se solicita. Puede
ser aplicada de diferentes formas:
Positiva: Se envan datos a la persona y se le solicita que confirme la

informacin y que emita sus comentarios, en su caso.

Negativa: Se envan datos al confirmante y se le solicita d respuesta
slo si est en desacuerdo con la informacin presentada.
Nula: No se enva informacin y se solicitan datos sobre saldos,
movimientos e informacin necesaria para la auditora.

5. Investigacin. Obtencin de informacin, datos y comentarios de los servidores

pblicos de la propia Dependencia, rgano Desconcentrado, Procuradura
General de la Repblica o Entidad.
Con esta tcnica el auditor puede obtener informacin y formarse un juicio sobre
algunos saldos u operaciones realizadas por el rea auditada. Por ejemplo: el
auditor puede formarse su opinin sobre la cobrabilidad de los saldos de deudores
mediante informacin y comentarios que obtenga de los encargados de los
departamentos de crdito y cobranzas.

6. Declaracin. Manifestacin por escrito, con la firma de servidores pblicos que

emiten la declaratoria de informacin o datos solicitados por el auditor. Esta
tcnica debe ser aplicada a las personas que directamente conocen de la
situacin que se analiza; puede realizarse mediante una solicitud de informacin o
una comparecencia donde la declaratoria del servidor pblico queda plasmada en
un acta.
7. Certificacin. Obtencin de un documento en el que se asegura la verdad de un
hecho o documento legalizado con la firma de una autoridad que cuente con tal
atribucin.

8. Observacin. Presencia fsica de cmo se realiza una operacin o hecho.

Mediante esta tcnica el auditor se cerciora de la ejecucin de procesos, mismos
que puede cotejar contra los manuales y flujos respectivos.

9. Clculo. Verificacin matemtica de alguna operacin. Existen partidas en la

contabilidad que son resultado de procesos computarizados realizados sobre
bases predeterminadas; en este caso, el auditor puede cerciorarse de la correcta
operacin matemtica de estas partidas mediante el clculo independiente de las
mismas.

El auditor podr realizar visitas domiciliarias para solicitar documentacin a

terceros y compararla con la presentada por el rea auditada. En este caso, el
auditor asiste directamente al domicilio del tercero y levanta un acta de la visita
(consultar la Gua para la Solicitud de Documentacin y Datos en Forma Personal
DGAG012).

Resultados
Beneficios que se espera lograr: la elaboracin de un diagnostico con
informacin actualizada sobre la problemtica en la SE y propuesta de
solucin.

Informacin complementaria
Material e investigaciones que pueden servir como elementos de apoyo:

Gua de auditoria publica

Informes de rendicin de cuentas
Manuales de procedimientos
Manual de organizacin de la SE
Estudios y opiniones anteriores que se han hecho a la SE

Programa de trabajo
Identificacin
Nombre de la auditoria: Diagnostico Sobre El Funcionamiento Del Programa
Emprendedores ( Fondo Pyme ) De La Secretaria De Economa.

Responsables
Auditores:

Domnguez Pineda Luz Haydee

Hernndez Rivera Jess Aldair
Real Snchez Rogelio Demetrio
Rentera Galicia Kerene Sthesy
Vargas Duran Osvaldo

 Vital Pastor Dayana

reas: Programa de
emprendedores con el Fondo
PYME
rea de planeacin, gestin y
direccin.

Estratgias:

Examinar y conocer el departamento, cual es su estado actual, su

planeacin estrategica y objetivos.
Estudiar la estructura orgnizacional
Investigar si los trabajadores conocen los manuales de procedimientos,
la filosofia organizacional, los objetivos y estrategias, el funcionamiento
del programa y si saben aplicar los procesos para obtener resultados de
calidad.
Estudiar los procedimientos y comparar el trabajo realizado para
detectar irregularidades.
Determinar si los metodos de control son adecuados.
Evaluar las operaciones con objeto de precisar mejoras al proceso
administrativo.

Actividades:

Cronograma de Actividades

Hoja de Actividades:
HOJA DE ACTIVIDADES
NO.
ACTIVIDAD
ENCARGADO
1 Eleccion de la dependencia y
Haydee, Dayana, Rogelio,
departamento
Aldair, Kerene y Osvaldo

FECHA
21/Oct/13

2 Realizar la propuesta tecnica y definir

aspectos

Haydee, Kerene y Osvaldo

24/Oct/13

3 Establecer objetivo general, especificos

y justificacion

Haydee, Dayana, Rogelio,

Aldair, Kerene y Osvaldo

25/Oct/13

4 Definir estrategias
5 Determinar las fuentes de informacion
6 Determinar los factores a revisar: de
planeacion, organizacin, direccion y
control
7 Elaboracion de la entrevista
8 Aplicacin de la entrevista
9 Investigacion documental
10

Observacion directa

11 Analisis e interpretacion de resultados

12

Comenzar el diagnostico

13

Realizacion de analisis FODA

14

Elaboracion del diagrama de afinidad

15

Elaborar vector de crecimiento

16

Realizacion de diagrama de Ishikawa

17

Analisis del proceso administrativo

18

Interpretacion

19

Integracion del trabajo realizado

20

Resultados y propuestas finales

21

Preparacion de la presentacion final

Haydee, Dayana, Rogelio,

Aldair, Kerene y Osvaldo
Haydee, Dayana, Rogelio,
Aldair, Kerene y Osvaldo
Haydee, Dayana, Rogelio,
Aldair, Kerene y Osvaldo

29/Oct/13

Haydee, Dayana, Rogelio,

Aldair, Kerene y Osvaldo
Dayana, Rogelio y Aldair,

12/Nov/1
3
26/Nov/1
3
26/Nov/1
3
26/Nov/1
3
26/Nov/1
3
6/Nov/13

Haydee, Dayana, Rogelio,

Aldair, Kerene y Osvaldo
Dayana, Rogelio y Aldair.
Haydee, Dayana, Rogelio,
Aldair, Kerene y Osvaldo
Haydee, Dayana, Rogelio,
Aldair, Kerene y Osvaldo
Haydee, Dayana, Rogelio,
Aldair, Kerene y Osvaldo
Haydee, Dayana, Rogelio,
Aldair, Kerene y Osvaldo
Haydee, Dayana, Rogelio,
Aldair, Kerene y Osvaldo
Haydee, Dayana, Rogelio,
Aldair, Kerene y Osvaldo
Haydee, Dayana, Rogelio,
Aldair, Kerene y Osvaldo
Haydee, Dayana, Rogelio,
Aldair, Kerene y Osvaldo
Haydee
Haydee, Dayana, Rogelio,
Aldair, Kerene y Osvaldo
Haydee, Dayana, Rogelio,
Aldair, Kerene y Osvaldo

6/Nov/13
8/Nov/13

28/Nov/1
3
28/Nov/1
3
2/Dic/13
2/Dic/13
4/Dic/13
4/Dic/13
5/Dic/13
6/Dic/13
9/Dic/13