FRAUDE CORPORATIVO

Fraude cometido por uno o ms agentes de una organizacin en el curso de sus

ocupaciones; cuyos principales medios son la autoridad, las atribuciones y los permisos
conferidos a l o ellos por la organizacin a la que pertenecen
En un fraude corporativo suelen estar implicadas diversas personas, que mayormente
desempean cargos de direccin. Una de las dificultades para los fiscales, o para las
autoridades que traen cargos, es distinguir entre el cerebro del fraude y los participantes
perifricos que son apenas una pieza del mecanismo, y que podran ser de mayor
utilidad como testigos de cargo.
Existe un antiguo delito que se llama trampa, que slo se aplica a los fraudes contra el
fisco. Entonces habitualmente, cuando uno encuentra dos o ms acusados, el cargo es
generalmente conspiracin para defraudar o para obtener bienes mediante el engao.1

El fraude corporativo se puede cometer de varias maneras por lo cual se clasifican en:

Apropiacin indebida de activos: cualquier acto que involucre el robo o mal uso de
activos de la organizacin.
Corrupcin: cualquier acto en el cual un miembro de la organizacin utilice su
influencia en una transaccin comercial con el fin de obtener un beneficio no autorizado
en perjuicio de sus labores o de la organizacin.
Informacin Financiera Fraudulenta: falsificacin o manipulacin de informacin
financiera con el fin de aparentar a terceros una imagen diferente a la realidad
econmica de la compaa.
Adicionalmente, se podra relacionar los tipos de fraude con las jerarquas dentro de la
organizacin. En general el fraude del empleado se asocia con la apropiacin indebida
de activos con una ocurrencia significativa en cantidad de casos pero con las prdidas
monetarias ms bajas. Los casos de corrupcin y preparacin de informacin financiera
fraudulenta se podran apropiar al nivel superior jerrquico, como fueron los casos de
Enron y otros en los cuales la intencionalidad de engao fue la caracterstica ms
importante, con prdidas econmicas muy significativas.
El fraude corporativo se podra considerar como un enemigo oculto en cualquier
organizacin cuyo tamao se conoce o estima solamente en el momento de su
deteccin, lo cual resulta demasiado tarde para prevenir o evitar prdidas econmicas
para las compaas afectadas. Las cifras aportadas en el estudio del ACFE son muy
ilustrativas para conocer las prdidas ocasionadas, quienes cometen y a quienes afecta
este problema. Si bien las estadsticas sobre casos de fraude corporativo en el Paraguay
1

http://www.javeriana.edu.co/personales/hbermude/Audire/jelg2.pdf

son nulas, las tendencias mundiales nos indican que en nuestro pas el perjuicio por
fraude no cuantificado y no conocido- por los perjudicados, posiblemente seria
significativo, por lo cual las empresas deberan implementar herramientas adecuadas de
control, orientadas a prevenir y diagnosticar el riesgo de fraude corporativo en sus
organizaciones.2

PERFIL DEL FRAUDE CORPORATIVO

El fraude es de hecho la pesadilla ms recurrente en la administracin, gerencia, y
directorio de las organizaciones.
En ese sentido, para evitar que el fraude dae irremediablemente una organizacin,
entregamos algunas seales de advertencia que podran indicar que algn tipo de ilcito
est siendo cometido.

De acuerdo a la investigacin, un perpetrador:

Evita tomar vacaciones

Para evitar que sus colegas o superiores accedan e indaguen en su trabajo
mientras est ausente, trabaja sin tomar vacaciones.

Rechaza injustificadamente ascensos o rotaciones

El ascenso o la rotacin son altamente deseados por la mayora de los
empleados. Sin embargo, si un ejecutivo rechaza tal ofrecimiento en ms de una
ocasin, podra ser un indicador de que algo irregular est pasando. Un
empleado debe trabajar en equipo y con diferentes reas pero si
permanentemente insiste en trabajar solo, entonces tal comportamiento podra
ser una seal de advertencia.

Disfruta de una vida ostentosa

La codicia es una de las motivaciones bsicas en el fraude. Viajes, fiestas,
compras, lujo, entre otras actividades relacionadas con excesos de una vida
ostentosa y opulenta pueden apuntar a seales de un comportamiento
fraudulento.

Emplea mecanismos de defensa

http://www.cafconsultores.com/uploads/2010/12/FraudeCorporativo1.pdf
2

El perpetrador de un fraude permanentemente busca mecanismos de defensa

para evitar cuestionamientos o indagaciones sobre su trabajo, actividades,
decisiones, o rendimiento, desestimando cualquier supervisin o investigacin.
En el caso de ser sea auditado, entregar respuestas variables e inconsistentes.

Goza de inusuales atribuciones

Dentro de una organizacin, los roles y responsabilidades estn plenamente
definidos. Precisamente la segregacin de responsabilidades es un mtodo
disuasivo de fraude o corrupcin. Sin embargo, cuando un empleado est
envuelto en la toma de decisiones fuera de las injerencias propias a su cargo, es
un indicador de exceso de poder que podra utilizar a su favor para llevar a cabo
un actividad ilcita.

Justifica gastos excesivos

Generalmente, los perpetradores de fraude inventan mecanismos para generar y
justificar gastos excesivos y recurrentes con el fin de cubrir prdidas. Para ello,
evitan utilizar sistemas de anlisis de costos.

Entrega discrepantes estados o informes financieros

Uno de los engaos ms comunes del perpetrador es alterar los informes
financieros para distorsionar el real estado del negocio o de su gestin.

Logra un envidiable rendimiento

Un crecimiento fuera de contexto puede ser muy atractivo en tiempos de crisis.
Sin embargo, las cifras deben ser justificadas y detalladas si se alejan demasiado
del rendimiento promedio de otros colegas o competidores.

Conserva un excesivo secretismo sobre su funcin y operaciones

El perpetrador ser siempre cauteloso y reservado. Mantendr un excesivo
secretismo sobre sus operaciones y evitar recurrentemente el escrutinio pblico,
como revisiones de auditora interna. Siempre considerar que son innecesarias e
injustificadas.

Maneja varias cuentas bancarias

Cuando las cuentas son malversadas, el perpetrador necesitar camuflar la falta
de fondos. Inevitablemente, para evitar las sospechas, alterar los balances y
traspasar fondos de una a otra. Rechazar revisiones sorpresa o aleatorias.