GUAS DE EJERCICIOS Ns 1, 2, 3 y 4_DESARROLLO

LABORATORIO N 1

CONTABILIZACIONES RELACIONADAS CON "CAJA"

En un Banco la mayora de las operaciones que se pueden realizar tienen relacin con la Caja y por
eso siempre se encontrar que las oficinas bancarias disponen de un importante nmero de cajeros
para atender a sus clientes.
Ejercicio :
1.2.3.4.5.6.7.8.-

Recibe depsito en cuenta corriente (efectivo)

Recibe depsito de ahorro a la vista
Recibe depsito de ahorro a plazo
Recibe depsito a plazo a 35 das al 1,5% mensual
Recibe pago de documento descontado
Recibe efectivo para emisin deVale Vista
Recibe efectivo para emisin de Boleta de Garanta
Recibe efectivo por concepto de emisin de Orden de pago por $ 3.000, se
cobra comisin del 1% ms impuesto a los servicios 19%
9.- Gira cheque de cuenta corriente en Banco Central
10.- Se pagan remuneraciones por
(Retencin Imposiciones para instituciones de previsin 20,5%)

$
100.000.10.000.50.000.500.000.20.000.10.000.10.000.3.036.250.000.10.000.-

Se pide :
- Asientos en el Libro Diario
- Mayores esquemticos
INFORMACION DIA ANTERIOR
Depsitos en Banco Central
Prstamos comerciales
Doctos. Descontados
Acreedores en cuentas corrientes
Depsitos de ahorro a plazo
Capital pagado

400.000.350.000.100.000.200.000.300.000.350.000.850.000.850.000.======= ===========

DESARROLLO LAB. N1
DEBE
-1Caja
Acreedores en Ctas. Ctes.
-2Caja
Depsitos de ahorro vista
-3Caja
Depsitos de ahorro a plazo
-4Caja
Depsitos y Capt. a plazo.
-5 Caja
Documentos descontados
-6Caja
Vales Vista
-7Caja
Boletas de Garanta
-8Caja
Ordenes de Pago
Ingresos de operacin Comisiones ganadas
Pasivo transitorio - IVA Debito Fiscal
-9Caja
1 Depsitos en el Banco Central
- 10 Remuneraciones y aportes pat.
Cuentas y doctos. por pagar (Imposiciones retenidas)
Caja
SUMAS

HABER

100.000
100.000
10.000
10.000
50.000
50.000
500.000
500.000
20.000
20.000
10.000
10.000
10.000
10.000
3.036
3.000
30
6
250.000
250.000
10.000
2.050
7.950
963.036

963.036

LABORATORIO N 2
Profesor : Csar Caro Brown

Efecte la contabilizacin en el Libro Diario de las siguientes operaciones realizadas por el Banco
de Comercio:
1.- Se recibe depsito en cta. cte. en efectivo $ 500.000.2.- Se recibe depsito en cta. cte. efectuado con cheques de otros bancos de otras plazas por
$650.000.3.- Se emite vale vista por $100.000.- Se cobra comisin $ 500.- ms IVA. Cliente paga con cheque
de otro banco de la plaza.
4.- Cliente gira en efectivo de su cta. cte. $ 80.000.5.- Cliente paga con cheque del mismo banco, de la misma oficina, cuenta de Chilectra
por $
25.000.6.- Se recibe depsito en cta. cte. con cheque del mismo banco de sucursal en provincia
$
300.000.7.- Se recibe depsito a plazo a 60 das al 1% de inters mensual por
$ 250.000.8.- Compra US$ 2.000.- a $ 445 c/u.
9.- Cursa el descuento de un documento por $ 150.000.- a 90 das al 2,0% de inters mensual,
abonando el lquido en cta. cte.
10.- Efecta depsito en el Banco Central por $ 350.000.11.- Cancela depsito a plazo por $ 180.000.- que se haba recibido a 35 das al 0,9% de inters
mensual.
12.- Recibe el pago en efectivo de documento descontado por 120.000.- que se haba cursado a 120
das al 1,5% de inters mensual.
13.- Vende US$ 500.- a $ 453 c/u. Pago recibido con cheque girado contra cuenta corriente del
mismo banco.
14.- Recibe depsito de ahorro a plazo por 2.000.000.- el banco tiene fijada una tasa de inters
anual del 4,5% para estos depsitos.
15.- Se paga en efectivo Vale Vista por $ 100.000.16.- Se recibe depsito a plazo por UF 100.- a 90 das (Valor de la UF $ 14.260.)
17.- Otorga prstamo con pagar por $ 260.000.- a 60 das al 1,8% de inters mensual, emitiendo
vale vista por el lquido.
18.- Recibe depsitos en cta. cte. por $ 2.500.000.- con cheques de otros bancos de la plaza y por $
1.800.000.- con cheques de una sucursal del mismo banco
19.- Paga en efectivo remuneraciones por $ 2.500.000.- la retencin por concepto de imposiciones
es del 20,1% y el aporte patronal es del 0,95% sobre las remuneraciones.
20.- Recibe efectivo por $ 230.000.- para depsito en cuenta de ahorro a la vista.
21.- Recibe la cancelacin de prstamo con pagar por $ 300.000.- que se haba otorgado a 120 das
al 1,2% de inters mensual.
22.- Gira cheque de cuenta corriente mantenida en el Banco Central por $ 100.000.-

DESARROLLO
LABORATORIO N 2
Profesor : Csar Caro Brown
D

-1Caja

500.000

Acreedores en cuentas corrientes

-2Canje (De otras plazas) 650.000
Acreedores en cuentas corrientes
-3Canje (De la plaza)
Otros saldos acreedores vista -ValesVista
Ingresos de operacin - Comisiones ganadas
Pasivo Transitorio IVA DF
-4Acreedores en cuentas corrientes
Caja
-5Acreedores en cuentas corrientes
Otros saldos acreedores vista - Servicios
-6Acreedores en cuentas corrientes
Acreedores en cuentas corrientes
-7Caja
Depsitos y Capt. a plazo
-8Cambio
Caja
-9Doctos. Descontados
Intereses percibidos y
no devengados
Otros saldos acreedores vista - Imptos. retenidos
Acreedores en cuentas corrientes
-10Depsitos en el Banco Central
Caja
-11Depsitos y Capt. a plazo
Gastos de operacin - intereses pagados
Caja
-12Caja
Doctos. descontados
-13Acreedores en cuentas corrientes
Cambio

500.000
650.000
100.595
100.000
500
95
80.000
80.000
25.000
25.000
300.000
300.000
250.000
250.000
890.000
890.000
150.000
9.000
150
140.850
350.000
350.000
180.000
1.890
181.890
120.000
120.000
226.500
226.500

DESARROLLO
LABORATORIO N 2
(Pgina 2)
-14Caja

2.000.000
Depsitos de ahorro a plazo
2.000.000
-15Otros saldos acreedores vista Vales Vista
100.000
Caja
100.000
-16Caja
1.426.000
Depsitos y capt. a plazo
1.426.000
-17Prstamos Comerciales (P.P.)
260.000
Otros saldos acreedores vista - imptos. ret.
172
Otros saldos acreedores vista - ValesVista
259.828
-18Canje (De la plaza)
2.500.000
Acreedores en cuentas corrientes
1.800.000
Acreedores en cuentas corrientes
4.300.000
-19Remuneraciones y Aportes patronales
2.523.750
Cuentas y doctos. por pagar - Imposiciones
526.250
Caja
1.997.500
-20Caja
230.000
Cuentas de depsito a la vista
230.000
-21Acreedores en cuentas corrientes
314.400
Prstamos comerciales (P.P.)
300.000
Ingresos de operacin - Intereses ganados
14.400
-22Caja
100.000
Depsitos en el Banco Central
100.000
_____________________________
SUMAS
15.076.880
15.076.880

LABORATORIO N 3
Profesor : Csar Caro Brown
CUENTAS CORRIENTES Y CANJE
Los saldos de algunas cuentas de un banco, al inicio de sus operaciones del da 1 de abril, son los
siguientes :
Caja
$ 1.000.000.Acreedores en cuentas corrientes
2.000.000.Depsitos en el Banco Central
1.000.000.Otros saldos acreedores vista
200.000.El da 1 de abril se efectan las siguientes transacciones :
1.- Se recibe depsito en cta. cte. en efectivo
2.- Se recibe depsito en cta. cte. efectuado con cheques de otros bancos de
otras plazas
3.- Se emite vale vista por
Se cobra comisin $ 500.- ms IVA. Cliente paga con cheque de otro banco
de la plaza.
4.- Cliente gira en efectivo de su cta. cte.
5.- Cliente paga con cheque del mismo banco, de la misma oficina, cuenta de
Chilectra por
6.- Se recibe depsito en cta. cte. con cheque del mismo banco de sucursal en
provincia (el banco tiene sistema de ctas. ctes. en lnea)
7.- Se recibe depsito en cta. cte. con cheques de otros bancos de la plaza
8.- Se concurre a la 1 reunin de Cmara llevando los cheques a cargo de
otros bancos, recibindose a su vez los siguientes valores :
Vales vista
200.000.Cheques
300.000.El da 2 de abril se efectan las siguientes transacciones :
9.- En la segunda reunin de Cmara (de errores) se devuelve cheque por
por ser de cargo de otro banco.
10.- En la segunda Cmara se recibe devuelto protestado de otro banco cheque por
depositado por un cliente (ver transaccin N 7)
11.- Se deposita en banco corresponsal cheque recibido de otra plaza por
12.- Se enva a sucursales cheques de otras plazas recibidos por
13.- Se liquida el canje de la plaza.
14.- Se recibe depsitos en cta. cte. con cheque de otro banco de la plaza
Se pide :
-Registrar asientos en Libro Diario
-Presentacin esquemtica de la Cuenta Canje
D

CANJE
3)
7)
9)

100.595
180.000
20.000
300.595

H
500.000 (8
50.000 (10
550.000
249.405 SA

50.000.650.000.100.000.80.000.10.000.30.000.180.000.-

20.000.50.000.150.000.500.000.100.000.-

DESARROLLO

1 abril

DEBE

-1Caja
Acreedores en ctas. ctes.
-2Canje (Otras Plazas)
Acreedores en ctas. ctes.
-3Canje (de la plaza)
Otros saldos acreedores vista Vales Vista
Ingresos de operacin ( comisiones ganadas
Pasivo transitorio - IVA
-4Acreedores en ctas. ctes.
Caja
-5Acreedores en ctas. ctes.
Otros saldos acreedores vista - Servicios
-6Acreedores en ctas. ctes.
Acreedores en ctas. ctes.
-7Canje (de la plaza)
Acreedores en ctas. ctes.

HABER

50.000
50.000
650.000
650.000
100.595
100.000
500
95
80.000
80.000
10.000
10.000
30.000
30.000
180.000
180.000

-82 de abril
Otros saldos acreedores vista - V.V.
Acreedores en ctas. ctes.
Canje (de la plaza)

200.000
300.000
500.000

-9Canje (de la plaza)

Acreedores en ctas. ctes.
-10 Acreedores en ctas. ctes.
Canje (de la plaza)
- 11 Depsitos en bancos comerciales y del Estado
Canje (otras plazas)
- 12 Saldos con sucursales
Canje (otras plazas)
- 13 Canje (de la plaza)

20.000
20.000
50.000
50.000
150.000
150.000
500.000
500.000
249.410

Depsitos en el Banco Central

-14 Canje (de la plaza)
Acreedores en ctas. ctes.

249.410
100.000
2.670.005

100.000
2.670.005

LABORATORIO N 4
CAPTACIONES Y DEPSITOS A PLAZO
Profesor : Csar Caro Brown
1.- El da 1 de abril se recibe un depsito a plazo por $ 100.000.- a 35 das al 1% de
mensual. (Vencimiento el da 6 de mayo).

inters

2.- El da 21 de abril se recibe depsito a plazo por $ 200.000.- a 60 das al 1% de inters mensual.
(Vencimiento el 20 de junio).
3.- El da 16 de mayo se recibe depsito a plazo por $ 150.000.- a 60 das, al 1% de inters
mensual. (Vencimiento el 15 de julio).
Todas las operaciones se cursan por Caja, cuyo saldo inicial es de $ 1.000.000.Se pide :
- Registrar en Libro Diario y Mayor transacciones hasta el da 31 de mayo.