Mg.

RENNY MAYKOL HUAYHUA VARGAS

SISCONT1415/CONTASIS13.0.14/P.L.E.4.0.9

SOLUCIN AL CASO PRCTICO N02

EMIL S.A.C.
1. LA EMPRESA EMIL S.A.C. UBICADO EN EL JR. MARIANO NUEZ N123 DE LA CIUDAD DE JULIACA,
CON RUC 20199182201 INICIA SUS OPERACIONES COMERCIALES EL 02 DE ENERO DEL 2015 CON EL
SIGUIENTE ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL.

Dinero en efectivo

S/. 6,000.00

Banco SCOTIABANK

S/. 4,500.00

Banco INTERBANK

S/. 6,000.00

Mercaderas

S/. 15,000.00

Muebles y Enseres

S/. 3,000.00

Capital Social

S/. 34,500.00

CUENTA
10
1011
10411
10412
20
20111
33
33511
50
5011

DENOMINACIN
---------- 01 ---------Efectivo y Equivalente de Efectivo
Efectivo
6,000.00
Banco SCOTIABANK
4,500.00
Banco INTERBANK
6,000.00
Mercaderas
Mercaderas
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Muebles
Capital
Capital Social
02/01 Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio de
las operaciones.

DEBE

HABER

16,500.00

15,000.00
3,000.00
34,500.00

2.- COMPRAS DEL MES DE ENERO

El 05/01 compra mercadera por S/.35,400.00 incluido IGV, con F/.0001-004000 a VHYNNER S.A.C.
CUENTA
60
60111
40
40111
42
42121

20
20111
61
6111

DENOMINACIN
---------- 02 ---------Compras
Mercaderas
Tributos y Otros
IGV Cuenta Propia
Cuentas por Pagar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
05/01 Por la compra de mercadera, segn F/.0001004000 a VHYNNER S.A.C.
---------- 03 ---------Mercaderas
Mercaderas
Variacin de Existencias
Mercaderas
05/01 Por el ingreso a almacn.

DEBE

HABER

30,000.00
5,400.00
35,400.00

30,000.00
30,000.00

79

Mg. RENNY MAYKOL HUAYHUA VARGAS

El 06/01 compra mercadera por S/.10,030.00 incluido IGV, con F/.0001-003000 a MIGUELITO S.A.C.
CUENTA
60
60111
40
40111
42
42121

20
20111
61
6111

DENOMINACIN
---------- 04 ---------Compras
Mercaderas
Tributos y Otros
IGV Cuenta Propia
Cuentas por Pagar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
06/01 Por la compra de mercadera, segn F/.0001003000 a MIGUELITO S.A.C.
---------- 05 ---------Mercaderas
Mercaderas
Variacin de Existencias
Mercaderas
06/01 Por el ingreso a almacn.

DEBE

HABER

8,500.00
1,530.00
10,030.00

8,500.00
8,500.00

El 14/01 compra mercadera por S/.9,381.00 incluido IGV, con F/.0001-005555 a CHELITA S.A.C.
CUENTA
60
60111
40
40111
42
42121

20
20111
61
6111

SISCONT1415/CONTASIS13.0.14/P.L.E.4.0.9

DENOMINACIN
---------- 06 ---------Compras
Mercaderas
Tributos y Otros
IGV Cuenta Propia
Cuentas por Pagar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
14/01 Por la compra de mercadera, segn F/.0001005555 a CHELITA S.A.C.
---------- 07 ---------Mercaderas
Mercaderas
Variacin de Existencias
Mercaderas
14/01 Por el ingreso a almacn.

DEBE

HABER

7,950.00
1,431.00
9,381.00

7,950.00
7,950.00

El 23/01 compra mercadera por S/.2,714.00 incluido IGV, con F/.0001-001234 a TIFANY S.A.C.
CUENTA
60
60111
40
40111
42
42121

20
20111
61
6111

DENOMINACIN
---------- 08 ---------Compras
Mercaderas
Tributos y Otros
IGV Cuenta Propia
Cuentas por Pagar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
23/01 Por la compra de mercadera, segn F/.0001001234 a TIFANY S.A.C.
---------- 09 ---------Mercaderas
Mercaderas
Variacin de Existencias
Mercaderas
23/01 Por el ingreso a almacn.

DEBE

HABER

2,300.00
414.00
2,714.00

2,300.00
2,300.00

80

Mg. RENNY MAYKOL HUAYHUA VARGAS

SISCONT1415/CONTASIS13.0.14/P.L.E.4.0.9

3.- VENTAS DEL MES DE ENERO

El 07/01 vende mercadera por S/.41,300.00 incluido IGV, con F/.0001-002000 a la UANCV.
CUENTA
12
12121
40
40111
70
70111

DENOMINACIN
---------- 10 ---------Cuentas por Cobrar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
Tributos y Otros
IGV Cuenta Propia
Ventas
Mercaderas
07/01 Por la venta de mercadera, segn F/.0001-002000
a la UANCV.

DEBE

HABER

41,300.00
6,300.00
35,000.00

El 10/01 vende mercadera por S/.10,159.80 incluido IGV, con F/.0001-002001 a la UNAP.
CUENTA
12
12121
40
40111
70
70111

DENOMINACIN
---------- 11 ---------Cuentas por Cobrar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
Tributos y Otros
IGV Cuenta Propia
Ventas
Mercaderas
10/01 Por la venta de mercadera, segn F/.0001-002001
a la UNAP.

DEBE

HABER

10,159.80
1,549.80
8,610.00

El 20/01 vende mercadera por S/.11,564.00 incluido IGV, con F/.0001-002002 a la UNSA.
CUENTA
12
12121
40
40111
70
70111

DENOMINACIN
---------- 12 ---------Cuentas por Cobrar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
Tributos y Otros
IGV Cuenta Propia
Ventas
Mercaderas
20/01 Por la venta de mercadera, segn F/.0001-002002
a la UNSA.

DEBE

HABER

11,564.00
1,764.00
9,800.00

El 27/01 vende mercadera por S/.6,490.00 incluido IGV, con F/.0001-002003 a la UNAJ.
CUENTA
12
12121
40
40111
70
70111

DENOMINACIN
---------- 13 ---------Cuentas por Cobrar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
Tributos y Otros
IGV Cuenta Propia
Ventas
Mercaderas
27/01 Por la venta de mercadera, segn F/.0001-002003
a la UNAJ.

DEBE

HABER

6,490.00
990.00
5,500.00

81

Mg. RENNY MAYKOL HUAYHUA VARGAS

SISCONT1415/CONTASIS13.0.14/P.L.E.4.0.9

4.- HONORARIOS

El 31/01 provisin del Recibo de Honorarios por S/.2,800.00 a la Sra. Ramos Centeno Sofa, quien nos
entrega su R/H.0001-000345, por sus Servicios en la Contabilidad de la empresa.
CUENTA
63
6321
40
40172
42
4241

94
941
95
951
79
791

DENOMINACIN
---------- 14 ---------Ss. Prestados por Terceros
Honorarios
Tributos y Otros
Renta de 4ta Categora
Cuentas por Pagar Comerciales
Honorarios por Pagar
31/01 Por la provisin del R/H.0001-000345 a la Sra.
Ramos Centeno Sofa.
---------- 15 ---------Gastos Administrativos
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos de Ventas
Cargas Imputables a Cuentas de Costos
Cargas Imputables a Cuentas de Costos
31/01 Por el destino de la provisin realizada.

DEBE

HABER

2,800.00
224.00
2,576.00

1,680.00
1,120.00
2,800.00

El 31/01 provisin del recibo de honorarios por S/.1,000.00 al Sr. Palomino Cutipa Diego, quien nos entrega
su R/H.0001-000567, por los Servicios de mantenimiento.
CUENTA
63
6321
42
4241

94
941
95
951
79
791

DENOMINACIN
---------- 16 ---------Ss. Prestados por Terceros
Honorarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Honorarios por Pagar
31/01 Por la provisin del R/H.0001-000567 al Sr.
Palomino Cutipa Diego.
---------- 17 ---------Gastos Administrativos
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos de Ventas
Cargas Imputables a Cuentas de Costos
Cargas Imputables a Cuentas de Costos
31/01 Por el destino de la provisin realizada.

DEBE

HABER

1,000.00
1,000.00

600.00
400.00
1,000.00

El 31/01 provisin del recibo de honorarios por S/. 3,475 a la Srta. Cceres Ylasaca Leydy quien nos entrega
su R/H.0001-000789 por sus Servicios en la Automatizacin de la empresa.
CUENTA
63
6321
40
40172
42
4241

DENOMINACIN
---------- 18 ---------Ss. Prestados por Terceros
Honorarios
Tributos y Otros
Renta de 4ta Categora
Cuentas por Pagar Comerciales
Honorarios por Pagar
31/01 Por la provisin del R/H.0001-000789 a la Srta.
Cceres Ylasaca Leydy.

DEBE

HABER

3,475.00
278.00
3,197.00

82

Mg. RENNY MAYKOL HUAYHUA VARGAS

CUENTA
94
941
95
951
79
791

SISCONT1415/CONTASIS13.0.14/P.L.E.4.0.9

DENOMINACIN
---------- 19 ---------Gastos Administrativos
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos de Ventas
Cargas Imputables a Cuentas de Costos
Cargas Imputables a Cuentas de Costos
31/01 Por el destino de la provisin realizada.

DEBE

HABER

2,085.00
1,390.00
3,475.00

5.- SERVICIOS

El 30/01 provisin del R/.0001-001010 por el servicio de Luz a ELECTROPUNO S.A.A. por S/.135.00 (Precio).
CUENTA
63
6361
40
40111
42
42121

94
941
95
951
79
791

DENOMINACIN
---------- 20 ---------Ss. Prestados por Terceros
Energa Elctrica
Tributos y Otros
IGV Cuenta Propia
Cuentas por Pagar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
30/01 Por la provisin del R/.0001-001010 por el servicio
de luz a ELECTROPUNO S.A.A.
---------- 21 ---------Gastos Administrativos
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos de Ventas
Cargas Imputables a Cuentas de Costos
Cargas Imputables a Cuentas de Costos
30/01 Por el destino de la provisin realizada.

DEBE

HABER

114.41
20.59
135.00

68.65
45.76
114.41

El 30/01 provisin del R/.0001-002020 por el servicio de telefona a MOVISTAR por S/.150.00 (Precio).
CUENTA
63
6364
40
40111
42
42121

94
941
95
951
79
791

DENOMINACIN
---------- 22 ---------Ss. Prestados por Terceros
Telfono
Tributos y Otros
IGV Cuenta Propia
Cuentas por Pagar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
30/01 Por la provisin del R/.0001-002020 por el servicio
de telfono a MOVISTAR.
---------- 23 ---------Gastos Administrativos
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos de Ventas
Cargas Imputables a Cuentas de Costos
Cargas Imputables a Cuentas de Costos
30/01 Por el destino de la provisin realizada.

DEBE

HABER

127.12
22.88
150.00

76.27
50.85
127.12

83

Mg. RENNY MAYKOL HUAYHUA VARGAS

SISCONT1415/CONTASIS13.0.14/P.L.E.4.0.9

El 30/01 provisin del R/.0001-003030 por el servicio de agua a SEDA JULIACA por S/.70.00 (Precio).
CUENTA
63
6363
40
40111
42
42121

94
941
95
951
79
791

DENOMINACIN
---------- 24 ---------Ss. Prestados por Terceros
Agua
Tributos y Otros
IGV Cuenta Propia
Cuentas por Pagar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
30/01 Por la provisin del R/.0001-003030 por el servicio
de agua a SEDA JULIACA.
---------- 25 ---------Gastos Administrativos
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos de Ventas
Cargas Imputables a Cuentas de Costos
Cargas Imputables a Cuentas de Costos
30/01 Por el destino de la provisin realizada.

DEBE

HABER

59.32
10.68
70.00

35.59
23.73
59.32

6.- EGRESOS

El 05/01 cancela la F/.0001-004000 con CH/.0001-000001 del BANCO INTERBANK.

CUENTA
42
42121
10
10412

DEBE

HABER

35,400.00
35,400.00

El 06/01 cancela la F/.0001-003000 con CH/.0001-000001 del BANCO SCOTIABANK.

CUENTA
42
42121
10
10411

DENOMINACIN
---------- 26 ---------Cuentas por Pagar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Banco INTERBANK
05/01 Por la cancelacin de la F/.0001-004000 con
CH/.0001-000001 del Banco INTERBANK.

DENOMINACIN
---------- 27 ---------Cuentas por Pagar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Banco SCOTIABANK
06/01 Por la cancelacin de la F/.0001-003000 con
CH/.0001-000001 del Banco SCOTIABANK.

DEBE

HABER

10,030.00
10,030.00

El 25/01 cancela el 50% de la F/.0001-001234.

CUENTA
42
42121
10
1011

DENOMINACIN
---------- 28 ---------Cuentas por Pagar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Efectivo
25/01 Por la cancelacin del 50% de la F/.0001-001234.

DEBE

HABER

1,357.00
1,357.00

84

Mg. RENNY MAYKOL HUAYHUA VARGAS

El 30/01 cancela el R/.0001-001010 de ELECTROPUNO.

CUENTA
42
42121
10
1011

DENOMINACIN
---------- 29 ---------Cuentas por Pagar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Efectivo
30/01 Por la cancelacin del R/.0001-001010 por el
servicio de luz a ELECTROPUNO.

DEBE

HABER

135.00
135.00

El 30/01 cancela el R/.0001-002020 de MOVISTAR.

CUENTA
42
42121
10
1011

SISCONT1415/CONTASIS13.0.14/P.L.E.4.0.9

DENOMINACIN
---------- 30 ---------Cuentas por Pagar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Efectivo
30/01 Por la cancelacin del R/.0001-002020 por el
servicio de telfono a MOVISTAR.

DEBE

HABER

150.00
150.00

El 31/01 se cancela el R/H.0001-000345 de la Sra. Ramos Centeno Sofa con CH/.0001-000002 del BANCO
SCOTIABANK.
CUENTA
42
4241
10
10411

DENOMINACIN
---------- 31 ---------Cuentas por Pagar Comerciales
Honorarios por Pagar
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Banco SCOTIABANK
31/01 Por la cancelacin del R/H.0001-000345 con
CH/.0001-000002 a la Sra. Ramos Centeno Sofa.

DEBE

HABER

2,576.00
2,576.00

El 31/01 se cancela R/H.0001-000567 del Sr. Palomino Cutipa Diego con el CH/.0001-000003 del BANCO
INTERBANK.
CUENTA
42
4241
10
10411

DENOMINACIN
---------- 32 ---------Cuentas por Pagar Comerciales
Honorarios por Pagar
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Banco SCOTIABANK
31/01 Por la cancelacin del R/H.0001-000567 con
CH/.0001-000003 al Sr. Palomino Cutipa Diego.

DEBE

HABER

1,000.00
1,000.00

6.- INGRESOS

El 07/01 se cobra el monto total de la F/.0001-002000 con CH/.0001-000178 del BANCO INTERBANK.
CUENTA
10
10412
12
12121

DENOMINACIN
---------- 33 ---------Efectivo y Equivalente de Efectivo
Banco INTERBANK
Cuentas por Cobrar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
07/01 Por el cobro de la F/.0001-002000 con CH/.0001000178 del BANCO INTERBANK.

DEBE

HABER

41,300.00
41,300.00

85

Mg. RENNY MAYKOL HUAYHUA VARGAS

El 10/01 se cobra el monto total de la F/.0001-002001 con CH/.0001-000110 del BANCO SCOTIABANK.
CUENTA
10
10411
12
12121

DENOMINACIN
---------- 34 ---------Efectivo y Equivalente de Efectivo
Banco SCOTIABANK
Cuentas por Cobrar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
10/01 Por el cobro de la F/.0001-002001 con CH/.0001000110 del BANCO SCOTIABANK.

DEBE

HABER

10,159.80
10,159.80

El 22/01 se cobra el 50% de la F/.0001-002002 con CH/.0001-000179 del BANCO INTERBANK.

CUENTA
10
10412
12
12121

SISCONT1415/CONTASIS13.0.14/P.L.E.4.0.9

DENOMINACIN
---------- 35 ---------Efectivo y Equivalente de Efectivo
Banco INTERBANK
Cuentas por Cobrar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
22/01 Por el cobro del 50% de la F/.0001-002002 con
CH/.0001-000179 del BANCO INTERBANK.

DEBE

HABER

5,782.00
5,782.00

El 29/01 se cobra el 60% de la F/.0001-002003 con CH/.0001-000111 del BANCO SCOTIABANK.

CUENTA
10
10411
12
12121

DENOMINACIN
---------- 36 ---------Efectivo y Equivalente de Efectivo
Banco SCOTIABANK
Cuentas por Cobrar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
29/01 Por el cobro del 60% de la F/.0001-002003 con
CH/.0001-000111 del BANCO SCOTIABANK.

DEBE

HABER

3,894.00
3,894.00

7.- LIBRO DIARIO

El 25/01 el resto de la F/.0001-001234 se traslada a L/.0001-000015.

CUENTA
42
42121
42
4231

DENOMINACIN
---------- 37 ---------Cuentas por Pagar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
Cuentas por Pagar Comerciales
Letras por Pagar
25/01 Por el traslado del 50% de la F/.0001.001234 a la
L/.0001-000015.

DEBE

HABER

1,357.00
1,357.00

El 29/01 el resto de la F/.0001-002003 se traslada a L/.0001-000001.

CUENTA
12
12311
12
12121

DENOMINACIN
---------- 38 ---------Cuentas por Cobrar Comerciales
Letras por Cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
29/01 Por el traslado del 40% de la F/.0001-002003 a la
L/.0001-000001.

DEBE

HABER

2,596.00
2,596.00

86

Mg. RENNY MAYKOL HUAYHUA VARGAS

El 30/01 el resto de la F/.0001-002002 se traslada a L/.0001-000002.

CUENTA
12
12311
12
12121

DENOMINACIN
---------- 39 ---------Cuentas por Cobrar Comerciales
Letras por Cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales
Facturas, Boletas y Otros
30/01 Por el traslado del 50% de la F/.0001-002002 a la
L/.0001-000002.

DEBE

HABER

5,782.00
5,782.00

El 30/01 el restante de la F/.0001-002003 se da por dudosa.

CUENTA
68
68411
19
1913

94
941
95
951
78
781

SISCONT1415/CONTASIS13.0.14/P.L.E.4.0.9

DENOMINACIN
---------- 40 ---------Valuacin y Deterioro de Activos y Provisiones
Estimacin de Cuentas de Cobranza Dudosa
Estimacin de Cuentas de Cobranza Dudosa
Letras por Cobrar
30/01 Por la provisin de la Cobranza Dudosa
---------- 41 ---------Gastos Administrativos
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos de Ventas
Cargas Cubiertas por Provisiones
Cargas Cubiertas por Provisiones
30/01 Por el destino de la provisin de la Cobranza
Dudosa.

DEBE

HABER

2,596.00
2,596.00

1,557.60
1,038.40
2,596.00

El 31/01 se tiene en almacn un stock final de S/.20,035.00

CUENTA
69
69111
20
20111

DENOMINACIN
---------- 42 ---------Costo de Ventas
Costo de Ventas
Mercaderas
Mercaderas
31/01 Por el Costo de Ventas.

DEBE

HABER

43,715.00
43,715.00

87