TESIS:
EL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
DE LAS DIRECCIONES REGIONALES DE
EDUCACIN Y EL APOYO EFECTIVO A LA
CONTRALORA EN LA LUCHA CONTRA LA
CORRUPCIN
AUTOR:
2007
RESUMEN
con
sus
conocimientos,
capacitacin,
perfeccionamiento
PALABRAS CLAVE:
Sistema Nacional de Control, Contralora General de la Repblica,
Direcciones Regionales de Educacin, rgano de Control Institucional,
Control Gubernamental, Reingeniera de Procesos, Lucha contra la
corrupcin, Auditora, Eficiencia, Economa y Efectividad.
ABSTRACT
WORDS KEY:
National system of Control, General Controllership of the Republic,
Regional Addresses of Education, Organ of Institutional Control,
Government Control, Reingeniera of Processes, Fights against the
corruption, Audit, Efficiency, Economy and Effectiveness.
INTRODUCCIN
CAPTULO
I,
presenta
el
planteamiento
metodolgico
de
la
investigacin.
El CAPTULO II, presenta a la Contralora General de la Repblica como
Ente Tcnico Rector del Sistema Nacional de Control..
El CAPTULO III, presenta al rgano de Control Institucional de las
Direcciones Regionales de Educacin.
10
11
12
NDICE:
Dedicatoria..........................................................................................00
Expresiones importantes.....................................................................00
Resumen.............................................................................................00
Abstract...............................................................................................00
Introduccin........................................................................................00
CAPTULO I
PLANTEAMIENTO METODOLGICO DE LA INVESTIGACIN
1.1.
Delimitacin de la investigacin..................................................00
1.2.
Antecedentes de la investigacin.................................................00
1.3.
Problemas de la investigacin.....................................................00
1.4.
Justificacin de la investigacin.................................................00
1.5.
Objetivos de la investigacin.......................................................00
13
1.6.
Hiptesis de la investigacin.......................................................00
1.7.
Metodologa de la investigacin...................................................00
14
CAPTULO II
2.1.
2.2.
Control Gubernamental..............................................................00
2.3.
2.4.
2.5.
CAPTULO III
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
3.5.
15
Propuesta
de
reingeniera
para
los
OCI
s....................................00
CAPTULO IV
4.1.
4.2.
Corrupcin:
Flagelo
contra
la
gestin
control institucional............................................................00
4.3.
4.4.
el
apoyo efectivo en la
4.6.
CAPTULO V
16
5.1.
5.2.
5.3.
CAPTULO VI
6.1.
6.2.
Presentacin,
anlisis
Encuesta..................000
CAPTULO VII
interpretacin
de
la
17
7.1.
Contrastacin
verificacin
de los
objetivos de
la investigacin..............................................................................000
7.2.
hiptesis
de
la investigacin............................................................................000
CAPTULO VIII
8.1.
Conclusiones de la investigacin..................................................000
8.2.
Recomendaciones de la investigacin...........................................000
8.3.
Bibliografa de la Investigacin.....................................................000
8.4.
Anexos de la investigacin...........................................................000
18
CAPTULO I
1.1.
DELIMITACIN DE LA INVESTIGACIN
DELIMITACIN ESPACIAL
Esta
investigacin
ha
comprendido
los
rganos
de
Control
DELIMITACIN TEMPORAL
Esta
19
DELIMITACIN SOCIAL
Los principales conceptos que sern desarrollados estn dados por las
variables, indicadores y elementos
que utilizar
el trabajo de
investigacin:
1) RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI)
Es el rgano conformante del Sistema Nacional de Control, encargado de
ejecutar
el
control
gubernamental
interno
posterior
el
control
20
APOYO
LA
CONTRALORA
EN
LA
LUCHA
CONTRA
LA
CORRUPCIN.
La Contralora General de la Repblica (CGR), es el rgano tcnico rector
del Sistema Nacional de Control, que cautela el uso eficiente, eficaz y
econmico de los recursos del Estado, entre otros aspectos.
1.2.
1)
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN
de
las
distintas
actividades
que
realizan
los
gobiernos
Garca Haro Luis Flavio (2005) Auditora integral: Una respuesta efectiva de lucha
contra el fraude y la corrupcin en los Gobiernos Regionales. Tesis para optar el Grado
de Maestro en la Universidad Nacional Federico Villarreal. Edicin e impresin a cargo
del autor.
1
21
2)
3)
4)
22
5)
6)
para el
progreso
tiene
que
7)
23
8)
9)
10) Ramrez
incurable,
24
la
Citado por la Revista El Contador Pblico. No. 460. Julio-Agosto 2005, en el Artculo:
Replanteando la lucha anticorrupcin en el Sector Pblico. Autor del Trabajo ganador del
Segundo Premio en el Marco de la I Convencin de Contadores Pblicos del Sector
Pblico, que organiz el Colegio de Contadores Pblicos de Lima.
14
Citado por la Revista El Contador Pblico. No. 460. Julio-Agosto 2005, en el Artculo:
La responsabilidad del Contador Pblico frente al fraude y la corrupcin.
15
25
16) Taboada
Citado por la Revista El Contador Pblico. No. 460. Julio-Agosto 2005, en el Artculo:
Metodologa y herramientas a ser utilizadas en el desarrollo de la auditora de gestin
Gubernamental. Es autor del trabajo ganador del Primer Premio en el Marco de la I
Convencin de Contadores Pblicos del Sector Pblico, que organiz el Colegio de
Contadores Pblicos de Lima.
16
26
1.3.
PROBLEMAS DE LA INVESTIGACIN
denunciados;
ministros,
funcionarios
trabajadores
necesarios
para
los
cuales
fueron
creados.
Porque
estas
27
funcionarios
trabajadores,
probablemente
para
no
28
profesional
pueda
determinar
errores,
fraudes,
actos
ilegales,
PROBLEMA GENERAL
PROBLEMAS ESPECFICOS
1.4.
JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN
1.4.1. JUSTIFICACIN
29
de
corrupcin
en
las
Direcciones
Regionales
de
los
mediatas
tendientes
extirpar
este
cncer
social
30
1.4.2.
IMPORTANCIA
1.5.
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN
OBJETIVO PRINCIPAL
Direcciones Regionales de
OBJETIVOS ESPECFICOS
31
1.6.
HIPTESIS DE LA INVESTIGACIN
HIPTESIS PRINCIPAL
mediante
la
revisin
el
rediseo
de
procesos
32
33
VARIABLES E INDICADORES:
1) VARIABLE INDEPENDIENTE:
X.
INDICADORES:
2) VARIABLE DEPENDIENTE:
INDICADORES:
3) VARIABLE INTERVINIENTE:
34
1.7.
METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN
TIPO DE INVESTIGACIN
Este trabajo de investigacin es del tipo bsica o pura, por cuanto todos
los aspectos son teorizados, aunque sus alcances sern prcticos en la
medida que
NIVEL DE INVESTIGACIN
MTODOS DE LA INVESTIGACIN
contra la
35
1)
describe la
2)
POBLACIN DE LA INVESTIGACIN
36
DIRECCION
REGIONAL DE
EDUCACIN
DIRECTOR
TELEFONOS
DIRECCION / SEDE
1.
AMAZONAS
CORVERA CORONEL,
GUSTAVO GUILLERMO
041-777009
041-777443
2.
ANCASH
QUIROZ AGUIRRE,
TEODOSIO (e)
043-721091
043-721541
3.
APURIMAC
083-321066
4.
AREQUIPA
054-270975
054-252391
5.
AYACUCHO
066-312364
066-311395
6.
CAJAMARCA
076-368688
076-363464
7.
CALLAO
GALARZA MESIAS,
ROGELIO JUAN
8.
CUSCO
9.
HUANCAVELICA
420-9969
MARIO CABRERA
GUTIERREZ
084-227851
084-228881
067-752886
067-753030
10. HUANUCO
SERNA ROMAN,
ROSENDO LEONCIO
062-512810
062-512101
11. ICA
BAIOCCHI CHACALTANA,
AMERICO
056-234073
12. JUNIN
VISAG BERROSPI,
CARLOS
064-247400
13. LA LIBERTAD
PINILLOS RODRGUEZ,
ALBERTO VALENTN
044-232322
044-221789
14. LAMBAYEQUE
074-231780
074-238501
15. LIMA
METROPOLITANA
472-4656
472-1854
YULINO FULGENCIO
MILLA SALAS (E)
232-2085
17. LORETO
JAVIER YGLESIAS
SNCHEZ
065-222436
065-233431
CARMEN ROSA
SARMIENTO PREZ (E)
082-572883
082-571075
19. MOQUEGUA
053-762302
053-761331
20. PASCO
063-722067
37
Cerro de Pasco
21. PIURA
MARCELA BEATRIZ
SUREZ RIVERO (E)
073-352950
073-352729
22. PUNO
RMULO MARCOS
BORDA ASCENCIO
051-366170
051-357005
042-563170
042-562180
24. TACNA
052-725671
052-713881
25. TUMBES
072-522844
072-522845
26. UCAYALI
FLORES GUTIERREZ,
ALFREDO
061-572236
061-571433
MUESTRA DE LA INVESTIGACIN
GALARZA MESIAS,
ROGELIO JUAN
420-9969
498-7449
LIMA
METROPOLITANA
472-4656
472-1854
472-4656
LIMA PROVINCIAS
232-2085
232-6510
38
ENTIDADES
DRE
OCI
CGR
SOA
Docentes Universitarios
TOTAL
JEFES Y
PERSONAL DE
FUNCIONARIOS
TRABAJADORES
(ENTREVISTA)
(ENCUESTA)
03
08
05
04
00
20
15
20
15
15
15
80
TOTAL
18
28
20
19
15
100
39
3) Anlisis documental.-
INSTRUMENTO
ENTREVISTA
GUIA DE ENTREVISTA
ENCUESTA
CUESTIONARIO
ANALISIS DOCUMENTAL
40
a) Ordenamiento y clasificacin
b) Registro manual
c) Proceso computarizado con Excel
41
CAPTULO II
2.1
organizacin,
atribuciones
funcionamiento
del
Sistema
mtodos
procedimientos
estructurados
integrados
gubernamental
comprende
todas
las
en
forma
actividades
descentralizada.
y
acciones
en
Su
los
actuacin
campos
42
b)
c)
el
control
gubernamental
en
forma
descentralizada
43
la
capacitacin
pblicos
en
permanente
materias
de
de
los
funcionarios
administracin
control
44
los
funcionarios
servidores
pblicos
la
plena
respectivos
con
el
debido
sustento
tcnico
legal,
45
2.2
CONTROL GUBERNAMENTAL
CONTROL INTERNO
46
CONTROL EXTERNO
47
a)
48
b)
establecidas,
su
vinculacin
con
polticas
libre
de
influencias.
Ninguna
entidad
autoridad,
e)
f)
g)
49
h)
i)
j)
k)
actuacin
en
las
transacciones
operaciones
de
mayor
han
actuado
con
arreglo
las
normas
legales
administrativas pertinentes;
n)
o)
50
p)
q)
r)
s)
2.3
HISTORIA DE LA CGR
51
legalmente
disponibles,
ciendo
los
gastos
las
cifras
consignadas en el presupuesto.
52
Decreto Supremo26.SET.29
53
departamentos
de
la
administracin
obligaciones
que
Resolucin Suprema09.ENE.41
54
55
Ley N 1636031.DIC.66
Complementaria de la Ley N 14816, contiene nuevas y mayores
responsabilidades
para
la
Contralora
General
de
la
Repblica,
56
el
derecho
de
voz
en
el
Consejo
de
Ministros.
57
Ley N 27785
establece
58
2.4
59
Pero cabe indicar que las posibilidades de accin del Sistema Nacional de
Control, sobre este particular ambiente de control, dentro de una actitud
clara a favor de la probidad, no se agotan en la consagracin normativa,
sino pueden trascender hacia otros aspectos sin llegar a la co-gestin.
60
la eficacia y la
b)
c)
La
transparencia
Administracin
transparencia
informativa
Financiera
personal
de
y
las
respecto
a
la
de
los
ciudadana,
autoridades
para,
Sistemas
as
como
de
la
por ejemplo,
61
ACTUACIN
FUNCIONAL
DE
LA
CGR,
EN
LA
LUCHA
CONTRA
LA
CORRUPCIN
62
sistemtica,
objetiva
imparcial
que
utiliza
tcnicas
incurridos
en
la
gestin,
estableciendo
en
principio
su
vez,
determine
las
responsabilidades
63
2.5
MISIN:
64
La CGR como los OCIs, tienen todas las atribuciones, los recursos,
procesos,
procedimientos,
normas;
sin
embargo,
pese
ello,
la
Contrataciones
de
las
Direcciones
Regionales
de
2.
19
65
a)
de secreto militar o de
c)
1.
2.
66
que
efecten,
conforme
al
giro
realizado
por
las
de
incompetencia,
negligencia,
corrupcin
inmoralidad,
detectados en su accionar.
CONTRIBUCIN DE
DE SELECCIN
67
3.1.
Ley General de
Educacin20.
Segn la citada Ley, las DRE son rganos especializados de los Gobiernos
Regionales responsables del servicio educativo en el mbito de su
respectiva circunscripcin territorial.
RELACIN FUNCIONAL
Ley No. 28044- Ley General de Educacin. Publicada el 29 de Julio del 2003.
68
Unidades
de
Gestin
Educativa
Local
(UGEL)
convoca
la
b)
c)
d)
e)
Incentivar
la
creacin
de
Centros
de
Recursos
Educativos
Actuar
como
competencia.
instancia
administrativa
en
los
asuntos
de
su
69
del
desconcentrada,
Estado
en
forma
correspondiente
al
democrtica,
Gobierno
descentralizada
Nacional,
Gobiernos
a)
b)
21
22
70
Diversificar
los
currculos
nacionales,
incorporando
contenidos
e)
f)
Disear
implementar
las
polticas
de
infraestructura
Desarrollar
los
procesos
de
profesionalizacin;
capacitacin
3.2.
71
Ley No. 27785- Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica. Publicada el 23.07.2002.
24
Resolucin de Contralora No. 072-98-CG Pb. 18.12.1998 Aprueba las Normas
Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico.
23
72
se
zonas
donde
se
agrupan
un
conjunto
de
normas
de
control
interno
para
la
administracin
financiera
gubernamental;
3. Normas de control interno para el rea de abastecimiento y activos
fijos;
73
de
control
interno
para
una
cultura
de
integridad,
El
concepto
moderno
de
control
interno
discurre
por
cinco
74
75
Estas normas27 constituyen los criterios y las guas que deben utilizar
las Direcciones Regionales de Educacin para implantar y fortalecer la
estructura de control interno en sus diferentes actividades. Las normas
generales han sido redactadas teniendo en cuenta los conceptos
modernos que sobre control interno han publicado diversos organismos
profesionales y, recogen fundamentalmente, aquellos principios
76
77
segn
sus
planes
anuales,
evaluando
verificando
los
aspectos
que
las
Entidades
del
Estado
deben
implementar
78
79
d) Documentar
divulgar
internamente
las
polticas,
normas
control
interno
en
las
principales
reas
de
su
actividad
3.3.
80
el
control
gubernamental
interno
posterior
el
control
gubernamental externo.
En las Direcciones Regionales de Educacin, se ha determinado que hay
confusin en la realizacin de sus funciones, por cuanto en la prctica
realizan control interno previo y simultneo en vez de posterior y otras
veces simplemente no realizan las funciones encomendadas con lo cual se
desnaturaliza la razn de ser del OCI.
Las normas establecen que el OCI tiene como misin, promover la correcta
y transparente gestin de recursos y bienes de la entidad, cautelando la
legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, as como el logro de sus
resultados, mediante la ejecucin de acciones y actividades de control
para contribuir con el cumplimiento de los fines y metas institucionales.
En algunas Direcciones Regionales de Educacin no se ejecuta una
poltica de promocin para la correcta y transparente gestin de los
recursos de la entidad, lo cual no contribuye al cumplimiento de los fines
y metas.
81
a)
b)
c)
d)
Propugnar
la
capacitacin
permanente
de
los
funcionarios
respectivos
con
el
debido
sustento
tcnico
legal,
3.3.2.
DEL
OCI
82
contar
adems
con
capacitacin
en
control
gubernamental
3.3.3.
83
3.3.4.
b)
c)
84
b)
c)
d)
No
tener
vinculo
de
parentesco
dentro
del
cuarto
grado
de
85
h)
3.3.5.
86
efectuar
la
evaluacin
correspondiente,
emitiendo
el
pronunciamiento respectivo.
a)
b)
c)
investigaciones,
pronunciamientos,
supervisiones
verificaciones;
d)
87
f)
indicios
razonables
de
ilegalidad,
de
omisin
de
h)
i)
88
los
rganos
de
Control
Institucional
en
los
rganos
89
3.3.7.
b)
c)
d)
e)
f)
90
3.4.
DIAGNSTICO
OPERACIONAL
DEL RGANO
DE CONTROL
INSTITUCIONAL.
91
La
identificacin
de
las
debilidades
fortalezas,
junto
con
las
Las estrategias FA: Consisten en usar las fortalezas para evitar o reducir
el impacto de las amenazas externas.
Las estrategias DA: Consten en utilizar las tcticas defensivas con el fin
de reducir las debilidades internas evitando las amenazas del entorno
92
93
OPORTUNIDADES
Contralora
obligue a
los directivos
y funcionarios
el
apoye
los
OCI,
con
mejores
herramientas
de
trabajo,
AMENAZAS
94
3.5.
Interpretando
las
ideas
de
Hammer
&
Champy
(2004)29,
hacer
95
3.5.1.
a)
3.5.2.
METODOLOGA
GENERAL
PARA
APLICAR
LA
REINGENIERA DE PROCESOS:
Manganelli Raymond L. & Klein Mark M. (2004) Como hacer reingeniera. Bogot.
Carvajal. SA.
30
96
a)
b)
c)
d)
e)
f)
97
g)
h)
i)
j)
3.5.3.
etapas:
Preparacin,
Identificacin,
Visin,
Solucin
Transformacin.
La etapa de solucin se divide a la vez en Diseo Tcnico y Diseo Social,
que se ejecutan simultneamente. Las etapas estn diseadas para
ejecutarse consecutivamente. El final de cada una representa un hito
importante en el proceso de reingeniera
Las etapas se subdividen en tareas.
ETAPA 1: PREPARACIN
98
ETAPA 2: IDENTIFICACIN
El propsito de esta etapa es demostrar y comprender un modelo del OCI
con procesos orientados a la comunidad educativa. En ella se producen
definiciones de usuarios, procesos, rendimiento y xito; identificacin de
actividades que agregan valor; un diagrama de organizacin, recursos,
volmenes y frecuencia; y la seleccin de los procesos que se deben
redisear.
ETAPA 3: VISIN
El propsito de esta etapa es desarrollar una visin del proceso, capaz de
producir un avance decisivo en rendimiento. Se identifican en la etapa de
Visin los elementos existentes del proceso, tales como organizaciones,
sistemas, flujo de informacin y problemas y cuestiones corrientes.
Tambin se producen medidas comparativas del rendimiento actual de los
procesos, oportunidades y mejoramiento y objetivos, una definicin de los
cambios que se necesitan, y una declaracin de la visin del nuevo
proceso.
99
aprovisionamiento
de
mquinas,
programacin
La
etapa
de diseo
social produce
descripciones
de
la
ETAPA 5: TRANSFORMACIN
El propsito de esta etapa es realizar la visin del proceso implementando
el diseo producido en la etapa 4. La etapa de Transformacin produce
una versin piloto y una versin de plena produccin para el proceso
rediseado y mecanismos de cambio continuo.
Segn sean los detalles especficos del diseo de proceso y el nmero y la
naturaleza de sus subvisiones, algunas tareas de la etapa 5 se pueden
repetir. En otros casos, los mecanismos de cambio continuo se usarn
para pasar de una subvisin a otra.
100
3.5.4.
el
control
preventivo
constante,
facilitando
asesora
101
proceso
tiene
que
incluir
personal
capacitado,
entrenado
102
5. REDISEO
DE
PROCEDIMIENTOS,
TCNICAS
PRCTICAS
DE
fotografas,
interceptacin
telefnica,
interceptacin
de
procedimientos
tcnicas
tienen
que
aplicarse
directivos,
8.
PROPUESTA
DE
IDEAS
FUERZA
PARA
FACILITAR
EL
f) El personal de los OCIs debe comprender que todo cambia; por tanto,
deben entender al cambio como un acto permanente para poder
controlar adecuadamente los bienes y servicios de las entidades del
Sistema Nacional de Control.
CAPITULO IV
4.1.
los actos de
ERRORES
financieros,
procesamiento
en
los
como:
equivocaciones
registros
matemticas
sustentatorios
en
los
de
datos
de hechos;
y,
acciones
declaraciones
incorrectas
omisiones
no
IRREGULARIDADES (FRAUDE)
operaciones,
transacciones
y/o
decisiones
gerenciales
ACTOS ILEGALES
4.2.
Para
consultamos a
efectos
de
aclarar
tcnicamente
esta
confusin
LA CAUSALIDAD EN LA CORRUPCIN
Brin Julio Csar (1991) Efectos del Fraude y la corrupcin en la empresa. Trabajo
presentado en el Tercer Encuentro Interamericano de Auditores Internos. Buenos AiresArgentina.
31
10
Resulta evidente que la corrupcin, slo puede desalentarse con xito si,
adems de la implementacin de controles adecuados en los distintos
procesos, se fomenta la valoracin de la tica de las personas que actan
en dichos procesos.
Recordemos que un control se termina cuando dos personas se ponen de
acuerdo para vulnerarlo.
El auditor que participa en el OCI tendra que ser persona adecuada para
ayudar a la re-educacin de la organizacin, a partir de la revaloracin de
los principios ticos que deben sustentar las personas que interactan en
ella. Pero esto slo es posible si el auditor es considerado como ejemplo o
modelo desde esa perspectiva tica, hecho que de por s representa un
desafo ms all de la funcin.
11
y trabajadores. El
de
acuerdo
intereses
especiales;
favoritismo
con
pocas
restricciones,
pueden
vivir
excepcionalmente
12
quizs an creando una dinasta. Pueden y hacer las cosas que deseen e
impedir a otra gente obtener cualquier cosa, las ventajas en estatus,
riqueza y poder son bastante claras.
La corrupcin oficial es difcil de controlar. Es un complejo problema que
involucra muchos factores diferentes y fuerzas. Toma muchas formas
diferentes y ninguna Direccin Regional de Educacin ni verdaderamente
ningn funcionario pblico es inmune; por tanto los responsables de las
entidades deben tomar las previsiones correspondientes; por ejemplo,
disponiendo la realizacin una reingeniera en el trabajo de los OCIs. La
auditora implica la ejecucin de un trabajo con el trabajo o enfoque, por
analoga
de
las
revisiones
financieras,
tcnico-pedaggicas,
de
Interpretando a
13
en
particularmente
relacin
la
con
confiabilidad
otros
de
aspectos
las
de
la
auditora,
manifestaciones
de
la
14
los
procedimientos
especficos
de
control
el
nivel
de
la
4.3.
15
16
fueron
administrados
con
racionalidad,
eficiencia,
economa
b)
c)
del examen
realizado,
del
sector
pblico
y,
por
las Sociedades
de
Auditora
17
b)
Determinar
el
cumplimiento
de
las
disposiciones
legales
d)
e)
f)
g)
h)
18
Autoridad
legal
para
ejercer
las
actividades
de
auditora
gubernamental;
b)
c)
Importancia relativa;
d)
e)
f)
g)
36
19
h)
i)
j)
k)
l)
Responsabilidad
(obligacin
de
rendir
cuenta)
auditora
gubernamental.
igualmente
importante
disponer
de
un
conjunto
de
normas,
b)
Entrenamiento contnuo;
c)
d)
Alcance de la auditora;
e)
20
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
o)
p)
q)
r)
asegurarse
que
ciertas
especificaciones
tolerancias
21
b)
c)
Controles
despus
de
culminada
la
auditora,
relativos
al
22
4.3.1.
AUDITORA FINANCIERA
de
acuerdo
con
principios
de
contabilidad
generalmente
Segn
el
Manual
de
Auditora
Gubernamental,
para
el
mejor
FASE: PLANEAMIENTO
23
SIC (sistemas
de informacin
computarizada) y
Comprensin de
Operaciones de la DRE
Comprensin de la
Estructura de Control
Interno de la DRE
Evaluacin del Riesgo
Formulacin
Documentaria
FASE: EJECUCIN
materiales,
deben
considerarse
factores
cuantitativos
24
son
coherentes
con
la
informacin
obtenida
fueron
de
la
estructura
de
control
interno,
observaciones,
25
4.3.2.
AUDITORIA DE GESTIN
(rendimiento)
de
una
entidad,
programa
actividad
b)
c)
d)
26
FASE: PLANEAMIENTO
empieza
considerarse
desde
el
planeamiento.
Durante
el
27
ESTRATGICA
FORMULACIN DEL REPORTE DE REVISIN ESTRATGICA Y
PLAN DE AUDITORA
FASE: EJECUCIN
de
modo
de
acumularlas
para
la
formulacin
de
FASE: INFORME
28
4.3.3.
EXAMEN ESPECIAL
parte
de
las
operaciones
transacciones,
efectuadas
con
29
los
aspectos
identificados
que
sern
materia
de
examen,
30
las
Comprensin
de
las
actividades,
Examen
preliminar,
31
32
figuran:
Declaraciones
de
funcionarios,
confirmaciones,
para
proporcionada.
Si
asegurarse
los
de
la
procedimientos
validez
de
alternativos
la
no
informacin
informan
la
33
disponible
llegar
conclusiones
sobre
faltantes
34
4.4.
EL
RGANO
DE
CONTROL
INSTITUCIONAL
DE
LAS
35
a)
b)
Efectuar
revisiones
integrales
respecto
de
las
planillas
de
d)
e)
f)
g)
h)
DISPOSICIONES DE RACIONALIDAD
36
DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD
37
38
4.5.
4.5.1.
39
Institucional;
Presupuesto;
Programas
de
Inversiones,
40
auxiliares,
los
estados
documentos fuente,
financieros
los
libros
estados
General
de
la
Repblica:
Equipos
de
Auditora
4.5.2.
41
tenemos
los procedimientos
y diligencias en el
Ingreso
de
Personal:
Nombramientos,
Contratos
Reconocimiento de Pago.
Reubicaciones,
Permutas,
Transferencias,
42
Registro
de
Personal:
Informe
Escalafonario,
Registro
de
Antecedentes.
b.
c.
Trmite Documentario:
Copias Certificadas.
Registro de Ttulos.
Morosidad.
d.
43
a.
b.
c.
d.
Lugar, fecha y firma con huella digital. Para las personas impedidas
de firmar bastar la huella digital y para aquellas impedidas para
firmar o imprimir su huella digital, bastar con que se consigne las
circunstancias del impedimento.
Direcciones
Regionales,
Unidades
de
Gestin
Educativa
44
tratamos de
37
Hernndez Ramrez, Jos Luis (2005) El papel de la tica y la poltica en el siglo XXI:
Necesidad de generar y rescatar la confianza en nuestras instituciones. Mxico. Universidad de
Guadalajara.
45
4.6.
la
corrupcin,
en
inconscientemente; ya que
esta
situacin
los
individuos
actan
46
una
sociedad
mejor:
Cuando
esto
pasa,
las
personas
no
estn
47
Las fallas en las empresas privadas son muy difciles de tapar a largo
plazo porque la presin de la competencia tarde o temprano revela el mal
rendimiento. Pero, entretanto, ejecutivos incompetentes o corruptos
pueden ponerle la mano a millones de dlares de los accionistas al reducir
el valor de sus inversiones. Por muy malos que sean los escndalos
empresariales, el mercado impone un cambio de comportamiento o la
compaa va a la quiebra. El problema ms grave est en los organismos
gubernamentales, porque al ser monopolios, sus fracasos no se hacen
aparentes y un mal rendimiento puede perdurar por dcadas. Muy pocos
programas del gobierno estn sujetos a anlisis rigurosos de costo y
48
beneficio
la
evaluacin
constante
de
la
efectividad
de
sus
y/o
utilizados
en
el
cumplimiento
de
los
objetivos,
49
la entrega a la sociedad de la
aspiramos.
Lo que existe es que hemos abandonado nuestra conciencia poltica, esa
que debera detenernos a reflexionar hacia adonde vamos nosotros y el
resto, observar lo suficiente para descubrir las causas y hacer a un lado
las consecuencias y aunque descubriremos que el hartazgo es el lugar
50
51
CAPTULO V
5.1.
EFICIENCIA
DE
LAS
DIRECCIONES
REGIONALES
DE
EDUCACIN
52
i) Eficiencia de costos,
53
superposiciones
innecesarias
en
la
delegacin
de
responsabilidades?
f) Qu tan bien cooperan las distintas unidades para alcanzar una meta
comn?
g) Existen algunos incentivos para los funcionarios que se esfuerzan por
reducir costos y por completar el trabajo oportunamente?
54
5.2.
ECONOMA
DE
LAS
DIRECCIONES
REGIONALES
DE
EDUCACIN
recursos,
sean
stos
financieros,
humanos,
fsicos
55
Direccin Regional de
Educacin)?
analizar los
(2000)40,
estos
elementos
representan
instrumentos
en
la
56
5.3.
EFECTIVIDAD
DE
LAS
DIRECCIONES
REGIONALES
DE
EDUCACIN
La gestin del sistema educativo nacional para que sea efectiva ha sido
establecido como descentralizado, simplificado, participativo y flexible. Se
ejecuta en un marco de respeto a la autonoma pedaggica y de gestin
que favorezca la accin educativa. El Estado peruano, dispone de cuatro
instancias
de
gestin
educativa
descentralizada:
i)
La
Institucin
57
58
aumentar
su
credibilidad
social
es
aumentando
su
59
60
financiera,
61
ii)
iii)
44
62
63
hegemona
poltica,
militar,
ideolgica
en
el
reordenamiento
Este
panorama
nos
muestra
claramente
como
las
reglas
de
la
de
tecnologa
de
punta,
conocimiento
aplicado,
de
calificadas
requeridas
para
un
optimo
desempeo,
la
64
65
CAPTULO VI
6.1.
PRESENTACIN,
ANLISIS
INTERPRETACIN
DE
LA
ENTREVISTA
PERSONAS
Directores Regionales de Educacin
Funcionarios de los rganos de Control Institucional
Funcionarios de la Contralora General de la Repblica
Funcionarios de las Sociedades de Auditoria
TOTAL
Entrevista
03
08
05
04
20
66
PREGUNTA N 1:
ANLISIS:
CUADRO N 01
ALTERNATIVAS
Muy bien
Bien
Regular
No funciona
No existe
No sabe No responde
TOTAL
CANT
01
04
15
00
00
00
20
%
05
20
75
00
00
00
100
INTERPRETACIN:
67
PREGUNTA N 2:
ANLISIS:
CUADRO N 02
ALTERNATIVAS
Posiblemente facilite
Si es facilitador
No es facilitador
No sabe, no responde
TOTAL
CANT
02
06
11
01
20
%
10
30
55
05
100
INTERPRETACIN:
68
PREGUNTA N 3:
ANLISIS:
CUADRO N 03
ALTERNATIVAS
Mediante normas y procedimientos efectivos
Mediante el pago de mejores remuneraciones
Mediante una reingeniera de procesos
No sabe no responde
TOTAL
CANT
00
00
15
05
20
%
00
00
100
00
100
69
INTERPRETACIN:
PREGUNTA N 4:
ANLISIS:
CUADRO N 04
ALTERNATIVAS
Si hay corrupcin en las DRE.
No hay corrupcin en las DRE.
Posiblemente exista
No son evidente los actos de corrupcin
No sabe No responde
TOTAL
CANT
15
05
00
00
00
20
%
75
25
00
00
00
100
70
INTERPRETACIN:
PREGUNTA N 5:
ANLISIS:
CUADRO N 05
71
ALTERNATIVAS
Si. Esa es su misin
No es su funcin descubrir actos de este tipo.
Podra ser.
No sabe no responde
TOTAL
CANT
17
03
00
00
20
85
15
00
00
100
INTERPRETACIN:
PREGUNTA N 6:
72
ANLISIS:
CUADRO N 06
ALTERNATIVAS
Revisin y rediseo de procesos
Rediseo de procedimientos de trabajo
Evaluar sobre criterios o estndares
Todos los anteriores son correctos
No sabe no responde
TOTAL
CANT
00
00
00
20
00
20
%
00
00
00
100
00
100
INTERPRETACIN:
Los entrevistados al 100% contestan que no existe una sola manera que
los rganos de Control Institucional, de las Direcciones Regionales de
Educacin, pueden apoyar efectivamente a la Contralora General de la
Repblica en la lucha contra la corrupcin. Existen varias formas, siendo
estas mediante la revisin y rediseo de procesos, procedimientos de
trabajo y la evaluacin sobre criterios o estndares.
Pero para que esto tenga los efectos correspondientes, pasa por la
realizacin de una reingeniera de procesos del rgano de Control
Institucional, para que pueda efectuar procesos, procedimientos, tcnicas
y prcticas de trabajo que apoyen efectivamente la lucha contra los actos
de corrupcin que imperan en las Direcciones Regionales de Educacin.
Pero tambin es necesario que el OCI, tenga el apoyo total de parte de la
Contralora y especialmente del Poder Legislativo.
PREGUNTA N 7:
73
ANLISIS:
CUADRO N 07
ALTERNATIVAS
Si, totalmente de acuerdo.
Si, parcialmente de acuerdo
No, totalmente en desacuerdo
No sabe no responde
Faltan datos.
TOTAL
CANT
20
00
00
00
00
20
%
100
00
00
00
00
100
INTERPRETACIN:
eficiencia, economa y
74
PREGUNTA N 8:
ANLISIS:
CUADRO N 08
ALTERNATIVAS
Si, totalmente de acuerdo
Podra ser.
Depende de otros factores
No.
No sabe no responde
TOTAL
CANT
18
00
02
00
00
20
%
80
00
20
00
00
100
INTERPRETACIN :
75
PREGUNTA N 9:
ANLISIS:
CUADRO N 09
ALTERNATIVAS
La sociedad en general.
El Estado.
El rgano de Control Institucional
No sabe no responde
TOTAL
CANT
18
02
00
00
20
%
80
20
00
00
100
INTERPRETACIN :
76
PREGUNTA N 10:
ANLISIS:
CUADRO N 10
ALTERNATIVAS
Si, totalmente de acuerdo
Si, parcialmente de acuerdo
Todo depende de otros factores
No.
No sabe no responde
TOTAL
CANT
20
00
00
00
00
20
%
100
00
00
00
00
100
INTERPRETACIN :
77
6.2.
PRESENTACIN,
ANLISIS
INTERPRETACIN
DE
LA
ENCUESTA
Persona
Trabajadores Direcciones Regionales de Educacin.
Personal de los rganos de Control Institucional
Especialistas de la Contralora General de la Repblica.
Encuesta
15
20
15
78
15
15
80
PREGUNTA N 1:
ANLISIS:
CUADRO N 01
ALTERNATIVAS
Si
No
TOTAL
CANT
20
60
80
%
25
75
100
INTERPRETACIN:
79
de
acuerdo
con
su
formacin
acadmica,
capacitacin,
PREGUNTA N 2:
Direcciones Regionales de
ANLISIS:
80
CUADRO N 02
ALTERNATIVAS
Si son permisibles
No son permisibles
Los directivos y funcionarios no quieren
saber nada con el control
TOTAL
CANT
60
05
15
%
75.00
6.25
18.75
80
100.00
INTERPRETACIN:
PREGUNTA N 3:
81
ANLISIS:
CUADRO N 03
ALTERNATIVAS
Si, totalmente de acuerdo
No, totalmente en desacuerdo
TOTAL
CANT
70
10
%
87.50
12.50
80
100.00
INTERPRETACIN:
82
PREGUNTA N 4:
CANT
00
00
00
80
00
80
%
00
00
00
100
00
100
83
PREGUNTA N 5:
ANLISIS:
CUADRO N 05
ALTERNATIVAS
Si
No
TOTAL
CANT
80
00
80
%
100
00
100
INTERPRETACIN:
84
PREGUNTA N 6:
por la
ANLISIS:
CUADRO N 05
ALTERNATIVAS
Si
No
TOTAL
CANT
80
00
80
%
100
00
100
INTERPRETACIN:
Los factores del entorno incluyen integridad del personal, valores ticos y
capacidad; tambin incluye la filosofa del directorio, estilo de gestin,
asignacin de autoridad y responsabilidad y otros aspectos; en la medida
que exista todo esto naturalmente favorece la gestin y el control integral
de la empresa y especialmente la lucha efectiva contra la corrupcin.
85
Los riesgos tienen que identificarse en relacin con los objetivos. Las
actividades de control son las polticas y procedimientos que ayudan a
asegurar que se llevan a cabo las instrucciones del directorio. La
informacin
debe
comunicarse
todos.
La
supervisin
continuada y puntual.
Todos estos elementos son necesarios para el control efectivo.
debe
ser
86
CAPTULO VII
CONTRASTACIN Y VERIFICACIN DE LOS OBJETIVOS
E HIPTESIS DE LA INVESTIGACIN
7.1.
OBJETIVO PLANTEADO
RESULTADOS OBTENIDOS
87
formulan un
88
CONTRASTACIN Y VERIFICACIN
7.2.
HIPTESIS PLANTEADA
89
RESULTADOS OBTENIDOS
entrevistados;
as como
los
trabajadores,
docentes
CONTRASTACIN Y VERIFICACIN
90
91
CAPTULO VIII
ASPECTOS FINALES DE LA INVESTIGACIN
8.1.
CONCLUSIONES DE LA INVESTIGACIN
CONCLUSIN GENERAL
procedimientos,
tcnicas
prcticas
de
control
con
la
92
CONCLUSIONES PARCIALES
Control
Institucional,
as
como
tambin
las
fortalezas
93
8.2.
RECOMENDACIONES DE LA INVESTIGACIN
RECOMENDACIN GENERAL
apoyen
a la
en la
RECOMENDACIONES PARCIALES
94
procedimientos
recomienda
normales
tradicionales;
para
el
efecto
se
95
por
parte
de
sociedades
de
auditoras
auditores