Commentaires
Lapprciation fiscale des produits
I-produits dexploitation
Chiffre daffaire HT
Si la marchandise est livre (factur ou non)
Selle est non livre
Services
Travaux immobiliers
Redevances des brevets,
marques
Variation du stock
rendus
raliss
Un produit accessoire imposable
Les immobilisations
produites par lentreprise
pour elle mme
Les subventions
dexploitation
Obs
Imposable
Non
imposable
Imposable
Imposable
Imposable
Loyer reu
Transport factur
Avances reus sur
commandes non livrs
Arrhes perus
Imposable
Imposable
Imposable
Imposable
Imposable
Imposable
Non
Imposable
Non
Imposable
Imposable
Autres produits
dexploitation
II-produits financiers
Produits de titres de
participation
Dividendes
Bonis de liquidation
Intrts statutaires
Tantimes ordinaires reus
Les gains de changes
Produits dobligation, de
bons de caisse et autres
revenus assimils sous
forme de coupons reus
Les carts de conversion
Imposable
Non
Imposable
Imposable
Imposable
Imposable
Imposable
TPPRF
rintgrer
Imposable
Imposable
Imposable
Non
Imposable
Imposabl
e
Imposable
Imposable
Imposable
Imposable
Imposable
Non
Imposable
Non
Imposable
Dductible
Dductible
A rintgrer
Dductible
A rintgrer
A rintgrer
Dductible
Dductible
Dductible
A rintgrer
Dductible
A rintgrer
Dductible
A rintgrer
A rintgrer
Dductible
Frais dannonces et de
publicit
Frais de formation
professionnelle
Tenues de travail du
personnel
Frais de transport et
dplacement
Les cadeaux publicitaires
Dductible
Dductible
Impts et taxes
Taxe professionnelle
Taxe sur vhicules de
tourisme
Timbres fiscaux et droit
denregistrement
Pnalits, majoration et
amendes
TVA rcuprable
La TVA
IGR
Droit de douane
Dductible
Dductible
A rintgrer
Dductible
A rintgrer
Dductible
Dductible
Excdent
rintgrer
A rintgrer
Dductible
Dductible
Dductible
Dductible
A rintgrer
A rintgrer
A rintgrer
Dductible
A rintgrer
Importation de matires
premires
Les charges salariales
Cotisation patronale de
scurit sociale
Les indemnits de
licenciement
Gratification du personnel
Honoraires verss au
commissaire aux comptes
Commission de courtage
les indemnits de rachat
A rintgrer
Dductible
Dductible
A rintgrer
Dductible
A rintgrer
Dductible
Dductible
Dductible
Dductible
A rintgrer
Dductible
Dductible
Dductible
Dductible
A rintgrer
A rintgrer
A rintgrer
A rintgrer
Provisions rglementes
La VNA de limmobilisation
cde
Les dotations aux
amortissements
Dductible
Dductible
Dductible
Dductible
Excdent
rintgrer
Les escomptes de
rglement
Les pertes de changes
Les dotations aux
provisions pour
dprciations des titres de
Non
dductible
Dductible
La
diffrence
Non
dductible
Dductible
Dductible
Dductible
participation
II- les charges Non courantes
A condition quelles soient lies lexercice
de lactivit de lentreprise.
Dductible
Non
dductible
Non
dductible
La TVA
lments
Commentaires
TVA collectes
Ventes produits pharmaceutiques
Taux= 7%
Ventes fournitures scolaires
Taux= 7%
Avis de crdit
Taux= 20%
Vente fournitures de bureaux
Taux= 20%
Vente des produits chimiques
Taux= 20%
Ventes des livres et des journaux
Non soumise la TVA
Ventes exports
Les exportations sont exonres de la TVA
Intrts de retard facturs aux clients
Taux= 20%
Alimentation du compte bancaire
Non soumise la TVA
Vente sur dcision exonration
Encaissement d'un crdit bancaire
Emballages consignes
La consignation est considre comme un
prt ; la TVA nest pas exigible
Avance reue
Taux= 20%
Vente des produits rgls par traite
TVA exigible lchance
TVA rcuprable sur immobilisation
Achat dun matriel de production
Taux= 20%
Achat dun microordinateur
Taux= 20%
Achat dune voiture de service
TVA exclue du droit de dduction
TVA rcuprable sur charge
Achat de matires premires mois
Taux= 20%
Achat de matires premires mois en cour
Dcalage dun mois non dductible
Achat matires consommables
Taux= 20%
Loyer
Charge non soumise la TVA (hors champs)
Salaires et charges sociales
Patente
Fourniture de bureaux
Taux= 20%
Taux= 20%
Le loyer d'une machine de production
Tlphone
Taux= 20%
Electricit
Taux= 14%
Redevance leasing dun matriel de
Taux= 20%
Redevance leasing dun camion
Taux= 20%
Intrts de retard : dductible 20%
Taux= 20%
Taux= 20%
La redevance mensuelle de leasing immobilier
Redevance crdit bail matriel de bureau
Taux= 07%
Redevance leasing dune voiture de service Non dductible parce quil rapporte une
immobilisation qui ne donne pas droit de
Rparation dune voiture de service
Cadeaux clients
TVA
exclue du droit de dduction
dduction
Frais de rception
Non dductible
Carburant
TVA exclue du droit de dduction
Honoraire expert comptable
Taux= 20%
Honoraires topographe
Taux= 20%
Honoraire Avocat
Non dductible
Rparation dun matriel de production
Taux= 20%
Rparation par un non assujetti la TVA
TVA exclue du droit de dduction
Prime dassurance
Charge non soumise la TVA (hors champs)
Agios prlevs en mois prcdent
Taux= 10%
Avance pay non factur
TVA non rcuprable faute dune facture
TVA due = TVA Collects - TVA Rcuprable (TVA sur immob+TVA sur Charge +
Crdit de la TVA)
9