Anda di halaman 1dari 9

INTERNAL CONTROL QUESTIONNAIRE (ICQ)

Y = YA
T=
Tidak
TRY= Tidak
T Relevan
TR
1. Apakah surat berharga disimpan dengan aman untuk
mencegah
kehilangan atau
penyalahgunaan? Jelaskan:
dalam
kotak penyimpanan
di Bank
BINI
2. Disimpan
Apakah surat
berharga
milik pihak ketiga
yang
diterima
sebagai
jaminan atau untuk kepentingannya disimpan secara
terpisah dan
aman?
OTORISASI,
PENCATATAN,
DAN LAIN-LAIN
3. Apakah pembelian dan penjualan surat berharga
harus diotorisasi
oleh dewan
komisaris/staf
yang ditunjuk oleh
4. Apabila
surat berharga
digadaikan:
a. Apakah telah disetujui oleh dewan komisaris?
b. Diidentifikasikan dalam catatan?
5. Apakah surat berharga yang dimiliki adalah atas
nama perusahaan?
Apabila tidak:
a. Apakah ditandatangani (endorsed) atas nama
6. perusahaan?
Apabila terdapat kupon obligasi, apakah kupon yang
belum jatuh
tetap
terlampir
pada
surat obligasi?
7. tempo
Apakah
bagian
akuntansi
mencatat
perincian suratsurat berharga
dimiliki
pihak ketiga
yang
disimpan
perusahaan?
8. yang
Apakah
dibedakan
penilaian
surat
berharga
jangka
pendek
(marketable securities) dan jangka panjang (long term
investment)?
Jika Ya, jelaskan:
a.
Surat berharga (efek) yang dapat dipasarkan
berdasarkan metode yang terendah antara
harga perolehan atau pasar (comwill).
b. Investasi jangka panjang berdasarkan Metode Biaya

Klien

PT PETA
Skedul
ICQ Surat Berharga dan
Investasi

Dibuat
oleh :

Diperiksa
oleh :

Indeks

Tanggal :

Tanggal :

Periode :
31/12/3012

Y = Ya T = Tidak
TR = Tidak Relevan
Y
T
TR
a. Kelemahan-kelemahan lain yang tidak tercantum pada pernyataan di atas :
Surat berharga perusahaan seharusnya mengatasnamakan perusahaan karena
jika tidak dapat
disalahgunakan oleh oknum tertentu.

B. Catatan lain :

C. Kesimpulan Penilaian :
BAIK

D. Revisi kesimpulan penilaian (lampirkan alasannya)

Klien

Dibuat oleh :

Diperiksa oleh : Indeks


-

PT PETA
Skedul
ICQ Surat Berharga dan
Investasi

Tanggal :

Tanggal :

Periode :
31/12/3012

No.

Posedur Audit

1.
2.

Siapkan skedul utama dari investasi.


Lakukan konfirmasi atas informasi yang dipegang oleh pihak
lain, apabila digunakan sebagi jaminan oleh pihak bank atau
dikuasi oleh pihak broker/pialang.
Minta catatan kurs harga pasar (market price) pada tanggal
neraca untuk saham dan bandingkan dengan at cost.
Periksa transaksi mutasi penambhan dan pengurangan dengan
melihat bukti pembelian dan penjualan, apakah telah
mendapatkan persetujuan dari pejabat yang berewenang.
Lakukan verifikasi atas deviden tunai/ saham.
Lakukan pengecekan pencatatan investasi apakah sesuai dengan
ketentuan standar akuntansi yang berlaku umum.

3.
4.
5.
6.

7.
8.

9.

10.

Dikerjaan Oleh
Indeks
Paraf

Metode Akuntansi
Kepemilikan Saham
Metode biaya
> 20%
PSAK NO.13
Metode ekuitas
20%-50% PSAK NO.15
Konsolidasi
>50%
PSAK NO. 4
Minta bukti fotokopi akta notaris atas investasi pada perusahaan
asosiasi atau anak perusahaan.
Lakukan verifikasi harga perolehan dari investasi pada
perusahaan asosiasi atau perusahaan anak (perhatikan
persentase kepemilikannya) dengan mencocokan komposisi
penyetoran modal pada akta notaris tersebut,
Lakukan verifikasi terhadap asosiasi/anak perusahaan yang
dilakukan investasi atau minta laporan keuangan yang telah
diaudit oleh akuntan lain untuk keperluan penyusanan laporan
keuangan konsolidasi.
Yakinlah bahwa peraturan perpajakan yang beralku telah
ditaati.

Klien

PT
PETA

Dibuat oleh

Skedul:
Tanggal
Siklus Perolehan dan Pembayaran
Investasi

Diperiksa oleh
Kelompok
Pembaca

Tanggal

H
H

Indeks
-

Periode
31/12/2012

Keterangan
PT Domba Kecil
PT Domba Putih

Ref
.
K

Klien

Per
Klien
31/12/20
210.000.0
00
133.750.0
00
343.750.0
00
^

Dibuat oleh:

Dr

PAR
E

Cr

(16)
10.000.000
10.000.0
00^

Diperiksa oleh:

Per
Audit
31/12/20
210.000.00
0
<
123.750.00
0<
333.750.00
0<
^
ke A2.1, A3.1

Per
Audit
31/12/20
123.750.0
00
133.750.0
00
257.500.0
00^

Indeks

PT PETA
Skedul:

Investasi dalam Saham

Tanggal:

Tanggal:

Periode
31/12/2012

Catatan pemeriksaan:
1.
Berdasarkan informasi yang kami peroleh, pada tahun
2012,mengalami
PT Domba kerugian
Putih
sebesar Rp 50.000.000 dan klien
belum
melakukan
pencatatan
sehingga
perlu dibuatkan
koreksi sebagai berikut:
(16) Beban lain-lain
Investasi

10.000.000

2.
Berdasarkan informasi yang kami peroleh, pada tahun
2012,memperoleh
PT Domba Kecil
laba bersih sebesar Rp 500.000.000 dan
pembagian
dividen Dividen
sebesar diumumkan
Rp 5.000
per lembar saham.
pada tanggal 31
Desember pada
2012tanggal
dan
dibagikan
6 Januari 2012 sehingga perlu
dibuat jurnal yaitu
saat dividen
Diumumkan
sebagai berikut:
(17) Piutang dividen
75.000.000
Pendapatan dividen
75.000.000
Kesimpulan pemeriksaan:
Menurut pendapat kami, saldo investasi telah disajikan secara
wajar dan
sesuai dengan
Standar
Akuntansi
Keuangan (SAK) ETAP.

Klien

Dibuat oleh:

Diperiksa oleh:

Indeks

PT PETA
Skedul:
Investasi dalam Saham

H
Tanggal:

Tanggal:

Periode
31/12/2012

Keteran
gan

Reff.KK

ASET
Aset lancar
Kas dan setara kas
Piutang usaha
Piutang Lain-lain
Persediaan
Beban dibayar di muka
Perlengkapan
Total asset lancar
Investasi
Asset tetap
Harga perolehan
Akumulasi penyusutan
Nilai buku

TOTAL ASET

Klien

C
E
E,H
F
G
G

Per
Klien
31/12/20
11

Per
Klien
31/12/20

486.945.3
50
849.792.2
98
29.426.1
95
1.136.000.0
00
7.500.00
0
2.509.663.8
43 ^
257.500.0
00

467.920.7
75
898.725.2
50
14.940.0
00
1.182.050.0
0023.000.0
00
5.917.50
0
2.592.553.5
25^
343.750.0
00

1.733.000.0
00
181.999.9
00
1.551.000.1
00 ^

1.752.000.0
00
266.925.0
00
1.485.074.7
00^

4.318.163.
943
^

4.421.378.2
25

Dr

PAR
E

104.998.2
81

Cr

207.722.0
00
57.500.0
00
8.000.00
0
1.582.50
0
274.804.5
00
^

(17)
75.000.000
16.000.0
00
1.582.00
0
122.580.2
81
^

Dibuat oleh:

Per
Audit
31/12/20

(16)
10.000.000

Diperiksa oleh:

Indeks

PT PETA
Skedul:
Kertas kerja Neraca

581.919.0
56
691.003.2
50
89.940.00
0
1.140.550.0
0015.000.00
05.917.50
0
2.577.587.3
06^
333.750.0
00

A2.1
Tanggal:

Tanggal:

Periode:
31/12/2012

Keteran
gan
KEWAJIBAN DAN
EKUITAS PEMEGANG
SAHAM
Kewajiban lancar
Utang usaha
Utang lain-lain
Utang pajak
Biaya yang masih harus dibayar
Utang jangka panjang yang
jatuh
tempo sewa
dalamguna
waktu
1 tahun
Utang
usaha
lancar
Total kewajiban lancar
Kewajiban tidak lancar
Utang jangka panjang yang
telah
dikurangi bagian yang jatuh
tempo sewa
dalamguna
waktu
1 tahun
Utang
usaha-jangka
panjang
Total kewajiban tidak lancar
EKUITAS
Modal saham -Rp10.000per
lembarlaba ditahan
Saldo
Total ekuitas
Total kewajiban dan ekuitas
Klien

Reff.KK

M1
M2

Per
Audit
31/12/20

Per
Klien
31/12/20

PAR
E
Dr

421.259.0
06
14.605.9
13
32.323.0
38
93.000.0
00

287.500.0
00
15.688.0
18
27.063.9
28
62.403.4
00

561.187.9
57
^

392.655.3
44
^

1.000.000.0
00
2.756.975.9
86
3.756.975.9
86
4.318.163.9
43

1.000.00
0
3.028.722.8
81
4.028.722.8
81
4.421.378.2
25 Dibuat oleh:

Cr

10.500.0
00

152.450.0
00

Diperiksa oleh:

PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Neraca

Per
Audit
31/12/20

339.990.0
00

Indeks

A2.2
Tanggal:

Tanggal:

Periode:
31/12/2012

Keteran
gan
PENJUALAN
BEBAN PENJUALAN
LABA KOTOR

Reff.KK
PL1

BEBAN USAHA
LABA USAHA
PENDAPATAN DAN BEBAN
LAINLAIN
LABA/RUGI VALUTA ASING
PENDAPATAN BUNGA
BEBAN BUNGA
BEBAN (PENDAPATAN)
LAIN-LAIN BERSIH
LABA SEBELUM PAJAK
BEBAN PAJAK PENGHASILAN

LABA BERSIH
Klien

C5,C6
C3,C4,C6
H

Per
Audit
31/12/20
5.721.597.8
50
4.377.276.1
95
1.344.321.6
55
^
691.642.1
74
652.679.4
81
^
-

Per
Klien
31/12/20
5.480.859.0
00
4.422.500.0
00
1.058.359.0
00
^
771.313.1
04
287.045.8
96
^
-

1.300.60
0
8.654.500
1.864.00
0
(5.489.90
0)
^
658.169.3
81
^
93.993.8
14
^

564.175.
567
^

PAR
E
Dr
124.608.0
00

2.933.02
5
(29.133.02 (16)
5)
10.000.000
^
44.432.0
26
^

Per
Audit
31/12/20
5.356.251.0
00

Cr

72.093.0
56
1.954.77
5
(17)
75.000.000

^
271.746.8
95
^
Dibuat oleh:

Diperiksa oleh:

Indeks

PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi

72.093.50
6
31.087.80
0
35.866.97
5S

A3.1
Tanggal:

Tanggal:

Periode:
31/12/2012

Keteran
gan
SALDO AWAL TAHUN
LABA BERSIH TAHUN BERJALAN
SALDO AKHIR TAHUN

Klien

Reff.KK

Per
Audit
31/12/20
2.192.800.4
19
564.175.5
67
2.756.975.9
86
^

Per
Klien
31/12/20
2.756.975.9
86
271.746.8
95
3.028.722.8
81

Dibuat oleh:

D
R

PAR
E

Diperiksa oleh:

PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi

Per
Audit
31/12/20

Cr

Indeks

A3.2
Tanggal:

Tanggal:

Periode:
31/12/2012