Trabajo de Aplicada Listo para Imprimir

PRACTICA DE INTEGRACION CONTABLE
la socidad LOS CLAVELES SRL sa se constituye con tres socios , inicia su negocio el 1 marzo 2010
aportando s/ 100,000 en efectivo,
socio
socio A)
socio B)
socio C)
acciones
50000
66000
50000
valor de cada
acccion
total
1
1
1
50000
66000
50000
socio A) APORA 50000 SOLES EN EFECTIVO

socio B) PORTA dos estantes valorados en s/ 10,000 cada una, dos escritorios con sus respectivos sillones
valorados en s/ 3,000 cada juego y, una camioneta toyota que tiene un valor de s/ 20,000 .
socio C) APORTA EN DINERO E EFECTIVO
Domicilio
AV:Amargura N 2030 Anda.
RUC
10423411339
ACTIVIDAD
comercializacion de tranformadores
REGISTRO IPSS
10030020
INFORMACION ADICIONAL
la empresa esta dentro de regimen general del impuesto alas ventas. Los importes en cada operacin estan en VALOR DE VENTA
OPERACIONES DE MES DE MARZO
1 Compra al credito con factura N 456 a INDUSTRIAL PERU, lo sieguiente
100 piezas de producto CH en
s/ 120 c/u.
200 piezas de producto T en
s/ 110 c/u.
2 Apertura de cuenta corriente en el banco latino depositando s/ 90,000
3 Contrato de alquiler de local entregando el ch/ N 45001 a la orden del inmoviliaria TASSO, por los siguientes conceptos
alquiler de primer mes
s/ 150
factura N 453
garantia 3 meses
s/ 450
contrato
9 Nota de cargo banco latino por concepto de talonario de cheque s/ 4
15 Venta de mercaderias al contad B
importe que se deposita en cuanta corriente
18 Venta de mercaderias con factura N 002 a sociedad el SOL S:A. Girando las letras 01,02y 03 a 30,45 y 60 dias
respectivamente con importes iguales el detalle de las mercaderias es:
s/ 200c/u
25 piezas de produto T en
s/185 c/u
20 Compra de mercaderias a productos ROSSE con factura N 562 lo siguiente:
200 piezas de produtcto K en
s/ 315 c/u
s/ 120 c/u
por esta compra se acepta las letras 3402 y 3403 a 30 y 60 dias con importes iguales
24 Pago la energia electrica s/ 320 ( recibo 128460) y agua s/ 101 (recibo 45160) girando el cheque N 45002 a orden de banco
25 Compra con factura N 1101 a librera MINERVA S/ 100 en utiles de escritorio el pago se hace con cheque N 45003
27 Venta al contado con factura N 003 a MANUEL ZARATE Y CIA segn pedido
35 piezas de produto K en
s/ 583 c/u
s/ 222 c/u
s/ 204 c/u
el efectivo se deposita en cuanta corriente
29 Contratamos en la compaa de seguros EL SOL la poliza N 3456 contra incendio en s/ 3,000 con vigencia de un ao .
el 20% se paga girando el ch/ 45004 y por el saldo se acepta la letra N 7569 a 30 dias fecha
30 Planilla de sueldos y pagos del neto en efectivo con la siguiente informacion:
Msrio Lizarme Gutierrez
GERENTE
S/ 816.00
Juana Lazo Perez
CONTADORA
918.00
VENDEDOR
550.00
31 Nota de cargo de banco latino por mantenimiento de la cuenta corriente s/ 3 y portes s/ 2
OPERACIONES DEL MES DE ABRIL

2 Venta con fact. N 004 a comercial ICA SRL 20 piezas de producto T en s/ 204 c/u .
venta con fact. N 005 a SILPON SA 35 piezas de producto K en s/ 583 c/u.
en ambos casos con descuento de del 10% por pago al contado importe que se deposita en cuenta corriente
5 Cancelacion de factura N 456 de industrial PERU mediante ch/ N 45005.
8 Compra de mercaderia a productos ROSSE con fact. N 645 lo siguiente:
500 piezas de producto K en
s/ 315 c/u
s/ 120 c/u
s/ 125 c/u
las condiciones de pago son 20% al contado, importe que se cubre con el ch/ N 45006 y el saldo aceptando
la letra N 669 a 45 dias fecha
15 Adelanto de quincena de sueldos girando el ch/ N 45007 a nombre el gerente por s/ 1,000, la suma se distribuye entre
el personal de la empresa como lo siguiente: gerente s/ 350, contadora s/ 400 y el vendedor s/ 250.
17 Cobranza de letra N 01a sociedad el SOL SA el importe que se deposita en cuenta corriente
17 Pago de impuestos y contribuciones del mes anterior girando en ch/ N 45008 a nombre del banco de la nacion
20 Venta al contado con fact. N 006 a radio IMPORT SA , 60 piezas de producto T en s/ 583 c/u el importe se deposita.
21 Venta con cact. N 007 a manuel arce , 100 piezas de producto CH en s/ 222 c/u . Importe de la factura se canjea por
las letras 04 y 05 a 30 y 60 dias decha con importes iguales.
22 Pago de letra N 3402 a productos ROSSE con ch/ N 45009 .
24 Registro y pago de lo siguiente :
Inmoviliaria TASSO , alquiler, s/ 150 ch/ 45010
Electro sur , consumo de luz
s/ 114 ch/ 45011
Telefonica de peru , servicio
s/ 120 ch/ 45012
26 Reenbolso al propietario con ch/ N 45013 s/ 320 por gastos incurridos en la constitucion de la empresa.
28 Compra de PUNTO AZUL con fact. N 4599, un guarda polvo para el vendedor, el pago de s/ 100 se efectua con efectivo
30 Pago de sueldos iguales al mes anterior el ch/ n 45014 se gira por el neto a la orden del gerente
30 Nota de cargo banco latino por mantenimiento de cuenta s/ 3 y portes s/ 2.
OPERACIONES DE MES DE MAYO
1 pago a publicidad ANSA SA su fact. N 878 por servicio de publicidad , la operacin esta afecta al IGV y se cancela con
ch/ N 45015 siendo el importe de s/ 315.
2 Cobranza de letra N 02 a sociedad EL SOL SA ,dicho importe se deposita en cuenta corriente .
5 Pago de letra N 7569 a compaa de seguros el SOL con ch/ N 45016 al importe se adiciona s/ 13 por concepto de interes
pagado por el mismo cheque.
7 Compra a industrial PERU con fact. N 812 canajeada por letra n 4517 a 60 dias por lo siguiente:
s/ 120 c/u
400 peizas de producto T en
s/ 110 c/u
por volumen de compra obtenemos un descuento de 5%
9 Con fact. N 1407 ingresa a almacen mercaderias despachadas por nuestro proveedor productos ROSSE , por la misma
cantidad de unidades recibidas el dia 8 de noviembre , siendo las condiciones de pago con dos letras giradas a 30y 60 dias
con dos letras giradas 30 y60 dias con importes iguales y que llevan los nuemeros 5471 y 5472.
14 Venta a ONDA RADIO SA con fact. N 008 , 100 piezas de producto T en s/ 204 c/u . La venta se realiza al contado
importe que se deposita en el dia en cuenta corriente bancaria.
15 Venta a SONO PANA SRL con fact. N 009 , 120 piezas de producto K en s/ 583 cada una . El pago es al contado
y previamente se le calculo 5% de descuento , depositandose al efectivo en cuenta corriente.
15 Adelanto de quincena de sueldos girando el ch/ N 45017 a nombre del gerente , por mismo importe que la primera
quincena del mes de noviembre .
17 Cobranza y deposito en cuanta corriente el importe de la letra N 03 de sociedad el SOL.
19 Cancelacion de la letra N 3403 de productos ROSSE , con ch/ N 45018.
21 Pago de impuestos y contribuciones del mes de noviembre con el ch/ n 45019 a nombre de banco de la nacion.
23 Cancelacion de letra N 669 de productos ROSSE con el ch/ N 45020.
23 El banco devuelve el cheque depositado en cuenta corriente el dia 17 del presente mes por falta de fondos. Ademas
, carga en cuenta s/ 5 por concepto de gastos y portes generados la devolucion.
28 Registro y pago de lo siguiente :
inmoviliaria TASSO , alquiler, s/ 150 ch/ 45021
electro sur , consumo de luz
s/ 109 ch/ 45022
telefonica de peru , servicio
s/ 120 ch/ 45023
la municipalidad de brea , licencia de funcionamiento cuarto trimestre s/ 40 ch/ 45024.
30 Planilla de sueldos con aumento de s/100 a cada trabajador . El neto se paga con ch/ N 45025 girado a la orden del gerente
30 SONO PANA SRL hace devolucion de 5 piezas que vendimos el 15 del presente mes . Por este concepto emitimos una
nota de abono N 01
30 Al cierre esta por pagar el consumo de agua de Abril y Mayo ,s/ 213 recibo 117453
30 Nota de cargo banco latino por mantenimiento de cuenta s/ 3 y portes s/ 2.
30 Deposita en cuenta corriente el efectivo de caja .
INFORMACION PARA EL CIERRE MES DE MAYO
* AJUSTAR LA CUENTA DE SEGUROS
* DEPRECIACION DE IME DE 10%
* DEPRECIACION DE MAQUINARIAS 20%
* BENEFICIOS SOCIALES 8.33%
* DISTRIBUCION DE GASTOS 60% ADMINISTRACION Y 40% PARA VENTAS
* CIERRE DE LA CUENTA 69
* CIERRE DE LA CUENTA 79 Y CUENTAS DE CLASE 9
* PREPARAR EL BALANCE DE COMPROBACION
BALANCE Y ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
LA ROTONDA
INVENTARIO
I ACTIVOS
10
33
CAJA Y BANCOS
10.1 caja
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPOS
33.5 muebles enseres
01 estabte de madera en l
01 estabte de madera recto
02 escri. De metal con 7 cajones c/u 1000
02 silllones jiratoris de metal c/u 2000
334.0 Unidades de transporte
01 caminoneta toyota
TOTAL ACTIVOS
III RESUMEN
TOTAL ACTIVOS
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
10
BALANCE DE INVENTARIO
CAJA Y BANCOS
33
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPOS
50
CAPITAL
100,000.00
100,000.00
66,000.00
26,000.00
10,000.00
10,000.00
2,000.00
4,000.00
40,000.00
40,000.00
166,000.00
166,000.00
166,000.00
100,000.00
66,000.00
166,000.00
50
CAPITAL
166,000.00
166,000.00
166,000.00
LIBRO DIARIO
.
14
01
DEBE
HABER
cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socio)
166000
142.0 Accionistas (o socios)

50
capital
166,000.00
501.0 capital social

por la suscripcion de acciones de la sociedad e incritos
10
Efectivo y equivalentes de efectivo
100,000.00
104.0 cuenta corriente en instituciones finacieras

33
inmuebles y maquinarias y equipo
66,000.00
334.0 unidades de transporte

335.0 muebles y enseres
14
cuentas por cobrar al personal a los accionistas
166000
142.0 Accionistas (o socios)

por la cancelacion de aportes
.
18
02
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

18.2 seguros pagado por anticipado
60
COMPRAS
60.3 MATERIALES AUX. Y SUMISTROS
40
###
100.00
###
GASTOS X SERVICIO PRESTADO POR TERCEROS
571.00
150.00
636 agua y luz
421.00
TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR
###
###
22,440.78
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
146,438.00
40,946.00
42.3 letras por pagar
105,492.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
673.78
46.9 otras cuentas por pagar

31-Mar
###
###
22,440.78
42.1 EMITIDAS
46
###
121,000.00
635 alquileres
40.11 impuesto general alas ventas

42
###
###
121,100.00
60.1 mercaderias
63
3,000.00
3,000.00
673.78
asineto de centralizacion de RC del mes

.
20
03
MERCADERIAS
121,000.00
20.1 almacen
25
121,000.00
MATERIALES AUX. Y SUMISTROS

254.0 suministros de escritorio
61
###
100.00
100.00
###
###
VARIACION DE EXISTENCIAS
121,100.00
61.1 mercaderias
121,000.00
613.0 suministros diversos

.
100.00
04
###
94
GASTOS DE ADMINISTRACION
60%
342.60
95
GASTOS DE VENTA
40%
228.40
79
CARGAS IMPUTABLES A C. DE COSTOS
571.00
servicio prestado por terceros

.
05
571.00
31-Mar
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
54,598.60
1211.0 EMITIDAS
37,341.10
12.3 letras por cobrar

40
17,257.50
###
8,328.60

70
###
8,328.60
###
VENTAS
46,270.00
70.1 mercaderias
42,270.00
asiento de centralizacion de RV del mes
.
62
40
41
06
###
GASTOS DE PERSONAL
2,489.56
62.1 sueldos
2,284.00
62.7 aportes
205.56
###
###
###
502.48
40.3 aportes
205.56
40.3 ONP
296.92
###
REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR
1,987.08
41.1 remuneraciones pos pagar
1,987.08
asiento de centralizacion de planilla del mes

.
07
94
GASTOS DE VENTA
60%
1,493.74
95
GASTOS ADMINISTRATIVOS
40%
995.82
79
2,489.56
2,489.56
cargas de personal
.
10
08
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
34,579.88
10.1 caja
10
1,958.78
10.4 cuentas corrientes

12
1,971.49
###
32,621.10
1211.0 EMITIDAS
32,621.10
###
asiento de ingresos de LC del mes

31-Mar
.
10
09
122,621.10

16
122,621.10
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
41
450.00

1,987.08
673.78
673.78
GASTOS FINANCIEROS
9.00
67.9 otras cargas financieras

10
9.00
126,566.96
10.1 caja
31-Mar
###
826.00

67
###
###
826.00
42.1 EMITIDAS
46
###
###
1,987.08

42
###
450.00
16.4 depositos en garantia
###
126,566.96
asiento de egresos de LC del mes

.
10
97
GASTOS FINANCIEROS
79

cargas financieras
.
9.00
9.00
.
61
11
100.00

25
100.00
MATERIALES AUX. Y SUMISTROS
100.00
26.4 utiles de escritorio

.
100.00
12
94
95
GASTOS DE VENTA
79
CARGAS IMPUT. A CUENTA DE COSTOS
.
60%
60.00
40%
40.00
100.00
100.00
consumo de suministros
.
ABRIL
13
###
ABRIL
60
COMPRAS
280,000.00
60.1 mercaderias
63
280,000.00
GASTOS X SERVICIO PRESTADO POR TERCEROS
804.00
635 alquileres
150.00
636 agua y luz
234.00
639 otros servicios prestados `por terceros
420.00
40
50,487.12

42
50,487.12
330,400.00
42.1 EMITIDAS
66,080.00
42.3
46
264,320.00
891.12
891.12
asiento de centralizacion de RC del mes

XXXXXX
20
MERCADERIAS
280,000.00
20.1 almacen
61
280,000.00
280,000.00
61.1 mercaderias
280,000.00

.
04
94
60%
482.40
95
GASTOS DE VENTA
40%
321.60
79
804.00

XXXXXX
12
93,475.47
1211.0 EMITIDAS
67,279.47

40
26,196.00
14,258.97

70
14,258.97
VENTAS
79,216.50
70.1 mercaderias
79,216.50
XXXXXX
62
GASTOS DE PERSONAL
2,489.56
62.1 sueldos
2,284.00
62.7 aportes
205.56
40
502.48
40.3 aportes
205.56
40.3 ONP
296.92
14
CUENTAS POR COBRAR PERSONAL SOCIOS
1,000.00
1412.0 Adelanto remuneraciones

41
987.08
1,987.08

XXXXXX
94
GASTOS DE VENTA
60%
1,493.74
95
40%
995.82
79
2,489.56
2,489.56
cargas de personal
XXXXXX
10
233,829.65
10.1 caja
10
160,797.68

12
1,971.49
73,031.97
1211.0 EMITIDAS
32,621.10

XXXXXX
10
73,031.97

14
###
73,031.97
CUENTAS POR COBRAR PERSONAL SOCIOS
1,000.00
1412.0 Adelanto remuneraciones
1,000.00
40
502.48
403.0
41
987.08

42
987.08
157,530.00
42.1 EMITIDAS
106,200.00
423.0 Letras por pagar

46
51,330.00
891.12

67
891.12
GASTOS FINANCIEROS
5.00

10
5.00
233,947.65
10.1 caja
126,566.96

XXXXXX
97
GASTOS FINANCIEROS
79
5.00
5.00
cargas financieras
XXXXXX
69
COSTO DE VENTAS
20
MERCADERIAS
mayo
32,517.40
32,517.40
XXXXXX
30-May
60
COMPRAS
367,400.00
60.1 mercaderias
63
40
367,400.00
SERVICIO PRESTADO POR TERCEROS
907.00
63.1 telefono
120.00
63.5 alquileres
150.00
63.6 electricidad y agua
322.00
63.7 publicidad
315.00
TRIBUTOS POR PAGAR
66,295.26

42
66,295.26
PROVEEDORES
433,783.34
42.3 letras por pagar

46
433,783.34
818.92
818.92
asiento de centralizacion de RC del mes

.
20
24
MERCADERIAS
367,400.00
20.1 almacen
61
367,400.00
61.1 mercaderias
.
25
94
95
GASTOS DE VENTA
79
.
60%
544.20
40%
362.80
907.00
907.00

.
30-May
12
26
CLIENTES
99,229.45
12.1 facturas por cobrar
102,497.16
12.1 facturas por cobrar devoluciones

40
3,267.72
TRIBUTOS POR PAGAR
15,136.70
15,635.16
40.1 impuesto general alas ventas devoluciones

70
498.47
VENTAS
84,092.75
70.1 mercaderias
86,862.00
70.9 devolucion sobre ventas

30-May
2,769.25

.
69
20
27
COSTO DE VENTAS
106,054.90
MERCADERIAS
106,054.90
106,054.90
106,054.90
20.1 almacen
asiento del mes de costo de ventas de los tres meses
.
62
40
41
CARGAS DE PERSONAL
2,816.56
62.1 sueldos
2,584.00
62.7 aportes
232.56
TRIBUTOS POR PAGAR
568.48
40.3 aportes
232.56
40.3 ONP
335.92
REMUNER. Y PART. POR PAGAR

38
28
1,248.08
1,248.08
CARGAS DIFERIDAS
38.5 adelanto de remuneraciones
1,000.00
1,000.00

.
29
94
60%
1,689.94
95
GASTOS DE VENTA
40%
1,126.62
79
10
CAJA Y BANCOS
30-May
30
2,816.56
.
445,584.95
10.1 caja
10
445,584.95
CAJA Y BANCOS
330,616.67

12
2,816.56
330,616.67
CLIENTES
114,968.28
114,968.28

.
10
31
CAJA Y BANCOS
12
1,000.00
1,000.00
TRIBUTOS POR PAGAR

40.3 contribuciones
40.5 gobiernos locales
41
5.00
5.00
CARGAS DIFERIDAS
38.5 adelanto de remuneraciones
40
5,801.25
5,801.25

16.4 reclemoa terceros
38
122,857.20
122,857.20
CLIENTES
16
542.48
502.48
40.00
REMUNERAC, Y PART. POR PAGAR

41.1 remuneraciones por pagar
1,248.08
1,248.08
42
PROVEEDORES
321,181.00
42.1 facturas por pagar

46
321,181.00
825.86

67
825.86
CARGAS FINANCIERAS
18.00

10
18.00
CAJA Y BANCOS
453,478.87
10.1 caja
453,478.87

.
32
97
GASTOS FINANCIEROS
18.00
79
18.00
18.00
18.00
cargas financieras
.
65
33
CARGAS DIVERSAS DE GESTION
500.00
65.1 seguros
38
500.00
CARGAS DIFERIDAS
500.00
38.5 seguros pagado por anticipado

.
500.00
34
94
60%
300.00
95
GASTOS DE VENTA
40%
200.00
79
500.00
500.00
seguros
.
68
35
PROVICIONES DEL EJERCICIO
595.76
68.6 compensacion por tiempo de servicios

47
595.76
BENEF. SOC. DE LOS TRABAJADORES
595.76
47.1 compensacion por tiempo de servicios

.
68
36
595.76
.
650.00
68.1 depreciacion de I.M.E.

39
650.00
DEPRECIACION Y AMORT. ACUMULADA
650.00
650.00
depreciacion de sillones y estanes

.
68
37
2,000.00

39
2,000.00
2,000.00
2,000.00
maquina IBK
.
68
38
64.00
68.2 amortizacion de intangibles

39
64.00
64.00
39.4 amortizacion de intangibles

.
39
94
60%
1,985.86
95
GASTOS DE VENTA
40%
1,323.90
79
CARGAS IMPUTABLES A CUETA DE COST.

proviciones del ejercicio
3,309.76
3,309.76
###
###
REGISTRO DE COMPRA
RUC:10423411339
Nombre , denominacion o razon social: LOS CLAVELES SRL
Preriodo:03/2012
FECHA COD.D N DOC. R.U.C. NOMBRE DEL PROVEEDOR

1-Mar
456
INDUSTRIAL S.A
3-Mar
453
PEREZ
20-Mar
562
PRODUCTOS ROSSE
24-Mar
AGUA Y LUZ
3-Mar
1101
LIBRERA maria
29-Mar
3456
compaa de seguros
DIV
60.1
63.5
60.1
63.6
60.3
18.2
CH Y T
ALQUILER
K Y CH
SUMINISTROS
SEGUROS
TOTAL
REGISTRO DE COMPRA
RUC:10423411339
Preriodo:04/2012
FECHA COD.D N DOC. R.U.C. NOMBRE DEL PROVEEDOR DIV
8-Apr
645
PRODUCTOS ROSEE
60.1
24-Apr
INMOVILIARIA TASSO
63.5
24-Apr
ELECTRO SUR
63.6
24-Apr
TELEFONICA DEL PERU
636
PUNTO AZUL
639
28-Apr
4599
63.9
DETALLES
K,CH,T
ALQUILER
LUZ
SERVICIO
punto
reembolso
TOTAL
V.BRUTO
RECARGAS
34,000.00
150.00
87,000.00
421.00
100.00
3,000.00
124,671.00
IMPUESTO
REBAJAS INAFECTO
AFECTO
34,000.00
150.00
87,000.00
421.00
100.00
3,000.00
124,671.00
IR
IGV
6,120.00
27.00
15,660.00
75.78
18.00
540.00
22,440.78
TOTAL
40,120.00
177.00
102,660.00
496.78
118.00
3,540.00
147,111.78
IGV
50,400.00
27.00
20.52
21.60
18.00
DIV
42
46
42
46
42
42
46.9
46.9
42.1
42.1
CONDICION DE PAGO
N L DIV
CREDITO
42.1
40,120.00
177.00
2 42.3
102,660.00
496.78
118.00
708.00
1 42.3
2,832.00
1,499.78
145,612.00
V.BRUTO
RECARGAS
280,000.00
150.00
114.00
120.00
100.00
320.00
280,804.00
-
IMPUESTO
REBAJAS INAFECTO
AFECTO
280,000.00
150.00
114.00
120.00
100.00
320.00
280,804.00
IR
50,487.12
TOTAL
330,400.00
177.00
134.52
141.60
118.00
320.00
331,291.12
IR
IGV
56.70
15,732
50,400
27
19.62
21.60
38.34
66,295.26
TOTAL
371.70
103,132
330,400
177
128.62
141.60
251.34
434,602.26
DIV
42
46
46
46
46
46
42.1
46.9
46.9
46.9
469.0
46.9
CONDICION DE PAGO
CONTADO
N L DIV
66,080.00
1 42.3
177.00
134.52
141.60
118.00
320.00
66,971.12
CREDITO
264,320.00
264,320.00
REGISTRO DE COMPRA
RUC:10423411339
Preriodo:05/2012
IMPUESTO
FECHA COD.D N DOC. R.U.C. NOMBRE DEL PROVEEDOR
1-May
878
PUBLICIDAD ANSA S.A.
7-May
812
INDUSTRIAL S.A
9-May
1407
PRODUCTOS ROSSE
28-May
INMOVILIARIA TASSO
28-May
ELETROSUR
28-May
TELEFONICA DEL PERU
30-May
SERVICIO DE AGUA
DIV
63.7
60.1
60.1
635
636
636
636
DETALLES
publicidad
CH, T
CH, K, T
alquiler
consumo de luz
servicio
AGUA
TOTAL
V.BRUTO
RECARGAS
315
92,000
280,000
150
109
120
213
372,907
-
REBAJAS INAFECTO
CONDICION DE PAGO
AFECTO
4,600
315
87,400
280,000
150
109
120
213
368,307
DIV
46
42
42
46
46
46
46
46.9
CONTADO
371.70
N L
1
2
469
469
469
469
DIV
CREDITO
42.3
42.3
103,132.00
330,400.00
42.3
251.34
433,783.34
177.00
128.62
141.60
818.92
REGISTRO DE VENTA
RUC:10423411339
Preriodo:03/2012
IMPUESTO
FECHA
ser.
N doc R.U.C. NOMBRE DEL CLIENTE
DIV
DETALLES
V.BRUTO
70.1 CH
RECARGAS
REBAJAS INAFECTO
4,000.00
AFECTO
CONDICION DE PAGO
IGV
15-Mar
MARCOS JUVENAL
15-Mar
marcos perez
4,000.00
4,000.00
18-Mar
SOCIEDAD EL SOL
70.1 CHY T
14,625.00
14,625.00
27-Mar
MANUEL ZARATE
70.1 CH,TY K
23,645.00
23,645.00
4,256.10
27,901.10
46,270.00
8,328.60
54,598.60
TOTAL
4,000.00
TOTAL
46,270.00
720.00
DIV
CONTADO
4,720.00
12.1
4,720.00
720.00
4,720.00
12
4,720.00
2,632.50
17,257.50
12.1
27,901.10
N L DIV
CREDITO
12.3
17,257.50
37,341.10
17,257.50
REGISTRO DE VENTA
RUC:10423411339
Preriodo:04/2012
IMPUESTO
FECHA
ser.
DIV
DETALLES
V.BRUTO
RECARGAS
REBAJAS INAFECTO
AFECTO
CONDICION DE PAGO
IGV
TOTAL
DIV
CONTADO
2-Apr
COMERCIAL ICA
70.1 T
4,080.00
408.00
3,672.00
660.96
4,332.96
12.1
4,332.96
2-Apr
SILPON
70.1 K
20,405.00
2,040.50
18,364.50
3,305.61
21,670.11
12.1
21,670.11
20-Apr
RADIO IMPORT
70.1 T
34,980.00
34,980.00
6,296.40
41,276.40
12.1
41,276.40
21-Apr
MANUEL ARCE
70.1 CH
22,200.00
22,200.00
3,996.00
26,196.00
79,216.50
14,258.97
93,475.47
TOTAL
81,665.00
2,448.50
N L DIV
CREDITO
12.3
26,196.00
67,279.47
26,196.00
REGISTRO DE VENTA
RUC:10423411339
Preriodo:05/2012
n/d +
IMPUESTO
FECHA
ser.
DIV
DETALLES
V.BRUTO
RECARGAS
14-May
ONDA RADIO S.A.
70.1 T
20,400.00
15-May
SONO PANA
70.1 K
69,960.00
30-May N/A
SONO PANA
70.9 DEVOLUCION
TOTAL
REBAJAS INAFECTO
AFECTO
CONDICION DE PAGO
IGV
TOTAL
DIV
CONTADO
20,400.00
3,672.00
24,072.00
12.1
24,072.00
3,498.00
66,462.00
11,963.16
78,425.16
12.1
78,425.16
2,915.00
145.75
2,769.25
498.47
3,267.72
87,445.00
3,643.75
84,092.75
15,136.70
99,229.45
102,497.16
N L DIV
CREDITO
KARDEX Promedio
RUC:10423411339
ENTRADAS
FECHA
DETALLES
SALDO INICIAL
1-Mar COMPRAS
CANT.
P.U.
SALIDAS
TOTAL
TOTAL
P.U.
TOTAL
100
120.00
12,000.00
20
120.00
2,400.00
80
120.00
9,600.00
18-Mar VENTAS
50
120.00
6,000.00
30
120.00
3,600.00
230
120.00
27,600.00
220
120.00
26,400.00
720
120.00
86,400.00
8-Apr COMPRAS
21-Apr VENTAS
120.00
120.00
24,000.00
500
CANT.
-
27-Mar VENTAS
12,000.00
P.U.
200
120.00
15-Mar VENTAS
20-Mar COMPRAS
100
CANT.
-
SALDO
60,000.00
10
-
120.00
1,200.00
100
620
120.00
74,400.00
7-May COMPRAS
400
114.00
45,600.00
120.00
12,000.00
-
1,020
117.65
120,000.00
9-May COMPRAS
500
120.00
60,000.00
1,520
118.42
180,000.00
1,520
118.42
180,000.00
201,600.00
21,600.00
ENTRADAS
FECHA
DETALLES
SALDO INICIAL
1-Mar COMPRAS
CANT.
P.U.
SALIDAS
TOTAL
200
CANT.
-
110.00
22,000.00
P.U.
SALDO
TOTAL
CANT.
P.U.
TOTAL
200
110.00
22,000.00
18-Mar VENTAS
25
110.00
2,750.00
175
110.00
19,250.00
27-Mar VENTAS
110.00
550.00
170
110.00
18,700.00
2-Apr VENTAS
20
110.00
2,200.00
150
110.00
16,500.00
60
121.54
8-Apr COMPRAS
20-Apr VENTAS
500
125.00
62,500.00
7292.40
650
121.54
79,000.00
590
121.54
71707.60
7-May COMPRAS
400
104.50
41,800.00
990
114.65
113,507.60
9-May COMPRAS
500
125.00
62,500.00
1,490
118.13
176,007.60
1,390
118.13
164,194.60
14-May VENTAS
100
118.13
188,800.00
37,810.24
5,511.81
367,400.00
ENTRADAS
FECHA
11.813
DETALLES
SALDO INICIAL
20-Mar COMPRAS
27-Mar VENTAS
CANT.
-
P.U.
-
200
-
SALIDAS
TOTAL
315.00
-
CANT.
-
63,000.00
-
2-Apr VENTAS
P.U.
SALDO
TOTAL
CANT.
P.U.
TOTAL
200
315.00
63,000.00
51,975.00
35
315.00
11,025.00
165
315.00
35
315.00
11,025.00
130
315.00
40,950.00
8-Apr COMPRAS
500
315.00
157,500.00
630
315.00
198,450.00
9-May COMPRAS
500
315.00
157,500.00
1,130
315.00
355,950
15-May VENTAS
30-May devoluciones
315.000
1.575
120
315.00
37,800.00
-
1,010
318,150
1,015
319.725
378,001.58
59,850.00
inv
com
vent
almacen
inv
com
vent
almacen
inv
com
vent
almacen
inv
com
vent
almacen
LIBRO CAJA
RUC:10423411339
Preriodo:03/2012
FECHA CTA
3-Mar
INGRESO
10
10.4
9-Mar
10
15-Mar
12
24-Mar
10
25-Mar
10
27-Mar
12
29-Mar
10
31-Mar
10
10.4
12.1
10.4
10.4
12.1
10.4
10.4
SALDO INICIAL
EFECTIVO Y EQUIVQLENTE DE EFECTIVO
cuentas corrientes
cuentas corrientes
CLIENTES
facturas por cobrar
cuentas corrientes
cuentas corrientes
CLIENTES
facturas por cobrar
cuentas corrientes
cuentas corrientes
SALDO
FECHA
CTA
100,000.00
2-Mar
10
627.00
10.4
3-Mar
46
4.00
46.9
16
4,720.00
16.4
9-Mar
67
496.78
67.9
15-Mar
10
118.00
10.4
24-Mar
46
27,901.10
46.9
25-Mar
42
708.00
42.1
27-Mar
10
5.00
10.4
29-Mar
42
42.1
30-Mar
41
41.1
31-Mar
67
67.9
TOTAL INGRESOS Y SALDO

RESUMEN
LIBRO CAJA
34,579.88
134,579.88

cuentas corrientes
alquileres
depositos en garantia
CARGAS FINANCIERAS
otras cargas financieras
cuentas corrientes
agua y luz
PROVEEDORES
facturas por pagar
cuentas corrientes
PROVEEDORES
facturas por pagar
REMUNERACIONES Y P. POR PAGAR
remuneraciones por pagar
CARGAS FINANCIERAS
TOTAL EGRESOS
saldo para el siguiente mes
EGRESOS
90,000.00
177.00
450.00
4.00
4,720.00
496.78
118.00
27,901.10
708.00
1,987.08
5.00
126,566.96
8,012.92
134,579.88
RUC:10423411339
Preriodo:04/2012
FECHA CTA
INGRESO
SALDO
SALDO INICIAL
2-Apr
12
5-Apr
10
8-Apr
10
15-Apr
10
17-Apr
12
17-Apr
10
20-Apr
12
22-Apr
10
24-Apr
10
26-Apr
10
30-Apr
10
30-Apr
10
cuentas por cobrar comerc

Efec.y equi. Efectivo
FECHA
8,012.92
2-Apr
CTA
10
5-Apr
42
26,003.07
10.4
40,120.00
42.1
8-Apr
42
66,080.00
42.1
15-Apr
14
1,000.00
1412
17-Apr
10
5,752.50
10.4
17-Apr
40
502.48
40.3
20-Apr
10
41,276.40
10.4
22-Apr
42
51,330.00
42.3
24-Apr
46
453.12
46.9
26-Apr
46
320.00
46.9
28-Apr
46
987.08
46.9
30-Apr
41
5.00
41.1
67
67.9

RESUMEN
LIBRO CAJA
RUC:10423411339
233,829.65
241,842.57

cuentas corrientes
Cuentas por pagar comerciales ter.
facturas por pagar
facturas por pagar
Cuientas por cobrar personal socios
adelanto de remuneraciones
cuentas corrientes
Tributos y aporte sist. Pernsionario
contribuciones a instituciones
cuentas corrientes
letras por pagar
cuentas por pagar diversas comerciales
cuentas por pagar alquiler ,telef., luz
reenbolso al propietario
otras cuentas guardapolvo
remuneraciones por pagar
CARGAS FINANCIERAS
TOTAL EGRESOS
EGRESOS
26,003.07
40,120.00
66,080.00
1,000.00
5,752.50
502.48
41,276.40
51,330.00
453.12
320.00
118.00
987.08
5.00
233,947.65
7,894.92
241,842.57
Preriodo:05/2012
FECHA CTA
INGRESO
SALDO
7,894.92
SALDO INICIAL
1-May
10
2-May
12
5-May
10
14-May
12
15-May
12
15-May
10
17-May
12
19-May
10
21-May
10
23-May
10
23-May
10
28-May
10
10
30-May
10
10

falta de fondos
FECHA
1-May
CTA
46
2-May
10
371.70
46.9
5752.50
10.4
5-May
42
2.845
42.3
67
24,072
67.9
14-May
10
78425.16
10.4
15-May
10
1,000
10.4
15-May
14
5752.50
1412
17-May
10
51,330
10.4
19-May
42
502.48
42.3
21-May
40
264,320
40.3
23-May
42
5752.50
42.3
23-May
12
12.3
447.22
16
16.9
40
28-May
46
46.9
1,248.08
64
649
30-May
41
41.1
67
67.9

otras cuentas por pagar publicidad
cuentas corrientes
letras por pagar
CARGAS FINANCIERAS
intereses por pagar
cuentas corrientes
cuentas corrientes
CUENTAS POR COB.PERSONAL
adelanto de remuneraciones
cuentas corrientes
letras por pagar
TRIBUTOS POR PAGAR
contribuciones
letras por pagar
letras por cobrar
otras cuentas por cobrar
otras cuentas por pagar
GASTOS POR TRIBUTOS
OTROS TRIBUTOS
remuneracione por pagar
CARGAS FINANCIERAS
EGRESOS
371.70
5752.50
2,832
13
24,072
78425.16
1,000
5752.50
51,330
502.48
264,320
5752.50
5.00
427.22
40
1,248.08
5
30-May
10
10.4

RESUMEN
441,864.14
450,200.74

cuentas corrientes
TOTAL EGRESOS
8,351.60
450,200.74
450,200.74
PLANILLA DE SUELDOS
RUC:10423411339
Preriodo:03/2012
ASIGNACION
N
NOMBRES Y APELLIDOS
OCUPACION
FECHA DE INGRESO
R. MENSUAL
H. EXTRAS
FAMILIAROTROS
TOTAL
DESCUENTOS
REMUNER.
ONP 13%
ADELANT
AFP
D. JUDIAC
TOTAL
I.R.
NETO A
DESC.
APORTES
PAGAR
RPS 9%
1 Mario lizarme gutierrez
GERENTE
1/1/2011
816.00
816.00
106.08
106.08
709.92
73.44
2 Juana lazo perez
CONTADORA
2/1/2011
918.00
918.00
119.34
119.34
798.66
82.62
3 Luis vargas mallma
VENDEDOR
1/1/2012
550.00
550.00
71.50
71.50
478.50
49.50
2,284.00
296.92
296.92
1,987.08
205.56
TOTAL
2,284.00
PLANILLA DE SUELDOS
RUC:10423411339
Preriodo:04/2012
ASIGNACION
N
NOMBRES Y APELLIDOS
OCUPACION
FECHA DE INGRESO
R. MENSUAL
H. EXTRAS
FAMILIAROTROS
TOTAL
DESCUENTOS
REMUNER.
ONP 13%
ADELANT
AFP
D. JUDIAC
I.R.
TOTAL
NETO A
DESC.
PAGAR
APORTES
RPS 9%
1 Mario Lizarme Gutierrez
GERENTE
1/1/2011
816.00
816.00
106.08
350.00
456.08
359.92
73.44
2 Juana Lazo Perez
CONTADORA
2/1/2011
918.00
918.00
119.34
400.00
519.34
398.66
82.62
3 Luis Vargas Mallma
VENDEDOR
1/1/2012
550.00
550.00
71.50
250.00
321.50
228.50
49.50
2,284.00
296.92
1,000.00
1,296.92
987.08
205.56
TOTAL
2,284.00
PLANILLA DE SUELDOS
RUC:10423411339
Preriodo:05/2012
ASIGNACION
N
NOMBRES Y APELLIDOS
OCUPACION
FEHCA DE INGRESO
R. MENSUAL
H. EXTRAS
FAMILIAROTROS
TOTAL
DESCUENTOS
REMUNER.
ONP 13%
ADELANT
AFP
D. JUDIAC
I.R.
TOTAL
NETO A
DESC.
PAGAR
APORTES
RPS 9%
1 Mario Lizarme Gutierrez
GERENTE
1/1/2011
916.00
916.00
119.08
350.00
469.08
446.92
82.44
2 Juana Lazo Perez
CONTADORA
2/1/2011
1,018.00
1,018.00
132.34
400.00
532.34
485.66
91.62
3 Luis Vargas Mallma
VENDEDOR
1/1/2012
650.00
650.00
84.50
250.00
334.50
315.50
58.50
2,584.00
335.92
1,000.00
1,335.92
1,248.08
232.56
TOTAL
2,584.00
TOTAL
APORTES
73.44
82.62
49.50
205.56
TOTAL
APORTES
73.44
82.62
49.50
205.56
TOTAL
APORTES
82.44
91.62
58.50
232.56
CIERRE
01
61
69
COSTO DE VENTAS
70
COSTO DE VENTAS
138,572.30
138,572.30
-
02
02
94
8,392.46
95
5,594.98
95
GASTOS DE VENTAS
5,594.98
79
CARGAS IMPUTABLES AH CUENTA DE COSTOS
03
14,019.44
70
VENTAS
209,579.25
61
629,827.70
80
MARGEN COMERCIAL
04
80
MARGEN COMERCIAL
60
COMPRAS
80
MARGEN COMERCIAL
82
VALOR AGREGADO
06
839,406.95
.
768,500.00
768,500.00
70,906.95
70,906.95
.
82
VALOR AGREGADO
63
SERVICIO PRESTADO POR TERCEROS
07
2,282.00
82
VALOR AGREGADO
83
RESULTADOS DE EXPLOTACION
08
68,624.95
EXCEDENTE BRUTO
62
CARGAS DEL PERSONAL

09
7,795.68
EXCEDENTE BRUTO
84
10
7,795.68
83
68,624.95
83
2,282.00
60,829.27
60,829.27
84
65
CARGAS DIVERSAS DE GESTION
3,809.76
500.00
68
PROVICION DEL EJERCICIO
11
84
85
RAPEI
.
85
RAPEI
67
CARGAS FINANCIERAS
.
32.00
13
32.00
.
85
RAPEI
89
RESULTADOS DEL EJERCICIO
57,019.51
57,019.51
12
3,309.76
56,987.51
14
56,987.51
10
CAJA Y BANCOS
12
CLIENTES
16
174,861.86
32,483.42
455.00
18
3,000.00
20
MERCADERIAS
33
INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS
34
INTANGIBLES
38
CARGAS DIFERIDAS
39
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
40
TRIBUETOS POR PAGAR
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42
PROVEEDORES
46
47
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
50
CAPITAL
59
RESULTADOS ACUMULADOS
629,827.70
66,000.00
500.00
2,714.00
100,970.42
431,084.34
6.94
595.76
166,000.00
56,987.51
10
100,000.00
34,579.88
12
54,598.60
1,958.78
93,475.47
126,566.96
99,229.45
160,797.68
5,801.25
122,621.10
233,829.65
42
146,438.00
32,621.10
826.00
73,031.97
157,530.00
114,968.28
321,181.00
220621.35
479537
330,400.00
60
121,100.00
280,000.00
367,400.00
63
571.00
804.00
907
97
9.00
5.00
18.00
433,783.34
73,031.97
233,947.65
445,584.95
330,616.67
122,857.20
1,132,504.75
453,478.87
1307366.61
40
22,440.78
32.00
253,104.77
46
673.78
8,328.60
502.48
50,487.12
673.78
891.12
891.12
14,258.97
502.48
818.92
825.86
502.48
66,295.26
15,136.70
568.48
910,621.34
768,500.00
94
342.60
1,493.74
60.00
482.40
1,493.74
544.20
1,689.94
1,985.86
300.00
95
228.40
995.82
40.00
321.60
995.82
362.80
1,126.62
1,323.90
200.00
8,392.46
5,594.98
2,282.00
79
571.00
2,489.56
9.00
100.00
804.00
2,489.56
5.00
907.00
2,816.56
18.00
3,309.76
500.00
14,019.44
542.48
140,268.12
39297.705
70
46,270.00
79,216.50
84,092.75
209,579.25
62
2,489.56
2,489.56
2,816.56
2390.76
2,383.82
20
121,000.00
280,000.00
367,400.00
768,400.00
69
32,517.40
106,054.90
32,517.40
106,054.90
138,572.30
138,572.30
18
3,000.00
25
100.00
100.00
100.00
500.00
1,000.00
595.76
650.00
2,000.00
64.00
1500
3,309.76
41
66,000.00
450.00
5
987.08
1,248.08
1,248.08
987.08
4,222.24
455.00
65
500.00
61
121,100.00
100.00
280,000.00
367,400.00
500.00
100
2,714.00
33
66,000.00
16
1,987.08
1,000.00
166000
100
68
1,987.08
14
1,000.00
166000
650.00
2,000.00
64.00
3,000.00
38
1,000.00
4222.24
32.00
39
7,795.68
1,000.00
67
9.00
5.00
18.00
768,500.00
167,000.00
47
167,000.00
50
595.76
166,000.00
595.76
166,000.00

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Judul Asli

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PRACTICA DE INTEGRACION CONTABLE

socio A) APORA 50000 SOLES EN EFECTIVO

OPERACIONES DEL MES DE ABRIL

BALANCE Y ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPOS

cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socio)

142.0 Accionistas (o socios)

501.0 capital social

Efectivo y equivalentes de efectivo

104.0 cuenta corriente en instituciones finacieras

inmuebles y maquinarias y equipo

334.0 unidades de transporte

cuentas por cobrar al personal a los accionistas

142.0 Accionistas (o socios)

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

60.3 MATERIALES AUX. Y SUMISTROS

GASTOS X SERVICIO PRESTADO POR TERCEROS

636 agua y luz

TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

42.3 letras por pagar

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

46.9 otras cuentas por pagar

40.11 impuesto general alas ventas

asineto de centralizacion de RC del mes

MATERIALES AUX. Y SUMISTROS

613.0 suministros diversos

CARGAS IMPUTABLES A C. DE COSTOS

servicio prestado por terceros

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

12.3 letras por cobrar

TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR

40.1 impuesto general alas ventas

TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR

REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR

41.1 remuneraciones pos pagar

asiento de centralizacion de planilla del mes

CARGAS IMPUTABLES A C. DE COSTOS

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10.4 cuentas corrientes

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

asiento de ingresos de LC del mes

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10.4 cuentas corrientes

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

67.9 otras cargas financieras

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

41.1 remuneraciones pos pagar

16.4 depositos en garantia

asiento de egresos de LC del mes

CARGAS IMPUTABLES A C. DE COSTOS

613.0 suministros diversos

MATERIALES AUX. Y SUMISTROS

26.4 utiles de escritorio

CARGAS IMPUT. A CUENTA DE COSTOS

GASTOS X SERVICIO PRESTADO POR TERCEROS

636 agua y luz

639 otros servicios prestados `por terceros

TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR