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Gerencia de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per


AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 04-2011


1-CG

Con arreglo al marco legal de su competencia


competencia, es atribucin exclusiva de la
l
Contralora General de lla Repblica la designacin de sociedades de auditora que se
requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito
del Sistema Nacional de Control.

De acuerdo a ello, el
el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por
las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del
Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007063
CG y modificatorias,
modificatorias en adelante Reglamento,
to, para cuyo efecto se formula la
presente bases.

Informacin General de la
a Entidad
Razn Social
MUNICIPALIDAD
AD DISTRITAL ALTO DE LA ALIANZA
R.U.C.

20147796715

Representante Legal :

WILLY WILSON MENDEZ CHAVEZ

Cargo

ALCALDE

Direccin

Prolongacin Av. Gustavo Pinto N 1337

Telfono

052 311283

Fax

052 311283 Anexo 260

Portal electrnico

www.munialtoalianza.gob.pe

Correo electrnico

gerenciamunicipal@munialtoalianza.gob.pe

Presupuesto

PIA 2010 S/. 24854,334.00

Domicilio Legal

I.

TRMINOS DE REFERENCIA
a.

Antecedentes de la entidad
La MUNICIPALIDAD DISTRITAL ALTO DE LA ALIANZA, es una entidad de Gobierno
Local con personera jurdica de derecho pblico y goza de autonoma poltica,
econmica y administrativa en los asuntos de su competencia. E
El distrito de Alto de
la Alianza fue creado el 9 de mayo de 1984, me
mediante
diante la Ley N 23828.
Su actividad se encuentra normada por la Ley Orgnica de Municipalidades, las
funciones y estructura orgnica funcional se encuentran establecidos en su
Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF), y en su Manual de Organizacin y
Funciones (MOF); instrumentos normativos de gestin institucional, que permiten
reglamentar y formalizar la estructura organizacional de la Municipalidad y en los
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cuales se precisan los alcances, naturaleza, finalidad, estructura orgnica y funcional


de las dependencias, tipificndose las atribuciones de los cargos directivos,
especificando la capacidad, decisin y jerarqua del cargo, as como el mbito de
control.
Sus funcionarios y empleados se sujetan al Rgimen Laboral General aplicable a la
Administracin Pblica. La MUNICIPALIDAD DISTRITAL ALTPO DE LA ALIANZA,
constituye el Pliego 301779.

La Base Legal sobre la cual se sustenta el desarrollo de sus actividades y las


decisiones que se adoptan, es la siguiente:
-

Constitucin Poltica del Per de 1993, Art. 81 y 82.


Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades.
Ley N 27783, Ley de Bases de Descentralizacin.
Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF), aprobado con Ordenanza
Municipal
N 002-2008-CM-MDAA aprobado el 14/01/2008
Manual de Organizacin y Funciones (MOF), aprobado mediante
Ordenanza N 010-2008-CM-MDAA de 30.MAY.2008.
Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Pblico.
Decreto Supremo N 005-90-PCM, Reglamento de la Ley de Bases de la
Carrera Administrativa.
Ley N 27444, Ley de Procedimiento Administrativo General.
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General.
Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
Resolucin de Contralora General N 320-2006-CG, que aprueba las
Normas de Control Interno.
Ley N 28411 de 08.DIC.2004 (Vigente a partir de 01.ENE.2005) - Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010.
Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010.
Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto de Sector Pblico para el
Ao Fiscal 2010.
Ley N 27293 de 28.JUN.2000 - Ley del Sistema Nacional de Inversin
Pblica.
Decreto Supremo N 102-2007-EF de 19.JUL.2007 Reglamento del
Sistema Nacional de Inversin Pblica.
Resolucin Directoral N 002-2009-EF-68.01 de 05.FEB.2009, que aprob
la Directiva N 001-2009-EF/68.01 Directiva General del Sistema
Nacional de Inversin Pblica.
Ley N 28175 de 19.FEB.2004 Ley Marco del Empleo Pblico.
Decreto Legislativo N 1017 de 04.JUN.2008 - Ley de Contrataciones del
Estado.
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por el
Decreto Supremo N 184-2008-EF y sus modificatorias.
Ley N 28708 de 12.ABR.2006 - Ley General del Sistema Nacional de
Contabilidad.
Resolucin Directoral N 009-2008-EF-93.01 de 06.FEB.2008 Aprueban
Formatos de Informacin Financiera de la Directiva N 006-2007EF/93.01 Cierre Contable y Presentacin de Informacin Financiera para
la Elaboracin de la Cuenta General de la Repblica.
Resolucin Directoral N 001-2009-EF-93.01 de 06.FEB.2009 Aprueban
el Uso Obligatorio del Plan Contable Gubernamental 2009.
Ley N 28693 de 22.MAR.2006 Ley General del Sistema Nacional de
Tesorera.
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Resolucin Directoral N 002-2007-EF-77.15 de 27.ENE.2007 Aprueban


Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15 de 27.ENE.2007.

Igualmente, son aplicables las Leyes y Disposiciones que de manera general y de


conformidad con la Constitucin, regulan las actividades y funcionamiento del Sector
Pblico.

Visin:
La MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ALTO DE LA ALIANZA, es una institucin
moderna con un grupo humano capacitado e innovador con vocacin de
servicio y una organizacin eficiente y eficaz con sistemas integrados a objetivos
estratgicos, promotora de empresas auto sostenidos y autogestionarios y de la
cultura y tradicin de los pueblos

Misin:
Somos una institucin al servicio de la comunidad con capacidad de liderazgo
para gobernar y generar desarrollo y calidad de vida

Estructura orgnica
La Municipalidad Distrital Alto de la Alianza, para el cumplimiento de su
finalidad y objetivos, tiene la siguiente estructura orgnica
1.

rganos de Alta Direccin


1.1.
1.2.
1.3.

2.

rganos Consultivos y de Coordinacin


2.1.
2.2.
2.3.
2.4.
2.5.
2.6.

3.

Procuradura Pblica Municipal.

rganos de Asesoramiento
5.1.
5.2.

5.3.
6.

rgano de Control Institucional OCI.

rgano de Defensa Judicial


4.1.

5.

Comisiones de Regidores
Consejo de Coordinacin Local Distrital
Junta de Delegados Vecinales
Comit Distrital de Seguridad Ciudadana
Comit de Defensa Civil
Comit de Administracin Distrital del Programa del Vaso de Leche

rgano de Control Institucional


3.1.

4.

Concejo Municipal
Alcalda
Gerencia Municipal

Gerencia de Asesora Jurdica


Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
5.2.1. Subgerencia de Planeamiento y Presupuesto
5.2.2. Subgerencia de Programacin de Inversiones
Sub Gerencia de Supervisin y Liquidacin de Obras

rganos de Apoyo
6.1.
6.2.
6.3.

Sub Gerencia de Secretara General e Imagen Institucional


Sub Gerencia de Administracin Tributaria
Gerencia de Administracin
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6.3.1.
6.3.2.
6.3.3.
6.3.4.
7.

8.

Sub
Sub
Sub
Sub

Gerencia
Gerencia
Gerencia
Gerencia

de
de
de
de

Personal
Abastecimiento
Contabilidad y Tesorera
Tecnologas de Informacin

rganos de Lnea
7.1.

Gerencia de Desarrollo Econmico y Social


7.1.1.1.
Parque de la Familia
7.1.1.2.
Seguridad Ciudadana
7.1.1. Sub Gerencia de Desarrollo Social
7.1.2. Sub Gerencia de Desarrollo Econmico
7.1.3. Sub Gerencia de Gestin Ambiental

7.2.

Gerencia de Desarrollo Urbano


7.2.1. Sub Gerencia de Planeamiento Urbano, Catastro,
Transportes y Marges.
7.2.2. Sub Gerencia de Formulacin de Proyectos de
Inversin
7.2.3. Sub Gerencia de Estudios
7.2.4. Sub Gerencia de Ejecucin de Obras

rganos Desconcentrados
8.1.
8.2.
8.3.

Grifo Municipal
Servicios y Equipo Mecnico
Terminal Terrestre y Hotel Collasuyo.

Organigrama Institucional

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b.

Descripcin de las actividades principales de la Entidad


La MUNICIPALIDAD DISTRITAL ALTO DE LA ALIANZA de acuerdo al mandato de la
Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades, como gobierno local tiene la
finalidad de representar al vecindario y promover la prestacin adecuada de los
Servicios pblicos locales y el desarrollo integral sostenible y armnico del mbito
de su jurisdiccin.
De acuerdo al artculo 73 de la Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades, la
MUNICIPALIDAD DISTRITAL ALTO DE LA ALIANZA, asume las competencias y
ejercen las funciones especficas, en las materias siguientes:
1.

Organizacin del espacio fsico - Uso del suelo


1.1. Zonificacin.
1.2. Catastro urbano y rural.
1.3. Habilitacin urbana.
1.4. Saneamiento fsico legal de asentamientos humanos.
1.5. Acondicionamiento territorial.
1.6. Renovacin urbana.
1.7. Infraestructura urbana o rural bsica.
1.8. Vialidad.
1.9. Patrimonio histrico, cultural y paisajstico.

2.

Servicios pblicos locales


2.1. Saneamiento ambiental, salubridad y salud.
2.2. Trnsito, circulacin y transporte pblico.
2.3. Educacin, cultura, deporte y recreacin.
2.4. Programas sociales, defensa y promocin de derechos ciudadanos.
2.5. Seguridad ciudadana.
2.6. Abastecimiento y comercializacin de productos y servicios.
2.7. Registros Civiles, en mrito a convenio suscrito con el Registro Nacional
de Identificacin y Estado Civil, conforme a ley.
2.8. Promocin del desarrollo econmico local para la generacin de empleo.
2.9. Establecimiento, conservacin y administracin de parques zonales,
parques zoolgicos, jardines botnicos, bosques naturales, directamente o
a travs de concesiones.
2.10. Otros servicios pblicos no reservados a entidades de carcter regional o
nacional.

3.

Proteccin y conservacin del ambiente


3.1. Formular, aprobar, ejecutar y monitorear los planes y polticas locales
en materia ambiental, en concordancia con las polticas, normas y planes
regionales, sectoriales y nacionales.
3.2. Proponer la creacin de reas de conservacin ambiental.
3.3. Promover la educacin e investigacin ambiental en su localidad e
incentivar la participacin ciudadana en todos sus niveles.
3.4. Participar y apoyar a las comisiones ambientales regionales en el
cumplimiento de sus funciones.
3.5. Coordinar con los diversos niveles de gobierno nacional, sectorial y
regional, la correcta aplicacin local de los instrumentos de planeamiento
y de gestin ambiental, en el marco del sistema nacional y regional de
gestin ambiental.

4.

En materia de desarrollo y economa local


4.1. Planeamiento y dotacin de infraestructura para el desarrollo local.
4.2. Fomento de las inversiones privadas en proyectos de inters local.
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4.3. Promocin de la generacin de empleo y el desarrollo de la micro y


pequea empresa urbana o rural.
4.4. Fomento de la artesana.
4.5. Fomento del turismo local sostenible.
4.6. Fomento de programas de desarrollo rural.

c.

5.

En materia de participacin vecinal


5.1. Promover, apoyar y reglamentar la participacin vecinal en el desarrollo
local.
5.2. Establecer instrumentos y procedimientos de fiscalizacin.
5.3. Organizar los registros de organizaciones sociales y vecinales de su
jurisdiccin.

6.

En materia de servicios sociales locales


6.1. Administrar, organizar y ejecutar los programas locales de lucha contra la
pobreza y desarrollo social.
6.2. Administrar, organizar y ejecutar los programas locales de asistencia,
proteccin y apoyo a la poblacin en riesgo, y otros que coadyuven al
desarrollo y bienestar de la poblacin.
6.3. Establecer canales de concertacin entre los vecinos y los programas
sociales.
6.4. Difundir y promover los derechos del nio, del adolescente, de la mujer y
del adulto mayor; propiciando espacios para su participacin a nivel de
instancias municipales.

7.

Prevencin, rehabilitacin y lucha contra el consumo de drogas.


7.1. Promover programas de prevencin y rehabilitacin en los casos de
consumo de drogas y alcoholismo y crear programas de erradicacin en
coordinacin con el gobierno regional.
7.2. Promover convenios de cooperacin internacional para la implementacin
de programas de erradicacin del consumo ilegal de drogas.

Alcance y perodo de la auditora


c.1

Tipo de Auditora

c.2

Auditora Financiera
Presupuestaria.

del

Examen

Especial

la

Informacin

Perodo de la Auditora
Ejercicio Econmico 2010

c.3

mbito Geogrfico
El alcance de la Auditora Financiera y Examen Especial a la Informacin
Presupuestal comprende a la MUNICIPALIDAD DISTRITAL ALTO DE LA
ALIANZA, Pliego Presupuestal 301779, cuya sede principal se ubica en la Av.
Prolongacin Gustavo Pinto N 1337 Alto de la Alianza y Unidades
Ejecutoras de ser el caso1.

Las Unidades Ejecutoras sern determinadas por la sociedad de auditora como parte de la muestra del alcance de la
Auditora a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, as como, las Unidades
Ejecutoras que tengan significancia material en relacin a la informacin consolidada. La seleccin propuesta por la
Sociedad de Auditora designada, podr ser variada en su Programa de Auditora Definitivo, producto de la
evaluacin de las reas crticas y otros aspectos importancia en el desarrollo de la auditora. Por otra parte la
Contralora General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras segn criterios tcnicos de
auditora.
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d.

Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA
PRESUPUESTARIA.

EXAMEN

ESPECIAL

LA

INFORMACIN

El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria


es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y
presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del
grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional.2
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados


por la MUNICIPALIDAD DISTRITAL ALTO DE LA ALIANZA al 31.DIC.2010, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y
disposiciones legales vigentes.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados3.

Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria


Objetivo General
d.2

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria


preparada por MUNICIPALIDAD DISTRITAL ALTO DE LA ALIANZA al
31.DIC.2010; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos
previstos en el presupuesto institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en
el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.

Puntos de Atencin a considerarse como parte de la Auditora Financiera

Edificios e Infraestructura no depreciados contablemente.


Entregas a rendir cuenta pendientes de rendicin.
Evaluacin de variaciones de Gastos Administrativos, Gastos de Personal,
Gastos Diversos de Gestin, Ingresos y Gastos Extraordinarios, Ingresos y
Gastos de Ejercicios Anteriores.
Desviaciones porcentuales entre partidas aprobadas (PIM) y partidas
ejecutadas en el Presupuesto de Gastos por
toda fuente de
financiamiento (Recursos Directamente Recaudados y Recursos
Determinados).

Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y


segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.

Entindase que se refiere a Normas Internacionales de Informacin Financiera (antes Normas Internacionales de
Contabilidad), as como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables
en la elaboracin de estados financieros en nuestro pas.
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e.

Procesos legales iniciados por la Municipalidad o en contra de ella


Sistema de Control Interno.

Tipo y Cantidad de Informes de auditora


Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los
siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro
de los plazos sealados en el contrato:
(04) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera.
(04) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.
(04) Ejemplares del Informe del Examen Especial
Presupuestaria.

la

Informacin

Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General y al OCI de


la Entidad, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital.
Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora General, en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital el Resumen del Informe de
Auditora en el Sistema de Control Gubernamental, segn corresponda, en
cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de
Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.Dictmenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato
2B.
f.

Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas


La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo
establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.

g.

Aspectos de Control
a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe resultante, se
debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de
control.
En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo de la
auditora o de las indicaciones dadas para la reformulacin de informes, la
Contralora General aplicar lo dispuesto en el artculo 10 literales a) y e) del
Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N 367-2003-CG y
modificatorias.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N
117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la
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comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio


econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela
de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva
accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
hechos detectados, acompaando la documentacin sustentatoria, para su
evaluacin y acciones pertinentes, de acuerdo al Artculo 66 del Reglamento y la
nica Disposicin Complementaria Modificatoria 4.
c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma
inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los
fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento5.

II.

CARACTERSTICAS DEL TRABAJO


a.

Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora


Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora
se efectuar en las oficinas que para el efecto disponga la Sede Administrativa de la
Municipalidad Distrital Alto De La Alianza, y el inicio ser el da de la firma del Acta
de Instalacin de la Comisin de Auditora.

b.

Plazo de realizacin de la auditora


El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser:

Cuarenta y Cinco (45) das hbiles, contados a partir de la fecha de inicio de


la auditora.

Dicho plazo ser de cumplimiento obligatorio por la sociedad de auditora


designada.
c.

Fecha de Entrega de informacin


La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora,
correspondiente al ejercicio 2010, estarn a disposicin de la Sociedad de Auditora
designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento6.
La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea
requerida por la misma.

d.

Conformacin del Equipo de Auditora


El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:

Un (01) Supervisor

Un (01) Jefe de Equipo

Dos (02) Auditores

Especialistas

4.

Un (01) Abogado

Un (01) Ingeniero Civil

En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora
Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.

Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.

Estas sern proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal
c). del Reglamento. Asimismo la entidad debe de asumir el compromiso de entrega de informacin financiera
intermedia de ser el caso.
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El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el


Registro de Sociedades de Auditora.
Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.
La SOA se sujetar al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de
cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de
la auditora.
e.

Capacitacin del equipo de auditora7


La evaluacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomar en cuenta la
experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post grados
acadmicos obtenidos.
En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la Directiva
de Registro y otras disposiciones especficas.

f.

Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades


La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para
la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares
caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento8.

g.

Propuesta de la Sociedad de Auditora


examen de auditora.

del enfoque y metodologa a aplicar en el

La metodologa y el enfoque de auditora que proponga la Sociedad de Auditora,


para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria
as como de la Auditora de Gestin, de ser el caso, deben combinar el entendimiento
amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la
experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto.
La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:

Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e


internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el
tipo de entidad a auditarse).

Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz


de riesgo y actividades de prueba de controles de acuerdo con el enfoque de la
firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control
interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o
actividades ms importantes de la entidad a auditarse.

Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades


afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para
cumplir el encargo de la auditora.

Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.

Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento.

Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General
el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15)
das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo
mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.
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h.

Modelo de Contrato9
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de
la
Contralora:
http://www.contraloria.gob.pe<SOA<Sociedades
de
Auditora<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y
Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el
artculo 58 del Reglamento.

i.

Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, al funcionario seor
AURELIANO JULIO QUIONEZ MAMANI, Gerente de Administracin

III.

ASPECTOS ECONOMICOS
a.

Costo de la Auditora
a.1

Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:
Retribucin Econmica

S/.

41,949.15

Impuesto General a las Ventas

S/.

7,550.85

TOTAL

S/.

49,500.00

Son: Cuarenta y Nueve Mil Quinientos y 00/100 Nuevos Soles)


La sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin
econmica conforme al siguiente detalle:

b.

Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin


de carta fianza o pliza de caucin.

El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la


presentacin de todos los informes de auditora.

Garantas Aplicables al Contrato


La Sociedad otorgar a favor de la Entidad, las garantas establecidas en los
Artculos 58 y 59 del Reglamento.

c.

Reembolso de Gastos de Publicacin


La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos
de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo
al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad
con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.

La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo


establecido en el artculo 35 del Reglamento.

9 De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del
concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se
debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
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