Desfalco de ingresos.
Robo de activos
Causando que una entidad pague por bienes o servicios que no se han
percibido.
Cuando ocurre el fraude se presentan tres condiciones:
a) La administracin u otros empleados tienen un incentivo o se encuentran
bajo presin.
b) Existe una ausencia de controles o la capacidad de la administracin para
pasar por alto los controles.
c) Los involucrados podran explicar racionalmente la accin de un acto
fraudulento.
b)
c)
d)
Transacciones que no se
registran de manera completa u oportuna o que se registran
inadecuadamente en cuanto a monto, periodo contable,
clasificacin o poltica de la entidad.
Saldos o transacciones no
soportadas o no autorizadas.
Ajustes de ultimo minuto que
afectan de manera significativa los resultados financieros.
Evidencia del acceso de los
empleados a los sistemas y registros inconsistente con lo que es
necesario para desempear sus funciones autorizadas.
Informes o quejas al auditor
sobre fraude alegado.
Documentos faltantes
Documentos que parecen
haber sido alterados.
Existencia de copias y no de
documentos originales.
Partidas
importantes
no
explicadas en la conciliacin.
-
Respuestas inconsistentes o
vagas por parte de la administracin.
Discrepancias
entre
los
registros y las respuestas de confirmaciones.
Faltantes de inventarios o
activos fsicos de magnitud importante.
Evidencia
electrnica
no
disponible o faltante.
-
Incapacidad
evidencia del desarrollo de sistema clave.
para
producir
de una
honesta.
a fraude
de los