AUDITORA
ADMINISTRATIVA
AL
DETERMINAR
ESTABLECER
LAS
FALENCIAS
ESTRATEGIAS
PARA
Y
LA
INDICE
VISIN ............................................................................... 3
1.2.03.
FILOSOFA ......................................................................... 3
PRINCIPIOS ....................................................................... 3
1.3.03.
VALORES ........................................................................... 4
1.4.03.
1.5.03.
1.7.03.
1.11.
1.12.
1.13.
CAPITULO II ............................................................................................ 21
FUNDAMENTACION TERICA .............................................................. 21
2.1. GENERALIDADES DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA ........... 21
2.7.03.
2.11.
2.12.
ESTRATEGIA .......................................................................... 94
INDICE DE GRAFICOS
GRAFICO N1
ORGANIGRAMA
ESTRUCTURAL
GRAFICO N2
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
GRAFICO N 3
UBICACIN GEOGRAFICA
GRAFICO N 4
PLANIFICACIN DE LA AUDITORIA
GRAFICA N 5
ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA
GRAFICA N 6
ANALISIS DE
TIEMPO
GRAFICO N 7
EJECUCION DE LA AUDITORIA
INDICE DE CUADROS
CUADRO N 1
PROVEEDORES
CUADRO N2
LISTA DE PRECIOS
CUADRO N3
MATRIZ FODA
CUADRO N 4
PRINCIPIOS DE LA ADMINISTRACION
CUADRO N 5
TECNICAS DE AUDITORIA
CUADRO N 6
TIPOS DE
EVIDENCIA
CUADRO N7
ELEMENTOS ESPECIFICOS DE LA
ADMINISTRACION
LISTADO DE ANEXOS
PAG. 8
PAG. 9
PAG. 13
PAG. 45
PAG. 46
PAG.47
PAG. 48
PAG. 15
PAG. 18
PAG. 20
PAG. 22
PAG. 50
PAG. 51
PAG. 107
ANEXO N1
ANEXO N2
ANEXO N3
ANEXO N4
PAG. 268
PAG. 269
PAG. 271
PAG. 275
RESUMEN EJECUTIVO
El Asadero Pollo Tejano es un negocio que naci hace 3 aos, y su
principal actividad en la venta de servicio de restaurant, satisfaciendo las
necesidades de los consumidores y generando recursos, adems de
fuentes de empleo para la ciudad de Riobamba.
conocimiento
suficiente,
competente,
relevante,
para
determinar
falta de
SUMMARY
The Asadero Tollo Tejano is a business that was born 3 years ago, and
its main activity is the sale of restaurant service, meeting the needs of
consumers and generating resources, and sources of employment for the
city of Riobamba.
The development of this thesis is based on an administrative audit to
Asadero Pollo Tejano. For this we developed research weaknesses in the
business.
began with the preliminary planning which produced an audit program to
gather and obtain useful information and preliminary knowledge on the
performance of the company, so that through an evaluation of internal
control is warranted to determine whether or not to the audit, the same as
was presented in a preliminary report to management.
Once determinated the need to make for an audit proceeded to perform a
specific planning process that allowing get information sufficient,
competent, and relevant, to identify and develop findings through a report
presenting the conclusions and recommendations thereon
Weaknesses were found in each of the areas that make up the business.
So it was determined that absence of planning within the activities that
develop and therefore there is no good organization for which it was
recommended a plan within the administration that contains strategies that
help meet business objectives
INTRODUCCIN
Como es conocimiento de todos, en nuestro Pas hoy en da se presentan
grandes cambios en los diferentes mbitos, tanto en lo econmico,
poltico y social; razn suficiente y necesaria de hacer cambios y anlisis
dentro de los establecimientos que estn en funcionamiento ya que la
competencia es ms dura y se presenta con rapidez; de la misma manera
es imprescindible para poder llegar a mejorar los procesos internos de la
empresa y as determinar algunos errores que se pueden estar
produciendo, a la vez cambiar nuestros objetivos y metas para optimizar
el desarrollo de las actividades dentro del ente productivo, conociendo
con los resultados obtenidos
desventajas.
necesitemos para
el
toma
de
decisiones.
Finalmente
se
realizan
las
respectivas
CAPITULO I
GENEREALIDADES
CAPITULO I
GENERALIDADES ASADERO POLLO TEJANO
1.1.
ANTECEDENTES
CAPITULO I
GENEREALIDADES
El negocio fue creado con capital propio y se ubica en la Av. Daniel Len
Borja, y el mismo que ha llegado a tener una buena clientela a por su
sabor, la atencin al cliente y la salubridad que existe.
1.2.01. MISIN1
CAPITULO I
GENEREALIDADES
1.2.02.
VISIN
1.2.03.
FILOSOFA
1.3.
PRINCIPIOS
El negocio
objetivos planteados.
Constituye una microempresa abierta a cambios que permite un
desarrollo y crecimiento slido.
La bsqueda permanente de calidad en sus productos para
satisfacer al cliente.
CAPITULO I
GENEREALIDADES
VALORES
1.4.
CAPITULO I
GENEREALIDADES
1.4.02.
Esta ley tiene por objeto establecer bajo la direccin del Servicio de
Rentas Internas SRI el registro, conciliacin, declaracin y pago de
tributos sobre los ingresos de fuente ecuatoriana que generan las
personas naturales y jurdicas en el ejercicio de sus actividades laborales,
manifestados mediante tasas, impuestos y controles especiales generar
una renta que estimule la inversin, la reinversin, el ahorro y empleo
para el desarrollo econmico, social del Estado.
CAPITULO I
GENEREALIDADES
1.4.03.
ORGANISMOS DE CONTROL
Ministerio de Trabajo
El Ministerio de Trabajo ejerce la rectora y normalizacin de los sectores
de trabajo por medio de la implementacin de polticas activas de empleo
tendientes al desarrollo de los recursos humanos regulando las relaciones
CAPITULO I
GENEREALIDADES
laboral
contra
enfermedades,
riesgos
de
trabajo,
CAPITULO I
GENEREALIDADES
1.5.
1.5.02.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
CONTADORA
CAPITULO I
GENEREALIDADES
1.5.03.
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
PREPARACION:
RECIBE, PREPARA,
MANTIENE, ALIA,
COCINA EL POLLO.
ASISTENCIA TRIBUTARIA:
PAGO DE IMPUESTOS
DECLARACIONES
GERENCIA:
PLANIFICACION,
ORGANIZACIN,DIRECCION,
COMTROL, Y EVALUACION.
CAJA:
COCINA:
COBRAR.
PREPARA TODO LO
REFERENTE AL
ACOMPAAMIENTO
DEL PLATO PARA EL
POLLO.
ATENCION AL
CLIENTE.
CAPITULO I
GENEREALIDADES
GERENCIA:
Ing. Xavier Ruiz
Encargada de:
La conexin entre los objetivos de venta del negocio y las personas
que laboran en el.
Velar por el bienestar del negocio y sus colaboradores.
Establecer un plan de organizacin y polticas administrativas.
Elaborar el presupuesto de gastos e inversiones acerca del
negocio para su futuro crecimiento.
Control de inventarios de materia prima y suministros.
Arqueo de facturas, caja chica y cheques.
Coordinar el pago a proveedores.
Responsable de cumplir y hacer cumplir las polticas de control
establecidas por el negocio.
Asistencia Tributaria
Responsable de:
Revisar la legalidad y veracidad de la documentacin sustentatoria
de las transacciones del negocio.
Realizar las declaraciones de los impuestos que se realiza de
manera mensual y anula respectivamente.
10
CAPITULO I
GENEREALIDADES
PREPARACIN:
Sra. Targelia Cepeda
Aqu se realiza todo lo que se refiere a la transformacin de materia prima
principal del plato para la venta.
La persona ingresa a las 8:30 a.m. su funcin principal es la preparacin
del pollo que es la materia prima principal del negocio; realiza los cortes y
alia debidamente para que sea colocado en el horno de asar. Adems
colabora con la limpieza del local y preparacin de salsas o aderezos para
el plato.
COCINA:
Sra. Alicia Copa
Sra. Juana remache
Aqu trabaja una persona que inicia sus labores a las 8:30 a.m. e encarga
de preparar el consom, arroz, ensalada, aj que son el complemento
para la venta del plato; por otro lado deja listo todo para la venta de la
tarde, ya que sus labores del da terminan a las 4:30 p.m. e ingresa la otra
colaboradora para la venta de la tarde.
11
CAPITULO I
GENEREALIDADES
CAJA:
Srta. Nataly Martnez
Srta. Elizabeth Borja
En esta rea se encuentra la duea del local de lunes a jueves y los fines
de semana tenemos una persona encargada, la misma que es
responsable de:
Tener una presentacin impecable
Recibir al cliente de manera amable y respetuosa
Ser
paciente
con
los
comensales
que
llegan
nuestro
establecimiento.
Cobrar los pedidos que realice el cliente
Despachar el producto
1.6.
UBICACIN GEOGRFICA
12
CAPITULO I
GENEREALIDADES
GRAFICO N3
UBICACIN GEOGRFICA ASADERO POLLO TEJANO
1.7.
13
CAPITULO I
GENEREALIDADES
1.7.02.
POLTICAS DE COMPRA
responsabilidad
del
propietario
documentar
todas
las
1.7.03.
POLTICAS DE VENTA
PROVEEDORES
14
CAPITULO I
GENEREALIDADES
CUADRO N1
ASADERO POLLO TEJANO
PROVEEDORES
EMPRESA
PRODUCTO
DIRECCIN
TELFONO
Aceite
052920091
Avitalsa S.A.
Pollo
33013211
Pronaca
Pollo
2953053
LA FABRIL
2(Riobamba)
Alios
2451562
(Quito)
Salsas
032451318
Compras
2965237
2942754
MARC SEAL
General
DICOSAVI
PLASTIMAS
Plsticos
15
CAPITULO I
GENEREALIDADES
Desechables
Alios
Espejo2146 y 10 de Agosto
2960094
Desinfectantes
092872612
Legumbres
Riobamba
Arroz
2940532
Gaseosas
2600173
SOLIS DIEGO
Mercado Mayorista
MEGASUCASA
1.9.
CLIENTES
Los clientes del asadero Pollo Tejano son los habitantes de la ciudad de
Riobamba, as nios, jvenes y adultos por la atencin y su sabor.
16
CAPITULO I
GENEREALIDADES
La entrada es a las 8:30 am del primer grupo de trabajo hasta las 4:30
pm; y a partir de esta hora ingresa el otro grupo de trabajo en otro horario
de 4:30 pm a 10:30 pm.
17
CAPITULO I
GENEREALIDADES
CUADRO N2
ASADERO POLLO TEJANO
LISTA DE PRECIOS
PRODUCTOS
PRECIOS
Pollo Entero
$ 9,80
Medio Pollo
$ 5,50
Cuarto de Pollo
$ 2,75
$ 9,00
$ 4,50
$ 2,30
$ 1,80
$ 2,00
Combo salchipapa+cola
$ 1,60
Pocin de arroz
$ 0,50
Porcin de papas
$ 0,80
Porcin de ensalada
$ 0,40
Cola pequea
$ 0,50
18
CAPITULO I
GENEREALIDADES
$ 1,00
$ 2,00
Agua
$ 0,40
Te
$ 0,70
Limonada
$ 0,50
$ 0,60
19
CAPITULO I
GENEREALIDADES
CUADRO N 3
ASADERO POLLO TEJANO
Matriz FODA
FORTALEZAS
DEBILIDADES
centrales
Falta
de
capacitacin
negocio.
Falta de control
Falta
de
capital
para
la
reinversin
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
No poseer patentes
al
ciudad.
competencias
son deficientes.
procesado.
Las
pas
Polticas Gubernamentales
Aumento de costos en la
Tecnologa
materia prima
FUENTE: Encuesta
ELABORADO: Jenny Borja
20
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
CAPITULO II
FUNDAMENTACION TERICA
2.1.
21
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
PLANEACIN
ORGANIZACIN
DIRECCIN
CONTROL
Metas
Estructura
Comportamiento
Normatividad
Objetivos
Niveles
Liderazgo
Vigilancia
Estrategias
Jerarquas
Motivacin
Medicin
Polticas
Esbeltez
Decisiones
Evaluacin
Programas
Compactacin
Sensibilidad
Informe
22
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
fundamental
para
impulsar
el
crecimiento
de
las
23
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
24
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
De toma de decisiones
Traducen la puesta en prctica y los resultados de la auditoria en un
slido instrumento de soporte del proceso de gestin de la organizacin.
De interaccin
Posibilitan el manejo inteligente de la auditoria en funcin de la estrategia
para relacionar a la organizacin con los competidores reales y
potenciales, as como los proveedores y clientes.
De vinculacin
Facilitan que la auditoria se constituya en un vnculo entre la organizacin
y un contexto globalizado.
2.2. HABILIDAD PARA PENSAR EN TRMINOS ADMINISTRATIVOS
El auditor administrativo, deber ubicarse en la posicin de un
administrador a quien se le responsabilice de una funcin operacional y
pensar como este lo hace (o debera hacerlo). En s, se trata de pensar en
sentido administrativo, el cual es un atributo muy importante para el
auditor administrativo.
2.3. ALCANCE
Por lo que se refiere a su rea de influencia, comprende su estructura,
niveles, relaciones y formas de actuacin. Esta connotacin incluye
aspectos tales como:
Naturaleza jurdica
25
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Criterios de funcionamiento
Estilo de administracin
Proceso administrativo
Sector de actividad
mbito de operacin
Nmero de empleados
Relaciones de coordinacin
Desarrollo tecnolgico
Nivel de desempeo
Entorno
Sistemas de calidad
26
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Tamao de la empresa
Sector de actividad
Naturaleza de sus operaciones
27
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Empresa mediana
Empresa grande
28
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Pesquera
Qumica
Forestal
Farmacutica
Alimentos y Bebidas
Informtica
Siderurgia
Publicidad
Comercio
29
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
30
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Derechos humanos
Apoyo a marginados y discapacitados
Organizacin.
31
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Polticas y Prcticas.
Hacer un estudio para ver qu accin (en el caso de requerirse) debe ser
emprendida para mejorar la eficacia de polticas y prcticas.
Reglamentos.
Determinar si la compaa se preocupa de cumplir con los reglamentos
locales, estatales y federales.
Sistemas y Procedimientos.
Estudiar los sistemas y procedimientos para ver si presentan deficiencias
o irregularidades en sus elementos sujetos a examen e idear mtodos
para lograr mejoras.
Controles.
Determinar si los mtodos de control son adecuados y eficaces.
32
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Operaciones.
Evaluar las operaciones con objeto de precisar qu aspectos necesitan de
un mejor control, comunicacin, coordinacin, a efecto de lograr mejores
resultado.
Personal.
Estudiar las necesidades generales de personal y su aplicacin al trabajo
en el rea sujeta a evaluacin.
Informe.
Preparar un informe de las deficiencias encontradas y consignar en l los
remedios convenientes.
33
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.6.01. PLANEAMIENTO
Se refiere a la determinacin de los objetivos y alcance de la Auditoria, el
tiempo que requiere, los criterios, la metodologa a aplicarse y la
definicin de los recursos que se consideran necesarios para garantizar
que el examen cubra las actividades ms importantes de la entidad, los
sistemas y sus correspondientes controles gerenciales.
http://www.monografias.com/trabajos61/normas-internacionales-auditoria-interna/normasinternacionales-auditoria-interna2.shtml#xmetaudadm
34
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
35
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
presupuestales
autorizados:
asignacin
de
fondos
36
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
37
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
38
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
39
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
40
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
41
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
42
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Recomendaciones.
43
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
44
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
GRAFICO N4
PLANIFICACIN DE LA AUDITORA
45
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
GRAFICO N5
ANTECEDENTES DE AUDITORA
46
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
GRAFICO N6
ANLISIS DE TIEMPO, PAPELES DE TRABAJO Y CONOCIMIENTO
DE LA ESTRUCTURA.
47
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
GRAFICO N7
EJECUCION DE LA AUDITORIA
48
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.6.02. EJECUCIN
La fase de ejecucin de la auditoria est focalizada en la obtencin de
evidencias, suficientes, competentes y pertinentes sobre los asuntos mas
importantes aprobados en el Plan de la Auditoria.
49
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
CUADRO N 5
LAS TCNICAS DE AUDITORIA MS UTILIZADAS PARA
REUNIR EVIDENCIA
Tcnicas de
Tcnicas de
Tcnicas de
Tcnicas de
Tcnicas
Verificacin
Verificacin
Verificacin
Verificacin
Verificacin
Ocular
Oral
Escrita
Escrita
Fsica
Comparacin
Indagacin
Anlisis
Comprobacin
Inspeccin
Observacin
Entrevista
Confirmacin
Computacin
Encuesta
Tabulacin
Rastreo
Conciliacin
Revisin
Selectiva
50
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
CUADRO N 6
TIPOS DE EVIDENCIA
Evidencia Fsica
Evidencia Testimonial
Evidencia Documental
Evidencia Analtica
2.6.02.4. EVALUACIN
DE
LA
EFECTIVIDAD
DE
LOS
PROGRAMAS
La evaluacin consiste en la verificacin peridica del resultado de, a la
luz del grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa que hayan
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
51
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.6.02.5. EVALUACIN
DEL
CONTROL
INTERNO
GERENCIAL
El auditor debe concentrar su esfuerzo de su trabajo en reas donde el
rendimiento no es satisfactorio, axial como en aquellos controles
gerenciales que no funcionan apropiadamente o simplemente no existen.
El control gerencial se clasifica en:
Controles sobre actividades del programa
Controles de cumplimiento
Controles para la proteccin de recursos
Controles de confiabilidad de la informacin
52
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Los papeles de trabajo son registros que conserva el auditor sobre los
procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la informacin obtenida
y las conclusiones pertinentes alcanzadas en su resumen, y sirven para:
53
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
54
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
55
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
El retiro del equipo de auditoria debe ser coordinado con los niveles
gerenciales pertinentes de la entidad auditada, con lo cual se dar por
terminado el trabajo.
2.6.03.
56
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Utilidad y oportunidad.
Exactitud y beneficios de la informacin sustitutoria: La exactitud se
sustenta en la necesidad de ser justos e imparciales en el informe,
asegurando a los usuarios del informe que su contenido es digno de
crdito.
Calidad de convincente.
Objetividad y perspectiva.
Concisin.
Claridad y simplicidad.
Tono constructivo.
Organizacin de los contenidos del informe.
Positivismo.
aunque
tambin
comparten
esta
responsabilidad,
los
57
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
58
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.7.
PAPELES DE TRABAJO
Los papeles de trabajo son el vnculo conector entre los registros del
proceso administrativo y el informe de los auditores. Ellos documentan
todo el trabajo realizado por los auditores y constituyen la justificacin
para el informe que estos presentan, mismo que contiene observaciones,
hechos y argumentos para respaldarlo, apoyando as la ejecucin y
supervisin del trabajo.
59
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
60
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.7.02.
2.7.03.
61
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
62
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.7.03.4.01. INDICES
Permite el acceso a la informacin contenida en los papeles de trabajo
por parte de los auditores y otros usuarios, adems logra un
ordenamiento lgico a travs de un cdigo asignado en cada papel de
trabajo compuesto por una parte literal y una parte numrica, mismo que
se sita en la parte superior derecha con color rojo.
NDICE DE P/ T
Administracin de la Auditora
AD
Informacin Enviada
AD1. 1/n
Informacin Recibida
AD2. 1/n
Archivo de Planificacin
Planificacin Preliminar
PP
PP1. 1/n
PP2. 1/n
PP3. 1/n
PP4. 1/n
PP5. 1/n
63
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
PP6. 1/n
Planificacin Especfica
PE
PE1. 1/n
PE2. 1/n
Reporte Especfico
PE3. 1/n
Establecimiento Auditado
EA
Despacho
EA1. 1/n
Facturacin
EA2. 1/n
Entrega
EA3. 1/n
Ventas
EA4. 1/n
Comunicacin de Resultados
CR
Borrador de informe
BI. 1/n
Seguimiento y Monitoreo
SM
Matriz de Seguimiento
SM1. 1/n
2.7.03.4.02. REFERENCIAS
El equipo de auditora deber utilizar referencias que sealen en que
papel de trabajo se sustenta cada comentario.
64
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
65
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.8.
1 Junio 2011
Objetivo:
Procedimientos:
Nm.
Personal
Fecha
Responsable
ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR:
FECHA:
FECHA:
66
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
REF
REA OPERATIVA
PROGRAMA DE AUDITORA PRELIMINAR
Inicio:
1 Junio 2011
RIESGO DE CONTROL
N
ENFOQUE DE
COMPONENTE
ALTO
MEDIO
BAJO
AUDITORIA
1 VENTAS
2 DESPACHO
3 FACTURACION
4 ENTREGA
ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR:
FECHA:
FECHA:
67
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.8.02.
TCNICAS DE RECOLECCIN
Investigacin Documental
Constituye una tcnica que permite situar, seleccionar y analizar la
documentacin pertinente de la empresa con el fin de desarrollar juicios
tiles para la ejecucin del examen de auditora.
68
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
AREAS:
RESPONSABLE:
FECHA:
OBJETIVO:
COMENTARIOS:
ELABORADO POR:
FECHA:
69
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Observacin Directa
Consiste en una revisin fsica del departamento de comercializacin,
para
conocer,
comprobar
apreciar
el
ambiente
de
trabajo,
2.8.02.2. ENTREVISTA
Es una tcnica oportunamente planificada que consiste en el dilogo entre
dos o ms personas con el fin de obtener informacin sobre una
determinada situacin, evento y actividad que se desarrolla en el
departamento de estudio.
70
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
NOMBRE:
CARGO:
FECHA:
1. Existe un sistema de organizacin en el cual las personas que
trabajan en el establecimiento sepan sus responsabilidades?
71
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
ELABORADO Por:
FECHA:
72
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
REF
ENTREVISTA AL PERSONAL
PERIODO: Del 1 de Junio 2011 Al 30 de Junio 2011
NOMBRE:
CARGO:
FECHA:
1. Conoce usted las funciones exactas que tiene que desempear?
73
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
ELABORADO Por:
FECHA:
74
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.8.02.3. CUESTIONARIOS
Son instrumentos que por medio de la formulacin de preguntas claras,
concisas,
ordenadas
lgicamente
permitirn
obtener
informacin
75
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
RESPUESTAS
N
PREGUNTAS
SI NO N/A OBSEERVACIONES
PLANEACION
1
2
3
ORGANIZACIN
1
2
3
DIRECCCION
1
2
76
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
3
CONTROL
1
2
3
ELABORADO POR:
FECHA:
77
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Cdulas y Grficos
Son instrumentos que se utilizan para obtener informacin en base al
propsito de la auditora. Estn conformados por formularios, mismos que
estn diseados con casillas, bloques, columnas que permiten la
agrupacin y divisin del contenido para posteriormente analizar, revisar
la informacin contenida en estas herramientas.
78
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
AREA
COMENTARIO:
CONDICIN:
CRITERIO:
CAUSA:
EFECTO:
CONCLUSIN 1
RECOMENDACIN 1
CONCLUSIN 2
RECOMENDACIN 2
ELABORADO POR:
FECHA:
79
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
FECHA:
RESPONSABLE:
FUNCIN:
AREA:
DOCUMENTOS
RESULTADO DE
PROPUESTA
ANALISIS
80
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
OBSERVACIONES:
ELABORADO POR:
FECHA:
81
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
AREA EVALUADA
ASPECTOS
ASPECTOS
N
HALLAZGO
EVIDENCIA
PARA
OBSERVACIONES
SLIDOS
MEJORAR
OBSERVACIONES:
ELABORADO POR:
FECHA:
82
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
83
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
84
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
INDICADORES
Constituye
una
relacin
cuantitativa entre
85
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Visin
Misin
Objetivos
= Objetivos alcanzados
Objetivos definidos
Metas
= Metas alcanzadas
Metas establecidas
= Metas alcanzadas
Objetivos definidos
Estrategias
= Estrategias implementada
Total de estrategias
86
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
= Tcticas implementadas
Total tcticas
= Tcticas implementadas
Total estrategias
Procesos
= Procesos de control
Total procesos
= Procesos estratgicos
Total procesos
Polticas
= Polticas aplicadas
Polticas establecidas
Procedimientos
= Procedimientos aplicados
Procedimientos establecidos
Enfoques
= Funciones asignadas
Funciones definidas
Niveles
= Acciones realizadas por nivel
Acciones realizadas
Horizonte
= Acciones realizadas
Acciones planeadas
b) ORGANIZACIN
Divisin y distribucin de
funciones
= Empleados
Nmero de reas
87
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Cultura Organizacional
= Acciones realizadas para mejorar
la dinmica organizacional
Acciones Propuestas
Cambio Organizacional
= Medidas de cambio emprendidas
Medidas Propuestas
Estudios Administrativos
Instrumentos Tcnicos de
Apoyo
= Instrumentos utilizados
Instrumentos Propuestos
Estructura Organizacional
= reas Sustantivas
Total de reas
=reas Adjetivas
Total de reas
c) DIRECCIN
Liderazgo
Comunicacin
Conflictos
reas de la organizacin
=
Crisis
reas de la organizacin
88
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
= Decisiones programadas
Toma de Decisiones
Total de decisiones
= Decisiones no programadas
Total de decisiones
d) CONTROL
= Controles concurrentes
Naturaleza
Total de controles
= Controles de retroalimentacin
Total de controles
= Controles automticos
Sistemas
Total de controles
= Controles presupuestarios
Herramientas
Total de controles
= Sistemas de administracin y
seguimiento de la calidad
Calidad
Total de sistemas
e) ELEMENTOS COMPLEMENTARIOS
Coordinacin
= Lineamientos
reas
Proveedores
Servicio al Cliente
89
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.10.
COMUNICACIN DE RESULTADOS
90
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.11.
SEGUIMIENTO Y MONITOREO
91
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
Corporativo.-
Cuando
las
recomendaciones
92
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
RESPONSABLE
N
RECOMENDACIONES
PLAZO
FECHA
OBSERVACIONES
IMPLANTACION
ELABORADO POR:
FECHA:
93
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
2.12.
ESTRATEGIA
94
CAPITULO II
FUNDAMENTACION
TEORICA
individuo.
95
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
CAPITULO III
AUDITORA
ADMINISTRATIVA
AL ASADERO POLLO
ESTRATEGIAS
PARA
LA
TOMA
DE
3.1. INTRODUCCIN
As como es sano practicar auditoria a las operaciones de una
organizacin, tambin resulta beneficioso que con un fin preventivo se
aplique en aquellas que estn por realizarse.
96
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
97
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
cmo se han ido desarrollando sus operaciones a travs de los dos aos
que ya viene funcionando , de manera que se tomara una muestra de los
tres ltimos meses de trabajo , lo que no llevara a determinar los motivos
de algunas falencias que se han venido dando las cuales se conocen al
momento de manera emprica .
A partir de esto se va a desarrollar una Auditoria Administrativa la que
nos va ayudar a obtener
98
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
para futuras
3.3. JUSTIFICACIN
Mediante la observacin que se ha realizado al manejo de los procesos
y funciones del Asadero Pollo Tejano, adems de los problemas que se
han venido presentando en los ltimos meses la administracin del
JENNY SANDRA BORJA GERMAN.
99
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
3.4. OBJETIVOS
3.4.1. OBJETIVO GENERAL
Realizar una Auditoria Administrativa al Asadero Pollo Tejano, de la
ciudad de Riobamba provincia de Chimborazo para determinar las
falencias y establecer estrategias para la toma de decisiones, perodo
2011.
100
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
101
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
Preparaciones de entrevistas
Programa de auditoria
Investigacin y anlisis
Conclusiones y Recomendaciones
Informe
JUSTIFICACIN
Tratamos de buscar el bienestar del establecimiento, basndonos en
las necesidades y requerimientos que el mismo tiene, para poder dar
posibles soluciones y recomendaciones a los problemas encontrados
en el transcurso de la auditoria; la misma que con su planificacin se
dar los lineamientos que garantizaran la cobertura de los factores
prioritarios, fuentes de informacin, investigacin preliminar, proyecto
de auditora y diagnstico preliminar, sea suficiente, pertinente y
relevante.
102
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
103
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
104
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
Organizacin:
Estructura Organizacional
Divisin y distribucin de funciones
Cultura Organizacional
Recursos Humanos
Instrumentos tcnicos de apoyo
Propsito Estratgico: Disear e instrumentar la infraestructura para el
funcionamiento de la organizacin
Direccin:
Liderazgo
Comunicacin
Motivacin
Grupos de trabajo
Manejo del estrs el conflicto y la crisis
Tecnologa de informacin
Toma de decisiones
Creatividad e innovacin
Propsito Estratgico: Tomar las decisiones pertinentes para regular la
gestin de la organizacin.
105
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
Control:
Naturaleza
Sistemas
Procesos
reas de aplicacin
Herramientas
Calidad
Propsito Estratgico: Medicin del progreso de las acciones en funcin
al desempeo.
que
106
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
CUADRO N7
ELEMENTOS ESPECFICOS DE LA ADMINSITRACIN
ELEMENTOS ESPECFICOS
ATRIBUTO FUNDAMENTAL
Adquisiciones
Abastecimiento de recursos.
Almacenes e inventarios
Asesora Externa
Asesora Interna
Coordinacin
trabajo
Informtica
Marketing
valor agregado
Proveedores
Suministros de insumos
107
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
Recursos Financieros y
Contabilidad
Servicio al Cliente
Capacidad de respuesta
Internas:
La parte administrativa
Los trabajadores del establecimiento
Sistemas de informacin
Externos:
Proveedores actuales
Clientes del negocio
108
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
Para nosotros poder realizar esta tarea tenemos que tomar en cuenta
ciertos aspectos de mucha importancia:
Determinar necesidades especficas.
Identificar los factores que requieren atencin.
Definir estrategias de accin.
Jerarquizar prioridades en funcin del fin que se persigue.
Estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el
objetivo definido.
3.9. PREPARACION DEL PROYECTO DE AUDITORA
3.9.01. PROPUESTA TCNICA
Naturaleza: Auditoria administrativa
109
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
110
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
recomendaciones
observaciones
de
orden
111
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
Diagnstico Preliminar
Para enriquecer la documentacin recabada se investigara sobre
esta informacin para afirmarla y complementarla.
Elaboracin de un diagnstico sobre el estado actual del
funcionamiento de la organizacin.
Se revisaran las actividades que realiza el personal para precisar si
se llevan a cabo conforme las instrucciones del rea.
Visitas programadas a la empresa para recolectar la informacin
necesaria a travs de entrevistas y aplicacin de cuestionarios, as
como informacin directa e investigacin documental.
Los ajustes se harn de acuerdo con la planeacin y para
concretarlos, la propuesta tcnica se someter a un estudio por
parte del dueo del negocio que a la vez hace de administrador, el
mismo que nos dar la autorizacin para realizar las modificaciones
procedentes.
La determinacin de las acciones se apegar al programa definido.
Proponer mecanismos de accin que apoyen a la mejora continua.
El informe de auditora de debe preparar de acuerdo con los
resultados que se obtengan.
112
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
3.9.02. INSTRUMENTACIN
Recopilacin de la Informacin:
La recopilacin de la informacin se realizo con las herramientas
diseadas para ello. La correspondiente a estructura, misin y visin de la
empresa fue proporcionada por el titular de la organizacin. El resto de la
informacin fue captado por el auditor en cdulas para la deteccin y
registros de hallazgos y evidencias, as como el registro de aspectos
relevantes.
Tcnicas de recoleccin:
Decid aplicar las siguientes tcnicas, debido a la facilidad y rapidez de las
mismas para obtener la informacin necesaria.
Investigacin documental
Observacin directa
Entrevista
Cuestionarios
Cdulas
Medicin:
Esta actividad se bas en los siguientes indicadores:
Indicadores de Operacin
Indicadores Cualitativos
113
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
114
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
Evidencia
En las visitas que se realiz se comprob:
Evidencia Fsica
No se cuenta con un organigrama, manual de organizacin, ni
manual de procedimientos.
No se cuenta con un documento que contenga descripciones de
los puestos
No existen sealamientos especficos en el rea de operaciones
115
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
Evidencia Testimonial
La opinin de tres clientes a los cuales se les realiz un pequeo
cuestionario fue que el servicio en general era bueno, pero todava falta
para excelente, a la vez que acuden al local por los precios bajos a nivel
de
la
competencia.
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117
NDICE DE P/ T
ARCHIVO PERMANENTE
AP.AD1.1/2
AP.
Administracin de la Auditora
AD
Informacin Enviada
AD1. 1/n
Informacin Recibida
AD2. 1/n
Archivo de Planificacin
APL.
Planificacin Preliminar
PP
PP1. 1/n
PP2. 1/n
PP3. 1/n
PP4. 1/n
PP5. 1/n
PP6. 1/n
ARCHIVO CORRIENTE
AC.
Planificacin Especfica
PE.
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AP.AD1.2/2
AUDITORES CERTIFICADOS
Matriz de Riesgos Planificacin Especfica
PE2. 1/n
Reporte Especfico
PE3. 1/n
Establecimiento Auditado
EA
Despacho
EA1. 1/n
Facturacin
EA2. 1/n
Entrega
EA3. 1/n
Ventas
EA4. 1/n
Comunicacin de Resultados
CR
Borrador de informe
BI. 1/n
Seguimiento y Monitoreo
SM
Matriz de Seguimiento
SM1. 1/n
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127
TELF: 03-2960976
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128
AP.AD2.9/11
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129
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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130
AP.AD2.11/11
TELF: 03-2960976
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131
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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132
CARTA DE CONVENIO
Fecha: 25 de Mayo 2011
Ing. Xavier Ruiz
PROPIETARIA
ASADERO POLLO TEJANO
Ubicada Av. Daniel len Borja y Carlos Zambrano
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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133
APL.AD1.2/2
de
un
recomendaciones
documento
para
la
que
incluya
implementacin
observaciones
de
los
cambios
propuestos.
Anexamos a est una copia del convenio para sus registros. Favor de
firmar el original y devolverlo a esta oficina en el sobre adjunto.
Atentamente
Jenny Borja
Auditor
Aceptado y aprobado
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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134
De conformidad nosotros
autorizamos
Alcance:
El examen de Auditora Administrativa a realizarse a la al establecimiento
Asadero Pollo Tejano cubrir el perodo comprendido entre el 1 de Junio
del 2011 al 30 de junio del 2011.
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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135
Objetivos:
Atentamente,
Ing. Xavier Ruiz
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO
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CEL: 087737676-098743959
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136
APL.AD3. 1/1
CIRCULAR
Riobamba, 29 de Mayo de 2011
Sres.
Trabajadores
ASADERO POLLO TEJANO
Presente
De conformidad con el dueo del establecimiento se ha llegado al
acuerdo
de
realizar
una
AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
LA
encomendado.
A la vez quiero solicitarles su total colaboracin y disponibilidad para
proporcionar a la auditora toda la informacin necesaria, con el fin de
cumplir con los plazos dispuestos.
Atentamente,
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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137
GUA DE DISTRIBUCIN
APL.AD4. 1/1
NOMBRE
CARGO
FIRMA
Gerente
Cajera
Cocinera
Cocinera
Preparacin Pollo
Limpieza local
Preparacin Pollo
ELABORADO POR: JB
FECHA: 01 de Junio 2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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138
PROGRAMA DE AUDITORA
APL.PP1. 1/4
AREA OPERATIVA
PROGRAMA DE AUDITORIA PRELIMINAR
PERIODO: DEL 1 DE Junio AL 30 DE Junio 2011
Objetivo:
Evaluar y definir la estructura organizacional de la empresa en tal forma
que permita desarrollar las funciones y operaciones con eficiencia y
control adecuado.
Procedimientos:
1.
Aspectos Generales
1.1
P.RESP.
Auditor
REF.
Fecha
APL.PP2.2/2
02/06/2011
APL.PP3.7/7
03/06/2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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139
AUDITORES CERTIFICADOS
1.2
Solicitar
para
efecto
de
archivo
Auditor
AP.AD1.2/2
03/06/2011
AP.AD1.11/11
otros.
1.4
precisar
si
operacin
si
adecuados
son
estn
Auditor
APL.PP4.1/1
Auditor
APL.PP6.2/2
06/06/2011
en
al
funcionamiento actual.
1.5
en
el
desarrollo
de
APL.PP8.1/1
sus
APL.PP9.1/1
actividades.
APL.PP10.1/1
2.
Levantamiento de Informacin
Auditor
2.1
Auditor
02/06/2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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140
APL.PP1.3/4
y fecha.
2.2
Auditor
02/06/2011
Auditor
02/06/2011
2.3
3.
Elaboracin
de
un
Diagnstico
Auditor
Auditor
APL.PP11.2/2
07/06/2011
Auditor
APL.PP12.1/1
07/06/2011
conceptual y detallado.
3.1
narrativa
del
proceso
administrativo.
3.2
3.3
Auditor
O7/07/2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
141
APL.PP1. 4/4
3.5
Auditor
08/07/2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
www.ruiz&borjauditores.com.ec
pxruiz@gmail.com
RIOBAMBA-ECUADOR
142
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
143
AUDITORES CERTIFICADOS
trabajador?
propietarios.
7. Con que frecuencia rene a sus trabajadores para conocer deficiencias?
Planificadamente una vez al mes y las veces que sean necesarias cuando
amerite la situacin.
8. Existen claramente detallados los objetivos propuestos?
Si, son los ingresos.
9. Cuenta usted con un manual de funciones que permita determinar las
responsabilidades de los empleados?
No.
ELABORADO POR: JB
FECHA: 02 de Junio del 2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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144
APL.PP3. 1/7
ELABORADO: JB
FECHA: 03-06-2011
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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145
APL.PP3.2/7
AREA OPERATIVA
ENTREVISTA A EMPLEADOS
Perodo: del 1 de Junio al 30 de Junio 2011
NOMBRE: Juana Remache
CARGO: Cocinera Principal
FECHA: 03 de Junio 2011
ELABORADO: JB
FECHA: 03-06-2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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146
APL.PP3. 3/7
AREA OPERATIVA
ENTREVISTA A EMPLEADOS
Perodo: del 1 de Junio al 30 de Junio 2011
NOMBRE: Nathaly Martnez
CARGO: Cocinera Principal
FECHA: 03 de Junio 2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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147
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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148
APL.PP3.5/7
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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149
APL.PP3. 6/7
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150
APL.PP3.7/7
TELF: 03-2960976
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APL.PP4. 1/1
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152
APL.PP5. 1/1
NOMBRE Y
APELLIDO
CARGO
TIPO DE
CONTRATO
PERFIL
FUNCIN ESPECFICA
Alicia Copa
Cocinera Principal
Un ao
Educacin bsica
Juana Remache
Cocinera
Un ao
Educacin bsica
Nataly Martnez
Ayudante
Un ao
Estudiante Universitaria
Olga Morocho
Cocinera
Un ao
Educacin bsica
Simona Cepeda
Preparadora Pollo
Un ao
Educacin bsica
Vicente Rivera
Preparador Pollo
Un ao
Educacin bsica
Elizabeth Borja
Un ao
Estudiante Universitaria
Cajera (fines de
semana)
papel proporcionado por el cliente
ELABORADO POR : JB
FECHA: 03-06-2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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154
APL.PP5. 2/2
ELABORADO POR: JB
FECHA: 06-06-2011
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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APL.PP7. 1/2
PRODUCTO
UNIDAD
PVP
$ 9,80
$5,00
$2,75
3.
$9,00
$5,00
4.
$2,30
5.
Combo 1
$1,80
6.
7.
Combo 2
$2,00
$2,00
$1,60
$1,30
(presa+papas+ensalada+consom)
8.
Combo 3
(presa + papas + ensalada + cola)
9.
Combo 4
(salchipapa + cola)
10.
Salchipapa
Pocin de papas
$0,80
Porcin de arroz
$0,50
Porcin de ensalada
$0,50
12.
Gaseosa mediana
$0,50
13.
Gaseosa 1lt
$1,00
14.
Gaseosa 3lt
$2,00
15.
Agua
$0,40
11.
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CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
156
APL.PP7. 2/2
AUDITORES CERTIFICADOS
16.
Te pequeo
$0,70
17.
Te grande 1lt
$1,25
18.
Limonada pequea
$0,50
19.
Limonada grande 2 lt
$1,30
20.
$0,60
TELF: 03-2960976
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RIOBAMBA-ECUADOR
157
APL.PP8. 1/1
Observado
ELABORADO POR: JB
FECHA: 07-06-2011
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RIOBAMBA-ECUADOR
158
Observado
ELABORADO POR: JB
FECHA: 08-06-2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
159
APL.PP10. 1/1
CDULA NARRATIVA
AREA DE DESPACHO, SERVICIO Y FACTURACIN
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011
TELF: 03-2960976
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RIOBAMBA-ECUADOR
160
ORGANIZACIN:
La estructura de la empresa est formada por el organigrama estructural
que nos demuestra que todo el control tiene una sola persona y desde
all parten las rdenes hacia los dems es de forma circular.
El organigrama funcional nos ha especificado las funciones que debera
realizar cada persona que labora en el local, y para ello hemos verificado
teniendo como resultado que no es as, las funciones se cruzan , se
malgasta el recurso tiempo y recurso humano, hace falta un manual de
funciones.
Los instrumentos tcnicos con los que cuenta el local son adecuados para
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO
TELF: 03-2960976
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RIOBAMBA-ECUADOR
161
AUDITORES CERTIFICADOS
DIRECCIN:
Con los que respecta a esta etapa falta comunicacin en las decisiones
que se toman por parte del dueo hacia los empleados.
La motivacin es econmica para los trabajadores del local.
El sistema de informacin con el que se cuenta es bsico para lo que se
refiere ventas.
Falta creatividad e innovacin para poder llegar a cumplir con el objetivo
del negocio.
CONTROL:
Falta control dentro del negocio, en lo que respecta a inventarios, horarios
de trabajo, y en los procesos diarios de las actividades.
No existe un manual de control interno que ayude a subsanar las
deficiencias que se producen, por lo que el nivel de control es bajo y se
podra caer en riesgo que perjudicara al local.
ELABORADO POR: JB
FECHA: 06-06-2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
162
APL.PP12. 1/1
AUDITORES CERTIFICADOS
ASADERO POLLO TEJANO
MATRIZ PRELIMINAR DE RIESGO
Perodo: Del 01 de Junio al 30 de Junio 2011
RIESGOS DE CONTROL
N
COMPPONENTE
ENFOQUE DE AUDITORA
ALTO
MEDIO BAJO
PLANIFICACION ESTRATEGICA
Pruebas de cumplimiento.
Observacin fsica sobre la
planificacin estratgica.
ESTRUCTURA ORGANICA
Pruebas sustantivas de
cumplimiento.
X
PROCESOS
No existe un manual de
procedimientos sin embargo se
est estructurando o definiendo
uno con el fin de mejorar el
desempeo
Pruebas sustantivas de
cumplimiento.
X
DESPACHO Y FACTURACIN
En el rea de despacho y
facturacin todo se realiza con
normalidad, la facturacin se hace
en la mquina registradora y la
persona a cargo si sabe utilizarla
correctamente; en lo que se refiere
a despacho el servicio es bueno.
ELABORADO POR: JB
X
Se comprobara mediante
inspeccin en un da de trabajo
normal para verificar.
FECHA: 07-06-2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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163
Xavier Ruiz
Gerente Propietario
Presente.-
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164
APL.PP13. 2/5
implantada en el local.
ALCANCE
El
establecimiento
cuenta
con
una
persona
responsable
de la
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CEL: 087737676-098743959
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165
APL.PP13. 3/5
Servicio al cliente.
el cliente
NIVEL DE CONFIANZA
CONCLUSIONES
TELF: 03-2960976
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166
AUDITORES CERTIFICADOS
No existe un control
De
las
siete
personas
que
trabajan
dentro
del
RECOMENDACIONES
especifique cada uno de ellos por rea, donde estn paso a paso
como realizar cada mtodo de trabajo y las tcnicas que se van a
utilizar para desarrollar en el menor tiempo posible con eficacia y
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167
APL.PP13. 5/5
AUDITORES CERTIFICADOS
eficiencia todos los procesos para obtener el producto final a la
venta, adems del servicio que se va a brindar al cliente.
Atentamente
Jenny Borja
Auditora
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TELF: 03-2960976
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RIOBAMBA-ECUADOR
169
AC.PE. 1/2
PROCEDIMIENTOS
REF PT
RESP
FECHA
OBSERVACIONES
OBJETIVO:
Procesar y obtener la
informacin
suficiente,
relevante, pertinente, que
permita determinar los
hallazgos
encontrados
para la presentacin de
conclusiones
y
recomendaciones.
Analice la informacin
obtenida y presente una
cdula narrativa de la
entrevista realizada al
AC.EA1.1/2
dueo del local
y
empleados responsables
de todos los procesos que
se realizan.
Verifique el cumplimiento
de la base legal del local.
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CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
170
Desarrolle la hoja de
hallazgos como resultado
de la auditora realizada.
10
11
Realice
el
respectivo
borrador del informe de
auditora.
ELABORADO POR: JB
AC.PE. 2/2
FECHA: 15-06-2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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171
TELF: 03-2960976
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172
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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173
AC.EA 1. 1/2
aqu
TELF: 03-2960976
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174
AUDITORES CERTIFICADOS
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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175
AC.EA2. 1/1
AUDITORES CERTIFICADOS
TELF: 03-2960976
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176
AUDITORES CERTIFICADOS
TELF: 03-2960976
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177
Visin =
= 2
Total de Empleados
= 28%
Misin =
Polticas =
Polticas aplicadas
Polticas establecidas
= 4
= 80%
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178
AUDITORES CERTIFICADOS
Empleados
= 7=2
Nmero de reas
Sistema de Control =
ELABORADO POR: JB
FECHA: 09-06-2011
TELF: 03-2960976
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RIOBAMBA-ECUADOR
179
AUDITORES CERTIFICADOS
TELF: 03-2960976
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RIOBAMBA-ECUADOR
180
1/4
1/2
POLLO POLLO
1/2
1/4
POLLO POLLO ENTERO VACIO VACIO VACIO
$ 2.75
$ 5.50
$9.80
$9.00
$4.50
$2.30
$ 2.75
$ 5.50
$9.80
$0.00
$0.00
$0.00
Papios
$ 2.80
$ 5.55
$9.85
$0.00
$0.00
$0.00
GVS
$ 2.75 $ 5.00
$9.80
$8.50
$0.00
$0.00
STAV
$ 3.50 $ 8.00
$12.00
$0.00
$0.00
$0.00
$ 12.00
$ 10.00
$ 8.00
$ 6.00
$ 4.00
$ 2.00
$ 0.00
1/4 POLLO
1/2 POLLO
POLLO ENTERO
POLLO VACIO
1/2 VACIO
1/4 VACIO
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
181
AC.EA6. 2/2
ELABORADO POR: JB
FECHA: 10/06/2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
182
AC.EA7.1/3
FLUJOGRAMA DE PROCESOS
Ingreso cliente
Realiza pedido
local
FACTURACION
Se realiza el
recibo
DESPACHO
Preparacin
de pedido
Despacho de
producto
ENTREGA
ELABORADO POR : JB
Entrega
FIN
FECHA: 18-06-2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
183
Llega producto
Ingresa producto a
cuarto de pollo
Se realiza cortes al
pollo
Se pone en alio
por 30 minutos
Se coloca en el
horno precalentado
Se sirve
FIN
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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184
AC.EA7. 3/3
FLUJOGRAMA DE PROCESOS
Perodo: Del 01 de Junio Al 30 de Junio 2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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185
MAANA
TARDE
Olga Morocho
4:30 pm
10:30 pm Juana Remache Vicente Rivera
SABADOS Y DOMINGOS
MAANA
TARDE
ELABORADO POR : JB
FECHA: 15-06-2011
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RIOBAMBA-ECUADOR
186
AC.EA9.1/4
PREGUNTAS
OBSERVACIONES
SI NO
OTRAS
PLANEACIN
En
quin
recae
responsabilidad
de
planeacin del local?
Dueo
la
la
Se
ha
desarrollado
estrategias para mejorar los
procesos y de esta manera
mejorar las ventas del local?
La visin de su negocio
constituye la declaracin
fundamental de sus valores,
aspiraciones y metas?
La visin enmarca la
experiencia
y
un
conocimiento profundo de su
trabajo?
No existe manuales de
procedimientos
Se necesita para
festividades
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
187
AC.EA9.2/4
brinda
capacitacin
11 Se
permanente o por lo menos
de manera semestral?
ORGANIZACIN
La divisin y distribucin de
funciones es la correcta para
su negocio?
El personal que trabaja en
su establecimiento tiene el
perfil adecuado?
Cree
usted
que
la
organizacin estructural del
negocio es la adecuada?
DIRECCIN
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CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
188
Cundo
existe
algn
conflicto se lo soluciona X
rpidamente y de la mejor
manera posible?
AC.EA9. 3/4
CONTROL
POR
ESPCIFICO
Caja registradora
ELEMENTO
De manera emprica
Manera emprica
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RIOBAMBA-ECUADOR
189
Se tiene un control
proveedores?
Se ha planificado
proyecto a futuro?
de
algn
AC.EA9.4/4
Mediante facturas
ELABORADO POR: JB
FECHA: 17/06/2011
TELF: 03-2960976
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RIOBAMBA-ECUADOR
190
COMPONENTES
PONDERACION
CALIFICACION
OBSERVACIONES
PLANIFICACIN
No
No existe
existe
planificacin dentro
10
retrasa el trabajo de
del local.
planificacin, lo cual
No
los empleados.
existen
estrategias para el
funcionamiento del
10
10
10
10
local.
Existen
polticas
dentro
del
establecimiento de
compra y de venta
pero falta sustentar
para el resto de
actividades
del
local.
No
existen
programas
de
trabajo
las
para
actividades
ms
No existen niveles
de
jerarqua
el
dueo es el nico
que emite rdenes.
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CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
191
La
visin
AC.EA10.2/4
del
negocio
se
encuentra
clara
10
10
10
10
10
10
10
pero
No
existe
capacitacin
tcnica
para
los
procesos que
se
desarrollan en el
negocio.
ORGANIZACIN
La
divisin
distribucin
de
funciones
es
deficiente.
El
personal
trabaja
con
que
si
cuenta
el
perfil
adecuado.
La
persona
que
La
organizacin
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
192
AC.EA10.3/4
del
es
poco
10
10
10
10
10
10
10
10
adecuada.
DIRECCION
Si existe liderazgo
por
parte
del
dueo.
Falta comunicacin
en el interior del
local.
Existe
motivacin
Falta
informacin
oportuna
para
toma
la
de
decisiones.
En momentos de
conflictos
soluciona
se
de
la
CONTROL
Se tiene un sistema
de informacin de
ventas
(caja
registradora)
No se cuenta con
manuales
de
funciones
procesos.
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
193
Falta
de
capacitacin
los
AC.EA10.4/4
sistemas
informacin
para
10
10
10
10
10
10
250
123
de
que
existe.
ELEMENTOS
ESPECFICOS
Las
adquisiciones
que se realizan se
controlan
de
acuerdo
las
necesidades
del
local.
No
se
tiene
sistema
un
para
control
de
inventarios
Falta
asesora
externa
para
restaurantes
de
comida rpida.
La distribucin del
espacio fsico no es
la adecuada
No se cuenta con
un
sistema
informtico para la
contabilidad.
ELABORADO POR: JB
FECHA: 17/06/2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
194
AUDITORES CERTIFICADOS
CALIFICACIN DE RIESGO
CR= Calificacin de Riesgo
CR= CT x 100
PT
CR= 49.2 %
NIVEL DE RIESGO
Nivel de Control
15% - 50%
51% - 75%
76% - 95%
Riesgo de Control
Alto
Moderado
Bajo
Grado de Confianza
Bajo
Medio
Alto
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
195
HH. 1/4
Condicin
En la revisin de la base legal, solo se encontr que se encuentran afiliadas 3 personas
de las 7 que trabajan en el local.
Criterio.
La estabilidad laboral de los empleados permitir tener mejor nivel de desempeo
dentro de sus labores diarias.
Causa.
La falta de recursos econmicos no permite que la propietaria logre afiliar a todo su
personal.
Efecto
Los empleados no se sienten respaldados por la empresa y esto puede ser causa de
molestias en ellos, lo cual no les permite desempearse al 100 % en su trabajo.
Inconformidad y desmotivacin por parte del personal, retraso generado por la falta de
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
196
HH. 2/4
AUDITORES CERTIFICADOS
continuidad en el desarrollo de actividades provocando perjuicios para la empresa.
CONCLUSIN
El negocio no cuenta con una organizacin suficiente que le permita verificar sus
ingresos, para poder brindar estabilidad laborar a sus trabajadores; debido a la falta de
control que existe por parte de los dueos; lo cual genera que no se rinda al 100%
dentro de cada responsabilidad que tiene los empleados perjudicando al negocio en el
desarrollo de sus actividades.
RECOMENDACIONES:
Al Sr Gerente Propietario
ELABORADO POR : JB
FECHA: 25-06-2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
197
HH.3/4
Condicin:
Se ha constatado que no existe un manual de control interno para el establecimiento, el
cual facilitara el desarrollo de las funciones administrativas y operativas ayudando a la
comunicacin interna, de la misma manera para llegar a cumplir con los objetivos
propuestos y evaluar las actividades del personal.
Criterio:
La aplicacin de un sistema de control interno que cumpla con los requerimientos de la
empresa y permita obtener informacin til y oportuna.
Causa:
La falta de control ha provocado que dentro del negocio se produzcan errores
significativos que retrasen el progreso del mismo.
Efecto:
Informacin no confiable y oportuna genera inconsistencias y prdidas en los procesos
que se realizan dentro del local.
CONCLUSIN :
Se ha determinado que no existe un sistema de control interno que ayude a la parte
administrativa a la toma de decisiones adecuadas para el negocio , ya que el mismo
DIR. AV. DANIEL L. BORJA Y CARLOS ZAMBRANO
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
198
HH. 4/4
ELABORADO POR : JB
FECHA : 26-06-2011
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
199
HH. 5/8
Condicin
Por observacin se ha determinado que el adecua miento del local es ineficiente y hace
falta realizar algunas mejoras.
Criterio
El mejoramiento de la parte fsica del local sera de mucha ayuda para mejorar la
presencia e incrementar las ventas.
Causa
Por la falta de organizacin, no se sabe claramente las utilidades del negocio por lo cual
no permite que se realice inversin en el mismo para mejorar su apariencia y as
lleguemos a las metas planteadas.
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
200
HH. 6/8
AUDITORES CERTIFICADOS
Efecto
La falta de una presencia del establecimiento provoca que no se cumpla con los
objetivos de venta necesarios y no se llegue a toda clase de pblico que se desea.
CONCLUSIN
Le falta presencia al local, necesita que se realice un readecua miento el cual ser
conveniente para poder mejorar nuestras ventas y cumplir con los objetivos planteados,
as como la misin y visin del mismo.
RECOMENDACIN
Al Sr gerente Propietario.
Elabore un presupuesto donde conste una partida para el arreglo y mejoramiento del
establecimiento.
ELABORADO POR: JB
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AUDITORES CERTIFICADOS
Condicin
Los equipos con los cuales el local trabaja ya tienen funcionando desde que se inici el
negocio y a pesar de los mantenimientos que se les ha dado , ya se necesita reponer
alguno de ellos ; como por ejemplo el principal que es el horno de pollos , ya no
abastece las necesidades del local
Criterio
Si se mejora los equipos de trabajo se podra cumplir de mejor manera con las
expectativas del negocio, ya que desde que inicio el local las ventas se han
incrementado y el mismo equipo ya no abastece por completo en especial los fines de
semana que la demanda aumenta.
Causa
La falta de recursos por el mismo hecho de que no se realiza un presupuesto para
mejoramiento del local.
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HH. 8/8
Efecto
Por la falta de actualizacin de los implementos del local se
pedidos.
CONCLUSIN
Los pedidos a los clientes en especial los fines de semana y das especiales como
(feriados, navidad, fin de ao) se retrasan o se tiene que realizar doble trabajo, lo cual
provoca ms costos para el local y la molestia de los clientes.
RECOMENDACIN
Al Sr Gerente Propietario
De igual manera que se haga un presupuesto para poder tener una partida para lo que
son arreglos y mejoras del establecimiento, con el objeto de evitar atrasos en las
entregas y molestias en los clientes .
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Ciudad: Riobamba
Deficiencia:
El retraso de la preparacin del pollo y no tener producto para la venta
a tiempo.
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Causa:
La falta de comunicacin de parte del administrador con sus
proveedores.
Efecto:
Como consecuencia de ello, se deja de vender y se pierde credibilidad
con los clientes.
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Fecha de Compromiso:
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Correctiva:
Implementar un manual de funciones para delegar responsabilidades a
los trabajadores y as ahorrar tiempo y dinero.
Causa:
El desconocimiento de los empleados de las funciones que tienen que
realizar especficas.
Efecto:
Desorganizacin dentro de esta rea
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Ciudad: Riobamba
Deficiencia:
No marca bien los productos vendidos
Correctiva:
Capacitacin al personal de facturacin
Causa:
Desconocimiento y falta de preparacin por parte de la persona que est
a cargo de la caja registradora.
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Deficiencia
Dentro del local durante el perodo auditado se ha podido determinar una
inestabilidad laboral y asignacin de responsabilidades a personas de
otras reas.
Correctiva
Capacitar y brindar todas las herramientas necesarias para que el nuevo
personal se sienta comprometido con el trabajo que realiza.
Causa
La falta de aplicacin del reglamento interno permite que no se apliquen
polticas preestablecidas y no exista seguridad laboral, generando
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Fecha de compromiso:
Ciudad: Riobamba
Situacin actual:
Se ha conversado con el proveedor y se ha determinado una hora
especfica de entrega del producto.
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Observacin Solventada: X
Fecha de compromiso:
Ciudad: Riobamba
Situacin actual:
Se est en proceso de disear el manual de funciones que se aplicara al
negocio, el dueo con un asesor contable.
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Fecha de compromiso:
Ciudad: Riobamba
Situacin Actual:
Dentro del manual de proceso que se est realizando para el local,
consta un prrafo donde expone como despachar el producto;
adems de la capacitacin peridica que se debe dar al mismo para
la manipulacin de alimentos.
Se ha realizado constantes supervisiones por parte del dueo para
que los paltos sean servidos en excelentes condiciones.
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217
Fecha de compromiso:
Ciudad: Riobamba
Recomendacin original :
Situacin Actual:
Se realizado una capacitacin al personal que trabaja con la mquina
registradora con la Ing. Isabel Hernndez
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Fecha de compromiso:
Ciudad: Riobamba
Recomendacin original:
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219
Situacin Actual:
Se est analizando la posibilidad de que el administrador se encargue de
la parte de recursos humanos y estudie la posibilidad de afiliar a todas las
personas del local y haga gestin para cursos de capacitacin a fin de
que el personal adquiera tcnicas para mejorar los procesos internos.
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220
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
221
JENNY SANDRA BORJA GERMAN
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
222
JENNY SANDRA BORJA GERMAN
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
223
JENNY SANDRA BORJA GERMAN
CAPITULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
con
los
parmetros
establecidos
224
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CONTENIDO
Administracin de Auditora
AD
Informacin Enviada
Carta de Convenio
AD1.1/2
Orden de Trabajo
AD2.1/2
Circular
AD3.1/1
Gua de Distribucin
AD4.1/1
Archivo de Planificacin
PP
Planificacin Preliminar
Programa de auditora preliminar
PP1.1/4
Entrevista al Gerente
PP2.1/2
Entrevista a Empleados
PP3.1/7
PP4.1/1
PP5.1/2
Listado de Precios
PP6.1/2
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PP7.1/1
PP8.1/1
PP9.1/1
PP10.1/1
PP11.1/5
Planificacin Especfica
Programa de Auditora Especfica
PE1/2
EA1.1/2
EA2.1/1
EA3.1/1
EA4.1/2
EA5.1/2
Anlisis de Precios
EA6.1/1
EA7.1/3
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EA8.1/1
EA9.1/2
Hoja de Hallazgos
HH
Comunicacin de Resultados
CR
Borrador de Informe
B1 1/n
Seguimiento y Monitoreo
SM
Matriz de Seguimiento
SM1.1/n
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ABREVIATURAS
AD: Administracin de la Auditora
PP: Planificacin Preliminar
PE: Planificacin Especfica
EA: Establecimiento Auditado
EC: Evaluacin de control interno
HH: Hoja de hallazgos
CR: Comunicacin de resultados
BI: Borrador de informe
SM: Seguimiento y Monitoreo
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Hemos
efectuado
la
auditora
administrativa
al
establecimiento
necesarios
de
acuerdo
con
la
organizacin
del
establecimiento.
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Atentamente,
Jenny Borja
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CAPITULO I
INFORMACION INTRODUCTORIA
OBJETIVOS
Determinar los niveles eficiencia, efectividad y economa en la
administracin de los procesos de comercializacin.
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CAPITULO II
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
La evaluacin de control interno realizada al establecimiento
ha
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CAPITULOIII
RESULTADOS ENCONTRADOS
EVALUCION DEL PROCESO ADMINSITRATIVO
PLANIFICACIN
La planificacin del Asadero Pollo Tejano es de responsabilidad del
dueo (Ing. Xavier Ruiz) teniendo en cuenta que se tiene que velar
por la misin, visin, plantear los objetivos del negocio, realizar
estrategias que ayuden alcanzar las metas del establecimiento,
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Conclusiones:
No se tiene planificacin alguna dentro del local, lo que conlleva al
retraso del desenvolvimiento de las actividades de los empleados y
esto perjudica seriamente al negocio ya que se deja de vender el
producto por no estar listo a tiempo.
No se tiene realizado un presupuesto por lo que cuando existen
gastos extraordinarios o emergentes se toma el dinero de caja y
afecta al capital del negocio con el cual se cuenta y no se tiene un
control de este tipo de gastos.
No se realiza estrategias para mejorar la calidad del trabajo.
No se ha capacitado al personal que labora, en todos sus niveles
para mejorar las actividades del negocio.
El organigrama estructural
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238
ORGANIZACIN
El propsito de la organizacin es disear e instrumentar el
negocio para su buen funcionamiento.
Conclusiones:
La divisin y distribucin de funciones no es el ms
adecuado para cada actividad que se realiza, no se tiene
claro las funciones de cada empleado donde el trabajo se
hace ms pesado y no se lo cumple al 100%, dos
empleados cumplen el mismo trabajo y se descuida otras
actividades.
El orgnico estructural no es el ms adecuado, todas las
decisiones se las centra en una sola persona y las
responsabilidades.
Recomendaciones:
Se debe realizar un manual de funciones y procesos que
ayude a definir las responsabilidades de cada empleado y
difundirlas con la finalidad de mejorar la calidad de los
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239
Estrategias:
CONFORMACIN DEL MANUAL
IDENTIFICACIN
Este documento debe incorporar la siguiente informacin:
Logotipo de la organizacin.
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240
Unidades
responsables
de
su
elaboracin,
revisin
y/o
autorizacin.
NDICE O CONTENIDO
Relacin de los captulos y pginas correspondientes que forman parte
del documento.
PRLOGO Y/O INTRODUCCIN
Exposicin sobre el documento, su contenido, objeto, reas de aplicacin
e importancia de su revisin y actualizacin. Puede incluir un mensaje de
la mxima autoridad de las reas comprendidas en el manual.
OBJETIVOS DE LOS PROCEDIMIENTOS
Explicacin del propsito que se pretende cumplir con los procedimientos.
Los objetivos son uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de
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241
RESPONSABLES
Unidades
administrativas
y/o
puestos
que
intervienen
en
los
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242
Se
definirn
perfectamente
las
polticas
y/o
normas
que
CONCEPTO
Palabras o trminos de carcter tcnico que se emplean en el
procedimiento, las cuales, por su significado o grado de especializacin
requieren de mayor informacin o ampliacin de su significado, para
hacer ms accesible al usuario la consulta del manual.
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FORMULARIO DE IMPRESOS.
Formas impresas que se utilizan en un procedimiento, las cuales se
intercalan dentro del mismo o se adjuntan como apndices. En la
descripcin de las operaciones que impliquen su uso, debe hacerse
referencia especfica de stas, empleando para ello nmeros indicadores
que permitan asociarlas en forma concreta. Tambin se pueden adicionar
instructivos para su llenado.
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245
DIRECCIN
El liderazgo que exista en el local es muy importante ya que ayudara a
guiar de mejor los pasos que de la empresa, con una buena comunicacin
y adems de motivar a la gente que trabaja para el negocio. Formar
equipos de trabajo para las temporadas ms fuertes nos ayudara al
manejo del estrs y conflictos que se puedan producir. Esta nos ayuda a
la toma de decisiones pertinentes para regular la gestin del negocio.
Conclusiones:
Falta comunicacin entre la gente que trabaja con el dueo,
por lo que se tiende a tener conflictos y malos entendidos,
no se realiza bien el trabajo y se desperdicia tiempo.
Por el hecho de que no se tiene manuales, ni polticas la
informacin que se obtiene no es la ms adecuada, no es
rpida, ni oportuna y las decisiones que se toman son de
manera apresurada sin realizar un profundo anlisis.
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Recomendaciones:
Se debe realizar encuestas para los empleados para que
den a conocer sus necesidades y preocupaciones, o si
alguna duda tiene con respecto al trabajo y su estabilidad
laboral para poder tomar las debidas correcciones y mejorar
su nivel de desempeo.
Se insiste en disear los manuales de funciones y procesos
adems de formular las polticas internas para el local, que
estos se conviertan en herramientas para la toma de
decisiones y que la informacin recaudada sea la ms
ptima ya que a travs de ellos se tendr mejores resultados
en el trabajo.
Estrategias:
Realizar de manera peridica reuniones donde se exponga las
necesidades del personal y del local, adems que sea un apoyo
para que se tome en cuenta las opiniones de los empleados y se
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CONTROL
El control es muy importante dentro de una organizacin ya sea grande o
pequea, porque a travs de l se puede detectar falencias y darles los
correctivos necesarios a tiempo, sin tener mayores conflictos; si no existe
un control adecuado puede existir fuga de recursos y como consecuencia
llevar a la disolucin del ente en poco tiempo.
El control debe ser aplicado por parte del dueo o gerente del negocio, es
su responsabilidad velar por la estabilidad del local y cuidar que todo
marche correctamente para tener resultados positivos cumpliendo con los
objetivos planteados.
Conclusiones:
Existe una caja registradora para el control de las ventas y el
dinero que ingresa al local, pero no se tiene el total conocimiento
para aprovechar la informacin que nos provee.
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248
Recomendaciones:
Brindar capacitacin a la persona que est a cargo de la caja
registradora, que es el medio ms importante de informacin del
local ya que a travs de este se puede tener varia informacin
financiera, que ayudara a toma de decisiones.
Se vuelve a insistir en disear los manuales tanto de funciones
como de procesos y adems implementar polticas para mejorar el
control interno.
Estrategias:
Solicitar a la persona que nos proporcion la mquina registradora para
que dicte una clase de capacitacin a la persona a cargo de la misma.
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249
ELEMENTOS ESPCIFICOS
Son los elementos que complementan el proceso administrativo y nos
permiten determinar su contribucin particular al proceso en su
conjunto y al funcionamiento de la organizacin.
Conclusiones:
Las adquisiciones las realiza el dueo que es el encargado de
efectuar los pedidos a proveedores, pero no se tiene un control
del gasto de estos recursos.
Falta asesora tcnica para lo que son restaurantes de comida
rpida que sera de mucha ayuda dentro del establecimiento.
La distribucin del espacio fsico para el flujo del trabajo es
deficiente se necesita realizar arreglos para mejorarlo.
No se cuenta con un sistema informtico para la contabilidad
del negocio
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250
charlas
al
personal,
adems
de
asesorarse
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252
El
seguimiento
de
recomendaciones
comprende
las
siguientes
actividades:
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253
General,
para
la
toma
de
acciones
posteriores
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254
RECOMENDACIONES
RESPONSABLE DE
IMPLANTACIN
FECHA
CUMPLIMIENTO
TOTAL
PARCIAL
OBSERVACIONES
N/A
PLANIFICACIN
05/07/2011
0807/2011
09/07/2011
10/07/2011
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255
no
se
caiga
en
17/07/2011
18/07/2011
ORGANIZACIN
19/07/2011
30/07/2011
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256
20/07/2011
25/07/2011
DIRECCIN
06/07/2011
08/07/2011
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RIOBAMBA-ECUADOR
257
19/07/2011
30/07/2011
15/07/2011
17/07/2011
CONTROL
TELF: 03-2960976
CEL: 087737676-098743959
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RIOBAMBA-ECUADOR
258
19/07/2011
30/07/2011
ELEMENTOS ESPECFICOS
X
Ing. Xavier Ruiz
30/07/2011
01/08/2011
Realizarlo de la
manera ms
urgente posible
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259
09/07/2011
10/07/2011
30/07/2011
ELABORADO POR: JB
Adquirir lo ms
rpido posible o el
negocio puede
correr riesgo
FECHA: 31/08/2011
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CEL: 087737676-098743959
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263
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
derechos que la ley lo exige, generadas por la falta del reglamento interno
donde especifique todo el proceso para contratar personal.
RECOMENDACIONES
1. Difundir la planificacin estratgica a travs de rtulos, carteles que
recuerde cual es la misin y visin de la empresa con el objetivo que sea un
medio de motivacin y compromiso en el desarrollo de las actividades.
se especifique los
265
JENNY SANDRA BORJA GERMAN
5. Por el tamao del negocio y por el nmero de empleados con los que
cuenta el local se lo clasificara dentro de las microempresas donde ya se
debe tener una estructura orgnica bien diseada donde conste un
departamento de recursos humanos; pero por el momento el encargado de
este trabajo debera ser el gerente o dueo del local el
que sea
capacitado
competitivo
dentro
del
mercado
laboral.
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JENNY SANDRA BORJA GERMAN
ANEXOS
267
JENNY SANDRA BORJA GERMAN
ANEXOS
ANEXO N1
268
JENNY SANDRA BORJA GERMAN
ANEXOS
ANEXO N2
269
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ANEXOS
270
JENNY SANDRA BORJA GERMAN
ANEXOS
ANEXO N 3
271
JENNY SANDRA BORJA GERMAN
ANEXOS
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JENNY SANDRA BORJA GERMAN
ANEXOS
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ANEXOS
274
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ANEXOS
ANEXO N 4
HORNO PAR 20 POLLOS
REFRIGERADORA
AMERICANA
TELEVISOR
MANTENEDOR DE PAPAS
FREIDORA DE PAPAS
PELADORA DE PAPAS
275
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ANEXOS
MESAS
CAMPANA
LICUADORA
MICROONDAS
SET SERVICE
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ANEXOS
CAJA REGISTRADORA
277
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GLOSARIO DE
TERMINOSOS
GLOSARIO DE TERMINOS
Auditora.- La auditora es una de las aplicaciones de los principios cientficos de
la contabilidad, basada en la verificacin de los registros patrimoniales de las
haciendas, para observar su exactitud; no obstante, este no es su nico objetivo.
Administracin.-
La
Administracin
es
la ciencia
social o Tecnologa
278
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GLOSARIO DE
TERMINOSOS
GLOSARIO DE
TERMINOSOS
280
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GLOSARIO DE
TERMINOSOS
Estructura
Orgnica.-
Disposicin
en
que
se
ordenan
las
unidades
281
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GLOSARIO DE
TERMINOSOS
Nivel Jerrquico.- Elemento de una estructura que comprende todas las unidades
que tiene un rango o autoridad y responsabilidad anloga, independiente de su
funcin.
Norma.- Ordenamiento, regla de conducta o precepto que regula la interaccin de
los individuos en las organizaciones.
Objetivo.- Propsito o fin que pretende alcanzar con la relacin de una operacin,
actividad, procedimiento o funcin.
Operacin.- Cada una de las acciones, pasos, o etapas, fsicas o mentales, que
es necesario ejecutar para llevar a cabo una actividad o labor determinada.
Organizacin.- Unidad social constituida en forma liberada con fines y objetivos
predeterminados sobre una base de actuacin de cierta permanencia que se rige
por un orden normativo y se estructura alrededor de centro de poder.
Organizar: Responde a las preguntas Quin? va a realizar la tarea, implica
disear el organigrama de la organizacin definiendo responsabilidades y
obligaciones; cmo? se va a realizar la tarea; cundo? se va a realizar;
mediante el diseo de Proceso de negocio, Curso gramas que establecen la forma
en que se deben realizar las tareas y en que secuencia temporal; en definitiva
organizar es coordinar y sincronizar.
Plan.- Instrumento diseado para alcanzar un objetivo, en el que se definen el
espacio, tiempo y medios para su alcance, en virtud de ello en el se definen de
forma coordinada las metas, estrategias, polticas, directrices, y tcnicas.
282
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GLOSARIO DE
TERMINOSOS
GLOSARIO DE
TERMINOSOS
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GLOSARIO DE
TERMINOSOS
persona
empresa.
285
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BIBLIOGRAFIA
BIBLIOGRAFIA
BADILLO Jorge. (2006). Folleto Auditora de Gestin. Quito Ecuador.
BOHLANDER Sherman. (2001). Administracin de Recursos Humanos.
Mxico: Internacional Thomson Editores. Duodcima edicin.
DAFT Richard. (2000). Teora y Diseo Organizacional. Mxico:
Internacional Thomson Editores. Sexta Edicin.
ECUADOR. Ley de Rgimen Tributario Interno.
FRANKLIN Benjamn.
(2007).
Auditora
Administrativa.
Colombia:
286
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