UNIVERSIDAD SIMN BOLVAR

VICERRECTORADO ACADMICO
DECANATO DE ESTUDIOS TECNOLGICOS
COORDINACIN DE ADMINISTRACIN ADUANERA
COORDINACIN DE COMERCIO EXTERIOR

INFORME DE PASANTIAS MAKRO COMERCIALIZADORA, S.A.

(LA URBINA)
Informe de pasantas presentado ante la Ilustre Universidad Simn Bolvar,
como requisito para optar al Ttulo de Tcnico Superior Universitario en
Comercio Exterior

Autor: Vanessa Mendoza

Carnet: 06-1289
C.I.: V- 17.965.444

Tutor Acadmico: Rgulo T. Finol R.

Caracas, mayo de 2010

ii

DEDICATORIA

Da tras da la vida nos presenta una serie de obstculos que estamos obligados a vencer
y para ello contamos con varias personas que nos ayudan, apoyan y nos dan fuerzas
para continuar adelante y salir airosos en cada una de nuestras metas, es por ello que
quiero dedicar este informe especialmente:

A Dios por darme la vida y darme fortaleza para seguir siempre adelante y
nunca darme por vencida.

A mi Mam Flor, por guiarme en cada etapa de la vida por ser un ejemplo a
seguir y estar siempre a mi lado dndome toda su sabidura y cario, eres una
mujer luchadora, trabajadora y estoy orgullosa del buen ejemplo que me has
dado eres la mejor madre del mundo y s que siempre podr contar contigo as
como tu siempre contars conmigo.

A mi Pap Sergio por nunca dejarme sola y siempre saber apoyarme en cada una
de mis metas y mis pasos y por confiar en mi incondicionalmente.

A mi familia que siempre me apoyo y me dio el valor necesario para continuar

da a da con mi carrera y lograr culminarla exitosamente.

A mis amigos que siempre estuvieron ah cuando ms los necesite y me hicieron

vivir una de las mejores etapas de mi vida como Uesebista.

iii

RECONOCIMIENTO

Durante la vida de cada estudiante se presenta una variedad de personas que se hacen
fundamentales en el crecimiento del mismo ya sea ste un crecimiento intelectual,
profesional o personal, con cada aporte de estos individuos (padres, profesores, amigos
y compaeros) se crea un conjunto de herramientas con las cuales formamos nuestro
desarrollo, es por ello que deseo agradecer:

Principalmente a Dios por hacerme a su imagen y semejanza y por guiarme

siempre en cada uno de mis pasos, darme siempre las fuerzas necesarias para
vencer los obstculos.

A mis padres por darme la vida y traerme al mundo llenndome de todo su amor
y cario; a mi mam Flor por ser mi mejor ejemplo a seguir, por brindarme
siempre su apoyo incondicional ayudndome a levantar cuando ms lo
necesitaba y convertirse en ms que en mi madre en mi mejor amiga y darme
siempre un buen consejo en cada momento; a mi pap Sergio por estar siempre a
mi lado brindarme siempre todo su apoyo y guiarme desde que era un nia
siempre cuidndome.

A mi familia con que siempre he contado y la que siempre me ha brindado su

apoyo ms sincero y poder ver en cada uno de ellos unos amigos que durarn
toda la vida.

A mis amigos que me hicieron vivir los mejores momentos y quienes siempre
tuvieron un consejo que darme y su apoyo incondicional cuando ms lo necesite.

iv

A mis profesores que me brindaron todo su apoyo y me proporcionaron de todos

sus conocimientos y sabidura, siempre dndome las herramientas necesarias
para mi crecimiento tanto personal y profesional.

A Makro Comercializadora S.A por darme la oportunidad de realizar mis

pasantas en sus oficinas, y en especial a la Coordinacin de Importaciones y a
todo su equipo de trabajo quienes me aportaron parte de sus conocimientos y de
los cuales aprend da a da.

A la Universidad Simn Bolvar quien me abri las puertas y me lleno de todos

los conocimientos necesarios para obtener el ttulo de Tcnico Superior
Universitario en Comercio Exterior.

NDICE GENERAL

ndice de Cuadros, Grficos o Tablas

viii

Resumen

ix

Introduccin

Cronogramas de actividades propuestas

Cronogramas de actividades desarrolladas

Objetivo General

13

Objetivos Especficos

13

Captulo I
Aspectos relativos a la Empresa

14

1.1.- Resea Histrica de la Institucin

14

1.2.-Misin

15

1.3.-Visin

16

1.4..-Valores

16

1.5.-Polticas de la Empresa

16

1.6.- Objetivos Estratgicos

18

1.7.- Estructura Organizativa de la Institucin

19

1.8.- Estructura Organizativa de la Unidad de Investigacin

20

Captulo II
Actividades desarrolladas por la pasante durante el perodo de pasantas.

25

Captulo III
Estudio de Caso Prctico

33

Glosario de Trminos

42
vi

Conclusiones

51

Recomendaciones

53

Fuentes de Informacin

54

Anexos

55

vii

INDICE DE CUADROS, GRAFICOS O TABLAS

Tabla 1: Cronograma de las Actividades Propuestas

Tabla 2: Cronograma de las Actividades Desarrolladas

viii

UNIVERSIDAD SIMN BOLVAR

VICERRECTORADO ACADMICO
DECANATO DE ESTUDIOS TECNOLGICOS
COORDINACIN DE ADMINISTRACIN ADUANERA
COORDINACIN DE COMERCIO EXTERIOR

INFORME DE PASANTIAS MAKRO COMERCIALIZADORA, S.A.

(LA URBINA)

Autor: Vanessa Y. Mendoza V.

Fecha:
Tutor Acadmico: Rgulo T. Finol R.

RESUMEN
La pasante realiz su pasanta en la Direccin de Logstica especficamente en la
Coordinacin de Importaciones, donde realiz la visita a las diferentes Direcciones de la
Empresa que tienen relacin con el proceso de importaciones. A su vez se encargo de la
recepcin de las Facturas Pro Formas y rdenes de Compras para su respectiva
verificacin para la realizacin de los trmites necesarios para la solicitud de
Adquisicin y Aprobacin de Divisas (AAD).
La pasante se instruyo en la realizacin de importaciones con la modalidad de Recursos
Propios donde su forma de pago puede ser a travs de Cartas de Crditos o por
Transferencia Bancaria modalidades las cuales aprendi a desarrollar en el transcurso de
sus pasantas.
Realiz la visita realizada al Agente Aduanal USB Logistic donde se le permiti a la
pasante conocer los procesos por los cuales pasa la Mercanca una vez llegada a
Venezuela, sea en la Aduana Martima o Area, realiz la confrontacin de documentos
en la aduana Martima, la transmisin de la DUA en SIDUNEA. Mientras que en la
Aduana Area se encargo de Reconocimiento y Despacho de la Mercanca as como el
pago de los Impuestos.
Palabra Clave: Importaciones, Aduana, Carta de Crdito, Transferencia Bancaria,
SIDUNEA, Despacho, Mercanca, Reconocimiento.
ix

INTRODUCCIN

Este informe tiene como finalidad la descripcin de todas las actividades realizadas por
la pasante dentro de la Coordinacin de Importaciones de Makro Comercializadora
S.A., as como la de conocer todos los procesos que se llevan a cabo para la importacin
de una mercanca dentro del Territorio Nacional y su colocacin en el mercado.

Makro es una empresa mayorista que comercializa tanto con productos del rea de
Alimentos y No Alimentos, la mayor parte de sus ventas es dirigida a los comerciantes
pequeos y medianos ya sean detallistas, hotelera, colegios, abastos, restaurantes,
instituciones pblicas y privadas y todos aquellos consumidores que compren en
grandes volmenes.

Cabe destacar que el Departamento de Logstica es quien se encarga de establecer todas

las normas y procedimientos que se deben seguir durante la realizacin de una
importacin de mercanca a fin de lograr de forma eficiente y eficaz las operaciones
pertinentes para poder colocar un producto a la venta.

Por otra parte, encontramos a la Coordinacin de Importaciones encarga

fundamentalmente de realizar todos los procesos necesarios al momento de realizar una
importacin para Makro Comercializadora y poder lograr con los objetivos establecidos
para esta empresa.

Este informe se encuentra conformado por tres captulos divididos de esta manera para
la mayor comprensin del lector:

En el Captulo I encontraremos la resea histrica de la Empresa Makro

Comercializadora, cada uno de sus objetivos, la misin y visin y la estructura general
de la empresa.

En el Captulo II se desarrollar de forma detallada cada una de las actividades

desempeadas por la pasante durante su perodo de 12 semanas en la empres Makro
especficamente en la Coordinacin de Importaciones.

En el Captulo III se encuentra el caso prctico realizado por la pasante mientras se

encontr en la Direccin de Logstica, describiendo todo el proceso de importacin
realizado bajo la modalidad de la Comisin de Administracin de Divisas.

Se concluye el informe con un conjunto de conclusiones y recomendaciones tanto en el

mbito profesional, acadmico y personal dadas por la pasante durante su tiempo de
pasantas en Makro Comercializadora, as mismo encontraremos un glosario de
trminos para la descripcin de algunas palabras para un mayor entendimiento del
informe y sus respectivos anexos que soportan la informacin suministrada por la
pasante en el desarrollo de su caso prctico.

TABLA 1: CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PROPUESTAS

UNIVERSIDAD SIMON BOLIVAR SEDE DEL LITORAL

COORDINACION DE CURSOS EN COOPERACION CON LA EMPRESA
PROGRAMA DE TRABAJO PROPUESTOS POR LA GERENCIA P-02

FASE

ETAPA

DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES Y
TAREAS

CRONOGRAMA
DE EJECUCIN

MAKRO COMERCIALIZADORA, S.A.

Actividad interpersonal y profesional en la
Empresa.
Direccin de Finanzas.
rea Comercial.
- Direccin de Alimentos.
I

SEMANA 1

- Direccin de No Alimentos.
Direccin de Logstica y Distribucin
- Coordinacin de OPL (Listado de
Ordenes Propuestas)
- Coordinacin de Permisologa.

- Coordinacin de Importaciones.
- Coordinacin de Distribucin.

Recorrido del rea de tienda y almacenes de

la Tienda N 1 (La Urbina) MAKRO.
II

ALC (Asistencia, Logstica y Control)

Alimentos.
No Alimentos.
Perecederos.
3

SEMANA 2

 RM (Recepcin de Mercancas)
Ventas especiales.
Atencin al cliente.
Apoyo

en

el

Departamento

de

Importaciones, en el rea de No Alimentos.

III

Recepcin de facturas Proformas y carga

en el Portal CADIVI.
Registro en el control interno de la

SEMANA 3-4

empresa.
Solicitud de asignacin de Banco para
realizar la importacin.
Preparacin de expediente para SAAD
(Solicitud

de

Autorizacin

de

Adquisicin de Divisas)
Enviar expedientes al Banco.
Consulta de portal CADIVI a la espera de
la emisin del AAD (Autorizacin de
Adquisicin de Divisas)
Apertura de solicitud de Carta de Crdito.
Entrega de cierre de importacin al
Banco.
Solicitud

ALD

(Autorizacin

de

Liquidacin de Divisas).

Apoyo en el Departamento de Importaciones

en el rea de Alimentos.

II
IV

Revisin

de

los

trmites

SEMANA 5-6
y permisos

requeridos para la importacin de Alimentos

y No Alimentos.
4

 Alimentos
- Certificado de No Produccin
Ministerio del Poder Popular para La
Alimentacin. (MINPPAL).
- Certificado de No Produccin
Exenciones

de

IVA

(Para

la

importacin de Carne)
- Permiso Sanitario Ministerio del
Poder Popular para la Salud (MPPS)
- INSOPESCA -Instituto Socialista de
la Agricultura y Pesca
- INSAI (Instituto Nacional de Salud
Agrcola Integral)
- SADA (Superintendencia Nacional
de Silos Almacenes y Depsitos
Agrcolas)
No Alimentos
- SENCAMER (Servicio Autnomo
Nacional de Normalizacin, Calidad,
Metrologa y Reglamentos Tcnicos)
-

Certificado de No Produccin Ministerio del Poder Popular para el

III

Comercio (MINCOMERCIO)

Recepcin de Proformas para verificar

Clasificacin Arancelaria.
Carga del Status de Importacin.
Seguimiento al despacho de la carga
segn fechas tope de embarque (contacto
con proveedor)
Recepcin de documentos y revisin de
5

SEMANA 7-8

condiciones segn Orden de Compra.

Envo

de

instrucciones

al

Agente

Aduanal.
Recepcin de impuestos y tramitacin de
carta de pagos aduanales.
Seguimiento al Agente de Aduanas en
cuanto a Reconocimiento y Validacin de
embarques en Aduana.
Coordinacin de despacho y recepcin en
el Operador Logstico.
Carga de la importacin en el sistema de
importaciones.
Carga de la Matriz de importaciones,
reporte al seguro y coordinacin de
custodia.
Realizar expediente de reparo, para
VI

SEMANA 9-10

levantar suspensiones de ALD.

Elaboracin de Expedientes bajo la
modalidad de Recursos Propios.
Realizacin de solicitud de pago de
factura a proveedores bajo la modalidad
de Recursos Propios.
Seguimiento y control de las operaciones
bajo la modalidad de Recursos Propios.

Visita y ejecucin de actividades

en

conjunto con el Agente Aduanal.

VII

Verificacin

del

procedimiento

importacin en el Agente Aduanal.

6

de

SEMANA 11-12

- Valoracin de documentos.
- Transmisin

de

la

DUA

en

SIDUNEA.
- Confrontacin de documentos en
Aduana.
- Reconocimiento de Funcionarios del
III

SENIAT y CADIVI.
- Ejecucin

de

Pagos

para

Liberaciones de Lneas y Almacenes.

- Despacho de la mercanca con la
Empresa de Transporte.

Fuente: Elaboracin Propia

TABLA 2: CRONOGRAMA DE LAS ACTIVIDADES DESARROLLADAS

FASE

ETAPA

DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES Y
TAREAS

CRONOGRAMA
DE EJECUCIN

MAKRO COMERCIALIZADORA, S.A.

Actividad interpersonal y profesional en la
Empresa.
Direccin de Finanzas.
rea Comercial.
- Direccin de Alimentos.
- Direccin de No Alimentos.
I

Direccin de Logstica y Distribucin

- Coordinacin de OPL (Listado de
Ordenes Propuestas)
- Coordinacin de Permisologa.
- Coordinacin de Importaciones.
- Coordinacin de Distribucin.

Recorrido del rea de tienda y almacenes de

SEMANA 1

la Tienda N 1 (La Urbina) MAKRO.

ALC (Asistencia, Logstica y Control)
Alimentos.
No Alimentos.
Perecederos.
RM (Recepcin de Mercancas)
Ventas especiales.
Atencin al cliente.
Revisin de los documentos con los que se
realizan los diferentes trmites para la
importacin de la mercanca.
8

SEMANA 2-3

Induccin sobre el registro en el control

interno

CADIVI

para

su

debido

seguimiento de la importacin.
Revisin de los trmites y permisos
requeridos para la importacin de Alimentos
y No Alimentos.
II

SEMANA 4

Alimentos
- Certificado de No Produccin
Ministerio del Poder Popular para La
Alimentacin. (MINPPAL).
- Certificado de No Produccin
Exenciones

de

IVA

(Para

la

importacin de Carne)
- Permiso Sanitario Ministerio del
Poder Popular para la Salud (MPPS)
- INSOPESCA -Instituto Socialista de
la Agricultura y Pesca
- SASA

(Servicio

Autnomo

de

Sanidad Agropecuaria)
- SADA (Servicio Autnomo de Filos
y Almacenes)
No Alimentos
- SENCAMER - Servicio Autnomo
Nacional de Normalizacin, Calidad,
Metrologa y Reglamentos Tcnicos
Certificado de No Produccin - Ministerio
del Poder Popular de la Industria Ligera y
Comercio (MILCO)
III
Apoyo

en

el

Departamento

de
SEMANA 5-6-7

Importaciones, en el rea de No Alimentos.

Recepcin de facturas Proformas y carga
en el Portal CADIVI.
Registro en el control interno de la
empresa.
Solicitud de asignacin de Banco para
realizar la importacin.
Preparacin de expediente para SAAD
(Solicitud

de

Autorizacin

de

Adquisicin de Divisas)
Enviar expedientes al Banco.
Consulta de portal CADIVI a la espera de
la emisin del AAD (Autorizacin de
Adquisicin de Divisas)
Apertura de solicitud de Carta de Crdito.
Entrega de cierre de importacin al
Banco.
Solicitud

ALD

(Autorizacin

de

Liquidacin de Divisas).

IV

Apoyo en el Departamento de Importaciones

en el rea de Alimentos.
Elaboracin de Expedientes bajo la
modalidad de Recursos Propios.
Realizacin de solicitud de pago de
factura a proveedores bajo la modalidad
de Recursos Propios.
Seguimiento y control de las operaciones
bajo la modalidad de Recursos Propios.
Recepcin de Proformas para verificar
Clasificacin Arancelaria.
10

SEMANA 8-9-10

 Carga del Status de Importacin.

Seguimiento al despacho de la carga
segn fechas tope de embarque (contacto
con proveedor)
Recepcin de documentos y revisin de
condiciones segn Orden de Compra.
Envo

de

instrucciones

al

Agente

Aduanal.
Recepcin de impuestos y tramitacin de
carta de pagos aduanales.
V

Seguimiento al Agente de Aduanas en

cuanto a Reconocimiento y Validacin de
embarques en Aduana.
Coordinacin de despacho y recepcin en
el Operador Logstico.
Elaboracin de preliquidacin de costos.
Carga de la importacin en el sistema de
importaciones.
Carga de la Matriz de importaciones,
reporte al seguro y coordinacin de
custodia.
Realizar expediente de reparo, para
levantar suspensiones de ALD.
Visita y ejecucin de actividades en
conjunto con el Agente Aduanal.

Verificacin del procedimiento de

importacin en el Agente Aduanal.
VI

SEMANA 11-12
- Valoracin de documentos.
- Transmisin

de
11

la

DUA

en

SIDUNEA.
- Confrontacin de documentos en
Aduana.
- Reconocimiento de Funcionarios del
SENIAT y CADIVI.
- Ejecucin

de

Pagos

para

Liberaciones de Lneas y Almacenes.

- Despacho de la mercanca con la
Empresa de Transporte.

12

OBJETIVOS DE LAS PASANTAS

OBJETIVO GENERAL

Estudiar los procesos esenciales que ejecuta la Empresa Makro Comercializadora S.A.
para efectuar el proceso de Importacin de mercadera.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Describir el proceso de importacin en las reas de Alimentos y no Alimentos

de la Coordinacin de Importaciones.

Detallar el proceso de importacin a travs de la Comisin de Administracin de
Divisas (CADIVI).

Estudiar el proceso de importacin a travs de recursos Propios de la Empresa
Makro Comercializadora S.A.

Examinar las actividades realizadas en la Aduana Principal Martima de La
Guaira a travs del Agente Aduanal.

13

CAPITULO I

ASPECTOS RELATIVOS A MAKRO COMERCIALIZADORA S.A.

PRESENTACIN DE LA EMPRESA
Nombre: Makro Comercializadora S.A. Importadora y Comercializadora
NATURALEZA LEGAL
RIF.: J-00319235-0
NIT.: 0000021865
Registro Mercantil, Tomo 57-A Sgdo (Exp. 302440)
Direccin: Prolongacin Avenida Rmulo Gallegos con carretera vieja PetareGuarenas, La Urbina, Caracas-Venezuela.

1.1 RESENA HISTRICA

Makro forma parte del grupo SHV (Steenkolen Handels Vereenining) con sede en
Holanda y fundada en el ao 1986. SHV es un autoservicio mayorista que comercializa
diferentes productos en las reas de Alimentacin y No Alimentacin. Sus ventas estn
dirigidas a pequeos y medianos comerciantes: detallistas, hotelera, colegios, abastos,
restaurantes, instituciones pblicas y privadas en general y a sus consumidores
individuales que compren volumen.
En pocos aos alcanz un gran desarrollo por todo el mundo: Europa, Asia, frica y Sur
Amrica. En el ao 1997 vendieron su participacin en Europa a sus socios de Metro
Group ubicado en Madrid, Espaa siendo ste uno de los mayores grupos de
distribucin, cuentan con 2.200 tiendas en 32 pases; cuenta con cinco (5) divisiones de
negocio que operan de forma independiente.
 Metro/Makro Cash & Carry: Autoservicio al mayorista.
14

 Real: Hipermercados.
 Media Markt y Saturn: Lder europeo en tiendas de electrnica.
 Galeria Kaufhof: Grandes almacenes.

A partir de 1998 se crearon dos compaas: Makro Asia y Makro Sur Amrica de la
cual forma parte, Makro Venezuela adems de Argentina, Brasil y Colombia.
Makro Comercializadora S.A. inicio sus actividades en Venezuela en el ao de 1990 y
abri su primera tienda en Noviembre de 1992. Actualmente hay tiendas en diversas
regiones del pas: Caracas en la Urbina y la Yaguara, en Guarenas, en Aragua, en
Valencia, en Barquisimeto, en Maracaibo, en Puerto La Cruz, en Puerto Ordaz, en
Maturn, en San Cristbal y otros estados, teniendo como meta seguir creciendo. En
total son 32 tiendas las que operan a nivel nacional.
Es la mayor organizacin mayorista que opera en el mercado, vendiendo grandes
volmenes de productos alimenticios y no alimenticios, a sus clientes profesionales
registrados.

1.2 MISIN
La distribucin de productos con excelencia en precio, calidad y variedad para clientes
que compran volumen, ofrecindoles ventajas y oportunidades para crecer.

Es decir,
 Para el cliente target, la fuente ms segura de productos dndoles la oportunidad
de competir en sus respectivos mercados.
 Para los proveedores, los distribuidores de sus productos al ms bajo costo
posible en el mximo nmero de puntos de venta.
Para esto se requiere:
 Alto volumen de ventas.
15

 El ms bajo costo operativo posible.

 Personal leal, productivo y altamente motivado.
 Fuertes relaciones comerciales con nuestros proveedores.

1.3 VISIN
La expansin a nivel nacional ofreciendo a los consumidores la fuente ms segura para
la satisfaccin de las necesidades; adems de ser el suplidor de preferencia en Sur
Amrica y el Caribe.

1.4 VALORES

Lealtad

Integridad

Calidad

Compromiso

Eficiencia

Unin

Motivacin

Seguridad

1.5 POLTICAS DE LA EMPRESA

Makro posee una personalidad muy peculiar que la diferencia notablemente de

todas aquellas empresas que, a primera vista, podran considerarse de la
competencia.

16

Los clientes son seleccionados a priori por la compaa. Reciben un pasaporte o

carnet que tienen que presentar al entrar a la tienda para poder facturar sus
compras.

La captacin de clientes la realizan directamente los promotores que los visitan

personalmente para ofrecerles nuestro servicio.

El surtido ms amplio de producto: el concepto de one stop Shopping (Una

sola parada de compras), es decir, una visita a la tienda soluciona todas las
necesidades de compra de nuestros clientes. Adems cuenta con marcas propias
con la calidad de las mejores marcas al ms bajo precio. La ms importante de
estas marcas propias es ARO.

Un tipo de factura nica en la que figuran detalladamente: artculos, precios y

datos personales del cliente.

Peridico de promocin: Makro Mail, que se publica quincenalmente.

Sobriedad y funcionalidad en las instalaciones con el fin de facilitar la compra

del cliente.

Rotacin rpida de todos los artculos exponiendo toda la mercanca al pblico.

Esto contribuye al mantenimiento de mrgenes de comercializacin muy
estrechos.

Control de gestin muy estricto sobre los stocks para ayudar a su rpida
rotacin.

Entregas concertadas, fruto de acuerdos alcanzados con los proveedores para

gestionar mejor los stocks, organizar mejor el trabajo de recepcin de
mercancas y piso de ventas y ahorrar tiempo a los transportistas de estos
proveedores.

Esto para la satisfacer al cliente:

Son la nica razn de la existencia de Makro. Su satisfaccin es de importancia capital
para el xito.
17

Un trabajo constante para asegurar que los clientes continen visitando las tiendas.
Ser dedicados y eficientes en la ejecucin del trabajo.

1.6 OBJETIVOS ESTRATGICOS

 Poseer un alto volumen de ventas, con un producto de gran calidad y a bajo

precio.
 Mantener en el tiempo la cultura de mrgenes bajos en los precios de los
productos.
 Seguir con el desarrollo de marcas propias a travs del tiempo.
 Lograr el ms bajo costo operativo posible.
 Avanzar siempre utilizando lo ltimo en mtodos y tecnologas.
 Contar con un personal leal, productivo y altamente motivado.
 Tener fuertes relaciones comerciales con los proveedores.
 Hacer las cosas simples para los proveedores y clientes. (Cambiar el tipo de
letra)

18

1.7 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA INSTITUCIN

ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
MAKRO COMERCIALIZADORA S.A.

Fuente: Elaboracin Propia

19

1.8 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA UNIDAD DE INVESTIGACIN

ORGANIGRAMA DE LA DIRECCIN DE LOGSTICA

Fuente: Elaboracin Propia

La Direccin de Logstica se encarga de establecer las normas y procedimientos a

seguir para la importacin de mercanca por parte de Makro, a fin de agilizar las
operaciones involucradas en el proceso de adquisicin de productos para la venta.
El rea de Importaciones tendr la responsabilidad de solicitar a la Verificadora
correspondiente la inspeccin de la mercanca, dicha solicitud deber realizarlo con los
siguientes documentos: Informe de Ingreso de Aduana, Factura Comercial, B/L.

20

Las Direcciones de Compras Alimentos Secos, Perecederos, No Alimentos, Ventas e

Informtica debern tomar en cuenta al momento de la negociacin con el Proveedor, el
tiempo de travesa de la mercanca, esto con la finalidad de planificar financieramente el
desembolso correspondiente por este concepto.
Ser responsabilidad de la Direccin de Compras Alimentos Secos y Perecederos,
solicitar a los proveedores el certificado de origen y la certificacin realizada por una
verificadora reconocida en origen, de calidad para el consumo y comercio de acuerdo a
las normas establecidas en Venezuela.
Las Direcciones de Compras, Ventas e Informtica debern emitir una Orden de
Compra de Importacin en estatus Pro-Forma con los niveles de aprobacin respectivos,
a fin de generar automticamente la Orden de Importacin una vez registrado en el
sistema el nmero del Acta de Autorizacin de Divisas (AAD), y paralelamente debern
incorporar los Costos asociados correspondientes a la importacin con la finalidad de
obtener los Costos estimados.
La Direccin responsable de la compra de productos de importacin deber realizar
consultas continuas en el sistema de Importaciones a fin de verificar la llegada de la
mercanca al puerto, as mismo debern realizar la actualizacin de los Costos
correspondientes para su Recepcin.
Las Direcciones de Compras Alimentos Secos, Perecederos y No Alimentos debern
entregar al Departamento de Importaciones quien a su vez registrar en el sistema las
fechas de recepcin de la siguiente documentacin:

La factura Comercial Original y copia

Conocimiento de Embarque (Bill of Lading) Original y Copia

Certificado de Origen, si lo requiere y en el caso de calzado el mismo deber

estar visado.

Normas Covenin, si lo requiere.

Licencia de Importacin, si lo requiere (Leche y Quesos)

Registro y Permiso de Sanidad, si lo requiere

21

Registro del Ministerio de Agricultura y Cra, si lo requiere

Certificado de Libre Venta y Consumo

Certificado de Edad (En el caso de Whiskys)

Las Direcciones de Compras sern responsables al momento de incorporar mercanca

importada en Makro Mail que las mismas se encuentran nacionalizadas y en tiendas.
La Direccin de Ventas realizar las gestiones correspondientes a la Recepcin de
equipos y en el caso de Activos Fijos debern informar al Departamento de Cuentas por
Pagar para el control del Small Project.
El Departamento de Costos y Control tendr la responsabilidad de realizar las
liquidaciones de toda la mercanca importada al final de cada mes, por lo cual deber
provisionar los gastos no soportados para el momento de la liquidacin; En el caso de
activos fijos realizar la liquidacin una vez recibida la informacin por parte de la
Direccin de Ventas de la Ubicacin fsica del activo.
Ser responsabilidad de la Direccin de Ventas informar al Departamento de Costos y
Control la ubicacin fsica de los Activos Fijos, esto con la finalidad de realizar la
liquidacin y el registro contable en cuanto a la ubicacin del mismo.
La Gerencia de Logstica ser responsable de realizar las solicitudes de emisin de
Cartas de Renuncia y Tesorera deber realizar el Levantamiento de Discrepancias en
forma independiente por cada carta de crdito.
El Levantamiento de discrepancia de las Cartas de Crdito de Alimentos Secos,
Perecederos y No Alimentos debern ser aprobadas por el Director del rea, previa
revisin del comprador responsable y Coordinacin de Importaciones.

22

Coordinador de
Importaciones

Analista de
Importaciones
(rea 1)

Asistente de
Importaciones
(rea 1)

Analista de
Importaciones
(rea 2)

Analista de
Importaciones
(rea 3 y 4)

Asistente de
Importaciones
(rea 2)

Asistente de
Importaciones
(rea 3 y 4)

Analista
Administrativo

Fuente: Elaboracin propia

La Coordinacin de Importaciones de la Direccin de Logstica es la encargada de

gestionar todos los procesos inherentes a las importaciones de la mercadera que ser
exhibida en el piso de tienda de todas las sucursales de la Empresa Makro
Comercializadora S.A. Entre sus funciones est verificar si el producto puede ser
importado (Autorizacin Cadivi, Aladi, restricciones, registros y permisos, aranceles,
impuestos, etc), todo lo necesario para la importacin de acuerdo a la naturaleza del
producto.
Ser responsabilidad del Analista de Importaciones, colocar al reverso de la factura proforma la partida arancelaria y el nmero de la gaceta oficial donde autorizan la
Importacin del producto a Territorio Aduanero Nacional, as como el tipo de
permisologa que aplica para dicha importacin.

23

El Analista de Importaciones ser responsable de entregar la factura pro-forma firmada

al comprador que corresponda, una vez aprobada por el Coordinador de Importaciones,
el Comprador le presenta la factura al Director Comercial dando seal de que ha sido
revisado por Importaciones con la finalidad de obtener las firmas correspondientes para
dar curso a la solicitud de adquisicin de divisas en el portal de CADIVI.
Una vez firmada la factura pro-forma por el Director Comercial correspondiente, el
comprador deber hacer entrega al analista o asistente de Importaciones la factura proforma ya autorizada.
El Asistente de Importaciones ser responsable de ingresar al portal CADIVI la factura
pro-forma debidamente autorizada por el Director Comercial responsable de dicha rea,
el Coordinador de Importaciones y su Analista, quedando como soporte la impresin del
RUSAD (Registro de Usuario para solicitud de Autorizacin de Adquisicin de Divisas
para Importacin) correspondiente a tal operacin.
En los casos que la mercanca no ha sido verificada en el puerto de origen la misma
permanecer en In-Bond, una vez transcurridos cinco (5) das hbiles el administrador
de la aduana emitir la firma para el Informe de Ingreso de la mercanca en la aduana.
El rea de Importaciones tendr la responsabilidad de solicitar a la Verificadora
correspondiente la inspeccin de la mercanca, dicha solicitud deber realizarlo con los
siguientes documentos: Informe de Ingreso de Aduana, Factura Comercial, B/L.
Adems de esto la Coordinacin de importaciones deber realizar la liquidacin de
todas las mercancas que se importen ya sea por recursos propios o por la modalidad de
CADIVI.

24

CAPTULO II
ACTIVIDADES DESARROLLADAS POR EL PASANTE

 La pasante realiz el recorrido por todas las Direcciones que tienen relacin con
la Coordinacin de Importaciones que se encuentra ubicada en la Direccin de
Logstica, con la finalidad de conocer todo el procedimiento que Makro
Comercializadora S.A., debe realizar al momento de una importacin. La
Direccin de Logstica es la que se relaciona ms con el proceso de
importaciones, pero encontramos tambin la Direccin de Finanzas que se
encarga de proceder las cartas de crdito y transferencias bancarias a parte de
otros procesos.
 Posterior al recorrido por el rea administrativa de la empresa, la pasante es
dirigida al rea de la Tienda N1 en donde se lleva a cabo la actividad comercial.
El pasante realiz un estudio visual de los diferentes productos que se importan
para poder conocer todos los requisitos o en su caso, permisos que sean
necesarios para una importacin. Adems de conocer las diferentes marcas
propias que posee Makro.
 La pasante revis todos los documentos encontrados en los expedientes de una
importacin realizada por Makro Comercializadora desde el comienzo de la
apertura de una importacin, donde son requeridos la factura Pro Forma junto
con la Orden de Compra tambin se encuentran los permisos necesarios
requeridos de acuerdo al tipo de mercanca que se desea importar, de acuerdo al
modo de pago y la modalidad en la que se haga la importacin encontraremos
diversidad de documentos sean por cartas de crditos o transferencias bancarias
u con la modalidad de recursos propios o CADIVI.
 Al momento de recibir las facturas proforma entregadas por el analista de
importaciones junto con la orden de compra y permisos legales exigidos por el
Estado, en donde deben de concordar la direccin y nombre del proveedor, tipo
y cantidad de mercanca a negociar, cdigo arancelario, puerto de embarque y
25

destino, forma de pago, precio FOB total y que el numero de proforma sea igual
al del permiso; todo esto para poder hacer la transmisin de datos en el portal de
CADIVI para la Solicitud de Adquisicin de Autorizacin de Divisas (SAAD).
 Al tener estos documentos el pasante procede a la verificacin de la clasificacin
arancelaria de los productos reflejados en la factura proforma, para ello la
pasante utilizo el Arancel de Aduanas para buscar y certificar que los cdigos
arancelarios sean los correctos, en tales casos de que fuese lo contrario se
contactara al proveedor al que se le sugiere un cdigo arancelario para llegar a
un criterio nico y as continuar con el trmite.
 La pasante se encarg de llevar el control interno del trmite de la importacin,
el cual consista en registrar cualquier recepcin de documentacin de mercanca
que se fuera a importar, envo de informes o cartas para la apertura de
solicitudes o cualquier documentacin necesaria para el proceso de importacin
y/o resultado que cause efecto en el trmite de la importacin.
 La pasante realiz la revisin de permisos requeridos para la importacin
Alimentos y No Alimentos, los cuales son emitidos por el Estado por un tiempo
determinada de acuerdo sea el permiso solicitado, existen diferentes entes que
emiten cada uno de los permisos y ellos son tramitados por la Coordinacin de
Permisologa.
Entre los permisos exigidos por el Gobierno Venezolano para la Importacin de
Alimentos y No alimentos:
 Alimentos


Certificado de No Produccin Ministerio del Poder Popular

para La Alimentacin. (MINPPAL).

Certificado de No Produccin Exenciones de IVA (Para la

importacin de Carne)

Permiso Sanitario Ministerio del Poder Popular para la Salud

(MPPS)

INSOPESCA -Instituto Socialista de la Agricultura y Pesca

INSAI (Instituto Nacional de Salud Agrcola Integral)

26

SADA (Superintendencia Nacional de Silos, Almacenes y

Depsitos Agrcolas)

 No Alimentos


SENCAMER - Servicio Autnomo Nacional de Normalizacin,

Calidad, Metrologa y Reglamentos Tcnicos

Certificado de No Produccin - Ministerio del Poder Popular para

el Comercio (MINCOMERCIO)

El Certificado de Origen es exigido cuando una mercanca proviene de algn pas que
mantenga algn acuerdo comercial con Venezuela o pertenezca algn tipo de
Integracin Econmica, para as poder gozar el producto de preferencias arancelarias.
Realizacin de expedientes para la solicitud de divisas, donde la pasante luego de haber
transmitido los datos de la importacin tanto en el control interno de Makro como en el
sistema del portal CADIVI ste emite tres planillas RUSAD 003, RUSAD 004 y
RUSAD 005 con las cuales se contina el proceso de importacin.
La planilla RUSAD 003 contiene la informacin del importador, la RUSAD 004
contiene los datos tanto del importador como del proveedor, los montos
causados y los trminos de negociacin y todo los datos del embarque que se va
a realizar,

por ltimo encontramos la RUSAD 005 que contiene toda la

informacin del producto o mercanca.

Las 3 planillas son anexadas en una carpeta junto a la factura proforma,
permisos exigidos y una carta de exposicin de motivos, en donde se especifica
que el trmite esta siendo realizado bajo requisitos incompletos por no estar
autorizada en la Gaceta Oficial y que por lo tanto anexan certificado emitido por
el Ministerio donde se le es autorizado.
Por consiguiente la pasante realiz a diario la revisin del estatus de los trmites
de importaciones pendientes a la espera de alguna respuesta afirmativa, en este
caso la emisin del AAD (Autorizacin de Adquisicin de Divisas). Al ser
aprobada la solicitud y se emita el cdigo del AAD, se le es enviado al
comprador los documentos junto con un memo donde especifique la fecha de
emisin del AAD, su vencimiento y su fecha tope de embarque.
27

El AAD tiene un plazo de vencimiento que empieza a contarse desde el da de su

emisin ms 180 das, es decir que si la importacin u operacin no se ha
realizado y este vence, se perdern las Divisas autorizadas a menos que se
solicite una Renovacin de AAD ante el ente regulador de las divisas CADIVI, a
travs de una carta en donde se expongan las razones por las cuales no se ha
podido realizar la operacin.
 Elaboracin de expedientes bajo la modalidad de recursos propios para la
adquisicin de productos de lnea blanca y lnea marrn, este mtodo consiste en
hacer la negociacin directamente con el proveedor.
El procedimiento est enfatizado en ejecutar el pago a travs de recursos propios
o en su caso a veces llamados Bonos Soberanos, que son ttulos de deudas,
emitidos por el estado, que ellos utilizan como una forma de financiamiento,
por lo general se caracterizan por tener un bajo riesgo: tasa baja y un plazo
largo. Los bonos que otorga el Estado tienen beneficios para aquellos productos
que carecen de prioridad de los dlares preferenciales.
El pago al proveedor por la negociacin a travs de recursos propios es ms
rpido debido a que al proveedor se le realizar la liquidacin de su importacin
en el tiempo establecido.
El precio del dlar para la negociacin es variable, es decir, depender del precio
del mercado negro, ser a dlar permuta.
Una de las ventajas que tiene el proveedor es que no esta bajo presin para ser el
embarque, a diferencia del tiempo limite que debe cumplir una importacin a
travs de CADIVI.
Por otra parte la permisologa sigue siendo la misma, ya sea por recursos propios
o a travs de CADIVI, al igual que la nacionalizacin que se hace bajo dlar
preferencial en ste caso sera de Bs 4,30 ya que se habla de No Alimentos.
 Elaboracin de apertura de solicitud de Carta de Crdito como forma de pago
acordada en las condiciones de la negociacin; al recibir una factura Pro Forma
junto con su Orden de Compra, la pasante procede a realizar la apertura del
expediente y debe montar el modelo de Carta de Crdito donde irn todos los
datos del importador y exportador, la mercanca que se traer as como el monto
28

y fecha de embarque y vencimiento de la misma, al mismo tiempo la pasante

debe realizar el swift donde se establecen los trminos de la Carta de Crdito y
que el banco emitir al ser aprobada la misma, al realizar este proceso se le
enva al comprador, al proveedor y con copia al analista un correo con la Carta
de Crdito donde se especifica el Banco afianzador, las condiciones de pago, el
monto y especificaciones para envi de documentacin. Al no recibir repuesta
del proveedor en 24 horas se enviar la documentacin al Departamento de
Tesorera para su rpida gestin.
 En caso de que el proveedor o el comprador deseen modificar alguna parte de la
Carta de Crdito deben notificarlo al analista o su asistente los cuales verificarn
si estos cambios pueden ser posibles o deben contactar al banco para la
aprobacin de algn cambio o si ste no se puede realizar. Al ser aprobada la
Carta de Crdito por el proveedor se realiza la elaboracin de memorando
dirigido al Departamento de Tesorera, por medio del cual se les notifica agilizar
el proceso de apertura de Carta de Crdito para poder continuar con las gestiones
pertinentes de la Coordinacin de Importaciones para la negociacin.
 La pasante realiz un seguimiento de todo el proceso de la mercanca desde que
fue despachada segn lo acordado en la fecha tope de embarque y
mantenindose en contacto con el proveedor y verificando a travs del mismo y
por medio de la lnea naviera que la carga se embarcara por completo y
efectivamente en la fecha que se haba establecido.
Adems se hace la recepcin de documentos por parte de la lnea naviera para su
verificacin. En los casos en que llegase a existir algn problema con la
documentacin exigida, se debe solucionar est antes de que la carga llegue a
destino para poder tramitar su nacionalizacin.
Los documentos requeridos por la Empresa Makro son:
 Factura comercial en (1) original y (1) en copia en espaol y firmadas
indicando valores CFR y localidad.
 Embarque martimo limpio a bordo en (1) original y (1) copia
consignado a Makro Comercializadora.
29

Existen casos en donde la mercanca est consignada a un tercero por trminos de

negociacin. Para ello existe una renuncia de mercanca que viene por parte del
consignatario aceptante a otra persona, de conformidad con el Art. 32 de la Ley
Orgnica de Aduanas y el Art. 102 del Reglamento de la Ley.
De las Operaciones Aduaneras
(Designacin de mercancas a otra persona, para declarar ante la aduana)
L.O.A. Artculo 32: Salvo lo dispuesto en el artculo 12, mientras las mercancas no
hayan sido declaradas y siempre que no se encuentren en estado de abandono, el
consignatario podr designar a otra persona para que las declare a la aduana. Esta
designacin se efectuar con las formalidades que seale el Reglamento.
(Formalidad para la designacin de otra persona por parte del consignatario)
Reglamento. L.O.A. ART. 102. Conforme a lo previsto en el artculo 26 de la Ley, la
designacin de otra persona por parte del consignatario para declarar las mercancas, se
har mediante el endoso del conocimiento de embarque o gua de encomienda, segn el
caso.
Tambin podr efectuarse dicha designacin mediante escrito dirigido a la autoridad
aduanera correspondiente, en cuyo caso deber anexarse la documentacin que
demuestre la propiedad de dichas mercancas.
 Lista de empaque o Paking List (1) copia.
 Declaracin de Exportacin (1) copia.
 Certificado de Origen (1) copia.
 Elaboracin de Carta para el pago de los Derechos de Importacin e Impuesto al
Valor Agregado y de la tasa por servicio de aduana correspondiente a la
importacin realizada.
La tasa por determinacin, mejor conocida como "tasa por servicios de Aduana",
est prevista en el artculo 3, numeral 5), letra c) de la Ley Orgnica de
Aduanas. Actualmente el servicio aduanero nacional recauda por este concepto
30

el uno por ciento (1%) del valor de las mercancas, porcentaje con cual una
mitad ingresa directamente a cuenta especial del SENIAT y la otra al Tesoro
Nacional.
La pasante gestion las diligencias pertinentes para la ubicacin de las firmas
autorizadas para dar validez a la carta del pago de los impuestos de importacin,
que son enviadas por fax para que el agente aduanal pueda hacer la liquidacin
de estos en la entidad bancaria.
 La pasante realiz un seguimiento de todas las actividades realizadas por el
agente aduanal durante la Valoracin y Reconocimiento de la mercanca desde
el momento en que arriba a la aduana hasta que se encuentra ubicada en tiendas.
 La pasante visit uno de los agentes aduanales con los cuales trabaja Makro
Comercializadora, en ste caso se trabajo con USB Logistic en donde se le
explic al pasante el proceso operativo que llevan a cabo para la emisin de la
Declaracin Andina de Valor (DAV) que consiste en vaciar la informacin de la
importacin a realizar, tomando como referencia el B/L, la factura comercial y
certificados pertinentes para la importacin del producto. Al concluir este paso
se queda en espera para la transmisin al sistema SIDUNEA luego de realizarlo
se hace un registro y se procede a generar la Declaracin nica de Aduana
(DUA). Conjunto a la DUA se imprime la planilla de liquidacin de impuestos
(Forma 0086 La determinacin y Liquidacin de Tributos Aduaneros y la
Notificacin del Pago al SENIAT Tasa por servicios Aduaneros)
Para elaborar la confrontacin de los documentos ante la Aduana se realiza la
reproduccin de 5 juegos de copias para la entrega:

1 juego de copias para la Guardia Nacional

1 juego de copias para el almacn

1 juego de copias para el transportista (Chofer)

1 juego de copias para el Cliente

1 juego de copias para el Agente (expediente)

31

El juego original con sellos de la Agencia, es el que se queda para hacer

la Confrontacin ante la Aduana

 La pasante tuvo la oportunidad de realizar un recorrido por la Aduana Area

junto al mismo agente aduanal con el cual logr realizar un reconocimiento de
una mercanca que haba llegado. Para realizar el proceso de reconocimiento es
necesario tener a la mano:

Declaracin nica de Aduanas (DUA)

Declaracin Andina de Valor (DAV)

Conocimiento de Embarque (B/L)

Carta de renuncia por parte del beneficiario (solo en aquellos casos

donde el B/L este consignado a un tercero)

Factura Comercial

Certificado de Origen (en caso de que la mercanca provenga de un pas

que este dentro de los acuerdos de integracin econmica)

Certificado Sanitario del Pas de Origen

Permiso sanitario de importacin ( exigido por el Ministerio Popular para

la Agricultura y Tierra)

Permiso Sanitario de importacin ( exigido por el Ministerio del Poder

Popular para la Salud)

Certificado de produccin insuficiente o no produccin (exencin de

IVA)

Certificado o permiso de exoneracin de los impuestos de importacin

Ad-valorem, acompaada por la relacin descriptiva

Las planillas RUSAD 003, 004 y 005 (En caso que la mercanca se trada
por CADIVI)

32

CAPITULO III
ESTUDIO DE CASO PRCTICO
PROCESO DE IMPORTACIN BAJO LA MODALIDAD DE
CADIVI

Durante la realizacin de las pasantas en Makro Comercializadora S.A., la pasante tuvo

la oportunidad de desarrollar y ejecutar las diferentes actividades y procesos que se
siguen mediante una importacin ya sea en el rea de Alimentos y No Alimentos,
diferenciar la importacin cuando es Recursos Propios y cuando se realiza mediante la
Comisin de Administracin de Divisas (CADIVI).
El presente captulo describir el proceso de importacin que lleva Makro
Comercializadora al momento de realizar una importacin bajo la modalidad de
CADIVI y donde se explicar paso por paso cada uno de los procedimientos a seguir
desde el momento en que la Coordinacin de Importaciones es notificada de la
realizacin de una Importacin hasta que se realiza la liquidacin de la misma.
El da 13 de enero de 2010 la pasante recibe por parte del comprador la Factura ProForma (Ver ANEXO 1) junto con la Orden de Compra (Ver ANEXO 2)
correspondiente y debidamente firmada y sellada por Tesorera y dando inicio a una
nueva importacin, seguidamente la pasante procede a verificar que la factura pro-forma
contenga la siguiente informacin:
o Datos del proveedor:

Razn Social, Direccin, Nmero de Telfono y Fax, E-mail.

o Datos del Solicitante:

Razn Social, Direccin, Nmero de Telfono y Fax, E-mail.

o Datos del Embarque:

Origen de la Mercanca, Tipo de Transporte, Puerto de Embarque, Puerto

de Llegada, Puerto de Nacionalizacin.
33

o Condiciones de Pago:

Modalidad de Pago: Carta de Crdito o Transferencia Bancaria, si es a

travs del Convenio ALADI. Reflejar el Plazo de Pago.

o Detalle de la Mercanca:

Cantidad, Descripcin, Cdigo Arancelario, Valor Unitario de la

Mercanca (FOB), Valor total por Producto (FOB), Sub-total (FOB),
Valor del Flete, Valor del Seguro, en el caso que lo amerite, Valor de
cualquier otro gasto, Total General (CIF) o CFR

Verificar que existan los permisos necesarios para la importacin de la mercanca y que
estos se encuentren vigentes al momento de la llegada del embarque.
Una vez realizada la verificacin de los documentos, en el mismo da la pasante ingresa
al Portal Web de CADIVI donde procede a descargar toda la informacin contenida en
la factura pro-forma y que es solicita la Comisin de Administracin de Divisas para la
apertura de una nueva importacin. Al realizar una nueva importacin CADIVI le
confiere un nmero de Solicitud 12930078 con el que se har el seguimiento durante
todo el proceso.
Inmediatamente despus de realizar el llenado de los datos de la importacin la pasante
imprime 3 ejemplares del RUSAD (Registro de Usuario para la Solicitud de
Autorizacin y Adquisicin de Divisas) que corresponden a la importacin que se esta
realizando. La RUSAD consta de 3 planillas:
 RUSAD-003 donde se encuentran los datos del importador, datos del registro
mercantil, datos del capital y los datos del representante (Ver ANEXO 3)
 RUSAD-004 encontraremos los datos del importador, datos para la importacin,
y datos del embarque (Ver ANEXO 4)
 RUSAD-005 donde se reflejan tanto los datos de la importacin y descripcin de
la mercanca junto con su monto FOB, costo del flete y el total. (Ver ANEXO 5)

34

Junto con las planillas se realiza tres (3) juegos que son enviados a los Directores de
Makro para ser debidamente firmados luego de la firma se procedi a solicitar
Tesorera la asignacin del banco donde ser procesada esta solicitud.
El da 26 de febrero de 2010 se le asigna el banco a la pasante quien procedi a preparar
los juegos correspondientes para realizar la solicitud de Autorizacin de Adquisicin de
Divisas (AAD).
Se debe gestionar ante el organismo competente (MINCOMERCIO, MINPAL) el
certificado de insuficiencia y/o no produccin correspondiente, a fin de poder gozar de
las divisas preferenciales que otorga CADIVI y tener en consideracin que el tiempo
estimado para obtener La Autorizacin de Adquisicin de Divisas (AAD) por parte de
CADIVI es de aproximadamente un (1) mes.
La Autorizacin de Adquisicin de Divisas (AAD), ser nominal e intransferible y tiene
una validez de 180 das continuos a partir de la fecha de su aprobacin. Los pases
miembros por medio de los cuales se pueden importar con el convenio de Pago y
Crditos recprocos ALADI son: Argentina, Brasil, Bolivia, Colombia, Chile, Ecuador,
Mxico, Paraguay, Uruguay, Per y Cuba. Con respecto a Brasil su forma de pago de
ser por Carta de Crdito, en el resto de los pases se puede usar ambas modalidades ya
sea Transferencia Bancaria o Carta de Crdito.
Para la solicitud de la AAD la pasante realiz 3 expedientes:

Expediente CADIVI, el cual debe contener en original:

o RUSAD003, RUSAD004 y RUSAD005 en original debidamente
firmada por al menos dos (2) de los Directores de Makro y su sello.
o Factura Pro-Forma en copia.
o Certificado de No Produccin Nacional o Produccin Insuficiente o
Licencia para Importacin Automotriz.
o Otros documentos: donde se anexa la Carta de Requisitos Incompletos en
original en hoja membretada debidamente firmada y sellada (Ver
ANEXO 6).
35

Expediente BANCO, debe contener

o RUSAD003, RUSAD004 y RUSAD005 en original debidamente
firmada por al menos dos (2) de los Directores de Makro y su sello.
o Factura Pro-Forma en copia.
o Certificado de No Produccin Nacional o Produccin Insuficiente o
Licencia para Importacin Automotriz.

Otros documentos: donde se anexa la Carta de Requisitos Incompletos en

original en hoja membretada debidamente firmada y sellada.

Expediente MAKRO
o RUSAD003, RUSAD004 y RUSAD005 en original debidamente
firmada por al menos dos (2) de los Directores de Makro y su sello.
o Factura Pro-Forma en original
o Certificado de No Produccin Nacional o Produccin Insuficiente o
Licencia para Importacin Automotriz.
o Otros documentos: donde se anexa la Carta de Requisitos Incompletos en
original en hoja membretada debidamente firmada y sellada

Al tener estos expedientes la pasante procedi a la elaboracin de las carpetas las cuales
identific con su nmero de solicitud y nombre del importador en este caso Makro
Comercializadora, S.A., anex el Acta de Consignacin de Documentos para la
solicitud de la AAD y coloc los separadores correspondientes a cada documento
solicitado por CADIVI, as mismo continu con el foliado de las carpetas que debe
enviar a CADIVI y al BANCO, se debe realizar en bolgrafo tinta negra, escribiendo la
cantidad primero en letra y despus entre parntesis el nmero.
La pasante al terminar de foliar las carpetas procedi a guardarlas en un sobre junto con
el expediente MAKRO al que no se le realiza una carpeta y tampoco se folian slo ir
debidamente engrapado para que el banco una vez recibido los documentos se los enve
como acuse a Makro.
Cuando la pasante envi la documentacin al banco, inmediatamente ingreso al Control
Interno de Makro donde procedi a vaciar toda la informacin necesaria para llevar el
36

seguimiento de la mercanca a importar. De la misma forma procedi abrir una carpeta

para la solicitud y llevar todo el expediente de la importacin que se va a realizar, donde
anex la orden de compra y copia de la factura pro-forma.
Despus de la realizacin de estos pasos la pasante realiz diariamente un seguimiento a
CADIVI para verificar el estatus de la solicitud y en espera de la aprobacin de la AAD.
El da 17 de marzo de 2010 la pasante es informada por medio del portal CADIVI que
su solicitud nmero 12930078 fue aprobada, en ese momento la pasante imprime el
comprobante de AAD (Ver ANEXO 7) donde ve reflejado el cdigo de AAD, la fecha
de emisin y el monto de las divisas por el cual fue aprobado.
La pasante procede al clculo de fecha de vencimiento y fecha tope de embarque,
siendo la ltima la fecha hasta cuando puede embarcar su mercanca.
Al tener estos datos la pasante realiz un memorndum (Ver ANEXO 8) dirigido al
comprador donde le inform sobre la aprobacin de la AAD y todo lo concerniente a la
aprobacin y los clculos realizados le hace saber que su mercanca puede ser
embarcada, junto al memorndum se le anex:
 AAD
 RUSAS-003, RUSAD-004 y RUSAD-005
 Factura Comercial
Es importante destacar que No se podr ordenar el despacho o embarque de la
mercanca desde el lugar de procedencia, mientras que no se le sea asignado el AAD.
El proveedor debe respetar la Fecha Tope de Embarque, y no debe embarcar despus de
esta fecha. Makro Comercializadora posee una serie de lneas navieras con las cuales se
podr realizar el embarque de la mercanca, stas lneas son:
 MAERSK/SEALAND
 SEABOARD MARINE
 SUD AMERICANA DE VAPORES
37

 CCL COSTA CONTAINER LINE

 EWL
 EVERGREEN
 MSC
 HAPAG LLOYD
Toda la informacin suministrada sobre los bienes que sern importados deber
corresponder con los trminos que estableci la AAD, de lo contrario CADIVI puede
ordenar la liquidacin de las divisas por un monto inferior al autorizado.
Seguidamente de este procedimiento el da 18 de marzo de 2010 la pasante procedi a la
apertura de la Carta de Crdito con el Banco Venezolano de Crdito (Ver ANEXO 9)
correspondiente a la mercanca que se va a importar, en la misma debe ir expresado:
 Nmero de solicitud
 Fecha de la apertura de la Carta de Crdito
 Datos del Ordenante
 Datos del Beneficiario
 Monto de la Carta de Crdito
 Condicin de Pago
 Datos del Embarque
 Descripcin de la Mercanca
 Documentos requeridos por Makro
Esta carta de crdito es enviada va correo electrnico al proveedor, comprador y
analista de importaciones. El proveedor contar con un lapso de 24 horas para dar
respuesta de su aprobacin o si desea realizar algn cambio. En el caso que transcurran
las 24 horas y el proveedor no de respuestas se tomar como afirmativa.
Se prepara el juego de documentos para ser enviados a tesorera quienes se encargarn
de proceder con la solicitud de la Carta de Crdito. Los documentos adjuntos que se
deben enviar son:

38

 RUSAD-003, RUSAD-004 y RUSAD-005

 Factura Pro-Forma
 AAD
La Carta de Crdito tiene un plazo de 21 das a partir de la fecha del Documento de
Transporte (B/L). Una vez enviados los documentos la pasante debe esperar el SWIFT
bancario por parte de Tesorera. (Ver ANEXO 10)
Al ser embarcada la mercanca el proveedor deber enviar la documentacin necesaria
para la nacionalizacin de la misma. La pasante debe hacer el seguimiento de los bienes
importados a fin de saber que da con exactitud llegar a su destino y conjuntamente con
el departamento de distribucin recibir la mercanca para ser transportada a las tiendas
correspondientes.
El agente aduanal se encargar de realizar el despacho de la mercanca y de su
reconocimiento en la aduana martima. As mismo enviar a Makro Comercializadora
va correo electrnico la Planilla de Determinacin y Liquidacin de Tributos
Aduaneros (Forma 0086), la Notificacin de Pago de SENIAT y la Declaracin nica
Andina con las cuales la pasante deber realizar la carta de pago de impuestos que
deber ser firmada por los directores de Makro Comercializadora, y donde expresa que
autoriza al agente aduanal al pago de la misma.
La documentacin expedida del proceso de reconocimiento y nacionalizacin es
enviada por el agente aduanal a Makro para proceder al la liquidacin de la importacin.
La elaboracin de cierres de importacin, consiste en hacer el finiquito de la
negociacin y enviar expedientes al Banco y a CADIVI para dar fe de que el proceso
culmino.
Los cierres de importacin son un arte a la hora de realizarlos por ese motivo debe tener
muchos detalles que no pueden pasarse por alto, a continuacin el pasante explicara de
forma ordenada la manera en que este debe realizarse:
1. Ordenar los documentos que se poseen referente a la importacin realizada. Para
ello existe una planilla que el portal CADIVI genera como lineamientos a seguir.
39

2. Verificar toda la documentacin y tomar en cuenta de que los datos, nmeros,

clculos y dems detalles concuerden.
- Fecha de embarque (Acta de declaracin contra Documento de
embarque).
- Numero de factura comercial (Factura comercial contra Acta de
declaracin).
- Cdigo DAV DUA (Ata de declaracin contra DUA y DAV).
- Cdigo B/L (Acta de declaracin contra Documento de embarque).
- Cdigo AAD (Acta de declaracin contra AAD).
- Comparar los montos en la TASA y registro del nmero.
- Numero del CNP (CNP contra RUSAD 004).
- Numero de cdigo arancelario y descripcin de la mercanca
(CNP contra RUSAD 005).
3. Verificar si existe renuncia de divisas en la importacin, en caso de que si exista
realizar una Carta de Renuncia y anexarla en los expediente.
4. Siempre estar pendiente de que Banco realiza la operacin para solicitar y/o
anexarle el SWIFT al cierre.
5. Imprimir:
- Ticket cierre de importacin (anexar a los documentos para copias)
- Identificacin de las carpetas.
- El acta de consignacin de documentos
- Separadores de acuerdo al acta de consignacin (Solo se imprime 2
juegos BANCO/CADIVI)
- Notificacin de envo de documentos. (2 copias)
6. Sacar dos (2) juego de copia CADIVI/BANCO
7. Armar los expedientes con todos los documentos listos.
- Expediente (CADIVI), Ticket de cierre de importacin (original),
RUSAD 003, 004, 005 (original), Acta de verificacin de la mercanca
(original), Factura Proforma (original), Carta de renuncia de divisas no
utilizadas (original, se anexa en caso de que exista renuncia), toda la
dems documentacin se enva en copia legible e ir foliado con bolgrafo
40

negro en la parte superior derecha colocando primero la cantidad en letra

y despus en nmero entre parntesis.
- Expediente (BANCO), todos los documentos en copia, utilizando sus
separadores e igual anotando en el acta de consignacin el numero de
hojas foliadas, firmada y sellada.
8. Enviar expedientes al banco (CADIVI / BANCO),
9. Esperar acuse del banco y actualizar en el control interno, segn fecha en la que
se envo el cierre. El expediente debe tenerse siempre a la mano para estar al
tanto que espera del acuse por parte del banco.
10. Archivar el expediente con el acuse de recibido por el banco y esperar el
ALADI Conforme para poder enviarlo al archivo muerto y culminar con el
expediente por completo.

41

GLOSARIO DE TRMINOS

Actividades Aduaneras: Actos necesarios para que la operacin aduanera se pueda

realizar. Entre las actividades aduaneras podemos destacar: la confrontacin, el
reconocimiento, la liquidacin, el desaduanamiento, etc.
Admisin Temporal: Rgimen mediante el cual se introducen mercancas al territorio
aduanero nacional, con suspensin del pago de los impuestos de importacin y otros
recargos o impuestos adicionales que fueren aplicables, con una finalidad determinada,
a condicin de que sean reexpedidas luego de su utilizacin, sin haber experimentado
modificacin alguna.
Admisin Temporal para Perfeccionamiento Activo: Rgimen mediante el cual entra
al territorio aduanero nacional insumos, materias primas, partes o piezas de origen
extranjero, con suspensin de los impuestos aplicables a la importacin, para ser
reexpedidas despus de haber sufrido transformacin, combinacin, mezcla, reparacin
o ensamblaje.
Aduana: Organismo responsable de la aplicacin de la Legislacin Aduanera y del
control de la recaudacin de los derechos de Aduana y dems tributos; encargados de
aplicar en lo que concierne la legislacin sobre comercio exterior, generar las
estadsticas que ese trfico produce y ejercer las dems funciones que las leyes le
encomiendan. El trmino tambin designa una parte cualquiera de la administracin de
la aduana, un servicio o una oficina.
Aduana Principal: Oficina aduanera que tiene jurisdiccin en una circunscripcin
determinada y centraliza las funciones fiscales y administrativas de las aduanas
subalternas adscritas a ella.
Aduana Subalterna: Oficina aduanera adscrita a una aduana principal y habilitada para
realizar determinadas operaciones aduaneras dentro de la respectiva circunscripcin.
Acuerdo Comercial: Contratos entre dos o ms pases, mediante los cuales se regulan
materias estrictamente comerciales. Tienen carcter de tratados arancelarios para
42

procurar ventajas y seguridad en las aplicaciones de las tarifas y regmenes aduaneros

que afectan a los contratantes
Ad Valorem (AD.VA.): Significa segn el valor y es un trmino usado cuando se
hacen cotizaciones o se estiman tasas de seguros y fletes. La expresin aparece tambin
relacionada con los derechos de aduana, muchos de los cuales se calculan al valor de las
mercancas.
Agentes Martimos o Agentes Navieros: Representantes legales en el pas, de los
vehculos que practican operaciones de trfico internacional. Personas o entidades que
en concepto de mandatarios del propietario o del armador del buque, intervienen en
operaciones mercantiles relativas al transporte martimo de personas y de mercancas.
Arancel de Aduanas: Instrumento legal que comprende la nomenclatura para la
clasificacin oficial de las mercancas susceptibles de comercio; as como los
gravmenes aplicables a las mismas y las restricciones u otros requisitos que deben ser
cumplidos con motivo de la operacin aduanera. En Venezuela el Arancel de Aduanas
debe ser promulgado por el Presidente de la Repblica, en Consejo de Ministros, segn
lo establece el numeral 2 del artculo 3 de la Ley Orgnica de Aduanas y puede ser
modificado por el Ministro de Finanzas, segn lo establece el numeral 9 del artculo 4
de la misma ley.
Arancel Externo Comn (AEC): Mecanismo dentro del Acuerdo de Integracin Sub
regional Andino. Instrumento mediante el cual los pases miembros de la Comunidad
Andina de Naciones, fijan los gravmenes aplicables en sus aranceles nacionales, a las
importaciones de terceros pases en forma anual, lineal y automtica.
Arrumaje: Distribucin o colocacin de la carga de una embarcacin. Este concepto es
extensible a la distribucin o colocacin de las mercancas en almacenes, depsitos,
patios, etc.
Autoliquidacin: Acto mediante el cual el consignatario efecta la liquidacin de los
gravmenes y dems derechos causados con ocasin de la operacin aduanera, para el
momento de la declaracin a la aduana.
43

Autotransporte: Vehculo considerado como mercancas que por sus caractersticas

excepcionales, no puede ser transportado en unidades de transporte habilitadas y que se
desplaza por sus propios medios.
Agente de Aduanas Persona (natural o jurdica): Habilitada por la Ley para prestar
servicios a exportadores como gestor en el despacho de las mercaderas. Constata que
los antecedentes consignados en la
Base Imponible: Cantidad sobre la cual se aplicarn las tarifas correspondientes a los
tributos a liquidar. En aduanas, la base imponible puede ser el valor, el peso o cualquier
otra medida de las mercancas.
Bill of Lading: es el documento de transporte que justifica el envo de la mercanca
mediante una factura del flete que servir de recibo de que se le ha entregado la
mercanca al transportista, a la vez que sirve de ttulo de propiedad de la misma.
CADIVI: Comisin de Administracin de Divisas.
Carta de Crdito: es la promesa dada por un Banco (Banco Emisor), actuando por
instrucciones de su cliente (Ordenante), de pagar hasta determinada suma de dinero a
una persona o empresa (Beneficiario), a travs de alguno de sus corresponsales (Banco
Notificador), siempre y cuando sean cumplidos ciertos requisitos; stos, por regla
general, son la entrega de documentos dentro de una fecha estipulada.
Carta de Porte: Documento equivalente al conocimiento de embarque en el transporte
caminero y ferroviario.
Consignatario: Persona natural o jurdica a cuyo nombre viene manifestada la
mercanca o que la adquiere por endoso.
Control Aduanero: Conjunto de medidas destinadas a asegurar el cumplimiento de las
leyes y reglamentos que la Aduana est encargada de aplicar.
Certificado de Origen: Documento que certifica el pas de origen de los productos
exportados y que suele ser requerido por las autoridades aduaneras.

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Certificado Fitosanitario: Documento normalmente exigido en exportaciones de

productos silvoagropecuarios, que certifica que los productos han sido examinados y
que se ajustan a las disposiciones fitosanitarias vigentes en el pas del exportador
CFR (Cost and Freight): Significa costo y flete (puerto de destino convenido).El
incoterm CFR slo se utiliza para transporte en barco, ya sea martimo o fluvial.
CIF: Costo, seguro y flete incluidos. El incoterm CIF slo se utiliza para transporte en
barco, ya sea martimo o fluvial.
Conocimiento de Embarque: Escritura privada en que el capitn y cargador reconocen
el hecho del embarque de las mercancas y expresan las condiciones del transporte
convenido
Clasificacin Arancelaria nica: Autorizacin expedida por el SENIAT, para
importar en un solo embarque o embarques parciales, bajo una sola identidad
arancelaria, el conjunto o combinaciones de mquinas o aparatos destinados a
desarrollar un proceso productivo continuo plenamente identificado como tal, utilizado
para la fabricacin de un bien o la prestacin de un servicio conforme a las normas y
dems disposiciones contenidas en el Arancel de Aduanas. Cuando se considere que la
importacin de mercancas trate de combinaciones de mquinas o aparatos destinados a
funcionar conjuntamente, o de una mquina constituida por elementos individualizados
para realizar conjuntamente una funcin definida y que la operacin aduanera slo
puede efectuarse en embarques fraccionados, parciales o nico, sta podr sujetarse a la
Clasificacin Arancelaria nica, a fin de que las mercancas se declaren bajo una sola
identidad arancelaria, rgimen tarifara y rgimen legal, conforme a las disposiciones
establecidas en la Seccin XVI del Arancel de Aduanas.
Conocimiento de Embarque: Contrato de transporte de carga martimo o fluvial.
Documento que expiden las empresas de transporte, como constancia de haber recibido
del embarcador o del despachador las mercancas que all se determinan, para
transportarlas de un puerto a otro en las condiciones que all se establecen. En
Venezuela constituye un ttulo de propiedad de las mercancas.
Consignatario: Persona natural o jurdica a cuyo nombre sern despachadas las
mercancas.
45

Consignatario Aceptante: Persona natural o jurdica que acepta la consignacin de las

mercancas, convirtindose de acuerdo a la legislacin venezolana, en el sujeto pasivo
de la obligacin tributaria y propietario de las mismas.
Consolidador de Carga: Operador distinto del porteador, que transporta carga en
forma agrupada, bajo su nombre y responsabilidad, destinada a uno o ms
consignatarios finales. Consulta de clasificacin arancelaria: solicitud formulada ante la
Intendencia de Aduanas del SENIAT, para que se determine la clasificacin arancelaria
de la mercanca que la origina.
Declaracin de Mercancas: Acto efectuado en la forma prescrita por la Aduana,
mediante el cual el interesado indica el rgimen aduanero que ha de asignarse a las
mercancas y comunica los elementos necesarios para la aplicacin de dicho rgimen.
Declaracin nica de Aduana: tiene como objeto uniformizar la presentacin de la
declaracin de mercancas, ser un instrumento para la aplicacin armonizada de los
procedimientos aduaneros, estandarizar el uso del sistema de codificacin y racionalizar
la exigencia de informacin a los operadores de comercio exterior.
Depsito temporal: Rgimen mediante el cual las mercancas objeto de operaciones
aduaneras son depositadas provisionalmente bajo potestad aduanera, en recintos
cerrados, silos, reas cercadas o delimitadas, ubicadas dentro de las zonas primarias de
las aduanas, o en espacios geogrficos prximos a las Oficinas Aduaneras; hasta tanto
los interesados cumplan con los trmites respectivos para perfeccionar la operacin
aduanera.
Derechos Ad Valorem: Derechos establecidos en el Arancel de Aduanas, en
porcentajes que se aplican sobre el valor de las mercancas.
Derechos antidumping: Gravamen especial que se establece provisional o
permanentemente, para equilibrar

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Derechos de Aduana o Arancelarios: Impuestos establecidos en el Arancel de

Aduanas a las mercancas que ingresen al territorio aduanero. Los efectos dainos de las
importaciones efectuadas en condiciones de dumping.
Despacho: Cumplimiento de las formalidades aduaneras necesarias para importar y
exportar las mercancas o someterlas a otros regmenes, operaciones o destinos
aduaneros.
Destinacin Aduanera: Manifestacin de voluntad del dueo, consignatario o
remitente de la mercanca que, expresada mediante la Declaracin, indica el rgimen
aduanero que debe darse a las mercancas que se encuentran bajo la potestad aduanera.
Divisas: Medio de cambio cifrado en una moneda distinta a la nacional o domstica.
Documento nico de Salida (DUS): Documento mediante el cual el Servicio Nacional
de Aduanas certifica la salida legal de las mercaderas hacia el exterior.
Draw Back: Rgimen de devolucin de los impuestos arancelarios que hayan gravado a
las mercancas utilizadas en el proceso productivo de bienes exportados, que hubiesen
sido pagados directamente por el exportador, o cuyo pago haya sido soportado por ste
en el precio de adquisicin.
Embalaje: Material utilizado para servir de envoltorio o proteccin a las mercancas,
pudiendo tambin cumplir
Exportacin: Despacho de mercancas nacionales o nacionalizadas hacia el extranjero,
para su uso o consumo definitivo.
Exportacin Temporal: Rgimen aduanero que permite exportar temporalmente
mercancas que se encuentren legalmente en libre circulacin en el territorio aduanero
nacional y reintroducirlas sin pago de los impuestos de importacin, cuando no hayan
experimentado modificacin alguna.
Exportacin Temporal para Perfeccionamiento Pasivo (ETPP): Rgimen mediante
el cual se permite exportar mercancas temporalmente a objeto de que sean sometidas en
47

el extranjero a transformacin, elaboracin, reparacin o ensamblaje, para luego ser

reintroducidas causando los gravmenes correspondientes, segn la ubicacin
arancelaria de los bienes o productos a ingresar, sobre el valor incorporado en el
exterior, ms el total de los gastos causados hasta el puerto de llegada. Funciones como
separar o individualizar efectos, facilitar su movilizacin o transporte, permitir hacer
marcas o seales de identificacin, evitar la dispersin o desaparicin, entre otras.
Factura Comercial: Documento expedido por el vendedor, en el cual se relacionan las
mercancas a exportar o importar con los precios unitarios y totales y dems anotaciones
requeridas por el comercio exterior. Documento que ampara las mercancas que se
importen, con los datos y declaraciones necesarias para su reconocimiento.
Factura Pro forma: Documento comercial auxiliar emitido por el vendedor o
exportador, en el cual se presenta un presupuesto que anticipa al comprador "con la
mayor exactitud posible" la informacin que posteriormente estar contenida en la
factura comercial. Esta informacin incluye el precio (cotizacin), las condiciones en
que se realizar la venta, la va de transporte, la cantidad de embarques y el plazo de
entrega. No es una factura de cobro, sino un compromiso escrito, y tiene un
determinado plazo de vigencia fijado por el exportador.
FOB Del ingls "Free On Board": Significa Libre a Bordo, es el precio del producto
puesto en el barco.
Gua Area: Documento equivalente al conocimiento de embarque, utilizado en el
transporte areo de mercancas
Garanta: Obligacin que se contrae, a satisfaccin de la Aduana, con el objeto de
asegurara el pago de derechos de aduana y dems impuestos o el cumplimiento de otras
obligaciones adquiridas con ella. Se llama global, cuando asegura el cumplimiento de
las obligaciones resultantes de varias operaciones.
Importacin: Es el rgimen aduanero que permite el ingreso legal de mercancas
provenientes del exterior, para ser destinadas al consumo.
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Lista de Empaque: Documento de transporte, en el cual se detalla la distribucin de la

mercanca en sus embalajes.
Manifiesto de Carga: Documento en el cual se detalla la relacin de las mercancas
que constituyen la carga de un medio o una unidad de transporte, y expresa los datos
comerciales de las mercancas.
Mercancas: Bienes que pueden ser objeto de regmenes, operaciones y destinos
aduaneros.
Orden de Compra: es una solicitud escrita a un proveedor, por determinados artculos
a un precio convenido. La solicitud tambin especifica los trminos de pago y de
entrega.
Orden de Embarque: Documento suscrito por el Agente de Aduanas, que se
constituye en una solicitud ante Aduanas para que ste autorice el embarque de las
mercaderas.
Proveedor: Son aquellas personas fsicas o jurdicas que surten a la empresa de
existencias (mercaderas, materias primas, envases, etc.), que posteriormente sta
vender, transformar o elaborar.
Reconocimiento Fsico: Operacin que consiste en verificar lo declarado, mediante una
o varias de las siguientes actuaciones: reconocer las mercancas, verificar su naturaleza
y valor, establecer su peso o medida.
Reconocimiento Previo: Facultad del dueo, consignatario o sus comitentes de realizar
en presencia del depositario la contratacin y verificacin de la situacin o la condicin
de la mercanca sin intervencin de la autoridad aduanera.
Rgimen Aduanero: Tratamiento aplicable a las mercancas que se encuentran bajo
potestad aduanera y que, segn la naturaleza y fines de la operacin puede ser
definitivo, temporal suspensivo o de perfeccionamiento.

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Transferencia Bancaria: es un modo de mover dinero de una cuenta bancaria a otra.

Es una manera de traspasar fondos entre cuenta bancarias sin sacar fsicamente el
dinero.
Tratado de Libre Comercio: Es un acuerdo concluido entre miembros pactantes de un
convenio comercial, sujeto a derecho internacional y al interno de cada una de las partes
contratantes. En este tratado las barreras al comercio e inversin se eliminan
progresivamente. La racionalidad se basa en la eliminacin de los impedimentos para
acceder al mercado de bienes y servicios entre los pases signatarios.
Trmino de la Descarga: Se entiende para efectos de control aduanero como el ltimo
da en el que se termina de descargar el vehculo transportador, para lo cual la
actualidad aduanera deber dejar constancia de dicho acto en el correspondiente
documento.
Transportista: Persona que traslada efectivamente las mercancas o que tienen el
mando del transporte o de la responsabilidad de ste.
Zona Especial de Reconocimiento: rea habilitada dentro de los almacenes aduaneros
destinada al reconocimiento fsico de las mercancas, de acuerdo a Ley.

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CONCLUSIONES
Despus de la realizar el perodo de pasantas en la empresa Makro Comercializadora,
S.A. especficamente en la Coordinacin de Importaciones y a su vez desarrollar un
informe escrito sobre todas las actividades efectuadas durante 12 semanas se puede
llegar a la conclusin que mediante un proceso de importacin son muchos los factores
que influyen empezando por la diferencia de la mercanca a importar debido a que
puede estar ubicada en el rea de Alimentos o No Alimentos; una de las diferencias
entre stas dos reas al ser importadas es la utilizacin de permisos para que la
mercanca pueda introducirse en el pas.

Adems de los permisos, se puede observar una gran diferencia al momento de realizar
una importacin ya sea con la modalidad de CADIVI o la de Recursos Propios, debido
que el proceso por CADIVI es mucho ms complejo y tardo por la espera de la
liquidacin de divisas a diferencia de realizar todo el proceso por Recursos Propios
porque la liquidacin y/o pago de la mercanca se realiza en los tiempos establecidos
entre el proveedor y el comprador sin necesidad de esperar tanto tiempo.

El aprendizaje minucioso que se realizo al llevar cada uno de los procesos fue de suma
importancia, en el caso de CADIVI fue saber todos los requisitos establecidos para
poder manejar una negociacin bajo esta modalidad, conocer las planillas bsicas que se
deben tener para realizar esta importacin RUSAD 003, RUSAD 004 y RUSAD 005.
En el caso de la modalidad por Recursos Propios se pudo observar las diferentes formas
de pagos ya sea por Carta de Crdito o Transferencia Bancaria aprendiendo la
utilizacin de las dos y llevando un plazo de pago de la mercanca.

Durante el perodo de pasantas se pudo colocar en practica todas aquellas materias

impartidas en clases y desarrollar nuestros conocimientos en el rea administrativa de la
misma, es importante destacar la visita a las aduanas donde se pudo visualizar todo el
proceso operativo que llevar la realizacin de una importacin, entre ellos la

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confrontacin de los documentos, su reconocimiento ante los funcionarios,

nacionalizacin y despacho de la misma.

Podemos concluir que todos los procesos desarrollados durante el tiempo de pasantas
fueron logrados en su mayor parte cada una de las actividades propuestas fueron
cumplidas y aprendidas por el pasante.

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RECOMENDACIONES
La Universidad Simn Bolvar debera promover las apertura de materias ms practicas
a fin de que los alumnos puedan tener conocimientos del manejo de los mismos al
momento de salir al campo laboral.

Desarrollar un cronogramas de visitas a las aduanas para el conocimiento de los lugares

donde se realizan los procesos operativos de la importacin de mercancas.

Crear convenios entre las empresas para la colocacin de nuevos pasantes en las reas
administrativas, debido a la dificultad que se genera para encontrar unas pasantas hoy
en da.

Promover la apertura de la licenciatura en las diferentes carreras impartidas por la

universidad ya que esto implicara mejores oportunidades de trabajo y desarrollo para
cada uno de sus estudiantes.

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FUENTES DE INFORMACIN
Libros:
Crdenas, E., Ley Orgnica de Aduanas y sus Reglamentos. 3era ed. Caracas, Legis
Editores C.A 2006.

Direcciones Electrnicas (URL)

http://www.makro.com.ve/site/makro/pt/home/home.aspx (Enero - Marzo 2010)

http://www.makro.com.ve/site/makro/pt/empresa/grupo_shv/grupo_shv.aspx
(Marzo 2010)
http://www.shv.nl/ (Abril 2010)

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ANEXOS

FACTURA PROFORMA

Orden de Compra

RUSAD 003

RUSAD 004

RUSAD 005

CARTA DE REQUISITOS INCOMPLETOS

AUTORIZACIN DE ADQUISICIN DE DIVISAS (AAD)

MEMO DE ALIMENTOS

CARTA DE CREDITO

10 SWIFT BANCARIO

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ANEXO 1

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57

ANEXO 2

58

ANEXO 3

59

ANEXO 4

60

ANEXO 5

61

ANEXO 6

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ANEXO 7

63

ANEXO 8

64

ANEXO 9

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66

ANEXO 10

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68

69