PROGRAMA DE ESTUDIOS

UNIVERSIDAD DE SAN
CARLOS DE GUATEMALA

AREA DE DERECHO MERCANTIL, NOTARIAL Y ESTUDIOS FINANCIEROS

DEPARTAMENTO DE DERECHO NOTARIAL
AREA PROFESIONAL

FACULTAD
FACULTADDE
DE CIENCIAS
CIENCIAS
JURIDICASYY SOCIALES
SOCIALES
JURIDICAS

DERECHO FINANCIERO
CODIGO 243

NOVENO SEMESTRE

Dr. Henry Osmin Almengor Velsquez

DIRECTOR DEL AREA

DOCENTES
Licda. Lizeth Njera Flores
Dr. Henry Osmin Almengor Velsquez
Licda. Gladys Monterroso Velsquez

I. PRESENTACIN Y DESCRIPCIN

IV. JUSTIFICACIN

Esta asignatura que antes fue denominado Hacienda Pblica, en concordancia como se le denominaba originalmente, era la ciencia que estudiaba lo relativo a la Teora
General de la tributacin, cambi su nombre por la misma
evolucin de la sociedad, que la concepto como Finanzas Pblicas, misma que es estudiada desde dos puntos
de vista. Econmico y jurdico; para el estudiante de Ciencias Jurdicas y Sociales, la tributacin es importante su
conocimiento desde el punto de vista jurdico, motivo por el
cual, se adopt su nueva denominacin que es Derecho
Financiero, pues es un concepto mucho ms amplio y que
estudia las tres fases de la Actividad Financiera del Estado, como lo son: la obtencin, la administracin y la erogacin de los recursos del Estado.

La inclusin de esta asignatura en el plan de estudios se

debe a que el abogado y notario del nuevo milenio debe
tener un conocimiento directo de la actividad financiera del
Estado y de la Teora General de la Tributacin, que es
indispensable en su formacin y que integre los
conocimientos del Derecho Financiero con otras disciplinas que se complementen.
V. OBJETIVOS GENERALES
1.Esta asignatura tiene el propsito fundamentalmente que
el estudiante obtenga formacin terica y prctica en los
siguientes temas:
La teora general de la tributacin

En esta asignatura se desarrollan los aspectos generales

de las finanzas pblicas, Derecho Financiero, la actividad
financiera del Estado con todos sus componentes concluyendo con un anlisis, discusin de las leyes aplicables.

Los aspectos fundamentales de los recursos pblicos y

de los gastos pblicos
Las leyes que regulan la Actividad Financiera del Estado

II. IDENTIFICACIN
La importancia del recurso y el gasto pblico en la Poltica Financiera del Estado

El curso de Derecho Financiero se imparte en el noveno

semestre se imparte dos veces por semana en sesiones
de docencia presencial de noventa minutos cada una. Se
identifica con el cdigo 243.

La incidencia de las instituciones financieras en la Actividad Financiera del Estado

III. PRERREQUISITOS

2.Que establezca la relacin entre Derecho y la actividad

Derecho Procesal Administrativo

financiera del Estado.

VIII. INVENTARIO DE RECURSOS

3.Que se aplique la legislacin correspondiente a casos

reales.

La ctedra cuenta con materiales de apoyo didctico,

conforme los puntos del programa, son entregados oportunamente por los respectivos docentes de la asignatura,
adems de los textos que han publicado los catedrticos y
que se citan en la bibliografa.

VI. EVALUACIN DEL RENDIMIENTO ACADMICO

De conformidad con el reglamento de Evaluacin del
Rendimiento Acadmico de los estudiantes de la Facultad
de Ciencias Jurdicas y Sociales de la Universidad de San
Carlos de Guatemala.

Los textos citados en la bibliografa del programa se encuentran en la Bibliotecas de la Facultad, del Banco de
Guatemala y de la Corte Suprema de Justicia.

VII.MTODOS Y ESTRATEGIAS DE ENSEANZA-APRENDIZAJE

Laboratorios de casos hipotticos y guas de estudio

que sern entregadas por los docentes de la asignatura,
con el objeto de que sean resueltos, con apoyo de las
leyes citadas en el numeral 10 del contenido.

Los catedrticos de la asignatura en el desarrollo de sus

clases, utilizarn los siguientes mtodos de enseanza:

Estudiantes
a. Exposicin oral dinamizada, con explicaciones, ejemplos y si fuera el caso, con material de apoyo

Profesores especializados

b. Comprobacin de lecturas

Conferencistas invitados

c. Elaboracin de laboratorios con casos prcticos basados en las leyes indicadas en el numeral ocho del contenido temtico.
d. Conferencias: a las cuales se invitar a personalidades
que sean autoridades en la materia, as como los funcionarios pblicos, sobre los temas de su competencia.

OBJETIVOS ESPECIFICIOS
Derivado de las estrategias
ejecutadas al finalizar la unidad los estudiantes estarn
en capacidad de:
z Explicar las caractersticas de las principales instituciones de la ciencia de
las Finanzas Pblicas.

z Conocer las principales

instituciones que participan en la Actividad Financiera del Estado

ACTIVIDADES
SUGERIDAS

CONTENIDO

1. Aspectos Generales de las

A.
B.
C.
D.

Finanzas Pblicas
Definicin
Contenido
Desarrollo Histrico
Ciencias que la estudian

Actividades
grupales, en
donde los
estudiantes se
dividirn en
grupos de trabajo,
si lo desean, para
analizar y discutir
las leyes correspondientes a los
puntos del
programa

2. Derecho Financiero
A. Contenido
B. Definicin
C. Caractersticas
D. Derecho Financiero como Rama del
Derecho Pblico
E. Poder Financiero
F. Divisin del Derecho Financiero
z
Derecho Tributario
z
Derecho Financiero
z
Derecho Presupuestario
z
Derecho Patrimonial del Estado
z
Derecho Monetario

BIBLIOGRAFIA
PERIODOS
ESPECIFICA
9, 13, 17,
22, 23, 24,
26 y 28

16, 17,
23 y 28
Exposicin oral
dinamizada
Estudio de casos
Resolucin de
Laboratorios

OBJETIVOS ESPECIFICIOS

ACTIVIDADES
SUGERIDAS

CONTENIDO

3.

Actividad Financiera del

Identificar los diferentes recurEstado
sos y gastos pblicos
A. Definicin
B. Fases de la Actividad Financiera del
Estado
C. Instituciones que participan en la
Actividad Financiera del Estado

BIBLIOGRAFIA
PERIODOS
ESPECIFICA

Conferencias de
invitados especiales, nacionales o
extranjeros

10, 11, 24
26 y 28

Conprobacin
de lectura

1, 9 y 12

Comprobacin
de lectura

10, 14, 17, 26

27 y 28

4.

Recursos Pblicos
z Tener conocimiento de las
A.
Definicin
diferentes formas que
B. Clasificaciones
tiene el estado de obtener
z
Hctor Villegas
dinero para atender las
z
Giuliani Fonrouge
necesidades sociales.
z
Maurice Duverger

5.

Tributos
z Explicar el funcionamien- A. Origen
to de los fenmenos de la B. Definicin
tributacin
C. Poder Tributario
D. Clasificacin de los Tributos
z Diferenciar las caractersImpuestos
ticas de los impuestos,
Definicin
tasas, contribuciones esCaractersticas
peciales y arbitrios
Objetivo de los impuestos
Clasificacin de los
impuestos
Impuesto nico

OBJETIVOS ESPECIFICIOS

ACTIVIDADES
SUGERIDAS

CONTENIDO
z

z
z
z
Analizar el presupuesto pblico en Guatemala

6.

Se tenga el conocimiento de
los distintos gastos que realiza
el Estado.

7.

Tasas
z Definicin
z Caractersticas
z Clasificacin
z Contribuciones especiales
z Definicin
z Caractersticas
z Clasificacin
z Arbitrios
Doble y/o mltiple tributacin
Evasin y Elusin Tributaria
Principios Constitucionales de la
Tributacin
Presupuesto
z Ciencia que lo estudia
z Naturaleza Jurdica
Anlisis, Ley del
z Definicin
Presupuesto y
z Elementos del Presupuesto
Laboratorio.
z Principios Presupuestarios
z Momentos Presupuestarios
z Control y fiscalizacin del presupuesto
Gastos Pblicos
z Definicin
z Elementos del gasto pblico
z Aumento progresivo del gasto
pblico
z Ciclos econmicos

BIBLIOGRAFIA
PERIODOS
ESPECIFICA
17, 24, 26,
27 y 28

17, 18, y 25

3, 10,
27 y 28

OBJETIVOS ESPECIFICIOS
z
z

Diferenciar la funcin del crdito y deuda pblica y, establecer

como funciona en la prctica
el crdito pblico.

z Definir la poltica fiscal

z Establecer caractersticas
z Definir el pacto fiscal

ACTIVIDADES
SUGERIDAS

CONTENIDO
Clasificacin del gasto pblico
Inversin social

8. Crdito Pblico y Deuda Pblica

z
z

9.

Definicin del Crdito Pblico

Clasificacin del Crdito Pblico
Definicin de Deuda Pblica
Clasificacin de Deuda Pblica
Discusiones sobre el Crdito
Pblico y la Deuda Pblica en su
incidencia en la Economa guatemalteca.

Poltica Fiscal
z Definicin
z Caractersticas
z Instituciones que participan
z Pacto Fiscal

Exposicin oral
dinamizada
Investigacin bibliogrfica

Exposicin oral
dinamizada
Lectura dirigida

10. Anlisis, Discusin y Estudio de las

z Aplicar las leyes a casos
reales

z
z
z
z
z
z

BIBLIOGRAFIA
PERIODOS
ESPECIFICA

siguientes leyes
Ley de la Superintendencia de Administracin
Ley Orgnica del Banco de Guatemala
Ley Monetaria
Ley de libre negociacin de Divisas
Ley Orgnica Contralora de Cuentas
Ley Orgnica del Presupuesto

Discusin
Anlisis normativo
Estudio de casos
y Laboratorio

9, 13, 17,
21, 27 y 28

1, 17,
19 y 20

Legislacin

X. BIBLIOGRAFIA GENERAL

10. DE LA GARZA, Sergio. Derecho Financiero Mexicano. 7a.

Edicin, Editorial Porra, S.A. Mxico, 1976.

1. AHUMADA, Guillermo.Tratado de Finanzas Pblicas. 2a.

edicin. Tomos I y II. Buenos Aires. Universidad de Crdova

11. JARACH, Dino. Finanzas Pblicas. Argentina. Editorial

Cangallo.

2. ALVAREZ, Guillermo. Hacienda Pblica. Madrid. Editorial Universidad de Granada. Edicin Granada. 2a. Edicin

12. DUVERGER, Mauricio. Hacienda Pblica. Barcelona.

Editorial Bosch.

3. AMOROS, Narciso y MARIN, Manuel. Hacienda Pblica.

Madrid. Editorial de Derecho Financiero

13. EINAUDI, Luigi. Principios de Hacienda Pblica. Madrid.

Editorial Aguilar.

4. ARENEDA DORR, Hugo. La Administracin Financiera

del Estado. Santiago. Editorial Jurdica de Chile.

14. FLORES ZAVALA, Ernesto. Elementos de Finanzas Pblicas Mexicanas, Mxico. Editorial Porra, S.A.

5. BRITO GARCIA, Luis. Rgimen Presupuestario y de Control del Crdito Pblico. Caracas. Universidad Central de
Venezuela. Facultad de Ciencias Econmicas y Sociales.

15. FORNACIARI, Mario. Finanzas Pblicas. Buenos Aires.

Editorial Kapelusz.
16. GANGENI, Lello. Tratado de Hacienda Pblica. Volumen
I. Madrid. Editorial de Derecho Financiero.

6. BUCHANAN, Janes. Hacienda Pblica. Madrid. Editorial

de Derecho Financiero.

17. GIULIANI FONROUGE, Carlos. Derecho Financiero. Buenos Aires. Editorial Depalma.

7. COLOM, Generad. Ensayos sobre Hacienda Pblica y

Poltica Fiscal. Madrid. Instituto de Estudios Fiscales.

18. GONZALEZ GARCA. Introduccin al Derecho Presupuestario. Madrid. Editorial de Derecho Financiero.

8. CORONA, Juan F. Lecturas de Hacienda Pblica. Madrid, Minerva Ediciones, 1984.

19. GRIZIOTI, Benvenuto. Principios de Poltica, Derecho Financiero y Ciencias de la Hacienda Pblica. Primera Edi

9. DE JUANO, Manuel. Curso de Finanzas Pblicas y Derecho Tributario. Buenos Aires. Ediciones Molachino.

cin. Editorial Reus, S.A.

Ley de Superintendencia de Administracin Tributaria.

20. HERRERA LANE, Felipe. Fundamentos de la Poltica Fiscal. Santiago. Editorial Jurdica de Chile.

Ley Orgnica del Banco de Guatemala

Ley Monetaria

21. HICKS, Ursula. Hacienda Pblica. Madrid. Editorial Aguilar.

Ley de Libre Negociacin de Divisas

Ley Orgnica Contralora de Cuentas

22. JARAMILLO, Esteban. Tratado de Ciencias de la Hacienda Pblica. Bogot. Editorial Tenis.

Ley Orgnica del Presupuesto

23. MARTIN, Jos Mara. Ciencias de las Finanzas Pblicas.
Buenos Aires. Ediciones Contabilidad Moderna.
24. MATUS BENAVENTE, Manuel. Finanzas Pblicas. Santiago. Editorial Jurdica de Chile.
25. RODRIGUEZ BERIJO, Alvaro. El Presupuesto del Estado.
Madrid. Editorial Tecnos.

Programa revisado y actualizado por el equipo docente

de la ctedra y aprobado por Junta Directiva

26. SAINZ DE BUJANDA, F. Hacienda y Derecho. Madrid.

Instituto de Estudios Polticos.

ID Y ENSEAD A TODOS

27. VALDEZ COSTA, Ramn. Instituciones de Derecho Tributario. Buenos Aires. Ediciones Depalma, 1992.
Guatemala, enero 2016.
28. VILLEGAS, Hctor V. Cursos de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Buenos Aires, Ediciones Depalma,
1984.
LEGISLACIN