Nombre del estudiante: Alberto Alfonso Gmez Casas

Nombre del trabajo: Presupuesto Maestro

Fecha de entrega: 10 de Diciembre del 2015
Ciudad: Monterrey
Carrera: Licenciatura en Administracin de Empresas
Curso: Finanzas II
Nombre del maestro: Mtro. Enrique Serrano Cornejo

o Alfonso Gmez Casas

to Maestro

mbre del 2015

nistracin de Empresas

ique Serrano Cornejo

Examen de Presupuesto Maestro

La Compaa Grupo Industrial del Norte, S. A., ha contratado a un experto para que ocupe el

Estado de Situacin Financiera

Al 31 de Diciembre de 2012

Activos
Circulante
Efectivo
Clientes
Inv. De Materias Primas
Inv. De artculos terminados
Total Circulante
No Circulante
Terreno
Edificio y Equipo
Menos depreciacin acumulada
Total no circulante
Activo Total

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

Pasivos
A corto plazo
100,000.00 Proveedores
241,250.00 Documentos por pagar
150,000.00 Total a corto plazo
558,750.00
1,050,000.00 A largo plazo
Obligaciones por pagar
250,000.00 Total Pasivo
1,000,000.00 Capital contable
150,000.00 Capital Aportado
1,100,000.00 Capital ganado
Total Capital
2,150,000.00 Total pasivo + Capital

Requerimientos

MaterialJ
MaterialK
Horas de MOD

HZ-1
0.5 litro
1.0 litro
1 hora

HZ-2
1.0 litro
0.5 litro
1 hora

La hora de mano de obra, estimada para elao prximo costar aproximadamente $ 15.00; l

Material J
Material K
Art. HZ-1

Inventario Inicial
1,000 litros
2,000 litros
2500 uds

Inventario Final
800 litros
1,000 litros
2000 uds

Art. HZ-2

2000 uds

1500 uds

Para elaborar el presupuesto de GIF se proporciona la siguiente informacin:

La depreciacin anual es del 5% para la planta y equipo instalado.
Los gastos de mantenimiento se estiman en $100,000
Los gastos de energticos se han calculado en $50,000
Los seguros se estiman en $10,000
Los gastos varios ascienden a $10,000
Los gastos de operacin que se han estimado son:
Sueldos $200,000
Publicidad2 % de las ventas proyectadas
Comisiones5 % de las ventas proyectadas
Varios50,000
Intereses por obligaciones10,000

Datos adicionales:

La tasa de reparto de utilidades a los trabajadores es del 10%

La tasa del ISR es del 35%
Se paga el impuesto a la renta que se tiene por pagar en el balance inicial
El 80% de las ventas del prximo ao se cobrarn en ese periodo, el resto en el siguiente.
Se cobrarn completamente el saldo de las cuentas por cobrar del balance inicial
Se pagar el 70% de la compra de materiales
Se pagar enteramente el saldo de las cuentas por pagar y los documentos por pagar del balance

n experto para que ocupe el puesto de Director de Presupuestos y le ha encomendado la tarea de elab

$
$
$

100,000.00
400,000.00
500,000.00

$
$

150,000.00
650,000.00

$ 1,000,000.00
$ 500,000.00
$ 1,500,000.00
$ 2,150,000.00

aproximadamente $ 15.00; los Gastos Indirectos se aplicarn con base en horas de mano de obra dire

Costo
$ 100 litro
$25 litro

Precio de Venta Planeadas Ventas

$200.00 6,000 uds

$250.00 7,000 uds

e informacin:

el resto en el siguiente.
balance inicial

umentos por pagar del balance inicial

dado la tarea de elaborar un presupuesto maestro para el ao 2013; para ello el sub-director de presu

de mano de obra directa.

el sub-director de presupuestos le proporciona la siguiente informacin:

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO
UNIDADES
HZ-1
HZ-2
TOTAL

CDULA # 1
PRECIO
VENTAS
UNITARIO
6,000 $
200.00 $1,200,000.00
7,000 $
250.00 $1,750,000.00
$2,950,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
CDULA # 2
HZ-1
HZ-2
VENTAS
6,000
7,000 UNIDADES
(+)INVENTARIO F.D.
2000
1,500 UNIDADES
TOTAL DE REQ.
8,000
8,500 UNIDADES
(-)INVENTARIO INICIAL
-2500
-2,000 UNIDADES
PRODUCCIN REQ.
5,500
6,500 UNIDADES

PRESUPUESTO DE CONSUMO MP UDS. Y $

CDULA # 3
MATERIA PRIMA
HZ-1
HZ-2
TOTAL
COSTO
IMPORTE
J
13,750
24,700
38,450 $ 100.00 $ 3,845,000.00
K
11,000
20,800
31,800 $
25.00 $ 795,000.00
TOTAL
$ 4,640,000.00

MATERIA PRIMA
J
K
TOTAL

PRESUPUESTO DE COMPRA MP UDS. Y $

CDULA # 4
UDS.REQ.
IFD
II
COMPRA
COSTO
IMPORTE
38,450
800
1,000
38,250 $
100.00 $ 3,825,000.00
31,800
1,000
2,000
30,800 $
25.00 $ 770,000.00
$ 4,595,000.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

CDULA # 5
PRODUCTO
PROD.
HORAS
TOTAL HRS
COSTO
IMPORTE
HZ-1
5,500
3
16,500 $
15.00 $ 247,500.00
HZ-2
6,500
4
26,000 $
15.00 $ 390,000.00

TOTAL

PRESUPUESTO DE GIF
DEPRECIACIN
SUPERVISION
SEGURO
MANTENIMIENTO
ENERGETICOS
VARIOS
TOTAL

42,500

CDULA # 6
$ 15,000.00
$ 80,000.00
$ 10,000.00
$ 100,000.00
$ 50,000.00
$ 10,000.00
$ 265,000.00

PRESUPUESTO DE GTOS. DE OPR.

SUELDOS
COMISIONES
PUBLICIDAD
DEPRECIACIN
VARIOS
TOTAL

ELEMENTO
MAT PRIMA J
MAT PRIMA K
MOD
GIF
TOTAL

FACTOR DE APLICACIN

637,500.00

265,000.00 $
42,500

6.24

CDULA # 7
$ 35,000.00
$ 10,600.00
$ 35,000.00
$ 8,000.00
$ 9,700.00
$ 98,300.00

NUEVO COSTEO DE LOS PRODUCTOS

HZ-1
HZ-2
CANTIDAD COSTO UNIT
TOTAL
CANTIDAD
2.5
$
2.50 $
6.25
3.8
2
$
4.50 $
9.00
3.2
3
$
4.75 $
14.25
4
4
$
6.24 $
24.94
4
$
54.44

PRESUPUESTO DE IFD PRODUCTOS TERMINADOS CDULA # 8

PRODUCTO
UNIDADES
COSTO
IMPORTE

COSTO UNIT
$
2.50
$
4.50
$
4.75
$
6.24

$
$
$
$
$

TOTAL
9.50
14.40
19.00
24.94
67.84

HZ-1
HZ-2
TOTAL

2000
1,500

$
$

54.44 $ 108,882.35
67.84 $ 101,761.76
$ 210,644.12

PRESUPUESTO DE IFD MATERIA PRIMA CDULA # 9

MATERIA PRIMA
UNIDADES
COSTO
IMPORTE
J
800
$
100.00 $ 80,000.00
K
1,000
$
25.00 $ 25,000.00
TOTAL
$ 105,000.00

PRESUPUESTO SUMARIO DE IFD CDULA # 10

IFD PRODUCTOS TERMINADOS
$ 210,644.12
IFD MATERIA PRIMA
$ 105,000.00
TOTAL
$ 315,644.12

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS CDULA # 11

MATERIA PRIMA
### CEDULA # 3
MANO DE OBRA DIRECTA
$ 637,500.00 CEDULA# 5
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
$ 265,000.00 CEDULA#6
COSTO DE PRODUCCIN
###
(+) INVENTARIO INICIAL DE PT
$ 31,150.00 BALANCE GENERAL INICIAL
(-) INVENTARIO FINAL DE PT
-$ 210,644.12 CEDULA #8
COSTO DE PRODUCCIN DE LO VENDIDO
###

PRESUPUESTO DEL FLUJO DE EFECTIVO CDULA #12

SALDO INICIAL
$ 10,000.00
COBRO A CXC
$ 36,600.00
COBRO DE VENTAS
###
DISPONIBLE
###
PAGO DE CXP
$ 24,000.00
COMPRA DE MP
###
PAGO DE MOD
$ 637,500.00

DATO TOMADO DEL BALANCE GENERAL INICIAL

SALDO DE CXC DEL BALANCE GENERAL INICIAL Y QUE EN LOS DATOS DI
EN LOS DATOS DICE QUE SE COBRA EL 85% DE LAS VENTASIMPORTE
SUMATORIA
SALDO DEL PASIVO DEL BALANCE GENERAL INICIAL
CEDULA # 4 POR EL 70% YA QUE AS LO ESPECIFICAN LOS DATOS ADICIO
CEDULA # 5

PAGO GIF -DEP'N

PAGO GOPR -DEP'N
PAGO IMPTOS
COMPRA DE MAQUINARIA
REQ. EFVO
DIF E/ DISP Y REQ

$ 250,000.00
$ 90,300.00
$ 15,050.00
$ 60,000.00
###
### NUEVO SALDO DE EFVO.

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA CDULA # 13

VENTAS
$2,950,000.00
(-) COSTO DE VENTAS
###
UTILIDAD BRUTA
###
(-) GASTOS DE OPERACIN
-$ 98,300.00
UTILIDAD DE OPERACIN
###
(-) ISR
$878,957.06
(-) PTU
$251,130.59
UTILIDAD NETA
###

CEDULA # 6 SIN INCLUIR DEPRECIACION

CEDULA #7 SIN INCLUIR DEPRECIACION
SALDO DEL PASIVO DEL BALANCE GENERAL INICIAL
DATO ADICIONAL
SUMATORIA
DIFERENCIA

CEDULA # 1
CEDULA # 11
CEDULA # 7

###

BALANCE GENERAL PROFORMA CDULA # 14

ACTIVO
PASIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
### C#13
CUENTAS X PAGAR
CUENTAS X COBRAR
$ 295,000.00 DIF 10% C#1 IMPUESTOS X PAGAR
INV MATERIA PRIMA
$ 105,000.00 C#9
TOTAL PASIVO
INV PROD TERMINADO $ 210,644.12 C#8
TOTAL CIRC
### CAPITAL
FIJO
CAPITAL INICIAL
TERRENO
$ 28,500.00
UTILIDAD RETENIDAS
EDIFICIO Y EQUIPO
$ 180,000.00 SI+COMPRA
UTILIDAD DEL EJERCICIO
DEPRECIACIN ACUM -$ 63,000.00 SI+NVAS DEPRN TOTAL CAPITAL
TOTAL FIJO
$ 145,500.00
TOTAL ACTIVO
-$ 983,105.88 TOTAL PASIVO+CAPITAL

$ 459,500.00 DIF 10% C#3

-$ 1,130,087.65 CALCULO C#13
-$ 670,587.65

$ 150,000.00
$
20,600.00
-$ 1,381,218.24 C#13
-$ 1,210,618.24
-$ 1,881,205.88

CIAL Y QUE EN LOS DATOS DICE QUE SE COBRA EN EL 2013

DE LAS VENTASIMPORTE DE LA CEDULA #1 POR 90%, POR LO TANTO EL RESTO QUEDA COMO CXC

ECIFICAN LOS DATOS ADICIONALES

EJERCICIO DE PRESUPUESTO MAESTRO

La Ca. X, S.A. fabrica 2 productos: Alfa y Beta; estamos a finales del 2012 y se desea elaborar
presupuesto para el 2013 y con ello lograr los objetivos que la Direccin General se ha fijado.
El Estado de Posicin Financiera al 31 de Dic. 2012 se espera que sea el siguiente:

Ca. X, S. A.
Estado de situacin financiera al 31 de diciembre de 2012
ACTIVOS
CIRCULANTES
Efectivo
Cuantas por cobrar
Materia prima
Artculos terminados
Total de circulante
NO CIRCULANTES
Terreno
Edificio y eqpo. Industrial
Depreciacin acumulada
Total de activos no circulantes
Total de activos

PASIVO
A CORTO PLAZO
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Total pasivo
CAPITAL CONTABLE
Capital social
Utilidades retenidas
Total capital contable
Total pasivo ms capital

$10,000
36,600
23,400
31,150
$101,150

28,500
120,000
-40,000
108,500
$209,650

24,000
15,050
$39,050

150,000
20,600

Requerimientos de los productos

Alfa
Materia prima A
2.5 kg.
Materia prima B
2 kg.
Horas de M O D
3 hrs.

$170,600
$209,650

Beta
3.8 kg.
3.2 kg.
4 hrs.

Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra directa.
El costo de la mano de obra directa es de $4.75 la hora.

M.P. A
M.P. B.
ALFA
BETA

INVENTARIO
INICIAL
4,500 kg
2,700 kg
250 uds.
450 uds.

Gastos indirectos de fabricacin:

Depreciacin
Supervisin
Seguro
Mantenimiento
Energticos
Varios

15,000
80,000
20,000
9,500
25,000
10,000

Gastos de administracin y venta:

Sueldos
Comisiones
Publicidad
Depreciacin
Varios

35,000
10,600
35,000
8,000
9,700

DATOS ADICIONALES:
1. El 85% de las ventas del 2013 se
cobrarn en el mismo perodo.
2. En el 2013 se cobra el saldo de
las cuentas por cobrar al 31 de Dic.
del 2012.
3. En el 2013 se paga el 70% de la
compra de M.P.
4. Se paga del saldo de las cuentas
por pagar del 2012.
5. Se adquirir maquinaria nueva
por $ 60,000.00
6. La tasa de impuestos ISR es del
35% y el PTU es del 10%
SE
PIDE:
ELABORAR
PRESUPUESTO MAESTRO PARA
EL AO 2013.

INVENTARIO
FINAL
COSTO
DESEADO
3,200 kg.
$
2.50
1,200 kg
$
4.00
350 uds.
200 uds.

SUPUESTO MAESTRO

del 2012 y se desea elaborar el

reccin General se ha fijado.

e sea el siguiente:

de mano de obra directa.

PRECIO
VENTA

$
$

VENTAS
PLANEADAS

82.00 4,600 uds.

90.00 6,500 uds.

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO
UNIDADES
HZ-1
HZ-2
TOTAL

CDULA # 1
PRECIO
VENTAS
UNITARIO
4,600 $
82.00
$377,200.00
6,500 $
90.00
$585,000.00
$962,200.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
CDULA # 2
HZ-1
HZ-2
VENTAS
4,600
6,500 UNIDADES
(+)INVENTARIO F.D.
350
200 UNIDADES
TOTAL DE REQ.
4,950
6,700 UNIDADES
(-)INVENTARIO INICIAL
-250
-450 UNIDADES
PRODUCCIN REQ.
4,700
6,250 UNIDADES

PRESUPUESTO DE CONSUMO MP UDS. Y $

CDULA # 3
MATERIA PRIMA
HZ-1
HZ-2
TOTAL
COSTO
IMPORTE
J
11,750
23,750
35,500 $
2.50 $ 88,750.00
K
9,400
20,000
29,400 $
4.50 $ 132,300.00
TOTAL
$ 221,050.00

MATERIA PRIMA
J
K
TOTAL

PRESUPUESTO DE COMPRA MP UDS. Y $

CDULA # 4
UDS.REQ.
IFD
II
COMPRA
COSTO
IMPORTE
35,500
3,200
4,500
34,200 $
2.50 $ 85,500.00
29,400
1,200
2,700
27,900 $
4.50 $ 125,550.00
$ 211,050.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

CDULA # 5
PRODUCTO
PROD.
HORAS
TOTAL HRS
COSTO
IMPORTE
HZ-1
4,700
3
14,100 $
4.75 $ 66,975.00
HZ-2
6,250
4
25,000 $
4.75 $ 118,750.00

TOTAL

PRESUPUESTO DE GIF
DEPRECIACIN
SUPERVISION
SEGURO
MANTENIMIENTO
ENERGETICOS
VARIOS
TOTAL

39,100

CDULA # 6
$ 15,000.00
$ 80,000.00
$ 20,000.00
$ 9,500.00
$ 25,000.00
$ 10,000.00
$ 159,500.00

PRESUPUESTO DE GTOS. DE OPR.

SUELDOS
COMISIONES
PUBLICIDAD
DEPRECIACIN
VARIOS
TOTAL

ELEMENTO
MAT PRIMA J
MAT PRIMA K
MOD
GIF
TOTAL

FACTOR DE APLICACIN

$ 185,725.00

$ 159,500.00 $
39,100

4.08

CDULA # 7
$ 35,000.00
$ 10,600.00
$ 35,000.00
$ 8,000.00
$ 9,700.00
$ 98,300.00

NUEVO COSTEO DE LOS PRODUCTOS

HZ-1
HZ-2
CANTIDAD COSTO UNIT
TOTAL
CANTIDAD
2.5
$
2.50 $
6.25
3.8
2
$
4.50 $
9.00
3.2
3
$
4.75 $
14.25
4
4
$
4.08 $
16.32
4
$
45.82

PRESUPUESTO DE IFD PRODUCTOS TERMINADOS CDULA # 8

PRODUCTO
UNIDADES
COSTO
IMPORTE

COSTO UNIT
$
2.50
$
4.50
$
4.75
$
4.08

$
$
$
$
$

TOTAL
9.50
14.40
19.00
16.32
59.22

HZ-1
HZ-2
TOTAL

350
200

$
$

45.82 $ 16,036.00
59.22 $ 11,843.43
$ 27,879.42

PRESUPUESTO DE IFD MATERIA PRIMA CDULA # 9

MATERIA PRIMA
UNIDADES
COSTO
IMPORTE
J
3,200
$
2.50 $ 8,000.00
K
1,200
$
4.50 $ 5,400.00
TOTAL
$ 13,400.00

PRESUPUESTO SUMARIO DE IFD CDULA # 10

IFD PRODUCTOS TERMINADOS
$ 27,879.42
IFD MATERIA PRIMA
$ 13,400.00
TOTAL
$ 41,279.42

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS CDULA # 11

MATERIA PRIMA
$ 221,050.00
MANO DE OBRA DIRECTA
$ 185,725.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
$ 159,500.00
COSTO DE PRODUCCIN
$ 566,275.00
(+) INVENTARIO INICIAL DE PT
$ 31,150.00
(-) INVENTARIO FINAL DE PT
-$ 27,879.42
COSTO DE PRODUCCIN DE LO VENDIDO
$ 569,545.58

CEDULA # 3
CEDULA# 5
CEDULA#6
BALANCE GENERAL INICIAL
CEDULA #8

PRESUPUESTO DEL FLUJO DE EFECTIVO CDULA #12

SALDO INICIAL
$ 10,000.00
COBRO A CXC
$ 36,600.00
COBRO DE VENTAS
$ 817,870.00
DISPONIBLE
$ 864,470.00
PAGO DE CXP
$ 24,000.00
COMPRA DE MP
$ 147,735.00
PAGO DE MOD
$ 185,725.00

DATO TOMADO DEL BALANCE GENERAL INICIAL

SALDO DE CXC DEL BALANCE GENERAL INICIAL Y QUE EN LOS DATOS DI
EN LOS DATOS DICE QUE SE COBRA EL 85% DE LAS VENTASIMPORTE
SUMATORIA
SALDO DEL PASIVO DEL BALANCE GENERAL INICIAL
CEDULA # 4 POR EL 70% YA QUE AS LO ESPECIFICAN LOS DATOS ADICIO
CEDULA # 5

PAGO GIF -DEP'N

PAGO GOPR -DEP'N
PAGO IMPTOS
COMPRA DE MAQUINARIA
REQ. EFVO
DIF E/ DISP Y REQ

$ 144,500.00
$ 90,300.00
$ 15,050.00
$ 60,000.00
$ 667,310.00
$ 197,160.00 NUEVO SALDO DE EFVO.

CEDULA # 6 SIN INCLUIR DEPRECIACION

CEDULA #7 SIN INCLUIR DEPRECIACION
SALDO DEL PASIVO DEL BALANCE GENERAL INICIAL
DATO ADICIONAL
SUMATORIA
DIFERENCIA

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA CDULA # 13

VENTAS
$962,200.00
CEDULA # 1
(-) COSTO DE VENTAS
-$ 569,545.58
CEDULA # 11
UTILIDAD BRUTA
$392,654.42
(-) GASTOS DE OPERACIN
-$ 98,300.00
CEDULA # 7
UTILIDAD DE OPERACIN
$294,354.42
(-) ISR
-$103,024.05
(-) PTU
-$29,435.44 $132,459.49
UTILIDAD NETA
$161,894.93

BALANCE GENERAL PROFORMA CDULA # 14

ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
$ 197,160.00
CUENTAS X COBRAR
$ 96,220.00
INV MATERIA PRIMA
$ 13,400.00
INV PROD TERMINADO $ 27,879.42
TOTAL CIRC
FIJO
TERRENO
$ 28,500.00
EDIFICIO Y EQUIPO
$ 180,000.00
DEPRECIACIN ACUM -$ 63,000.00
TOTAL FIJO
TOTAL ACTIVO

PASIVO
C#13
DIF 10% C#1
C#9
C#8
$ 334,659.42

CUENTAS X PAGAR
IMPUESTOS X PAGAR
TOTAL PASIVO

CAPITAL
CAPITAL INICIAL
UTILIDAD RETENIDAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
SI+COMPRA
SI+NVAS DEPRN TOTAL CAPITAL
$ 145,500.00
$ 480,159.42 TOTAL PASIVO+CAPITAL

$ 21,105.00 DIF 10% C#3

$ 132,459.49 CALCULO C#13
$ 153,564.49

$ 150,000.00
$ 20,600.00
$ 161,894.93 C#13
$ 332,494.93
$ 486,059.42

INICIAL Y QUE EN LOS DATOS DICE QUE SE COBRA EN EL 2013

85% DE LAS VENTASIMPORTE DE LA CEDULA #1 POR 90%, POR LO TANTO EL RESTO QUEDA COMO CXC

RAL INICIAL
ESPECIFICAN LOS DATOS ADICIONALES

RAL INICIAL