LORGANISATION DU TRAITEMENT DE LINFORMATION COMPTABLE

Mise en situation : Vous tes comptable dans lentreprise DOMOTIC, sise (situe)
dans la zone industrielle de Gauchy. Cette entreprise a pour activit la
commercialisation darticles lectromnagers auprs de dtaillants.
Vous tes charg(e) dexpliquer un stagiaire en quoi consiste votre travail. Vous
utilisez les documents en ANNEXE pour illustrer vos propos.
I) OBLIGATIONS COMPTABLES
1) A partir de lANNEXE 1 ci-dessous, numrez les documents comptables que
doit tenir un commerant.
2) Pendant combien de temps doit-on conserver les documents comptables et
les pices justificatives.
ANNEXE 1 : daprs extrait du dcret comptable n83 1020 et du code de
commerce
D.C. 2 : Tout commerant tient obligatoirement un livre - journal, un grand livre et
un livre dinventaire.
Des documents informatiques crits peuvent tenir lieu de livre- journal et de grandlivre ; dans ce cas, ils doivent tre identifis, numrots et dats ds leur
tablissement par des moyens offrant toute garantie en matire de preuve.
D.C. 3 : Les mouvements affectant le patrimoine de lentreprise sont enregistrs
opration par opration et jour par jour sur le livre - journal.
Tout enregistrement comptable prcise lorigine, le contenu et limputation de chaque
donne ainsi que les rfrences de la pice justificative qui lappuie.
D.C. 4 : Les critures du livre - journal sont portes sur le grand livre et ventiles
selon le plan des comptes du commerant.
C. com. art L 123- 12 : Toute personne physique ou morale ayant la qualit de
commerant doit procder lenregistrement comptable des mouvements affectant
le patrimoine de son entreprise ; ces mouvements sont enregistrs
chronologiquement.
Elle doit contrler par inventaire, au moins une fois tous les douze mois, lexistence
et la valeur des lments actifs et passifs du patrimoine de lentreprise.
Elle doit tablir des comptes annuels la clture de lexercice au vu des
enregistrements comptables et de linventaire. Ces comptes comprennent le bilan, le
compte de rsultat et une annexe : ils forment un tout indissociable
C. Com. art L 123- 22: Les documents comptables et les pices justificatives sont
conservs pendant 10 ans
II) PIECES JUSTIFICATIVES
Aprs avoir observ les documents de lANNEXE 2 ci-dessous :
1) Donnez un nom chaque document.
2) Quelle est le rle (lutilit) de chaque document.
3) Pour chaque document, quel est le partenaire (tiers) concern.
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ANNEXE 2
DOCUMENT 1
DOMOTIC
Zone Industrielle
02100 GAUCHY

BON DE COMMANDE
DATE :

N CLT : 411047
NOM : BOULANGER
ADRESSE : 12 rue Copernic
59500 DOUAI

N CDE : 32

REFERENCE

KR917
WH104
AR009

15/12/2004

DESIGNATION

QUANTITE

Expresso Krups FNB242

Micro-ondes Whirlpool AMW516NB
Rfrigrateurs 2 portes Ariston DAN31V

PRIX UNITAIRE

15
20
6

135,00
460,00
350,00

DOCUMENT 2
DOMOTIC
Zone Industrielle
02100 GAUCHY

FACTURE
DATE :

N FAC : F231/04
N CDE : 32

17/12/2004

N CLT : 411047
NOM : BOULANGER
ADRESSE : 12 rue Copernic
59500 DOUAI

PAIEMENT : Comptant
REFERENCE

KR917
WH104
AR009

DESIGNATION

QUANTITE

Expresso Krups FNB242

Micro-ondes Whirlpool AMW516NB
Rfrigrateurs 2 portes Ariston DAN31V

PRIX UNITAIRE

15
20
6
TOTAL H.T :
T.V.A 19,60%
NET T.T.C

DOCUMENT 3
PIECE DE CAISSE n 112
DATE
28/12/04

DEPENSE
21,20

RECETTE

Achat timbres poste

Page 2 sur 7

135,00
460,00
350,00

MONTANT

2 025,00
9 200,00
2 100,00
13 325,00
2 611,70
15 936,70

BNP

Banque Nationale Paribas

quinzem
illeneuf cent trente

Payez contre ce chque en espce

non endossable sauf au profit d'une banque

uro

sixeuroset soixantedixcentim
es.

rediger exclusivement en
euro

DOMOTIC

15936,70

Payable en France
59 DOUAI GARE
114 Bd Dumas

A Douai

LE

20/12/04

BOULANGER SA
12 rue Copernic
59500 DOUAI

TEL :03 27 85 12 12

4381242

13223179110

III) ORGANISATION COMPTABLE

Aprs avoir observ les documents de lANNEXE 3 et de lANNEXE 4 ci-dessous :
1) Quel est le nom du document ?
2) Vous retrouvez, en ANNEXE 4, lcriture n 3 tire de lANNEXE 3.
a) Compltez lANNEXE 4 en reprenant les termes ci-dessous :
Montant dbit Intitul du compte dbit Date de lcriture Numro
du compte dbit Libell de lopration - Montant crdit Intitul du
compte crdit Date de lcriture Numro du compte crdit
b) Reprenez lANNEXE 2 et retrouvez le document dont sont tires les
informations figurant dans lANNEXE 4. Soulignez ces informations
dans le document de lANNEXE 2.
c) Retrouvez dans lANNEXE 3, les numros dcritures correspondant
aux autres documents de lANNEXE 2.
d) Tous les documents de lANNEXE 2 ont-ils fait lobjet dune criture ?
Pourquoi ?
3) Donnez une dfinition de ce document (du journal).

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ANNEXE 3 : Extrait du journal de lentreprise DOMOTIC

Jour
Pice
14/12/04 F1229

17/12/04 F1231

22/12/04 F1425
22/12/04 F1232

27/12/04 F1233

28/12/04 F1112

Compte
607000
445660
765000
401418
411047
707000
445710
512000
411047
411999
707000
445710
411311
707000
445710
708500
626000
531000

Libll
Facture LG17851 de Legrand

Dbit
17 115,00
3 287,45

Crdit
criture
n 1

342,30
20 060,15
Facture F231/04 Boulanger

15 936,70

criture
n 2

13 325,00
2 611,70
Chque N4381242 Boulanger
Facture F232/04 Denis

Facture F233/04 Darty

Pice de caisse n112

15 936,70
15 936,70

criture
n 3

429,00
84,08

criture
n 4

18 000,00
3 551,52
120,00

criture
n 5

613,08

21 671,52

21,20

criture
n 6

21,20

ANNEXE 4 : Ecriture n3
Jour
22/12/04

Pice
F1425

Compte Libll
512000 Chque N4381242
411047

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Dbit
15 936,70

Crdit
15 936,70

4) Quel est le nom du document prsent en ANNEXE 5 ci-dessous ?

5) Quelles sont les informations prsentes sur ce document ? Do proviennentelles ?
6) Comparer ce document avec le document prcdent, quelle(s) diffrence(s) y
a-t-il entre ces deux documents ?
7) Donnez une dfinition de ce document (du grand livre).
ANNEXE 4 : Extrait du grand livre de lentreprise DOMOTIC

Date
17/12/04
22/12/04

Pice
F1231
F1425

411047 CLIENT BOULANGER

Libll
Facture F231/04 Boulanger
Chque N4381242

Dbit
15 936,70

Crdit
15 936,70

531000 CAISSE
Date
12/12/04
28/12/04

Date
10/12/04
17/12/04
22/12/04
27/12/04

Pice
F1107
F1112

Libll
Pice de caisse n107
Pice de caisse n112

Pice
F1212
F1231
F1232
F1233

707000 VENTES DE MARCHANDISES

Libll
Dbit
Facture F212/04 Lemoine
Facture F231/04 Boulanger
Facture F232/04 Denis
Facture F233/04 Darty

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Dbit
2 121,20

Crdit
21,20

Crdit
35 188,00
13 325,00
429,00
18 000,00

8) Quel est le nom du document prsent en ANNEXE 6 ci-dessous?

9) Quelles sont les informations prsentes sur ce document ? Do proviennentelles ?
10) Comparez le total du dbit avec le total du crdit, que remarquez vous ?
Comparez le total des soldes dbiteurs avec le total des soldes crditeurs,
que remarquez vous ?
11) Donnez une dfinition de ce document (de la balance).
ANNEXE 6 : Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/04
N DE
COMPTE

INTITULES

TOTAUX
DES
COMPTES
TOTAL DES
DEBITS

101 Capital
164 Emprunts auprs des
tablissement de crdit
213 Constructions
2182 Matriel de transport
274 Prts
401 Fournisseurs
411 Clients
44566 Etat, TVA dductible sur ABS
44571 Etat, TVA collecte
512 Banque
531 Caisse
606 Achats non stocks de
matires et fournitures
607 Achats de marchandises
615 Entretien et rparations
626 Frais postaux et de
tlcomunications.
633 Impts, taxes et versements
assimils
661 Charges financires
707 Ventes de marchandises
7085 Ports et frais accessoires
facturs
765 Escomptes obtenus
TOTAUX

SOLDES
DES
COMPTES
TOTAL DES
CREDITS

SOLDE
SOLDE
DEBITEURS CREDITEURS

150 000,00

150 000,00

7 000,00
80 000,00
58 300,00
8 000,00

7 000,00
80 000,00
58 300,00
8 000,00

27 500,00
18 800,00
10 400,00
30 000,00
2 100,00

27 500,00
18 800,00
10 400,00

11 400,00
3 000,00

11 400,00
27 000,00
2 100,00

350,00
56 000,00
1 100,00

350,00
56 000,00
1 100,00

600,00

600,00

300,00
450,00

300,00
450,00

266 400,00

Page 6 sur 7

67 000,00

67 000,00

120,00
380,00
266 400,00

120,00
380,00
263 400,00

263 400,00

12)Quel est le nom du document prsent en ANNEXE 7 ci-dessous ?

13)Quelles sont les informations prsentes sur ce document ? Do proviennentelles ?
14)Quelle nouvelle information nous donne ce document ? Quel est lintrt de
cette information ?
15)Donnez une dfinition de ce document (du compte de rsultat).
ANNEXE 7 : Compte de rsultat de lentreprise DOMOTIC 31/12/04
POSTES DE CHARGES
Charges d'exploitation
Achats de marchandises
Achats d'approvisionnements
Autres charges externes
Impts, taxes et versements assim.
Rmunration du personnel
Charges sociales
Dotations aux amortissements
Dotations aux provisions

56 000,00
350,00
1 700,00
300,00

Charges financires

450,00

Charges exceptionnelles

POSTES DE PRODUITS
Produits d'exploitation
Ventes de marchandises
67 000,00
Subventions d'exploitation
Autres produits
120,00

Produits financiers

380,00

Produits exceptionnels

Impts sur les bnfices

Total des charges
Solde crditeur : Bnfice
TOTAL GENERAL

58 800,00
8 700,00
67 500,00

Total des produits

Solde dbiteur : Perte
TOTAL GENERAL

67 500,00
67 500,00

16)Quel est le nom du document prsent en ANNEXE 8 ci-dessous?

17)Quelles sont les informations prsentes sur ce document ? Do proviennentelles ?
18)Donnez une dfinition de ce document (du bilan).
ANNEXE 8 : Bilan de lentreprise DOMOTIC au 31/12/04
ACTIF
PASSIF
ACTIF IMMOBILISE
Immobilisations
incorporelles

CAPITAUX PROPRES

Immobilisations corporelles
Constructions
Matriel de transport

80 000,00
58 300,00

Immobilisations financires
Prts

8 000,00

ACTIF CIRCULANT
Crances Clients
Disponibilits

18 800,00
29 100,00

TOTAL DE L'ACTIF

194 200,00

Capital
Rsultat de l'exercice
( Bnfice ou perte )

DETTES
Emprunts
Fournisseurs
Dettes fiscales et
sociales

TOTAL DU PASSIF

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150 000,00
8 700,00

7 000,00
27 500,00
1 000,00

194 200,00