CATALOGO DE CUENTAS

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ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
CAJA
Caja General
Caja Chica
BANCOS
Cuentas Corrientes
Cuentas Depsitos de Ahorro
EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Depsitos a Plazo (hasta 90 das plazo)
Divisas
Ordenes de dinero y giros bancarios
Operaciones de reporto
Inversiones con vencimiento a menos de 90 das plazo
Otros equivalentes de efectivo
ESTIMACION POR FLUCTUACIONES DE EFECTIVO
INVERSIONES TEMPORALES
Acciones
Bonos
Certificados de Inversin
Estimacin para la Valuacin de Inversiones Temporales
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
Cuentas por Cobrar Comerciales
Documentos por Cobrar
Anticipos a Proveedores
Prestamos y Anticipos Al Personal
Deudores Diversos
Otras Cuentas Por Cobrar
ESTIMACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR)
INVENTARIOS
Inventarios de Mercaderas
Mercaderia en trnsito
Estimacin por Obsol.,Prdidas y/o deterioro en Inventario (CR)
IVA - CREDITO FISCAL
IVA por importaciones
IVA por compras locales
IVA Credito Fiscal Remanente
Remanente IVA
IVA Anticipo a Cuenta

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IVA - Percibido
IVA - Retenido
PAGOS ANTICIPADOS
Suministros de Oficina
Mantenimientos
Seguros
Alquileres
Publicidad y Propaganda
Beneficios o prestaciones a empleados
Gastos de organizacin
Pago a Cuenta Impuesto sobre la Renta
Otros Pagos Anticipados

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120101
120102
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120201
120202
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120305
120306
120307
1204

ACTIVOS NO CORRIENTE
EFECTIVO RESTRINGIDO
Bancos
Avales, fianzas y Garantas
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Edificios
Instalaciones
Mobiliario y Equipo de Oficina
Equipo de transporte
Exhibidores
Otros bienes
REVALUACIONES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
Revaluacin de Terrenos
Revaluacin de Edificios
Revaluacin de Instalaciones
Revaluacin de Mobiliario y Equipo
Revaluacin de Equipo de Transporte
Revaluacin de Exhibidores
Revaluacin de Otros Activos
Construcciones en proceso
DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
(CR)
Depreciacin de Edificios
Depreciacin de Instalaciones
Depreciacin de Mobiliario y Equipo
Depreciacin de Equipo de Transporte
Depreciacin de Exhibidores
Depreciacin de Otros Activos
DEPRECIACION ACUMULADA REVALUOS (CR)
Depreciacin Revalo de Edificios
Depreciacin de Revalo Instalaciones
Depreciacin Revalo de Mobiliario y Equipo
Depreciacin Revalo de Vehculos
Depreciacin Revalo de Exhibidores
Depreciacin Revalo de Otros Activos
INVERSIONES PERMANENTES
Bonos
Letras del Tesoro

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120501
120502
120503
120504
120505
120599
1206
120601
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120701
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120905
120999
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121001
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121005
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121202
121203
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1216
2
21

Certificados de inversin
Inversiones Subsidiarias
Inversiones Asociadas
Inversiones en Negocios Conjuntos
Estimacin por fluctuaciones de inversiones
ACTIVOS INTANGIBLES
Derecho de llave
Patentes y marcas
Franquicias
Licencias y concesiones
Programas y sistemas
Otros intangibles
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
Derecho de llave
Patentes y marcas
Franquicias
Licencias y concesiones
Programas y sistemas
Otros intangibles
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO
Cuentas por Cobrar Comerciales a L/P
Prstamos al Personal a Largo Plazo
Otras cuentas por cobrar
Estimacin para Cuentas Incobrables a L/P
ACTIVOS DIFERIDOS (CON BENEFICIOS FUTUROS A MAS DE
UN AO)
Seguros
Alquileres
Intereses
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
MINUSVALIA COMPRADA
PLUSVALIA COMPRADA
PASIVO
PASIVOS CORRIENTES

2101
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
210101
Proveedores Locales
2101010
1
Proveedor A
2101019
9
Proveedor B
210102
Proveedores del Exterior
2101020
1
Proveedor X
2101029
9
Proveedor Y
210103
Documentos por Pagar
2101030
1
Contratos a Corto Plazo
2101030
2
Letras de Cambio

2101030
3
2101030
4
210203

Pagars
Cartas de Crdito
Prstamos de Accionistas

2102
PRESTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS
210201
Sobregiros Bancarios
2102010
1
Banco Agrcola
2102010
2
Banco HSBC
210202
Prstamos a Corto Plazo
2102020
1
Banco Agrcola
2102020
2
Banco HSBC
210203
Porcin Circulante de Prstamos a Largo Plazo
2102040
1
Banco Agrcola
2102040
2
Banco HSBC
210205
Otros Prstamos
2103
210301
210302
210303
210304
210305
2104
210401
210402
2104020
1
2104020
2
2104020
3
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210404
2104040
1
210499
2105
210501
210502
2106
2107
2108
210801

REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR A

EMPLEADOS
Salarios
Comisiones
Bonificaciones
Vacaciones
Aguinaldos
RETENCIONES Y DESCUENTOS
Cotizaciones al Seguro Social Salud
Cotizaciones a Fondos de Pensiones
ISSS
AFP Confa
AFP Crecer
Retenciones de Impuesto sobre la renta
Ordenes de Descuentos Bancos y Otras Instituciones
Procuradura General y Otras rdenes de Descuento Estatales
Otras Retenciones
IVA DEBITO FISCAL
IVA Dbito Fiscal Contribuyente
IVA Dbito Fiscal Consumidor Final
IVA Retenido a Terceros
IVA Percibido
IMPUESTOS POR PAGAR
Impuesto Sobre la Renta Corriente

210802
210803
210804
2109

IVA por Pagar

Impuestos Municipales.
Provisin por Pago a Cuenta
DIVIDENDOS POR PAGAR

22
PASIVOS NO CORRIENTES
2201
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
220101
Cuentas por Pagar
220102
Documentos por pagar
2201020
1
Letras de cambio
2201020
2
Pagars
2202
220201
220202

PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO

Banco Agrcola
Banco HSBC

2203
220301
220302

OTROS PRSTAMOS A LARGO PLAZO

Empresa X
Empresa Y

2204
220401
220402

PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES

Indemnizaciones
Pasivo laboral por antigedad

3
31
3101
310101
3101010
1
3101010
2
32
3201
320101
320102
3202
320201
3202010
1
3202010
2
3202010
3
3202010
4
3202010
5
3202010
6

PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS

CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL
Capital Social Suscrito
Capital Social Pagado
Capital Social no Pagado
RESERVAS Y SUPERAVIT
RESERVAS DE CAPITAL
Reserva Legal
Otras Reservas
SUPERAVIT POR REVALUACIONES
Supervit por Revaluacin Propiedad, planta y equipo
Revaluacin de Terrenos
Revaluacin de Edificios
Revaluacin de Instalaciones
Revaluacin de Mobiliario y Equipo
Revaluacin de Vehculos
Revaluacin de Exhibidores

3202010
7
Revaluacin de Otros Activos
320202
Supervit por revaluaciones de activos Intangibles
3203
SUPERAVIT DONADO
33
3301
330101
330102
3302
330201
330202

RESULTADOS
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
De ejercicios Anteriores
Del Presente Ejercicio
DEFICIT ACUMULADO
De ejercicios Anteriores
Del Presente Ejercicio

3303

AJUSTE POR CONVERSION

CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS

41

COSTOS Y GASTOS DE OPERACIN

4101
4102
4103
4104
4105

COMPRAS
GASTOS SOBRE COMPRAS
COSTO DE VENTA
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
REBAJAS SOBRE VENTAS

4106
410601
410602
410603
410604
410605
410606
410607
410608
410609
410610
410611
410612
410613
410614
410615
410616
410617
410618
410619
410620
410621
410622
410623
410624
410625
410626

GASTOS DE VENTA
Salarios
Horas extras
Comisiones
Vacaciones
Trmites aduanales
Aguinaldos
Bonificaciones
Indemnizaciones
Seguro Social
AFP
Viticos
Comunicaciones
Servicios Tcnicos
Alquileres
Gastos de viaje
Servicios de courier
Impuestos migratorios
Hospedajes y alojamientos
Luz y agua
Combustibles y lubricantes
Mto. Y repuestos de vehculos
Seguros de vehculos
Cuentas incobrables
Obsolescencia de inventarios
Arrendamientos
Seguros

410627
410628
410629
410630
410631
410632
410699
4107
410701
410702
410703
410704
410705
410706
410707
410708
410709
410710
410711
410712
410713
410714
410715
410716
410717
410718
410719
410720
410721
410722
410723
410724
410725
410726
410727
410728
410729
410730
410731
410732
410733
410734
410735
410736
410737
410738
410799

Publicidad y propaganda
Papelera y tiles
Materiales de limpieza
Mantenimiento
Depreciaciones
Amortizacin
Otros
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos
Horas extras
Servicios profesionales
Cuota INSAFORP
Vacaciones
Aguinaldos
Bonificaciones
Indemnizaciones
Seguro Social
AFP
Viticos
Atencin a ejecutivos
Asesora tcnica
Servicios profesionales
Equipo y accesorios p/oficina
Papelera y tiles
Serv. De seguridad privada
Cuotas y Suscripciones
Seguros
Donaciones
Parqueo, taxis y peajes
Alquileres
Atenciones a empleados
Telfono/fax
Servicios de internet
Electricidad
Gastos de Viaje
Aguas
Viajes al exterior
Envos de courier
Convenciones/Seminarios
Materiales de Limpieza
Combustibles y lubricantes
Papelera y tiles de oficina
Mantenimiento
Depreciaciones
Amortizacin
Matrculas de comercio
Otros

4103
410301
410302
4104

OTROS GASTOS OPERATIVOS

Deducible
No deducible
GASTOS FINANCIEROS

410401
410402
410403
42
4202
420201
4203
420301
420302
420303
420304
420305
4205
420501

420503

Intereses
Comisiones Bancarias
Diferenciales Cambiarios
COSTOS Y GASTOS DE NO OPERACION
OTROS GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos por Activos recibidos en arrendamiento financiero
GASTOS EXTRAORDINARIOS
Prdida en ventas o retiros de Activos Fijos
Gastos por deterioro de Activos
Gastos por Deterioro de Inversiones
Gastos por Siniestros
Gastos, no reconocidos en ejercicios anteriores
GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA CORRIENTE
GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO ACTIVO
GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO PASIVO

5
51

CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS

INGRESOS DE OPERACION

5101
5102
5103
5201
520101
520102
520103

VENTAS
REBAJAS SOBRE COMPRAS
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses sobre prstamos bancarios
Comisiones
Diferenciales Cambiarios

52
5202
5203
520301
5204
520401
520402
520403

INGRESOS DE NO OPERACION
DIVIDENDOS GANADOS
OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
Ingresos por Activos dados en Arrendamiento Financiero
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
Ganancia en Venta de Activos Fijos
Indemnizaciones por Siniestros
Ingresos no reconocidos en ejercicios anteriores

6
61
6101

CUENTA LIQUIDADORA
CUENTA DE CIERRE
PERDIDAS Y GANANCIAS

7
71
7101
710101
710102
710103
72
7201
720101

CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CUENTAS DE ORDEN
Documentos Descontados
Juicios Pendientes
Mercaderas en consignacin
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTE DE CUENTAS DE ORDEN
Documentos Descontados

420502

720102
720103

Juicios Pendientes
Mercaderas en consignacin