Contabilidad Avanzada

Tarea # 2
Para 1 Febrero 2016
La Casa Matriz Beta y Gama S.A. con domicilio en la ciudad de San Salvador,
decide establecer una sucursal en la ciudad de Santa Ana, bajo las siguientes
polticas:
1. La Matriz incluir dentro de su contabilidad la cuenta sucursal cuenta
corriente
2. La sucursal llevara un sistema de contabilidad el cual incluir a la cuenta
Casa matriz, cuenta de inversin
3. Para el registro de las operaciones de mercancas se emplear el
procedimiento de inventario perpetuo.
4. Por la mercadera que la casa matriz enve a la sucursal, le informar el
precio de costo.
5. La sucursal est facultada para realizar compras de mercadera ya sea
de contado o de crdito.
6. La sucursal est facultada para realizar compras de activos fijos y otros
que sean necesarios, al contado o a crdito.
7. Tanto matriz como sucursal podrn efectuar gastos de esta ltima.
8. Las tasas de estimaciones, depreciaciones y amortizaciones le sern
indicadas a la sucursal directamente por la matriz.
9. La sucursal enviar mensualmente y a fin de ejercicio la informacin que
le sea requerida por la matriz, incluyendo sus estados financieros.
10.La casa matriz debe encargarse de efectuar la combinacin de los
Estados Financieros.
Transacciones:

Los Saldos iniciales de la casa Matriz al 1 de Enero del 2016 son los siguientes:
Bancos
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Equipo de Reparto
Maquinaria
Cuentas por Pagar
Capital Social

2.000.00
0
800.000
1.200.00
0
500.000
250.000
750.000
4.000.00
0

1. La Matriz enva a la sucursal 600,000 en efectivo, expidiendo cheque,

importe con el que la sucursal abre una cuenta de cheques.
2. La Matriz enva a la sucursal mercadera con un costo de 400,000.

3. La sucursal devuelve a la matriz mercadera por 30,000, por encontrarse

defectuosa.
4. La sucursal adquiere equipo de reparto por 80,000 y maquinaria por
40,000 que paga en efectivo expidiendo un cheque.
5. La sucursal compra mercadera por 1,200,000 a crdito.
6. La sucursal efecta gastos de venta por 32,000 y administrativos por
28,000, que paga en efectivo expidiendo un cheque.
7. La sucursal vende mercadera por 1,500,000 50% al contado y 50% a
crdito. El costo de la mercadera vendida es de 1,000,000.
8. Los clientes devuelven a la sucursal mercadera por 30,000, importe que
acredita a su cuenta. El costo de la mercadera es de 20,000.
9. La sucursal expide un cheque por 150,000 para remitirlo a favor de la
casa Matriz.
10.La sucursal paga a sus proveedores 60,000 mediante cheque.
11.La matriz paga diversos gastos de venta de la sucursal por 80,000
expidiendo un cheque.
12.La matriz compra mercadera por 800,000 a crdito.
13.La matriz vende mercadera por 2,450,000 50% de contado y 50% a
crdito. El costo de la mercadera es de 1,500,000.
14.Los clientes de la matriz devuelven 22,500 importe que es acreditado a
su cuenta. El costo de la mercadera es 15,000.
15.La Matriz incurre en gastos de ventas por 48,000 que paga en efectivo y
de administracin por 52,000 que se quedan debiendo.
16.La depreciacin estimada tanto del Equipo de reparto como de la
Maquinaria es de 20%.
Se pide:
Para la matriz:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Registrar los asientos de diario.

Hacer los traspasos al mayor y Balance de Comprobacin.
Estado de Resultados.
Balance general.
Hoja de trabajo relativa al estado de resultados combinado.
Estado de resultados combinado.
Hoja de trabajo relativa al balance general combinado.
Balance general combinado.

Para la sucursal:
1.
2.
3.
4.

Registrar los asientos de diario.

Hacer los traspasos al mayor y Balance de Comprobacin.
Estado de resultados.
Balance general.