UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FINANCIERA II

CURSO: AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA II
1. Indique que entiende por Auditoria y cul es la finalidad principal.
Una auditora es una recopilacin y evaluacin de datos sobre informacin cuantificable y/o
administrativa de una entidad econmica, para determinar e informar sobre el grado de
comportamiento de toda la informacin en base a normas y procedimientos de auditoria.
Su finalidad principal.
Indagaciones y determinaciones sobre el estado patrimonial
Indagaciones y determinaciones sobre los estados financieros.
Indagaciones y determinaciones sobre el estado reditual.
Descubrir errores y fraudes.
Prevenir los errores y fraudes
Estudios generales sobre casos especiales, tales como:
Exmenes de aspectos fiscales y legales
Examen para compra de una empresa( cesin patrimonial)
Examen para la determinacin de bases de criterios de prorrateo, entre otros.
2. Cul es la diferencia entre la Auditora Interna y la Auditora Externa.
La principal diferencia entre una auditoria interna y una externa radica en que la primera
existe un vnculo laboral entre el auditor y la empresa; mientras la Auditoria externa es
realizada por una firma de Contadores Pblicos debidamente certificados sin vnculos
laborales de la empresa, para que su validez tenga trascendencia.
En la Auditoria Interna el diagnstico del auditor, est destinado para la empresa; en el caso
de la Auditoria Externa este dictamen se destina generalmente para terceras personas o sea
ajena a la empresa.
La Auditoria Interna est inhabilitada para dar Fe Pblica, debido a su vinculacin contractual
laboral, mientras la Auditoria Externa tiene la facultad legal de dar Fe Pblica.
Ventajas de la auditoria interna:

Se practica dentro de la propia empresa.

La lleva a cabo personal de la misma empresa.
Se tiene acceso a toda la informacin y documentacin.
Son conocidos y dominados los procedimientos y el control interno.
Las fallas detectadas son corregidas inmediatamente.
No se necesita todo un protocolo para iniciar la revisin.
Puede ser total o de algn procedimiento o cuenta en especfico.
Se puede seleccionar a personal de la misma empresa para cumplir con esta funcin.

Desventajas:
Los ejecutores de la revisin podran utilizarla como medio de poder.
Los ejecutores no tienen independencia profesional.
Los ejecutores pueden caer en medios coercitivos.

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Los ejecutores pueden tender a magnificar los resultados en busca de mejores posiciones
en la empresa.
Ventajas de la Auditora Externa:
El auditor tiene independencia profesional.
Su amplia experiencia en otras empresas le permite analizar la aplicacin de los
procedimientos generales.
Pueden ser contratados para un trabajo en especfico.
Sus resultados son relevantes en el medio econmico.
Sus sugerencias tienden a una estandarizacin preestablecida.
Desventajas:

Son contratados por un precio y tiempo determinado.

La calidad del personal a intervenir depende del punto anterior.
No toda la informacin est a su alcance.
Los resultados pueden ser negociados o manejables por la empresa contratante.
El tiempo es una presin para su revisin.
En su afn de justificarse, suelen perderse en trivialidades.
Sus sugerencias pocas veces son atendidas y ms cuando la empresa cuenta con un
departamento de auditoria interna.

3. En qu consiste la Auditoria Financiera y de Gestin Ambiental.

Auditora Financiera:
Es un proceso cuyo resultado final es la emisin de un informe, en el que el auditor da a
conocer su opinin sobre la situacin financiera de la empresa, este proceso solo es posible
llevarlo a cabo a travs de un elemento llamado evidencia de auditoria, ya que el auditor hace
su trabajo posterior a las operaciones de la empresa.
Auditora de gestin ambiental:
La creciente necesidad de controlar el impacto ambiental que generan las actividades
humanas ha hecho que dentro de muchos sectores industriales se produzca un incremento de
la sensibilizacin respecto al medio ambiente. Debido a esto, las simples actuaciones para
asegurar el cumplimiento legislativo han dado paso a sistemas de gestin medioambiental
que permiten estructurar e integrar todos los aspectos medioambientales, coordinando los
esfuerzos que realiza la empresa para llegar a objetivos previstos.
Es necesario analizar y conocer en todo momento todos los factores de contaminacin que
generan las actividades de la empresa, y por este motivo ser necesario que dentro del
equipo humano se disponga de personas cualificadas para evaluar el posible impacto que se
derive de los vectores ambientales.
Establecer una forma sistemtica de realizar esta evaluacin es una herramienta bsica para
que las conclusiones de las mismas aporten mejoras al sistema de gestin establecido. La
aplicacin permanente del concepto mejora continua es un referente que en el campo
medioambiental tiene una incidencia prctica constante, y por este motivo la revisin de todos
los aspectos relacionados con la minimizacin d

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4. Cules son las caractersticas que debe tener una evidencia en la Auditoria.
Caractersticas de la Evidencia
a. Suficiencia
Es suficiente la evidencia objetiva y convincente que basta para sustentar los hallazgos,
conclusiones y recomendaciones del auditor. La evidencia ser suficiente cuando por los
resultados de la aplicacin de una o varias pruebas, el auditor podr adquirir certeza
razonable que los hechos revelados se encuentran satisfactoriamente comprobados.
Para determinar si la evidencia es suficiente se requiere aplicar el criterio profesional.
Cuando sea conveniente, se podr emplear mtodos estadsticos con ese propsito.
b. Competencia
Para que sea competente, la evidencia debe ser vlida y confiable. A fin de evaluar la
competencia de la evidencia, el auditor deber considerar cuidadosamente si existen
razones para dudar de su validez o de su integridad. De ser as, deber obtener
evidencia adicional o revelar esa situacin en su informe. La evidencia que se obtiene de
fuentes independientes es ms confiable que la obtenida del propio organismo auditado.
La evidencia que se obtiene cuando se ha establecido un sistema de control interno
apropiado es ms confiable que aqulla que se obtiene cuando el sistema de control
interno es deficiente, no es satisfactorio o no se ha establecido.
La evidencia que se obtiene fsicamente mediante un examen, observacin, clculo o
inspeccin es ms confiable que la que se obtiene en forma indirecta.
Los documentos originales son ms confiables que sus copias.
La evidencia testimonial que se obtiene en circunstancias que permite a los informantes
expresarse libremente merece ms crdito que aqulla que se obtiene en circunstancias
comprometedoras (por ejemplo, cuando los informantes pueden sentirse intimidados).
c. Relevancia
Se refiere a la relacin que existe entre la evidencia y su uso. La informacin que se
utilice para demostrar o refutar un hecho ser relevante si guarda una relacin lgica y
patente con ese hecho. Si no lo hace, ser irrelevante y, por consiguiente, no deber
incluirse como evidencia. Cuando lo estimen conveniente, el auditor deber obtener de
los funcionarios de la entidad auditada declaraciones por escrito respecto a la
relevancia y competencia de la evidencia que haya obtenido.
5. Que son las NIAS y NAGAS.
a. Las Normas Internacionales de Auditoria (NIAS)
Contienen principios bsicos y procedimientos esenciales, estas son emitidas en dos
series separadas: La de Servicios de Auditoria (NIAs) y la de Servicios Afines (NIAs/SAs).
El marco describe los servicios que el Auditor puede comprometerse a realizar en
relacin con el nivel de certidumbre resultante. La Auditoria y la revisin estn diseadas

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para permitir que el Auditor exprese niveles de certidumbre, alto y moderados

respectivamente, en relacin con la existencia o no de errores materiales en la
informacin.
b. Normas de Auditora Generalmente Aceptadas - NAGAS
Son los principios fundamentales de auditora a los que deben enmarcarse su
desempeo los auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas
normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.
Estas normas son de observacin obligatoria para los Contadores Pblicos que ejercen la
auditora en nuestro pas, por cuanto adems les servir como parmetro de medicin de
su actuacin profesional y para los estudiantes como guas orientadoras de conducta por
donde tendrn que caminar cuando sean profesionales.
En la actualidad las NAGAS, vigente en nuestro pas son 10, las mismas que constituyen
los (10) diez mandamientos para el auditor