La veracidad de la informacin en los Estados Financieros es comprobada travs de un

proceso llamado Auditora Financieras, que consisten en la revisin y verificacin de la

documentacin contable con el fin de evitar errores y fraudes, de manera que se
garantice la informacin econmico-financiera proporcionada por la empresa. Para que
esta informacin sea confiable la empresa debe adoptar criterios y principios de
valoracin uniforme en sus procesos financieros, el control de la realizacin de estos
principios debe ser realizado por profesionales independientes especializados a los que
se les conoce como auditores. En la auditora, la empresa busca mostrar a sus usuarios
(directos e indirectos) la mxima transparencia de la informacin econmica y
financiera para aumentar su grado de confiabilidad, esto es plasmado en el documento
oficial emitido por el auditor denominado Dictamen del Auditor. EL proceso de
auditoria se realiza de segn al uso que le dar la empresa al informe del auditor. Los
tipos de auditoria utilizados son: auditora externa o auditoria legal, auditoria interna,
auditoria operativa, auditoria pblica o gubernamental, auditoria de sistemas. Para este
estudio el tipo de auditoria utilizada es la externa o financiera.
Qu es el Fraude?, es un acto intencional para engaar con el fin de alcanzar un
beneficio injusto y perjudicando los inters de otra persona o entidad, su principal
caracterstica es la clandestinidad. El sector financiero siempre se ha visto propenso a
irregularidades y fraudes, que han ocasionado prdidas econmicas de los inversionistas
y entidades y otras consecuencias negativas como la prdida de clientes, sanciones,
desprestigio hasta disolucin de sociedades. El falsear y maquillar los estados
financieros es un delito penal, esta es una prctica muy usada entre contadores,
administradores, etc. para alterar los resultados de los estados financieros y lograr el
resultado deseado, esto con el fin para mejorar sus ratios y lograr financiamiento
bancario, constituye un delito. La manera de prevenirlo es implementando un sistema
gestin para la prevencin, deteccin y respuesta tambin conocido como Riesgo de
fraude
En el portal Blog Salmn (2008) hace referencia a 10 de los casos que han causado
escndalo financiero, uno de ellos es el caso de la empresa Enron, la mayor empresa
distribuidora de energa en EE.U.U que ocult durante aos prdidas millonarias hasta
que quebr en diciembre de 2001. Sus pasivos ascendan a ms de 30 mil millones de
dlares. La empresa auditora Andersen result sospechosa de haber destruido
documentos comprometedores. Las prdidas de este fraude llegaron a los

63.400 millones de dlares. Otro de los casos es tambin el ocurrido con la

Telefnica Worldcom, segunda ms importante de su tipo en EEUU, falsific cuentas

de utilidades por un total de 3.850 millones de dlares. Cuando se supo la noticia sus
acciones bajaron bruscamente en ms de 94%.
La adulteracin y la manipulacin de la realidad de las organizaciones es cada vez es
ms frecuente, estas prcticas se rigen por la volatilidad del mercado y estas representan
un alto potencial nocivo para el pas que asociada a la corrupcin privada y delito
contable contribuyen al fraude contable. El costo de Fraude no solo se limita las
prdidas monetarias en el ejercicio sino que tambin puede causar la muerte de las
empresas y afectar su entorno.

Auditoria: concepto, clases y evolucin,

http://assets.mheducation.es/bcv/guide/capitulo/8448178971.pdf
Martnez,V. (2014) Buenas prcticas de auditora y control interno de las
organizaciones, extraido de http://www.portafolio.co/opinion/blogs/buenas-practicasauditoria-y-control-interno-las-organizaciones/14-tipos-fraudes

http://asesoriaempresarialcalderon.blogspot.pe/2015/01/kpmg-robode-activos-y-corrupcion-son.html

Martnez,V. (2014) Buenas prcticas de auditora y control interno de las

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