ESTRUCTURA DEL INFORME ECONMICO DE AUDITOR

En cualquier caso deber tenerse en cuenta lo establecido en la Orden EHA/1434/2007 de 17 de

mayo, por la que se aprueba la actuacin de los auditores de cuentas en la realizacin de los
trabajos de revisin de cuentas justificativas de subvenciones, en el mbito del sector pblico
estatal, previstos en el articulo 74 del Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General
de Subvenciones, aprobado mediante Real Decreto 887/2006, de 21 de julio.
1. DATOS IDENTIFICATIVOS DEL PROYECTO
Nmero de expediente
Nombre del organismo solicitante:
Ttulo del proyecto
2. DATOS ECONMICOS DEL PROYECTO
Presupuesto a justificar (Presupuesto financiable en Euros), desglosado en:
Adquisicin y adaptacin de software
Gastos de personal tcnico
Gastos de colaboraciones externas
Viajes interurbanos
Gastos generales
3. ANLISIS DEL GASTO
El auditor en su anlisis deber tener en cuenta:
Las

instrucciones

de

justificacin

de

ayuda

http://www.ipyme.org/es-

ES/SubvencionesAyudas/CentrosApoyoEmprendedores/Paginas/Ceaes_Ficha.aspx

de

la

convocatoria y dems normativa aplicable.

La Resolucin de Concesin de la Ayuda, analizando las condiciones tcnico-econmicas y los
presupuestos financiables con sus posibles cambios aprobados por el MITYC.
El periodo de realizacin del proyecto que figura en la resolucin o sus posibles ampliaciones
de plazo de ejecucin aprobadas por el MITYC.
A modo de ejemplo, se adjunta cuadro resumen, el cual deber ser rellenado para cada concepto
financiado, indicando las posibles diferencias encontradas con indicacin de los motivos, as como
cualquier comentario que a juicio del auditor sea relevante y aada claridad al anlisis realizado.

Presupuesto

Presupuesto

Presupuesto

Presupuesto

Financiable

Presentado

Justificado

Vlido
El menor importe

Importe indicado en
Concepto financiado

la resolucin de
Concesin de la
Ayuda

Gastos
imputados por
la entidad

entre el
Gastos validados

presupuesto

por el auditor

financiable y el
presupuesto
justificado

3.1. Adquisicin y adaptacin de software

El auditor deber analizar:

Si este concepto est incluido dentro del presupuesto financiable que figura en la
Resolucin de Concesin.

Las fechas de las facturas deben estar incluidas en el plazo de realizacin del proyecto.

Las fechas de los documentos de pago bancarios deben estar incluidas en el plazo de
ejecucin o justificacin del proyecto.

3.2. Personal tcnico

El auditor deber analizar:

Si este concepto presupuestario est incluido dentro de la Resolucin de Concesin.

Que las personas imputadas sean las aprobadas en la Resolucin de Concesin de

Ayudas.

Comprobar que las personas imputadas estn incluidas en el TC2 de la Seguridad Social
de la empresa.

Que la jornada laboral anual imputada sea la que refleja el Convenio Laboral vigente de la
empresa o del sector.

Las fechas de las nminas y partes de trabajo debern coincidir con la de realizacin del
proyecto o sus posibles ampliaciones de plazo de ejecucin aprobados por el MITYC.

Los pagos de las nminas al personal imputado.

3.3. Colaboraciones externas

Es de aplicacin lo antes indicado en Adquisicin y adaptacin de software
3.4. Viajes interurbanos
El auditor deber analizar:

Si este concepto est incluido dentro del presupuesto financiable que figura en la
Resolucin de Concesin.

Si los gastos de desplazamiento coinciden con los del proyecto o actuacin aprobada y
pertenecen al personal participante en el proyecto.

Que los justificantes de pago son acordes con las instrucciones de justificacin

Las fechas de las facturas deben estar incluidas en el plazo de realizacin del proyecto.

Las fechas de los documentos de pago bancarios deben estar incluidas en el plazo de
ejecucin o justificacin del proyecto.

nicamente se admitirn este tipo de gastos referidos a personas participantes en el

proyecto y ha de coincidir con el sealado en el apartado 3.2.de este informe.

3.5. Gastos generales

El auditor deber analizar:

Si este concepto est incluido dentro del presupuesto financiable que figura en la
Resolucin de Concesin.

Las fechas de las facturas deben estar incluidas en el plazo de realizacin del proyecto.

Las fechas de los documentos de pago bancarios deben estar incluidas en el plazo de
ejecucin o justificacin del proyecto.

El importe de este concepto no podr superar el 10% del presupuesto subvencionable y la

imputacin al proyecto se debe realizar a travs de un criterio de reparto.

4. CONCLUSIN
El auditor deber presentar un cuadro resumen de doble entrada, del cual se adjunta un ejemplo,
que recoja en columnas lo siguiente: el Presupuesto financiable segn Resolucin de Concesin, el
Presupuesto imputado o presentado por el beneficiario en la documentacin justificativa, el
Presupuesto realmente justificado teniendo en consideracin los criterios anteriores y el

Presupuesto vlido, teniendo en cuenta que no podr superar al financiable, y en filas los
conceptos financiables incluidas en la Resolucin de Concesin. Asimismo, efectuar un balance
final del anlisis realizado dirigido a la determinacin del presupuesto vlido, en funcin del cual se
establecer el importe final de la ayuda.

Conceptos

Presupuesto

Presupuesto

Presupuesto

Presupuesto

Financiable

Presentado

Justificado

Vlido

Adquisicin y adaptacin de software

Personal Tcnico
Colaboraciones externas
Viajes interurbanos
Gastos Generales
Totales

Nombre
Nmero de inscripcin en el ROAC

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Firma, fecha y sello