Informe Practicas

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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

CONTABILIDAD Y FINANZAS
INFORME DE PRACTICAS PRE PROFESIONALES

EMPRESA COMERCIAL CHIAPPE SRL
INFORME DE PRACTICAS PRE PROFESIONALES EN LA

EMPRESA COMERCIAL CHIAPPE SRL
CIUDAD DE LIMA, PROVINCIA DE LIMA, DISTRITO DE BREA
LIMA, 31 DE DICIEMBRE DE 2015
CRISTOFER ENRIQUE IRAZABAL CONTRERAS
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DEDICATORIA
La concepcin de este informe est dedicada a
mis padres, pilares fundamentales en mi vida.
Sin ellos, jams hubiese podido conseguir lo que
soy hasta ahora. Su tenacidad y lucha insaciable
han hecho de ellos el gran ejemplo a seguir y
destacar, no solo para m, sino para mis
hermanos y familia en general.
Tambin dedico este informe a
mi abuela
paterna y materna porque son mis angelitos que

me guan y hacen que pueda aprender de mis
triunfos y mis fracasos. A ellas que me han
comprendido y apoyado durante mi vida y mi
carrera. Con cario.
A ellos este informe, que sin ellos, no hubiese

podido ser.
Cristofer Enrique Irazabal Contreras
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AGRADECIMIENTO
Este informe es el resultado del esfuerzo conjunto de
todas las personas que de una u otra manera han
colaborado con el desarrollo de este aprendizaje, el cual
ha finalizado llenando todas las expectativas propuestas.
A mi familia quienes
a lo largo de toda mi vida han
apoyado y motivado mi formacin acadmica, creyeron

en m en
todo momento y no dudaron de mis
habilidades. A mis profesores a quienes les debo gran

parte de mis conocimientos, gracias a su paciencia y
enseanza y finalmente un eterno agradecimiento a esta
prestigiosa universidad la cual abre sus puertas a
jvenes como yo, preparndonos para un futuro
competitivo y formndonos como personas de bien.
Cristofer Enrique Irazabal Contreras
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PRESENTACIN
El propsito del siguiente informe se bas en determinar la importancia de la existencia
de un sistema de control de activos fijos en las empresas y el trabajo del Contador
Pblico Colegiado en funcin del tratamiento de la informacin Financiera. El presente
informe se presenta bajo una estructura documental, la cual corresponde a un anlisis
netamente documental.
Adicionalmente, como tcnicas de recoleccin de la informacin se tom en cuenta el
anlisis profundo de las fuentes documentales, empleando las tcnicas de observacin
documental, presentacin resumida, anlisis crtico y analtico.
Por otra parte en lo referido a los resultados, el enfoque se bas en el campo de

aplicacin de la observacin continua en la empresa, teniendo presente, la pertinencia
del trabajo que realiza el Contador Pblico Colegiado, as como tambin los tipos de
riesgos que enfrentan las organizaciones, con el objetivo de sobrellevarlos, sin olvidar la
necesidad de evitar esos posibles errores y situaciones que incidan en prdidas, que a
largo plazo seran irremediables y difcil de recuperar dentro del entorno organizacional.
El rea donde realizamos las prcticas pre profesionales es la del Departamento de

Contabilidad de la empresa Comercial Chiappe SRL, donde dicha rea est orientada al
registro de transacciones, control de sus activos, diseo e implementacin de sistemas
de control que constituyen lo que podemos llamar la estructura contable de empresa,
entendiendo por tal los elementos necesarios para proporcionar a toda la empresa los
lineamientos necesarios para desarrollar sus actividades.
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NDICE.
CAPITULO I
GENERALIDADES
Descripcin
Descripcin General de la empresa
Breve Descripcin de la empresa
Organizacin de la empresa
Organigrama Estructural.
Organigrama Funcional..
Funciones de la Gerencia
Funciones de la Gerencia Administrativa..
Funciones del departamento de Contabilidad
Funciones del Departamento de Ventas.
Funciones del Departamento de Compras..
Funciones del Departamento donde se desarroll las prcticas...
CAPITULO II
PROYECTO O TAREA ACADEMICA
Titulo
Realidad Problemtica.
Definicin del Problema..
Antecedentes...
Marco Terico Conceptual..
Marco Referencial
Objetivo General..
Objetivos Especficos...
Desarrollo...
Conclusiones..
Recomendaciones..
Referencias Bibliogrficas.
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RESUMEN
La empresa COMERCIAL CHIAPPE SRL requiere de un instrumento que d lugar a la
orientacin de los procedimientos; y, a una Administracin bien capacitada en el control
de los Activos Fijos. Para lograr tal propsito se plantea como objetivo fundamental el
diseo e implementacin del Sistema de Control de Activos Fijos.
Se plantea el problema de la investigacin, a travs de una descripcin de la empresa en

donde se identifican sus fortalezas y debilidades, adems se establecen los objetivos y
finalmente se describe la justificacin del tema y se plantean las hiptesis que se van a
demostrar.
Se expone la base terica para el desarrollo del trabajo. Se incluyen las definiciones y
los conocimientos contables y legales necesarios para plantear el Sistema de Control de
Activos Fijos. Se realiza un Anlisis de la Situacin actual de la Institucin, la Visin, la
Misin; y, sus principales objetivos. Adicionalmente se presentan los procedimientos de
registro de Activos Fijos y algunos datos suplementarios que permitan disear el
Sistema.
Se procede a implementacin del sistema de control de activos fijos en la empresa, en

donde se define la estructura del Control de Activos Fijos, sus objetivos, normativas,
funciones y los procedimientos contables y administrativos necesarios para su correcta
aplicacin.
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INTRODUCCIN
Este informe contiene todo el proceso de las prcticas realizadas en la empresa
Comercial Chiappe SRL, que han resultado de gran ayuda para aplicar los
conocimientos adquiridos y lograr as una mejor comprensin de que es y para qu sirve
la contabilidad, la importancia de tener un sistema de archivo adecuado de los
documentos que se deben llevar para el proceso contable que es la parte ms
importante de una empresa ya que permite llevar la administracin y los registros que
ingresan y salen de una empresa
La importancia de llevar un adecuado control de las existencias, utilidad y ubicacin de

los bienes muebles propiedad de la empresa, requiere contar con sistemas que permitan
vigilar y evaluar los procedimientos derivados de la adquisicin de dichos bienes.
Es por esto que se ha actualizado el Sistema de Control de Activos Fijos, el cual
establece la normatividad que regula dicha actividad, as como los procedimientos que
se llevan a cabo durante el proceso, mismos que presentamos en los siguientes
apartados, representando as una herramienta importante para el rea encargada de
esta funcin.
El Sistema se desarroll esperando contribuir de manera general en la orientacin y

capacitacin de los empleados en el cumplimiento de sus actividades, estableciendo los
procedimientos que se deben observar para el correcto tratamiento de los bienes de
propiedad de la empresa. El uso correcto y permanente del Sistema lograr que la
realizacin del trabajo de todos los departamentos de la empresa se simplifique y se
optimice.
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CAPITULO I
GENERALIDADES
1. DESCRIPCIN
En la actualidad la empresa Comercial Chiappe SRL viene ejerciendo su actividad
comercial que es la compra venta de productos de ferretera elctrica originales y
alternos, estos estn dirigidos a las lneas de alta rotacin, denominados as debido a su
alta demanda de productos multilinea y al incremento acelerado del boom inmobiliario y
constructor en el pas.
A pesar de su corto tiempo en el mercado la empresa Comercial Chiappe SRL est
considerada como una empresa fuerte a nivel local, a nivel nacional es demasiado
prematuro ser reconocidos en la poblacin consumidora al contrario de las empresas
proveedoras que tienen una muy buena referencia econmica de la empresa.
Tambin actualmente se est realizando un estudio de mercado en la ciudad de Loreto
para ver si es o no viable la implementacin de la sucursal de Comercial Chiappe SRL
en esa ciudad.
Se espera de los que presiden la actual administracin efecten un buen anlisis de los
diversos factores que existen y tomen las decisiones ms acertadas
por el bien y
progreso de todos los que de una o otra forma estn vinculados a esta empresa.
2. DESCRIPCIN GENERAL DE LA EMPRESA.
2.1.
Misin
Entregar siempre una propuesta de valor competitiva a nuestros clientes, empleados y

comunidad que sea para beneficio mutuo, de la sociedad y el pas. Crear un sistema que
garantice a nuestros clientes una excelente atencin y distribucin a tiempo en la
prestacin de todos nuestros servicios, proporcionndoles productos con garanta,
mediante una asistencia de soporte tcnico antes, durante y despus de la
comercializacin
Para Comercial Chiappe SRL es de carcter primordial la bsqueda de los mejores
fabricantes y distribuidores de productos, repuestos y accesorios ferreteros a nivel
nacional, que cumplan los ms altos estndares de calidad, para satisfacer las
necesidades de la evolucin inmobiliaria y de construccin actual.
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2.2
Visin
Comercial Chiappe SRL tiene su objetivo propuesto de llegar a ser la mejor alternativa
en ferretera elctrica brindando productos originales y alternos logrando asi mayor
participacin de mercado, crecer y alcanzar una posicin preeminente de liderazgo
innovando constantemente la oferta de nuestros productos con calidad y servicio
excelente, cubriendo las necesidades que constantemente requiere el mercado
inmobiliario constructor
2.3
Breve descripcin general de la Empresa
La empresa Comercial Chiappe SRL nace el da 19 del mes de septiembre de 1997

como una empresa familiar direccionada a cubrir una parte del mercado constructor que
presenta un incremento acelerado en los ltimos aos dentro de la provincia, la empresa
se encuentra ubicada en la Calle Recuay Nro. 628-A Urb. Chacra Colorada en el distrito
de Brea, provincia y departamento de Lima
Comercial Chiappe SRL cuenta con una amplia gama de repuestos para satisfacer la
demanda del mercado local, motivo por el cual se ha estructurado de la siguiente
manera:
Gerencia
Gerencia Administrativa
Departamento de Contabilidad
Departamento de Ventas
Departamento de Compras
Con esta estructura orgnica se procura alcanzar los objetivos empresariales

establecidos al inicio de sus actividades delegando funciones a cada departamento de la
empresa y dotndolos de todos los implementos necesarios para que puedan realizar
sus actividades diarias.
El departamento en el cual se desarroll las practicas pre profesionales cuenta con un
sistema de contabilidad denominado CONCAR en el cual se trabaj en este periodo que
duro la implementacin de dicho sistema de control
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2.3.1. Sistema integrado CONCAR
Es un sistema contable para el control total de la empresa, bajo las consideraciones
legales actuales y las necesidades de las pequeas y medianas empresas para la
automatizacin de sus procesos administrativos. En este sistema, el registro contable y
la generacin de anexos de los balances son automticos.
2.3.1.2. Diseo de Concar

CONCAR est diseado en un lenguaje de ltima generacin como es el Visual Fox
(Visual Studio) en ambiente Windows (Modo Grfico). Y puede funcionar en cualquier
sistema operativo tales como: Windows 9x- XP-Vista, Linux, Unix, W7. Sus bases de
datos estn diseada para soportar volumen de datos y que el accesos a estas sea
eficiente y seguro. Como son el Formato DBF.
Las bases de Datos poseen sus registros ms importantes encriptados. Esto significa
que no puede ser ledo los datos a simple vista. Cada da que se inicializa el sistema
Concar, realiza un mantenimiento preventivo de las bases de datos en forma
automtica (Reparacin (si lo necesitase) de los datos y de los registros). Esto garantiza
el acceso a los datos, la integridad de los totales acumulados, el manejo de actualizacin
de todo tipo saldos.
Las pantallas (formularios) son amigables permitiendo que el registro sea sencillo y
rpido. No tiene que memorizar cdigos para su funcionamiento. Las bsquedas de
clientes proveedores, productos, cuentas contables se las puede realizar por nombres o
por referencia, aunque no se ha descartado la bsqueda por cdigo.
Posee un sistema de respaldo diario en forma automtica. Esto permite la restauracin
de datos a una fecha anterior similar a Windows. La opcin de respaldo puede ser
activada y ejecutada en cada terminal.
2.3.1.3. Generalidades
El Sistema de Inventarios est diseado para manejar todo tipo de control de
mercadera, esto significa para todo tipo de empresa.
La pantalla de Registro de Productos permite manejar en detalle las caractersticas de
cada uno de los productos o repuestos que se comercialice, se puede registrar hasta
cuatro mrgenes de utilidad por producto.
Se puede registrar un descuento y permite aplicarlo al momento de facturar.
Se puede clasificar cada producto o repuesto por una lnea de distribucin,

adems la ubicacin del mismo, su marca y una subclase. Todo esto para poder
efectuar una bsqueda ms especfica del repuesto por su marca, ubicacin,
lnea de distribucin.
Adems con una tabla de utilidades por repuestos, se puede controlar cada uno
de los cuatro precios por un porcentaje.
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2.3.1.4. El Sistema de Facturacin
El control de Ventas es simple, se puede emitir Facturas, Notas de Ventas, Notas de

Entrega o a su vez emitir proformas y luego facturarlas como emisin de pedidos. El
control de ventas est conectado con el mdulo de Inventarios, esto significa que al
registrar ventas se rebaja de inventarios, se registra en Kardex el movimiento del
repuesto, y se guarda una estadstica de la venta de repuestos por proveedor, para
presentar listas de volumen de repuestos vendidos en un periodo (fecha) por proveedor
para realizar pedidos. La pantalla de Ventas es muy sencilla el usuario puede activar y
desactivar opciones de ventas tales como Ventas de Cobros de Crdito, Imprimir
despus de grabar, dinero vuelto, todas estas opciones aceleran el proceso de ventas.
El nmero de repuestos que se puede colocar por comprobante de ventas puede ser
regulado, las ventas al contado o a crdito es controlado de manera sencilla y rpida
desde esta ventana, logrando generar una cuenta por cobrar por cada venta y a su vez
un abono a esta venta si es el caso. Puede aplicar mltiples formas de pago Contado,
crdito, con cheque, tarjeta o a su vez todas a la vez. Adems se puede registrar
cheques con diferentes fechas tambin aplicar retencin por factura.
Registrando ventas podemos obtener los siguientes reportes: Lista de Ventas (Diarias,
semanal, mensual), Ventas por Clientes, repuestos vendidos en el da, Cuadre de caja,
entre otros reportes, el sistema automatizado Concar, posee mltiples formatos de
comprobantes de ventas, incluidos los formatos de punto de ventas. Este sistema realiza
representaciones graficas de Compras y Ventas, adems puede obtener grficos
estadsticos para las reuniones gerenciales con las diferentes reas de su negocio por
imponer metas y as conocer el comportamiento del negocio.
2.3.1.5. Las Cuentas por Cobrar

Nos permitir llevar un mejor control de los crditos emitidos. Al registrar ventas a crdito
nuevas o antiguas se pueden consolidar en forma total, el control que se puede
mantener con este sistema permite controlar un crdito por fecha de vencimiento, monto
vencido, adems se puede emitir listado de crditos vencidos por sector y por cuota. Al
registrar un cobro el sistema, permite visualizar las cuotas vencidas.
Se ha comprobado que una de las causas que ms empresas quiebran es por la falta de
recuperacin de cartera por la emisin de crditos sin gestin de cobros. El sistema
Concar permite registrar los cobros realizados en cobranzas, en una cuenta de caja
diferente a la de ventas. Esto permite obtener en el balance visualizar los cobros
realizados en un periodo. Al registrar clientes estos pueden ser particulares o de alguna
institucin, permitiendo emitir reportes de crditos por institucin para realizar cobros
generales.
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2.3.1.6. Las Cuentas por Pagar
Estn ligadas con los inventarios de ventas a crdito. La provisin de facturas de compra
o simplemente documentos de compra a crdito permite controlar con fecha de
vencimiento de facturas, los documentos vencidos, la emisin de transferencias
realizadas a proveedores ya que est conectado con el mdulo de bancos. Adems se
puede registrar e imprimir retenciones y comprobantes de egreso, con esto los reportes
documentos vencidos, anexo de proveedores, estados de cuentas entre otros ayudan a
manejar mejor los egresos a proveedores. Los movimientos a proveedores se vinculan
inmediatamente al mdulo de contabilidad logrando as contabilizar el control de
proveedores. Al igual que en cuentas por cobrar se puede cancelar mltiples facturas y
se pueden aplicar mltiples retenciones a proveedores.
2.3.1.8. Mdulo de Compras

El objetivo del mdulo de compras es el de ayudar a la compaa a mejorar
continuamente la competitividad en las compras de todo tipo de insumos, mediante el
incremento del valor de estos, entendiendo por valor una funcin que depende de las
condiciones comerciales, la calidad, el servicio del proveedor, el tiempo de entrega y la
oportunidad. Para con esto obtener las mejores cotizaciones, acrecentando la imagen
del departamento y manteniendo las relaciones de largo plazo con los buenos
proveedores. Estas son algunas de sus principales funciones:
El mdulo tiene reportes ya definidos para ser consultados por terminal o por impresora,
algunos de estos son entradas, existencias, tres ltimas compras, rdenes de compra
por diferentes estatus o rango de fecha, estados de cuenta con proveedores.
El mdulo est ligado con los mdulos de inventarios, proveedores, cuenteas por pagar,
bancos, as como con el mdulo de contabilidad.
2.3.1.9 Cuentas por Pagar y Proveedores

Este es un mdulo concebido para auxiliar al encargado de la administracin en el
registro de las obligaciones que contrae la compaa por concepto de recibir bienes o
servicios de proveedores.
El mdulo provee informacin valiosa para apoyar la funcin de los departamentos de
Compras y de Contabilidad, as como la creacin de los pasivos en la contabilidad.
Estas son algunas de sus principales funciones:
Actualizaciones: El mdulo cuenta con opciones de actualizacin, carga de

movimientos, consultas y obtener en forma muy amigables catlogos de
diferentes archivos, como lo son proveedores, facturas, condiciones de pago y
movimientos.
Reportes y consultas: El mdulo tambin cuenta con un conjunto de opciones de

reportes y consultas de la informacin, como son:
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Saldos pendientes de facturar
Integracin de pasivos
Entradas (entregas en el tiempo prometido)
Antigedad de saldos
Histrico (global, por fechas, por artculo, pendiente de recibir)
Devoluciones
Estados de cuenta
2.3.1.10. Control de Inventario

El objetivo de mantener un inventario es el de almacenar bienes o materias primas con el
propsito de satisfacer una demanda futura en forma oportuna, ayudando a incrementar
las utilidades con base en la optimizacin del costo de almacenamiento asociado a los
niveles de stock, y al control ejercido en el manejo de los inventarios. El mdulo permite
definir el mtodo de costeo que use la compaa.
Estas son algunas de sus principales funciones:
Permite dar mantenimiento en forma muy amigable a los diferentes archivos del
mdulo, estos son grupos, familias, artculos, unidades de medida, centros de
consumo y almacenes, as como la obtencin de catlogos.
Permite dar entradas y salidas al almacn ya sea en forma automtica, derivada

de la liga con el mdulo de compras y facturacin o en forma normal, toma de
inventario fsico, la carga del mismo.
Permite obtener una serie de reportes ya definidos los cuales se presentan tanto
por pantalla como por impresora:
Movimientos diarios
Artculos pendientes de recibir
Artculos de lento movimiento
Mximos y mnimos
Entradas y salidas
Tres ltimas compras
Reporte de inventarios
Diferencia Vs. Inventario fsico
3. POLTICAS APLICADAS EN LA EMPRESA

Es obligacin de todo el personal conocer estas polticas y cumplirlas en toda su
extensin es de mucha importancia por parte del patrono y de los trabajadores, efectuar
una accin conjunta para alcanzar los objetivos y as prevenir cualquier tipo de riesgo, ya
sean estos accidentes de trabajo, o de enfermedades laborales o malos entendidos, es
por ello que se proporcionara en todo momento condiciones seguras y suficiente
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adiestramiento al personal, esperando que los trabajadores cumplan con las normas
establecidas.
3.1. Aplicadas al Personal
Los servicios mdicos que requieran los trabajadores estarn a cargo de

ESSALUD y debern someterse a las normas de dicha institucin.
Las personas encargadas de los almacenes son responsables de la correcta

distribucin de la mercadera, asegurndose que se conserve en buen estado.
Asistir a seminarios o cursos de capacitacin en cuanto a nuevos productos o

cuando sea solicitado por el empleador.
Se realizara una toma fsica de inventario trimestralmente con el fin de conocer

el estado en el que se encuentra la mercadera, y un inventario general,
anualmente.
3.2. Aplicadas a la Caja
Diariamente, se abrir caja con un monto de S/.1500.00 (Mil Quinientos y 00/100

nuevos soles), este valor debe haber sido tomado como sobrante en el cuadre
de caja del da anterior, dicha cantidad se procede a dejar en caja por ser
necesario monedas de baja denominacin
Al medio da o si existe un cambio de turno entre cajeros se realizara un arqueo

de caja y se adjuntara la documentacin correspondiente
Al momento del cierre de caja se realizar en el cuadre de caja diario de Excel y

adjunto el cuadre de caja que arroja el sistema Concar, dejando el valor de
S/.1500.00 (Mil Quinientos y 00/100 nuevos soles) para aperturar al siguiente da
Si de suscitarse alguna inconsistencia del efectivo en caja con relacin a las

transacciones (ingresos, egresos y gastos) se proceder de manera obligatoria a
realizar un arqueo de caja
Si se registrase algn faltante en los valores de caja, estos sern repuestos por
la persona encargada de ese turno en un mximo de 48 horas hbiles
Los cuadres de caja debern tener las firmas de quien lo realiza y la persona que
supervisa o recibe los valores de caja
3.3. Aplicadas a la Seguridad y Bienestar

Con el propsito de prevenir incendios, accidentes de trabajo y contribuir con el
aprovechamiento del espacio y procurar bienestar al recurso humano se debe cumplir
con lo siguiente:
Utilizar recipientes adecuados para cada desperdicio y as contribuir con el

medio ambiente, reciclando.
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Todas las areas contar con equipos de extincin de incendios en buen estado y
todo el personal deber conocer su funcionamiento.
Esta estrictamente prohibido fumar en lugares sealados donde existe peligro de

incendio.
Tener cuidado con el uso de escaleras, cerciorndose del buen estado de las
mismas, no apoyndose en cajones, pisos resbaladizos, tablones sueltos, ni en
ngulos exagerados.
3.4. Aplicadas a los Proveedores
Toda la documentacin debe estar correctamente firmada y en completo orden.
El departamento de compras es el responsable de que la documentacin de la

mercadera en mal estado cumpla con los requisitos establecidos.
3.5. Aplicados a la Contabilidad
El contador es el responsable de los ingresos y egresos en el sistema estn

debidamente registrados.
El contador es responsable del correcto manejo general.
Los estados financieros deben ser presentados 3 das despus del cierre del
periodo contable.
4. Organizacin de la Empresa.
La empresa Comercial Chiappe SRL se encuentra distribuida en tres niveles de
funcionamiento como son:
Nivel Directivo
Gerencia General
Nivel Administrativo
Gerencia Administrativa
Nivel Operacional
Departamento de Compras
Departamento de Ventas
Departamento de Contabilidad
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4.1.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Grfico N1 Organigrama Estructural, Comercial Chiappe SRL
GERENCIA
GENERAL
GERENCIA
ADMINISTRATIVA
DEPARTAMENTO
DE
CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
DEPARTAMENTO
DE COMPRAS
Fuente: Comercial
Chiappe SRL
Autor: Cristofer Irazabal
4.2.
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Grfico N2 Organigrama Funcional, Comercial Chiappe SRL
GERENCIA
GENERAL
SR. GIUSEPPER CHIAPPE
GERENCIA
ADMINISTRATIVA
SRA. EMMA PORRAS
DEPARTAMENTO
DE CONTABILIDAD
SR. CRISTOFER IRAZABAL
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
SR. GILBERT MARCA
DEPARTAMENTO
DE COMPRAS
SR. GERMAN ALVAREZ
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4.3.
FUNCIONES DE LA GERENCIA:
Liderar el proceso de planeacin estratgica de la organizacin, determinando

los factores crticos de xito, estableciendo los objetivos y metas especficas de
la empresa.
Desarrollar estrategias generales para alcanzar los objetivos y metas

propuestas.
A travs de sus subordinados vuelve operativos a los objetivos, metas y

estrategias desarrollando planes de accin a corto, mediano y largo plazo.
Implementar una estructura administrativa que contenga los elementos

necesarios para el desarrollo de los planes de accin
Planificar, organizar y mantener una positiva imagen ante la colectividad y los

trabajadores, propiciando los canales de comunicacin necesarios que
garanticen la receptividad y vigencia de la misma ante la opinin pblica
4.4. FUNCIONES DE LA GERENCIA ADMINISTRATIVA
Es el responsable mximo de las reas de finanzas, administracin y

contabilidad de la empresa.
Supervisa normalmente las funciones de contabilidad, control presupuestario,

tesorera, anlisis financiero, las auditoras y, en muchos casos, los sistemas de
proceso de datos.
Se responsabiliza, directamente o a travs de su personal, de la veracidad de las

cuentas de la empresa en sus partidas de activo, pasivo y resultados.
Elabora, directa o indirectamente, la documentacin contable requerida por los

organismos oficiales y prepara los datos para la liquidacin de los impuestos.
Es el encargado de la elaboracin de presupuestos que muestren la situacin

econmica y financiera de la empresa, as como los resultados y beneficios a
alcanzarse.
Negociacin con proveedores, para trminos de compras, descuentos

especiales, formas de pago y crditos.
Negociacin con clientes, en temas relacionas con crdito y pago de proyectos
Manejo del inventario
Encargado de todos los temas administrativos relacionados con recursos

humanos, nmina, prstamos, descuentos, vacaciones, etc.
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4.5. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
LUGAR DONDE SE REALIZA LAS PRACTICAS
Procesar, codificar y contabilizar los diferentes comprobantes por concepto

de activos, pasivos, ingresos y egresos, mediante el registro numrico de la
contabilizacin de cada una de las operaciones, as como la actualizacin de los
soportes adecuados para cada caso, a fin de llevar el control sobre las distintas
partidas que constituyen el movimiento contable y que dan lugar a los balances y
dems reportes financieros.
Verificar que las facturas recibidas en el departamento contengan correctamente

los datos fiscales de la empresa que cumplan con las formalidades requeridas.
Registrar las facturas recibidas de los proveedores, a travs del sistema

computarizado administrativo para mantener actualizadas las cuentas por pagar.
Llevar mensualmente los libros generales de Compras y Ventas, mediante el

registro de facturas emitidas y recibidas a fin de realizar la declaracin
de tributos PDT.
Elaborar los comprobantes de diario, mediante el registro oportuno de la

informacin siguiendo con los Principios Contables generalmente Aceptado, a
objeto de obtener los estados financieros.
Llevar todos los movimientos o registros contables al Programa que es

el software utilizado por la organizacin para dicha actividad.
Elaboracin de comprobantes de egreso para el recurso humano de la empresa,

proveedores y servicios.
Llevar libros contables (Diario, mayor e inventarios).
Realizacin de la relacin de las Cuentas por Cobrar y por Pagar.
4.5.1.
Responsabilidad y Autoridad.
Revisar que se cumplan con los Principios y Normas de Contabilidad
Generalmente Aceptadas
Responsable en cumplimiento de las funciones y objetivos del rea.
Cuidar el resguardo y mantenimiento de la confidencialidad de la informacin

suministrada por la empresa y por el cliente
Cumplir con las normas y procedimientos de seguridad y salud en el trabajo.
20
4.6. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE VENTAS
El departamento de ventas est encargado de hacer las siguientes actividades:
Elaborar pronsticos de ventas
Establecer precios
Realizar publicidad y promocin de ventas
Llevar un adecuado control y anlisis de las ventas.
Dentro de las medidas de control para realizar las operaciones de venta tenemos que:
El departamento de ventas debe mantener una relacin directa con el almacn a fin
de contar con suficiente inventario para cubrir la demanda.
Los vendedores deben tener una relacin estrecha con el departamento de crditos
para evitar vender a clientes morosos, conocer las lneas de crdito, as como el
saldo de cada cliente.
No deben existir preferencias entre clientes en cuanto a plazos, descuentos, a menos
que sean autorizados por la gerencia general.
Como se puede notar el departamento de ventas juega un rol principal para el xito de la
empresa, as que el tener muy en claro sus funciones ser de mucha ayuda al momento
de hacer la planeacin de las ventas de la empresa
4.7. FUNCIONES DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS

El departamento de compras est encargado de hacer las siguientes actividades:
Mantener los inventarios al nivel ms bajo posible, pero lo suficiente para

alimentar satisfactoriamente las necesidades de produccin.
Encontrar y desarrollar fuentes de abastecimiento.
Localizar nuevos materiales y productos.
Asegurar buen servicio de los proveedores, incluyendo entrega rpida y calidad

adecuada de los artculos.
Implantar polticas de compra que beneficien a la empresa.
Desarrollar ptimos procedimientos y controles.
Mantener un costo de operacin econmico en el departamento de compras, que

estar equilibrado con los buenos resultados obtenidos.
Informar a los directivos de la compaa sobre cambios de productos o

materiales que pudiesen afectar a la organizacin.
Reunir informacin y hacer valoracin sobre proveedores actuales y potenciales.
Mantener comunicacin dinmica y constante con los ejecutivos de la empresa,

que directa o indirectamente, determinen cules sern los programas de
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produccin para conocerlos y tomar oportunamente los pasos para abastecer
sus necesidades.
Cooperar con otros departamentos de la empresa (ventas, talento humano,

produccin, contabilidad, etc.) que soliciten sus servicios.
Estar al da de los avances existentes en mtodos y tcnicas de compras.
5. DESCRIPCIN DEL REA DONDE REALIZA SUS PRCTICAS.

Gran parte de la actividad que se desarrolla en la empresa Comercial Chiappe SRL
corresponden al departamento contabilidad, en donde se procesa toda las transacciones
de la empresa con el fin de garantizar la continuidad y resguardo de la informacin y as
facilitar el desarrollo de los procesos consiguientes de la empresa
Tiene como misin brindar informacin real y oportuna a las diversas reas de la
institucin, aplicando la calidad en el servicio para garantizar un uso adecuado de los
recursos tecnolgicos.
Grfico N3 Demanda de informacin, Comercial Chiappe SRL
GERENCIA
F
u
e
PROVEEDORES
DEPARTAMENTO
COMPRAS
DEPARTAMENTO
n
DE CONTABILIDAD
CLIENTES
DEPARTAMENTO
DE VENTAS
e
:
5.1. FUNCIONES DEL REA DONDE VA A DESARROLLAR SUS PRCTICAS

5.1.1. Funciones del departamento donde se desarrolla las prcticas.
Procesar, codificar y contabilizar los diferentes comprobantes por concepto

de activos, pasivos, ingresos y egresos, mediante el registro numrico de la
contabilizacin de cada una de las operaciones, as como la actualizacin de
los soportes adecuados para cada caso
22
Verificar que las facturas recibidas en el departamento contengan

correctamente los datos fiscales de la empresa que cumplan con las
formalidades requeridas.
Registrar las facturas recibidas de los proveedores, a travs del sistema

computarizado administrativo para mantener actualizadas las cuentas por
pagar.
Llevar mensualmente los libros generales de Compras y Ventas, mediante el

registro de facturas emitidas y recibidas a fin de realizar la declaracin
de tributos PDT.
Elaborar los comprobantes de diario, mediante el registro oportuno de la

informacin siguiendo con los Principios Contables generalmente Aceptado, a
objeto de obtener los estados financieros.
Cualquier otra actividad fijada por el Gerente Administrativo de la empresa.
Llevar todos los movimientos o registros contables al Programa que es

el software utilizado por la organizacin para dicha actividad.
Elaboracin de comprobantes de egreso para el recurso humano de la

empresa, proveedores y servicios.
Llevar libros contables (Diario, mayor e inventarios).
Realizacin de la relacin de las Cuentas por Cobrar y por Pagar.
5.1.2. Perfil del profesional, descripcin del puesto de trabajo.

El perfil que debe cumplir la persona encargada del departamento de contabilidad de la
empresa Comercial Chiappe SRL es el siguiente:
La edad debe oscilar entre los 25 y 35 aos
Ttulo de tercer nivel en Contabilidad
Experiencia mnima de un ao en sectores similares
Poseer
una
buena
formacin
integral,
con
conocimiento
pleno
en
contabilidad, auditora, reas financieras y fiscales
Experiencia en planeacin, anlisis, interpretacin e investigacin de las

finanzas.
Aplicar
las
Normas
Internacionales
de
Contabilidad
las
Normas
Internacionales de Auditora.
Elaborar con un enfoque prospectivo, estrategias de desarrollo de la empresa

observando la tica profesional, coadyuvando al mismo tiempo al desarrollo
econmico y social del pas
Utilizar la informtica para realizar sus funciones diarias
23
5.2. ACTITUDES Y VALORES
5.2.1. Personales:
1. Seguridad en s mismo (autoestima)
2. Superacin permanente (personal y profesional)
3. Prospectiva de su vida
4. Aprendizaje permanente
5. Iniciativa y emprendimiento
6. Capacidad para trabajar a tiempo completo y bajo presin
7. Ser solidario con sus colegas, clientes y pblico en general
8. tica (profesional y personal)
9. Capacidad para expresarse correctamente en forma oral y escrita
10. Apertura al cambio
5.2.1.2. Sociales:
1.
Compromiso y responsabilidad en el servicio a los dems
2.
Orgullo por la profesin y la cultura nacional
3.
Fomento y adaptacin al cambio y al desarrollo social
24
25
CAPITULO II
PROYECTO O TAREA ACADMICA
1. TTULO.
Diseo e implementacin de un sistema de control de activos fijos para la empresa
Comercial Chiappe SRL en el distrito de Brea. Perodo 2014
2. REALIDAD PROBLEMTICA
En el distrito de Brea ante la necesidad de contar con una empresa que distribuya
productos y repuestos de buena calidad y garanta, empresarios de la localidad tuvieron
la visin de incursionar con sus capitales en este campo, por lo que con la denominacin
de Comercial Chiappe SRL, de nacionalidad peruana, con domicilio en el distrito de
Brea empez sus funciones legalmente constituida a partir del 19 de Septiembre del
ao 1997, con su precursor el Sr. Giuseppe Andres Chiappe Tello como representante
legal y propietario, la empresa cuenta una estructura fsica que se encuentra ubicada en
la Calle Recuay 628-A constituye la empresa que vino a satisfacer los requerimientos de
repuestos automotrices de la poblacin.
La empresa Comercial Chiappe SRL. Debido a su reciente creacin no cuenta con una
estructura funcional establecida y un sistema de control de activos fijos, que impide
desarrollar las actividades en forma eficiente siendo los principales motivos para que la
empresa no pueda encaminarse de mejor manera al cumplimiento de sus objetivos y la
consecucin de metas.
Por el motivo antes mencionado no se cuenta con informacin anterior de cmo se llevan
los procesos de ingresos, salidas, codificacin y almacenamiento de la mercadera, de
tal manera que mediante la observacin realizada en la empresa se ha determinado
implementar un sistema de control de activos fijos que les permita llevar de una manera
eficiente los inventarios
3. DEFINICIN DEL PROBLEMA.

Los directivos de esta empresa preocupados por la situacin y yo como estudiante de
contabilidad, hemos visto la posibilidad de solucionar estos problemas a travs de la
implementacin de un sistema de control de activos fijos y aplicar una posible solucin a
este grave problema que repercute en el desarrollo de la compaa, perjudicando tanto a
sus propietarios como a empleados.
26
4. ANTECEDENTES.
La empresa Comercial Chiappe SRL debido a su reciente creacin no cuenta con una
estructura funcional establecida y un sistema de control de activos fijos, que impide
desarrollar las actividades en forma eficiente, siendo los principales motivos para que la
empresa no pueda rendir a su mximo potencial cumpliendo con sus objetivos.
Por tal motivo la presente investigacin cuenta con los siguientes antecedentes de
estudio. En el mbito internacional, nacional y regional encontramos los siguientes
antecedentes:
Ttulo: DISEO DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN UNA EMPRESA

COMERCIAL DE REPUESTOS ELECTRNICOS
Autor: ROJAS, Walter
Sumilla:
La problemtica planteada en la unidad de anlisis, es determinar cules son las
causas que hacen necesario que la Empresa Comercial de Repuestos Electrnicos,
ubicada en la ciudad de Guatemala, disee un sistema de control interno
administrativo y contable. El control interno es una necesidad administrativa de todo
ente econmico, empezando por nosotros mismos, los seres humanos; pues es el
mayor drama humano, sin solucin en sistema econmico alguno, es que somos
esclavos de necesidades, siempre insatisfechas e infinitas, mientras que la
naturaleza es avara y con sus cada da ms limitados recursos; este desequilibrio,
sin solucin, nos impone que todo ente productivo y consumidor para ser eficiente
utilice instrumentos de control sobre sus escasos recursos y sobre la creatividad
que esta escasez origina. Adems, si consideramos que en toda empresa, existe la
posibilidad de contar con empleados deshonestos, descuidados o ineficientes, que
hacen que la custodia de los activos sea deficiente, que la ejecucin del
cumplimiento de funciones no se efecte apropiadamente y, que no se genere
informacin confiable sobre la cual se puedan fundamentar decisiones operativas y
financieras importantes en forma satisfactoria, por lo que deviene imprescindible el
control interno.
Conclusiones:
El control interno debe ajustarse a las necesidades y requerimientos de cada
organizacin, adecundose a su gestin comercial que ya como empresa se han

planteado para su logro inmediato, por lo que se debe resumir en un sistema que
permita tener una confianza moderada ajustndose a los objetivos y normas
27
aplicables a la organizacin y un excesivo control puede ser costoso y
contraproducente. Adems, debe tenerse cuidado al disearlo, porque las
regulaciones innecesarias limitan la iniciativa y el grado de creatividad de los
empleados.
Ttulo:
EL
CONTROL
INTERNO
COMO
HERRAMIENTA
PARA
EL
MEJORAMIENTO DE LA GESTIN. CASO EMPRESAS DE TRANSPORTE

URBANO DE LA PROVINCIA DE HUAMANGA
Autor: PRADO RAMOS, Richard
Sumilla:
Este trabajo se inicia con la identificacin de una deficiente gestin en las empresas
de transporte urbano de la Provincia de Huamanga. Dichas deficiencias se
encuentran en las fases o etapas de la gestin empresarial; es decir en la
planeacin, organizacin, direccin y control. Sobre esta problemtica se propone la
implantacin de los componentes e incluso la evaluacin de un sistema de control
efectivo; que facilite el mejoramiento de la gestin, es decir que conlleve al logro de
las metas y objetivos de dichas empresas. Sobre la base de este marco de
desarrolla el marco terico de la variable independiente: control Interno; y, el marco
terico de la variable dependiente: Mejoramiento de la gestin; as como la variable
interviniente: Empresas de transporte urbano de la Provincia de Huamanga. A
continuacin se ha obtenido los resultados de la investigacin sobre la base de la
presentacin y anlisis de la encuesta realizada, contrastacin de la hiptesis
general de la investigacin, realizacin de la discusin de los resultados obtenidos,
la formulacin de las conclusiones y recomendaciones correspondientes.
Conclusiones:
Si la evaluacin del control interno se lleva a cabo en forma peridica y continua
se facilitar la efectividad de la gestin de las empresas de transporte urbano de la

Provincia de Huamanga.
Si se dispone de un control interno efectivo, se facilitar el mejoramiento de la
gestin comercial de las empresas de transporte urbano de la Provincia de

Huamanga.
28
Ttulo: INFLUENCIA DE LOS SISTEMAS DE GESTIN DE RECURSOS

EMPRESARIALES (ERP)
EN LA GESTIN COMERCIAL
EN EL
PER
ORIENTADO A PYMES
Autora: FARRO ORREGO, Miluska Giuliana
Sumilla:
El objetivo del presente trabajo es elaborar un catlogo de consulta, para las pymes
de la regin, de los ERPs disponibles en el mercado peruano. Se inicia con el
anlisis de las pymes, buscando mostrar y la tecnologa empleada. Se evalan sus
necesidades en su manejo de informacin, resaltando carencias; se observa que
existe mucha ignorancia en los temas de tecnologa de informacin. Se profundiza
el concepto de ERP y su mejora en la gestin de operaciones para una buena toma
de decisiones y se explican las ventajas y obstculos que encontramos en la
implementacin de estos, algunos criterios de seleccin e implementacin. Para ello
se analizan empresas peruanas que ofrecen soluciones ERP al mercado de pymes
y se seleccion una para sus anlisis a profundidad. Estas empresas
desarrolladoras se han dado cuenta del nicho existente, tambin lo han hecho las
empresas internacionales.
Conclusiones:
Toda empresa, sea pequea o mediana necesita contar con desarrollos
tecnolgicos que le permitan ser eficientes en su toma de decisiones; contar con un

sistema de gestin de recursos empresariales (ERP) es muy importante para la
gestin comercial porque permite tener un control total de todas las reas una
empresa.
Ttulo:
INFLUENCIA
DEL
CONTROL
INTERNO
EN
LOS
PROCESOS
LOGSTICOS DE LAS EMPRESAS PESQUERAS DE PUERTO MALABRIGO

PARA UNA ADECUADA GESTIN ADMINISTRATIVA
Autora: RODRGUEZ CARRANZA, Graciela Patricia
Sumilla:
El presente trabajo de investigacin, tiene como propsito fundamental demostrar
que la aplicacin de un sistema de control interno adecuado, en el proceso logstico
de una empresa pesquera, constituye un instrumento eficaz para la mejora en la
toma de decisiones administrativas.
29
El desarrollo de la investigacin dar a conocer en que medida las empresas
dedicadas a este rubro son eficientes, eficaces y econmicas y gracias a la
medicin de sus polticas, normas, funciones, procedimientos, lograremos detectar
debilidades en la gestin.
La importancia del estudio radica en la medicin a corto plazo de la aplicacin de
medidas que sern implementadas para asegurar la confiabilidad y efectividad de la
gestin que favorezca alcanzar las metas esperadas por el rea, y por ende se
reflejarn los resultados de la empresa.
As mismo es importante mencionar, que siendo la aplicacin del Control Interno
adecuado el eje para determinar la solidez de los procedimientos operativos,
considero que tiene un riesgo medio de control, que ser fortalecido en la medida
que se vayan mejorando los controles operativos e integrando polticas y
procedimientos que permitan dar un resultado eficaz y efectivo en la operatividad de
la empresa.
Conclusiones:
El control Interno es una herramienta que involucra recurso humano, mtodos y
procedimientos coordinados a travs de toda la organizacin; que permitir controlar

las operaciones y registros; de esta manera se reforzar los procesos que
contribuir a prevenir eventos futuros que pudieran poner en riesgo los objetivos de
la organizacin, de igual modo proporcionara eficiencia y efectividad a las
operaciones y labores realizadas. Adicionalmente, salvaguarda los bienes de la
Empresa y aporta al mejor manejo de la gestin administrativa. En consecuencia su
implementacin permitir el logro de los objetivos, mayores niveles de eficiencia y
efectiva; que en nuestro caso de estudio se ha materializado con un ahorro o mejora
en los tiempos de procesamiento.
5.- MARCO TEORICO CONCEPTUAL

Segn la teora de Idalberto Chiavenato nos expone que es necesario fomentar la
importancia de implementar el control para contrarrestar la corrupcin, permite
concientizar no solo a comunidad en general sino tambin a los lderes del control sobre
la necesidad de mantener la mejora continua en los modelos actuales.
El Control Interno es el conjunto de procedimientos, polticas y planes de organizacin os
cuales tienen por objeto asegurar una eficiente, seguridad y eficacia administrativa y
operativa as como alentar y supervisar una buena gestin financiera a fin de obtener
informacin oportuna y adecuada y producir una seguridad razonable de poder lograr
30
metas y objetivos producidos. El Control Interno es un proceso continuo realizado por la
direccin, gerencia y otros funcionarios de la entidad, la esencia del Control
Interno est en las acciones tomadas para dirigir o llevar a cabo las operaciones dichas
medidas incluye corregir las deficiencias y mejorar las operaciones.
5.1.- MARCO REFERENCIAL

5.1.1.- CONTROL INTERNO
5.1.1.1.- CONTROL INTERNO
El trmino Sistema de control interno significa todas las polticas y procedimientos
(controles internos) adaptados por la administracin de una entidad para ayudar a
lograr el objetivo de la administracin de asegurar, tanto como sea factible la
conduccin ordenada y eficiente de su negocio, incluyendo adhesin a las polticas
de administracin, las salvaguarda de activos, la prevencin y deteccin de fraude y
error, la precisin e integralidad de los registros contables, y la oportuna preparacin
de informacin financiera confiable
5.1.1.2.-CONTROL INTERNO CONTABLE
El control interno contable consiste en los mtodos, procedimientos y plan de
organizacin que se refieren sobre todo a la proteccin de los activos y asegurar que
las cuentas y los informes financieros sean contables. Son las medidas que se
relacionan directamente con la proteccin de los recursos, tanto materiales. Como
financieros, autorizan las operaciones y aseguran la exactitud de los registros y la
confiabilidad de la informacin contable.
5.1.1.3.- CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
El Control Interno Administrativo es el conjunto de principios, fundamentos, reglas,
acciones, mecanismos, instrumentos y procedimientos que ordenados entre s y
unidos a las personas que conforman una organizacin pblica, se constituyen en un
medio para lograr el cumplimiento de su funcin administrativa, sus objetivos y la
finalidad que persigue, generndole capacidad de respuesta ante los diferentes
pblicos o grupos de inters que debe atender.
5.1.2.- SISTEMA
5.1.2.1.- SISTEMA FINANCIERO
El sistema financiero est conformado por el conjunto de Instituciones bancarias,
financieras y dems empresas e Instituciones de derecho pblico o privado,
debidamente autorizadas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, que operan
en la intermediacin financiera.
Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulacin del flujo monetario y
cuya tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean
31
hacer inversiones productivas. Las instituciones que cumplen con este papel se
llaman Intermediarios Financieros o Mercados Financieros
5.1.2.2.- SISTEMA DE CONTABILIDAD

El sistema de informacin contable es un conjunto de procesos sistmicos
interrelacionados por medio del cual se desarrollan actividades especiales que
requiere la concurrencia de personas, recursos y conocimientos con la funcin de
manejar la informacin que generan sus transacciones, actividades y hechos
econmicos, a fin de producir y revelar informacin de carcter contable-financiero
que sea confiable y til de manera que los responsables de la administracin la
dispongan oportunamente para las decisiones sobre el manejo de los recursos y
operaciones.
5.1.3. PROCESOS
5.1.3.1.- PROCESOS ADMINISTRATIVOS
Un proceso es el conjunto de pasos o etapas necesarias para llevar a cabo una
actividad. La administracin comprende varias fases, etapas o funciones, cuyo
conocimiento exhaustivo es indispensable a fin de aplicar el mtodo, los principios y
las tcnicas de esta disciplina, correctamente.
En su concepcin ms sencilla se puede definir el proceso administrativo como la
administracin en accin, o tambin como:
El conjunto de fases o etapas sucesivas a travs de las cuales se efecta la
administracin, mismas que se interrelacionan y forman un proceso integral. Cuando
se administra cualquier empresa, existen dos fases: una estructural, en la que a
partir de uno o ms fines se determina la mejor forma de obtenerlos, y otra operativa,
en la que se ejecutan todas las actividades necesarias para lograr lo establecido
durante el periodo de estructuracin.
A estas dos fases se les llama: mecnica y dinmica de la administracin. Para este
autor la mecnica administrativa es la parte terica de la administracin en la que se
establece lo que debe hacerse, y la dinmica se refiere a cmo manejar el
organismo social.
5.1.3.2.- PROCESOS CONTABLES

El proceso contable o ciclo contable, tiene finalidad bsica de suministrar informacin
para analizarla e interpretarla. Para registrar y procesar todas las operaciones que se
realizan en una empresa, es necesario seguir una serie de pasos ntimamente
32
relacionado unos con otros y los cuales deben guardar una secuencia lgica a esto
se define como proceso contable o ciclo contable.
5.1.4. ORGANIZACIN
5.14.1.- ORGANIZACIN EMPRESARIAL

La organizacin empresarial es a un mismo tiempo, accin y objeto. Como accin, se
entiende en el sentido de actividad destinado a coordinar el trabajo de varias
personas, mediante el establecimiento de tareas, roles o labores definidas para cada
una de ellas, as como la estructura o maneras en que se relacionarn en la
consecucin de un objetivo o meta. Como objeto, la organizacin supone la realidad
resultante de la accin anterior; esto es, el espacio, mbito relativamente
permanente en el tiempo, bajo el cual las personas alcanzan un objetivo
preestablecido.
5.1.4.2.- ORGANIZACIN FINANCIERA

La administracin financiera es la coordinacin de las actividades de trabajo de
modo que se realicen de manera eficiente y eficaz con otras personas y a travs de
ellas, aprovechando cada uno de los recursos que se tienen como los recursos
humanos, materiales, financieros y tecnolgicos, para cumplir con los objetivos que
se persiguen dentro de la organizacin.
6. OBJETIVOS
6.1. GENERAL
Disear un sistema de control de activos fijos para la empresa Comercial
Chiappe SRL enfocado a mejorar la custodia de los mismos, a partir de los
resultados obtenidos de la presente investigacin que le ayudar a mejorar los
procesos y procedimientos contables administrativos.
6.2. OBJETIVOS ESPECFICOS
Analizar la situacin actual de los procesos administrativos y control de

activos fijos de la empresa Comercial Chiappe SRL
Disear el sistema de procedimientos administrativos y control de activos

fijos
Delinear el mecanismo para la implementacin de los procedimientos

administrativos y sistema de control de activos fijos.
33
7. DESARROLLO
7.1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
El Sistema de control interno, est concebido para ser una til herramienta en el
desempeo de las diferentes funciones de una organizacin. Este sistema constituye un
medio para controlar y compartir la informacin relevante de la compaa, permitiendo
agilizar procesos, evitar inconsistencias y duplicidades de informacin y, principalmente,
sirve de apoyo confiable al contribuir con informacin precisa y oportuna a un proceso de
toma de decisiones gil y certera, caracterstica esencial de las empresas de nuestra
poca.
El control de la informacin ha dado a las empresas la posibilidad de crecer de una

manera acelerada y acertada, y la razn bsica ha sido por el acceso a la informacin de
manera inmediata lo que ha dado la posibilidad de una buena toma de decisiones.
Para las autoridades es fcil darse cuenta que se oculta valores por ingresos, pueden
obtener informacin de estos a partir de los inventarios, de los movimientos bancarios, o
de las compras que se hayan realizado y que los proveedores las reportaron, y as darse
cuenta que no se est declarando todo.
Por lo mencionado anteriormente la empresa Comercial Chiappe SRL ha optado por
llevar su registro contable en el sistema de computarizado CONCAR
El sistema Concar trabaja con varios mdulos como son:
Ingresos
Pedidos
Facturacin
Proformas
Cuentas por Cobrar
Cuentas por Pagar
Inventarios
Kardex
Todos estos mdulos son los que van a trabajar conjuntamente con el sistema de control
implementado cumpliendo los procesos de principio a fin para poder lograr que el
sistema tenga el efecto deseado en la empresa.
34
La implementacin del sistema de control empez desde el mdulo de inventarios
creando los cdigos de barras y asignndoles un nmero de siete dgitos
a cada
producto que constaba en las facturas de compra, los cdigos de barras estn diseados
bajo normas estndares de fcil reconocimiento para un mejor almacenamiento de la
mercadera y la administracin de los activos de la empresa
Durante la implementacin se pudo evidenciar que es de gran ayuda este sistema de
codificacin y emperchado, debido a que los encargados de bodega se familiarizan de
mejor manera con los cdigos existentes en bodega y se puede tener un control de
existencias mediante los mismos.
De esta manera se fue implementando el sistema de control interno mediante procesos
controlados en lo referente a la codificacin de los productos para su comercializacin,
luego de esto se procedi a la implementacin de los procesos que intervienen en la
entrada y salida de mercadera, como son las compras, ventas, devoluciones, bajas de
sistema por deterioro entre otras cosas.
Entre los lineamientos que se han implantado en la empresa constan los formatos para
cuadres de caja, comprobantes de egreso y la numeracin de las facturas de ingreso de
acuerdo al nmero de sistema, acoplndose en el sistema de archivo de acuerdo a la
fecha de elaboracin.
8. ANLISIS DE LOS RESULTADOS:

El presente trabajo de prcticas Pre Profesionales nos ha permitido concluir que existen
procedimientos para mantener un buen control interno, pero tenemos claro que su
aplicacin no garantizar un nivel mximo de eficiencia y eficacia; para que un sistema
de control interno brinde los resultados esperados, es necesaria la colaboracin y el
trabajo conjunto de todas las personas relacionadas a las actividades que realiza la
empresa Comercial Chiappe SRL, es por ello que hemos querido colaborar a que el
desempeo de la empresa antes mencionada sea mucho ms eficiente, y sobretodo que
se tenga informacin clara que permita a los niveles administrativos tomar decisiones
efectivas.
Un sistema de control interno no garantizar el cumplimiento de los objetivos de una

empresa, ya que solo brinda una seguridad razonable; incluso se puede presentar error
humano por malos entendidos, descuidos o fatiga. Al terminar la implementacin del
sistema de control interno debe realizarse un anlisis con una retroalimentacin continua
para encontrar posibles fallas y controlarlas lo ms rpido posible y as evitar problemas
de mayor magnitud.
35
Creemos que al delimitar responsabilidades, segregar funciones, instrucciones por
escrito, evaluacin de sistemas computarizados, orden, identificacin de puntos claves
de control en cada actividad, inspecciones frecuentes, registro adecuado de toda la
informacin, conservacin de documentos, uso de indicadores, prcticas de autocontrol,
definicin de metas y objetivos claros, hacer que el personal sepa por qu hace las
cosas, ayudan a desempear cada actividad, y programa con mucha ms confianza,
contribuyendo al armonioso desarrollo de la empresa.
De acuerdo con el anlisis de los resultados presentados se puede establecer que

Comercial Chiappe SRL, al ser una empresa de reciente creacin necesitaba la
implementacin de un sistema de control integral que guie sus procesos e indique los
lineamientos a seguir a sus niveles administrativos y operativos.
Para esto fue necesario establecer acciones para que el Sistema de Control Interno
redunde en la mejora de la prestacin de los servicios de la empresa
Las mejoras propuestas puntualmente se encontraron en los siguientes aspectos:
Gestin del Talento Humano, en lo relacionado con las competencias de las

personas para regirse a lo establecido en el sistema y la comunicacin entre los
diferentes niveles funcionales en relacin con las necesidades de la empresa.
Seguimiento y medicin a los procesos, en la confiabilidad de los datos

recopilados respecto al cumplimiento de los objetivos de la empresa y la
utilizacin de los mismos para el mejoramiento continuo.
Mejora Continua, en el enfoque preventivo de los factores que pueden afectar los
procesos establecidos.
Servicio al Cliente, dado que existe una relacin directa entre el crecimiento de la
empresa y la satisfaccin de los ciudadanos, de tal manera que si no se cumple
con este punto esto se vera reflejado en
problemas para cumplir con sus
objetivos.
Cabe destacar que si bien existen puntos para fortalecer, no se puede desestimar los
aportes del Sistema de Control Interno, sobre la capacidad de las organizaciones para
incrementar el mejoramiento en la prestacin de servicios a los ciudadanos.
Todos estos resultados fueron obtenidos de manera directa mientras se iba

implementando de manera lgica y metdica el Sistema de Control Interno en la
empresa Comercial Chiappe SRL.
36
9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
9.1. CONCLUSIONES
Al trmino del periodo de las prcticas pre profesionales y al aplicar este sistema
de control interno integral, me ha sido de mucha ayuda para
llegar a las
siguientes conclusiones:
Comercial Chiappe SRL, si desea mantener el crecimiento que ha

experimentado en su corto tiempo de insercin al mercado, debe tener un
plan estratgico que la gue, optimizando sus procesos y convirtindola en
una empresa competitiva.
Durante el desarrollo del presente trabajo, he podido darme cuenta de la

gran importancia que tiene la implementacin de un sistema integral para el
desenvolvimiento de una empresa.
Se debe brindar productos y servicios de manera eficaz y calidad, la buena

atencin al pblico hace ganar clientes.
En la empresa se ha notado cierto desorden dentro de las funciones y el

ambiente laboral, con la nueva sistematizacin y un control propuesto se
debe llegar a un mejor desenvolvimiento de cada uno de los miembros,
impulsado tambin por las constantes capacitaciones.
La implementacin del sistema integrado soluciona los problemas control de

los registros contables, inventario, facturacin.
9.2. RECOMENDACIONES
Al trmino de la implementacin de este sistema de control interno han resaltado varias
situaciones a las cuales se deben dar seguimiento para que la empresa pueda seguir
encaminada hacia el cumplimiento de su principal objetivo que es el de ubicarse de
manera permanente en el marcado siendo la primera opcin en lo referente a productos
y repuestos en la ferretera elctrica.
Para dar continuidad a este sistema integral implementado se deben tomar en cuenta los
siguientes puntos:
Se debe realizar un monitoreo constante de los inventarios y una revisin del

sistema dependiendo de las nuevas necesidades tenga la empresa.
Se recomienda que los niveles administrativos de la empresa pongan en prctica

sus niveles de funcionalidad, convirtindose en los guas de la empresa.
Ser responsable con las deudas concebidas para mantener un buen estado
crediticio y as impulsar el desarrollo de la empresa.
37
Debe hacerse una evaluacin de la forma en que la empresa est

desempeando sus actividades, determinando la calidad de los servicios que
presta, para saber en qu est fallando y mejorarlos.
Se debe trazar una estrategia que les permita distinguirse de los dems,
desarrollando una cultura de servicio, encaminando a la satisfaccin de los
clientes.
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS.
Chiavenato Idalberto.
En: Introduccin A La Teora General De La
Administracin.
Leidisara Martnez, El Control Interno: Un medio eficiente para la toma de

decisiones, pg. 18
Normas Internacionales de Auditora. Pronunciamientos tcnicos. Emitidas por el

Comit
Internacional de Prcticas de Auditora. Instituto Mexicano de Contadores

Pblicos A.C. Sexta edicin Mxico 2001.
Sabino Ayala Villegas, 07-2005, Anlisis Financiero
Churchman West, El enfoque de Sistemas. Edit. Diana, Mxico 1978.
STONER J., WANKEL C. Administracin. Prentice-Hall. Mxico, 1990.
Felix Varela, Estudio de la contabilidad General, la Habana, 2006, pg. 57.
Andrade Simn, Diccionario de Economa, Tercera Edicin, Editorial Andrade,

2005, Pg. 448.
Brigham
Houston,
Eugene,
Fundamentos
de
administracin
financiera,
Thompson, 2005.

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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

INFORME DE PRACTICAS PRE PROFESIONALES

INFORME DE PRACTICAS PRE PROFESIONALES EN LA

LIMA, 31 DE DICIEMBRE DE 2015

CRISTOFER ENRIQUE IRAZABAL CONTRERAS

paterna y materna porque son mis angelitos que

A ellos este informe, que sin ellos, no hubiese

Cristofer Enrique Irazabal Contreras

CRISTOFER ENRIQUE IRAZABAL CONTRERAS

a lo largo de toda mi vida han

apoyado y motivado mi formacin acadmica, creyeron

todo momento y no dudaron de mis

habilidades. A mis profesores a quienes les debo gran

Cristofer Enrique Irazabal Contreras

CRISTOFER ENRIQUE IRAZABAL CONTRERAS

Por otra parte en lo referido a los resultados, el enfoque se bas en el campo de

El rea donde realizamos las prcticas pre profesionales es la del Departamento de

CRISTOFER ENRIQUE IRAZABAL CONTRERAS

CRISTOFER ENRIQUE IRAZABAL CONTRERAS

Se plantea el problema de la investigacin, a travs de una descripcin de la empresa en

Se procede a implementacin del sistema de control de activos fijos en la empresa, en

CRISTOFER ENRIQUE IRAZABAL CONTRERAS

La importancia de llevar un adecuado control de las existencias, utilidad y ubicacin de

El Sistema se desarroll esperando contribuir de manera general en la orientacin y

CRISTOFER ENRIQUE IRAZABAL CONTRERAS

CRISTOFER ENRIQUE IRAZABAL CONTRERAS

Entregar siempre una propuesta de valor competitiva a nuestros clientes, empleados y

CRISTOFER ENRIQUE IRAZABAL CONTRERAS

Breve descripcin general de la Empresa

La empresa Comercial Chiappe SRL nace el da 19 del mes de septiembre de 1997

Con esta estructura orgnica se procura alcanzar los objetivos empresariales

CRISTOFER ENRIQUE IRAZABAL CONTRERAS

2.3.1.2. Diseo de Concar

Se puede registrar un descuento y permite aplicarlo al momento de facturar.

Se puede clasificar cada producto o repuesto por una lnea de distribucin,

CRISTOFER ENRIQUE IRAZABAL CONTRERAS

El control de Ventas es simple, se puede emitir Facturas, Notas de Ventas, Notas de

2.3.1.5. Las Cuentas por Cobrar

CRISTOFER ENRIQUE IRAZABAL CONTRERAS

2.3.1.8. Mdulo de Compras

2.3.1.9 Cuentas por Pagar y Proveedores

Actualizaciones: El mdulo cuenta con opciones de actualizacin, carga de

Reportes y consultas: El mdulo tambin cuenta con un conjunto de opciones de

CRISTOFER ENRIQUE IRAZABAL CONTRERAS

Saldos pendientes de facturar

Entradas (entregas en el tiempo prometido)

Histrico (global, por fechas, por artculo, pendiente de recibir)

2.3.1.10. Control de Inventario

Permite dar entradas y salidas al almacn ya sea en forma automtica, derivada

Artculos pendientes de recibir

Artculos de lento movimiento

Tres ltimas compras

Diferencia Vs. Inventario fsico

3. POLTICAS APLICADAS EN LA EMPRESA

CRISTOFER ENRIQUE IRAZABAL CONTRERAS

3.1. Aplicadas al Personal

Los servicios mdicos que requieran los trabajadores estarn a cargo de

Las personas encargadas de los almacenes son responsables de la correcta

Asistir a seminarios o cursos de capacitacin en cuanto a nuevos productos o

Se realizara una toma fsica de inventario trimestralmente con el fin de conocer

3.2. Aplicadas a la Caja