servicio de hospedaje

no. De habitaciones requeridas:

40 personas /4 personas x habitacin= 10 habitaciones
costo de 10 noches de estancia= 10 hab X $ 650 x noche X 10 noches = $ 65,000.00
costo de alojamiento por persona = $ 1,625.00
servicio de alquiler de automovil
numero de automoviles a alquilar: 40 personas/5 personas x auto = 8 autos
valor del alquiler por auto = $ 150 diarios X 8 autos X 10 dias = $ 12,000.00
costo del alquiler por persona = 12 000/ 40 personas = $ 300.00
costo de transporte forneo x persona = $ 280.00 x dos boletos= $ 560.00
costo de alimentacin = $ 350.00 diarios x 10 das = $ 3,500.00
costo de recreacion x persona durante el viaje $ 700.00
Cuota de imprevistos por persona $ 200.00
Costo global por persona:
alojamiento
Alquiler de automovil
boletos foraneos
alimentacion
recreacion
imprevistos
costo Total

1,625.00
300.00
560.00
3,500.00
700.00
200.00
6,885.00

65,000.00

65000
1625

Bodegas del Danubio, S.A.

Programa de produccion
Productos
Vino Seco
Vino Semiseco
Vino tinto

Ventas ao
anterior
2,400
3,200
3,750

% de
Incremento
5%
10%
15%

Ventas
Pronosticadas
2,520
3,520
4,312.50

VENTAS PRESUPUESTADAS
+ INVENTARIO FINAL REQUERIDO
= UNIDADES REQUERIDAS
- INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE
= PRODUCCION REQUERIDA

L REQUERIDO

L DISPONIBLE

Inventarios
Iniciales

300
500
800

Inventario
Seguridad
25%
630
880
1,078.13

produccin
requerida

=E+G-F
2,850
3,900
4,590.63

VENTAS 2012

% INC.P/2013

PRONOSTICADAS

INVENTARIOS
INICIALES

ALFA

12000

3%

12360

1500

BETA

16000

5%

16800

1300

GAMMA

8000

7.50%

8600

1400

EPSILON

20000

10%

22000

850

PRODUCTO

VENTAS PRESUPUESTADAS
+ INVENTARIO FINAL REQUERIDO
= UNIDADES REQUERIDAS
- INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE
= PRODUCCION REQUERIDA

VENTAS

INVENTARIOS
FINALES

ROTACIN DE
INVENTARIOS

PRODUCCION
REQUERIDA
= D+G-F

275

45

11135

560

30

16060

143

60

7343

1467

15

22617

PRESUPUESTO DE VENTAS
PV
V
F

E
A

PV = [ ( V +/- F ) E ] A
= presupuesto de Ventas
= Ventas del ao anterior
= Factores especificos de ventas
a = Factores de Ajuste
b = Factores de Cambio
c = Factores Corrientes de crecimiento
= Fuerzas economicas generales
(% estimado de realizacin, previsto por economistas)
= Influencia Administrativa
(% estimado de realizacin por la administracion de la empresa)

VENTAS DEL EJERCICIO ANTERIOR

+ / - FACTORES ESPECIFICOS DE VENTAS:
a) De ajuste
b) De cambio
c) Corrientes de crecimiento
PRESUPUESTO CON FACTORES ESPECIFICOS DE
VENTAS

FACTORES ECONOMICOS:

PRESUPUESTO HASTA FACTORES ECONMICOS

GENERALES

FACTORES POR INFLUENCIA ADMINISTRATIVA:

PRESUPUESTO DE VENTAS DEL NUEVO EJERCICIO

TAS

CONCEPTO

PARCIAL

SALDO INICIAL DE EFECTIVO

+

ENTRADAS DE EFECTIVO
VENTAS AL CONTADO
RECUPERACION DE CARTERA
REC.DE CARTERA DEL MISMO EJERCICIO

25,506,104
###
199,200,000
118,800,000
11,900,000

DISPONIBILIDAD DE EFECTIVO

###

SALIDAS DE EFECTIVO
COMPRA DE MATERIALES
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
GASTOS DE ADMN. Y VENTAS
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
(SIN CONSIDERAR LA DEPRECIACIN)

###

PAGO DE OBLIGACIONES POR PAG. DEL

EJERCICIO ANTERIOR
AMORTIZACION DE OBLIGACIONES BANCS
CANCELACION DE INTERESES
RECONOCIMIENTO DE DIVIDENDOS
=

IMPORTE

SALDO FINAL DE EFECTIVO

110,256,420
29,546,000
68,460,000
60,868,203
25,200,000
12,200,000
17,630,485
6,575,000
24,669,996

SOLUCIN EJERCICIO 3
CEDULA 1

PRODUCTOS
ENSUEO
REFLEJO
PARAISO

PRESUPUESTO DE VENTAS

CANTIDADES

PRECIOS

80,000
40,000
60,000

320
260
200

TOTALES

CEDULA 2

VENTAS
ESTIMADAS
25,600,000
10,400,000
12,000,000
48,000,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

Para concretar el presupuesto de Produccin, se consideran tres factores:

- las unidades existentes al comienzo del periodo,
- el estimativo de ventas, y
- la politica sobre inventatio final
la formula para la determinacin sera:
VENTAS PRESUPUESTADAS
+ INVENTARIO FINAL DESEADO
= UNIDADES REQUERIDAS
- INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE
= PRODUCCION REQUERIDA

PRODUCTOS

ENSUEO
REFLEJO
PARAISO

VENTAS
ESTIMADAS
80,000
40,000
60,000

+ INVENTARIO - INVENTARIO = PRODUCCIN

FINAL
INICIAL
ESTIMADA
6,667
5,000
15,000

32,000
12,600
18,000

TOTALES

CEDULA 3.

54,667
32,400
57,000
144,067

PRESUPUESTO DE CONSUMO
ESTNDAR DE CONSUMO X PRODUCTO

PRODUCTOS

PRODUCCIN
ESTIMADA

ENSUEO
REFLEJO
PARAISO

54,667
32,400
57,000

0.25
0.15
0.10

0.125
0.10
0.05

0.20
0.15
0.10

144,067

CEDULA 4.

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

Para determinar el presupuesto de compras, primero debemos determinar los niveles de inventarios fi
con la politica aplicable, para lo cual elaboramos la siguiente cedula
INVENTARIOS
Y
PRODUCTOS

ESTANDARES DE CONSUMO

INVENTARIO
FINAL P/PRODUC.
DE:

10800
9600
10000

0.25
0.15
0.10

0.125
0.10
0.05

0.20
0.15
0.10

ENSUEO
REFLEJO
PARAISO

4,1 Ppto de compras

Concepto
Inventario Final esperado
+ consumos previstos
= necesidades totales de M
- Inventario Inicial
Unidades a comprar
x Precio compra
Ppto de compras
Ppto de compras total

5,140
24,227
29,367
5,950
23,417
180
4,215,000

2,810
12,923
15,733
3,350
12,383
280
3,467,333

4,600
21,493
26,093
3,950
22,143
300
6,643,000

14,325,333

4,2 Ppto de consumo

A
Inventario Inicial
Costo unitario a enero 1
= valor del Inventario inicial
+ Ppto de compras
= Valor del Inventario disponible
- valor del Inventario final
Presupuesto de consumo

5,950
144
856,800
4,215,000
5,071,800
925,200
4,146,600

B
3,350
230
770,500
3,467,333
4,237,833
786,800
3,451,033

Ppto de consumo por producto

PRODUCTO

2,460,000

1,913,333

3,280,000

REFLEJO

874,800

907,200

1,458,000

PARAISO

1,026,000

798,000

1,710,000

4,360,800

3,618,533

6,448,000

4,360,800

3,618,533

6,448,000

ENSUEO

total

Precio promedio: Ppto de consumo / consumos calculados

PRODUCTO
PM
ENSUEO
REFLEJO
PARAISO

A
CONSUMO CALC
X
PREC PROM

171
2,339,166
831,830
975,603

B
267
1,824,766
865,206
761,061

C
289
3,159,442
1,404,410
1,647,148

Costo promedio de materias primas

ENSUEO
CONSUMO CALCULADO A PRECIO PROM
REFLEJO
UNIDADES DE PROD.REQUERIDA
PARAISO

Cdula 5

ENSUEO
REFLEJO
PARAISO
Totales

Costo MO Directa
Horas x Depto
Producc
requerida
54,667
32,400
57,000
144,067

Costo estimado por hora

Costo previsto por depto

X
32
21
11

Y
24
16
8

Z
14
14
5

Costo de Insumos Directos

Costo de Insumos Directos
Materia prima
Mano de Obra
Costos Indirectos de Fabricacin Fijos
Gastos indirectos de Fabricacin variables
Costo de produccin

20,626,589
14,325,333
6,301,256
7,200,000
27,826,589

inventario inicial de productos terminados

inventario final de productos terminados

COSTO DE VENTAS

CONSUMO CALCULADO X PRODUCTO

(PRODUCCION ESTIMADA
X ESTANDARES DE
CONSUMO)

13,666.67
4,860.00
5,700.00

6,833.33
3,240.00
2,850.00

24,227

12,923

10,933.33
4,860.00
5,700.00
21,493 MATERIA PRIMA A
CONSUMIR EN UNIDADES

minar los niveles de inventarios finales de acuerdo

NIVEL DE INVENTARIO FINAL EXIGIDO

2700
1440
1000

1350
960
500

2160
1440
1000

5140

2810

4600

TOTAL
3,950
240
948,000
2,575,300
6,643,000 14,325,333
7,591,000 16,900,633
1,380,000
3,092,000
6,211,000

###

TOTAL
7,653,333
3,240,000
3,534,000
14,427,333

alculados
TOTAL
7,323,374
3,101,447
3,383,812
13,808,633

134
96
59

Exigencias estimadas en horas

X
1,749.33
680.40
627
3,057
960
2,934,464
54.67
1,749.33

Y
1,312
518
456
2,286
920
2,103,488

Z
765
454
285
1,504

Total
3,827
1,652
1,368
6,847

840
1,263,304

6,301,256

1,679,360.00