TECNICOS
CLASE 20/02/2016
CARACTERISTICAS
Completo
Objetivo
Formal
Persuasivo
Claro
Preciso
Conciso
Positivo
CARACTERISTICAS
COMPLETO
OBJETIVO
FORMAL
PERSUASIVO
CARACTERISTICAS
CLARO
PRECISO
CONCISO
POSITIVO
CONTENIDO
Secciones Informativas
Datos de la Unidad o rea
Objetivos
Alcance (periodo cubierto, asuntos examinados)
Metodologa (de campo, documental)
Opinin
Hallazgos
Recomendaciones
CONTENIDO
Comentarios a la Gerencia
Anexos necesarios
Hallazgos
Debe incluir toda aquella informacin necesaria
para que:
El lector pueda entender y juzgar por si mismo el
informe.
Cualquier otro auditor pueda examinar o analizar los
hechos y llegar a los mismos resultados.
Redaccin de Hallazgos
Partes
Titulo
Situacin
Criterio
Efecto
Causa
Redaccin de Hallazgos
TITULO: Informa de qu se trata. Describe
brevemente y de forma objetiva el asunto
SITUACIN: Describe o relata lo que sucedi,
comunica los hechos concretos que revelan que
no se cumpli con las normas requeridas.
Introduccin
Qu no se hizo correctamente?
Redaccin de Hallazgos
CRITERIOS: normas estandarizadas utilizadas
para evaluar la situacin.
Leyes
Reglamentos
Guas
Acuerdos
Contratos
Manuales
Redaccin de Hallazgos
EFECTO: el resultado observable o la
consecuencia potencial de no haber cumplido
con uno o ms criterios y lo que ello significa
para el inters pblico.
Perdida de ingresos
Gastos indebidos
Ineficiencia al realizar un trabajo.
Perdida de imagen o prestigio
Redaccin de Hallazgos
CAUSA: la razn fundamental, lo que motivo el
incumplimiento.
Inobservancia o inconsistencia al aplicar las leyes o
reglamentos.
Falta de planificacin y de organizacin
Supervicin inadecuada
Ausencia de comunicacin de las decisiones y de las
normas.
Falta o deficiencia en el control interno.
RECOMENDACIONES
Propsito:
Mejorar las operaciones de la unidad
Sealar que se cumpla con las recomendaciones de
auditorias anteriores.
Indicar que hay que cumplir con las leyes y los
reglamentos.
RECOMENDACIONES
Requisitos:
Ser especificas, claras, precisas
Ser practicas Costo/beneficio.
Dirigidas al funcionario con autoridad para resolver
Incluir, an cuando la unidad haya notificado que se
han tomado o que se tomaran medidas correctivas.