Sistemas de la informacin:

El sistema de control interno es un conjunto de normas,

controles, consideraciones y aspectos a tener en cuenta por
el ente que lo va adoptar cuyo objetivo es:
- evitar los erros y fraudes
- ganar seguridad y confiabilidad en la operatoria de la
organizacin
El sistema contribuye para un adecuado cuidado y control
del patrimonio del ente bajo consideracin, y se lo protege
de todas las situaciones que puedan afectar la continuidad
de sus operaciones.
IDENTIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ES
-

Preventi
vo
Continuo

ESTA
-

unido a los sistemas administrativos y contables de la org.

Incorporado al diseo de la estructura, procedimientos y
sistemas administrativos, y de los sistemas de informacin.

NO ES

IMPLICA
-

eficiencia en los procedimientos y

control,
eficiencia operativa,
seguridad en materia de la info.

UTILIZA

- relacin costo/beneficio para determinar la config. De los

controles a efectuar

FLEXIBILIDAD Y PLASTICIDAD DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO
El

- externo al sistema al q sirve, ni a la empresa en q este

opera

sistema de control interno deber estar construido sobre

bases muy dinmicas que permita su ajuste peridico a las
nuevas realidades y necesidades, y garantizar un marco de
seguridad indispensable para la continuidad y el desarrollo
de la org..
NORMAS GENERALES
Formacion de un ambiente de control
Formar un ambiente de control es la norma bsica para la
implementacin de cualquier sistema de control, la
formacin de este ambiente es un incentivo para que el
personal haga su trabajo previniendo errores y la
posibilidad de determinados individuos que puedan violar
normas o el sistema.
Evitar zonas disputadas o tierras de nadie
Las tierras de nadie se generan por falta de informacin
respecto de las tareas que debe desempear cada sector o
empleado. Para prevenir tal error es importante tener en
cuenta los siguiente aspectos:
- tener bien definido el sistema de estructura y las reas
de autoridad y responsabilidades de cada sector.
- Definicin bien clara de las relaciones asesoras,
funcionales, jerrquicas y de control.
Formalizacion de operaciones por escrito
Las distintas actividades que se realizan en la empresa
deben estar formalizadas por escrito, a travs de distinto
tipos de documentos o formularios que describan la
actividad correctamente.
La ausencia de formalizacin de operaciones imposibilita el
ejercicio de control. De esta forma tambin se evitan
posibles manejos indebidos de fondos, y inconvenientes con
inspecciones de organismos estatales.
Autorizacion de operaciones Niveles de Autorizacion
Separacion de funciones/Control cruzado por oposicin de
intereses

Esta norma es una de los pilares del control interno ya que

evita que una sola persona o sector tengan a su cargo el
cumplimiento de la totalidad de las decisiones de
autorizacin y sus respectivos controles.
Esta norma se pone en practica normalmente por los
siguiente problemas:
- quien registra no maneja plata
- quien maneja dinero no maneja bienes

Prenumeracion de los formularios utilizados

Control de correlatividad numrico-cronologica
Existencia de determinadas funciones: Operativas, de
control y de asesoramiento
Analisis de riesgo/Cobertura de seguros
Dependencia entre sectores
Revalorizacion de la funcin de archivo

Custodia de formularios sin utilizar

Rotacion interna del personal afectado a reas sensibles
La permanencia por mucho tiempo del personal en una
determinada rea, podra dar lugar a desviaciones en el
ejercicio de sus funciones.
Evitar rotacin interna acelerada de personal
Una alta rotacin del personal puede significar que hay
alguna situacin anmala que hace con que el personal
afectado se desvincule al poco tiempo de tomar servicios.
El gran incoveniente que esto puede traer es que se
gastaran muchos recursos en la adaptacin del personal al
nuevo puesto de trabajo
NORMAS PARTICULARES
Cada rea presenta caractersticas propias que hacen que
merezcan tratamientos particulares para cada caso:
a) Normas de control interno respecto a la estructura de
la organizacin( horizontal / vertical) y la separacin
de funciones.
b) Normas de control interno para evitar errores o fraudes
que atenten contra el patrimonio de la empresa, como
por ejemplo el recuento de la mercadera recibida de
los proveedores, y su control interno.
c) Mejoramientos de procedimientos administrativas que
mejoren el control interno.
d) Control para el cumplimiento de normas legales, como
por ejemplo, compreender las leyes, decretos,
resoluciones,etc. Tanto a nivel nacional,provincial y
municipal y de organismo estatales de control.
e) Medidas concretas que mejoran la eficiencia
administrativa.
5.13. ROTACION INTERNAL DEL PERSONAL
AFECTADO A REAS SENSIBLES
La

BRIANO (CAP 1 A 3)

LA BRECHA DIGITAL
A medida que el acceso a la tecnologa tenga
restricciones, por distintos factores, aparece el peligro de
una nueva forma de exclusin social. Existen formas de
medir esa brecha, es analizando las diferencias entre la
situacin real u observada y la ideal.
LOS SISTEMAS DE INFORMACIN
Laudon (2002) define como sistemas de informacin un
conjunto de partes conectadas que permiten
capturar,procesar,almacenar y distribuir la info. para
ayudar en las decisiones y el control de una
organizacin.Los componentes son:
Captura: se refiere a la captura de datos, insumo bsico
del proceso.
Procesamiento: es el proceso de transformacin del
insumo para obtener algo que tenga significado para el
destinatario del sistema.
Almacenamiento: los datos captados o transformados
son guardados para que sean usados en procesamientos
posteriores.
Distribucin: el resultado del procesamiento se pone a
disposicin de quien lo necesite, con el fin de que sea til
para la toma de decisiones.

Las tecnologas de la informacin del Hardware

comprenden a todos los elementos fsicos, como
procesadores y los dispositivos de entradas y salidas

necesarios para realizar capturas, procesamiento,

almacenamiento y distribucin de datos e info.
Las tecnologas de la informacin del Software se
refiere a los distintos tipos de software, de base de datos
operativos, lenguajes op., de administracin y generacin
de aplicaciones , navegadores web e programas de
usuario final(planillas de calculo, agendas telefnicas,
etc.)
El software es la lgica que permite el
funcionamiento del hardware.

COMPRAS Y CUENTAS A PAGAR CAP 3 PUNGI

Podemos visualizar que la comunicacin se realiza

atravs de un flujo de documentos o formularios entre los
distintos sectores que intervienen.
Proceso de compra:
Almacen emite que necesita algn tipo de producto, el
sector que necesita la compra emite una solicitud de
compra al sector de compras que verifica la autorizacin
y emite un pedido de cotizacin.
Se hace el pedido de cotizacin al proveedor, el sector de
compra controla y evalua la cotizacin mas conveniente,

hace la orden de compra,el proveedor emite el remito y

la factura, al comprador recibir la mercadera emite un
informe de recepcin verifica la calidad de la
mercadera , almacena la mercadera y el rea de
contadura controla y registra la compra(nico rol q tiene
esta rea).Las reas son: almacen, sectores varios(el que
necesita mercadera), compras, control de calidad (que
solo controla la calidad), contadura, recepcin y
proveedor.
.La funcin de compras debe estar segregada de las de:
- recepcin, control de calidad y almacenamiento de la
mercad.
- Control y aprobacin de facturas de proveedores.
- Pagos a proveedores.
- Registracin contable de las operaciones de compras y
pagos.

Los 4 grandes mdulos del circuito de Compras y

Cuentas a pagar son:
. Modulo 1 Deteccion de la necesidad de compra
. Modulo 2 Seleccin del proveedor y adjudicacin de la
compra.
. Modulo 3 Recepcion: control y almacenamiento.
. Modulo 4 Control de la compra y registracin.
Modulo 1 DETECCION DE LA NECESIDAD DE
COMPRA
Articulos con stock
El sector Almacenes es el responsable de la custodia de
existencia de mercadera, tambin es encargado de
emitir un pedido de re aprovisionamiento cuando el stock
llega al punto de pedido, es decir cuando el stock llega a
un margen mayor que el del punto mnimo, dependiendo
de la cantidad que ser usada para la prxima
fabricacin.
Stock Minimo: es el consumo estimado de un producto
durante el periodo en que tarda en reponerse, desde que
se detecta la necesidad hasta que ingresa a los depsitos
de la empresa.
Punto de Pedido: es el stock minimo mas un margen
determinado de seguridad, que variara en funcin de la
importancia del producto, pero fundamentalmente del
dao que podera llegar a causar la ausencia del
producto para el desarrollo de la produccin de la
empresa.
Articulos sin stock
Otros sectores pueden llegar a necesitar productos de
consumo no habituales, para los cuales la empresa no
registra stock. Pueden ser distintos tipos de bienes de uso,
consumos especiales para eventos determinados, etc.

CAP 4 PUNGI PAGOS

FUNCION DE PAGOS/SEPARACION DE
FUNCIONES/INCOMPATIBLES

La funcin de pagos consiste en cancelar obligaciones

originadas por motivos de compra, de servicios recibidos,
de sueldo y jornales del personal,etc.

En el sistema de pagos la contadura emite una orden de

pago por medio de un legajo, en la cual se la pasa a la
tesorera que controla y emite un cheque colocando la 1
firma, en algunas empresas se usa la segunda firma en el
cheque por parte del gerente administrativo, que se lo
manda al proveedor y la contadura registra y archiva el
pago.
LOS 3 GRANDES MODULOS DEL CIRCUITO DE PAGO
.Modulo 1 Determinacion de la fecha de vencimiento de la
factura y emisin de la orden de pago.
.Modulo 2 Emision del cheque
.Modulo 3 Distribucin de la documentacin y registracin.
CAP 5 VENTAS Y CUENTAS A COBRAR PUNGI
Las ventas es un conjunto de operacin mediante la cual
una empresa transfiere a otra mercadera o un servicio, en
cambio de un precio pactado, generalmente en dinero o

promesa de pago futuro. Ningun sector o funcionario debe

tener mas de una funcin a cargo.
Separacion de las funciones de ventas:
a) realizacin de la venta(vendedor)
b) control formal
c) control de crdito
d) control de stock
e) preparacin de la mercadera
f) despacho
g) entrega cliente
h) facturacin
DESCRICPCION DE CIRCUITO
.Modulo 1 recepcin y aprobacin del pedido
.Modulo 2 despacho de la mercadera
.Modulo 3 Facturacion y control
.Modulo 4 Seguimiento y control de los pedidos
Modulo 3 - Facturacion, registracin y control