REN REDES ENERGTICAS NACIONAIS, SGPS, S.A.

Relatrio de Actividades da Comisso de Auditoria relativo ao exerccio de 2013

I. Introduo
A REN Redes Energticas Nacionais, SGPS, S.A. (REN) adopta o modelo de gesto e de
fiscalizao de inspirao anglo-saxnica que integra o Conselho de Administrao e a
Comisso Executiva, como rgos de administrao e gesto dos negcios sociais, e a
Comisso de Auditoria, como rgo de superviso e controlo da actividade social.
A Comisso de Auditoria da REN composta por trs membros independentes, em
conformidade com os critrios definidos no artigo 414., n. 5 do Cdigo das Sociedades
Comerciais.
Os membros que actualmente integram a Comisso de Auditoria so:
Presidente: Jos Lus Alvim Marinho
Vogal: Jos Frederico Vieira Jordo
Vogal: Emlio Rui Vilar
Todos os membros da Comisso de Auditoria foram eleitos na Assembleia Geral realizada
em 27 de Maro de 2012.
O membro Emlio Rui Vilar iniciou as suas funes apenas a partir do dia 25 de Maio de
2012, data da respectiva aceitao, tendo em conta que cessou, nessa data, a aplicao
REN do regime de empresa pblica.
Todos os membros da Comisso de Auditoria observam os critrios de compatibilidade
para o exerccio da respectiva funo que se encontram previstos no artigo 414.-A, n. 1
do Cdigo das Sociedades Comerciais.
Os principais poderes e competncias, formas de organizao e de funcionamento da
Comisso de Auditoria - descritos no respectivo Regulamento Interno que pode ser
consultado no stio da internet oficial da REN em http://www.ren.pt/, em portugus e na
sua traduo para lngua inglesa, - traduzem-se nas seguintes reas essenciais de actuao:
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Acompanhar o cumprimento dos princpios de governo da REN;

Fiscalizar a administrao da Sociedade e vigiar pela observncia da lei e do
Contrato de Sociedade;
Verificar a exactido dos documentos de prestao de contas preparados pelo
Conselho de Administrao e fiscalizar o processo de preparao e de divulgao
da informao financeira, incluindo a elaborao de parecer sobre o relatrio e
contas anual e sobre as contas semestrais;
Fiscalizar a integridade e eficincia dos sistemas de controlo interno e de gesto de
riscos e apresentar propostas de melhoria do respectivo funcionamento;
Supervisionar a actividade do Gabinete de Auditoria Interna da REN;
Realizar o acompanhamento regular da independncia e da actividade do Revisor
Oficial de Contas e Auditor Externo, designadamente no tocante prestao de
servios adicionais;
Dar cumprimento aos procedimentos internos em matria de transaes com
partes relacionadas, designadamente emitindo parecer prvio relativamente a
transaes de significncia relevante a celebrar com titulares de participao
qualificada;
Receber as comunicaes de irregularidades.

II. Actividade desenvolvida pela Comisso de Auditoria relativamente ao exerccio

de 2013
De acordo com o previsto no respectivo Regulamento, a Comisso de Auditoria rene,
pelo menos, uma vez por ms.
Durante o ano de 2013, a Comisso de Auditoria realizou 14 (catorze) reunies, das quais
foram elaboradas as respectivas actas. Nas reunies estiveram sempre presentes os trs
membros da Comisso de Auditoria.

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Nestas reunies, a convite da Comisso de Auditoria, participaram, sempre que necessrio

e adequado, o Responsvel pelo Gabinete de Auditoria Interna, o Revisor Oficial de
Contas e Auditor Externo, e, ainda, o Administrador Executivo responsvel pela rea
financeira, o Secretrio da Sociedade e os responsveis pela Contabilidade e pelo
Planeamento e Controlo de Gesto.
Para um melhor cumprimento das suas funes, a Comisso de Auditoria considerou
igualmente relevante convidar os responsveis por diversas reas operacionais da REN compras, estudos e regulao, sistemas de informao, gesto de risco e sustentabilidade - a
participarem em algumas das suas reunies.
No desempenho das suas competncias, a Comisso de Auditoria disps dos meios e
recursos necessrios para o efeito, designadamente da possibilidade de contratao de
consultores externos especializados.
Com base no seu Plano de Actividades para 2013, as aces desenvolvidas pela Comisso
de Auditoria, concentraram-se fundamentalmente nas seguintes reas:

1) Fiscalizao da administrao da Sociedade, da observncia da lei e do Contrato

de Sociedade
A Comisso de Auditoria procedeu, durante o ano de 2013, ao acompanhamento do
funcionamento do sistema de governo societrio adoptado pela REN.
As aces desenvolvidas pela Comisso de Auditoria relativas ao cumprimento das normas
legais e estatutrias, que tiveram sempre em considerao a estrutura de governo societrio
em vigor na empresa, incluram, entre outras, a anlise e avaliao das concluses
formuladas pelo Revisor Oficial de Contas e Auditor Externo, fornecidas Comisso de
Auditoria ao longo do ano.
A Comisso de Auditoria efectuou tambm o acompanhamento da evoluo das
disposies legais e regulamentares e das recomendaes relevantes para o desempenho das
suas funes, em especial as emitidas pela Comisso do Mercado de Valores Mobilirios
(CMVM), designadamente por via do acompanhamento das actividades adiante melhor
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descritas do Gabinete de Auditoria Interna e do Revisor Oficial de Contas e Auditor

Externo.
Em 2013, a Comisso de Auditoria desenvolveu aces tendentes ao aperfeioamento do
Governo da REN, nomeadamente atravs de alguns reajustamentos nos vrios
regulamentos internos, com a correspondente aprovao pelos rgos Sociais com
poderes para esse efeito.
De forma a melhorar a capacidade de execuo e de acompanhamento das respectivas
funes, a Comisso de Auditoria e a Comisso Executiva realizaram reunies para avaliar
a situao das iniciativas em curso e para definir aces de cooperao especficas para o
ano de 2013.
Complementarmente, a Comisso de Auditoria recebeu e apreciou as actas das reunies
realizadas pela Comisso Executiva durante o ano de 2013, tendo solicitado, pontualmente,
esclarecimentos adicionais que foram adequadamente prestados.
Durante 2013 e por solicitao da Comisso de Vencimentos, a Comisso de Auditoria
procedeu verificao dos elementos quantitativos relativos ao processo de avaliao da
Comisso Executiva.
Ainda no contexto do acompanhamento das matrias de governo societrio, a Comisso de
Auditoria analisou o Relatrio de Governo Societrio relativo ao exerccio de 2013, tendo
confirmado que esse relatrio inclui os elementos previstos no artigo 245.-A do Cdigo
dos Valores Mobilirios e no Regulamento 4/2013 da CMVM.

2) Fiscalizao do cumprimento das polticas e prticas contabilsticas e

fiscalizao da reviso legal de contas e auditoria externa e do processo de
preparao e divulgao da informao financeira
Neste mbito, foram realizadas reunies da Comisso de Auditoria com o Revisor Oficial
de Contas e Auditor Externo, com o Administrador Executivo responsvel pelo pelouro
financeiro e com os responsveis pela Contabilidade e pelo Planeamento e Controlo de
Gesto.
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A superviso do cumprimento das polticas, critrios e prticas contabilsticas e da

fiabilidade da informao financeira foi tambm exercida, atravs da apreciao das
concluses das auditorias e das avaliaes de procedimentos efectuadas, durante o
exerccio, pelo Revisor Oficial de Contas e Auditor Externo.
A Comisso de Auditoria analisou os relatrios trimestrais elaborados pelo Revisor Oficial
de Contas.
A Comisso de Auditoria procedeu fiscalizao da reviso legal de contas e auditoria
externa aos documentos de prestao de contas relativos ao exerccio de 2013, tendo
concludo que as mesmas foram realizadas de forma adequada.
A Comisso de Auditoria emitiu um parecer relativo s Contas Consolidadas do 1
Semestre, tomando tambm em considerao os relatrios produzidos pelo Revisor Oficial
de Contas e Auditor Externo.
No mesmo contexto, a Comisso de Auditoria analisou o Relatrio de Gesto relativo ao
exerccio de 2013, bem como as propostas e as demonstraes financeiras individuais e
consolidadas nele expressas, e de opinio, de que, conforme expresso no parecer
correspondente, que esto de acordo com as disposies contabilsticas, legais e estatutrias
aplicveis, pelo que (i) expressou a sua concordncia com o relatrio anual de gesto e com
as contas do exerccio, (ii) recomendou a sua aprovao na Assembleia Geral de
Accionistas e (iii) apreciou e deu parecer nos termos e para os efeitos do disposto nos
artigos do 423.-F, 451. e 452., todos do Cdigo das Sociedades Comerciais.
A Comisso de Auditoria participou na reunio da Comisso Executiva onde foram
apreciadas as demonstraes financeiras individuais e consolidadas da Sociedade referentes
a 2013.
O acesso da Comisso de Auditoria informao financeira e respectiva preparao pelos
Administradores com funes executivas e Directores da REN foi realizado de forma
regular, sem que tenham surgido quaisquer constrangimentos no exerccio das suas
funes.

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Atento o exposto, a Comisso de Auditoria considera ter implementado, durante o ano de

2013, as medidas adequadas fiscalizao do processo de preparao e divulgao de
informao financeira colocado em prtica pelo rgo de administrao.

3) Acompanhamento e fiscalizao da eficcia do sistema de controlo interno e de

gesto de riscos
A Comisso de Auditoria, conforme previsto no seu plano de actividades para o exerccio
de 2013, realizou diversas aces de acompanhamento, fiscalizao e avaliao do
funcionamento e adequao dos sistemas de controlo interno, de gesto de riscos e de
auditoria interna da REN.
A Comisso de Auditoria considera que os rgos de administrao e os demais rgos de
fiscalizao da REN tm atribudo um crescente relevo ao desenvolvimento e
aperfeioamento dos sistemas de controlo interno e de gesto de risco, nos aspectos
estratgicos, operacionais, econmicos e financeiros, de compliance, de recursos humanos e
de segurana de activos, com impacto relevante nas actividades das empresas da REN, em
linha com a dimenso e o negcio da Sociedade e a complexidade dos riscos a este
associados e com as recomendaes da CMVM.
Durante o ano de 2013, a Comisso de Auditoria acompanhou e procedeu fiscalizao da
integridade e eficincia dos sistemas de controlo interno, de gesto de riscos da REN e de
auditoria interna, cuja criao e implementao competem Comisso Executiva e, em
ltima instncia, ao Conselho de Administrao. Nesse mbito, foram dirigidas pela
Comisso de Auditoria Comisso Executiva as propostas de ajustamento dos aludidos
sistemas que se consideraram adequadas.
A Comisso de Auditoria considera que a REN tem vindo a implementar, nos seus
sistemas de controlo interno e de gesto de riscos, as componentes previstas nas
Recomendaes da CMVM, tendo como referencial no processo de gesto de risco o
conjunto de normas da International Organization for Standardization (ISO").

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Assim, a Comisso de Auditoria considera que foi efectuada regularmente a avaliao dos
principais sistemas de controlo interno nas diversas empresas do Grupo, tendo subjacentes
os seguintes princpios:
Reforo e melhoria da eficcia e da eficincia na utilizao dos recursos;
Salvaguarda dos activos;
Anlise do sistema de processamento da informao;
Verificao da fiabilidade e exactido da informao financeira, contabilstica e
outra;
Preveno e deteco de fraudes e erros;
Promoo da eficcia e da eficincia operacionais;
Verificao da conformidade das operaes e negcios do Grupo com as
disposies legais e regulamentares aplicveis, bem como com as polticas gerais e
os regulamentos da Sociedade.

Continuou igualmente relevante nesta sede a actividade prosseguida pelo Comit de Gesto
de Risco, estrutura interna que tem como misso apoiar o Conselho de Administrao na
monitorizao dos riscos do Grupo, bem como assegurar a aplicao de polticas de gesto
de risco comuns ao Grupo REN e a divulgao interna das melhores prticas nesta matria.
So as seguintes as atribuies do Comit de Gesto de Risco:
Promover a identificao e a avaliao sistemtica dos riscos empresariais e o
respectivo impacto nos objectivos estratgicos da REN;
Hierarquizar e dar prioridade aos riscos a tratar, bem como s correspondentes
oportunidades de preveno identificadas;
Identificar e definir os responsveis pela gesto dos riscos;
Monitorizar os riscos significativos e o perfil de risco geral da REN;
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Aprovar os mecanismos de reporte peridico de risco pelas diferentes unidades de

negcio;
Aprovar, ou submeter Comisso Executiva, recomendaes de preveno, alerta,
mitigao, partilha ou transferncia dos riscos significativos.
Em 2013, o Comit de Gesto de Risco, com o apoio dos risk owners das diversas
unidades que integram o Grupo REN, efectuou a reviso dos vrios riscos a que a REN se
encontra exposta, tendo procedido actualizao do perfil de risco do Grupo REN.
O Comit de Gesto de Risco procedeu ainda identificao de um novo conjunto de
riscos de maior severidade, com incluso dos riscos associados insolvncia dos
fornecedores e criticidade das instalaes do ponto de vista da segurana do activo.
Tambm em 2013, foi promovida a realizao de um workshop interno com os diversos
risk owners para discusso do trabalho realizado e para a apresentao do plano de
actividades para 2014.

4) Supervisionar a actividade do Gabinete de Auditoria Interna da REN

A Comisso de Auditoria supervisionou a actividade do Gabinete de Auditoria Interna, que
reporta funcionalmente Comisso de Auditoria e que tem as seguintes atribuies
principais:
Acompanhamento das polticas de gesto de risco e controlo interno em vigor;
Avaliao do grau de implementao do controlo interno (estrutura organizativa e
de governao, delegao de competncias, cdigo de tica e de conduta, polticas e
procedimentos);
Realizao de auditorias financeiras, informticas, operacionais e de gesto nas
diversas reas do grupo REN, confirmando a observncia das polticas e normas
regulamentares e legais (servios de compliance);
Definio, em conjunto com as diferentes reas, de medidas correctivas para os
pontos fracos e no-conformidades identificados nas auditorias;
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Controlo da implementao das medidas de correco, atravs de relatrios de

seguimento;
Suporte de gesto de topo na definio e/ou implementao de medidas de
controlo e governao.
Estas atribuies foram assumidas pelo Gabinete de Auditoria Interna no mbito do seu
plano de actividades que foi aprovado pela Comisso de Auditoria, a qual analisou o
mbito de actividades em causa e os recursos afectos ao Gabinete de Auditoria Interna e
tambm tomou a iniciativa de incluir no plano outras actividades adicionais que considerou
relevantes.
A execuo das actividades do Gabinete de Auditoria Interna foi acompanhado com
regularidade pela Comisso de Auditoria, nomeadamente no que respeita s concluses
sobre a forma como so geridos os riscos dos processos, sistemas e unidades de negcio e
s correspondentes propostas de melhoria dos sistemas de controlo interno e de gesto de
risco. Para este efeito, a Comisso de Auditoria tem acesso a todos os relatrios preparados
pelo Gabinete de Auditoria Interna, os quais incluem, entre outras, matrias relacionadas
com prestao de contas, potenciais conflitos de interesses e a deteo de potenciais
irregularidades.
O referido plano de actividades do Gabinete de Auditoria Interna para 2013 foi
enquadrado pelos seguintes objectivos prioritrios:
Alinhar a auditoria interna com os princpios estratgicos do Grupo REN;
Focar as auditorias nas reas de maior risco;
Avaliar a eficincia dos sistemas de controlo interno implementados;
Abranger um nmero significativo de reas de actividade;
Contribuir para a gerao de valor pelo Grupo REN.
A Comisso de Auditoria considera que o Gabinete de Auditoria Interna desempenhou as
suas funes com independncia e competncia e que, na execuo das vrias auditorias
internas, foi dada ateno avaliao dos sistemas de controlo interno, ao cumprimento
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dos procedimentos estabelecidos, eficiente utilizao dos recursos, ao eficaz controlo dos
processos e avaliao e minimizao dos riscos identificados.
Os resultados dos trabalhos do Gabinete de Auditoria Interna foram dados a conhecer,
sempre que adequado, Comisso Executiva, ao Conselho de Administrao e ao Revisor
Oficial de Contas e Auditor Externo, conforme as atribuies de cada um destes rgos na
gesto e na fiscalizao da actividade da empresa, e de modo a poderem ser considerados
na informao financeira e sistema de controlo interno da Sociedade.
Ainda no mbito do acompanhamento e fiscalizao da eficcia do sistema de controlo
interno e de gesto de riscos, a Comisso de Auditoria reuniu com o Revisor Oficial de
Contas e Auditor Externo e com os Administradores executivos responsveis pelas
respectivas reas, de modo a garantir a conformidade dos sistemas de controlo interno e de
gesto de risco nas diversas empresas do Grupo com as melhores prticas.
Neste contexto, foram analisados pela Comisso de Auditoria os relatrios elaborados pelo
Revisor Oficial de Contas e Auditor Externo e transmitidas aos rgos de Gesto e
Administrao as concluses consideradas relevantes.

5) Apreciao da actividade e fiscalizao da independncia do Revisor Oficial de

Contas e do Auditor Externo
A Comisso de Auditoria exerceu a sua funo como principal interlocutor da Sociedade
junto do Revisor Oficial de Contas e Auditor Externo e como primeiro destinatrio dos
respectivos relatrios e prestou toda a ateno para que fossem asseguradas as condies
adequadas prestao dos seus servios.
A Comisso de Auditoria procedeu, no ano de 2013, apreciao da actividade do Revisor
Oficial de Contas e Auditor Externo, fazendo o acompanhamento regular da sua
actividade, nomeadamente, atravs da anlise dos relatrios peridicos e do
acompanhamento da execuo dos trabalhos de reviso e de auditoria e procedendo
tambm avaliao de recomendaes de alteraes de procedimentos formuladas pelo
Revisor Oficial de Contas e Auditor Externo.
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A Comisso de Auditoria procedeu ainda a uma avaliao anual dos trabalhos do Revisor
Oficial de Contas e Auditor Externo em 2013, considerando que o Revisor Oficial de
Contas e Auditor Externo prestou os seus servios de modo satisfatrio, tendo cumprido
as normas e regulamentos aplicveis, incluindo as normas internacionais de auditoria em
vigor, e revelado adequado rigor tcnico na sua actuao, no se tendo assim justificado
propor a nomeao de novo Revisor Oficial de Contas e Auditor Externo no mandato em
curso.
Esta apreciao teve em considerao, principalmente, os seguintes factores:
Correco, apresentao e clareza dos planos de actividades;
mbito dos servios, incluindo, designadamente, a reviso das polticas e prticas
contabilsticas adoptadas, a eficcia e o funcionamento dos mecanismos de
controlo interno e o reporte de quaisquer deficincias Comisso de Auditoria,
assim como a aplicao das polticas e sistemas de remuneraes dos rgos sociais;
Qualidade das concluses apresentadas no mbito do trabalho desenvolvido;
Eficcia e eficincia das recomendaes apresentadas; e
Competncia no mbito do desenvolvimento dos procedimentos efectuados.
Compete, ainda, Comisso de Auditoria supervisionar e avaliar a actividade e
independncia do Auditor Externo da REN, bem como propor os respectivos honorrios
pela prestao de servios de auditoria e contratao de servios adicionais.
No mbito do cumprimento das regras de independncia estabelecidas em relao ao
Auditor Externo, a Comisso de Auditoria da REN acompanhou, no decurso de 2013, a
prestao pela Deloitte & Associados, SROC, S.A. de servios no relacionados com
servios de auditoria (non-audit services), de modo a assegurar-se de que no se suscitavam
situaes de conflito de interesses. A prestao destes servios pelo Auditor Externo foi
aprovada pela Comisso de Auditoria, por considerar que se tratava de matrias em relao
s quais o conhecimento especfico da Sociedade em termos de auditoria, ou a sua
complementaridade face aos servios de auditoria, justificava essa adjudicao sobretudo
pela vantagem de controlo de custos associada.
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Neste mbito, foi cumprida a Recomendao IV.2. da CMVM, uma vez que no foi
ultrapassado o limite de 30% para a prestao pelo Auditor Externo de servios diversos
dos de auditoria, j que 76% do total de servios contratados ao auditor externo so
servios de reviso legal de contas, auditoria e os denominados audit related services.

6) Negcios da Sociedade com partes relacionadas

Encontram-se descritos no Relatrio de Governo Societrio referente a 2013 os elementos
principais dos negcios e operaes realizados entre, por um lado, a Sociedade e, por outro,
os titulares de participaes qualificadas ou entidades que com eles estejam em qualquer
relao, nos termos do artigo 20. do Cdigo dos Valores Mobilirios.
Durante o ano de 2013, a Comisso de Auditoria procedeu verificao prvia de uma
transaco comercial uma vez que se verificaram os requisitos em que aquela interveno
exigida, nos termos do Regulamento Interno Apreciao e controlo de transaces com
partes relacionadas e preveno de situaes de conflito de interesses.
Assim, aps ter aferido, na operao que lhe foi submetida, da adequao dos
procedimentos pr-contratuais e contratuais adoptados e da razoabilidade e da adequao
da fundamentao apresentada (em particular luz do interesse social e comparabilidade
com as condies normais de mercado), decidiu emitir o correspondente parecer favorvel.
Igualmente nos termos daquele Regulamento, a Comisso de Auditoria procedeu
apreciao subsequente das outras transaces realizadas com partes relacionadas durante o
exerccio de 2013 e emitiu um relatrio semestral relativo a essas transaces, tendo
concludo, nomeadamente, pela adequao dessas transaces s condies de mercado de
acordo com as quais transaces da mesma natureza foram realizadas.

7) Comunicao de irregularidades
Os accionistas, membros dos rgos sociais, colaboradores, prestadores de servios,
clientes, fornecedores e outros stakeholders da REN ou de sociedades do Grupo REN
podem comunicar Comisso de Auditoria quaisquer prticas irregulares de que tenham
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conhecimento ou fundadas dvidas, de forma a prevenir, impedir ou permitir a sanao de

irregularidades potencialmente causadoras de efeitos adversos no Grupo REN.
Em 2013 no foram reportadas Comisso de Auditoria quaisquer situaes de
irregularidades verificadas no seio do grupo REN.

Lisboa, 6 de Maro de 2014

Jos Lus Alvim (Presidente)

Jos Frederico Jordo (Vogal)

Emlio Rui Vilar (Vogal)

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