GUA PARA LA ELABORACIN DEL MEMORANDO DE PLANEACIN

EMPRESA AUDITADA: Registre el nombre o razn social de la

empresa a ser auditada.
NIT.: Numero de identificacin tributaria de la empresa
IMPORTANCIA:
TRMINOS DE REFERENCIA: Escriba una pequea introduccin que
determine el objetivo por el cual se desarrolla el memorando de
planeacin.
Importancia: Es importante mostrar al lector que el memorando de
planeacin no es un listado de actividades sino que tiene una funcin
social.
INFORMACIN GENERAL
NATURALEZA JURDICA: Indica la naturaleza jurdica del ente
CLASE DE SOCIEDAD: Establece la clase de sociedad segn el
cdigo de comercio en el libro segundo de las sociedades comerciales.
MATRICULA MERCANTIL: Es el registro ante cmara y comercio para
ejercicio o desarrollo del objeto social de la empresa.
CONSTITUCIN: Documento legal (Escritura de Constitucin) y fecha
de creacin de la empresa.
OBJETO SOCIAL: Indica las actividades permitidas segn el
documento legal de constitucin
ACTIVIDAD COMERCIAL: Es el cumplimiento social de acuerdo a su
objeto social, cdigo CIIU (Cdigo Industrial Internacional Uniforme).
DOMICILIO PRINCIPAL- MUNICIPIO: Se entiende como el lugar
geogrfico donde la organizacin tiene su sede principal.
DOMICILIO DE NOTIFICACIONES JUDICIALES: Direccin donde
ser comunicada la empresa sobre asuntos relacionados con sus
entes de control.
PERTENENCIA A UN GRUPO ECONMICO: indique a que grupo
econmico pertenece la entidad a auditar.
ORGANISMOS DE VIGILANCIA Y CONTROL: Escriba las entidades
que ejercen vigilancia y control de la empresa a auditar.
INFORMACIN BSICA
RESEA HISTRICA: escriba una breve historia de la entidad y sus
objetivos alcanzados a travs del tiempo de desarrollo de su actividad.
PRINCIPALES ACCIONISTAS O SOCIOS: Determine los principales
socios o accionistas de acuerdo a su participacin.
COMPOSICIN ACCIONARIO O SU CAPITAL SOCIAL: Composicin
del capital social o por acciones.
PLANEACION ESTRATGICA DE LA EMPRESA: Indique y registre
los aspectos de planeacin estratgica de la empresa objeto de
auditoria tales como:
Misin
Visin

Principios Corporativos
Valores Corporativos
Objetivos globales
Diagnostico Estratgico
MARCO LEGAL: Establezca la normativa que regula el ejercicio del
objeto social
CIRCUNSTANCIAS ECONMICAS Y TENDENCIAS DEL NEGOCIO:
establezca una breve resea del sector econmico al cual pertenece
la organizacin
POLTICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS
Plantea las principales polticas del rea financiera para el
desarrollo de sus actividades, conforme al ultimo informe de gestin
ESTADOS FINANCIEROS: Establezca o adjunte los EE.FF.
presentados en las dos ltimas vigencias
FECHAS DE CORTE: Determine las fechas de corte de los ltimos
EE.FF. aprobados por el mximo rgano de la entidad
INDICADORES FINANCIEROS: Establezca los principales
indicadores financieros aplicables a la empresa
ESTRUCTURA FINANCIERA
Establezca el patrimonio liquido de la empresa
PRINCIPALES PROVEEDORES:
Razn Social
NIT
Domicilio Principal
PRINCIPALES CLIENTES:
Relacione los principales clientes que posee la entidad de acuerdo a
su materialidad en los EE.FF.
Razn Social o Nombres y Apellidos completos
NIT
Domicilio Principal
REAS SIGNIFICATIVAS DE LA INSTITUCIN:
Determine todas las reas de mayor impacto econmico de la
organizacin
ORGANIGRAMA O ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Adjunte copia del organigrama o estructura organizacional de la
empresa.
ORGANISMOS DE DIRECCIN Y ADMINISTRACIN
ASAMBLEA O MXIMO RGANO DE CONTROL
Con forme a los Estatutos establezca las normas aplicables teniendo
en cuenta los siguientes aspectos:
Tipos de Asamblea
Medios para Convocar
Qurum y decisiones
JUNTA DIRECTIVA:
Con forme a los Estatutos establezca las normas aplicables teniendo
en cuenta los siguientes aspectos:

Reuniones
Periodo
Tipos de Junta
Medios para convocar
Qurum y decisiones
Funciones y Atribuciones
REPRESENTANTE LEGAL:
Conforme A Los Estatutos De La Entidad Y Certificado De Existencia Y
Representacin Legal determine los siguientes aspectos:
Nombramiento
Periodo
Funciones y atribuciones
GERENCIA GENERAL:
Tenga en cuenta que en algunos casos se contempla que el
Representante Legal es el mismo funcionario, de presentarse este
hecho, desarrolle uno de los dos cargos, segn denomine los Estatutos
de la entidad y el certificado de existencia y Representacin Legal. En
caso contrario determine los siguientes aspectos:
Nombramiento
Periodo
Funciones y Atribuciones
ORGANISMOS DE VIGILANCIA Y CONTROL
2.12.1. REVISOR FISCAL: Conforme a los Estatutos, Acta del mximo
rgano social, ultimo informe del Revisor Fiscal y normativa aplicable
para el cargo, determine:
Nombramiento
Periodo
Revisor Fiscal Anterior
Tipo de Informe Presentado
Recomendaciones y Salvedades en el ultimo informe
AUDITORIA INTERNA
Si existe el departamento de auditoria interna, solicite los documentos
por el cual se creo y determine los siguientes puntos:
Funciones y Atribuciones
Tipo de informe presentado
Recomendaciones
ENTIDADES DE CONTROL ESTATAL:
Conforme a la normativa establecida aplicable a la entidad y el
estatuto orgnico de cada uno de los entes de control, determine lo
siguiente:
Entidad
Tipo de control que ejerce
HECHOS O TRANSACCIONES INDIVIDUALMENTE
SIGNIFICATIVAS :
Indique los hechos econmicos relevantes para la empresa.
POLITICAS CONTABLES DE LA ORGANIZACIN

Se refiere a los manejos contables que establece el departamento de

contabilidad para preparar y presentar la informacin financiera del
ente
RESPONSABILIDADES EN MATERIA DE INFORMES REGULADOS
Relacione a travs de una matriz los informes que la entidad debe
presentar a los diferentes entes que la rigen, vigilan o controlan y que
deben ser certificados y avalados por el Revisor Fiscal. Para este caso
consulte la normativa de la entidad.
Importancia: Es de vital importancia que el auditor considere que
informes o reportes se encuentra obligada a presentar la empresa
objeto de la auditoria, ante las entidades de control y vigilancia para
dar cumplimiento de las funciones establecidas en el Cdigo de
Comercio y dems normatividad vigente. As evitar omisiones y
sanciones pecuniarias por su incumplimiento o presentacin de forma
extempornea
RESPONSABILIDAD EN MATERIA DE NO REGULADOS:
Desarrolle una matriz con los diferentes informes que la organizacin
deba presentar a los rganos de direccin y control, segn sus
actividades, conforme a los compromisos establecidos, en los
estatutos de la organizacin, actas internas del mximo rgano de la
misma.
Importancia: El profesional en el cargo de auditor debe tener en
claro en la planeacin de su trabajo, la elaboracin de informes, que
debe presentar oportunamente al rgano encargado, sobre las
irregularidades o de cmo esta funcionando el negocio, con el fin de
que se tomen adecuadas decisiones y correcciones.
CUADRO CONTROL DE VENCIMIENTOS
Establezca mediante un cuadro de control, las fechas en que debe
cumplir la obligacin de presentar los diferentes informes y dems
determinados en la matriz de informes regulados.