E S TA D O S F I N A N C I E R O S 2 0 1 5
Notas
2015
2014*
1
ACTIVO
8,713,125,436.62
8,098,724,558.96
11 Activo Corriente
168,372,594.62
334,383,308.18
111 Disponible
4.1.
59,798,709.70
222,501,237.04
1112 Bancos
59,798,709.70
222,501,237.04
11121 Cuenta Unica del Tesoro
51,784,740.04
213,994,002.16
11124 Cuentas Fiscales y Otras en la Banca Privada M/N
8,013,969.66
8,507,234.88
113 Exigible a Corto Plazo
42,470,088.88
44,450,137.39
1131 Cuentas a Cobrar a Corto Plazo
4.2.1. 13,415,682.89 14,446,462.59
1132 Otras Cuentas a Cobrar a Corto Plazo
1,024,921.98
1,229,908.97
11322 Otras Cuentas a Cobrar a Corto Plazo
4.2.2. 1,024,921.98 1,229,908.97
1133 Documentos y Efectos a Cobrar a Corto Plazo
36,446.00
0.00
11331 Documentos y Efectos a Cobrar a Corto Plazo
4.2.3. 36,446.00
0.00
1137 Anticipos a Corto Plazo
4.2.4. 18,720,067.00 19,500,780.55
1138 Fondos en Depsito por Garantas y Otros
4.2.5. 9,272,971.01 9,272,985.28
115 Bienes de Consumo
65,974,790.02
67,431,933.75
1151 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros
4.3. 65,974,790.02 67,431,933.75
116 Otros Activos Corrientes
129,006.02
0.00
1161 Activos Diferidos a Corto Plazo
4.4. 129,006.02
0.00
12 Activo no Corriente
8,544,752,842.00
7,764,341,250.77
121 Exigible a Largo Plazo
56,025,492.62
59,943,865.52
1212 Otras Cuentas a Cobrar a Largo Plazo
4.5. 56,025,492.62 59,943,865.52
122 Inversiones Financieras a Largo Plazo
64,265,453.39
69,297,020.17
1221 Acciones y Participaciones de Capital
64,265,453.39
69,297,020.17
12211 En Empresas Privadas Nacionales
4.6.1. 3,110,724.96 3,110,724.73
12212 En Empresas Pblicas No Financieras
4.6.2. 61,154,728.43 66,186,295.44
1225 (Previsin por Prdidas en Inversiones Financieras a LP)
0.00
1,925,777.35
123 Activo Fijo (Bienes de Uso)
4.7.
9,167,638,241.99
8,238,614,163.03
1231 Activo Fijo en Operacin
2,298,531,477.50
2,038,408,747.97
12311 Edificios
1,522,908,950.17
1,328,456,972.16
12312 Equipo de Oficina y Muebles
292,566,762.90
249,149,493.84
12313 Maquinaria y Equipo de Produccin
10,863,952.35
9,190,046.65
12314 Equipo de Transporte, Traccin y Elevacin
259,082,888.64
256,940,893.47
12315 Equipo Medico y de Laboratorio
100,063,801.19
88,888,198.37
12316 Equipo de Comunicaciones
43,541,013.48
40,170,802.06
12317 Equipo Educacional y Recreativo
29,393,738.44
28,622,077.08
12318 Otra Maquinaria y Equipo
40,110,370.33
36,990,264.34
1232 Tierras y Terrenos
6,503,127,603.46
5,775,613,779.88
1234 Otros Activos Fijos
31,599,342.16
27,340,986.00
1235 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado
111,379,022.86
168,409,074.67
12353 Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado
110,933,516.51
166,817,549.30
12354 Supervisin de Construccin y Mejoras de Bienes de Dom. Privado
445,506.35
1,591,525.37
1236 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Pblico
216,069,897.88
222,171,638.56
12361 Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Pblico
212,424,797.90
218,056,703.05
12362 Supervisin de Const. y Mejoras de Bienes de Dom. Pblico
3,645,099.98
4,114,935.51
1237 Estudios y Proyectos para Construccin de Bienes Nacionales
6,930,898.13
6,669,935.95
12371 De Dominio Privado
4,032,754.61
4,472,480.57
12372 De Dominio Pblico
2,898,143.52
2,197,455.39
124 (Depreciacin Acumulada del Activo Fijo)
4.7.
(752,065,792.66)
(611,696,643.33)
1241 (Edificios)
(281,304,830.46)
(230,931,652.78)
1242 (Equipo de Oficina y Muebles)
(186,875,646.20)
(154,428,196.95)
1243 (Maquinaria y Equipo de Produccin)
(4,469,580.55)
(3,310,627.38)
1244 (Equipo de Transporte, Traccin y Elevacin)
(160,629,178.59)
(125,684,260.99)
1245 (Equipo Mdico y de Laboratorio)
(51,037,444.42)
(41,062,525.24)
1246 (Equipo de Comunicaciones)
(25,066,193.42)
(20,218,482.17)
1247 (Equipo Educacional y Recreativo)
(20,198,040.27)
(17,098,512.31)
1248 (Otra Maquinaria y Equipo)
(22,484,878.75)
(18,962,385.51)
125 Activo Intangible
28,704,648.21
25,537,479.59
126 (Amortizacin Acumulada del Activo Intangible) (19,815,201.55)
(17,354,634.21)
2
PASIVO
1,061,054,491.28
1,147,632,123.42
21 Pasivo Corriente
200,502,146.46
219,578,268.61
211 Obligaciones a Corto Plazo
187,730,873.35
205,171,811.33
2111 Cuentas a Pagar a Corto Plazo
4.8.1. 45,977,110.13 58,921,307.58
2112 Contratistas a Pagar a Corto Plazo
4.8.2. 47,175,962.13 49,559,050.11
2113 Sueldos y Salarios a Pagar a Corto Plazo
0.00
39,032.70
2114 Aportes y Retenciones a Pagar a Corto Plazo
9,176,530.15
12,658,930.99
21142 Retenciones a Pagar a Corto Plazo
4.8.3. 9,176,530.15 12,658,930.99
2116 Impuestos y Otros Derechos Obligatorios a Pagar a C. Plazo
85,160.42
81,721.01
21163 Tasas, Multas y Otros Derechos Obligatorios a Pagar a C. Plazo
4.8.4. 85,160.42 81,721.01
2117 Amort., Intereses y Comisiones de la Deuda Pb. a Pagar
4.8.5. 85,066,489.49 83,758,541.43
21171 Amortizacin de la Deuda Pblica Interna
45,175,691.45
45,288,698.69
21172 Amortizacin de la Deuda Pblica Externa
34,429,710.58
33,258,110.80
21173 Intereses Deuda Interna
554,182.70
1,070,109.53
21174 Intereses Deuda Externa
4,411,650.77
4,141,622.41
21176 Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pblica Externa
495,253.99
0.00
2118 Transferencias a Pagar
245,654.42
138,055.20
21188 Al Sector Privado
4.8.6. 245,654.42 138,055.20
2119 Otras Cuentas a Pagara Corto Plazo
4.8.7. 3,966.61 15,172.32
212 Deuda Documentada a Pagar a Corto Plazo
53,755.00
65,394.36
2121 Documentos a Pagar a Corto Plazo
4.9. 53,755.00 65,394.36
214 Previsiones y Reservas Tcnicas de Corto Plazo
61,080.00
1,538,926.66
2141 Previsiones para Beneficios Sociales a Corto Plazo
4.10. 61,080.00 1,538,926.66
215 Fondos recibidos en Custodia y en Garanta
7,913,761.67
7,073,187.93
2151 Fondos Recibidos en Custodia
4.11. 7,913,761.67 7,073,187.93
217 Deuda Administrativa de Ejercicios Anteriores
4.12.
4,742,676.44
5,728,948.32
22 Pasivo no Corriente
860,552,344.82
928,053,854.81
221 Obligaciones a Largo Plazo
19,208,417.29
24,351,857.57
2211 Cuentas a Pagar a Largo Plazo
4.13. 19,208,417.29 24,351,857.57
223 Deuda Pblica
4.8.5.
807,494,568.39
852,431,138.76
2231 Deuda Pblica Interna
15,010,611.97
62,746,628.77
2232 Deuda Pblica Externa
792,483,956.42
789,684,509.99
225 Previsiones y Reservas Tcnicas a Largo Plazo
33,849,359.14
51,270,858.48
2251 Previsiones para Beneficios Sociales a Largo Plazo
4.10. 30,474,864.09 25,030,657.33
2253 Otras Previsiones a Largo Plazo
4.14. 3,374,495.05 26,240,201.15
3 PATRIMONIO
4.15. 7,652,070,945.34
6,949,460,558.24
31 Patrimonio Institucional
7,433,102,903.94
6,725,091,464.29
311 Capital
3,665,083,529.20
3,107,214,677.21
3111 Capital Institucional
1,634,264,574.37
1,703,786,189.36
3113 Transferencias y Donaciones de Capital
145,289,461.72
148,936,474.96
3114 Afectaciones Patrimoniales
1,885,529,493.11
1,254,492,012.89
313 Reservas por Revalos Tcnicos de Activos Fijos
2,066,966,097.30
2,076,143,724.92
314 Ajuste Global del Patrimonio
833,072,668.52
868,513,375.87
315 Resultados
(1,381,833,634.82)
(1,328,228,434.44)
3151 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores
(1,312,207,129.70)
(1,212,174,318.62)
3152 (Result. Afectados a Construc. de Bienes de Dom. Pb.)
(365,707,451.64)
(454,760,168.39)
3153 Resultado del Ejercicio
288,476,652.73
332,934,239.94
3154 Resultados Afectados por Inversiones no Capitalizables
7,604,293.79
5,771,812.63
316 Ajuste de Capital
603,817,142.15
556,669,328.85
317 Ajuste de Reservas Patrimoniales
1,645,997,101.59
1,444,778,791.89
32
Patrimonio Pblico 218,968,041.40 224,369,093.95
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO
8,713,125,436.62
8,097,092,681.66
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
4.16.
4,094,017,360.86
4,012,697,802.75
812 Prstamos y Convenios Contratados por Desembolsar
29,015,221.05
113,790,276.98
813 Ttulos y Valores Recibidos
223,022,310.82
287,374,350.39
816 Valores Fiscales e Impresos Entregados
2,355,002.50
2,574,749.57
819 Otras Cuentas de Orden Deudoras
3,839,624,826.49
3,608,958,425.82
8193 Bienes de Dominio Pblico
3,823,963,178.44
3,595,533,652.03
8199 Otras Cuentas Deudoras
15,661,648.05
13,424,773.79
82 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
4.16.
4,094,017,360.86
4,012,697,802.75
822 Recursos de Prstamos y Convenios Contratados por Ejecutar
29,015,221.05
113,790,276.98
823 Responsabilidad por Ttulos y Valores Recibidos
223,022,310.82
287,374,350.39
826 Contingencia por Valores Fiscales e Impresos Entregados
2,355,002.50
2,574,749.57
829 Otras Cuentas de Orden Acreedoras
3,839,624,826.49
3,608,958,425.82
8293 Responsabilidad por los Bienes de Dominio Pblico
3,823,963,178.44
3,595,533,652.03
8299 Otras Cuentas Acreedoras
15,661,648.05
13,424,773.79
Las notas que se acompaan forman parte integrante de este estado
* Datos reexpresados en UFV, de acuerdo a datos de cierre del BCB
2015
1,668,518,020.16
541,354,808.00
541,354,808.00
84,697,352.44
2,013,935.28
82,683,417.16
175,079.54
175,079.54
141,328,771.78
81,631,848.56
28,897,898.26
12,487,193.56
859,662.84
17,452,168.56
8,975,186.42
91,898.44
8,883,287.98
890,033,576.67
890,033,576.67
1,953,245.31
1,318,926.37
634,318.94
6
GASTOS CORRIENTES
1,410,178,588.95
1,333,918,403.58
61 Gastos de Consumo
1,280,527,409.59
1,202,044,489.08
611 Sueldos y Salarios
470,006,791.83
424,131,702.46
612 Aportes Patronales
69,675,028.62
63,479,724.56
6121 Aportes Patronales al Seguro Social
61,319,348.12
55,867,113.78
6122 Aportes Patronales para Vivienda
8,355,680.50
7,612,610.77
613 Beneficios Sociales
8,256,632.66
8,183,047.87
6131 Indemnizaciones
6,702,478.76
7,739,587.16
6132 Desahucio
1,106,687.97
322,291.86
6133 Otros Beneficios Sociales
447,465.93
121,168.85
614 Costo de Bienes y Servicios
588,530,021.11
567,488,019.25
6141 Costo de Servicios No Personales
466,675,850.53
427,753,797.80
6142 Costo de Materiales y Suministros
121,854,170.58
139,734,221.45
615 Impuestos
0.00
16,599.32
6151 Impuestos Renta Interna
0.00
16,599.32
616 Regalas, Patentes, Tasas, Multas y Otros
1,176,000.05
1,159,158.80
6163 Tasas, Multas y Otros
1,176,000.05
1,159,158.80
617 Depreciacin y Amortizacin
142,882,935.32
137,586,236.83
6171 Depreciacin Activo Fijo
140,422,327.16
134,585,718.97
6172 Amortizacin Activo Intangible
2,460,608.16
3,000,517.86
62 Intereses y Otras Rentas de la Propiedad
60,575,976.97
67,161,939.97
621 Intereses, Comisiones y Otros Gastos
22,365,258.72
23,237,487.05
6211 Intereses Deuda Interna
6,266,225.29
9,996,069.64
6212 Comisiones y Otros Gastos Deuda Interna
1,263.36
1,473.48
6213 Intereses Deuda Externa
15,408,128.27
12,972,183.40
6214 Comisiones y Otros Gastos Deuda Externa
689,641.80
267,760.52
622 Alquileres
38,198,218.25
43,863,101.53
6222 Otros Alquileres
38,198,218.25
43,863,101.53
623 Derechos sobre Bienes Intangibles
12,500.00
61,351.39
64 Previsiones y Prdidas en Operaciones Cambiarias
1,232,342.41
1,079,621.44
642 Prdidas en Operaciones Cambiarias
1,232,342.41
1,079,621.44
65 Transferencias Corrientes Otorgadas
46,148,947.21
62,709,919.62
651 Al Sector Privado
6,424,899.88
4,603,434.12
652 Al Sector Pblico No Financiero
39,641,896.08
58,106,485.50
654 Al Sector Externo
82,151.25
0.00
67 Otros Gastos
21,693,912.77
922,433.47
RESULTADO ANTES DE AJUSTE
258,339,431.21
287,124,041.38
4
RESULTADOS POR EXPOSICION A LA INFLACION
30,137,221.52
45,810,198.56
41 Resultados por Exposicin a la Inflacin 30,137,221.52 45,810,198.56
288,476,652.73
332,934,239.94
E S TA D O S F I N A N C I E R O S 2 0 1 5
TOTALES
3=1+2
Devengado
Percibido
92,419,483.00
1,473,569.00
83,854,803.00
7,091,111.00
410,332,404.00
410,332,404.00
225,266,024.00
93,834,367.00
72,948,652.00
18,283,361.00
2,000.00
2,000.00
115,443,000.00
75,657,214.00
14,366,142.00
17,364.00
0.00
14,348,778.00
25,419,644.00
12,542,491.00
765,470.00
12,111,683.00
98,585.00
98,585.00
1,331,075.00
300,000.00
300,000.00
0.00
300,000.00
1,031,075.00
1,031,075.00
1,031,075.00
0.00
823,072,538.00
823,072,538.00
823,072,538.00
128,704,002.00
694,368,536.00
3,922,959.00
0.00
0.00
0.00
3,922,959.00
3,922,959.00
3,922,959.00
0.00
8,230,514.00
8,230,514.00
7,996,492.00
7,996,492.00
27,890,535.00
300,000.00
27,590,535.00
0.00
15,000,000.00
15,000,000.00
0.00
15,000,000.00
0.00
0.00
138,415.00
138,415.00
9,266,380.00
0.00
9,266,380.00
0.00
0.00
9,266,380.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
89,676.00
566,732.00
566,732.00
300,000.00
266,732.00
-477,056.00
-477,056.00
-535,852.00
58,796.00
100,235,625.00
100,235,625.00
100,235,625.00
-1,586,058.00
101,821,683.00
7,866,909.00
5,881,517.00
5,881,517.00
5,881,517.00
1,985,392.00
1,985,392.00
597,596.00
1,387,796.00
1,684,605.00
1,684,605.00
1,586,058.00
1,586,058.00
120,310,018.00
1,773,569.00
111,445,338.00
7,091,111.00
425,332,404.00
425,332,404.00
225,266,024.00
108,834,367.00
72,948,652.00
18,283,361.00
140,415.00
140,415.00
124,709,380.00
75,657,214.00
23,632,522.00
17,364.00
0.00
23,615,158.00
25,419,644.00
12,542,491.00
765,470.00
12,111,683.00
98,585.00
98,585.00
1,420,751.00
866,732.00
866,732.00
300,000.00
566,732.00
554,019.00
554,019.00
495,223.00
58,796.00
923,308,163.00
923,308,163.00
923,308,163.00
127,117,944.00
796,190,219.00
11,789,868.00
5,881,517.00
5,881,517.00
5,881,517.00
5,908,351.00
5,908,351.00
4,520,555.00
1,387,796.00
9,915,119.00
9,915,119.00
9,582,550.00
9,582,550.00
93,580,640.42
2,013,935.28
82,683,417.16
8,883,287.98
541,354,808.00
541,354,808.00
266,880,053.00
175,188,531.00
80,260,981.00
19,025,243.00
175,079.54
175,079.54
141,328,771.78
81,631,848.56
28,897,898.26
14,380.36
0.00
28,883,517.90
30,799,024.96
12,487,193.56
859,662.84
17,452,168.56
91,898.44
91,898.44
1,953,245.31
1,318,926.37
1,318,926.37
749,621.01
569,305.36
634,318.94
634,318.94
599,847.44
34,471.50
890,033,576.67
890,033,576.67
890,033,576.67
110,793,789.77
779,239,786.90
10,685,834.91
5,770,227.00
5,770,227.00
5,770,227.00
4,915,607.91
4,915,607.91
3,700,312.20
1,215,295.71
8,531,247.28
8,531,247.28
8,531,247.28
8,531,247.28
93,247,573.10
2,007,624.04
82,536,464.77
8,703,484.29
535,896,404.18
535,896,404.18
264,193,050.65
172,693,237.83
80,011,013.68
18,999,102.02
175,079.54
175,079.54
133,705,048.95
74,196,037.59
28,743,839.76
14,380.36
0.00
28,729,459.40
30,765,171.60
12,462,062.61
856,590.29
17,446,518.70
91,409.52
91,409.52
1,953,245.31
1,318,926.37
1,318,926.37
749,621.01
569,305.36
634,318.94
634,318.94
599,847.44
34,471.50
890,033,576.67
890,033,576.67
890,033,576.67
110,793,789.77
779,239,786.90
10,685,834.91
5,770,227.00
5,770,227.00
5,770,227.00
4,915,607.91
4,915,607.91
3,700,312.20
1,215,295.71
8,531,247.28
8,531,247.28
8,531,247.28
8,531,247.28
333,067.32
6,311.24
146,952.39
179,803.69
5,458,403.82
5,458,403.82
2,687,002.35
2,495,293.17
249,967.32
26,140.98
0.00
0.00
7,623,722.83
7,435,810.97
154,058.50
0.00
0.00
154,058.50
33,853.36
25,130.95
3,072.55
5,649.86
488.92
488.92
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
234,022.00
556,928,687.00
534,257,797.00
534,257,797.00
0.00
22,670,890.00
22,670,890.00
94,678,858.00
94,678,858.00
94,678,858.00
94,678,858.00
0.00
98,547.00
-52,808,767.00
-52,833,751.00
-52,833,751.00
0.00
24,984.00
24,984.00
-7,304,776.00
-7,304,776.00
-7,304,776.00
-17,740,054.00
10,435,278.00
332,569.00
504,119,920.00
481,424,046.00
481,424,046.00
0.00
22,695,874.00
22,695,874.00
87,374,082.00
87,374,082.00
87,374,082.00
76,938,804.00
10,435,278.00
0.00
13,856,986.39
0.00
0.00
0.00
13,856,986.39
13,856,986.39
77,263,091.03
77,263,091.03
77,263,091.03
66,827,813.27
10,435,277.76
0.00
13,856,986.39
0.00
0.00
0.00
13,856,986.39
13,856,986.39
77,263,091.03
77,263,091.03
77,263,091.03
66,827,813.27
10,435,277.76
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,208,518,705.00
1,778,855,179.77
1,765,439,496.88
2,106,460,103.00
102,058,602.00
13,415,682.89
E S TA D O S F I N A N C I E R O S 2 0 1 5
Domingo 6 de m
Partida
Descripcin
Aprobado Modificaciones
Vigente
Compromiso
Ppto. por
Devengado
Ppto. Por
Pagado
Saldo
Comprometer
Devengar
por Pagar
10000
SERVICIOS PERSONALES
11000
Empleados Permanentes
11200 Bono de Antigedad
11220 Bono de Antigedad
11300 Bonificaciones
11330 Otras Bonificaciones
11400 Aguinaldos
11600 Asignaciones Familiares
11700 Sueldos
11800
Dietas
11820
Otras Dietas
11900 Otros Servicios Personales
11910 Horas Extraordinarias
11920 Vacaciones no Utilizadas
12000
Empleados No Permanentes
12100
Personal Eventual
13000
Previsin Social
13100
Aporte Patronal al Seguro Social
13110
Rgimen de Corto Plazo (Salud)
13120
Prima de Riesgo Profesional - Rgimen de Largo Plazo
13130
Aporte Patronal Solidario Regimen Largo Plazo
13131
Aporte Patronal Solidario 3%
13200
Aporte Patronal para Vivienda
15000
Previsiones para Incremento de Gastos en Servicios Personales
15300
Creacin de Itemes
15400
Otras Previsiones
20000
SERVICIOS NO PERSONALES
21000
Servicios Bsicos
21100
Comunicaciones
21200 Energa Elctrica
21300 Agua
21400 Telefonia
21500
Gas Domiciliario
21600
Internet y Otros
22000
Servicios de Transporte y Seguros
22100 Pasajes
22110
Pasajes al Interior del Pas
22120
Pasajes al Exterior del Pas
22200 Viticos
22210
Viticos por Viajes al Interior del Pas
22220
Viticos por Viajes al Exterior del Pas
22300
Fletes y Almacenamiento
22500 Seguros
22600
Transporte de Personal
23000
Alquileres
23100
Alquiler de Edificios
23200
Alquiler de Equipos y Maquinarias
23400 Otros Alquileres
24000
Instalacin, Mantenimiento y Reparaciones
24100
Mantenimiento y Reparacin de Inmuebles y Equipos
24110
Mantenimiento y Reparacin de Inmuebles
24120
Mantenimiento y Reparacin de Vehculos Maquinaria y Equipos
24130
Mantenimiento y Reparacin de Muebles y Enseres
24200
Mantenimiento y Reparacion de Vias de Comunicacin
24300
Otros Gastos por Concepto de Instalacin, Mantenimiento y Reparacion
25000
Servicios Profesionales y Comerciales
25100 Mdicos, Sanitarios y Sociales
25120
Gastos Especializados por Atencin Mdica y Otros
25200
Estudios, Investigaciones, Auditorias Externas y Revalorizaciones
25210
Consultoras por Producto
25220
Consultores Individuales de Lnea
25230 Auditorias Externas
25300
Comisiones y Gastos Bancarios
25400
Lavandera, Limpieza e Higiene
25500 Publicidad
25600
Servicios de Imprenta, Fotocopiado y Fotogrficos
25700
Capacitacin del Personal
25800
Estudios e Investigaciones para Proyectos de Inversin No Capitalizables
25810
Consultorias por Producto
25820
Consultores Individuales de Lnea
25900
Servicios Manuales
26000
Otros Servicios No Personales
26200
Gastos Judiciales
26300
Derechos sobre Bienes Intangibles
26600
Servicio de Seguridad de los Batallones de Seguridad Fsica de la
Polica Nacional y Vigilancia Privada
26610 Servicios Pblicos
26620
Servicios Privados
26630
Servicios por Traslado de Valores
26900 Otros Servicios No Personales
26910
Gastos de Representacion
26930
Pago por Trabajos Dirigidos y Pasantas
26950 Aguinaldo Esfuerzo por Bolivia
26990 Otros
30000
MATERIALES Y SUMINISTROS
31000
Alimentos y Productos Agroforestales
31100
Alimentos y Bebidas para Personas, Desayuno Escolar y Otras
31110
Gastos por Pago de Refrigerios al Personal permanente, eventual y
consultores indiv. de linea de las Inst. Pb.
31120
Gastos por Alimentacin y Otros Similares
31130
Desayuno Escolar
31140
Alimentacin Hospitalaria, Penitenciaria, Aereonaves y Otras Especficas
31150
Alimentos y Bebidas para la Atencion de Emergencias y Desastres Naturales
31200 Alimentos para Animales
31300
Productos Agrcolas, Pecuarios y Forestales
32000
Productos de Papel, Cartn e Impresos
32100 Papel
32200
Productos de Artes Grficas
32300
Libros, Manuales y Revistas
32500
Peridicos y Boletines
33000
Textiles y Vestuario
33100 Hilados y Telas
33200 Confecciones Textiles
33300
Prendas de Vestir
33400
Calzados
34000
Combustibles, Productos Qumicos, Farmacuticos y
Otras Fuentes de Energa
34100
Combustibles, Lubricantes, Derivados y Otras Fuentes de Energa
34110
Combustibles, Lubricantes y Derivados para Consumo
34200
Productos Qumicos y Farmacuticos
34300
Llantas y Neumticos
34400
Productos de Cuero y Caucho
34500
Productos de Minerales no Metlicos y Plsticos
34600 Productos Metlicos
34700 Minerales
34800
Herramientas Menores
39000
Productos Varios
39100
Material de Limpieza
39200
Material Deportivo y Recreativo
39300
Utensilios de Cocina y Comedor
39400
Instrumental Menor Mdico-Quirrgico
39500
Utiles de Escritorio y Oficina
39600
Utiles Educacionales, Culturales y de Capacitacin
39700
Utiles y Materiales Elctricos
39800 Otros Repuestos y Accesorios
Partida
Descripcin
39900
Otros Materiales y Suministros
39990
Otros Materiales y Suministros
40000
ACTIVOS REALES
41000
Inmobiliarios
41100
Edificios
41200
Tierras y Terrenos
42000
Construcciones
42200
Construcciones y Mejoras de Bienes Pblicos Nacionales de Dominio Privado
42230
Otras Construcciones y Mejoras de Bienes Pblicos de Dominio Privado
42240
Supervisin de Construcciones y Mejoras de Bienes Pblicos de Dominio Privado
42300
Construcciones y Mejoras de Bienes Nacionales de Dominio Pblico
42310
Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Pblico
42320
Supervisin de Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Publico
43000
Maquinaria y Equipo
43100
Equipo de Oficina y Muebles
43110
Equipo de Oficina y Muebles
43120
Equipo de Computacin
43200
Maquinaria y Equipo de Produccin
43300
Equipo de Transporte, Traccin y Elevacin
43310
Vehculos Livianos para Funciones Administrativas
43320
Vehculos Livianos para Proyectos de Inversin Pblica
43330
Maquinaria y Equipo de Transporte de Traccin
43340
Equipo de Elevacin
43400
Equipo Mdico y de Laboratorio
43500
Equipo de Comunicacin
43600
Equipo Educacional y Recreativo
43700
Otra Maquinaria y Equipo
46000
Estudios y Proyectos para Inversin
46100
Para Construcciones de Bienes Pblicos de Dominio Privado
46110
Consultora por Producto para Construcciones de Bienes Pblicos de Dominio Privado
46120
Consultora de Lnea para Construcciones de Bienes Pblicos de Dominio Privado
46200
Para Construcciones de Bienes de Dominio Pblico
46210
Consultora por Producto para Construcciones de Bienes Pblicos de Dominio Pblico
46220
Consultora de Lnea para Construcciones de Bienes Pblicos de Dominio Pblico
46300
Consultoria para Capacitacion, transferencia de tecnologia y organizacin
para procesos productivos, en proyectos de inversion especificos
46310
Consultora por Producto
46320
Consultora de Linea
49000
Otros Activos Fijos
49100
Activos Intangibles
49400
Activos Museolgicos y Culturales
49900
Otros Activos Fijos
50000
ACTIVOS FINANCIEROS
57000
Incremento de Disponibilidades
57100
Incremento de Caja y Bancos
60000
SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA Y DISMINUCION DE OTROS PASIVOS
61000
Servicio de la Deuda Pblica Interna
61300
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pblica Interna a Corto Plazo
61600
Amortizacin de la Deuda Pblica Interna a Largo Plazo
61700
Intereses de la Deuda Pblica Interna a Largo Plazo
61800
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pblica Interna a Largo Plazo
62000
Servicio de la Deuda Pblica Externa
62600
Amortizacin de la Deuda Pblica Externa a Largo Plazo
62700
Intereses de la Deuda Pblica Externa a Largo Plazo
62800
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pblica Externa a Largo Plazo
66000
Gastos Devengados No Pagados - Otras Fuentes
66100
Gastos Devengados No Pagados por Servicios Personales
66200
Gastos Devengados No Pagados por Servicios No Personales, Materiales
y Suministros, Activos Reales y Financieros y Servicio de la Deuda
66300
Gastos Devengados No Pagados por Transferencias
66400
Gastos Devengados No Pagados por Retenciones
66900
Otros Gastos No Pagados
68000
Disminucin de Otros Pasivos
68200
Pago de Beneficios Sociales
70000
TRANSFERENCIAS
71000
Transferencias Corrientes al Sector Privado
71200
Becas
71230
Becas de Estudios Otorgadas a particulares
71300
Donaciones, Ayudas Sociales y Premios a Personas
71600
Subsidios y Donaciones a Personas e Instituciones Privadas sin Fines de Lucro
71610
A Personas e Instituciones Privadas sin Fines de Lucro
73000
Transferencias Corrientes al Sector Pblico No Financiero por Subsidios o Subvenciones
73100
Transferencias Corrientes al Organo Ejecutivo del Estado Plurinacional por Subsidios o
Subvenciones
75000
Transferencias de Capital al Sector Privado
75200
Transferencias de Capital a Instituciones Privadas sin Fines de Lucro
75210
A Instituciones Privadas sin Fines de Lucro
77000
Transferencias de Capital al Sector Pblico No Financiero Por Subsidios o Subvenciones
77100
Transferencias de Capital al rgano Ejecutivo del Estado
77200
Transferencias de Capital a los rganos Legislativo, Judicial y Electoral del Estado Plurin
Instituciones Pblicas Descentralizadas, Entidades de Control y Defenza del Estado,
Universidades Pblicas por Subsidios o Subvenciones
79000
Transferencias al Exterior
79100
Transferencias Corrientes a Gobiernos Extranjeros y Organismos
Internacionales por Cuotas Regulares
80000
IMPUESTOS, REGALIAS Y TASAS
81000
Renta Interna
81200
Impuesto a las Transacciones
85000
Tasas, Multas y Otros
85100
Tasas
85200
Derechos
85400
Multas
90000
OTROS GASTOS
94000
Beneficios Sociales y Otros
94200
Desahucio
94300
Otros Beneficios Sociales
95000
Contingencias Judiciales
95100
Contingencias Judiciales
96000
Otras Prdidas y Devoluciones
96100
Prdidas en Operaciones Cambiarias
96200
Devoluciones
99000
Provisiones para Gastos Corrientes y de Capital
99100
Provisiones para Gastos de Capital
TOTALES
E S TA D O S F I N A N C I E R O S 2 0 1 5
marzo de 2016
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE LA PAZ (1201)
EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015
(Expresado en Bolivianos)
Aprobado
Modificaciones
Vigente
Compromiso
Ppto. por
Devengado
Comprometer
Ppto. Por
Pagado
Devengar
Saldo
por Pagar
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
18,759,877.00
100,000.00
0.00
0.00
nacional,
0.00
0.00
18,759,877.00
100,000.00
16,000,000.00
82,151.25
2,759,877.00
17,848.75
16,000,000.00
82,151.25
2,759,877.00
17,848.75
16,000,000.00
82,151.25
100,000.00
0.00 100,000.00 82,151.25 17,848.75 82,151.25 17,848.75 82,151.25
0.00
1,048,663.00
287,336.00
1,335,999.00
1,176,000.05
159,998.95
1,176,000.05
159,998.95
1,090,839.63
85,160.42
10,000.00
0.00
10,000.00
0.00
10,000.00
0.00
10,000.00
0.00
0.00
10,000.00 0.00
10,000.00 0.00
10,000.00 0.00
10,000.00 0.00 0.00
1,038,663.00
287,336.00
1,325,999.00
1,176,000.05
149,998.95
1,176,000.05
149,998.95
1,090,839.63
85,160.42
884,418.00 248,336.00 1,132,754.00 1,094,938.37 37,815.63 1,094,938.37 37,815.63 1,009,777.95 85,160.42
72,245.00 -5,000.00 67,245.00 62,616.09 4,628.91 62,616.09 4,628.91 62,616.09
0.00
82,000.00 44,000.00 126,000.00 18,445.59 107,554.41 18,445.59 107,554.41 18,445.59
0.00
1,979,683.00
27,866,635.00
29,846,318.00
24,480,409.08
5,365,908.92
24,480,409.08
5,365,908.92
24,476,442.47
3,966.61
816,581.00
1,493,399.00
2,309,980.00
1,554,153.90
755,826.10
1,554,153.90
755,826.10
1,554,153.90
0.00
489,652.00 1,174,161.00 1,663,813.00 1,106,687.97 557,125.03 1,106,687.97 557,125.03 1,106,687.97
0.00
326,929.00 319,238.00 646,167.00 447,465.93 198,701.07 447,465.93 198,701.07 447,465.93
0.00
0.00
21,639,598.00
21,639,598.00
21,484,304.37
155,293.63
21,484,304.37
155,293.63
21,480,337.76
3,966.61
0.00 21,639,598.00 21,639,598.00 21,484,304.37 155,293.63 21,484,304.37 155,293.63 21,480,337.76
3,966.61
1,163,102.00
420,105.00
1,583,207.00
1,441,950.81
141,256.19
1,441,950.81
141,256.19
1,441,950.81
0.00
1,163,102.00 70,105.00 1,233,207.00 1,232,342.41
864.59 1,232,342.41
864.59 1,232,342.41
0.00
0.00 350,000.00 350,000.00 209,608.40 140,391.60 209,608.40 140,391.60 209,608.40
0.00
0.00
4,313,533.00
4,313,533.00
0.00
4,313,533.00
0.00
4,313,533.00
0.00
0.00
0.00
4,313,533.00
4,313,533.00
0.00
4,313,533.00
0.00
4,313,533.00
0.00
0.00
2,106,460,103.00 102,058,602.00 2,208,518,705.00 2,019,685,158.48 188,833,546.52 2,019,685,158.48 188,833,546.52 1,916,200,924.27 103,484,234.21
2014*
E S TA D O S F I N A N C I E R O S 2 0 1 5
Nota 1
Descripcin
Constitucin y Finalidad
El Gobierno Autnomo Municipal de La Paz (GAMLP), entidad con autonoma propia y personera jurdica de derecho pblico, tiene la finalidad de contribuir a la satisfaccin de las necesidades
colectivas, y garantizar la integracin y participacin de los ciudadanos en la planificacin del desarrollo humano sostenible del Municipio.
El Gobierno Autnomo Municipal, autoridad representativa de la voluntad ciudadana al servicio de la poblacin, tiene los fines que se indican a continuacin:
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Transferencias Corrientes
Recursos HIPC II (Ley del Dilogo 2000)
Donaciones HIPC II
Lmite para el Gasto de Funcionamiento 25%
Nota 2
2.1 Empresas y/o Entidades Municipales
El GAMLP es propietario de la totalidad de los patrimonios de la Empresa Municipal de reas Verdes, Parques y Forestacin (EMAVERDE) y de la Empresa Municipal de Asfaltos y Vas
(EMAVIAS). En el Registro nico para la Administracin Tributaria Municipal (RUAT) tiene una participacin del 33,33 por ciento en su Capital de Bs343.000,00 que de acuerdo a Convenio
Interinstitucional son equivalentes a $us50.000,00
EMAVERDE es una Institucin Pblica Municipal de carcter descentralizado, con jurisdiccin en todo el territorio del Municipio de La Paz, constituida como organismo tcnico con personalidad jurdica y patrimonios propios, creada mediante Ordenanza Municipal N 156 del 29 julio de 2003 con el objeto de administrar, proteger, promocionar, recuperar, conservar, forestar
o reforestar y mantener las reas verdes o forestales bajo su jurisdiccin.
EMAVIAS fue creada el 22 de diciembre de 2006, mediante Ordenanza Municipal N 862/2006, iniciando sus funciones a partir de la gestin 2007, es una entidad pblica municipal
sometida al rgimen administrativo descentralizado, que se constituye como organismo tcnico con personalidad jurdica y patrimonio propio, creada con los fines de ejecutar las obras
viales provenientes de la Planificacin Urbana priorizada por el GAMLP, asumir la administracin de los Laboratorios de Asfaltos y Suelos y la Planta Asfaltadora y Chancadora, prestar
servicios de calidad en obras de asfaltado y afines en beneficio de la poblacin del Municipio de La Paz.
RUAT es una entidad de derecho pblico creada mediante Convenio Interinstitucional de 19 de septiembre de 1995 con el objeto de contar con un Registro de Vehculos Automotores
y adoptar un sistema de patente nica (placas) de carcter nacional, con vigencia permanente, que permita identificar en forma segura y real el dominio y otros datos asociados a los
vehculos que circulan en el pas.
En fecha 16 de agosto de 2004, mediante D.S. N 27665 se aprueba la modificacin de la denominacin del Registro nico Automotor por Registro nico para la Administracin Tributaria
Municipal, ampliando las competencias de la Institucin y estableciendo su naturaleza jurdica como entidad descentralizada.
De acuerdo a Ley N 3351 de 21 de febrero de 2006 y D.S. N 28631 Reglamento a la Ley de Organizacin del Poder Ejecutivo el Registro nico para la Administracin Tributaria Municipal (RUAT)
es una entidad bajo tuicin o dependencia orgnica y administrativa del Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas; razn por la cual no corresponde el registro en cuanto a la participacin en los
resultados del RUAT al 31 de diciembre de 2015 y 2014 en los Estados Financieros del GAMLP, registrando nicamente la actualizacin del valor de nuestra participacin en su Capital.
Presupuesto
Vigente
1.285.833.530,00
635.151.108,00
1.401.221.523,91
746.237.431,25
84.728.103,00
410.332.404,00
115.425.636,00
98.585,00
540.864.247,00
85.028.103,00
425.332.404,00
124.692.016,00
98.585,00
642.685.930,00
63.476.333,39
541.354.808,00
141.314.391,42
91.898,44
648.038.903,47
540.864.247,00
7.996.492,00
7.996.492,00
289.861.366,75
642.685.930,00
7.996.492,00
7.996.492,00
321.458.382,50
648.038.903,47
6.945.189,19
6.945.189,19
350.305.380,98
Devengado
Gasto de Funcionamiento
Total Gasto de Funcionamiento
255.993.519,00
272.251.373,00
261.493.554,44
1. Servicios Personales
227.998.329,00
227.585.597,00
222.688.563,38
2. Servicios No Personales
16.115.820,00
31.116.369,00
27.527.293,95
3. Materiales y Suministros
11.621.124,00
10.189.370,00
9.397.974,29
4. Activos Reales
102.960,00
672.983,00
348.229,65
6. Servicio de la Deuda Publica y
Disminucin de Otros Pasivos
0,00
993.121,00
604.953,77
8. Impuestos Regalas y Tasas
55.286,00
91.975,00
14.739,85
9. Otros Gastos
100.000,00
1.601.958,00
911.799,55
Porcentaje del Gasto de Funcionamiento
22,08%
21,17%
18,66%
El cuadro del Clculo de Lmite de Gasto de Funcionamiento demuestra que la distribucin en el presupuesto vigente al 31/12/2015 asciende a Bs272.251.373,00 (Doscientos
Setenta y Dos Millones Doscientos Cincuenta y Uno Mil Trescientos Setenta y Tres 00/100 Bolivianos) que representa el 21.17% y una ejecucin presupuestaria de Bs261.493.554,44
(Doscientos Sesenta y Uno Millones Cuatrocientos Noventa y Tres Mil Quinientos Cincuenta y Cuatro 44/100 Bolivianos), teniendo como porcentaje final de gasto el 18,66%, porcentaje que se encuentra dentro del lmite del gasto de funcionamiento que segn normativa vigente puede alcanzar a un 25%.
Distribucin del Gasto
(Expresado en Bolivianos)
El Gobierno Autnomo Municipal de La Paz es propietario de una porcin no determinada a la fecha de presentacin de estos Estados Financieros del Servicio Municipal de Agua Potable
y Alcantarillado (SAMAPA).
SAMAPA fue creada a travs del Decreto Ley N 07597 de 20 de abril de 1966 y modificado por el Decreto Ley N 12547 de 4 de junio de 1975; habindose establecido que la H. Alcalda
Municipal de La Paz, transfiera en favor de dicha empresa, todos los bienes, acciones, derechos y concesiones que posea, para el suministro de agua potable, alcantarillado y desages
pluviales, como aporte para su organizacin; sin embargo, producido el proceso de capitalizacin en Bolivia, el Estado Boliviano otorg en concesin la provisin del servicio de agua
potable y alcantarillado sanitario de las ciudades de La Paz y El Alto a la Empresa Aguas del Illimani Sociedad Annima (A.I.S.A.), habiendo en el contrato de concesin incluido el contrato
de arrendamiento de bienes, correspondientes a las instalaciones que posee SAMAPA.
La desvinculacin de AISA ha generado un escenario institucional complejo y la toma de decisiones por el Directorio y la Junta de Accionistas respecto a la figura legal que asumira la
empresa operadora en el perodo de transicin, que dio como resultado el cambio de razn social de Aguas del Illimani S.A. por EMPRESA PBLICA SOCIAL DE AGUA Y SANEAMIENTO
SOCIEDAD ANNIMA EPSAS S.A.
a)
En fecha 4 de abril de 2011 se realiz la apertura de la Cuenta Corriente Fiscal N 10000004696403 en el Banco Unin S.A.
En el marco de la Resolucin Administrativa Regulatoria AAPS/244/2013 de 25 de marzo de 2013, Artculo Segundo de la Resolucin dispone la revocatoria de la Autorizacin Transitoria
Especial otorgada a EPSAS S.A. y del Contrato de Concesin suscrito con la Superintendencia de Aguas y la Empresa Aguas del Aguas del Illimani S.A. las cuales por mandato del D.S. N
726 de 6 de diciembre de 2010 pasaron a denominarse Autorizacin Transitoria Especial.
En la gestin corriente, se registraron dentro el mdulo de Fondo Rotatorio y Cajas Chicas asignaciones para todas las Unidades Organizacionales del GAMLP para gastos de inversin y de funcionamiento de acuerdo a sus presupuestos asignados; los fondos rotatorios son utilizados mediante Cuentas Corrientes Fiscales registradas en el Banco Unin S.A.,
autorizadas por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas.
La Resolucin Administrativa Regulatoria AAPS 340/2013 del 27 de septiembre de 2013; de prrroga de la intervencin, establece que primero es asegurar la normal provisin del
servicio, luego regularizar la Empresa EPSAS y finalmente regularizar la transferencia del servicio al o los nuevos operadores, de manera que la transferencia no es objetivo opcional
sino objetivo final de la intervencin.
b)
El importe de Bs7.560.581,31 (Siete millones quinientos sesenta mil quinientos ochenta y uno 00/100 BOLIVIANOS), de esta cuenta expone los recursos acumulados en el Banco Unin S.A. en
la Cuenta Corriente Fiscal N 10000009590155 GAMLP ADMINISTRACIN DEL SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA, habilitada con autorizacin del Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas
para pago exclusivo del Servicio de Deuda Pblica del GAMLP, en cumplimiento a la recomendacin y comunicado del rgano Rector efectuada en nota MEFP/VTCP/DGAFT/USCFT/N 68/2012
de 1ro. de febrero de 2012, referida a la culminacin de la vigencia y cumplimiento satisfactorio de lo establecido en el Convenio de Desempeo Financiero Institucional (CDFI).
Con Resolucin Administrativa Regulatoria AAPS N 022/2014 de 31 de marzo de 2014, se ampla la intervencin a la empresa Pblica Social de Agua y Saneamiento (EPSAS) con el fin de
asegurar la provisin del servicio a los pobladores de La Paz y El Alto.
De acuerdo a Resolucin Administrativa Regulatoria AAPS N 201/2015 de 28 de septiembre de 2015, se ampla el plazo de intervencin a EPSAS S.A., con la finalidad de garantizar la
continuidad en la provisin del servicio de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario.
Los recursos acumulados mensualmente responden a la Poltica de Administracin Financiera del Servicio de la Deuda Pblica Municipal aprobada mediante Resolucin Administrativa N 03/2012 emitida por la Direccin Especial de Finanzas en fecha 19 de marzo de 2012; y a la programacin proyectada del Servicio de Deuda Pblica a pagarse en el mes
siguiente, constituyndose en una buena prctica financiera que refuerza la confianza de los acreedores del GAMLP.
Los importes de Bs102.417,76 (Ciento dos mil cuatrocientos diez y siete 76/100 BOLIVIANOS) de la Cuenta Fiscal N 10000005590092 GAMLP TESORO MUNICIPAL y Bs303.994,74
(Trecientos tres mil novecientos noventa y cuatro 74/100 BOLIVIANOS) de la Cuenta Fiscal N 1000000590084 GAMLP IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE BIENES, corresponden a
recaudaciones por concepto de actividades de competencia del GAMLP por venta de bienes y servicios e impuestos tributarios municipales respectivamente; recaudacin generada
el 31 de diciembre de 2015, la misma que no fue transferida por el Banco Unin S.A. a la Cuenta nica Municipal.
El importe de Bs46.975,85 (Cuarenta y seis mil novecientos setenta y cinco 85/100 BOLIVIANOS) de la Cuenta Fiscal N 10000005589920 GAMLP PARTICIPACIN POPULAR, corresponde a Transferencias efectuadas por el Tesoro General de la Nacin (TGN), por concepto de Coparticipacin Tributaria del 31 de diciembre de 2015, no transferida por el Banco
Unin S.A. a la Cuenta nica Municipal.
Nota 4
Evolucin y composicin de los componentes de los Estados Financieros
4.1 DISPONIBILIDADES
La composicin de la cuenta al 31 de diciembre de 2015, es la siguiente:
Nota 3
3.1 Bases contables utilizadas y criterios de valuacin
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Integrada, establecidos en las Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada (NBSCI)
aprobadas con Resolucin Suprema N 222957 del 4 de marzo de 2005 y modificada por Resolucin Suprema N 227121 del 31 de enero de 2007 sobre las bases contables y criterios de
valuacin que siguen:
3.1.1 Reconocimiento de recursos y gastos
Las operaciones excepto los derechos de cobro de los ingresos tributarios, para los que no existe una razonable certidumbre de percepcin, los que registran sobre la base de
efectivo han sido registradas de acuerdo con el Principio Contabilidad Integrada (PCI) del Devengado, que consiste en contabilizarlas en el momento en el que sucede el hecho
substancial que determina su origen y queda perfeccionado desde el punto de vista de la legislacin y prcticas contables, independientemente de que se haya cobrado o pagado.
3.1.2 Registro de Inversiones en entidades controladas
Las inversiones en los entes controlados en los que el Gobierno Autnomo Municipal de La Paz, tiene la totalidad de la propiedad de sus patrimonios, a partir de la gestin 2009
contabiliza de acuerdo a procedimiento contable presupuestario para la participacin en empresas pblicas no financieras, emitido en Informe Tcnico de la Direccin General de
Normas de Gestin Pblica MEFP/VPCF/DGNGP/USE N 267/2009 de 13 de marzo de 2009.
3.1.3 Depreciacin y amortizacin de activos fijo e intangible
Las depreciaciones y amortizaciones para exteriorizar el consumo de los potenciales servicios de los bienes de estos activos se reconocen como gastos segn el mtodo lineal, que
supone una desvalorizacin constante del activo a lo largo de su vida til.
Para los bienes que fueron revaluados por peritos independientes el clculo de la depreciacin se consigna en funcin a la nueva vida til asignada por dichos peritos.
El GAMLP para los bienes que no fueron sujeto de revalo aplica uniformemente las tasas anuales de depreciacin y amortizacin, siguiendo el criterio de depreciacin desde el
momento en que comienza su utilizacin efectiva. De acuerdo a los porcentajes que se indican a continuacin:
Rubros y cuentas
Activo Fijo (Bienes de Uso)
Activo Fijo en Operacin
Edificios
Equipo de Oficina y Muebles
Equipos de Computacin
Muebles y tiles de Oficina
Equipo de Transporte, Traccin y Elevacin
Equipo Mdico y de Laboratorio
Equipo de Comunicaciones
Equipo Educacional y Recreativo
Otra Maquinaria y Equipo
Otros Activos Fijos
Activo Intangible
a)
b)
c)
d)
e)
f)
El factor de la UFV utilizado para reexpresar los Estados Financieros de la gestin 2014 a moneda del 31 de diciembre de 2015 es 1,04254.
Las actualizaciones del valor del Activo Fijo y Activo Intangible se contabilizan en la Cuenta Resultados por Exposicin a la Inflacin.
A travs de las disposiciones legales emitidas por el Gobierno Central fue promulgada la Ley N 475 de 30 de diciembre de 2013 Prestaciones de Servicios de Salud Integral del
Estado Plurinacional de Bolivia, que establece en sus disposiciones transitorias, PRIMERA l. Se dispone el cierre tcnico del Seguro Universal Materno Infantil SUMI creado por
Ley N 2426 de 21 de noviembre de 2002, y del Seguro de Salud para el Adulto Mayor SSPAM creado por Ley N 3323 de 16 de enero de 2006, ll. Manifiesta que las prestaciones
y convenios objeto de este cierre estarn vigentes hasta su reglamentacin, misma que fue promulgada el 30 de abril de 2014 mediante Decreto Supremo N 1984, que tiene por
objetivo reglamentar la Ley N 475. Por tal motivo dejan de existir los seguros SUMI y SSPAM que realizaron sus prestaciones hasta el 30 de abril de 2014.
En este sentido, a partir del 01 de mayo de 2014 de acuerdo a las disposiciones legales, el Gobierno Autnomo Municipal de La Paz registro todas las operaciones de ingresos y
gastos de los recursos de la Prestacin de Servicios de Salud Integral.
En cumplimiento a Resolucin Bi Ministerial N 0020 de 8 de diciembre de 2014, con CITE: DESP:GAMLP. N 138/2015 se remite a la Direccin General de Seguros de Salud el informe
SMF-DGF- N 003/2015 / SMS-UCESPN N 008/2015 de Cierre Financiero de Seguros Pblicos SUMI SSPAM y la documentacin establecida en dicha disposicin.
Se registr la porcin corriente a ser cobrada en la prxima gestin a SABENPE S.A, empresa concesionaria de la operacin del Servicio de Barrido, Limpieza, Recoleccin y Transporte de Residuos Slidos del Municipio de La Paz por la deuda reconocida respecto a la diferencia de precios de la empresa CLIMA SRL con los adjudicados a SABENPE S.A., como
consecuencia de la demora en el inicio de operaciones.
Corresponde al saldo no utilizado de las Notas de Crdito Dbito emitidas por EPSAS S.A., en cumplimiento al Acuerdo Conciliatorio firmado entre el Administrador del Cementerio
General en representacin del GAMLP y el Interventor de Pblico, Social de Agua y Saneamiento S.A. en representacin de la Empresa Pblica Social de Agua y Saneamiento EPSAS
S.A., por compensacin del monto cobrado en demasa y cancelado por el Cementerio General en las facturas de consumo de agua potable.
FABROS MOTORS S.R.L.
Bs18.705.067,00
a)
SETRAM
Bs
15.000,00
b)
Total Anticipos a Corto Plazo
Bs18.720.067,00
a)
b)
El Gobierno Autnomo Municipal de La Paz en la gestin 2014, registr en esta cuenta el importe desembolsado por concepto del anticipo del 20% por la adquisicin de setenta
y tres (73) buses para el servicio de transporte municipal a cargo del Programa de Transporte Masivo.
Importe destinado a cubrir la prestacin del servicio de los buses Puma Katari a partir del 18 de diciembre de 2015, hasta el inicio de operaciones de la gestin 2016.
Bs9.272.971,01
Bs9.272.971,01
Corresponde a la transferencia efectuada al Servicio de Impuestos Nacionales por la Empresa Municipal de reas Verdes, Parques y Forestacin (EMAVERDE), que de acuerdo a la
Estructura Organizacional del GAMLP, forma parte del nivel descentralizado.
Depsito equivalente a 4.418.055 UFVs para cumplir con los requisitos de presentacin de la demanda contencioso tributario, conforme al pargrafo II del artculo 10 de la Ley N 212
de 23 de diciembre de 2011, con la Subrogacin de Pago, establecida en el Art. 52 del Cdigo Tributario, para que EMAVERDE acceda a iniciar su defensa por demanda contencioso
tributaria instaurada por Impuestos Nacionales por tributos no declarados (IVA e IT) periodo marzo a diciembre 2007.
Asimismo en fecha 30 de diciembre de 2015, el Alcalde Municipal de La Paz y el Gerente General de EMAVERDE suscribieron el Contrato de Subrogacin y Reembolso, emergente
de la Resolucin Ejecutiva N 006/2012.
4.3 Bienes de Consumo
Corresponde al saldo de la cuenta Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros al 31 de diciembre de 2015.
Bs65.974.790,02
b)
Al 31 de diciembre de 2015 se encuentra en proceso de cumplimiento de las formalidades administrativas de inscripcin en derechos reales 82 predios de propiedad municipal.
Con Ley Municipal Autonmica G.A.M.L.P. N 97/2014 de 12 de septiembre de 2014, se aprob el Programa de Operaciones Anual y el Presupuesto Institucional de Recursos y Gastos
del Gobierno Autnomo Municipal de La Paz Gestin 2015, por un importe de Bs2.106.526.081,00 (Dos Mil Ciento Seis Millones Quinientos Veintisis Mil Ochenta y Uno 00/100
Bolivianos), el mismo fue ajustado por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas conforme a la Ley del Presupuesto General del Estado N 614 de 13 de diciembre de 2014 a
Bs1.024.921,98
Bs1.024.921,98
a)
Bs13.415.682,89
El importe de las Entidades Bancarias corresponde a la recaudacin de los Impuestos Municipales del da 31 de diciembre de 2015 que no fue transferido a la Cuenta Fiscal
-GOB. AUTNOMO MCPAL. LA PAZ CUENTA NICA MUNICIPAL CUM al cierre de gestin.
Corresponde a la recaudacin de la Tasa de Alumbrado Pblico y Tasa de Aseo Urbano, correspondiente al mes de diciembre de 2015 por Bs4.552.312,86 y Bs2.883.498,11
respectivamente.
Corresponde al canon de Alquiler de los Camiones Lbrico y Maestranza (Unidades MI-01 y EI-01) generado por la Empresa Constructora Alto Ltda. en el mes de diciembre de 2015.
Corresponde a la recaudacin del da 31 de diciembre de 2015 por servicio de transporte municipal (transporte-venta de tarjetas-recarga).
El importe de la Red Primaria de Salud corresponde a la recaudacin de recursos de generacin local del da 31 de diciembre de 2015.
El importe de los Hospitales de Segundo Nivel corresponde a la recaudacin de recursos de generacin local del da 31 de diciembre de 2015.
Empresa Pblica Social de Agua y Saneamiento S.A. EPSAS
Bs36.446,00
Total Documentos y Efectos a Cobrar a Corto Plazo
Bs36.446,00
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Bs 5.880.826,33
7.435.810,97
50.000,00
28.330,80
4.198,70
16.516,09
Entidades Bancarias
Distribuidora de Electricidad La Paz S.A. DELAPAZ
Empresa Constructora ALTO LTDA.
Servicio de Transporte Municipal
Red Primaria de Salud
Hospitales de Segundo Nivel
2,50
(*) Activos de propiedad de la entidad que no se encuentran en uso y por lo tanto no contribuyen a la prestacin de servicios. Estos activos no se deprecian.
a)
b)
Tasas expresadas
en porcentaje (%)
25,00
10,00
20,00
12,50
12,50
12,50
12,50
(*)
20,00
Bs51.784.740,04
8.013.969,66
Bs59.798.709,70
Bs125.456,42
a)
Bs 3.549,60 b)
Bs129.006,02
Corresponde al saldo del pago del Seguro Integral contra todo Riesgo para el GAMLP, pago nico por el periodo del 1 de abril de 2015 al 22 de enero de 2016 que incluye: 1) Seguro
Multiriesgo de Bienes Muebles e Inmuebles; 2) Seguro Comprensiva; 3) Seguro de Accidentes Personales Colectivo para funcionarios de la entidad; 4) Seguro de Responsabilidad
Civil; 5) Seguro Automotor que contenga el seguro contra Accidentes para ocupantes de los vehculos en general; 6) Seguro de Equipo Pesado Mvil; 7) Seguro de Naves y Embarcaciones, bienes que son de gran importancia para el Gobierno Autnomo Municipal de La Paz.
El Gobierno Autnomo Municipal de La Paz, en la gestin corriente registr en esta cuenta el importe pagado por concepto de la tasa de Mantenimiento de Bonos Municipales del
Gobierno Autnomo Municipal de La Paz que corresponde al periodo de noviembre de 2015 a octubre de 2016, por lo que y efectuados los ajustes de cierre de gestin, el saldo que
se expone al 31 de diciembre de 2015, corresponde al periodo de enero a octubre de 2016.
La incorporacin en los registros contables del Gobierno Autnomo Municipal de La Paz, corresponden a cuentas a cobrar generadas por las Empresas y Fondos Municipales producto del
proceso de cierre y liquidacin de sus activos y pasivos; Fondo Municipal de Desarrollo por Bs7.204.927,64 (Siete millones doscientos cuatro mil novecientos veintisiete 64/100 BOLIVIANOS), Fabrica Municipal de Tubos y Losetas por Bs634.974,44 (Seiscientos treinta y cuatro mil novecientos setenta y cuatro 44/100 BOLIVIANOS), Proyecto de Fortalecimiento Municipal
E S TA D O S F I N A N C I E R O S 2 0 1 5
Procesos Judiciales:
Juicio del caso denominado Santa Brbara, instaurado contra la ex alcaldesa Gaby Canda de Mercado, por la irregular expropiacin de un terreno de 10 mil metros cuadrados en el ao
1997 y dao econmico a la Alcalda de La Paz por Bs8.744.000,00 (Ocho millones setecientos cuarenta y cuatro mil 00/100 BOLIVIANOS).
Mediante Auto Supremo N 620/2013 de fecha 26 de diciembre de 2013 Tribunal Supremo de Justicia del Estado Plurinacional de Bolivia admiti el Recurso de Compulsa o Recurso por
Denegacin interpuesto por la sentenciada Gaby Canda de Mercado, dejando sin efecto la Resolucin N 07/2013 de fecha 16 de abril de 2013 y los actos posteriores, incluido el memorial
de demanda de calificacin y ejecucin de responsabilidad civil presentado por el Gobierno Autnomo Municipal de La Paz.
En la gestin 2013 los procesados Cesar Quiroga Soria, Ricardo Almeida Pallares mediante memoriales solicitaron que se declare la extincin de la accin penal por duracin mxima del
proceso y la prescripcin de los delitos y estos fueron respondidos por el Gobierno Autnomo Municipal de La Paz, producto del cual el Tribunal Departamental de Justicia de La Paz, notifico
con Resoluciones el rechazo a las solicitudes efectuadas por los citados procesados.
En la gestin 2013, se efectu el ajuste contable de Otras Cuentas a Cobrar a Bs11.927.380,00 (Once millones novecientos veintisiete mil trecientos ochenta 00/100 BOLIVIANOS) para
reflejar el importe total de la deuda de del Proceso Judicial Caso Santa Brbara de acuerdo al Acta de Reinstalacin de Audiencia Pblica de Calificacin de Fianza en el que se determinan
los montos de fianza de los procesados, el importe fue reclasificado a nombre de los procesados que se encontraban registrados en Sigma Municipal.
La Direccin Jurdica mediante informe, aclara que el monto establecido en el Acta de Reinstalacin de Audiencia Pblica de Calificacin de Fianza, corresponde a la suma del dao matemticamente apreciable en dinero por daos y perjuicios provisionales causados, realizado por la Sala Plena de la entonces Corte Superior de Justicia de La Paz, por tal motivo el monto
no debera ser considerado en el registro contable de Cuentas a Cobrar.
En la gestin 2014, se efectu el ajuste de la Cuenta Contable Otras cuentas a Cobrar a Largo Plazo a Bs8.744.000,00 (Ocho millones setecientos cuarenta y cuatro mil 00/100 BOLIVIANOS), importe
que corresponde a la entrega de recursos para la expropiacin de 10.000 mt2 en el cerro de Santa Brbara a nombre del Seor Roberto Leytn Lpez, debido a que no se cuenta con el fallo judicial.
En la gestin 2015 los sentenciados presentaron recursos de apelacin, los cuales fueron resueltos por el Tribunal de Justicia de Cochabamba confirmando las Resoluciones de primera instancia.
Corresponde al desvi y pagos ilegales por Bs12.224.389,80 (Doce millones doscientos veinticuatro mil trecientos ochenta y nueve 80/100 BOLIVIANOS) por ex autoridades a cuentas
particulares, por concepto de aportes devengados del Fondo de Pensiones Bsicas.
Mediante Resolucin N 12/2004 del 28 de enero de 2004, se emiti sentencia condenatoria del Caso Pensiones en contra de: Juan Enrique Penny Bardelly, Mercedes Julia Mrquez
Pascualy Vda. de Tapia, Adrin Quaglio Chiorino, Guillermo Quiroga Fernndez y Carlos Musset Salazar, Yoni Yamil Exeni Len, Moiss Mauricio Limachi Quispe, Walter Freddy Gutirrez
Vargas y Jos Alfredo Antonio Levy Pacheco, Jos Luis Fernndez Betancourt, German Andrs Manuel Monroy Chazarreta, Sonia Gorena Vsquez, Mara Nina Lupe Andrade de Salmn,
Mnica Gutirrez de Garafulic.
En fecha 30 de agosto de 2013 el Gobierno Autnomo Municipal de La Paz, mediante memorial solicito al Juez Segundo de Partido en lo Penal, deniegue la solicitud de suspensin condicional de la pena y disponga la ejecucin del mandamiento de condena tanto para la sentenciada condenada Lupe Andrade de Salmon como para todos los sentenciados.
En la presente gestin, se remitieron obrados al Juzgado de Ejecucin en lo Penal, donde se dispondr la orden de captura para todos los sentenciados.
El Sr. Juan Vega Arias, Ex Habilitado del Gobierno Municipal de la Paz, se encuentra registrado en la cuenta por Bs1.018.385,65 (Un milln dieciocho mil trecientos ochenta y cinco 65/100
BOLIVIANOS), por concepto de saldos de los registros de entrega de efectivo efectuado en su condicin de Habilitado; recursos sustrados en el robo perpetrado a la Unidad de Tesorera
en Diciembre del ao 2000.
La Sala Penal Tercera, mediante Resolucin 81/2003 de 10 de abril de 2003, ha confirmado el Auto Final de Instruccin, a travs del cual se declara SOBRESEIMIENTO DEFINITIVO, del Sr.
Juan Antonio Vega, Resolucin que determina ejecutoriada o pasada en autoridad de cosa juzgada la situacin jurdica de este seor.
Con Memorial de fecha 25 de abril de 2013 sobre el proceso penal contra Arnold Ibez y otros por el ilcito de Robo Agravado, relacionado a la accin delincuencial de Diciembre del ao 2000,
se solicit al Juez Primero de Partido en lo Penal se emitan los respectivos mandamientos de condena de los Sentenciados, a efectos de dar celeridad y determinar el dao econmico.
La Juez Primero de Partido en lo Penal emiti providencia refirindose que el proceso cuenta con una Sentencia de condena tcitamente ejecutoriada y pasada en autoridad de cosa juzgada
por lo que se ha dispuesto se expida los correspondientes mandamientos de condena a nombre de los sentenciados y corresponde su ejecucin a la Oficial de Diligencias de este Juzgado,
conjuntamente una autoridad policial no impedida en la Ciudad de La Paz, si fuere necesario.
Por otra parte, mediante Resolucin N 293/03 se ha emitido Sentencia Condenatoria en contra de Carlos Arnold Ibez Avendao, Miguel ngel Portilla o Luis Vega Moreno, Juan Carlos
Gutirrez Montero y Nicols Reluz Vives, por delitos de Robo Agravado condenndolos a (20) aos de presidio, Eduardo Sandoval Tapia, por los delitos de Robo Agravado y Organizacin
Criminal (5) aos, Omar Ernesto Borda Flores por delito de receptacin con relacin al Robo Agravado (2) aos y Kelly Becerra Ortiz por los delitos de encubrimiento y Receptacin (2) aos
de reclusin, sentencia que se viene coordinando con el oficial de Diligencias, del Juzgado primero de partido en lo penal, para la ejecucin de la captura de los mismos, debido a que se
ha determinado su participacin en este lamentable hecho delictivo.
No se ha efectuado la reclasificacin a las personas sentenciadas condenatoriamente por el delito de robo agravado y otros, en razn de no contar con la inscripcin de los mismos en el
Sistema de Gestin Pblica SIGEP.
De acuerdo a Resolucin N 71/97 y Nota de Cargo N 71/97 del 08 de septiembre de 1997, se interpuso un proceso coactivo fiscal en contra del Sr. Ricardo Lenz Eguez ex Habilitado
del GMLP, por percepcin indebida de sueldos, salarios, honorarios, dietas otras remuneraciones con fondos del Estado por $us849,65 (Ochocientos cuarenta y nueve 65/100 Dlares
Americanos) y en fecha 21 de abril de 2008 se dict la Sentencia 018/2008 declarando probada la demanda.
De acuerdo a revisin del Libro diario de la gestin 2015 en el Juzgado Primero de Partido Administrativo Coactivo Fiscal y Tributario, el proceso se encuentra consignado en fecha
27/01/2015 con solicitud de oficios judiciales.
En la presente gestin, segn la revisin de actuados en el Juzgado Primero de Partido Administrativo Coactivo Fiscal Tributario, se evidenci que no cursan informes de entidades bancarias, por lo que no existe a la fecha importe recuperado.
Bs56.441.991,93
Bs 4.369.736,50
343.000,00
Bs61.154.728,43
Con Resolucin Administrativa N 032/2015 de 15 de diciembre de 2015 de la Direccin de Administracin General, se aprueba el ajuste a los valores expresados en la Resolucin Ejecutiva
N 026/2015 de 29 de enero de 2015, respecto al Avalo de Terrenos y Revalo Tcnico de Bienes Inmuebles realizado en la gestin 2014.
En la presente gestin, el Gobierno Autnomo Municipal de La Paz contrato los servicios especializados de un profesional (perito) experto en la materia y habilitado por las disposiciones
legales para que efectu el Avalo de Terrenos y Revalo Tcnico de los Bienes Inmuebles, de manera que proporcione informacin referida al valor justo y estime los aos de vida til
restantes de los bienes a ser revaluados al 31 de diciembre de 2015.
Resultado de este trabajo la Direccin de Administracin General ha emitido la Resolucin Administrativa N 040/2015 de 31 de diciembre de 2015, que aprueba el Revalo y Avalo Tcnico
de Bienes Inmuebles al cierre de gestin.
Se ha incorporado en los registros contables en la presente gestin en el Activo Fijo (Bienes de Uso), Reservas por Revalo Tcnico, Resultado por Exposicin a la Inflacin, Resultados
Acumulados Gestiones Anteriores y en Afectaciones Patrimoniales.
En cumplimiento a Decreto Supremo N 1436 de fecha 14 de diciembre de 2012, Resolucin Ejecutiva N 132/2015 de 8 de abril de 2015, se efectu la Transferencias Definitiva a Ttulo
Gratuito de (24) bienes muebles con un valor de Bs1.834.514,03 (Un milln ochocientos treinta y cuatro mil quinientos catorce 03/100 BOLIVIANOS), consistentes en (20) motocicletas y
cuatro (4) camionetas, en favor del Comando Departamental de la Polica de La Paz, mismos que fueron registrados afectando la Cuenta Contable Transferencias y Donaciones de Capital.
El saldo de la cuenta Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Pblico y Bienes de Dominio Privado incluye Bs833.017,27 (Ochocientos treinta y tres mil diez y siete 27/100
BOLIVIANOS) y Bs744.131,31 (Setecientos cuarenta y cuatro mil ciento treinta y uno 31/100 BOLIVIANOS) respectivamente, correspondiente al desembolso de anticipos que al cierre de
gestin no fueron procesadas las planillas de avance.
La evolucin del Activo Fijo, as como la composicin de las Cuentas Contables Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado y Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio
Pblico se demuestra en Anexos 1 y 2 adjunto a estas notas.
Bs45.977.110,13
Bs47.175.962,13
El saldo al cierre de gestin, incluye el importe de Bs207.383,40 (Doscientos siete mil trescientos ochenta y tres 40/100 BOLIVIANOS) por registros contables que corresponden a
obligaciones, por concepto de Construcciones de Bienes de Dominio Pblico; las mismas que no fueron registradas presupuestariamente en el SIGMA, al 28 de diciembre de 2015,
plazo para aprobar los registros de Ejecucin de Gastos, de acuerdo a Instructivo para el Cierre Presupuestario, Contable y de Tesorera para la Gestin Fiscal 2015 del GAMLP.
Al Sector Privado
Bs245.654,42
Bs245.654,42
Bs4.742.676,44
Bs19.208.417,29
Bs3.374.495,05
4.15 Patrimonio
Est constituido por el Patrimonio Institucional del Gobierno Autnomo Municipal de La Paz y el Patrimonio Pblico que representa el valor de las construcciones en proceso de bienes de
dominio pblico que se encuentran en ejecucin, que al cierre de gestin no fueron entregados a la comunidad.
Patrimonio Institucional
Bs7.433.102.903,94
Patrimonio Pblico
218.968.041,40
Total Patrimonio
Bs.7.652.070.945,34
Boletas de Garanta que el GAMLP mantiene en custodia por concepto de garanta de cumplimiento de contrato con vigencia al 31 de diciembre de 2015.
Los valores fiscales impresos entregados al responsable de los mingitorios administrados por el GAMLP vigentes al 31 de diciembre de 2015.
El importe acumulado por concepto de Overhaull y Fondo de Reparaciones por la Administracin de la Maquinaria Pesada donada por el Gobierno del Japn.
El saldo del inventario de repuestos para uso en el mantenimiento de la Maquinaria Pesada por el operador externo.
Los Bienes de Dominio Pblico entregados a la comunidad acumulados al 31 de diciembre de 2015.
Los importes por prstamos y convenios contratados pendientes de desembolso.
Nota 5
5.1 Presupuesto de Recursos y Gastos
Con Ley Municipal Autonmica N 097 de 11 de septiembre de 2014, se aprob el Programa Operativo Anual y el Presupuesto Institucional de Ingresos y Gastos Gestin 2015 del Gobierno
Autnomo Municipal de La Paz por un importe de Bs2.106.526.081,00 (Dos Mil Ciento Seis Millones Quinientos Veintisis Mil Ochenta y Uno 00/100 Bolivianos).
Presupuesto que fue ajustado por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas conforme a la Ley del Presupuesto General del Estado N 614/2014 a Bs2.106.460.103,00 (Dos Mil Ciento
Seis Millones Cuatrocientos Sesenta Mil Ciento Tres 00/100 Bolivianos).
Con Ley Municipal Autonmica N 143 de fecha 12 de agosto de 2015, se aprueba las Modificaciones Presupuestarias - Agosto 2015 de Recursos y Gastos del Gobierno Autnomo
Municipal de La Paz, por un importe total de Bs2.107.900.807,00 (Dos Mil Ciento Siete Millones Novecientos Mil Ochocientos Siete 00/100 Bolivianos).
Mediante Ley Municipal Autonmica N 153 de fecha 15 de octubre de 2015, se aprueba la Modificacin Presupuestaria Octubre 2015 de Recursos y Gastos del Gobierno Autnomo
Municipal de La Paz, por un importe total de Bs2.162.269.917,00 (Dos Mil Ciento Sesenta y Dos Millones Doscientos Sesenta y Nueve Mil Novecientos Diecisiete 00/100 Bolivianos).
Asimismo con Ley Municipal Autonmica N 155 de fecha 27 de noviembre de 2015, se aprueba las modificaciones al Programa de Operaciones Anual y Presupuesto de Recursos y Gastos
del Gobierno Autnomo Municipal de La Paz Noviembre 2015, por un importe total de Bs2.200.821.561,00 (Dos Mil Doscientos Millones Ochocientos Veintin Mil Quinientos Sesenta y
Uno 00/100 Bolivianos).
A efectos de realizar el cierre presupuestario y contable de la Gestin Fiscal 2015, ha sido necesario realizar ajustes al Presupuesto General del Gobierno Autnomo Municipal de La Paz,
el mismo que fue modificado de acuerdo a normativa vigente.
Con los ajustes efectuados, el presupuesto vigente al cierre de la Gestin Fiscal 2015 asciende a la suma de Bs2.208.518.705,00 (Dos Mil Doscientos Ocho Millones Quinientos Dieciocho
Mil Setecientos Cinco 00/100 Bolivianos), a continuacin se detallan los ajustes de cierre por grupo de rubro y grupo de gasto:
Presupuesto de Recursos
(Expresado en Bolivianos)
Cod.
Devengado
Aprobado al
31/12/2015
0,00
120.310.018,00
93.580.640,42
425.332.404,00
140.415,00
541.354.808,00
175.079,54
124.709.380,00
98.585,00
0,00
0,00
124.709.380,00
98.585,00
141.328.771,78
91.898,44
1.161.955,00
917.237.492,00
5.881.170,00
258.796,00
6.070.671,00
5.908.698,00
1.420.751,00
923.308.163,00
11.789.868,00
1.953.245,31
890.033.576,67
10.685.834,91
425.332.404,00
100.000,00
115.443.000,00
98.585,00
9.266.380,00
0,00
1.331.075,00
823.072.538,00
3.922.959,00
(169.120,00)
94.164.954,00
1.958.211,00
Presupuesto
Vigente al
31/12/2015
Ajustes
0,00
40.415,00
15.000.000,00
98.000,00
Presupuesto
Ppto. Vigente Aprobado
Aprobado con
con Ley Municipal
Ley del Estado N Modificaciones
Autonmica
614/2014
No. 155/2015
92.419.483,00
27.890.535,00
120.310.018,00
410.332.404,00
2.000,00
8.230.514,00
98.547,00
8.329.061,00
1.586.058,00
9.915.119,00
8.531.247,28
556.928.687,00
(46.641.273,00)
510.287.414,00
(6.167.494,00)
504.119.920,00
13.856.986,39
En Donaciones Corrientes se evidencia un incremento de Bs258.796,00 (Doscientos Cincuenta y Ocho Mil Setecientos Noventa y Seis 00/100 Bolivianos), que corresponde a modificaciones presupuestarias por reapropiacin de Rubros, de Monetizables a Rubros No Monetizables, esto a efecto de que la Agencia Internacional de Fomento (BM), realiz pagos directos a
beneficiarios del Proyecto ADEPI, administrado por la Direccin de Atencin Social Integral dependiente de la Secretaria Municipal de Desarrollo Social; asimismo, se registr el ingreso de
recursos por concepto de donaciones de la Agencia Espaola de Cooperacin Internacional (AECI) a favor de la Escuela Taller de La Paz, dependiente de la Secretaria Municipal de Culturas.
En Transferencias Corrientes se muestra un incremento de Bs6.070.671 (Seis Millones Setenta Mil Seiscientos Setenta y Un 00/100 Bolivianos), el cual corresponde al ingreso de recursos
adicionales asignados por el Ministerio de Economa y Finanzas Publicas, por concepto de recursos de Coparticipacin Tributaria. Asimismo en este grupo se registra la reapropiacin de
rubros de transferencias corrientes a trasferencias de capital, en cumplimiento al convenio interinstitucional entre el G.A.M.L.P. y el Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural.
El incremento en las Donaciones de Capital es de Bs5.908.698 (Cinco Millones Novecientos Ocho Mil Seiscientos Noventa y Ocho 00/100 Bolivianos), que corresponde a asignaciones presupuestarias para el registro de donaciones en especie (No Monetizables) de la Fundacin privada INTERVIDA, la Corporacin Andina de Fomento (CAF) y la Agencia Suiza para el Desarrollo
y la Cooperacin (COSUDE). Asimismo, se realiz el registro presupuestario en su componente de donacin de capital del ingreso de recursos de donacin del AECID y la reapropiacin de
rubros por pagos directos del Banco Mundial.
Las Transferencias de Capital tienen un incremento de Bs1.586.058,00 (Un Milln Quinientos Ochenta y Seis Mil Cincuenta y Ocho 00/100 Bolivianos) corresponde a asignaciones
presupuestarias para el registro del programa Revolucin Tecnolgica en Educacin en el marco del convenio Interinstitucional entre el G.A.M.L.P. y el Ministerio de Desarrollo Productivo
y Economa Plural.
En el Grupo de Rubro Disminucin y Cobro de Otros Activos Financieros, se observa una disminucin neta de Bs6.167.494,00 (Seis Millones Ciento Sesenta y Siete Mil Cuatrocientos
Noventa y Cuatro 00/100 Bolivianos), esto obedece a la donacin realizada por la Agencia Suiza para el Desarrollo y la Cooperacin (COSUDE) de acuerdo a convenio realizado con el
G.A.M.L.P. para el Proyecto Implementacin Cmara Gesell en el Municipio por Bs16.862,00 (Diez y Seis Mil Ochocientos Sesenta y Dos 00/100 Bolivianos) y registrado en este Grupo de
Rubro. Asimismo, por ajustes realizados con las diferentes Fuentes de Financiamiento y Organismos Financiadores y en particular con el Rubro 35110 (Disminucin de Caja y Bancos)
con Fuente de Financiamiento 41 (Transferencias TGN) y Organismo Financiador 119 (Tesoro General de la Nacin Impuesto Directo a los Hidrocarburos), se disminuye en forma general
Bs6.184.356,00 (Seis Millones Ciento Ochenta y Cuatro Mil Trescientos Cincuenta y Seis 00/100 Bolivianos) lo que muestra una disminucin neta de Bs6.167.494,00.
Presupuesto de Gastos
(Expresado en Bolivianos)
Cod.
10000
20000
30000
40000
50000
60000
Presupuesto
Aprobado con
Ley del Estado N
614/2014
585.900.751,00
414.255.930,00
179.918.794,00
544.179.509,00
3.697.174,00
298.715.125,00
Modificaciones
Ajustes
Presupuesto
Vigente al
31/12/2015
Devengado
Aprobado al
31/12/2015
Servicios Personales
7.321.902,00
(2.125.408,00)
591.097.245,00
585.416.116,20
Servicios No Personales
157.290.031,00
8.337.753,00
579.883.714,00
557.467.665,57
Materiales y Suministros
(4.590.388,00)
(631.212,00)
174.697.194,00
157.680.541,81
Activos Reales
(38.419.756,00)
1.310.338,00
507.070.091,00
401.157.063,23
Activos Financieros
(3.697.173,00)
(1,00)
0,00
0,00
Servicio de la Deuda Publica y
(57.908.601,00)
(2.481.716,50)
238.324.807,50
228.438.238,88
Disminucin de Otros Pasivos
70000 Transferencias
76.764.474,00
9.795.104,00
86.559.578,00
(296.241,50)
86.263.336,50
63.869.123,66
80000 Impuestos Regalas y Tasas
1.048.663,00
287.336,00
1.335.999,00
0,00
1.335.999,00
1.176.000,05
90000 Otros Gastos
1.979.683,00
24.283.003,00
26.262.686,00
3.583.632,00
29.846.318,00
24.480.409,08
Total General
2.106.460.103,00
94.361.458,00
2.200.821.561,00
7.697.144,00 2.208.518.705,00 2.019.685.158,48
En el Grupo de Gasto Servicios Personales se observa una disminucin neta de Bs2.125.408,00 (Dos Millones Ciento Veinticinco Mil Cuatrocientos Ocho 00/100 Bolivianos), que a solicitud
de las Unidades Organizacionales se efectu el traspas de este presupuesto para el pago del segundo aguinaldo de acuerdo a Decreto Supremo N 1802 del 20 de noviembre de 2013,
Decreto Supremo N 2196 del 26 de noviembre de 2014, Instructivo N 001/2015 del 20 de noviembre de 2015 del Ministerio de Economa y Finanzas Publicas y Comunicado del Ministerio
de Planificacin del Desarrollo de fecha 25 de noviembre de 2015.
Para el Grupo de Gasto Servicios No Personales, se expone un incremento neto de Bs8.337.753,00 (Ocho Millones Trescientos Treinta y Siete Mil Setecientos Cincuenta y Tres 00/100
Bolivianos) que corresponde a traspasos presupuestarios para honrar gastos por concepto de Servicios Bsicos, Alquileres de Maquinaria , Instalacin, Mantenimiento y Reparaciones,
Servicios Profesionales y Comerciales y Otros Servicios No Personales.
En el caso de los Materiales y Suministros, este grupo de gasto presenta una disminucin neta de Bs631.212,00 (Seiscientos Treinta y Un Mil Doscientos Doce 00/100 Bolivianos), y
corresponde a traspasos presupuestarios negativos en: Textiles y Vestuario, Combustibles, Productos Qumicos, Farmacuticos y Otras Fuentes de Energa, Productos Varios, como ser
repuestos, accesorios, material de escritorio, material de limpieza, instrumental menor mdico quirrgico.
En el grupo de gasto Activos Reales se presenta un incremento neto de Bs1.310.338,00 (Un Milln Trescientos Diez Mil Trescientos Treinta y Ocho 00/100 Bolivianos), que corresponde
a la asignacin presupuestaria para el registro de: Donaciones de mobiliario y equipo mdico a favor del Hospital La Paz y Establecimientos de Salud de Primer Nivel, donaciones de
maquinaria textil para las Casas de las Mujeres administrados por la Direccin de Coordinacin de Polticas de Igualdad, la donacin de la novena subvencin a favor de la Escuela Taller
La Paz, donaciones en especie a favor de los siete Establecimientos de Salud de Primer Nivel del Distrito 5 en el marco del Programa Juntos Promoviendo la Salud y el Bienestar, la
transferencia de Pisos Tecnolgicos por parte del Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural, en el marco del convenio interinstitucional del Programa Revolucin Tecnolgica
en Educacin, administrado por la Direccin de Educacin.
Bs3.966,61
17.317.015,37
7.423.779,58
0,00
(22.397,13)
(709.096,18)
24.009.301,64
24.009.301,64
6.702.478,76
(115.130,52)
(60.705,79)
(61.080,00)
30.474.864,09
En fecha 23 de diciembre de 2015, se emite la Resolucin N 148/2015 - Juzgado 6to. de Trabajo y Seguridad Social dentro del Proceso Coactivo Social seguido por la Caja Nacional de
Salud contra el Gobierno Autnomo Municipal de La Paz, por concepto de Primas Devengadas por los periodos de Enero/2007 a Abril/2011 SSPAM; FALLA declarando: IMPROBADA LA
DEMANDA COACTIVA SOCIAL e IMPROBADA LA EXCEPCIN DE INCOMPETENCIA; PROBADA LA EXCEPCIN DE FALTA DE FUERZA EJECUTIVA DE LA NOTA DE CARGO.
Los saldos que se exponen como amortizacin en el corto plazo corresponden a la porcin corriente del capital adeudado a ser pagada en la gestin 2016; en tanto que los importes
correspondientes a los intereses de la Deuda se constituyen por los intereses causados (devengados) desde el ltimo pago a cada acreedor en la gestin 2015 hasta el cierre de
dicha gestin y que conjuntamente con los generados en la gestin 2016 sern cancelados en el primer vencimiento de la gestin 2016 de cada crdito.
1.500.000,00
0,00
709.096,18
(732.964,18)
1.476.132,00
Bs7.913.761,67
Bs9.176.530,15
En relacin a los importes correspondientes a la Deuda Pblica expuestos en el Pasivo no Corriente, estos exponen los saldos totales desembolsados y/o adeudados a acreedores
internos y externos cuyas amortizaciones de capital se efectuarn en gestiones posteriores a la gestin 2016.
4.8.6 Transferencias a Pagar
Comprende las transferencias autorizadas, pendientes de pago correspondiente al mes de diciembre de 2015, por concepto de Convenios Suscritos con el Gobierno Autnomo
Municipal de La Paz para la realizacin de la Campaa de Educacin Vial, Actividades de la Escuela Taller de La Paz, Premiacin del VIII Concurso Municipal de Villancicos y Canciones
Navideas Canto y Festejo al Nio Jess 2015, cuya composicin se detalla en el saldo auxiliar de la cuenta.
1.476.132,00
115.130,52
61.080,00
(1.591.262,52)
61.080,00
Importes en Bs
2014
2015
La disminucin de los Activos Financieros es de Bs1,00 (Un 00/100 Boliviano), que corresponde a la reversin de una modificacin presupuestaria realizada por el M.E.F.P., a inicio de gestin.
La variacin neta negativa en el grupo de gasto Servicio de la Deuda Pblica y Disminucin de Otros Activos alcanza a Bs2.481.716,50 (Dos Millones Cuatrocientos Ochenta y Un
Mil Setecientos Diecisis 50/100 Bolivianos), presupuesto que corresponda para los Gastos Devengados no Pagados por los siguientes conceptos: Servicios Personales, Servicios No
Personales, Materiales y Suministros, Activos Reales y Financieros y Servicio de la Deuda, Transferencias, Retenciones y Otros Gastos No Pagados, incluye el pago de Beneficios sociales.
Recursos que fueron reasignados por ajustes de cierre de gestin.
La disminucin en el Grupo de Gasto Transferencias es de Bs296.241,50 (Doscientos Noventa y Seis Mil Doscientos Cuarenta y Un 50/100 Bolivianos), a solicitud del Tesoro Municipal
que ha reasignado este presupuesto a otras obligaciones de competencia municipal.
Otros Gastos tiene un incremento neto de Bs3.583.632,00 (Tres Millones Quinientos Ochenta y Tres Mil Seiscientos Treinta y Dos 00/100 Bolivianos), Producto de modificaciones presupuestarias intra e inter categoras realizadas por el Tesoro Municipal y el adicional asignado por el M.E.F.P. por concepto de recursos de Coparticipacin Tributaria y Regalas Mineras.
Saldos al inicio
del ejercicio
Ajustes al
saldo inicial
Saldo inicial
Ajustado
Incorporaciones
del ejercicio
Bajas
del ejercicio
Edificios
Equipo de Oficina y Muebles
Maquinaria y Equipo de Produccin
Equipo de Transporte, Traccin y Elevacin
Equipo Medico y de Laboratorio
Equipo de Comunicaciones
Equipo Educacional y Recreativo
Otra Maquinaria y Equipo
Tierras y Terrenos
Otros Activos Fijos
Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de
Dominio Privado *
Supervisin de Construcciones y Mejoras de
Bienes de Dominio Privado
Construcciones en Proceso de Bienes de
Dominio Pblico *
Supervisin de Construcciones y Mejoras de
Bienes de Dominio Pblico
Estudios y Proyectos para Construccin de
Bienes Nacionales
De Dominio Privado
De Dominio Pblico
Construcciones en Proceso por
Administracin Propia
1,245,171,132.77
233,055,139.00
7,693,090.11
275,096,949.61
79,814,767.22
37,131,250.16
27,788,339.49
33,082,443.55
5,645,530,299.82
26,754,773.79
-68,260,058.54
-11,452,118.81
-432,992.24
-14,623,732.94
-4,565,386.72
-2,042,102.65
-1,401,403.66
-1,854,415.44
-317,667,743.12
-1,508,564.64
1,176,911,074.23
221,603,020.19
7,260,097.87
260,473,216.67
75,249,380.50
35,089,147.51
26,386,935.83
31,228,028.11
5,327,862,556.70
25,246,209.15
157,042,249.33
32,270,306.52
1,929,948.78
24,802,384.60
13,776,591.30
5,775,365.06
2,475,450.89
5,831,175.97
447,825,157.95
7,481,124.47
28,334,707.80
137,773.43
693,710.51
240,309.64
68,939.74
73,934.77
5,386,347.62
1,328,456,972.16
249,149,493.84
9,190,046.65
256,940,893.47
88,888,198.37
40,170,802.06
28,622,077.08
36,990,264.34
5,775,613,779.88
27,340,986.00
119,110,392.75
-16,228,123.90
102,882,268.85
151,871,932.89
87,936,652.44
166,817,549.30
1,067,875.69
-115,408.34
952,467.35
1,376,843.35
737,785.33
1,591,525.37
317,837,022.21
-143,719,033.50
174,117,988.71
305,445,353.55
270,404,266.30
209,159,075.96
2,629,103.33
-305,052.87
2,324,050.46
3,384,159.69
1,761,181.25
3,947,028.90
4,054,226.57
7,965,818.90
0.03
-5,176,249.52
4,054,226.60
2,789,569.38
418,253.97
596,639.58
1,278,418.96
4,472,480.57
2,107,790.00
Total
8,063,782,624.97
-589,352,386.86
7,474,430,238.11
1,162,302,937.90
407,274,212.06
8,229,458,963.95
5,496,351.40
4,723,832.87
Saldo al cierre
del ejercicio
* Estos saldos incluyen anticipos que al cierre de gestin no fueron procesadas en planillas de avance: Bs4,256,729,87 en Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Pblico y
Bs2,818,123,58 en Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado.
Acumuladas
al inicio del
ejercicio
Ajustes al saldo
inicial
Saldo inicial
ajustado
Bajas del
ejercicio
Del ejercicio
Acumuladas
al cierre del
ejercicio
187,697,696.68
132,695,992.81
2,324,297.04
-340,529.14
224,098.84
-1.40
187,357,167.54
132,920,091.65
2,324,295.64
4,711,788.51
3,341,097.86
48,286,273.75
24,849,203.16
986,331.74
230,931,652.78
154,428,196.95
3,310,627.38
1,097,525,319.38
94,721,296.89
5,879,419.27
92,879,555.01
32,390,604.20
15,995,021.93
14,216,310.17
15,944,035.07
-388,315.58
-42,827.19
997.11
13,052.27
239.55
92,491,239.43
32,347,777.01
15,996,019.04
14,229,362.44
15,944,274.62
7,762,706.42
90,270.45
371,840.81
184,611.85
36,987.11
40,955,727.98
8,805,018.68
4,594,303.94
3,053,761.72
3,055,098.00
125,684,260.99
41,062,525.24
20,218,482.17
17,098,512.31
18,962,385.51
131,256,632.48
47,825,673.13
19,952,319.89
11,523,564.77
18,027,878.83
5,775,613,779.88
27,340,986.00
166,817,549.30
1,591,525.37
Construcciones en Proceso de
Bienes de Dominio Pblico
209,159,075.96
3,947,028.90
Neto
resultante
4,472,480.57
2,107,790.00
494,143,512.91
-533,285.54
493,610,227.37
16,499,303.01
134,585,718.97
611,696,643.33
7,617,762,320.62
Valores de origen
Saldo inicial
Incorporaciones
Ajustado
del ejercicio
1,279,848,470.74
243,934,221.51
264,293,691.60
28,837,523.11
8,815,054.24
2,054,679.51
246,456,628.49
14,622,535.51
86,427,962.28
13,759,050.08
38,538,559.01
5,131,455.91
27,474,968.34
1,924,729.05
35,602,430.78
4,575,260.17
5,536,987,286.08
977,595,415.70
25,683,314.68
11,068,854.62
Saldos al inicio
del ejercicio
1,328,456,972.16
249,149,493.84
9,190,046.65
256,940,893.47
88,888,198.37
40,170,802.06
28,622,077.08
36,990,264.34
5,775,613,779.88
27,340,986.00
Ajustes al
saldo inicial
-48,608,501.42
15,144,197.76
-374,992.41
-10,484,264.98
-2,460,236.09
-1,632,243.05
-1,147,108.74
-1,387,833.56
-238,626,493.80
-1,657,671.32
Bajas
del ejercicio
873,742.08
564,451.81
5,781.40
1,996,275.36
123,211.17
129,001.44
5,958.95
67,320.62
11,455,098.32
5,152,827.14
Saldo al cierre
del ejercicio
1,522,908,950.17
292,566,762.90
10,863,952.35
259,082,888.64
100,063,801.19
43,541,013.48
29,393,738.44
40,110,370.33
6,503,127,603.46
31,599,342.16
166,817,549.30
-11,219,965.97
155,597,583.33
1,591,525.37
-201,877.72
1,389,647.65
120,922,248.39
165,586,315.21
110,933,516.51
116,029.69
1,060,170.99
209,159,075.96
-2,762,886.83
445,506.35
206,396,189.13
226,884,155.49
220,855,546.72
212,424,797.90
3,947,028.90
104,975.23
4,052,004.13
2,722,613.17
3,129,517.32
3,645,099.98
4,472,480.57
2,107,790.00
-515,067.53
-19,000.00
3,957,413.04
2,088,790.00
164,553.28
819,353.52
89,211.71
10,000.00
4,032,754.61
2,898,143.52
8,229,458,963.95
-305,848,970.43
7,923,609,993.52
150,760,312.49
1,805,892,991.20
150,760,312.49
561,864,742.73
9,167,638,241.99
* Estos saldos incluyen anticipos que al cierre de gestin no fueron procesadas en planillas de avance: Bs833,017,27 en Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Pblico y
Bs744,131,31 en Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio Privado.
Acumuladas
Ajustes al saldo
al inicio del
inicial
ejercicio
230,931,652.78
21,415.41
154,428,196.95
1,204,116.96
3,310,627.38
-8.19
125,684,260.99
41,062,525.24
20,218,482.17
17,098,512.31
18,962,385.51
-495.26
66,922.24
463.63
913.87
7,920.50
Saldo inicial
ajustado
Bajas del
ejercicio
Del
ejercicio
Acumuladas al
cierre del ejercicio
230,953,068.19
155,632,313.91
3,310,619.19
725,977.65
352,714.57
1,171.78
51,077,739.92
31,596,046.86
1,160,133.14
281,304,830.46
186,875,646.20
4,469,580.55
1,241,604,119.71
105,691,116.70
6,394,371.80
125,683,765.73
41,129,447.48
20,218,945.80
17,099,426.18
18,970,306.01
161,731.33
26,139.87
63,540.86
5,170.53
17,980.40
35,107,144.19
9,934,136.81
4,910,788.48
3,103,784.62
3,532,553.14
160,629,178.59
51,037,444.42
25,066,193.42
20,198,040.27
22,484,878.75
98,453,710.05
49,026,356.77
18,474,820.06
9,195,698.17
17,625,491.58
6,503,127,603.46
31,599,342.16
110,933,516.51
445,506.35
212,424,797.90
3,645,099.98
Neto
resultante
4,032,754.61
2,898,143.52
611,696,643.33
1,301,249.16
612,997,892.49
1,354,426.99
140,422,327.16
752,065,792.66
8,415,572,449.33
Consiguientemente, el SUMI y SSPAM estuvieron vigentes hasta el 30/04/2014, y a partir del 01/05/2014
el GAMLP registr las operaciones de ingresos y gastos de los recursos de la Prestacin de Servicios de
Salud Integral.
8. En la Nota 3.1.10 de los estados financieros del GAMLP al 31/12/2015, se establece que, se incluye
en los estados financieros la totalidad de los bienes de propiedad municipal, habindose inscrito en
Derechos Reales 949 predios municipales; sin embargo, debido a que existen an observaciones sobre
el registro del derecho de propiedad de 82 predios, la Direccin de Administracin General est en
pleno proceso de cumplimiento de formalidades administrativas de inscripcin en Derechos Reales.
9. Segn se estableci en el Examen de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al
31/12/2014, se tena que la Caja Nacional de Salud (CNS) emiti la Nota de Cargo N 233-0082 por
concepto de Seguro de Salud para el Adulto Mayor (SSPAM), por el importe total de Bs106.171.985,75
(que incluye no slo primas devengadas sino tambin intereses, multa sobre intereses y 3% de gastos
judiciales); presunta deuda exigida por la Caja Nacional de Salud originada en gestiones anteriores
(perodo de prestacin de servicios Enero/2007 hasta abril/2011). Se estableci tambin a la fecha
de emisin del Informe de Auditora N AIE-004/2005, que de la confirmacin de saldos al 31/12/2014
expresada en nota CITE N 305-0628 del 28/01/2015, que la Caja Nacional de Salud no arrib a ningn
acuerdo de conciliacin de saldos con el GAMLP, estableciendo finalmente un importe neto de deuda
de Bs74.529.170,13; importe resultante de Bs106.171.985,75 como importe total pretendido menos
los pagos realizados a cuenta de Bs31.642.815,62 (Bs25.866.245.- +Bs5.776.570,62 cobrados por la
CNS en fechas 20/11/2014 y 09/01/2013 respectivamente). Consiguientemente, el saldo final expuesto
en los Estados Financieros del GAMLP al 31/12/2014, por Bs8.586.088,12 difera en Bs65.943.082,01
respecto a la pretensin de cobro de la Caja Nacional de Salud.
Por su parte, en los Estados Financieros del GAMLP al 31/12/2015, permanece registrado como Cuentas
Pagar a Largo Plazo el importe sealado de Bs8.586.088,12 como deuda ante la Caja Nacional de Salud.
En relacin a la presunta deuda con la Caja Nacional de Salud establecida en la Nota de Cargo N
233.0082, dicha entidad aseguradora interpuso ante el Juzgado Sexto de Trabajo y Seguridad Social,
Proceso Coactivo Social seguido en contra del GAMLP, respecto al cual, mediante Informe DGAJ/DPJ/
UDL N27/2015 del 25/01/2016, suscrito por el Director General de Asuntos Jurdicos y Jefe Unidad
de Defensa Legal del GAMLP, respectivamente, se adjunt el Informe D.G.A.J./D.P.J./ U.D.L. N 7/2015
y un reporte emitido por el abogado a cargo del proceso, en el que se establece que, la Juez Sexto
de Trabajo y Seguridad Social emiti la Resolucin N 148/2015 del 23/12/2015, cuya sentencia en
primera instancia, falla declarando: IMPROBADA LA DEMANDA COACTIVA SOCIAL planteada por la Caja
Nacional de Salud e IMPROBADA LA EXCEPCIN DE INCOMPETENCIA; PROBADA LA EXCEPCIN DE
FALTA DE FUERZA EJECUTIVA DE LA NOTA DE CARGO opuestas por memorial, aclarando que la Excepcin de Pago opuesta no est siendo considerada en la parte resolutiva de la citada Resolucin, toda
vez que su tratamiento ha de ser consecuencia del resultado de la excepcin falta de fuerza ejecutiva
de la Nota de Cargo, disponiendo por consiguiente que la Entidad Coactivante gire nueva Nota de
Cargo considerando las observaciones hechas en el inciso b) de la Resolucin emitida.
Finalmente, a travs de Informe DGAJ/DPJ/UDL N 47/2016 del 05/02//2016, emitido por la Unidad de
Defensa Legal dependiente de la Direccin General de Asuntos Jurdicos del GAMLP, se adjunta reporte
actualizado de casos en el que se informa que la citada Resolucin N 148/2015 (sentencia judicial) se
encuentra ejecutoriada a favor del GAMLP.
A tal efecto, precisar que la Ley N 475 - Ley de Prestaciones de Servicios de Salud Integral del
Estado Plurinacional de Bolivia - en su Disposicin Adicional nica, establece que los Entes Gestores de
Seguridad Social de Corto Plazo, condonarn el pago de los recargos accesorios aplicados a las
primas de cotizaciones que se encuentran pendientes de pago a partir de la vigencia de la Ley N
3323 de 16/01/2006 y la implementacin del Seguro de Salud para el Adulto Mayor - SSPAM, en favor
de los Gobiernos Autnomos Municipales. En el contexto antes mencionado, no es posible determinar
el importe real de la obligacin de pago por concepto de SSPAM ante la Caja Nacional de Salud, al no
estar conciliada (como establece el Decreto Supremo N 1505 de 27/02/2013 y su reglamentacin
expresada en Resolucin Ministerial N 293 de 26/03/2013), y existir de por medio la sentencia judicial
antes mencionada, siendo incierto el monto adeudado a la fecha de emisin de los estados financieros
del GAMLP al 31/12/2015 y por ende del presente informe de auditora.
10. En sujecin al Decreto Supremo N 25875, los estados financieros comparativos del GAMLP al 31 de
diciembre de 2015 y 2014, surgen del Sistema Integrado de Gestin y Modernizacin Administrativa
(SIGMA). El SIGMA es de aplicacin obligatoria en todas las entidades del Sector Pblico previstas en
los artculos 3 y 4 de la Ley N 1178; y de acuerdo a las previsiones dispuestas en el Decreto Supremo
N 26455 y otras disposiciones legales conexas, a los efectos de determinacin de responsabilidades, la
informacin generada por el SIGMA tiene la misma validez y fuerza probatoria de los documentos escritos
y flujos de documentacin.
En ese contexto, la informacin financiera, presupuestaria y patrimonial contenida en los estados financieros del GAMLP surge del SIGMA Municipal, sistema vlido que fue desarrollado por el rgano Rector
(Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas), de conformidad a lo establecido en el artculo 12 de las
Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada vigentes, que en el caso especfico del GAMLP
fue implementado para su uso oficial a partir de la gestin 2003 segn lo establecido en la Resolucin
Municipal N 029/2003 del 23/01/2003.
11. Nuestro examen ha sido realizado en ejercicio de la funcin de Auditores Internos de la entidad y como
resultado del mismo emitimos este informe para uso exclusivo de la Mxima Autoridad Ejecutiva del GAMLP,
Contralora General del Estado y la Direccin General de Contabilidad Fiscal del Ministerio de Economa y
Finanzas Pblicas.
12. La Ley N 482 de 09/01/2014, denominada Ley de Gobiernos Autnomos Municipales, en su artculo
26, numeral 19 establece que es atribucin del Alcalde o Alcaldesa: Aprobar mediante Decreto Municipal, los estados financieros correspondientes a la Gestin Municipal y remitirlos al Concejo Municipal,
en un plazo no mayor a setenta y dos (72) horas de aprobados los mismos.
13. En el examen realizado, se han identificado debilidades en el registro contable y presupuestario del
GAMLP y aspectos de control interno, respecto a las cuales se estn formulando las recomendaciones
destinadas a mejorar los controles, cuyos resultados sern reportados por separado en Informe N
AIE-005/2016 denominado Informe de Control Interno sobre el Examen de Confiabilidad de Registros y
Estados Financieros del GAMLP y sus entes controlados al 31/12/2015.
monto adeudado a la fecha de emisin de los estados financieros del GAMLP al 31/12/2015 y por ende
del presente informe de auditora.
10. Emergente de una verificacin de obligaciones tributarias en EMAVERDE, el Servicio de Impuestos Nacionales
emiti la Resolucin Determinativa GDLP N 0293/2011 del 18/11/2011, notificada a la mxima autoridad
ejecutiva de dicha entidad en fecha 28/12/2011, en la que establece adeudos tributarios por concepto de
tributos omitidos por Impuesto al Valor Agregado (IVA - Dbito Fiscal) e Impuesto a las Transacciones (IT)
de los perodos fiscales marzo, abril, mayo, junio, julio, septiembre, octubre, noviembre y diciembre/2007,
respectivamente, en razn a que EMAVERDE no habra declarado tributariamente sus ingresos (transferencias
recibidas) por ejecucin de obras para el GAMLP, cuya Deuda Tributaria calculada al 18/11/2011 (sin considerar sancin por conducta ni multas), asciende a un total de UFV 4.148.358.- (Cuatro millones ciento cuarenta y
ocho mil trescientos cincuenta y ocho Unidades de Fomento a la Vivienda) equivalentes a Bs7.059.261.- (Siete
millones cincuenta y nueve mil doscientos sesenta y uno 00/100 Bolivianos).
La precitada Resolucin Determinativa GDLP N 0293/2011, fue impugnada por EMAVERDE dentro el plazo
legal establecido a travs de una Demanda Contenciosa Tributaria (va judicial) interpuesta en contra de la
Gerencia Distrital La Paz del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). Para la presentacin y consiguiente admisin de la demanda y en cumplimiento al requisito exigido en el artculo 10 pargrafo II de la Ley N 212
de 23/12/2011, el GAMLP como ente tutor de EMAVERDE, respaldado en la Resolucin Ejecutiva N 006/2012
del 11/01/2012, en fecha 12/01/2012 realiz una transferencia bancaria a la cuenta del SIN-TGN por la suma
de Bs7.609.661.-, constituyendo dicha transferencia el cumplimiento de uno de los requisitos previstos en el
modificado artculo 228 de la Ley N 1340, lo que no implica reconocimiento ni pago de deuda, tal como se manifiesta en la nota CITE:EMAVERDE GG/075/2012. Dicho depsito fue efectuado por el GAMLP con Subrogacin
de Pago, de acuerdo a lo establecido en el artculo 52 del Cdigo Tributario (Ley N 2492), para que EMAVERDE
acceda a iniciar su defensa en sede judicial. Importe transferido y registrado en la cuenta contable Fondos en
Depsito por Garantas y Otros de los estados financieros del GAMLP al 31/12/2015, tal como se expone en la
Nota 4.2.5 de los Estados Financieros Consolidados del GAMLP y sus entes controlados al 31/12/2015.
La Demanda Contenciosa Tributaria fue admitida segn Resolucin N 31/2012 del 27/01/2012, radicada en el
Juzgado Segundo de Partido Administrativo Coactivo Fiscal y Tributario. A tal efecto, en la Nota 21 de los Estados
Financieros de EMAVERDE al 31/12/2015, se menciona en relacin al Proceso Contencioso Tributario que, de
acuerdo informacin proporcionada por Asesora Legal de dicha Empresa, el caso se encuentra para valoracin
de pruebas de cargo y descargo presentados al Juzgado Segundo de Partido Administrativo Coactivo Fiscal y
Tributario; consiguientemente, el caso estara an en proceso judicial segn se ratifica en el Informe Legal GG-AL
EMAVIAS N 005/2016 emitido por el Asesor Legal de dicha Empresa. En consecuencia, el resultado final de
dicha accin legal es incierto a la fecha de emisin del presente informe, razn por la cual no fue registrada en
los estados financieros de la mencionada Empresa ni en los Estados Financieros Consolidados al 31/12/2015, de
acuerdo a normativa legal vigente.
11. Similar situacin ocurre con EMAVIAS, ya que a raz de un proceso de fiscalizacin tributaria en EMAVIAS, el
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) emiti la Resolucin Determinativa N 439/2010, en la que estableci adeudos tributarios por concepto de tributos omitidos por IVA e IT correspondiente a la gestin 2007, en
razn a que EMAVIAS no habra declarado tributariamente sus ingresos (transferencias recibidas) por ejecucin de obras para el GMLP, cuya deuda tributaria calculada por el SIN al 15/11/2010, ascenda a un total de
Bs14.881.292.- (Catorce millones ochocientos ochenta y un mil doscientos noventa y dos 00/100 Bolivianos).
Dicho acto administrativo fue impugnado por EMAVIAS dentro el plazo legal establecido a travs de una
Demanda Contencioso Tributaria (va judicial), y que a efectos de dar cumplimiento al requisito exigido en el
artculo 10 pargrafo II de la Ley N 212 de 23/12/2011, referido a la presentacin y consiguiente admisin
de la demanda, EMAVIAS deposit el importe de Bs10.509.051.-; La precitada demanda fue admitida y
radicada en el Juzgado Cuarto Coactivo Fiscal y Tributario de este Distrito Judicial. Importe pagado que se
encontraba registrado al 31/12/2014 en la cuenta contable Fondos en Depsito por Garantas y Otros del
Activo Exigible, ajustado contablemente en la gestin 2015 con afectacin a Resultados Acumulados de
Ejercicios Anteriores (Comprobante de Contabilidad N 177). Consiguientemente, dicha demanda contenciosa tributaria no fue concluida (en proceso) segn se establece en Informe EMAVERDE/UAL/REER/009/2016
emitido por el Asesor Legal de dicha Empresa, siendo por tanto incierto su resultado a la fecha de emisin
de los estados financieros al 31/12/2015.
12. Tal como establece la Nota 3.1.1 de los Estados Financieros Consolidados al 31/12/2015, los estados
financieros del GAMLP fueron consolidados con los de las empresas municipales EMAVERDE y EMAVIAS,
de acuerdo a procedimiento contable presupuestario emitido por el Ministerio de Economa y Finanzas
Pblicas, en Informe Tcnico MEFP/VPCF/DGNGP/USE N 267/2009.
En lo que respecta SAMAPA Residual, en la Nota 2.1 (Empresas municipales cuyos estados financieros
no se consolidan) de los Estados Financieros Consolidados al 31/12/2015, se aclara que, SAMAPA fue
creada a travs del Decreto Ley N 7597 de 20/04/1966, modificado por el Decreto Ley N 12547 de
04/06/1975, habindose establecido que la Alcalda Municipal de La Paz, transfiera a favor de dicha
empresa, todos los bienes, acciones, derechos y concesiones que posea, para el suministro de agua
potable, alcantarillado y desages pluviales, como aporte para su organizacin; sin embargo, producido el
proceso de capitalizacin en Bolivia, el Estado Boliviano otorg en concesin la provisin del servicio de
agua potable y alcantarillado sanitario de las ciudades de La Paz y El Alto a la Empresa Aguas del Illimani
Sociedad Annima (A.I.S.A.), habiendo en el contrato de concesin incluido el contrato de arrendamiento
de bienes, correspondientes a las instalaciones que posee SAMAPA.
La desvinculacin de AISA ha generado un escenario institucional complejo y la toma de decisiones por
el Directorio y la Junta de Accionistas respecto a la figura legal que asumira la empresa operadora en el
perodo de transicin, que dio como resultado el cambio de razn social de Aguas del Illimani S.A. por
Empresa Pblica Social de Agua y Saneamiento Sociedad Annima EPSAS S.A..
La Resolucin Administrativa Regulatoria AAPS/244/2013, dispone la revocatoria de Autorizacin Transitoria Especial otorgada por EPSAS S.A. y del Contrato de Concesin suscrito con la Superintendencia de
Aguas y la Empresa Aguas del Aguas del Illimani S.A., las cuales por mandato del Decreto Supremo N
726 del 06/12/2010 pasaron a denominarse Autorizacin Transitoria Especial. La Resolucin Administrativa
Regulatoria AAPS N 340/2013 prorroga la intervencin, amplindose dicha intervencin con Resolucin
Administrativa Regulatoria AAPS N 022/2014 con la finalidad de asegurar la provisin del servicio de agua
potable a las ciudades de La Paz y El Alto. Finalmente con Resolucin Administrativa Regulatoria AAPS N
201/2015 de 28/09/2015, se ampla la intervencin a EPSAS S.A. hasta un plazo de doce meses calendario;
la vigencia del plazo est sujeta a las determinaciones que en el marco legal contractual puedan asumir los
representantes legales de EPSAS. S.A. y SAMAPA, en cuyo caso la AAPS resguardar que los procedimientos
de transferencia no pongan en riesgo el servicio.
Consiguientemente y no obstante que el Clasificador Institucional que forma parte de los Clasificadores Presupuestarios de la gestin fiscal 2015 aprobados mediante Resolucin Ministerial N 716 del 31/07/2014,
determina que SAMAPA es una Empresa Municipal que se encuentra bajo tuicin del GAMLP; as como lo
establecido en el artculo 37 del Instructivo para el Cierre Presupuestario, Contable y de Tesorera de la
Gestin Fiscal 2015 del Gobierno Autnomo Municipal de La Paz, aprobado con Resolucin Ejecutiva N
470/2015 existe limitacin para la cuantificacin de la participacin del GAMLP en SAMAPA Residual
por lo que no fue registrada el valor de tenencia y los resultados producidos por esa inversin en los estados
financieros del GAMLP ni en los estados financieros consolidados al 31/12/2015.
13. En sujecin al Decreto Supremo N 25875, los estados financieros comparativos del GAMLP al 31 de diciembre de 2015 y 2014, surgen del Sistema Integrado de Gestin y Modernizacin Administrativa (SIGMA).
El SIGMA es de aplicacin obligatoria en todas las Entidades del Sector Pblico previstas en los artculos 3
y 4 de la Ley N 1178; y de acuerdo a las previsiones dispuestas en el Decreto Supremo N 26455 y otras
disposiciones legales conexas, a los efectos de determinacin de responsabilidades, la informacin generada
por el SIGMA tiene la misma validez y fuerza probatoria de los documentos escritos y flujos de documentacin.
En ese contexto, la informacin financiera, presupuestaria y patrimonial contenida en los estados financieros del GAMLP surge del SIGMA Municipal, sistema vlido que fue desarrollado por el rgano Rector
(Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas), de conformidad a lo establecido en el artculo 12 de las
Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada vigentes, que en el caso especfico del GAMLP
fue implementado para su uso oficial a partir de la gestin 2003 segn lo establecido en la Resolucin
Municipal N 029/2003 del 23/01/2003.
14. En el caso de las entidades descentralizadas del GAMLP (EMAVERDE y EMAVIAS), hasta la gestin 2014, procesaron su informacin contable, presupuestaria y de tesorera a travs del software desarrollado por el rgano
Rector denominado Sistema Integrado de Contabilidad (SINCON); en tanto que a partir de la gestin 2015, dichas
empresas utilizan el SIGEP Mvil de acuerdo a lo establecido en el artculo segundo de la Resolucin Ministerial
N726 de 05/08/2014, que autoriza el uso temporal del Sistema de Gestin Pblica (SIGEP) Mvil a las empresas
y entidades descentralizadas municipales de los Gobiernos Autnomos Municipales, entre tanto se realicen los
ajustes informticos necesarios. Consiguientemente, las citadas empresas municipales emitieron sus propios estados financieros, los que finalmente fueron considerados en la emisin de los Estados Financieros Consolidados
al 31/12/2015.
15. La Ley N 482 de 09/01/2014, denominada Ley de Gobiernos Autnomos Municipales, en su artculo 26,
numeral 19 establece que es atribucin del Alcalde o Alcaldesa: Aprobar mediante Decreto Municipal, los
estados financieros correspondientes a la Gestin Municipal y remitirlos al Concejo Municipal, en un plazo
no mayor a setenta y dos (72) horas de aprobados los mismos.
16. En el examen realizado, se han identificado debilidades en el registro contable y presupuestario del
GAMLP y aspectos de control interno, respecto a las cuales se estn formulando las recomendaciones
destinadas a mejorar los controles, cuyos resultados sern reportados prximamente y por separado en
Informe N AIE-005/2016 denominado Informe de Control Interno sobre el Examen de Confiabilidad de
Registros y Estados Financieros del GAMLP y sus entes controlados al 31/12/2015.
En el caso de las debilidades de control interno identificadas en EMAVIAS y EMAVERDE, y con la finalidad
de evitar duplicidad en los informes de auditora, las mismas sern reportadas en los respectivos Informes
de Control Interno de los Auditores Internos de ambas empresas municipales, segn se estableci en
reunin de coordinacin.
17. Nuestro examen ha sido realizado en ejercicio de la funcin de auditores internos de la entidad y como
resultado del mismo emitimos este informe para uso exclusivo de la Mxima Autoridad Ejecutiva del
GAMLP, Contralora General del Estado y la Direccin General de Contabilidad Fiscal del Ministerio de
Economa y Finanzas Pblicas.