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Contralora Departamental del Guaviare

Nit. 832000115-7

2014
INFORME FINAL DE AUDITORIA REGULAR ALCALDA DE CALAMAR
VIGENCIA 2013

Contralora Auxiliar de
Control Fiscal

Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos


Calle 12 No. 22-83 Barrio La Esperanza Tel (098) 5840987- Lnea de atencin de quejas y denuncias
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INFORME FINAL DE AUDITORA


MODALIDAD REGULAR

ALCALDA DE CALAMAR
VIGENCIA 2013

SAN JOS DEL GUAVIARE, DICIEMBRE DE 2014


Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos
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Equipo Directivo

Jaime Londoo Flrez


Contralor Departamental del
Guaviare

Carmen Leonor Cubillos Rojas


Contralora Auxiliar de Control
Fiscal

Equipo Auditor
Edgar Pinzn Corzo
Profesional Universitario
Yuly Andrea Serna Diez
Profesional Universitaria
Edilberto Giraldo Jimnez
Profesional Universitario

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TABLA DE CONTENIDO

1.1 DICTAMEN INTEGRAL .................................................................................... 7


1.1.1 CONCEPTO SOBRE EL FENECIMIENTO. ................................................................ 7
1.1.1.1 CONTROL DE GESTIN.......................................................................................................... 8
1.1.1.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL ........................................................................... 9
1.1.1.3.1 OPININ SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES .................................................................. 10
1.1.1.4 CONCLUSIONES SOBRE LOS HALLAZGOS .......................................................................... 10
1.1.1.5 PLAN DE MEJORAMIENTO ................................................................................................... 11

1.2. DICTAMEN SOBRE ESTADOS FINANCIEROS A CORTE 31 DE


DICIEMBRE DE 2013 ........................................................................................... 12
2. RESULTADOS DE LA AUDITORA.................................................................................... 14

2.1 CONTROL DE GESTIN................................................................................ 14


2.1.1 FACTORES EVALUADOS ................................................................................. 14
2.1.1.1 EJECUCIN CONTRACTUAL ............................................................................................. 14
2.1.1.1.1 OBRA PBLICA .............................................................................................................. 16
2.1.1.1.2 PRESTACIN DE SERVICIOS, CONTRATOS DE APOYO A LA GESTIN Y PRESTACIN
DE SERVICIOS PROFESIONALES ...................................................................................................... 31
2.1.1.1.3 SUMINISTROS Y COMPRAVENTA ................................................................................... 48
2.1.1.1.4 CONSULTORA Y OTROS ................................................................................................ 53
2.1.1.1.5. CONVENIOS INTERADMINISTRATIVOS Y DE APOYO ....................................................... 56
2.1.1.1.6. CONVENIOS DE APOYO ................................................................................................... 73
2.1.1.2 RESULTADO EVALUACIN RENDICIN DE CUENTAS ...................................... 83
2.1.1.3 LEGALIDAD .................................................................................................................... 90
2.1.1.4. TECNOLOGAS DE LAS COMUNICACIONES Y LA INFORMACIN (TICS) ..... 93
2.1.1.5. SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO ..................................................... 95
2.1.1.6. CONTROL FISCAL INTERNO .................................................................................... 99

2.2...................................................................................... CONTROL DE RESULTADOS


............................................................................................................................ 110
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2.2.3. EVALUACIN FINANCIERA ........................................................................................... 112


2.2.4. EVALUACIN EJECUCIN DEL PLAN DE DESARROLLO Y SU ARTICULACIN
FRENTE A LOS INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA ........................................... 113
2.2.5. ANLISIS DEL PLAN DE ACCIN DE LA VIGENCIA 2013 ....................................... 117
2.2.6. GESTIN AMBIENTAL: LA EVALUACIN DE LA GESTIN AMBIENTAL PRESENTA
DEFICIENCIAS, VEAMOS LOS RESULTADOS: ............................................................................. 125
2.2.7. SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO AMBIENTAL PRODUCTO DEL
INFORME MACRO 2013 ............................................................................................................. 134

2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL ........................................... 135


2.3.1 ESTADOS CONTABLES ......................................................................................................... 135

2.3.2. GESTIN PRESUPUESTAL .................................................................... 144


2.3.2.1.
2.3.2.2.
2.3.2.3.
2.3.2.4.
2.3.2.5.
2.3.2.6.
2.3.2.7.
2.3.2.8.
2.3.2.9.
2.3.2.10.
2.3.2.11.

PRESUPUESTO DE INGRESOS....................................................................................... 145


PRESUPUESTO DE GASTOS .......................................................................................... 145
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES........................................................................... 146
ANLISIS DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS ............................................................... 148
ANLISIS DEL RECAUDO ................................................................................................ 149
ANLISIS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.................................................................... 150
ANLISIS DE LA EJECUCIN DE GASTOS ...................................................................... 151
EVALUACIN DE LAS RESERVAS Y CUENTAS POR PAGAR ........................................... 153
CUENTAS POR PAGAR DE VIGENCIA ANTERIOR ......................................................... 154
ANLISIS DE INDICADORES DE LA LEY 617 DE 2000 ................................................. 155
CERTIFICADOS DE DISPONIBILIDAD Y REGISTRO PRESUPUESTAL .......................... 156

2.3.3. GESTIN FINANCIERA .................................................................................. 160


INDICADORES DE GESTIN FISCAL Y FINANCIERA ..................................... 160
2.3.2.1.
2.3.2.2.
2.3.2.3.
2.3.2.4.
2.3.2.5.

LIQUIDEZ ........................................................................................................................ 160


CAPITAL DE TRABAJO .................................................................................................... 161
SOLIDEZ ......................................................................................................................... 161
ENDEUDAMIENTO TOTAL .............................................................................................. 161
RENTABILIDAD .............................................................................................................. 161

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1. CARTA DE CONCLUSIONES Y DICTMEN INTEGRAL


San Jos del Guaviare, 11 de diciembre de 2014

Doctor
ROHYMAND GIOVANNY GARCES REINA
Alcalde
Alcalda Municipio de Calamar
Ciudad

Asunto: Informe Final Auditora Regular vigencia 2013

Teniendo en cuenta la respuesta emitida por su despacho mediante oficio No. D.A.
227/2014 de fecha noviembre 11 de 2014 y radicado en la sta Contralora bajo el
No. 985 el da 12 del mismo mes, donde se emiten a aclaraciones o derecho de
contradiccin a las observaciones del informe Preliminar de la Auditora Regular
que se le practicara a la gestin realizada por su administracin durante la
vigencia 2013; una vez revisada y analizada cada una de las respuestas, me
permito allegar el informe definitivo.
La Contralora Departamental del Guaviare con fundamento en las facultades
otorgadas por los Artculos 267 y 272 de la Constitucin Poltica y la Ley 42 de
1993, practic Auditora Modalidad Regular a la entidad que usted representa, a
travs de la evaluacin de los principios de eficiencia, eficacia, equidad y
valoracin de los costos ambientales con que se administraron los recursos
puestos a disposicin y los resultados de la gestin, el Examen del Balance
General y el Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social a 31 de
diciembre de 2013, la comprobacin de que las operaciones financieras,
administrativas y econmicas se realizaron conforme a las normas legales,
estatutarias y de procedimientos aplicables.
Es responsabilidad de la Administracin el contenido de la informacin
suministrada por la Entidad y analizada por la Contralora Departamental del
Guaviare, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral
que contenga el concepto sobre la gestin adelantada por la Entidad, que incluya
pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinin
sobre la razonabilidad de los Estados Contables.
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El informe contiene la evaluacin de los aspectos: Control de Gestin, Control de


Resultados y la Evaluacin del Control Financiero y Presupuestal, que una vez
detectados como deficiencias por la comisin de auditora, sern corregidos por la
Entidad, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la
eficiente y efectiva produccin y/o prestacin de bienes y/ servicios en beneficio de
la ciudadana, fin ltimo del control.
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos
de auditora prescritos por la Contralora Departamental del Guaviare, compatibles
con las de general aceptacin; por tanto, requiri acorde con ellas, de planeacin y
ejecucin del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable
para fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el informe integral.
El control incluy examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y
documentos que soportan la gestin de la Alcalda de Calamar, las cifras y
presentacin de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones
legales.
El proceso de Auditora se desarroll, de acuerdo al seguimiento realizado en los
componentes de Control de Gestin, que evala los factores de gestin
contractual, rendicin y revisin de la cuenta, legalidad, gestin ambiental,
seguimiento a las tecnologas de la informacin y comunicacin, seguimiento al
plan de mejoramiento y control fiscal interno. El Control de Resultados, es la
evaluacin realizada al factor de cumplimiento de los Planes Programas y
Proyectos y el Control Financiero, es el seguimiento realizado a los Estados
Contables, Gestin Presupuestal y Gestin Financiera.
1.1 DICTAMEN INTEGRAL
1.1.1 Concepto sobre el Fenecimiento.
Con base en la calificacin total de 65.5 puntos, sobre la Evaluacin de Gestin y
Resultados, la Contralora Departamental del Guaviare NO FENECE la cuenta
rendida por la Alcalda de Calamar para la vigencia fiscal correspondiente al ao
2013.

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MATRIZ DE EVALUACIN DE LA GESTIN FISCAL


ENTIDAD AUDITADA: ALCALDA CALAMAR, GUAVIARE
VIGENCIA AUDITADA: 2013
Calificacin Parcial

Ponderacin

Calificacin
Total

1. Control de Gestin

78.3

0.5

39.2

2. Control de Resultados

71.9

0.3

21.6

3. Control Financiero

24.0

Componente

Calificacin total
Fenecimiento

0.2

4.8

1.00

65.5

NO FENECE

Concepto de la Gestin Fiscal

DESFAVORABLE

RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL FENECIMIENTO


Rango

Concepto

80 o ms puntos

FENECE

Menos de 80 puntos

NO FENECE
RANGO DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIN FISCAL
Concepto

Rango

FAVORABLE

80 o ms puntos

DESFAVORABLE

Menos de 80 puntos
Fuente: Matriz de calificacin
Elabor: Comisin de auditora

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuacin:


1.1.1.1 Control de Gestin
La Contralora Departamental del Guaviare como resultado de la auditora
adelantada, concepta que el concepto del Control de Gestin, es Desfavorable,
como consecuencia de la calificacin de 78.3 puntos, resultante de ponderar los
factores de Gestin Contractual, Rendicin y Revisin de la Cuenta, Legalidad,
Gestin Ambiental, Tecnologas de la Comunicacin y la informacin, Plan de
Mejoramiento y Control Fiscal Interno, como se relaciona a continuacin:

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CONTROL DE GESTIN
ENTIDAD AUDITADA: ALCALDA CALAMAR, GUAVIARE
VIGENCIA AUDITADA: 2013
Calificacin Parcial

Ponderacin

Calificacin
Total

1. Gestin Contractual

79.9

0.65

51.9

2. Rendicin y Revisin de la Cuenta

78.5

0.02

1.6

3. Legalidad

77.8

0.05

3.9

4. Gestin Ambiental

70.0

0.05

3.5

5. Tecnologas de la comunica. y la inform. (TICS)

49.7

0.03

1.5

6. Plan de Mejoramiento

86.0

0.10

8.6

7. Control Fiscal Interno

73.4

0.10

7.3

1.00

78.3

Factores

Calificacin total
Concepto de Gestin a emitir

Desfavorable
RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO DE GESTIN

Rango

Concepto

80 o ms puntos

Favorable

Menos de 80 puntos

Desfavorable

Fuente: Matriz de calificacin


Elabor: Comisin de auditora

1.1.1.2 Control de Resultados


La Contralora Departamental del Guaviare como resultado de la auditora
adelantada, concepta que el concepto del Control de Resultados, es
Desfavorable, como consecuencia de la calificacin de 71.9 puntos, resultante de
ponderar el factor que se relaciona a continuacin:
CONTROL DE RESULTADOS
ENTIDAD AUDITADA: ALCALDA DE CALAMAR
VIGENCIA 2013
Factores minimos

Calificacin
Total

Calificacin Parcial

Ponderacin

71.9

1.00

71.9

1.00

71.9

1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos


Calificacin total
Concepto de Gestin de Resultados

Desfavorable

RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS


Concepto

Rango

Favorable

80 o ms puntos

Desfavorable

Menos de 80 puntos

Fuente: Matriz de calificacin


Elabor: Comisin de auditora

1.1.1.3 Control Financiero y Presupuestal


La Contralora Departamental del Guaviare como resultado de la auditora
adelantada, concepta que el Control Financiero y Presupuestal, es Desfavorable,
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como consecuencia de la calificacin de 24.0 puntos, resultante de ponderar los


factores de Estados Contables, Gestin Presupuestal y Gestin Financiera, como
se relacionan a continuacin:
CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
ENTIDAD AUDITADA: ALCALDA DE CALAMAR
VIGENCIA: 2013
Calificacin Parcial

Ponderacin

Calificacin
Total

1. Estados Contables

0.0

0.70

0.0

2. Gestin presupuestal

80.0

0.10

8.0

3. Gestin financiera

80.0

0.20

16.0

1.00

24.0

Factores minimos

Calificacin total
Concepto de Gestin Financiero y Pptal

Desfavorable

RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO


Rango

Concepto

80 o ms puntos

Favorable

Menos de 80 puntos

Desfavorable

Fuente: Matriz de calificacin


Elabor: Comisin de auditora

1.1.1.3.1 Opinin sobre los Estados Contables


De acuerdo a la opinin emitida por la Contadora Dra. Yuly Andrea Serna Diez, los
Estados Contables que fueron tomados de los libros oficiales, al 31 de diciembre
de 2013, as como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Econmica y
Social y los Cambios en el Patrimonio por el ao que termin en esta fecha, de
conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados
en Colombia y dems normas emitidas por la Contadura General de la Nacin, su
calificacin es ADVERSA NEGATIVA, de acuerdo con los hallazgos establecidos
en el informe en cuanto a las Rentas por Cobrar de la vigencia anterior que posee
el Municipio, la depuracin de la Propiedad, Planta y equipo, los deudores de
servicios pblicos y la subestimacin en el patrimonio de la entidad.
1.1.1.4 Conclusiones sobre los Hallazgos
En el desarrollo de la presente auditora se establecieron un total de 82 Hallazgos,
relacionados as: (64) Hallazgos Administrativos, (15) Hallazgos Disciplinarios,
(01) Fiscal y (02) Hallazgos Penales, discriminados por factores auditados as:
Contratacin (35) Hallazgos Administrativos, (12) Disciplinarios, (2) Penales y Un
Fisca por un monto de $14.000.000, Rendicin de la Cuenta (6) Administrativos y
(1) Disciplinario, Legalidad (1) Administrativo, Tecnologa (1) Administrativo, Plan
de Mejoramiento (3) Hallazgos Administrativos, Control Fiscal Interno (1)
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Administrativo, Control de Resultados (3) Hallazgos Administrativos, Gestin


Ambiental (3) Administrativos, Estado Contables (6) Hallazgos Administrativos y
(01) Hallazgo Disciplinario y Gestin Presupuestal (5) Hallazgos Administrativos y
(01) Hallazgo Disciplinario.
1.1.1.5 Plan de Mejoramiento
El presente informe tiene el carcter de DEFINITIVO, frente al cual la
administracin municipal deber, dentro de los Diez (10) das siguientes, presentar
el plan de mejoramiento con las acciones y metas que permitan dar solucin
decisiva a los hallazgos administrativos all contenidos, haciendo uso del formato
F_43 CDG Plan de Mejoramiento publicado como anexo en la plataforma de la
rendicin de cuentas SIA Contraloras o el adjunto en medio digital

Cordialmente,

JAIME LONDOO FLREZ


Contralor Departamental de Guaviare
Reviso: Carmen Leonor Cubillos Rojas
Contralora Auxiliar de Control Fiscal

Anexo: informe medio digital

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1.2. DICTAMEN SOBRE ESTADOS FINANCIEROS A CORTE 31 DE DICIEMBRE DE


2013

Doctor
ROHYMAND GIOVANNY GARCES REINA
Alcalde
Alcalda Municipio de Calamar
Ciudad

La Contralora Departamental del Guaviare, con fundamento en las facultades


otorgadas por el artculo 267, 268 y 272 de la Constitucin Poltica de Colombia,
en concordancia con el artculo 47 de la Ley 330 de 1996, practic auditoria a La
Alcalda del Municipio de Calamar, con el fin de emitir una opinin sobre los
estados financieros de la Entidad.
He auditado el balance general de la Alcalda del Municipio de Calamar, a 31 de
diciembre de 2013 y sus correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en
la Situacin Financiera, de Cambios en el Patrimonio y de Flujo de Efectivo por el
ao terminado en esa fecha. Mi examen fue practicado de acuerdo con las
normas de auditora generalmente aceptadas y en consecuencia, incluy la
obtencin de informacin necesaria para el cumplimiento de mis funciones, las
pruebas de los documentos y registros de contabilidad, as como otros
procedimientos de auditora. La presentacin y preparacin de estos estados
financieros y sus correspondientes notas son de responsabilidad de la
administracin de la Alcalda del Municipio de Calamar, una de mis funciones
consiste en examinarlos y expresar una opinin sobre ellos.
Efectu mis exmenes de auditora de acuerdo con las normas de auditoria
generalmente aceptados en Colombia. Esas normas requieren que una auditoria
se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga un cierto grado de
seguridad sobre si los estados financieros son razonables, adems una auditoria
incluye el examen, con base en pruebas selectivas de la evidencia que respaldan
las cifras, las revelaciones de los estados financieros, la evaluacin de las normas
de contabilidad utilizadas, las estimaciones contables hechas por la
administracin, as como la evaluacin de la presentacin de los estados
financieros en conjunto. Considero que mi auditoria proporciona una base
razonable para fundamentar mi dictamen y expresar mi opinin.
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En mi opinin, los estados financieros arriba mencionados, tomados fielmente de


los libros y adjuntos a este dictamen, presentan NO PRESENTAN
RAZONABLEMENTE la situacin financiera del Municipio de Calamar, a 31 de
diciembre de 2013, los resultados de las operaciones, los cambios en la situacin
financiera, los cambios en el patrimonio y el flujo de efectivo, por el ao terminado
en esa fecha, de conformidad con las normas de contabilidad generalmente
aceptadas en Colombia, el Plan General de la Contabilidad Pblica, debido a los
hallazgos evidenciados en las diferentes cuentas analizadas y contenidos en el
presente informe.
Adems, basado en el alcance de mi examen, concepto que la contabilidad se ha
llevado conforme a las normas legales y a la tcnica contable; que las operaciones
registradas en los libros se ajustan a las normas y principios de la Contabilidad
Pblica.

YULY ANDREA SERNA DIEZ


Contadora Pblica
T.P. 164243-T

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2. RESULTADOS DE LA AUDITORA
2.1 CONTROL DE GESTIN
Como resultado de la auditora adelantada, el concepto sobre el Control de
Gestin es Favorable, como consecuencia de la evaluacin de los siguientes
Factores:
2.1.1 Factores Evaluados
2.1.1.1

Ejecucin Contractual
GESTIN CONTRACTUAL
ENTIDAD AUDITADA: ALCALDA DE CALAMAR
VIGENCIA
CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

VARIABLES A EVALUAR
Prestacin Servicios Q

Contratos
Q
Suministros

Contratos
Consultora y
Otros

Contratos
Obra Pblica

Promedio

Ponderacin

Puntaje
Atribuido

Cumplimiento de las especificaciones tcnicas

92

16

100

89

16

70

11

87.50

0.50

43.8

Cumplimiento deducciones de ley

100

16

100

100

16

100

11

100.00

0.05

5.0

Cumplimiento del objeto contractual

90

16

86

77

16

88

11

84.67

0.20

16.9

Labores de Interventora y seguimiento

50

16

50

50

16

50

11

50.00

0.20

10.0

Liquidacin de los contratos

81

16

100

75

16

91

11

84.00

0.05

4.2

1.00

79.9

CUMPLIMIENTO EN GESTIN CONTRACTUAL

Calificacin
Eficiente
Con deficiencias
Ineficiente

2
1
0

Con
deficiencias

En la ejecucin de la presente Auditora y de acuerdo con la informacin


suministrada por la Alcalda de Calamar, en cumplimiento de lo establecido en la
Resolucin Interna de rendicin de cuentas en lnea (formato_201213_f13 Contratacin)
de la Contralora Departamental del Guaviare, se determin que la entidad celebr
la siguiente contratacin:
En total celebr 263 contratos por valor de $10.305.474.957.94, distribuidos as:
TIPOLOGA

VALOR TOTAL

TOTAL
CONTRATOS
9

CONSULTORA
189,293,534.00

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2,091,260,336.00

CONTRATOS DE OBRAS

11

CONTRATO
INTERADMINISTRATIVO

823,087,886.00
5,146,288,243.00

CONVENIO
INTERADMINISTRATIVO

13
50

MENOR CUANTA
PRESTACIN DE SERVICIOS

539,368,047.94
1,038,044,329.00

119
34

SUMINISTRO
478,132,582.00
10,305,474,957.94

TOTAL

27

263

Tabla 1. Consolidado de contratacin 2013


Fuente: formato f13_contratacin
Elabor: Comisin de auditora

De acuerdo al clculo de muestra realizado al total de la contratacin se pudo


establecer un total de 50 contratos, un valor de $8.436.515.021, correspondiente
al 82% del valor total de la contratacin como se demuestra en el cuadro
siguiente:
TIPOLOGA

VALOR TOTAL

VALOR
TOTAL
AUDITADO

CONSULTORA
189,293,534.00

109,059,040.00

0.58

2,091,260,336.00

1,882,934,766.00

0.90

823,087,886.00

768,610,693.00

0.93

5,146,288,243.00

5,061,664,217.00

0.98

539,368,047.94

116,709,960.00

0.22

1,038,044,329.00

338,325,073.00

0.33

478,132,582.00

159,211,272.00

0.33

CONTRATOS DE OBRAS
CONTRATO
INTERADMINISTRATIVO
CONVENIO
INTERADMINISTRATIVO
MENOR CUANTA
PRESTACIN DE SERVICIOS
SUMINISTRO
TOTAL
10,305,474,957.94 8,436,515,021.00

0.82

HALLAZGO: De los 263 contratos ejecutados por la Alcalda 143 contratos se


realizaron mediante la modalidad de contratacin directa correspondiente al 54%
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por un valor de $7.167.314.404.00 que corresponde al 70% del valor total de la


contratacin. Teniendo en cuenta el porcentaje de contratacin directa realizada
por la Administracin municipal se encuentra que esta figura utilizada por la
administracin municipal es reiteradamente, la entidad ha celebrado convenios
Interadministrativos en los cuales se ha invertido una cantidad considerable de
recursos como se demostr con el 70% del valor total de la contratacin. Lo
anterior teniendo en cuenta que la Alcalda de Calamar debe preservar y
garantizar de manera estricta la aplicacin de los principios de transparencia,
economa y seleccin objetiva de la actividad contractual.
ANLISIS DE LOS DESCARGOS: La Administracin municipal no se pronuncia
al respecto, por lo anterior y teniendo en cuenta la muestra objeto de la presente
auditora, se establece que la modalidad de contratacin directa, ha sido una
figura utilizada reiteradamente, teniendo en cuenta que son constantes la
celebracin de convenios interadministrativos, convenios de Apoyo, omitiendo as
el principio de seleccin objetiva. Por lo anterior y teniendo en cuenta que la
administracin debe garantizar de manera estricta la aplicacin de los principios
de transparencia, economa y seleccin objetiva de la actividad contractual, as
como los principios que le otorgan la constitucin y la Ley, se mantiene como un
Hallazgo Administrativo.
Criterio: Ley 80 de 1993
Causa: Procedimientos inadecuados que viene desarrollando la Administracin
municipal.
Efecto: Control inadecuado de desarrollo de procedimientos.
SEGUIMIENTO CONTRATACIN POR MODALIDAD.
Cumpliendo con los parmetros establecidos en la Gua de Auditoria adoptada por
la Contralora para realizar la auditora, con respecto al seguimiento efectuado al
proceso contractual de la Alcalda de San Jos del Guaviare vigencia 2013, se
realiz la evaluacin teniendo en cuenta las variables de Cumplimiento de las
especiaciones tcnicas, cumplimiento de deducciones de ley, cumplimiento del
objeto contractual, labores de Interventora o supervisin y liquidacin de los
contratos, como se relacionan a continuacin:
2.1.1.1.1 Obra Pblica
De un universo de 27 contratos por valor de $2.091.260.336 se auditaron 11
contratos por valor de $1.882.934.766 que equivale al 90% del valor total
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contratado, de los cuales se evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables


descritos en la matriz de calificacin de gestin; con el siguiente resultado:
CONTRATISTA: NOEL RAMIRO GOMEZ
CDULA/NIT: 17303556
AE CONTRATO: 01-2013
OBJETO: MANTENIMIENTO E IMPLEMENTACION DE EQUIPOS DE MEDIDA DE LA PLANTA DE
SACRIFICIO ANIMAL
PLAZO: 1 MES
VALOR $14.800.000
ACTA DE INICIO: 30042013
FECHA SUSCRIPCIN: 30042013
ACTA DE TERMINACIN: 30052013
ACTA DE LIQUIDACIN: 14052013

HALLAZGO: RECURSOS SGP LIBRE INVERSION. El registro presupuestal 143


fue expedido a favor de NOEL RAMIRO GOMEZ con fecha 25 de abril de 2013
poca para la cual el contrato no haba sido perfeccionado por las partes al no
haberse suscrito, llevndose a cabo el 30 de abril de 2013, lo cual resulta como
una inobservancia de la norma contractual que incide sobre el proceso
presupuestal.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: El Registro Presupuestal No.
143 de fecha 25 de abril de 2014, a nombre del seor NOEL RAMIRO GMEZ,
fue expedido en sta fecha, tal y como est registrado el respectivo contrato en el
sistema en que se maneja la informacin financiera y contractual del municipio
(software Pimisys), pues para que se pueda elaborar el Registro Presupuestal
tiene que ya haber un contrato elaborado en el sistema, de lo contrario, no lo
permite hacer; para constancia de esto se anexa copia del pantallazo en donde se
evidencia la elaboracin del contrato con la misma fecha del Registro
Presupuestal. Anexo 1. Procedimiento contrato en papiro
Sin embargo de conformidad con la invitacin pblica y cronograma publicado en
el SECOP, parece que por error involuntario posterior quedo establecido una
fecha diferente confundiendo la fecha real del contrato, establecida por la entidad
(25 de abril), pues el cronograma est acorde con lo fijado en el decreto 734 de
2012.
ANALISIS DE LOS DESCARGOS: De acuerdo a lo evidenciado, lo reportado en
el Secop y la respuesta otorgada por la Alcalda que incluye el anexo 1, se
demuestra que tanto la aceptacin de la propuesta y comunicado 001 de 2013
como el contrato celebrado datan del 30 de abril de 2013.
De acuerdo al clausulado de la minuta contractual, el perfeccionamiento del
contrato debe obedecer a lo normado en la ley 1150 de 2007 y el registro
presupuestal constituye un requisito de perfeccionamiento del contrato, lo cual se
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extrae del inciso segundo del artculo 49 de la ley 179 de 1994, cuando hace
alusin a que esta operacin es un requisito de perfeccionamiento de estos actos
administrativos, refirindose a la operacin de registrar la afectacin presupuestal
que se hace con el acto administrativo o contrato que compromete el presupuesto.
El artculo 25 numeral 13 de la ley 80 de 1993 regula lo concerniente a la reserva,
compromiso o registro presupuestal asi:
Las autoridades constituirn las reservas y compromisos presupuestales necesarios,
tomando como base el valor de las prestaciones al momento de celebrar el contrato y el
estimativo de los ajustes resultantes de la aplicacin de la clusula de actualizacin de
precios.

El artculo 20 del Decreto 111 de 1996 define el registro presupuestal como


la operacin mediante la cual se perfecciona el compromiso y se afecta en forma
definitiva la aprobacin, garantizando que sta no ser desviada a ningn otro fin. En esta
operacin se debe indicar claramente el valor y el plazo de las prestaciones a las que haya
lugar.

La norma no establece un instante preciso pero es claro que no es exigible


durante el proceso de seleccin que va hasta la adjudicacin del contrato, pues
durante esta etapa se necesita la disponibilidad presupuestal y adems es
necesario que antes se adjudique el contrato para conocer el monto exacto por el
cual se constituir la reserva y el titular o beneficiario.
As las cosas, para el da 25 de abril de 2013 el contrato no se haba adjudicado
por la entidad contratante ni suscrito por las partes y el mismo no haba nacido a la
vida jurdica, luego tampoco resultaba como un hecho generador de obligaciones
para las partes, y en este caso el Municipio de Calamar no tena obligacin de
expedir el registro presupuestal, sin embargo procedi a registrar en el
presupuesto de gastos presuntamente en contraposicin del principio de
economa y planeacin de que trata la ley 80 de 1993, al proceder a la afectacin
sobre gastos hasta ese entonces inexistentes.

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Por lo anterior se mantiene el hallazgo administrativo con incidencia


disciplinaria.
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Criterio: Ley 1150 de 2007 Perfeccionamiento del contrato. Ley 80/93 art. 25.13
Causa: Falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
CONTRATISTA:OSPINA & OSPINA LTDA

CDULA/NIT: 822004130-1

N CONTRATO: DE OBRA NO. 005 DE 2013


OBJETO: Construccin de Tapas y/o cunetas en las canales recolectoras de aguas lluvias del parque Principal
de Calamar
PLAZO: un mes
VALOR $ 32.937.122.20
ACTA DE INICIO: 6 de agosto de 2013

FECHA SUSCRIPCIN: 19 de julio de 2013

ACTA DE TERMINACIN: 5 de septiembre de 2013 ACTA DE LIQUIDACIN: 5 de septiembre de 2013

Contrato financiado con recursos de SGP Libre Inversin. Sin observaciones


CONTRATISTA: CONSORCIO ALTAMIRA
CDULA/NIT: 41242804
AE CONTRATO: 10-2013
OBJETO: MANT. Y MEJORAMIENTO VIA CALAMAR-ALTAMIRA-AGUABONITA ALTA
PLAZO: HASTA 31 DE DICIEMBRE DE 2013
VALOR $624.729.645
ACTA DE INICIO: 24012014
FECHA SUSCRIPCIN: 09082013
ACTA DE TERMINACIN: 14042014
ACTA DE LIQUIDACIN: 20052014

HALLAZGO: Contrato financiado con RECURSOS DEL CONVENIO INVIAS


2047/12. No se evidencia la constitucin de la fiducia o del patrimonio autnomo
conforme lo estipula el artculo 91 de la ley 1474 de 2011 para el manejo del
anticipo otorgado en el contrato de obra pblica.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Con relacin a la observacin
del contrato de obra N010 de 2013, se tomaron todas las previsiones del caso
como son las garantas con su respectiva aprobacin, adicionalmente a ello se
consign en una cuenta conjunta entre el interventor y el contratista a fin de
destinar los recursos especficamente para la obra contratada a los cuales la
interventora, le realizaba seguimiento a tal manera que el contrato se termin y
liquido con el cumplimiento total dentro de los plazos establecidos.
ANALISIS DE DESCARGOS: El contrato otorg anticipo a favor del contratista
sobre el cual la administracin municipal seala haber tomado las previsiones en
el caso de las garantas y su aprobacin, as como el haber manejado una cuenta
conjunta, sin embargo el artculo 91 de la ley 1474 de 2011 dispone:
Artculo 91. Anticipos. En los contratos de obra, concesin, salud o los que se
realicen por licitacin pblica, el contratista deber constituir una fiducia o un
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patrimonio autnomo irrevocable para el manejo de los recursos que reciba a ttulo
de anticipo, luego estos descargos no mitigan lo evidenciado como era dar
cumplimiento a la constitucin de la fiducia o el patrimonio autnomo para el
manejo de los dineros otorgados a manera de anticipo dentro del contrato de obra
celebrado. Por lo anterior se mantiene el hallazgo administrativo con
incidencia disciplinaria.
Criterio: Ley 1474/11 art. 91 Estatuto Anticorrupcin.
Causa: Falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
MODALIDAD: Licitacin Pblica - LP (X)
CONTRATISTA:
CONSORCIO CALAMAR/ALFREDO
GONZLEZ GUZMAN
CDULA/NIT: 79.156.022
N CONTRATO: 011-13 Obra Pblica - Licitacin Pblica AMCG 002-13
OBJETO: Construccin de andenes y sardineles para el mejoramiento de la movilidad urbana del
municipio
PLAZO: 4 MESES
VALOR $ 299.588.691,99
ACTA DE INICIO: 2014/01/16
FECHA SUSCRIPCIN: 2013/08/28
ACTA DE LIQUIDACIN:
En
ACTA DE TERMINACIN: En ejecucin
ejecucin

HALLAZGO: Se inici el contrato solo hasta despus de 4 meses de suscrito. La


clusula 20 sujeta las condiciones de garanta del contrato a lo dispuesto en el
Decreto 4828/08 que ha sido derogado por el Decreto 734 de 2012 quedando sin
fundamento legal lo dispuesto en ella o sujetndolo a las normas establecidas en
las leyes 80/93 y 1150/07. Se evidencia un error de forma en los Estudios Previos
ya que el valor del presupuesto oficial se establece en primera instancia en el folio
1 en 40 millones y a folio 2 en el valor real lo que indica falta de cuidado en el
diligenciamiento del formato a sabiendas de que ser publicado en el Secop. En la
carpeta no se evidencian informes de interventora a pesar de que el proyecto
describe presupuestalmente esa actividad. Sin evidencia de Autorizacin, Permiso
o Licencia ambiental. Plan de Manejo del Anticipo ni constitucin de fiducia dado
que es una licitacin pblica.
Informe de Actividades: De acuerdo con la Clusula 2 se determinan las
obligaciones as: 1. Acta de recibo y terminacin firmada por el contratista e
interventor sin evidencia debido a que el contrato se encuentra en ejecucin. 2.
Cumplimiento del contrato con informe parcial de supervisin debido a que el
contrato se encuentra en ejecucin. 3. Entrega de obra con especificaciones
tcnicas con evidencia en el informe de abril de 2014. 4. Cumplimiento del objeto,
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contrato en ejecucin. 5. Garanta de calidad de la obra amparada en las plizas


de manera adecuada. 6. Informe escrito sobre inconvenientes que dieron lugar a
la adicin en plazo. Se evidencia un Acta de Recibo Parcial con Avance del 37,1%
de 2014/02/13 e informe de avance de 2014/04/13 con avance de 85% segn el
acta de suspensin. A la fecha el contrato se encuentra suspendido mediante acta
de comit.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: La iniciacin de la obra
despus de cuatro meses de firmado el contrato de obra, se debi a que solo
hasta el 16 de enero se suscribi el acta de inicio del contrato de interventora, por
problemas administrativos, y es quien autoriza el inicio de las obras. El decreto
citado 4828/08 derogado por el decreto 734 de 2012, recoge lo establecido sobre
las garantas que no fue obstculo para poder legalizarlas y dar cumplimiento con
la normatividad vigente. Igualmente el error descrito en el folio 1 del estudio previo
no afecto el proceso contractual, ya que el mismo y el CDP establecen el valor real
del contrato. En la carpeta del contrato de obra no se encontraba los informes de
interventora, ya que el contrato an se encontraba en ejecucin. Por ser una obra
civil a ejecutarse en las vas urbanas del Municipio no requiere de licencia
ambiental de acuerdo al decreto 2820 de 2010, segn aval ambiental que se
encontraba en la carpeta del proyecto. En cuanto al manejo de anticipo y
constitucin de fiducia, a pesar de estar contemplado en el contrato no se realiz
anticipo y ni se constituy fiducia, ya que el contratista no lo solicito, pues fue
financiado con recursos propios y a pesar de esta situacin En la actualidad el
contrato se encuentra terminado y liquidado con cumplimiento del 100% del objeto
contractual.
Anexo 3. Andenes
ANALISIS DE LA RESPUESTA: Lo expuesto en el descargo aclara parcialmente
lo relacionado con el inicio del contrato debido a situaciones administrativas de
contratacin de la Interventora y lo referente al manejo ambiental del proyecto.
Sin embargo se evidencia la suscripcin del acuerdo de voluntades en el cual se
otorga un anticipo y no se acoge en su totalidad lo acordado, ni tampoco se
adelanta la modificacin en caso de obedecer a un acuerdo celebrado posterior.
Por lo anterior se mantiene como un hallazgo administrativo.
Criterio: Contrato 011/13.
Causa: Falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.

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CONTRATISTA: JUAN CARLOS RAMIREZ POSADA


CDULA/NIT: 79.683.322 Bogot D.C.
N CONTRATO: Contrato de Obra No. 012 de 2013
OBJETO: Adecuacin del Saln de capacitacin del Centro Agroindustrial del municipio de Calamar
PLAZO: 3 meses
VALOR $ 48.999.972.68
ACTA DE INICIO: 10 de septiembre de 2013
FECHA SUSCRIPCIN: septiembre 04 de 2013
ACTA DE TERMINACIN: 10 de diciembre de 2013

ACTA DE LIQUIDACIN:

HALLAZGO: Contrato legalizado de acuerdo al procedimiento de seleccin


abreviada de menor cuanta No. 008 de 2013, se ordena la adjudicacin de la
seleccin abreviada de menor cuanta. De acuerdo al Contrato en el presupuesto
a ejecutar el valor sub total es de $37.404.559.30 y tiene un valor en AIU del 31%
por valor de $11.595.413.38, no discriminan los gastos de Administracin,
imprevistos y Utilidad del contrato. Designan la supervisin al Ingeniero Jairo
Alexander Velasco Valencia, Secretario de Planeacin y Obras Pblicas. De
acuerdo a los informes de supervisin, no se evidencia un informe que demuestre
el seguimiento financiero, como es determinar el desglose de los AIU, para poder
verificar el gasto correspondiente al tem de imprevistos.
Se realiz visita al sitio de la obra, donde se pudo constatar que no ha sido
finalizada en su totalidad, como se demuestra en el registro fotogrfico se
encuentra pendiente la parte elctrica, as mismo en las instalaciones sanitarias.

Mediante acta de finalizacin dejan la constancia que para poder liquidar, el


contratista debe subsanar o corregir las deficiencias del sistema elctrico, el
correcto funcionamiento de las instalaciones sanitarias, los niveles de piso del
bao y del corredor principal y de pintar las ventanas nuevamente.
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De acuerdo al oficio de fecha 27 de febrero de 2014, firmado por el supervisor


dirigido al contratista le informa que existe un incumplimiento para la liquidacin
del contrato, teniendo en cuenta que no ha cumplido con las correcciones
establecidas en el Acta Final, siendo sta la ltima actuacin realizada por la
administracin, han transcurrido 6 meses aproximadamente desde ese
comunicado y la obra continua inconclusa y la administracin municipal no ha
realizado otro pronunciamiento para poder liquidar el contrato.
DESCARGOS REALIZADOS POR LA ALCALDA DE CALAMAR: En la
bsqueda de lograr la liquidacin bilateral se enviaron comunicaciones al
contratista y a la aseguradora, obteniendo una respuesta positiva en el mes de
septiembre, en donde se llegaron a unos acuerdos que fueron cumplidos,
permitiendo realizar dicha liquidacin, tal como se evidencia en el informe final de
la supervisin.
Anexo 4. Agroindustrial
Anexo 4.1 Agroindustria
ANLISIS DE DESCARGOS DE LA CDG: La entidad allega acta de liquidacin y
el informe de supervisin donde se aclara la observacin relacionada con la no
liquidacin del contrato, as mismo con la no terminacin de obra, en el informe
demuestran el cumplimiento de la obra que se encontraba pendiente y que se
pueden evidenciar en los registros fotogrficos, sin embargo la administracin no
se pronuncia con respecto a la falta de seguimiento financiero por parte del
supervisor, al no establecer los gastos discriminados en los AIU que se
encuentran en forma global con el 31%, sin que se encuentren discriminados los
gastos de Administracin, imprevistos y Utilidad del Contrato.
Es deber del
funcionario delegado para realizar la supervisin realizar el seguimiento
permanente a la ejecucin del contrato, como lo establece la norma. De acuerdo
al Art. 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, establece sobre la Supervisin e
interventora contractual as: Con el fin de proteger la moralidad administrativa, de
prevenir la ocurrencia de actos de corrupcin y de tutelar la transparencia de la actividad
contractual, las entidades pblicas estn obligadas a vigilar permanentemente la correcta ejecucin
del objeto contratado a travs de un supervisor o un interventor, segn corresponda. La
supervisin consistir en el seguimiento tcnico, administrativo, financiero, contable, y jurdico que
sobre el cumplimiento del objeto del contrato, es ejercida por la misma entidad estatal cuando no
requieren conocimientos especializados.
El seguimiento como lo seala la norma

tambin se debe hacer en la parte financiera, en este caso se evidencia que el


funcionario no lo realiz, ms an cuando no sustentan el seguimiento de los AIU.
Por lo anterior se mantiene como un Hallazgo Administrativo, con incidencia
Disciplinaria.
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Criterio: Procedimientos de acuerdo al Decreto 734 de 2012 y Ley 1474 de 2011.


Causa: Falta de control y seguimiento asociado al proceso de contratacin.
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
CONTRATISTA: OSPINA & OSPINA LTDA
CDULA/NIT: 822.004.130
N CONTRATO: 014-13 Obra Pblica - Seleccin Abreviada 010-13
OBJETO: Mantenimiento de los restaurantes escolares de las sedes educativas veredas cao
caribe y diamante 1 del municipio
PLAZO: 3 MESES
VALOR $ 39.374.789,66
ACTA DE INICIO: 2013/10/17
FECHA SUSCRIPCIN: 2013/10/09
ACTA DE TERMINACIN: 2014/12/17
ACTA DE LIQUIDACIN: 2014/12/17

HALLAZGO: Propuesta avalada por ingeniero civil. Sin evidencia del "Grado de
impacto social de la inversin", no hay acta de entrega a la comunidad por ser
obra pblica en cumplimiento de la legislacin de Veedura Ciudadana. Con
respecto a los Estudios Previos, en el estudio de mercado no hay claridad sobre la
exigencia de condiciones tcnicas detalladas ya que no se discrimina las
condiciones mnimas requeridas.
Aprueban Anticipo, pero de acuerdo al seguimiento no se evidencia el Plan de
Manejo del Anticipo. Con respecto al seguimiento de Licencias y permisos
Ambiental, no se evidencia autorizacin, ni el respectivo tramite en caso de que se
requiera.
Con respecto al Seguimiento de la Supervisin y de la Interventora, no se
encontr soporte de informes de interventora. En la Liquidacin del Contrato
queda un excedente presupuestal por valor de $6.638.657,18 pesos ya que el RP
fue expedido por 124 millones.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: En la descripcin de la
necesidad se evidencia como los muros, las puertas, ventanas y enchapes, eran
primordiales en este proyecto y a pesar de no tener la evidencia fotogrfica en los
estudios, del estado de la infraestructura fsica de estos restaurantes escolares y
que la comunidad vena reclamando por su mejoramiento, fueron terminados en el
tiempo contractual y recibidos con agrado como se aprecia en el informe final de la
supervisin. En el estudio de mercado las condiciones tcnicas all estipuladas
son las dada en los anlisis de precios unitarios de la Gobernacin del Guaviare,
los cuales utilizamos para las obras civiles que se ejecuten en el Municipio. El
plan de inversin de anticipo se encontraba junto a la pliza entregada
inicialmente y a pesar de no contar con una interventora externa, la supervisin
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estuvo pendiente de la ejecucin de las obras. En cuanto a las licencias y


permisos ambientales, de acuerdo al decreto 2820 de 2010 del MAVDT, este tipo
de intervenciones no requieren del mismo, por ser obras civiles de mejoramiento.
La ltima observacin considero que no concierne al presente contrato. Anexo 5.
Restaurantes escolares
ANLISIS DE DESCARGOS: Teniendo en cuenta los anexos allegados por la
administracin municipal, con respecto al informe de supervisin, como el Plan de
Inversin de Anticipo, se subsana la observacin, sin embargo este Despacho se
pronuncia con respecto al desorden administrativo, teniendo en cuenta que en
trabajo de campo no se evidenciaron los documentos allegados. Por lo anterior se
mantiene el hallazgo administrativo.
Criterio: Ley 594/00 Ley General de Archivo.
Causa: Debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el
problema.
Efecto: Control inadecuado de recursos o actividades.
CONTRATISTA: EDWIN ALBERTO MUOZ VICIOSO
CDULA/NIT: 72003059
AE CONTRATO: 22-2013
OBJETO: IMPLEMENTACION ESQUEMA MOVILIDAD DEL MUNICIPIO CALAMAR A TRAVES DE
INSTALACION SEALES TRANSITO
PLAZO: 45 DIAS
VALOR $9.987.520
ACTA DE INICIO: 24012014
FECHA SUSCRIPCIN: 19122013
ACTA DE TERMINACIN: 24032014
ACTA DE LIQUIDACIN: 28022014

Contrato financiado con Recursos Propios. Sin observaciones.


CONTRATISTA: PEDRO JUAN ASPRILLA HINOJOSA
CDULA/NIT: 94328850-5
N CONTRATO: de Obra No. 023
OBJETO: Construccin del Parque Infantil en el barrio los comuneros del municipio de Calamar
PLAZO: 2 meses
VALOR $ 15.984.291.24
FECHA SUSCRIPCIN: 19 de diciembre de
ACTA DE INICIO: Diciembre 30 de 2013
2013
ACTA DE TERMINACIN: 28 de marzo de 2014
ACTA DE LIQUIDACIN: Mayo 20 de 2014

HALLAZGO: De acuerdo al contrato en la clusula Segunda establecen forma de


pago, quedando un pago de anticipo en letras dicen que el cincuenta pero seguido
establecen el 40% en nmero, en los estudios previos en el presupuesto
contemplan unos Costos Indirectos AIU del 28% la suma de $3.496.563.71 pero
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no establecen cuanto en administracin, cuanto en imprevistos y cuanto en


utilidad, valores que solamente se evidencian en la propuesta presentada por el
Contratista, en Administracin el 20% $2.497.402. Imprevistos el 3% 374.610 y en
utilidad el 5% $624.350.
Designan la supervisin al Dr. Jairo Alexander Velasco, Secretario de Planeacin
y de Obras, de acuerdo a los informes de supervisin, no se evidencia
seguimiento financiero, que demuestre soportes de los Costos indirectos
presentados en la propuesta, igualmente de acuerdo al anticipo aprobado el
contratista no presento Plan de inversin de Anticipo.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Por error de transcripcin en el
contrato se estableci el 50%, correspondiendo realmente al 40% como esta en
los nmeros, siendo el valor establecido en los estudios previos en el acta de
manejo de anticipo y el valor girado por el mismo del 40%. Los contratos de obra
se toman como base los anlisis de precios unitarios entregados por la
Gobernacin del Guaviare los cuales fueron aprobados mediante concejo de
gobierno departamental N18 del 11 de septiembre de 2013, en donde se describe
los costos indirectos. El contratista entrega antes de realizar la liquidacin del
contrato el acta de liquidacin de los Imprevistos y en la carpeta del contrato se
encuentra la presentacin del plan de inversin del anticipo y a pesar de no tener
las evidencias escritas de este seguimiento la obra fue entregada y recibida por la
comunidad del barrio comuneros en el tiempo contractual.
Anexo 6.parque infantil
Anexo 6.1 parque infantil
ANLISIS DE DESCARGOS: La Administracin municipal allega acta de
liquidacin del contrato y el plan de inversin del anticipo, con los presentes
anexos, documentos que fueron revisados en trabajo de campo, ms no desvirta
la observacin realizada con respecto a la falta de seguimiento financiero, por
parte del supervisor. Es deber del funcionario delegado para realizar la supervisin
realizar el seguimiento permanente a la ejecucin del contrato, como lo establece
la norma. De acuerdo al Art. 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, establece sobre
la Supervisin e interventora contractual as: Con el fin de proteger la moralidad
administrativa, de prevenir la ocurrencia de actos de corrupcin y de tutelar la transparencia de la
actividad contractual, las entidades pblicas estn obligadas a vigilar permanentemente la correcta
ejecucin del objeto contratado a travs de un supervisor o un interventor, segn corresponda.
La supervisin consistir en el seguimiento tcnico, administrativo, financiero, contable, y jurdico
que sobre el cumplimiento del objeto del contrato, es ejercida por la misma entidad estatal cuando
no requieren conocimientos especializados.
El seguimiento como lo seala la norma

tambin se debe hacer en la parte financiera, en este caso se evidencia que el


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funcionario no lo realiz. Por lo anterior se mantiene como un Hallazgo


Administrativo, con incidencia Disciplinaria.
Criterio: Procedimientos de acuerdo al Decreto 734 de 2012 y Ley 1474 de 2011.
Causa: Falta de control y seguimiento asociado al proceso de contratacin.
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
CONTRATISTA: EDWIN ALBERTO MUOZ VICIOSO
CDULA/NIT: 72.003.059
N CONTRATO: de Obra No. 024 de 2013
OBJETO: Adecuacin de la infraestructura fsica del hogar agrupado Semillas del Futuro, en el municipio de
Calamar
PLAZO: 3 meses
VALOR $ 116.483.109.12
FECHA SUSCRIPCIN: diciembre 23 de
ACTA DE INICIO: Enero 23 de 2014
2013
ACTA DE LIQUIDACIN: 30 de mayo de
ACTA DE TERMINACIN: 30 de mayo de 2014
2014

HALLAZGO: Contrato ejecutado con recursos de SGP, legalizado de acuerdo a la


seleccin abreviada No. 012 de 2013. Revisado el presupuesto del valor del
contrato, lo discriminan as: $88.918.403.91 valor de obra y un valor en AIU de
$18.672.864.82, siendo los gastos de Administracin el de mayor porcentaje con
el 21%, la suma de $18.672.864.82, gastos de Imprevistos con el 5% la suma de
$4.445.929.20 y una utilidad del 5%, revisados los informes de supervisin, no se
evidencia seguimiento financiero con respecto a los gastos de administracin y de
imprevistos, que demuestren la ejecucin de estos recursos.
De acuerdo al contrato le aprueban al contratista un pago de anticipo del 40%, el
contratista presenta plan de inversin del anticipo por valor de $46.593.243,65
entre los gastos tiene pago de salarios y jornales y compra de materiales y
accesorios, sin que se evidencie seguimiento por parte de la supervisin.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Efectivamente los contratos de
obra toman como base los anlisis de precios unitarios entregados por la
Gobernacin del Guaviare los cuales fueron aprobados mediante concejo de
gobierno departamental N18 del 11 de septiembre de 2013, en donde se describe
los costos indirectos. El contratista entrega antes de realizar la liquidacin del
contrato el acta de liquidacin de los Imprevistos y a pesar de no tener las
evidencias escritas, siempre se estuvo pendiente de la llegada de materiales y
pago de subcontratistas, a tal punto que la obra fue entregada y recibida como se
evidencia en el informe de supervisin.
Anexo 7. Hogar
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ANLISIS DE DESCARGOS: Teniendo en cuenta el documento anexo con


respecto al Acta de Liquidacin de imprevistos, se acepta la aclaracin de
seguimiento, sin embargo el Supervisor debe de realizar un seguimiento
permanente, establecerlo mediante informes, teniendo en cuenta que el contratista
recibi un anticipo del 40% del valor del contrato, del cual no se evidencia
seguimiento por parte del Supervisor.
Es deber del funcionario delegado para realizar la supervisin realizar el
seguimiento permanente a la ejecucin del contrato, como lo establece la norma.
De acuerdo al Art. 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, establece sobre la
Supervisin e interventora contractual as: Con el fin de proteger la moralidad
administrativa, de prevenir la ocurrencia de actos de corrupcin y de tutelar la transparencia de la
actividad contractual, las entidades pblicas estn obligadas a vigilar permanentemente la correcta
ejecucin del objeto contratado a travs de un supervisor o un interventor, segn corresponda.
La supervisin consistir en el seguimiento tcnico, administrativo, financiero, contable, y jurdico
que sobre el cumplimiento del objeto del contrato, es ejercida por la misma entidad estatal cuando
no requieren conocimientos especializados.
El seguimiento como lo seala la norma

tambin se debe hacer en la parte financiera, en este caso se evidencia que el


funcionario no lo realiz. Por lo anterior se mantiene como un Hallazgo
Administrativo, con incidencia disciplinaria.
Criterio: Procedimientos de acuerdo al Decreto 734 de 2012 y Ley 1474 de 2011.
Causa: Falta de control y seguimiento asociado al proceso de contratacin.
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
CONTRATISTA: OSPINA & OSPINA LTDA
CDULA/NIT:822004130-1
N CONTRATO: de Obra No. 025 de 2013
OBJETO: Adecuacin y mantenimiento de la planta de reciclaje, para la implementacin del PGIRS FASE I del
municipio de Calamar
PLAZO: 3 meses
VALOR $ 36.035.614.41
FECHA SUSCRIPCIN: Diciembre 30 de
ACTA DE INICIO: 21 de enero de 2013
2013
ACTA DE LIQUIDACIN: 17 de junio de
ACTA DE TERMINACIN: 21 de abril de 2014
2014

HALLAZGO: el contrato se legaliza de acuerdo a la seleccin abreviada No. 015


de 2013, le autorizan anticipo del 40% del valor total del contrato, no se evidencia
plan de inversin del anticipo, la supervisin no realiza seguimiento financiero.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: El proceso contractual se
adelant de conformidad con los estudios previos y la planeacin establecida por
la entidad describiendo la figura del anticipo para lo cual una vez firmado el
contratista cumpli con las obligaciones de adquirir las plizas para amparar los
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riesgos respectivos, y ante lo cual la supervisin le realizaba seguimiento a tal


manera que el contrato se termin y liquido con el cumplimiento total dentro de los
plazos establecidos.
ANLISIS DE DESCARGOS DE LA CDG: La Administracin municipal no aclara
la observacin realizada, con respecto a la falta de seguimiento financiero y al no
evidenciarse Plan de Inversin de Anticipo, as mismo el seguimiento realizado por
el funcionario delegado para realizar la Supervisin. La norma seala que es
deber del funcionario delegado para realizar la supervisin realizar el seguimiento
permanente a la ejecucin del contrato, como lo establece la norma. De acuerdo
al Art. 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, establece sobre la Supervisin e
interventora contractual as: Con el fin de proteger la moralidad administrativa, de
prevenir la ocurrencia de actos de corrupcin y de tutelar la transparencia de la actividad
contractual, las entidades pblicas estn obligadas a vigilar permanentemente la correcta ejecucin
del objeto contratado a travs de un supervisor o un interventor, segn corresponda. La
supervisin consistir en el seguimiento tcnico, administrativo, financiero, contable, y jurdico que
sobre el cumplimiento del objeto del contrato, es ejercida por la misma entidad estatal cuando no
requieren conocimientos especializados.
El seguimiento como lo seala la norma

tambin se debe hacer en la parte financiera, en este caso se evidencia que el


funcionario no lo realiz. Por lo anterior se mantiene como un Hallazgo
Administrativo, con incidencia Disciplinaria.
Criterio: Procedimientos de acuerdo al Decreto 734 de 2012 y Ley 1474 de 2011.
Causa: Falta de control y seguimiento asociado al proceso de contratacin.
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
CONTRATISTA: EDWIN ALBERTO MUOZ VICIOSO
CDULA/NIT: 72003059
AE CONTRATO: 26-2013
OBJETO: CONSTRUCCION RESTAURANTES ESCOLARES EN AREA RURAL DEL MUNICIPIO CALAMAR
PLAZO: 6 MESES
VALOR $644.014.013
ACTA DE INICIO: 27012014
FECHA SUSCRIPCIN: 30122013
ACTA DE TERMINACIN:
ACTA DE LIQUIDACIN: en ejecucin

HALLAZGO: Contrato financiado con RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE


REGALIAS-SGR. El estudio de conveniencia y oportunidad determin la
construccin de 6 restaurantes escolares en igual nmero de sedes educativas
para atender una poblacin de 618 estudiantes pero no se especifica cuantos por
institucin como factor determinante en la razn costo/beneficio de la inversin. La
evaluacin de las propuestas no se encuentra suscrita por uno de los miembros
del Comit Evaluador designado. No se evidencia la constitucin de la fiducia o del
patrimonio autnomo conforme lo estipula el artculo 91 de la ley 1474 de 2011,
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con el fin de dar manejo al anticipo del 40% pactado, que en caso de no haberse
girado se pact, sin embargo se extendi la pliza para asegurar el correcto
manejo de estos recursos, haciendo incurrir en gastos adicionales al contratista e
incumplindose el contrato. El contrato se suspendido a partir del 28 de junio de
2014 por un trmino de 45 das por motivos de factor climatolgico (lluvias).
DESCARGOS: No emiten respuesta
ANALISIS DE DESCARGOS: La entidad admite la observacin al no emitir frente
a las debilidades en la composicin del estudio previo y la constitucin de la
fiducia para el manejo del anticipo pactado. Como se evidenci, el contrato otorg
anticipo del 40% a favor del contratista presuntamente incumpliendo las
disposiciones del artculo 91 de la ley 1474 de 2011 dispone:
Artculo 91. Anticipos. En los contratos de obra, concesin, salud o los que se
realicen por licitacin pblica, el contratista deber constituir una fiducia o un
patrimonio autnomo irrevocable para el manejo de los recursos que reciba a ttulo
de anticipo. Por lo anterior se mantiene el hallazgo administrativo con
incidencia disciplinaria.
Criterio: Ley 1474/11 art. 91 Estatuto Anticorrupcin.
Causa: Falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
2.1.1.1.2 Prestacin de Servicios, Contratos de Apoyo a la Gestin y
Prestacin de Servicios Profesionales
De un universo de 119 contratos por valor de $1.038.044.329 se auditaron 16 por
valor de $ 354.825.073, aclarando que de acuerdo a la muestra uno de los
contratos se encontraba seleccionado en los de menor cuanta. Contratos de los
cuales se evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz
de calificacin de gestin; con el siguiente resultado:
CONTRATISTA: MARYSOL LINARES HORTUA
CDULA/NIT: 65.714.301 de Libano
N CONTRATO: de prestacin de servicios No. 007 de 2013
OBJETO: Prestacin de Servicios Profesionales para realizar el cargue de la Informacin al sistema
nico de informacin SUI de la unidad de Servicios Pblicos y de la Alcalda del Municipio de
Calamar, incluyendo asesora y apoyo en la recoleccin de la informacin.
PLAZO: 3 meses
VALOR $ 15.000.000
FECHA SUSCRIPCIN: mayo 15 de
ACTA DE INICIO: 31 de mayo de 2013.
2013
ACTA DE TERMINACIN:
ACTA DE LIQUIDACIN: 23 de agosto

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de 2013

HALLAZGO: De acuerdo a la forma de pago le establecen un anticipo del 50%, de


acuerdo al estudio de oportunidad, en la descripcin de la necesidad establecen lo
siguiente: EL SUI Sistema nico de Informacin de la Superintendencia de
Servicios Pblicos Domiciliarios solicita a todas las entidades y organizaciones
prestadoras de servicios pblicos que peridicamente, mes a mes se realicen
cargues de informacin de las diferentes reas de trabajo, competencia de los
departamentos, administrativo, comercial, tcnico y financiero; el correcto y
peridico desarrollo de estas actividades conllevan a que la Super ejerza control y
permita evaluar los procesos que dan como resultado transparencia en la gestin.
Esto obedece al acuerdo de mejoramiento suscrito entre la Alcalda y la SSPD.
Por lo anterior se hace necesario contratar una persona de apoyo en la unidad de
servicios pblicos, para tener mayor eficiencia y eficacia en el cargue. Designan la
supervisin al Dr. Javier Enrique Cortes Arias, director de la Unidad de Servicios
Pblicos, mediante oficio de fecha 31 de mayo de 2013. En el informe
efectivamente se evidencia el cargue, sin embargo es claro que este proceso debe
ser continuo, es deber de la administracin designar mencionada funcin en un
profesional del rea para continuar con el cargue permanente en el SUI. No se
encuentra la certificacin expedida por la Secretaria de Gobierno y Administrativa
que certifique que no existe personal para desarrolla mencionada actividad.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Contrato de prestacin de
servicios No 007 de 2013 en las OBSERVACIONES relacionadas a este contrato
el ente de control establece que efectivamente se evidencia el cargue, de
informacin objeto del contrato, pero en lo relacionado al personal de planta
porque las actividades son de carcter permanente; Se aclara que se contrat de
conformidad con el estatuto de contratacin estatal para apoyar la Administracin,
cumplindose con el objeto contractual dentro de los plazos establecidos en el
mismo, en relacin al certificado que no existe personal de planta para realizar las
actividades descritas en el contrato, la inexistencia de dicha certificacin no
cambia la finalidad ni la efectividad del cumplimiento del contrato sin embargo se
toma los correctivos pertinentes a fin de mejorar las falencias existentes para la
fecha.
ANLISIS DE DESCARGOS: El pronunciamiento realizado por la entidad no
aclara la observacin realizada, teniendo en cuenta que las actividades a
desarrollar por parte del Contratista son funciones permanentes que deben ser
asumidas por un funcionario de planta de la administracin municipal, es claro en
los estudio previos en la descripcin de la necesidad cuando manifiestan El SUI
(Sistema de Informacin) de la Superintendencia de Servicios Pblicos Domiciliarios solicita

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a todas las entidades y organizacin prestadoras de servicios pblicos domiciliarios mes a


mes se realicen cargues de informacin de las diferentes reas de trabajo, competencia de
los Departamentos, Administrativo, Comercial, Tcnico y Financiero; el correcto y peridico
desarrollo de estas actividades conllevan a que la SSPD ejerza control y permita evaluar los
procesos. De acuerdo al plazo de ejecucin ste fue contratado por un periodo de

3 meses, evidencindose as un incumplimiento cuando manifiestan que debe ser


mes a mes el cargue de informacin. Por lo anterior se mantiene como un
Hallazgo Administrativo.
Criterio: Resolucin No SSPD 20094000015085 DE 2009
Causa: Falta de capacitacin a funcionarios de la administracin municipal y de la
Unidad de Servicios Pblicos.
Efecto: Control inadecuado de actividades
CONTRATISTA:PIMISYS S.A.S.
CDULA/NIT: 830030787-7
N CONTRATO: de prestacin de Servicio No. 024 de 2013
OBJETO: Servicios de soporte y asistencia tcnica en la operacin funcionamiento de los
sistemas PIMISYS AUTOUPDATE implantados al servicio de la Alcalda
PLAZO: 312 das calendario
VALOR $ 25.000.000
FECHA SUSCRIPCIN: 22 de febrero de
ACTA DE INICIO: 25 de febrero de 2013
2013
ACTA DE LIQUIDACIN: 18 de diciembre
ACTA DE TERMINACIN:
de 2013

Contrato financiado con recursos de Libre Destinacin. Sin Observaciones.


CONTRATISTA: EGLEE TIVISAY URBINA
FERNANDEZ
CDULA/NIT: 41240211
AE CONTRATO: 27-2013
OBJETO: RESTRUCTURACION DEL PLAN EDUCATIVO DEL MUNICIPIO CALAMAR 2012-2015
PLAZO: 5 MESES
VALOR $10.000.000
ACTA DE INICIO: 11032013
FECHA SUSCRIPCIN: 01032013
ACTA DE TERMINACIN: 11082013
ACTA DE LIQUIDACIN: 09092013

HALLAZGO: Contrato Ejecutado con Recursos de SGP Educacin. Se contrat


los servicios profesionales para la formulacin del Plan Educativo Municipal PEM
2012-2015 como documento integral del Plan de Desarrollo Juntos por el
Desarrollo, luego de cumplido y ejecutado ms de un ao de vigencia lo cual
expone las deficiencias administrativas de planeacin en la materia. La propuesta
de la contratista contemplaba como actividad la Construccin del documento final
para presentacin y aprobacin del Plan PEM por el Concejo Municipal. Esta
actividad no ha sido alcanzada por la Administracin Municipal, lo cual indica que
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el documento final del Plan carece de validez para su aplicacin, al no encontrarse


adoptado como poltica educativa y documento estratgico del sector educativo y
componente del mismo sector dentro del plan de desarrollo en ejecucin. Tambin
se formularon los planes de mejoramiento con vencimiento de metas en
noviembre de 2013 y otras en 2014 de lo cual no se encontr el seguimiento y
medicin de los indicadores hasta ahora cumplidos.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: De conformidad a la
observacin realizada respecto a la actividad sealada por la contratista en la cual
menciona Construccin del documento final para presentacin y aprobacin del
Plan PEM por el Concejo Municipal, la actividad de ser presentado ante el
concejo municipal no fue establecida dentro de las obligaciones contractuales. El
documento final del plan fue elaborado y reposa dentro de la carpeta del archivo
contractual. En cuanto a la determinacin de adaptarlo por acuerdo municipal
como poltica educativa se debe establecer en concordancia con la Junta
Municipal de Educacin (JUME), no obstante cada uno de los proyectos
CONTENIDOS EN el PEM son en concordancia con lo establecido y aprobado en
el plan de desarrollo Juntos Por el Desarrollo 2012-2015. De igual manera, la
secretaria de Gobierno con apoyo del enlace de educacin realiza seguimiento a
la ejecucin de los planes, programas y proyectos inmersos en el plan educativo
municipal (PEM) del municipio de Calamar Guaviare, el cual reposa en la oficina
de Gobierno ya que estas acciones se realizan posterior a la liquidacin del
contrato de referencia. Con relacin a los planes de mejoramiento de cada una de
las instituciones educativas el seguimiento y avance es evaluado en las jornadas
educativas de cada una de las instituciones, las cuales se realizan en los recesos
escolares del calendario acadmico. Anexo informe de seguimiento de avance
al cumplimiento de los planes, programa y proyectos inmersos en el plan
educativo municipal PEM.
Anexo 10. Seguimiento Plan Educativo
ANALISIS DE DESCARGOS: Como se evidencia, existe discrepancia entre la
propuesta formulada por la contratista y lo contratado por la Alcalda, cuando el
documento de propuesta forma parte integral del contrato celebrado. Es evidente
que el contenido de las obligaciones pactadas contractualmente no corresponde a
la contratista la de llevar a la aprobacin del Concejo Municipal el documento final
producto de la prestacin del servicio, como tampoco es causal para la no
presentacin y aprobacin a cargo de la administracin municipal que se
encuentra en mora de adelantar dicho proceso ante la Corporacin Pblica. Por lo
anterior se mantiene el hallazgo administrativo.
Criterio: Ley 60/93, Ley 115/94.
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Causa: Falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo


Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
CONTRATISTA: FAIBER VACA BARRERA
CDULA/NIT: 18224466
AE CONTRATO: 34-2013
OBJETO: MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO RED LAN DEL CAM
PLAZO: 8 MESES
VALOR $50.038.681
ACTA DE INICIO: 26042013
FECHA SUSCRIPCIN: 18042013
ACTA DE TERMINACIN: 26122013
ACTA DE LIQUIDACIN:

HALLAZGO: Contrato ejecutado con Recursos SGP Libre Destinacin. Mediante


el contrato de prestacin de servicios se adelant la compra de dos impresoras, 40
licencias de antivirus, 5 ups y el servicio de mantenimiento de 35 equipos de
cmputo en dos periodos del ao. Este tipo de contratacin presenta deficiencia al
incluir el suministro de bienes sin que se haya adelantado el proceso de
convocatoria pblica mediante la modalidad de seleccin abreviada cuando se
trataba de bienes y servicios de caractersticas tcnicas uniformes y de comn
utilizacin, conforme lo dispone el manual de contratacin de la entidad auditada,
numeral 2.1.2. Como se evidencia, el proceso se llev a cabo de forma directa y
posiblemente en contraposicin de los principios de seleccin objetiva,
transparencia, publicidad y responsabilidad de la funcin administrativa.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: En relacin a la observacin
del contrato 034 de 2013 de prestacin de servicios, donde describen el suministro
de unos elementos, se manifiesta que si bien es cierto, el contrato de prestacin
de servicios tena contemplado suministro de elementos este se realiz mediante
la figura de prestacin de servicios de mantenimiento correctivo y administrativo
de la RED LAN (entindase como RED LAN todo el sistema de cmputo de la
administracin municipal) lo que quiere decir que este se hizo pensando en la
repotencializacion de los equipos ya existentes en la administracin, adems de
que hay que tener en cuenta, como lo establecieron los estudios previos, la mayor
parte del recurso asignado para la ejecucin del contrato corresponde a la
prestacin de un servicio profesional y que la parte destinada a los elementos era
para que el profesional pudiera desempear cabalmente su servicio; y es que no
se puede perder de vista el principio de economa de la contratacin publica
establecido en la ley 80 de 1993 especialmente en el numeral 4 Artculo 25.Del Principio de Economa. Reglamentado por el Decreto Nacional 287 de 1996. En
virtud de este principio:
4o. Los trmites se adelantarn con austeridad de tiempo, medios y gastos y se
impedirn las dilaciones y los retardos en la ejecucin del contrato.
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Para concluir, la administracin busca con este tipo de contrato la agilidad en la


austeridad en los trmites y as servir a los fines estatales con la adecuada,
continua y eficiente prestacin de los servicios administrados.
ANALISIS DE DESCARGOS: La administracin municipal admite haber
contratado dentro de la prestacin del servicio de mantenimiento de la red LAN la
adquisicin de equipos de cmputo de acuerdo con las necesidades que se
tenan.
Segn se define en Internet, LAN corresponde a las siglas de Local Area
Network, Red de rea local. Una LAN es una red que conecta los ordenadores en
un rea relativamente pequea y predeterminada (como una habitacin, un
edificio, o un conjunto de edificios). Esto seala que el servicio contratado se
dirigi al mantenimiento de la red existente y las computadoras vinculadas en la
Alcalda, luego el suministro de nuevas computadoras corresponda a una
actividad contractual independiente al servicio prestado y deban encontrarse
previstos en el Plan de Compras o Adquisiciones.
En tal sentido la administracin municipal debi adelantar el procedimiento
contractual acudiendo a la licitacin pblica para la adquisicin de los bienes y en
aplicacin de lo dispuesto en el artculo 94 de la ley 1474 de 2011
Transparencia en contratacin de mnima cuanta, con aplicacin del artculo 23
de la ley 80 de 1993, donde dispone, que el proceder de quienes intervienen en
la contratacin estatal se debe cumplir con arreglo a los principios de
transparencia, economa y responsabilidad y de acuerdo con los postulados que
regulan la funcin administrativa. De otro lado, se aplicarn las normas que
disciplinan la conducta de los servidores pblicos, las reglas de interpretacin de
la contratacin, los principios generales del derecho y los particulares del
derecho administrativo.
Segn el principio de transparencia, artculo 24 de la ley 80 de 1993, la
escogencia del contratista se har por regla general mediante licitacin pblica lo
cual para este caso pueden verse vulnerados los principios sealados e incluso
celebrado un contrato sin el lleno de los requisitos legales. Por lo anterior se
mantiene el hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria y penal.
Criterio: Ley 80/93, art. 23 y 24; Dcto 734/12 art. 94; Ley 599 de 2000, art. 410.
Causa: No identificar claramente las necesidades de contratacin
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
CONTRATISTA: COMUNICACIONES INSTITUCIONALES DE
COLOMBIA
CDULA/NIT: 900.413.406
N CONTRATO: 036-13 Mnima Cuanta
OBJETO: Publicar logros obtenidos por la administracin municipal en la revista transparencia y

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gestin
FECHA: 2013/05/10
PLAZO: 1 MES
VALOR $ 4.740.000
FECHA
SUSCRIPCIN:
2013/05/10
FECHA
LIQUIDACIN:
2013/05/31

FECHA INICIO: 2013/05/10


FECHA TERMINACIN: 2013/05/10

HALLAZGO: Estudios Previos sin exigencia de condiciones tcnicas; por tratarse


de una publicacin no se discrimina las condiciones mnimas requeridas para la
publicacin a pesar de establecerse unas obligaciones que implican impresin,
nmero de publicaciones, diagramacin, diseo y fotografa pero en trminos
generales. Es de resaltar que aunque el oferente estableci unas condiciones
tcnicas mnimas en su oferta, no se dej la claridad sobre las especificaciones
tcnicas en el clausulado contractual.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: En relacin a la observacin
del contrato 036 de 2013 de mnima cuanta, donde describen que los estudios
previos estn sin exigencia de condiciones tcnicas, se aclara que en los estudios
previos no se establecieron con nombre especfico caractersticas tcnicas, si se
describi en la parte final del estudio previo en las obligaciones del contratista que
determinaron para que el oferente allegara la propuesta y esta hace parte integral
del contrato, y en el contrato se contempl igualmente las obligaciones del
contratista.
Igualmente nuestra Entidad viene ajustando sus procedimientos a fin de tener ms
claridad sobre los procesos contractuales que realizamos de conformidad con el
estatuto de contratacin.
ANALISIS DE DESCARGOS: La administracin municipal indica que viene
ajustando sus procedimientos para mayor claridad de los procesos contractuales,
para el caso el estudio de conveniencia y oportunidad debe definir el objeto a
contratar con las especificaciones y analizarse en el estudio tcnico, como lo
contiene normativamente el artculo 8 del Decreto 2170 de 2002 defini los
estudios previos como aquellos encaminados a establecer la conveniencia y
oportunidad de la contratacin, determinar las especificaciones tcnicas y el valor
del bien o servicio, y analizar los riesgos en los que incurrir la entidad al
contratar. El Decreto 2474 de 2008, que reglament la Ley 1150 de 2007, defini
los estudios previos como el conjunto de documentos que sirven de soporte para
la elaboracin del proyecto de pliego de condiciones, de manera que los
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proponentes puedan valorar adecuadamente el alcance de lo requerido por la


entidad. Por lo anterior se mantiene el hallazgo administrativo.
Criterio: Dcto 2474/08.
Causa: No identificar claramente las necesidades de la contratacin que se
requiere.
Efecto: Estudios previos superficiales.
CONTRATISTA: CTA DE FORMADORES PROFESIONALES
INTEGRALES
CDULA/NIT: 900142170
AE CONTRATO: 38-2013
OBJETO: ASISTENCIA TECNICA AGRICOLA Y FORESTAL DEL CAUCHO EN EL MUNICIPIO
DE CALAMAR
PLAZO: 7 MESES
VALOR $29.910.000
FECHA SUSCRIPCIN:
ACTA DE INICIO: 12062013
27052013
ACTA DE TERMINACIN: 12012014
ACTA DE LIQUIDACIN:

HALLAZGO: Contrato ejecutado con recursos de SGP Libre Inversin. Contrato


en ejecucin del cual se presentaba un avance al mes de mayo de 2014 de 9000
plantas injertadas de un total proyectado de 42.000, es decir, el proyecto de
asistencia tcnica evidencia retraso en el normal desarrollo en la programacin
cuya finalizacin inicialmente fue pactada para el mes de enero de 2014.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Para la fecha de la auditoria no
se encontraba toda la informacin consolidada del contrato pues an estaba
pendiente del recibo final de las plantas injertadas. En este momento el contrato
se encuentra terminado por mutuo acuerdo con cumplimiento parcial del 90%,
pues por diversos motivos del cultivo y tcnicos no se recibieron las 42000 plantas
injertadas, como se haba presupuestado inicialmente, lo cual se ve reflejado en el
pago del acta final en donde queda un saldo del contrato sin ejecutar.
Anexo 13. Caucho
ANALISIS DE DESCARGOS: Por lo expuesto y el anexo No. 13 se evidencia el
cumplimiento del contrato en un 90% y la terminacin bilateral del mismo, con lo
cual se subsana la observacin planteada y se procede a retirar.
CDULA/NIT: 7.573.366 de
CONTRATISTA: MIGUEL ANGEL ARAUJO ZULETA
Valledupar Cesar
N CONTRATO: de prestacin de servicios No. 046 de 2013
OBJETO: Prestacin de Servicios profesionales para la elaboracin, formulacin y gestin de
proyectos de infraestructura a la Secretara de Planeacin y Obras Pblicas del municipio de
Calamar

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PLAZO: 5 meses
VALOR $ 25.000.000
ACTA DE INICIO: 19 de junio de 2013.
ACTA DE TERMINACIN: 19 de noviembre de 2013

FECHA SUSCRIPCIN: 19 de junio


de 2013
ACTA DE LIQUIDACIN:

HALLAZGO: De acuerdo al Estudio de Oportunidad, en la definicin de la


necesidad, establecen que de acuerdo a la Ley 1530 de 2011 regulacin de
regalas y los Decretos reglamentarios 4950 y 1243 de 2011 como el 1949 de
2012 y resolucin 0639 Del 13 de marzo de 2013, los cuales asignan unos
recursos para el fortalecimiento de las Secretaras de Planeacin Municipal
vigencia 2013-2014, que la Secretara de Planeacin requiere de un profesional
establecen de un Ingeniero Civil.
Entre las actividades u obligaciones del contratista estn: Realizar los estudios y
presupuestos de proyectos. Formular los proyectos en la metodologa general
ajustada. Estructurar el proyecto de acuerdo a las necesidades de las entidades
del orden nacional donde se gestionar el proyecto. Diligenciamiento de formatos
y fichas del proyecto. En la invitacin a presentar propuesta le asignan otra
actividad y es la de realizar 10 proyectos con los respectivos estudios y
presupuestos. Que no se encontraban en el estudio de oportunidad. Designan la
supervisin al Dr. Jairo de Planeacin y obras., mediante oficio de fecha 19 de
junio de 2013, suscriben acta de inicio el 19 de junio de 2013 y el registro
presupuestal el 21 de junio de 2013, posterior a la iniciacin de ejecucin del
contrato. De acuerdo a las actividades establecidas en el contrato no relacionan el
nmero de proyectos a presentar, sin embargo en los informes realizados por el
contratista se evidencia la presentacin de 10 informes, donde relaciona 10
proyectos que fueron presentados.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Efectivamente con los recursos
del SGR, asignan estos recursos para fortalecer las secretarias de planeacin en
la formulacin de proyectos en la MGA, elaboracin de estudios y presupuestos,
entre otras actividades y buscando poder cuantificar su trabajo se dej plasmado
en nmero la realizacin de 10 proyectos los cuales fueron presentados por el
contratista. En cuanto al acta de inicio se aprecia nuevamente que la fecha de
aceptacin de la oferta corresponde al 18 de junio del 2013, que por error posterior
la fecha de elaboracin del acta de inicio por fuera del sistema queda del 19 de
junio, confundiendo la fecha real, establecida por la entidad en el contrato y RP
que es del 21 de junio de 2013.
ANLISIS DE DESCARGOS: La entidad no aclara la observacin relacionada con
la expedicin del Registro Presupuestal. La Administracin Municipal para la
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ejecucin del contrato expide el Registro Presupuestal No. 218 de fecha 21 de


junio de 2013. De acuerdo al clausulado de la minuta contractual, el
perfeccionamiento del contrato debe obedecer a lo normado en la ley 1150 de
2007 y el registro presupuestal constituye un requisito de perfeccionamiento del
contrato, lo cual se extrae del inciso segundo del artculo 49 de la ley 179 de 1994,
cuando hace alusin a que esta operacin es un requisito de perfeccionamiento
de estos actos administrativos, refirindose a la operacin de registrar la
afectacin presupuestal que se hace con el acto administrativo o contrato que
compromete el presupuesto.
El artculo 25 numeral 13 de la ley 80 de 1993 regula lo concerniente a la reserva,
compromiso o registro presupuestal as: Las autoridades constituirn las reservas y
compromisos presupuestales necesarios, tomando como base el valor de las prestaciones al
momento de celebrar el contrato y el estimativo de los ajustes resultantes de la aplicacin de la
clusula de actualizacin de precios.
El artculo 20 del Decreto 111 de 1996 define el registro presupuestal como la
operacin mediante la cual se perfecciona el compromiso y se afecta en forma definitiva la
aprobacin, garantizando que sta no ser desviada a ningn otro fin. En esta operacin se debe
indicar claramente el valor y el plazo de las prestaciones a las que haya lugar.

La norma no establece un instante preciso pero es claro que no es exigible


durante el proceso de seleccin que va hasta la adjudicacin del contrato, pues
durante esta etapa se necesita la disponibilidad presupuestal y adems es
necesario que antes se adjudique el contrato para conocer el monto exacto por el
cual se constituir la reserva y el titular o beneficiario.
As las cosas, para el da 21 de junio de 2013 el contrato ya se encontraba en
ejecucin teniendo en cuenta el acta de inicio de fecha 19 de junio de 2013, era
requisito expedir el registro presupuestal en el momento de la legalizacin de la
suscripcin del Contrato, como lo establecen en la clusula Dcimo Sexta:
Documentos del Contrato. Era requisito posterior realizar el registro presupuestal
(RP) del compromiso, pues dicha operacin fija la apropiacin al gasto
determinado del contrato, con el fin de que esos recursos no sean utilizados para
otro fin, adems de constituir requisito legal de ejecucin del contrato estatal, de
conformidad con el artculo 41 de la Ley 80 de 1993. As mismo El principio de
planeacin previsto, est referido en cuanto a que los procesos de suscripcin de
contratos estatales se inician cuando exista disponibilidad presupuestal y dichos
contratos se ejecutan una vez realizado el registro presupuestal respectivo. Por lo
anterior se mantiene el hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria
Criterio: Ley 1150 de 2007 Perfeccionamiento del contrato. Ley 80/93 art. 25.13
Causa: Falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
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CDULA/NIT: 1.120.562.725 de San


CONTRATISTA: DESSY JOHANA LINARES CUEVAS
Jos
N CONTRATO: de prestacin de Servicios No. 048 de 2013
OBJETO: Prestar los servicios profesionales, como apoyo a la oficina de planeacin en las
diferentes actividades a realizar
PLAZO:5 meses
V8ALOR $ 12.500.000
FECHA SUSCRIPCIN: 4 de julio de
ACTA DE INICIO: 4 de julio de 2013
2013
ACTA DE LIQUIDACIN: Diciembre
ACTA DE TERMINACIN:
20 de 2013

HALLAZGO: entre las actividades a desarrollar por parte del contratista estn:
apoyo a los profesionales de la Secretara de Planeacin en los diferentes
procesos de contratacin, correspondiente a diseos arquitectnicos y obras
civiles que se ejecuten. Elaboracin y revisin de presupuestos de diseo de
arquitectura, que se manejan en la oficina. Apoyo en la interventora y/o
supervisin de los diferentes contratos. Levantamientos arquitectnicos que sean
prioritarios para la elaboracin de proyectos en el municipio. Realizacin control
urbano a las diferentes obras que se adelantan en el municipio. Realizacin
visitas tcnicas con su respectivo informe, tanto en la zona urbana como rural.
Apoyo a la elaboracin de los diferentes proyectos de obra, interventora, diseo o
de inversin que realice la secretara. Entre otras. Expiden certificacin en el
encabezado esta por la Secretaria de Gobierno y Administrativa, pero la firma el
Secretario de Planeacin con funciones delegatarias de Alcalde (E), de fecha 2 de
julio de 2013, donde manifiesta que dentro de la estructura orgnica de la
administracin municipal no cuenta con personal disponible para la prestacin del
servicio. En los estudios no establece la profesin de la persona a contratar.
Designan la supervisin al Secreto de Planeacin y de Obras Pblicas, mediante
oficio de fecha 4 de julio de 2013. De acuerdo a los recursos se requiere verificar
si es viable la contratacin teniendo en cuenta que las actividades que realiza la
contratista no van enfocadas a los proyectos de SGR sino en todos los programas
de la Administracin.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Dentro de su objeto contractual
y las actividades principales estn destinadas a la presentacin de los proyectos al
sistema general de regalas y si bien no se especific en los estudios la profesin
que se requera, dentro de las actividades a desarrollar todas llevaban un
componente arquitectnico pues en la presentacin de los proyectos al SGR, se
requiere un nivel de avance en los mismos de FASE 3 los cuales incluye el diseo
de los mismos y si bien en las obligaciones de la contratista, se dejaron varias,
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todas estaban relacionadas con el fortalecimiento de la secretaria de planeacin


para la presentacin de proyectos. El hecho que se firme en un formato de la
secretara de gobierno no deslegitima el contenido ya que le secretario de
planeacin con funciones de alcalde funge la autoridad mxima de la entidad
municipal siendo la secretara de gobierno una dependencia de la alcalda. Dentro
de su objeto contractual y las actividades principales estn destinadas a la
presentacin de los proyectos al sistema general de regalas.
ANLISIS DE DESCARGOS: Teniendo en cuenta el pronunciamiento de la
administracin municipal, donde aclaran las actividades realizadas por el
Contratista, se evidencia que era apoyo en la presentacin de los proyectos al
SGR, por lo anterior se retira.
CONTRATISTA: EDWIN GUILLERMO GUERRERO
PAEZ
CDULA/NIT: 79662806
AE CONTRATO: 49-2013
OBJETO: SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA FORMULACION PROYECTO DE VIVIENDA
RURAL
PLAZO: 1 MES
VALOR $10.000.000
ACTA DE INICIO: 09072013
FECHA SUSCRIPCIN: 09072013
ACTA DE TERMINACIN: 09082013
ACTA DE LIQUIDACIN: 17092013

Contrato financiado con recursos del SGP Libre Destinacin. Sin Observaciones.
CONTRATISTA: NINI YOJANA PERDOMO GARCIA CDULA/NIT: 35264797
AE CONTRATO: 56-2013
OBJETO: APOYO LOGISTICO A EVENTOS LUDICOS Y DEPORTIVOS DEL MUNICIPIO
PLAZO: 3 MESES
VALOR $16.500.000
ACTA DE INICIO: 18072013
FECHA SUSCRIPCIN: 18072013
ACTA DE TERMINACIN: 18102013
ACTA DE LIQUIDACIN: 25092013

Contrato financiado con recursos del SGP DEPORTE. Sin Observaciones.


CONTRATISTA: CENTRO EDUCATIVO ANDINO
E.U.
CDULA/NIT: 900020203
AE CONTRATO: 59-2013
OBJETO: FORMACION Y FORTALECIMIENTO DEL TALENTO HUMANO QUE TRABAJA CON 1
INFANCIA EN EL MUNICIPIO
PLAZO: 2 MESES
VALOR $17.883.392
ACTA DE INICIO: 12072013
FECHA SUSCRIPCIN: 01082013
ACTA DE TERMINACIN: 12102013
ACTA DE LIQUIDACIN:

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Contrato financiado con recursos del SGP - Balance. Sin Observaciones.


CDULA/NIT: 79.972.371 de Bogot
CONTRATISTA: LUIS EDUARDO CIRO BERMUNIDEZ
D.C.
N CONTRATO: CP NO. 072 DE 2013
OBJETO: Prestacin de Servicios de Transporte para la para la participacin del Festival
Internacional Yurupary de Oro en San Jos del Guaviare y Festival DABUCURY en Miraflores
Guaviare.
PLAZO: 45 das
VALOR $ 9.143.000
FECHA SUSCRIPCIN: 20 de agosto
ACTA DE INICIO: 20 de agosto de 2013
de 2013
ACTA DE TERMINACIN:
ACTA DE LIQUIDACIN:

HALLAZGO: De acuerdo al objeto del contrato, consiste en la prestacin de


servicio de transporte fluvial para 24 personas de Calamar, Miraflores Calamar,
por valor unitario de $291.500 y transporte terrestre Calamar, San Jos Calamar,
por $56.500. Supervisin designada al Seor YUBER FREDY SALAMANCA
PARRA, Tcnico Administrativo Casa de la Cultura.
Realizan acta de
terminacin anticipada por mutuo acuerdo y de liquidacin del contrato, no
establecen claramente los motivos por los cuales realizan la liquidacin, no existe
un informe por parte del supervisor que informe los motivos, como del contratista,
solamente establecen que debido a las dificultades tcnico administrativas que se
han presentado, las cuales no permitieron la normal ejecucin y puesta en marcha
del contrato. No se evidencia un documento que sustente que los recursos
fueron liberados, teniendo en cuenta que no fue ejecutado el contrato.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: La observacin es porque el
ente de control requiere la motivacin para la terminacin bilateral del contrato
referido.
La entidad no llevo a cabo la ejecucin del contrato dado que el supervisor era el
responsable de llevar o transportar a las personas a cuyos destinos se tena
establecido, el supervisor debi atender asuntos administrativos, presentar
informes inherentes a su cargo (tcnico administrativo de cultura) hecho que
gnero dificultad de encontrar persona responsable de acompaar a los
integrantes del grupo artstico (estudiantes de escuela de formacin tejiendo
cultura) a cargo del coordinador de cultura, optando por comunicarse con el
contratista establecer la alternativa de terminar por mutuo acuerdo y evitar
incumplimientos contractuales que podran generar controversias jurdicas y poner
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en riesgo los recurso pblicos (Anexo 16. acta de mutuo acuerdo de cancelacin
de contrato).
En lo relacionado con la liberacin de recursos se anexa documento de anulacin
de disponibilidad presupuestal No 313 de 13 de septiembre de 2013.
Anexo 16.1 liberacin de CDP
ANLISIS DE DESCARGOS: La entidad allega los soportes que permiten aclarar
las observaciones realizadas como es el acta de reunin realizada entre el
supervisor y el contratista de fecha 29 de agosto de 2013, que aclara los motivos
por los cuales determinan realizar la liquidacin, as mismo el documento de
anulacin de disponibilidad presupuestal de fecha 8 de septiembre de 2013. Por
lo anterior se retira el Hallazgo.
CONTRATISTA: MAPIRE HERMANOS LTDA
CDULA/NIT: 900192945
AE CONTRATO: 89-2013
OBJETO: ESTRUCTURACION Y ACTUALIZACION DEL CODIGO DE RENTAS MUNICIPAL Y
ESTATUTO ORGANICO DE PPTO MPAL
PLAZO: 2 MESES
VALOR $10.000.000
ACTA DE INICIO: 04102013
FECHA SUSCRIPCIN: 04102013
ACTA DE TERMINACIN: 04122013
ACTA DE LIQUIDACIN:

HALLAZGO: Contrato ejecutado con recursos Propios y SGP Libre Inversin. El


contrato segn la clusula decima quinta PERFECCIONAMIENTO se condiciona
la ejecucin al cumplimiento del literal b) Constitucin y aprobacin de la garanta
exigida, sin embargo el acta suscrita dio inicio a la ejecucin del contrato el 4 de
octubre de 2013, fecha para la cual no se haba expedido ni aprobada la pliza.
No se evidencia acta de liquidacin final. Dentro de la gestin documental del
contrato no se encuentra el producto del contrato (medio magntico o fsico), lo
cual resulta recomendable que repose una evidencia del mismo.
DESCARGOS REALIZADOS POR LA ALCALDA DE CALAMAR: Se cometi un
error involuntario al momento de elaborar el acta de inicio, tomando como fecha la
firma del contrato, omitiendo la fecha de aprobacin de la pliza, pero no hubo
pago alguno antes de la presentacin y aprobacin de la pliza, dado que el
anticipo se cancel el 20 de noviembre de 2013, tres das despus de la
aprobacin de la pliza. De la misma manera, el formato donde aparece la
liquidacin final del contrato, corresponde al de acta parcial, por esta razn los
auditores no encontraron evidencia de la liquidacin, por error nuestro en el
momento de elaborarla en el formato equivocado. El producto del contrato se
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present al Concejo Municipal, resultando aprobado y convirtindose en los


Acuerdos: 025 de diciembre 19 de 2013, el Estatuto de Presupuesto y 026 de
Diciembre 23 de 2013, Estatuto de Rentas. Se adjuntan los dos actos
administrativos en medio magntico.
ANALISIS DE DESCARGOS: La administracin municipal seala el hecho como
involuntario sin que haya existido pago del anticipo antes de la aprobacin de la
pliza y anexa el producto del contrato, documentos que deben corresponder a la
gestin documental del mismo. Por lo anterior se mantiene el hallazgo
administrativo.
Criterio: Ley 594/00 Ley General de Archivo.
Causa: Debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el
problema.
Efecto: Control inadecuado de recursos o actividades.
CONTRATISTA:PEDRO ALFONSO BERMUDEZ
CDULA/NIT: 11.799.150 de Choco SANCHEZ
Quibd
N CONTRATO: de Prestacin de Servicios No. 103 de 2013
OBJETO: Prestacin de Servicios profesionales de apoyo a la gestin, que coadyuve al
fortalecimiento y la efectividad en el reporte de informacin requerida para el funcionamiento de
SMSCE
PLAZO: 14 meses
VALOR $ 37.800.000
FECHA SUSCRIPCIN: 8 de
ACTA DE INICIO: 8 de noviembre de 2013
noviembre de 2013
ACTA DE TERMINACIN:
ACTA DE LIQUIDACIN:

HALLAZGO: De acuerdo a las actividades a desarrollar por parte del contratista


estn: Presentar informes mensuales impresos, mediante archivos planos o
aplicativos establecidos para tal fin, dentro de los 15 primeros das de cada mes,
conforme a las instrucciones que para tal efecto se expidan. 2. Cargue de la
informacin obtenida mediante la verificacin de la ejecucin fsica y Financiera de
los proyectos de inversin financiados con recursos de SGR. 3. Divulgar en la
pgina Web del municipio y en un lugar pblico el avance en la ejecucin fsica y
financiera del proyecto, as como los aspectos que estn afectando el desarrollo
del mismo. De acuerdo al proyecto en la solicitud de la certificacin el objeto de la
solicitud es para el Fortalecimiento de Instrumentos de apoyo a la gestin y la
efectividad en el reporte de informacin requerida por el Sistema de monitoreo,
seguimiento, control y evaluacin del SGR 1790/2013. La Secretaria de Gobierno
y Administrativa certifica que dentro de la estructura orgnica de la Administracin
municipal no cuenta con personal disponible para la prestacin del servicio en
Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos
Calle 12 No. 22-83 Barrio La Esperanza Tel (098) 5840987- Lnea de atencin de quejas y denuncias
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mencin.
De acuerdo a las actividades se evidencia que se requiere de un
funcionario de planta que realice las funciones que viene desarrollando el
contratista.
Con respecto al plazo de ejecucin del Contrato, establecen 14 meses, iniciando
el da 8 de noviembre de 2013 y quedando fecha de finalizacin el da 8 de enero
de 2015, se observa que supera la vigencia fiscal, comprometiendo dos vigencias,
para el caso en mencin era necesario que la Administracin Municipal solicitara
la aprobacin de vigencias futuras, presentndose as un incumplimiento del
Principio de Anualidad.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Como son proyectos
especficos del SGR, no se requiere de personal de planta, pues una vez
finalizado el proyecto terminan los contratos de prestacin de servicios. Con
relacin a la respectiva anualidad de los recursos del SGR, son Bianuales, por lo
que estos del SMSCE son del 2013 y 2014, efectivamente vamos a corregir la
fecha de terminacin del contrato terminando el 30 de diciembre DEL 2014.
ANLISIS DE DESCARGOS: Teniendo en cuenta el pronunciamiento realizado
por la administracin municipal, es claro que el contrato ejecutado es acorde de
acuerdo a los recursos del SGR, como lo seala la Ley 1606 de 2012, con
respecto al plazo de ejecucin del contrato donde se les manifiesta que el plazo
supera la vigencia fiscal y del cual argumentan que obedece a que los recursos de
SGR son Bianuales, por lo que son del 2013 al 2014. Por lo anterior no se acepta,
teniendo en cuenta que de acuerdo al Art. 14 de la Ley 1606 de 2012 y el Decreto
1949 de 2012 en el Art. 44 establece la Incorporacin en los presupuestos de
las entidades Pblicas: Los Ingresos y gastos incorporados en el captulo
independiente del presupuesto de cada rgano o entidad tendrn para todos los
efectos fiscales, una vigencia igual a la del Presupuesto Bienal del Sistema
General de Regalas. Teniendo en cuenta lo anterior se evidencia que la
administracin supero la vigencia, al establecer fecha de finalizacin enero 08 de
2015. Incumpliendo as los parmetros establecidos por la norma. Por lo anterior
se mantiene como un Hallazgo Administrativo con incidencia Disciplinaria.
Criterio: Ley 1606 de 2012, Decreto 1949 de 2912
Causa: Debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el
problema.
Efecto: Control inadecuado de recursos o actividades.

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CONTRATISTA: JONATHAN BEDOYA RAMIREZ


CDULA/NIT: 1122650450
AE CONTRATO: 104-2013
OBJETO: FORTALECIMIENTO PREVENCION CONTAMINACION AMBIENTAL CON INSUMOS
PARA REFORESTACION DE CUENCAS
PLAZO: 2 MESES
VALOR $11.000.000
ACTA DE INICIO: 22112013
FECHA SUSCRIPCIN: 01082013
ACTA DE TERMINACIN: 22012014
ACTA DE LIQUIDACIN: 24062014

Contrato financiado con recursos del SGP - Balance. Sin Observaciones.


CONTRATISTA: NIDIA STELLA ANGARITA VELEZ
CDULA/NIT: 28815158
AE CONTRATO: 108-2013
OBJETO: APOYO A LOS PROGRAMAS DE ATENCION INTEGRAL DEL CENTRO DE VIDA Y
BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR
PLAZO: 20 DIAS
VALOR $27.650.000
ACTA DE INICIO: 21112013
FECHA SUSCRIPCIN: 21112013
ACTA DE TERMINACIN: 11122013
ACTA DE LIQUIDACIN: 06122013

HALLAZGO: Contrato ejecutado con recursos de Estampillas Proanciano y


ETESA. Se evidencia debilidad en la composicin del estudio de conveniencia y
oportunidad en lo relacionado con la consulta de los precios de mercado local para
el precio de las prtesis. Similar situacin se presenta en el anlisis de los riesgos
tanto a cargo del contratista como del contratante al no contemplar la exigencia de
la garanta bajo una pliza cuando se trataba de atender procedimientos que
inciden directamente sobre la salud de los pacientes y pueden generar
responsabilidad civil. Igualmente exista la entrega de prtesis dentales que
requeran se garantizara la calidad y cumplimiento en caso de malos materiales o
imperfectos del producto.
Dentro de los documentos aportados por la oferente el 16 de octubre de 2013 para
participar en la seleccin, se allega el certificado de matrcula mercantil con
nmero de operacin 01C050828014 expedido por la Cmara de Comercio de
San Jos el 28 de agosto de 2013. Este documento tiene una vigencia mayor a 30
das frente al cual la entidad contratante o Comit Evaluador no efectu ningn
reparo ante la extemporaneidad registrada. La gestin documental del proceso
contractual adelantado se encontr sin foliatura.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Dentro de las obligaciones
establecidas en los estudios previos del contrato de la referencia se estableci que
se debe de garantizar la durabilidad del material de las prtesis durante un ao, al
igual as quedo contenido en el tem No. 5 del respectivo contrato. Si bien es cierto
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no quedo contemplada garanta mediante pliza si se determin la obligacin de


garantizar la durabilidad de las respectivas prtesis durante un ao, a lo cual el
contratista debe de cumplir. Y de igual manera a la fecha no se ha presentado
ninguna novedad por parte de los beneficiarios de las prtesis. En caso de
presentarse dentro del trmino estipulado se har el respectivo al contratista para
sus correctivos. Con la obligacin contractual del tem 5 se garantiza mayor
cobertura que la que se hubiera amparado durante una pliza que es durante el
termino de ejecucin del contrato y 4 meses ms, la cual ya se hubiera vencido a
la fecha de la respectiva auditoria, no habindose presentado ninguna novedad
hasta ese momento.
ANALISIS DE DESCARGOS: Los argumentos expuestos frente a que resulta mas
conveniente establecer un trmino de garanta en el contrato antes que exigir la
pliza no es convincente cuando bien se pudo requerir la constitucin de la pliza
extendiendo el trmino de calidad de los bienes al tiempo de garanta (1 ao) y no
exponer a riesgos los recursos pblicos. La administracin municipal seala el
hecho como involuntario sin que haya existido pago del anticipo antes de la
aprobacin de la pliza y anexa el producto del contrato, documentos que deben
corresponder a la gestin documental del mismo. Por lo anterior se mantiene el
hallazgo administrativo.
Criterio: Ley 594/00 Ley General de Archivo. Dcto 2474/08
Causa: Debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el
problema.
Efecto: Estudios previos superficiales.
2.1.1.1.3 Suministros y compraventa
De un universo de 34 contratos se auditaron 5 por valor de $159.211.272, que
equivale el 33% del valor total de contratos de suministros y dos contratos que se
encontraban relacionados por mnima cuanta por valor de $100.209.960, de los
cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz
de calificacin de gestin; con el siguiente resultado:
MODALIDAD DE CONTRATACIN: CONTRATACIN DIRECTA-INVITACIN PRIVADA
CONTRATISTA: OSPINA & OSPINA LTDA
CDULA/NIT: 822.004.130
N CONTRATO: 001-13 INVITACIN PRIVADA USPD
OBJETO: Suministro de qumicos para potabilizacin del agua para el acueducto del municipio
FECHA: 2013/04/22
PLAZO: 1 MES
VALOR $ 117.361.342,82

Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos


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FECHA
2013/04/22
FECHA
2013/04/29

FECHA INICIO: 2013/04/26


FECHA TERMINACIN: 2013/04/29

SUSCRIPCIN:
LIQUIDACIN:

HALLAZGO: No se evidencia la devolucin o ajuste del excedente presupuestal


por valor de $6.638.657,18 pesos ya que el RP fue expedido por 124 millones.
DESCARGOS REALIZADO POR LA ALCALDA DE CALAMAR: En relacin a la
referida observacin se procedi a verificar los documentos que reposan en el
contrato, donde consta la certificacin del supervisor as como el acta de
liquidacin del contrato, donde se encuentra que dichos documentos establecen la
cifra del valor del contrato sea los 117.361.342,82 pesos; sin embargo nuestra
entidad est realizando la verificacin de los impuestos para definir el valor real,
que de encontrarse algn error en los mismos en la cuantificacin haremos las
acciones pertinentes para el reintegro de los dineros que excedan el valor del
contrato firmado entre las partes.
Anexo 20. Actas de liquidacin y parcial Ospina & Ospina.
ANALISIS DE LA RESPUESTA: Los argumentos expuestos dan cuenta de las
deficiencias administrativas y financieras (presupuesto) una vez se cumple con la
celebracin del contrato cuando el valor del RP supera el monto del contrato. Por
lo anterior se mantiene el hallazgo administrativo.
Criterio: Decreto 111/96 y Ley 80/93.
Causa: Debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el
problema.
Efecto: Control inadecuado de recursos o actividades.
CONTRATISTA: FREDY FERNANDO GIRALDO
OSPINA
CDULA/NIT: 18223620
AE CONTRATO: 7-2013
OBJETO: SUMINISTRO COMBUSTIBLE, GRASA Y LUBRICANTES PARA KIT MAQUINARIA
PESADA
PLAZO: 5 MESES
VALOR $77.415.619
ACTA DE INICIO: 18042013
FECHA SUSCRIPCIN: 15042013
ACTA DE TERMINACIN: 18092013
ACTA DE LIQUIDACIN: 07102013

HALLAZGO: Contrato ejecutado con recursos del SGP LIBRE INVERSION. Se


adicionan recursos por $36.110.270 mediante modificacin al contrato principal
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surtida el 24 de julio de 2013, sin que se haya adelantado el estudio de


conveniencia previo que lo justifique.
DESCARGOS REALIZADOS POR LA ALCALDA DE CALAMAR: Si bien es
cierto no se hizo un estudio previo adicional se estableci motivadamente por
parte del supervisor la necesidad por la cual se requiere adicionar, hecho
evidenciado mediante oficio del 22 de julio del 2013 y que en el contrato adicional
se establecieron los mismos elementos del contrato principal por las necesidades
requeridas en su oportunidad.
ANALISIS DE DESCARGOS: Los argumentos expuestos aclaran la observacin
planteada en vigencia del decreto ley 734 de 2012 y se procede a retirar.
CONTRATISTA: ELKIN MAURICIO MORALES
LOPEZ
CDULA/NIT: 80205659
AE CONTRATO: 10-2013
OBJETO: SUMINISTRO UTILES ESCOLARES PARA NIOS, NIAS Y ADOLESCENTES
VICTIMAS DEL CONFLICTO ARMADO
PLAZO: 15 DIAS
VALOR $22.794.341
ACTA DE INICIO: 26042013
FECHA SUSCRIPCIN: 15042013
ACTA DE TERMINACIN: 11052013
ACTA DE LIQUIDACIN: 26062013

HALLAZGO: Se ejecut con recursos Propios. Debilidad en la conformacin del


presupuesto de referencia para la adquisicin de los bienes. Si bien se enuncia el
haber adelantado el proceso de cotizacin en el mercado local, este proceso no se
evidencia ni consolida en el estudio previo para establecer la ponderacin de los
bienes a adquirir. En cuanto a la poblacin beneficiaria se enuncia estar dirigida a
los estudiantes identificados dentro de la estrategia Red Unidos (vctimas del
conflicto armado) sin que estas cifras se detallen y consoliden por cada una de las
instituciones educativas, lo cual indica que la poblacin objetivo no fue
cuantificada para la proyeccin de la cantidad de tiles. No existe informe de
entrega a la poblacin beneficiada por lo tanto no se evidencia el impacto social
del contrato. La gestin documental del proceso contractual adelantado se
encontr sin foliatura.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Con relacin a la poblacin a
beneficiar no se relacion la cantidad de nias y nios por sede educativa ya que
no toda la poblacin vctima o en situacin de desplazamiento al momento de
matricularse manifiesta en la institucin su situacin, pero el trabajo de articulacin
para determinar la entrega de los kits se realiz con el enlace de poblacin vctima
y se tom como referencia la caracterizacin y base de datos que se tiene de este
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grupo poblacional, al igual que con el Coordinador de la Red Unidos. Se llev a


cabo jornada de entrega mediante convocatoria realizada a este grupo poblacional
y se verifico con base de datos, se hizo acta individual de entrega por cada kit
escolar (425 actas que reposan en la oficina jurdica) e informe especificando la
poblacin beneficiada el cual reposaba en carpeta en la oficina del enlace de
poblacin vctimas.
Anexo 21. Suministro N 010- Kit Escolares
ANALISIS DE LA RESPUESTA: Los argumentos expuestos dan cuenta de las
deficiencias en la conformacin del estudio previo al no detallar la poblacin
objetivo. De otra parte la dispersin de los documentos que deben corresponder a
la gestin documental del contrato, como las actas de entrega e informe, los
cuales no formaban parte del mismo. Por lo anterior se mantiene el hallazgo
administrativo.
Criterio: Ley 594/00 Ley General de Archivo.
Causa: Debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el
problema.
Efecto: Control inadecuado de recursos o actividades.
CONTRATISTA: MAURICIO VELEZ RENGIFO
CDULA/NIT: 18516391
AE CONTRATO: 52-2013
OBJETO: SUMINISTROS PARA ELABORACION PLAN PARA PREVENCION Y ATENCION DEL
DESPLAZAMIENTO FORZADO
PLAZO: 20 DIAS
VALOR $5.000.000
ACTA DE INICIO: 28112013
FECHA SUSCRIPCIN: 28112013
ACTA DE TERMINACIN: 18122013
ACTA DE LIQUIDACIN: 13122013

HALLAZGO: Contrato ejecutado con recursos PROPIOS. No se evidencia el


comprobante de ingreso de los bienes al Almacn y no existe informe de la
Supervisin ni del contratista para el suministro en la poblacin atendida y el
impacto social.
DESCARGOS REALIZADOS POR LA ALCALDA DE CALAMAR: El informe de
este contrato se encontraba en la oficina del enlace la poblacin vctima del
conflicto.
Anexo 22. Contrato N 052- prevencin desplazamiento.
ANALISIS DE DESCARGOS: Los argumentos expuestos dan cuenta de las
deficiencias en la gestin de los documentos que deben corresponder al contrato,
Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos
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los cuales no formaban parte del mismo. Por lo anterior se mantiene el hallazgo
administrativo.
Criterio: Ley 594/00 Ley General de Archivo.
Causa: Debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el
problema.
Efecto: Control inadecuado de recursos o actividades.
CONTRATISTA: JOSE OBDULIO PENAGOS VILLABON CDULA/NIT: 86059329
AE CONTRATO: 53-2013
OBJETO: APOYAR A FAMILIAS PARA SUPERACION DE LA POBREZA EXTREMA
PLAZO: 10 DIAS
VALOR $10.000.000
ACTA DE INICIO: 28112013
FECHA SUSCRIPCIN: 28112013
ACTA DE TERMINACIN: 12122013
ACTA DE LIQUIDACIN: 12122013

HALLAZGO: Contrato ejecutado con recursos de SGP LIBRE INVERSION. El


informe de la Supervisin relaciona las 10 familias seleccionadas, pero no se
evidencia haber cumplido los requisitos de seleccin cuales eran demostrar la
propiedad del inmueble (escritura, promesa de compra venta) y las cantidades de
rea de piso descubierto cuyo mnimo establecido era de 14 M2. El informe
tampoco contiene la ubicacin de cada una de los inmuebles intervenidos,
existiendo un faltante de 3 familias por adelantar el proceso de elaboracin del
piso, es decir no se cumple en su totalidad con el impacto social propuesto.
DESCARGOS REALIZADOS POR LA ALCALDA DE CALAMAR: Para el
proceso de seleccin de las familias de la estrategia red unidos se realizo teniendo
en cuenta el listado de elegibles presentado por la coordinacin local de Red
Unidos, para ello se realizaron reuniones previas y de igual manera se verificaron
los requisitos que es el de estar registrado en la base catastral o tener documento
de compra venta. Para la verificacin de este requisito se realiz con la base de
datos de la Secretaria de Hacienda de la base catastral y quienes no estaban
inscritos se verifico con los cogestores de la Red Unidos los documentos de
compra venta. Los pisos de cada una de las viviendas de realizo en el marco de
un trabajo interinstitucional acompaado de la Defensa Civil, Cuerpo de Bomberos
y personal de la Alcalda. En el mes de enero se realiz los pisos a 10 familias que
son las que reposan en el informe de supervisin y posterior se realiz pisos a 4
familias ms para un total de 14 familias, el listado total de las familias con su
respectivo criterio reposaba en archivo de la secretara de Gobierno- carpeta red
unidos. De igual manera en almacn municipal reposan las actas de entrega de
los elementos a cada uno de los beneficiarios. Se anexa actas y base de datos
de las familias, direccin y criterios de habitabilidad las cuales reposaban en
Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos
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archivo de la Secretaria de Gobierno de Red Unidos al igual que las actas de


entrega de almacn municipal.
Anexo 23. Contrato 053 De Red Unidos 2013
ANALISIS DE DESCARGOS: Los argumentos expuestos dan cuenta de las
deficiencias en la gestin de los documentos que deben corresponder al contrato,
los cuales no formaban parte del mismo. Por lo anterior se mantiene el hallazgo
administrativo.
Criterio: Ley 594/00 Ley General de Archivo.
Causa: Debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el
problema.
Efecto: Control inadecuado de recursos o actividades.
CONTRATISTA: NINI JOHANA PERDOMO GARCIA CDULA/NIT: 35264797
AE CONTRATO: 59-2013
OBJETO: SUMINISTRO ELEMENTOS FORTALECIMIENTO DE LOS INTERNADOS URBANOS Y
RURALES DEL MUNICIPIO CALAMAR
PLAZO: 15 DIAS
VALOR $15.750.000
ACTA DE INICIO: 19122013
FECHA SUSCRIPCIN: 19122013
ACTA DE TERMINACIN: 13012014
ACTA DE LIQUIDACIN:

Contrato financiado con recursos del SGP Educacin. Sin Observaciones.


CONTRATISTA: NATALY PEA CALDERON
CDULA/NIT: 1122237229
AE CONTRATO: 61-2013
OBJETO: SUMINISTRO ELEMENTOS Y EQUIPOS APOYO AL SISTEMA MONITOREO,
CONTROL Y EVALUACION SGR
PLAZO: 20 DIAS
VALOR $11.099.930
ACTA DE INICIO: 19122013
FECHA SUSCRIPCIN: 19122013
ACTA DE TERMINACIN: 08012014
ACTA DE LIQUIDACIN: 14052013

Contrato financiado con recursos de Sistema General de Regalas - SGR. Sin


observacin.
2.1.1.1.4 Consultora y otros
De un universo de 16 contratos por valor de $1.411.741.356, se auditaron 3; por
valor de $1.103.515.743, equivalente al 78% del valor total contratado, de los
cuales se evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz
de calificacin de gestin; con el siguiente resultado:
Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos
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CONTRATISTA: AC LATIN SOFTWARE SAS


CDULA/NIT: 830049526-5
AE CONTRATO CONSULTORIA: 002-2013
OBJETO: AUDITORIA TECNICA, ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA AL REGIMEN SUBSIDIADO
DEL MPIO CALAMAR
PLAZO: 6 MESES
VALOR $40.000.000
ACTA DE INICIO: 14082013
FECHA SUSCRIPCIN: 31072013
ACTA DE TERMINACIN: 13022014
ACTA DE LIQUIDACIN: 23052014

HALLAZGO: Contrato financiado con recursos de SGP-SALUD. Resolucin 204


de 2013 y acto administrativo de designacin de la Supervisin expedida el 14 de
agosto de 2013 sin suscribir por el Alcalde. Sin acta de inicio, sin embargo en
trabajo de campo se aporta copia del acta suscrita el 14-08-2013; no se evidencia
el cumplimiento por parte del contratista de la obligacin 1 contenida en la
Clusula Primera del contrato. El proceso de gestin documental del contrato no
se realiza conforme al manual de contratacin y supervisin de la entidad, no se
hall archivada y foliada consecutivamente.
DESCARGOS REALIZADOS POR LA ALCALDA DE CALAMAR: Los
documentos soportes de la obligacin no. 1 reposaban en la oficina del rgimen
subsidiado debido a que la tcnico administrativa hace acompaamiento al
seguimiento de este proceso y no lo haba regresado a la carpeta que reposa en
jurdica. Con relacin al proceso de gestin documental se realizara de acuerdo a
lo establecido en el manual de contratacin. Se anexa acta de inicio, acta de
designacin de supervisin y plan de trabajo de la obligacin 1 del contrato.
Anexo 24 contrato n 002 interventora rgimen subsidiado.
ANALISIS DE DESCARGOS: Los argumentos expuestos y los anexos aportados
mitigan parte de lo evidenciado en cuanto a algunos documentos que no
reposaban para la evaluacin, sin embargo dan cuenta de las deficiencias en la
gestin de los documentos que deben corresponder al contrato, los cuales no
formaban parte del mismo. Por lo anterior se mantiene el hallazgo
administrativo.
Criterio: Ley 594/00 Ley General de Archivo.
Causa: Debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el
problema.
Efecto: Control inadecuado de recursos o actividades.
CONTRATISTA: CORPORACION AGUA VIVA
CDULA/NIT: 900588486
AE CONTRATO: 7-2013
OBJETO: ESTUDIOS 1 FASE IDENTIFICACION Y PRIORIZACION AREAS DE IMPORTANCIA

Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos


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ESTRATEGICA ASOCIADAS AL RECAUDO HIDRICO ALTAMENTE INTERVENIDAS PARA LA


RESTAURACION YCONSERVACION
PLAZO: 2 MESES
VALOR $24.000.000
ACTA DE INICIO: 24012014
FECHA SUSCRIPCIN: 30122013
ACTA DE TERMINACIN: 24032014
ACTA DE LIQUIDACIN: 29042014

HALLAZGO: Contrato ejecutado con recursos de SGP LIBRE INVERSION. El


informe final concluye y recomienda a la Administracin Municipal adelantar varias
acciones que luego de transcurridos 4 meses a la terminacin del estudio
contratado no se evidencia la continuidad de estas y del impacto social propuesto.
La gestin documental del proceso contractual adelantado no se hall archivada y
foliada consecutivamente.
DESCARGOS REALIZADOS POR LA ALCALDA DE CALAMAR: A pesar de no
haber adelantado las acciones de bsqueda de los propietarios de las reas de
importancia estratgica asociadas al recaudo hdrico, la administracin continua
con el propsito de buscar la sensibilizacin de estos propietarios para llegar
acuerdos que permitan la proteccin de estas cuencas de vital importancia para el
Municipio.
ANALISIS DE DESCARGOS: Los argumentos expuestos no mitigan la
observacin planteada por la cual la administracin municipal debe adelantar la
gestin, establecer los responsables y los trminos para concluir con el objeto de
la inversin de dichos recursos y en cumplimiento de los principios de la funcin
administrativa. Por lo anterior se mantiene el hallazgo administrativo.
Criterio: Ley 489 de 1998 Principios de la funcin administrativa.
Causa: Falta de delegacin de autoridad.
Efecto: Uso ineficiente de recursos.
CDULA/NIT: 17.345.012 de
CONTRATISTA: LUIS EDUARDO ROS HERNANDEZ
Villavicencio
N CONTRATO: de Consultora No. 009 de 2013
OBJETO: Interventora tcnica administrativa y financiera para la construccin de restaurantes
escolares en el rea rural del municipio de Calamar
PLAZO: 6 meses
VALOR $ 45.059.040
FECHA SUSCRIPCIN: Diciembre
ACTA DE INICIO:
30 de 2013
ACTA DE TERMINACIN:
ACTA DE LIQUIDACIN:

Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos


Calle 12 No. 22-83 Barrio La Esperanza Tel (098) 5840987- Lnea de atencin de quejas y denuncias
Web www.contraloriaguaviare.gov.co Correo electrnico: control@contraloriaguaviare.gov.co
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Nit. 832000115-7

HALLAZGO: Legalizado mediante proceso de concurso de mritos No. AMCG


003-2013, adjudicado el 27 de diciembre, documento de fecha 2 de diciembre de
2013, documento sin firma del Alcalde. Mediante oficio de fecha 28 de noviembre
de 2013 designa la Supervisin al Secretario de Planeacin Jairo Alexander
Velasco Valencia, la fecha del oficio no es acorde acuerdo a la suscripcin del
Contrato, teniendo en cuenta que el contrato se suscribe el 31 de diciembre de
2013, la pliza es aprobada el 24 de enero de 2014, De acuerdo a un informe de
fecha 22 de mayo de 2014, establecen fecha de inicio el 27 de enero de 2013, no
se evidencia acta de inicio, ni acta de finalizacin y liquidacin.
DESCARGOS REALIZADOS POR LA ALCALDA DE CALAMAR: El contrato se
encuentra en ejecucin, por lo que no tiene actas de finalizacin y liquidacin al
igual que el contrato de obra, pues debido al invierno nos vimos en la necesidad
de suspender tanto el contrato de obra como de interventora, pero a la fecha ya
nuevamente fueron reiniciados.
Anexo 26. Interventora Restaurantes.
ANLISIS DE DESCARGOS: La entidad allega copia del acta de inicio, donde se
evidencia fecha de inicio el 24 de enero de 2014, as mismo establecen fecha de
finalizacin el 24 de junio de 2014, sin embargo de acuerdo al pronunciamiento
realizado por la entidad el contrato no ha sido liquidado por problemas de invierno,
por lo cual justifican que el contrato no ha sido liquidado. Teniendo en cuenta el
documento anexo, como es el acta de inicio documento que no se encontr en
trabajo de campo dentro del expediente del contrato, evidencindose as desorden
administrativo se procede a establecer un Hallazgo Administrativo.
Criterio: Ley 594/00 Ley General de Archivo.
Causa: Debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el
problema.
Efecto: Control inadecuado de recursos o actividades.
2.1.1.1.5. Convenios Interadministrativos y de apoyo
De un universo de 24 Contratos Interadministrativos y Convenios de Apoyo, por
valor de
por valor de $ 5.969.376.129, se auditaron 4 Contratos
interadministrativos, por valor de $768.610.693 y 9 convenios relacionados como
interadministrativos y de apoyo por valor de $5.061.664.217, de los cuales se
evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de
calificacin de gestin; con el siguiente resultado:
Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos
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MODALIDAD DE CONTRATACIN: CONTRATACIN DIRECTA-MNIMA CUANTA


CONTRATISTA: FENACON
CDULA/NIT: 800.234.694
N CONTRATO: 004-13 Convenio Interadministrativo
OBJETO: Aunar esfuerzos institucionales como apoyo al proceso de capacitacin de concejales de
calamar
FECHA: 2013/10/11
PLAZO: 1 MES
VALOR $ 11.000.000
FECHA INICIO: 2013/10/11
FECHA SUSCRIPCIN: 2013/10/11
FECHA TERMINACIN: 2013/11/11
FECHA LIQUIDACIN: 2013/12/23

OBSERVACIONES: Sin observaciones


CONTRATISTA: CORPORACIN CENTRO PROVINCIAL DE
GESTIN AGROEMPRESARIAL DEL GUAVIARE CEPROMEGUA
CDULA/NIT: 900022200-6
N CONTRATO: Interadministrativo No. 001 de 2013
OBJETO: Servicio de Asistencia tcnica agropecuaria a los pequeos y medianos productores del
municipio de Calamar
PLAZO: 254 das
VALOR $ 40.000.000
FECHA SUSCRIPCIN: 20 de
ACTA DE INICIO: 22 de marzo de 2013
marzo de 2013
ACTA DE LIQUIDACIN:
ACTA DE TERMINACIN:
noviembre 30 de 2013

HALLAZGO: En los Estudio de oportunidad en la definicin de la necesidad,


establecen que es para garantizar el servicio de asistencia tcnica con el propsito
de mejorar los ndices de produccin, garantizar la estabilidad econmica y
productiva de los diferentes proyectos agropecuarios que se desarrollan en el
municipio, la administracin municipal en cumplimiento al plan de Desarrollo, ve la
necesidad de contratar los servicios tcnicos agropecuarios con el fin de atender a
los 1200 usuarios inscritos en 4 lneas productivas como son la Ganadera con
una base de usuarios inscritos de 250, Caucho con 70 usuarios, Cacao con 50
usuarios y Caa con 30 usuarios. Con respecto a la Descripcin del objeto a
contratar, solamente establecen que es para garantizar el servicio de asistencia
tcnica agropecuaria a los pequeos y medianos productores del municipio de
Calamar, ms no un desarrollo de las actividades por cada una de las lneas, no
se evidencia como se realizar cada proceso de asistencia tcnica, la ubicacin de
la poblacin objeto del contrato a beneficiar.
De acuerdo a la propuesta en la informacin financiera, establece la inversin de
los recursos as: Contratacin de 4 profesionales y cuatro tcnicos, para realizar la
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asistencia tcnica a 400 beneficiarios en las lneas productivas de caucho, Cacao,


Caa y ganadera $20.164.000 e inversin gastos de funcionamiento
CEPROMEGUA $19.836.000 para un total de $40.000.000. Se evidencia un
informe del Contratista donde relaciona cada una de las actividades desarrolladas
y el listado de la poblacin beneficiada con su ubicacin. Mediante oficio de fecha
28 de octubre de 2013 firmado por el Secretario de Obras Pblicas donde solicita
adicin en recursos al contrato interadministrativo la suma de 20 millones,
teniendo en cuenta lo siguiente: Los productores de Cacao se encuentran, con
poca disposicin de recursos financieros lo que est impidiendo la aplicacin de
los insumos requeridos por las plantaciones, por lo cual estas presentan
alteraciones en su desarrollo, disminucin de la produccin y alta presencia de
plagas y enfermedades, por lo tanto se hace necesario la adicin. En el oficio
anexa el cuadro con las actividades adicionales requeridas, se evidencia la
compra de una serie de productos que suma los 20 millones.
De acuerdo al anticipo aprobado al contratista, no establecen pliza de garantas.
Con respecto al adicional igualmente no establecen unas garantas ms cuando
se trata de la entrega de unos insumos. Para la adicional no realizan estudio de
oportunidad que justifique y relacione la poblacin objeto a beneficiar.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: El centro provincial de gestin
agroempresarial del Guaviare, est integrado por los tres municipios (Retorno,
Calamar y Miraflores), los cuales no cuentan con Umatas y con la Gobernacin se
constituy este centro, quien se encarga de brindar la asistencia tcnica a sus
integrantes. En cuanto a la adicin de los 20 millones para fortalecer la cadena
productiva de Cacao, esta adicin no se llev a cabo debido a que precisamente
Cepromegua no pudo constituir las garantas para la adicin, pues la pliza inicial
era de la aseguradora Cndor y al momento de realizar la adicin se encontraba
intervenida, por lo que fue imposible lograr la renovacin de esta pliza y no se
realiz la adicin.
ANLISIS DE DESCARGOS: La administracin municipal en el pronunciamiento
no aclara la observacin relacionada con la debilidad que se presenta en los
Estudios previos, teniendo en cuenta que no describen las diferentes actividades a
desarrollar por parte del Contratista, quedando el contrato igualmente sin
determinas las diferentes actividades, lo anterior obedece a la falta de planeacin,
ms an cuando el contratista en ejecucin del contrato solicita una adicin para
poder satisfacer la necesidad presentada por los productores de Cacao, poblacin
beneficiada del programa, pero que de acuerdo a los descargos no fue legalizada
la adicin. De acuerdo a los diferentes pronunciamiento realizados por la
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Nit. 832000115-7

Procuradura seala:

El principio de planeacin es una manifestacin del principio de economa,


consagrado en el artculo 25 de la Ley 80 de 1993, como se desprende de lo dispuesto en los
numerales 6, 7 y 12 a 14 de esta disposicin. El principio de planeacin busca garantizar que la
escogencia de los contratistas, la celebracin, ejecucin y liquidacin de los contratos no sea
producto de la improvisacin; en consecuencia, en virtud de este principio, cualquier proyecto que
pretenda adelantar una entidad pblica debe estar precedido de estudios encaminados a determinar
su viabilidad tcnica y econmica (). La finalidad de las exigencias contenidas en los numerales 7 y
12 citados es que las entidades estatales, con antelacin a la apertura del proceso de seleccin, o a la
celebracin del contrato, segn el caso, tengan previamente definida la conveniencia del objeto a
contratar, la cual la reflejan los respectivos estudios (tcnicos, jurdicos o financieros) que les
permitan racionalizar el gasto pblico y evitar la improvisacin, de modo que, a partir de ellos, sea
posible elaborar procedimientos claros y seguros que en el futuro no sean cuestionados. Su
observancia resulta de suma importancia, en la medida que el desarrollo de una adecuada planeacin
permite proteger los recursos del patrimonio pblico, que se ejecutarn por medio de la celebracin
de los diferentes contratos.
830 - 2010

As mismo el Decreto 734 de 2012, establece de la Planeacin Contractual, en el Art. 2.1.1. Estudios y
documentos previos. En desarrollo de lo sealado en el numeral 12 del artculo 25 de la Ley 80 de
1993, los estudios y documentos previos estarn conformados por los documentos definitivos que
sirvan de soporte para la elaboracin del proyecto de pliego de condiciones o del contrato, de manera
que los proponentes o el eventual contratista respectivamente, puedan valorar adecuadamente el
alcance de lo requerido por la entidad as como la distribucin de riesgos que la misma propone.
Los estudios y documentos previos se pondrn a disposicin de los interesados de manera
simultnea con el proyecto de pliego de condiciones y debern contener, como mnimo, los siguientes
elementos:
1. La descripcin de la necesidad que la entidad estatal pretende satisfacer con la contratacin. 2. El
objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificacin del contrato a celebrar. 3. La
modalidad de seleccin del contratista, incluyendo los fundamentos jurdicos que soportan su
eleccin. 4. El valor estimado del contrato, indicando las variables utilizadas para calcular el
presupuesto de la contratacin y los rubros que lo componen. Cuando el valor del contrato sea
determinado por precios unitarios, la entidad contratante deber incluir la forma como los calcul para
establecer el presupuesto y soportar sus clculos de presupuesto en la estimacin de aquellos. En el
caso del concurso de mritos, la entidad contratante no publicar las variables utilizadas para calcular
el valor estimado del contrato y en el caso de las concesiones, la entidad contratante no publicar el
modelo financiero utilizado en su estructuracin. 5. La justificacin de los factores de seleccin que
permitan identificar la oferta ms favorable, de conformidad con el artculo 2.2.9 del presente decreto.
6. El soporte que permita la tipificacin, estimacin, y asignacin de los riesgos previsibles que
puedan afectar el equilibrio econmico del contrato.

Por lo anterior es claro que la entidad debi prever desde los estudios, los
diferentes inconvenientes, as mismo garantizar desde los estudios lo que se
pretenda contratar, con el fin de garantizar un buen desarrollo en la ejecucin del
contrato. Por lo anterior se establece un Hallazgo Administrativo.
Criterio: Ley 80 de 1993 principio de planeacin y principio de economa.
Causa: Falta de control y seguimiento asociado al proceso de contratacin.
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos
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CONTRATISTA: Institucin Educativa Carlos Mauro Hoyos CDULA/NIT:822002998-6


N CONTRATO: Interadministrativo No. 003 de 2013
OBJETO: Apoyo para la capacitacin a estudiantes en las pruebas Saber grados 3, 5, 7, 9, 10 y 11 del
municipio de Calamar.
PLAZO: 5 meses
VALOR $ 14.000.000
FECHA SUSCRIPCIN: 7 de mayo de
ACTA DE INICIO: 15 de mayo de 2013
2013
ACTA DE LIQUIDACIN: 15 de octubre
ACTA DE TERMINACIN:
de 2013

HALLAZGO: Contrato ejecutado con recursos de SGP Educacin Calidad, el


contrato interadministrativo cobijara las Instituciones Educativas INACAMAHO,
FAMAS Y UNIN, y los estudiantes de los grados 3,5,7,9,10 y 11 se desarrollaran
as: para los alumnos de los grados 10 y 11 A) Cuatro simulacros uno de
diagnstico, Refuerzo 1, refuerzo 2 Simulacro final, libro gua autodidctico presaber, un simulacro universidad nacional, contenido virtuales educativos, 200
horas de ctedra de refuerzo, para los grados 3,5,7 y 9 Cuatro pruebas saber 1
por periodo acadmico, para la presentacin del informe de actividades realizadas
deber adjuntar registros de asistencia y registro fotogrfico a cada una de las
actividades. De acuerdo a la forma de pago establecen un anticipo por valor de 7
millones y un pago final previa presentacin de informes, acta de cumplimiento,
liquidacin. Mediante oficio de fecha 15 de mayo de 2013, designan la supervisin
a la Dra. IRMA RODRIGUEZ, secretaria de Gobierno y Administrativa. Realizan
entrega de la relacin de alumnos beneficiados, mas no la temtica y las
diferentes actividades desarrolladas con los alumnos, igualmente no existe
registros fotogrficos de los simulacros.
Teniendo en cuenta los parmetros establecidos para el manejo de los recursos
de SGP Calidad Educativa, conforme lo establece el Decreto 1122 de 2011,
mediante el cual se reglamenta parcialmente el Art. 16 de la Ley 715 de 2001, que
fija los criterios de distribucin del Sistema General de Participaciones para
educacin, dentro de los cuales se encuentra el de equidad para la distribucin de
los recursos de calidad.
En la presente norma establece que los recursos asignados por Calidad matrcula
oficial no podrn ser destinados por la entidad territorial a cancelar en: Aplicacin
pruebas tipo ICFES o cursos preparativos para dicha prueba. Por lo anterior se
evidencia un incumplimiento en la designacin de los recursos al contratar el
Apoyo para la capacitacin a estudiantes en las pruebas Saber grados 3, 5, 7, 9,
10 y 11 del municipio de Calamar.
Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos
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DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: El cumplimiento de las


obligaciones contractuales se desarrolla de conformidad a los criterios y
especificaciones establecidas desde el MEN, a travs de los lineamientos para
las aplicaciones muestral y censal 2013, en las cuales ya viene establecida las
temticas en las que se deben preparar a cada uno de los educando de los
grados 3, 5, 7, 9,10 y 11, las cuales fueron tenidas en cuenta en el municipio de
Calamar en las instituciones Educativas en el momento de la aplicacin de los
respectivos simulacros. Se anexa el lineamiento.
Los recursos de SGP del sector educativo se designan de conformidad a lo
establecido en la ley 715 de 2002, el cual establece que se deben de invertir en
calidad educativa.
De igual manera observada la normatividad de referencia, decreto 1122 de
2011, no se encuentra definicin especfica que prohba la destinacin de dichos
recursos a la ejecucin de las actividades realizadas por el Municipio, Pruebas
Saber, la finalidad de la preparacin de los estudiantes con simulacros en las
pruebas saber contribuyen al mejoramiento y mejor desenvolvimiento de los
estudiantes en sus diversas reas y competencias educativas, la finalidad de
estos proyectos al capacitar los estudiantes con mayor contundencia
necesariamente es contribuir con la calidad educativa tal como se defini en los
estudios previos de la contratacin aludida, bajo ningn criterio ni inters
particular el Municipio realiza o ejecuta sus proyectos para desviarse de la
normatividad vigente. Se anexa Material sobre temtica aplicada en cada uno
de los grados y reas del saber; registro fotogrfico de las actividades
desarrolladas en el periodo contractual.
Anexo 28. Convenio Inacamaho- pre-saber 2013
ANLISIS DE DESCARGOS: El pronunciamiento realizado por la Administracin
Municipal no aclara la observacin realizada, con respecto a la desviacin de
recursos, teniendo en cuenta que de acuerdo a la norma los recursos de Calidad
Educativa tienen una destinacin especfica. El Decreto 1122 expedido el 8 de
abril de 2011, reglamenta parcialmente el Art. 16 de Ley 715 de 2001, de acuerdo
al Art. 3 Metodologa: El Departamento Nacional de Planeacin en coordinacin el
Ministerio de Educacin Nacional, definir la metodologa utilizada para la
distribucin de los recursos del Sistema General de Participaciones en el
componente de Calidad matricula oficial que trata el Art. 16 de la Ley 715 de
2001. El Ministerio de Educacin expide la Actualizacin de la Gua 8 para la
Administracin de los recursos financieros del Sector Educativo, documento
Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos
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publicado en el mes de septiembre de 2012, en la gua en la pgina 33 establecen


cuales son los Usos de los recursos para Calidad Matrcula Oficial:
Usos de los recursos para calidad matrcula oficial
El artculo 15 de la Ley 715 de 2001 seala las actividades que pueden ser financiadas con los
recursos de la participacin para educacin del SGP, por las entidades territoriales certificadas y
las no certificadas; sin embargo, el artculo 17 de la misma ley excepta los gastos de personal de
cualquier naturaleza con los recursos de calidad.
Por lo anterior, los recursos para calidad matrcula oficial que reciben los distritos, municipios
certificados y no certificados deben destinarse a financiar los siguientes conceptos de gasto:

Construccin, ampliacin y adecuacin de infraestructura educativa


Mantenimiento de infraestructura educativa
Dotacin institucional de infraestructura educativa
Dotacin institucional de material y medios pedaggicos para el aprendizaje
Pago de servicios pblicos de los establecimientos educativos estatales
Funcionamiento bsico de los establecimientos educativos estatales
Capacitacin a docentes y directivos docentes, siempre y cuando cuente con la aprobacin del
comit de capacitacin de la Secretara de Educacin certificada.
Complementar, de ser necesario, el transporte escolar, siempre y cuando haya concertacin con
la entidad territorial certificada sobre la concurrencia de recursos, oportunidad de la prestacin del
servicio y competencia.
Complementar, de ser necesario, la alimentacin escolar, teniendo en cuenta lo previsto en
artculo 15 pargrafo 2 de la Ley 715 para lo cual debe existir un convenio entre el departamento y
los municipios no certificados el cual contemple principios de concurrencia, oportunidad y
competencia.

Los recursos asignados por calidad matrcula oficial no podrn ser


destinados por la entidad territorial a cancelar:
Gastos de personal o contratos por servicios personales indirectos (personal supernumerario,
honorarios, jornales, remuneracin de servicios tcnicos).
Aseo y vigilancia de los establecimientos educativos.
Aplicacin pruebas tipo ICFES o cursos preparatorios para dicha prueba.
Financiar beneficios individuales como kits escolares o uniformes.
Pago de viticos personal docente, directivos docentes y administrativos de los establecimientos
educativos.
Compra de elementos, maquinaria y equipo cuyo funcionamiento y mantenimiento genere gastos
recurrentes al SGP.
Para garantizar la complementariedad y concurrencia de los recursos del sector, as como el
mejoramiento de la educacin en las entidades territoriales, cada alcalde debe coordinar con la
Secretara de Educacin certificada y con los directivos de los establecimientos educativos de su
jurisdiccin el uso y priorizacin de estos.

Por lo anterior es claro que la Administracin incumpli, al destinar los recursos de


SGP Calidad, para desarrollar actividades en la Instituciones Educativas
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INACAMAHO, DAMAS Y UNIN, de capacitacin a estudiantes en las pruebas


saber dirigida a los estudiantes de los grados 3,5,7,9,10 y 11, cuyas actividades
eran realizar para los alumnos de los grados 10 y 11 A) Cuatro simulacros uno de
diagnstico, Refuerzo 1, refuerzo 2 Simulacro final, libro gua autodidctico presaber, un simulacro universidad nacional, contenido virtuales educativos, 200
horas de ctedra de refuerzo, para los grados 3,5,7 y 9 Cuatro pruebas saber 1
por periodo acadmico, presentndose as una desviacin de recursos, el
numeral 20 del artculo 48 de la Ley 734 de 2002 establece: Autorizar u ordenar la
utilizacin indebida, o utilizar indebidamente rentas que tienen destinacin especfica en la
Constitucin o en la ley. Se evidencia debilidad en los mecanismos de control en la

destinacin de los recursos de Sistema General de Participaciones Calidad,


recursos dirigidos al sector educativo, que conlleva a la ineficiente administracin
de los mismos que ha impedido que logre una efectiva inversin en la calidad de la
educacin y por consiguiente, se produjo un dao al patrimonio del Estado por
valor de $14.000.000. Por lo anterior se establece un Hallazgo Administrativo
con incidencia disciplinaria, Fiscal y Penal.
Criterio: Ley 715 de 2001, Gua 8 para la Administracin de los recursos
financieros del Sector Educativo, expedida por el Ministerio de Educacin de
acuerdo a la norma, Ley 734 de 2002, Art. 399 de la Ley 599 de 2000.
Causa: Falta de control y seguimiento asociado al proceso de contratacin.
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
CONTRATISTA: INSTITUCIN EDUCATIVA CARLOS
MAURO HOYOS
CDULA/NIT: 822002998-6
N CONTRATO: Interadministrativo No. 009 de 2013
OBJETO: Adquisicin de Servicio de AUTOSORCING TECNOLOGICO EDUCATIVO para las
Instituciones Educativas del Municipio Calamar.
PLAZO: 3 meses
VALOR $ 10.000.000
FECHA SUSCRIPCIN: 11 de julio de
ACTA DE INICIO: 18 de julio de 2013
2013
ACTA DE TERMINACIN:
ACTA DE LIQUIDACIN:

HALLAZGO: Dentro de las obligaciones del contratista objeto del contrato estn:
garantizar la adquisicin del servicio de Autosourcing Tecnolgico SOTE para
todas las Instituciones Educativas del municipio de Calamar. Deber tener los
siguientes mdulos: Pagina Web: para la institucin educativa quien ser
autnoma en su manejo y operacin. Sistema SAGA para el registro de la
informacin acadmica, administrativa y estadstica la cual ser para almacenar
las calificaciones, hojas de vida o anecdotarios de los estudiantes, facilitando en
envo de correos electrnicos personalizados o masivos a padres de familia,
docentes y estudiantes, entre otras utilidades. PLAN DA: Para el proceso de
Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos
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planeacin virtual de reas o asignaturas por parte de cada uno de los docentes
as como para el registro detallado del diario de campo con la facilidad para que
las directivas acadmicas de la entidad efecten sus revisiones pudiendo dejar
evidencias de sus actuaciones al respecto. ELECCIONES: Para el proceso de
elecciones virtuales, esta elecciones son entre otras la de personero que se
efecta anualmente. El modulo genera las diferentes actas de eleccin y
estadsticas.
INSCRIPCIONES EN LINEA. Para que los interesados en
matricularse como estudiantes nuevos para el ao lectivo lo efecten en lnea
utilizando cualquier PC conectado a internet banda ancha, mediante la
actualizacin de este mdulo se eliminan las colas en la entidad y se descentraliza
el registro de informacin. RESERVA DE CUPO, Evaluacin Institucional, para la
aplicacin de encuestas de satisfaccin de servicios obtenido estadsticas e
insumos para los planes de mejoramiento. ADMINISTRACIN DE ACTIVOS
FIJOS. Para la adecuada administracin de los activos fijos de la entidad
permitiendo definir localizacin fsica del bien, responsable de su custodia y
determinacin de la depreciacin. El Rector presenta la propuesta el da 18 de
junio de 2013, en ella anexa una propuesta presentada por Sistemas Integrados
de Gestin Acadmica, donde allega la propuesta de acuerdo a las
especificaciones objeto del contrato, mediante oficio de fecha 19 de junio de 2013
aceptan la propuesta presentada por el rector de INACAMAHO.
Mediante Resolucin No. 206 de fecha 9 de julio de 2013, por medio de la cual se
justifica una contratacin directa mediante contrato interadministrativo, entre los
considerandos esta. As mismo el Art. 3.4.1.1. del Decreto 734 de 2012, establece
que se deber expedir un acto administrativo de justificacin de la contratacin
directa, que contendr: El sealamiento de la causal que se invoca, el objeto a
contratar, el presupuesto para la contratacin, las condiciones que se exigirn al
contratista y el lugar donde se podrn consultar los estudios y documentos
previos. Que la institucin tiene la capacidad organizativa, operativa, tcnica,
administrativa y financiera para realizar la ejecucin de esta clase de actividades,
dada su misma naturaleza.
Designan la supervisin a la Dra. IRMA LILIANA RODRIGUEZ Secretaria de
Gobierno y Administrativa. En acta de inicio establecen fecha de finalizacin el 18
de octubre de 2013, mediante oficio de fecha 17 de octubre de 2013, el rector de
la institucin solicita adicin en tiempo de 60 das calendario con el fin de permitir
el cumplimiento del objeto contractual. Realizan documento de Adicin en tiempo
No. 01 de fecha 18 de octubre de 2013, por 60 das. Mediante oficio de fecha 25
de noviembre firmado por el Rector de la Institucin Educativa, quien le solicita a
la supervisora la suspensin del contrato, expone los motivos por los cuales se
hizo imposible cumplir con el objeto del contrato.
Informa que para el
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cumplimiento del contrato interadministrativo, se requiere la construccin de una


plataforma para cada una de las instituciones educativas; lamentablemente en el
municipio solo hay una red de conectividad (MOVISTAR) lo cual hace que colaps
a causa de la congestin del servicio de tal manera que fue imposible cumplir a
cabalidad con el objeto del contrato. La poca de culminacin del ao escolar
tambin influyo por los tramites que se demandan en cuanto a (matriculas,
traslados, certificaciones y dems). Teniendo en cuenta la solicitud realizan acta
de suspensin de fecha 6 de diciembre de 2013. Mediante oficio de fecha 10 de
agosto de 2014 el rector solicita adicin en tiempo al contrato por 90 das.
Presenta otro oficio de la misma fecha donde le informa a la supervisora reinicio
del contrato, donde informa que las Instituciones Educativas de INACAMAHO y las
DAMAS, fueron beneficiadas con la Red de WI FI a travs del Ministerio de las
Tecnologas de la informacin y la Comunicacin, lo cual le permitir dar
cumplimiento a la instalacin del servicio de AUTOSORCING TECNOLOGICO
para que tengan una pronta reorganizacin en el manejo de la informacin de las
instituciones. No se evidencia otro documento, ni un informe de la supervisin.
Teniendo en cuenta los diferentes inconvenientes de la ejecucin del contrato, se
establece falta de planeacin, en el momento de la elaboracin de los Estudios
Previos, al no determinar las condiciones en las que se encontraban las
Instituciones Educativas que seran beneficiadas para poder desarrollar el objeto
del contrato a cabalidad y en el plazo establecido, as como un estudio financiero
por cada uno de los componentes a contratar. Contrato que por los motivos
expuestos no ha sido liquidado.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: El contrato interadministrativo
No 009 de 2013, se firm por parte del municipio de Calamar y la Institucin
educativa Carlos Mauro Hoyos, por una necesidad sentida en beneficio de la
educacin, la cual fue expresada por las instituciones Educativas, sin embargo
a la fecha se encuentra terminado y liquidado el contrato interadministrativo, la
razn es la escasa seal o conectividad de los operadores de telefona mvil,
que permiten el normal funcionamiento de las plataformas virtuales fines
pretendidos por las instituciones educativas en nuestro municipio. Se anexa
acta de terminacin y liquidacin del convenio.
Anexo 29. Convenio Outsorcin- Inacamaho
ANLISIS DE DESCARGOS: la administracin municipal en el pronunciamiento
allega copia de acta de terminacin y liquidacin del convenio, evidencindose as
el cumplimiento del objeto del contrato, sin embargo de acuerdo a los diferentes
inconvenientes sealados en la observacin, as como la falta de supervisin se
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establece una falta de planeacin desde la elaboracin de los estudios previos al


no prever los inconvenientes como fue la de la construccin de una plataforma
para cada una de las instituciones educativas, ms an cuando tenan
conocimiento de que en el municipio solamente existe una red de conectividad que
es la de MOVISTAR, haciendo as que se incumpliera con el desarrollo de la
ejecucin del contrato, as mismo para la poca de los hechos tambin culmino el
ao escolar que influye para los tramites que se demandan en cuanto a
matriculas, traslados, certificaciones y dems), siendo unas de las actividades
suscritas para el desarrollo del contrato. Es claro que el contrato se realiz sin un
estudio tcnico, fue improvisado y el cumplimiento del contrato se ejecuto fue por
que las Instituciones Educativas objeto del Contrato fuero beneficiadas con la Red
de WI FI a travs del Ministerio de las Tecnologas de la informacin y la
Comunicacin, lo cual le permiti dar cumplimiento a la instalacin del servicio de
AUTOSORCING TECNOLOGICO. De acuerdo a lo manifestado es importante
sealar lo siguiente: El principio de planeacin es una manifestacin del principio de economa,
consagrado en el artculo 25 de la Ley 80 de 1993, como se desprende de lo dispuesto en los
numerales 6, 7 y 12 a 14 de esta disposicin. El principio de planeacin busca garantizar que la
escogencia de los contratistas, la celebracin, ejecucin y liquidacin de los contratos no sea
producto de la improvisacin; en consecuencia, en virtud de este principio, cualquier proyecto que
pretenda adelantar una entidad pblica debe estar precedido de estudios encaminados a determinar
su viabilidad tcnica y econmica (). La finalidad de las exigencias contenidas en los numerales 7 y
12 citados es que las entidades estatales, con antelacin a la apertura del proceso de seleccin, o a la
celebracin del contrato, segn el caso, tengan previamente definida la conveniencia del objeto a
contratar, la cual la reflejan los respectivos estudios (tcnicos, jurdicos o financieros) que les
permitan racionalizar el gasto pblico y evitar la improvisacin, de modo que, a partir de ellos, sea
posible elaborar procedimientos claros y seguros que en el futuro no sean cuestionados. Su
observancia resulta de suma importancia, en la medida que el desarrollo de una adecuada planeacin
permite proteger los recursos del patrimonio pblico, que se ejecutarn por medio de la celebracin
de los diferentes contratos.
830 - 2010

As mismo el Decreto 734 de 2012, establece de la Planeacin Contractual, en el Art. 2.1.1. Estudios y
documentos previos. En desarrollo de lo sealado en el numeral 12 del artculo 25 de la Ley 80 de
1993, los estudios y documentos previos estarn conformados por los documentos definitivos que
sirvan de soporte para la elaboracin del proyecto de pliego de condiciones o del contrato, de manera
que los proponentes o el eventual contratista respectivamente, puedan valorar adecuadamente el
alcance de lo requerido por la entidad as como la distribucin de riesgos que la misma propone.
Los estudios y documentos previos se pondrn a disposicin de los interesados de manera
simultnea con el proyecto de pliego de condiciones y debern contener, como mnimo, los siguientes
elementos:
1. La descripcin de la necesidad que la entidad estatal pretende satisfacer con la contratacin. 2. El
objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificacin del contrato a celebrar. 3. La
modalidad de seleccin del contratista, incluyendo los fundamentos jurdicos que soportan su
eleccin. 4. El valor estimado del contrato, indicando las variables utilizadas para calcular el
presupuesto de la contratacin y los rubros que lo componen. Cuando el valor del contrato sea
determinado por precios unitarios, la entidad contratante deber incluir la forma como los calcul para
establecer el presupuesto y soportar sus clculos de presupuesto en la estimacin de aquellos. En el
caso del concurso de mritos, la entidad contratante no publicar las variables utilizadas para calcular

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el valor estimado del contrato y en el caso de las concesiones, la entidad contratante no publicar el
modelo financiero utilizado en su estructuracin. 5. La justificacin de los factores de seleccin que
permitan identificar la oferta ms favorable, de conformidad con el artculo 2.2.9 del presente decreto.
6. El soporte que permita la tipificacin, estimacin, y asignacin de los riesgos previsibles que
puedan afectar el equilibrio econmico del contrato.

Por lo anterior es claro que la entidad debi prever desde los estudios, los
diferentes inconvenientes, as mismo garantizar desde los estudios lo que se
pretenda contratar, con el fin de garantizar un buen desarrollo en la ejecucin del
contrato. Por lo anterior se establece un Hallazgo Administrativo.
Criterio: Ley 80 de 1993 principio de planeacin y principio de economa.
Causa: Falta de control y seguimiento asociado al proceso de contratacin.
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
CONTRATISTA: Empresa Social del Estado ESE Hospital
de San Jos del Guaviare
CDULA/NIT: 832001966-2
N CONTRATO: Convenio Interadministrativo No. 011 de 2013
OBJETO: Ejecucin de recursos destinados para inversin en el mejoramiento de la infraestructura y
dotacin de la Red Pblica de Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud del municipio de
Calamar en el marco de la Ley 1608 de 2013
PLAZO: 2 aos
VALOR $ 4.841.794.677.78
FECHA SUSCRIPCIN: Noviembre 08
ACTA DE INICIO:
de 2013
ACTA DE TERMINACIN:
ACTA DE LIQUIDACIN:

HALLAZGO: El convenio lo realizan teniendo en cuenta los siguientes


considerandos: en el numera 4: el congreso de la Repblica expidi la Ley 1608
de enero de 2013, cuyo objeto es definir medidas para mejorar el flujo de recursos
y la liquidez del sector salud a travs del uso de recursos que corresponden a
saldos o excedentes de cuentas maestras del Rgimen Subsidiado de Salud,
aportes patronales y rentas cedidas. 5). Que al tenor del Art. 2 de la Ley 1608,
establece el uso de los recursos de saldos de las cuentas maestras del rgimen
subsidiado en salud, siendo uno de ellos, el correspondiente a la inversin en el
mejoramiento de la infraestructura y dotacin de la red pblica de Instituciones
Prestadoras de Servicios de Salud. El numeral 6 dice: Que posteriormente el
Ministerio de Salud y proteccin Social, expide la resolucin No. 00000292 de
febrero 7 de 2013, la cual tiene por objeto definir los trminos y condiciones de
reporte del plan de aplicacin y ejecucin de los recursos de que trata la Ley 1608
de 2013. 7. Que la resolucin No. 1985 de junio 11 de 2013 en donde se
establece el procedimiento que las entidades territoriales deben seguir para incluir
los proyectos de inversin en sus Planes Bienales de Inversiones Pblicas de
Salud, en el marco de la Ley 1608 de 2013. 9. Que segn las instrucciones para
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la elaboracin del Plan de Aplicacin y ejecucin de los recursos establecidos en


la Ley 1608 de 2013, los recursos destinados para inversin en el mejoramiento
de la infraestructura y dotacin del componente mdico asistencial, se podrn
ejecutar mediante convenio interadministrativo con las Empresas Sociales del
Estado numeral 1.4 de la mencionada Ley.
Realizan Acta de Terminacin por mutuo acuerdo del convenio, el da 7 de enero
de 2014, entre los considerando estn: El Contratista solicita que se estudie la
posibilidad de dar por terminado de comn acuerdo y por motivos de fuerza
mayor, entre ellos menciona: no fue aprobado por parte del ministerio de hacienda
el plan de saneamiento fiscal y financiero, aunado a lo anterior tampoco se pudo
realizar el procedimiento establecido en el Art. 3 de la Resolucin No. 1985 del 11
de junio de 2013, del ministerio de Salud y proteccin social para la inclusin de
los proyectos de inversin en los planes bienales de inversiones pblicas en salud,
en el marco de la Ley 1608 de 2013, por lo tanto siendo estos requisitos
indispensables no se puede realizar la ejecucin de los recursos para el
mejoramiento de la infraestructura y dotacin del Hospital.
De acuerdo a la liquidacin realizada de mutuo acuerdo por los motivos expuestos
anteriormente, la administracin municipal no demuestra en la carpeta del contrato
y en el acta de liquidacin las evidencias de liberacin de los recursos, que si bien
el convenio se encuentra liquidado no se observa que los dineros hayan sido
liberados a favor de la entidad, as mismo que destinacin le dieron de acuerdo a
la norma sealada.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: En el Convenio
interadministrativo No. 011 de 2013, en la clusula segunda. Obligaciones del
municipio quedo establecido En virtud del presente convenio el municipio se
obliga a: 1) Transferir a la E.S.E. HOSPITAL DE SAN JOS DEL GUAVIARE,
la suma de $4.841.794.677.78 proveniente de los recursos de los saldos de
las cuentas maestras del Rgimen Subsidiado de Salud, una vez sean
aprobados los proyectos de infraestructura y dotacin por parte de la
secretaria de salud departamental del Guaviare y/o ministerio de salud y la
proteccin social. EL proceso de elaboracin de los respectivos proyectos se
inici, se presentaron ante el Ministerio y estos an no han sido aprobados y
teniendo en cuenta que el respectivo convenio se liquid de mutuo acuerdo antes
de ser aprobados los proyectos por el Ministerio, la Entidad Territorial no realiz
ningn desembolso de recursos a la ESE en el momento de la firma del respectivo
convenio. Razn por la cual ellos no deban de reintegrar ningn recurso a la
Entidad territorial al momento de la liquidacin de mutuo acuerdo. Anexo
convenio.
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Anexo 30. Convenio 011- ESE


ANLISIS DE DESCARGOS: Teniendo en cuenta el pronunciamiento de la
entidad donde informan que se liquid teniendo en cuenta que los proyectos no
han sido aprobados de acuerdo a la norma, pronunciamiento establecido en el
acta, razn por la que se procede a retirar.
CONTRATISTA: INSTITUCIN EDUCATIVA CARLOS
MAURO HOYOS
CDULA/NIT: 822002998-6
N CONTRATO: INTERADMINISTRATIVO NO. 011 DE 2013
OBJETO: Apoyo a la realizacin del Foro Educativo en el Municipio de Calamar Guaviare.
PLAZO: 1 mes
VALOR $ 8.522.807
FECHA SUSCRIPCIN: 16 de
ACTA DE INICIO: 16 de septiembre de 2013
septiembre de 2013
ACTA DE TERMINACIN:
ACTA DE LIQUIDACIN:

HALLAZGO: Contrato ejecutado con recursos de SGP Educacin. Supervisin


realizada por la Dra. Irma Liliana Rodrguez, Secretaria de Gobierno y
Administrativa. No tiene acta de finalizacin y liquidacin.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Se anexa acta de finalizacin y
liquidacin del contrato, las cuales reposaban en la respectiva carpeta.
Anexo 31. Convenio foro municipal educacin -2013
ANLISIS DE DESCARGOS: La Administracin municipal allega copia de acta de
finalizacin y liquidacin del contrato en mencin aclarando as la observacin.
Sin embargo es claro que la administracin presenta desorden administrativo,
teniendo en cuenta que la documentacin en mencin en el momento de la
revisin no se encontraba dentro del expediente del contrato, por lo anterior se se
procede a establecer un Hallazgo Administrativo.
Criterio: Ley 594/00 Ley General de Archivo.
Causa: Debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el
problema.
Efecto: Control inadecuado de recursos o actividades.
CONTRATISTA: ESE Red de Servicios de Salud de
primer nivel Calamar Guaviare
CDULA/NIT: 822006051
N CONTRATO: Interadministrativo No. 012 de 2013
OBJETO: Implementacin de las Acciones de promocin y prevencin de los componentes de
salud infantil, salud sexual y reproductiva, seguridad alimentaria y nutricin y salud mental
contenidas en el Plan Operativo anual de salud de la vigencia 2013.

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PLAZO: 6 meses
VALOR $ $736.087.886
FECHA SUSCRIPCIN: 8 de
noviembre de 2013
ACTA DE LIQUIDACIN:

ACTA DE INICIO: 26 de noviembre de 2013


ACTA DE TERMINACIN:

HALLAZGO: De acuerdo al contrato en el valor establecen el valor global, ms no


la inversin por cada uno de los componentes. De acuerdo a los Estudios y al
seguimiento realizado en la vigencia anterior de la poblacin beneficiada, en los
estudios de oportunidad no se refleja ese diagnstico, que determine cul fue la
poblacin beneficiada en el programa anterior que garantice que en el nuevo
programa a desarrollar tengan un nmero real de poblacin a beneficiar por cada
uno de los programas que sern desarrollados.
De acuerdo a los informes, presentan un seguimiento por cada uno de los
componentes, sin embargo no se evidencia soportes del seguimiento financiero,
igualmente la poblacin objetivo no es claro el nmero de personas beneficiadas.
El contratista mediante oficio de fecha 20 de mayo de 2014, solicita adicin en
tiempo por un mes los motivos es por la condiciones de dispersin geogrfica y de
orden pblico que no ha permitido el cumplimiento de las metas. No se evidencia
Acta de liquidacin.

DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Los estudios del contrato para


el desarrollo de las acciones del plan de intervenciones colectivas contienen los
recursos especficos por cada uno de los componentes y acciones a desarrollar,
el cual hace parte integral del contrato. Se especifica los grupos poblacionales a
intervenir y lugares en los cuales se debe de desarrollar las actividades. Al
momento de la realizacin de la auditoria por parte de la contralora no se haba
realizado la liquidacin del contrato. La ESE realizo entrega de informe final el cual
contiene la informacin financiera, y en el informe de supervisin por tem se
determina la poblacin atendida. Atendiendo la observacin para la contratacin
del 2014 se determinara el nmero de poblacin a atender en cada una de las
actividades a desarrollar. Se anexa informe de supervisin, acta de
supervisin y de liquidacin, informe financiero.
Anexo 32. Contrato n 012 -PIC 2013
ANLISIS DE DESCARGOS: De acuerdo al pronunciamiento realizado por la
Administracin municipal, as como los documentos soportes relacionados con el
informe presupuestal realizado por la ESE como el informe y acta de liquidacin,
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queda aclarada la observacin, sin embargo con respecto a la falta de seguimiento


por parte del supervisor, efectivamente no se viene haciendo durante la ejecucin
del contrato, siendo uno de los deberes del Supervisor. La norma seala que es
deber del funcionario delegado para realizar la supervisin realizar el seguimiento
permanente a la ejecucin del contrato, como lo establece la norma. De acuerdo
al Art. 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, establece sobre la Supervisin e
interventora contractual as: Con el fin de proteger la moralidad administrativa, de
prevenir la ocurrencia de actos de corrupcin y de tutelar la transparencia de la actividad
contractual, las entidades pblicas estn obligadas a vigilar permanentemente la correcta
ejecucin del objeto contratado a travs de un supervisor o un interventor, segn
corresponda. La supervisin consistir en el seguimiento tcnico, administrativo,
financiero, contable, y jurdico que sobre el cumplimiento del objeto del contrato, es
ejercida por la misma entidad estatal cuando no requieren conocimientos especializados.

El seguimiento como lo seala la norma tambin se debe hacer en la parte


financiera, en este caso se evidencia que el funcionario no lo realiz, se limit
solamente al informe que present el Contratista. Por lo anterior se mantiene
como un Hallazgo Administrativo.
Criterio: Procedimientos de acuerdo al Decreto 734 de 2012 y Ley 1474 de 2011.
Causa: Falta de control y seguimiento asociado al proceso de contratacin.
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
HALLAZGO: La Alcalda de Calamar realiz Contratos Interadministrativos con la
Institucin Educativa Carlos Mauro Hoyos, incumpliendo as con el principio de
Transparencia, Economa y Responsabilidad, teniendo en cuenta que de acuerdo
a la norma y a los pronunciamientos realizados por la Procuradura, establece que
el contrato interadministrativo es un contrato de colaboracin entre entidades de
carcter pblico, siempre y cuando la entidad ejecutora sea capaz de ejecutar el
contrato por s misma, pudiendo acudir a la subcontratacin de alguna de las
actividades derivadas del convenio suscrito. Con respecto al pronunciamiento se
evidencia un incumplimiento teniendo en cuenta que la Institucin Educativa
subcontrato todo el proceso de ejecucin de los contratos.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR. La entidad no se pronuncia al
respecto.
ANLISIS DE DESCARGOS La administracin no se pronuncia al respecto, es
evidente que la alcalda viene realizando reiterativamente contratos mediante la
modalidad directa, a travs de Contratos Interadministrativos y Convenio de Apoyo,
eludiendo as los procedimientos de seleccin acorde con la naturaleza de los bienes,
obras o servicios que se pretenden adquirir Contratos mediante la modalidad directa.
La Alcalda de Calamar en la vigencia 2013, realiz Contratos Interadministrativos con
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la INSTITUCIN EDUCATIVA CARLOS MAURO HOYOS, de acuerdo a la


muestra para realizar auditora se revisaron los contratos Interadministrativos No.
003 de 2013, cuyo objeto fue Apoyo para la capacitacin a estudiantes en las
pruebas Saber grados 3, 5, 7, 9, 10 y 11 del municipio de Calamar. No. 009-2013, el
objeto del presente convenio fue Adquisicin de Servicio de AUTOSORCING
TECNOLOGICO EDUCATIVO para las Instituciones Educativas del Municipio
Calamar y el Convenio 011 de 2013, el objeto fue Apoyo a la realizacin del Foro
Educativo en el Municipio de Calamar Guaviare. De acuerdo al Desarrollo de

ejecucin de los contratos Interadministrativos en mencin la Institucin Educativa


realizo subcontratacin para poder cumplir con las actividades a desarrollar para
cada uno. De acuerdo a los pronunciamientos realizado por la Procuradura, como
la Contralora General y la Auditora General de la Republica mediante Circular
Conjunta No. 014 de fecha 01 de junio de 2011 recuerdan a las entidades pblicas
los lineamientos generales para la utilizacin de esta modalidad de contratacin, buscando
evitar su aplicacin indebida as como la elusin de los procedimientos legales de
contratacin y, por tanto, la vulneracin de la normatividad vigente y la prdida de recursos
del Estado. La contratacin directa debe garantizar el cumplimiento de los principios de
economa, transparencia y, en especial del deber de seleccin objetiva, establecidos en las
Leyes 80 de 1993 y 1150 de 2007.
En este sentido se pronunci la Corte Constitucional en su Sentencia C-949 proferida el 5 de
septiembre de 2001, al precisar que la contratacin directa no implica la exclusin de las
normas y principios que garantizan la escogencia del sujeto que ms convenga al Estado,
expres el Tribunal: "., no es cierto que dicha clase de contratacin implique que la
entidad estatal contratante pueda inobservar los principios de economa, transparencia y de
seleccin objetiva. Por el contrario, en ella tambin rigen, para asegurar que en esta
modalidad de contratacin tambin se haga realidad la igualdad de oportunidades.
Se reitera que la potestad de contratacin directa debe ejercerse con estricta sujecin al
reglamento de contratacin directa, actualmente consignado en el Decreto 855 de 1994,
cuyas disposiciones, conforme al pargrafo del artculo 24 de la Ley 80, precisamente,
buscan garantizar y desarrollar los principios de economa, transparencia y, en especial, el
deber de seleccin objetiva establecidos en el Estatuto Contractual.
Por ello, esta Corte estima que no puede darse validez a la equiparacin que el demandante
hace entre el rgimen de contratacin directa y la inexistencia tanto de controles como de
deberes para las autoridades de controlar las conductas de los servidores pblicos que
hubieren intervenido en el proceso de vinculacin contractual hasta su terminacin, que es
lo que al parecer, tambin entiende el demandante." Por lo expuesto, se invita a los
destinatarios de esta Circular a verificar el cumplimiento de los aludidos principios en la
contratacin directa que realizan, especialmente en lo atinente a los argumentos que a
continuacin se comparten. Teniendo en cuenta lo sealado anteriormente se

evidencia una violacin a los principios de Transparencia: Artculo 24, numeral 8


de la Ley 80 de 1993, Principio de seleccin objetiva. Artculo 5 de la Ley 1150 de
2007, en concordancia con el artculo 12 del decreto 2474 de 2008, Por el cual se
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reglamenta parcialmente la Ley 80 de 1993 y la Ley 1150 de 2007 sobre las


modalidades de seleccin, publicidad, seleccin objetiva, y se dictan otras
disposiciones. Por lo tanto se mantiene el Hallazgo Administrativo con incidencia
Disciplinaria.

Criterio: Ley 80 de 1993 y Ley 1150 de 2007, Art. 48 numeral 31 de la Ley 734 de
2002.
Causa: Falta de control y seguimiento asociado al proceso de contratacin.
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
2.1.1.1.6. Convenios de apoyo
CONTRATISTA:ONG AYUDA AL MUNDO
CDULA/NIT: 900531507-5
N CONTRATO:CONVENIO DE APOYO NO. 006 DE 2013
OBJETO: Fortalecimiento a las actividades en atencin integral para la implementacin poltica Cero
a Siempre
PLAZO: 2 meses
VALOR $ 23.100.000 el municipio aporta $21.000.000 y la ONG $2.100.000 representados en
especie.
FECHA SUSCRIPCIN: 24 de octubre
ACTA DE INICIO: 7 de noviembre de 2013
de 2013
ACTA DE LIQUIDACIN: 20 de
ACTA DE TERMINACIN:
diciembre de 2013

HALLAZGOS: establecen un anticipo del 50% a la legalizacin del convenio, entre


las obligaciones a desarrollar por parte del Contratista estn: Promover espacios
de integracin y participacin mediante actividades recreativas y culturales en el
marco de la celebracin del da del dulce. 3. Garantizar la entrega de 2.500
aguinaldos navideos a nios y nias del municipio. 4). Apoyar la generacin de
espacios recreativos, culturales, utilizacin creativa del tiempo libre y recuperacin
de las tradiciones navideas, donde se acompaara en el mes de diciembre a
todos los barrios en la celebracin de las novenas navideas. 5. Brindar apoyo
logstico en la entrega de los aguinaldos.
La Secretaria de Gobierno y
Administrativa, expide certificacin de fecha 11 de octubre de 2013, donde
manifiesta que el municipio no cuenta con personal disponible para el
fortalecimiento a las actividades en atencin integral para la implementacin de la
poltica cero a siempre en Calamar. De acuerdo al Estudio de Oportunidad en el
tem de Definicin de la Necesidad, establecen que de conformidad a lo
establecido en la Ley 1098 de 2006 a las nias y nios se les debe de garantizar
el derecho al desarrollo integral, lo cual compone, educacin inicial, el juego, la
recreacin, el arte, la creatividad, la imaginacin y el movimiento entre otros, de
acuerdo a la necesidad igualmente sealan que de acuerdo al plan de Desarrollo
juntos por el desarrollo 2012-2015 estableci la Meta implementacin de la
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poltica de Cero a siempre para la atencin integral a la primera infancia,


diseando el proyecto apoyo aguinaldo navideo para las nias y nios del
municipio de Calamar, mediante la cual se le brindar un juguete a las nias y
nios de edad de 0 a 10 aos del sector urbano y rural. En el tem 8 cantidades,
costos y distribucin, solamente describen un cuadro donde relacionan el nombre
del programa, ms no las actividades y el costo de cada uno, el valor de cada
regalo que ser distribuido. Supervisin designada a la Secretaria de Gobierno y
Administrativa Dra. Irma Rodrguez Martnez, mediante oficio de fecha 24 de
octubre de 2013. Expiden pliza de fecha 6 de noviembre de 2013, aprobada el 7
de noviembre de 2013. De acuerdo a las actas de entrega de los regalos, donde
hacen entrega a los Presidentes de las Juntas de Accin Comunal, entregas
realizadas por la Gestora Social, no se evidencia el valor de la compra de los
regalos distribuidos de acuerdo a las edades como lo establecieron y como se
evidencia en el informe del contratista, igualmente no se evidencia la inversin
realizada por la ONG., as como las actividades discriminadas por cada
componentes, no desglosaron el presupuesto, si se requera de personal para el
desarrollo de las actividades, como la logstica y el valor de los regalos. Liquidan
el 20 de diciembre de 2013, cuando en las actas de entrega de regalos, existen
entregas de fecha 21 de diciembre de 2013.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Con relacin a este convenio,
en el informe de actividades la ONG relaciona que con relacin al aporte que
deban de hacer por valor de $2.100.000 ellos lo realizaron con el talento humano
durante la ejecucin del convenio de la siguiente manera: Apoyo logstico y
recurso humano para la realizacin de la actividad del da del dulce, recurso
humano en el empaque de los aguinaldos navideos de los nias, y nios del
municipio, apoyo logstico en el marco de las festividades navideas, recurso
humano para la entrega de los aguinaldos navideos a los presidentes de las
juntas de accin comunal de cada vereda y barrio del municipio.
Con relacin a la parte financiera del convenio, anexo al informe de actividades
hay informe financiero en el cual se describe el valor de los regalos navideos y
las actividades desarrolladas. De igual manera todas las acciones desarrolladas
se articularon con la oficina de Gobierno y la Colaboracin de la Gestora Social del
municipio. Los presidentes de Juntas de Accin Comunal fueron citados para
hacer entrega de los aguinaldos el da 20 de diciembre de 2013, pero no todos
acudieron, razn por la cual los respectivos regalos quedaron en poder de la
administracin municipal. El da 21 de diciembre se present el capitn del
resguardo indgena del Itilla a quien se le hizo entrega de los respectivos regalos,
quien argumento que para el da 20 de diciembre por motivos de transporte no
pudo llegar al llamado realizado por la administracin municipal.
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Con relacin a la observacin de los estudios se tendr en cuenta para realizarlos


de manera ms detallada. Anexo informe de actividades
Anexo 33. Convenio 006- poltica de cero a siempre.
ANALISIS DE DESCARGOS: Los descargos realizado por la entidad no aclaran
la observacin realizada, teniendo en cuenta que es reiterativo que para la
contratacin realizada mediante convenios, los estudios Previos son muy
superficiales, no establecen cuales son las actividades reales que se pretenden
contratar, ms an cuando para el presente convenio realizan suministro de
regalos para nios y nias, sin que haya quedado plasmado en los estudios, como
la descripcin de los juguetes y un estudio de mercado para determinar el valor de
cada uno de los juguetes que fueron adquiridos. Quedando igualmente el
Contrato en las mismas condiciones. De acuerdo a lo manifestado es importante
sealar lo siguiente: El principio de planeacin es una manifestacin del principio de economa,
consagrado en el artculo 25 de la Ley 80 de 1993, como se desprende de lo dispuesto en los
numerales 6, 7 y 12 a 14 de esta disposicin. El principio de planeacin busca garantizar que la
escogencia de los contratistas, la celebracin, ejecucin y liquidacin de los contratos no sea
producto de la improvisacin; en consecuencia, en virtud de este principio, cualquier proyecto que
pretenda adelantar una entidad pblica debe estar precedido de estudios encaminados a determinar
su viabilidad tcnica y econmica (). La finalidad de las exigencias contenidas en los numerales 7 y
12 citados es que las entidades estatales, con antelacin a la apertura del proceso de seleccin, o a la
celebracin del contrato, segn el caso, tengan previamente definida la conveniencia del objeto a
contratar, la cual la reflejan los respectivos estudios (tcnicos, jurdicos o financieros) que les
permitan racionalizar el gasto pblico y evitar la improvisacin, de modo que, a partir de ellos, sea
posible elaborar procedimientos claros y seguros que en el futuro no sean cuestionados. Su
observancia resulta de suma importancia, en la medida que el desarrollo de una adecuada planeacin
permite proteger los recursos del patrimonio pblico, que se ejecutarn por medio de la celebracin
de los diferentes contratos.
830 - 2010

As mismo el Decreto 734 de 2012, establece de la Planeacin Contractual, en el Art. 2.1.1. Estudios y
documentos previos. En desarrollo de lo sealado en el numeral 12 del artculo 25 de la Ley 80 de
1993, los estudios y documentos previos estarn conformados por los documentos definitivos que
sirvan de soporte para la elaboracin del proyecto de pliego de condiciones o del contrato, de manera
que los proponentes o el eventual contratista respectivamente, puedan valorar adecuadamente el
alcance de lo requerido por la entidad as como la distribucin de riesgos que la misma propone.
Los estudios y documentos previos se pondrn a disposicin de los interesados de manera
simultnea con el proyecto de pliego de condiciones y debern contener, como mnimo, los siguientes
elementos:
1. La descripcin de la necesidad que la entidad estatal pretende satisfacer con la contratacin. 2. El
objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificacin del contrato a celebrar. 3. La
modalidad de seleccin del contratista, incluyendo los fundamentos jurdicos que soportan su
eleccin. 4. El valor estimado del contrato, indicando las variables utilizadas para calcular el
presupuesto de la contratacin y los rubros que lo componen. Cuando el valor del contrato sea
determinado por precios unitarios, la entidad contratante deber incluir la forma como los calcul para
establecer el presupuesto y soportar sus clculos de presupuesto en la estimacin de aquellos. En el

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caso del concurso de mritos, la entidad contratante no publicar las variables utilizadas para calcular
el valor estimado del contrato y en el caso de las concesiones, la entidad contratante no publicar el
modelo financiero utilizado en su estructuracin. 5. La justificacin de los factores de seleccin que
permitan identificar la oferta ms favorable, de conformidad con el artculo 2.2.9 del presente decreto.
6. El soporte que permita la tipificacin, estimacin, y asignacin de los riesgos previsibles que
puedan afectar el equilibrio econmico del contrato. Por lo anterior se establece un

Hallazgo Administrativo.
Criterio: Ley 80 de 1993 principio de planeacin y principio de economa.
Causa: Falta de control y seguimiento asociado al proceso de contratacin.
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
CONTRATISTA: FUNDACION ENERGUAVIARE
CDULA/NIT: 900398328
AE CONVENIO DE APOYO: 08-2013
OBJETO: AUNAR ESFUERZOS COMO APOYO A LA REALIZACION DE LA XIII VERSION DE LA
BALSA DORADA
PLAZO: 2 MESES
VALOR $46.000.000+ 16.524.000
ACTA DE INICIO: 07112013
FECHA SUSCRIPCIN: 30102013
ACTA DE TERMINACIN: 07012014
ACTA DE LIQUIDACIN:

HALLAZGO: Contrato ejecutado con recursos de SGP CULTURA. El objeto social


de la Fundacin Energuaviare est orientado a cumplir desarrollando la
Responsabilidad Social Empresarial de la Empresa ENERGUAVIARE S.A. ESP,
por su naturaleza, capacidad financiera y administrativa no alberga la capacidad
para celebrar contratos o convenios de apoyo con entidades pblica dirigidos a la
realizacin de festivales o festividades, por lo tanto se seala que a esta fundacin
no le es posible atender el desarrollo de este tipo de eventos y su objeto no
corresponde al propsito del convenio celebrado.
El convenio fue adicionado en la suma de $16.524.000 sin que se haya
adelantado el correspondiente estudio de necesidad. Dicha adicin de recursos se
sustenta en la solicitud cursada el 25-11-2013 por el Tcnico Administrativo de la
Casa de la Cultura quien expone la falta de recursos para atender unas
actividades que no se encontraban contempladas dentro del proyecto registrado,
lo cual denota la falta de planeacin e improvisacin del evento. Las actividades
adicionales fueron dirigidas al reinado de la belleza y la simpata, grupos
musicales, juegos pirotcnicos, placas recordatorias para los artistas, presentador
del evento y transmisin canal local de tv, actividades totalmente previsibles con
anterioridad.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: La entidad municipal realiz el
contrato con la referida entidad sin nimo de lucro porque en su objeto social tiene
la actividad descrita en tema cultural y artstico por tal razn tiene capacidad
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jurdica para desarrollar las actividades contratadas, en el expediente del contrato


en mencin se encuentran documentos que acreditan idoneidad y experiencia
requisito esencial para que en su momento se viabilizar dicha contratacin,
adems la experiencia en la actividad del objeto contratado no es mnima, para
mayor claridad se anexa copia de contrataos realizados por la entidad sin nimo
de lucro con otras entidades pblicas, que confirman lo expresado en sus
documentos de la fundacin, con ello se demuestra idoneidad y experiencia en las
actividades del objeto contratado en las mismas modalidades realizadas por el
municipio.
El convenio fue adicionado sin que se haya adelantado el correspondiente estudio
de necesidad.
Sobre el particular la adicin se realiz con los mismos argumentos del contrato
principal siendo as que lo accesorio se adhiere a lo principal, y en el contrato
adicional se justific las razones por la cual se adicion dicho contrato y se
adicion elementos o actividades propias del objeto del contrato principal.
La adicin de los contratos esta descrito y fundamentado en la ley 80 de 1993, lo
adicionado no ha desconfigurado el objeto contractual, por lo tanto est ajustado a
la normatividad.
Con lo expuesto anteriormente esperamos haber aclarado al ente de control y
superado la observacin realizada sobre este contrato.
Anexo 34. Cmara de Comercio de la Fundacin Energuaviare
Anexo 34.1 Contrato de la Fundacin Energuaviare
Anexo 34.2 Contrato de la Fundacin Energuaviare
Anexo 34.3 Contrato de la Fundacin Energuaviare
Anexo 34.4 Contrato de la Fundacin Energuaviare
ANALISIS DE LOS DESCARGOS: Los argumentos expuestos y los anexos
aportados dan claridad sobre la observacin planteada, sin embargo se evidencia
la debilidad en la conformacin de los estudios previos ante la falta de planeacin
de las necesidades requeridas, por lo tanto se mantiene como hallazgo
administrativo.
Criterio: Decreto 2474/08
Causa: Debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el
problema.
Efecto: Estudios previos superficiales.

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CONTRATISTA: ONG AYUDA AL MUNDO


CDULA/NIT: 900531507-5
N CONTRATO: CONVENIO DE APOYO NO. 005
OBJETO: Fortalecimiento a las organizaciones de la poblacin vctima del conflicto para generar
espacios de dialogo e iniciativas de participacin comunitaria en la poblacin vctima del conflicto
del municipio de Calamar
PLAZO: 1 mes
VALOR $ 6.600.000 distribuidos as 6 millones por el municipio y 600 mil por la ONG
FECHA SUSCRIPCIN: Octubre 21
ACTA DE INICIO: 12 de noviembre de 2013
de 2013
ACTA DE LIQUIDACIN: 3 de
ACTA DE TERMINACIN:
diciembre de 2013.

HALLAZGO: Entre las actividades a desarrollar por parte del contratista estn:
Disear un instrumento de caracterizacin para las organizaciones de la poblacin
vctimas del conflicto y diligenciar el instrumento. 3. Adelantar reuniones con las
asociaciones seleccionadas ASOFUTURO, CHARIAS Y RENACER, para
identificar sus necesidades y priorizar en que se van a fortalecer. 4. Adelantar
proceso de capacitacin en la Ley 1448 de 2011 mediante la realizacin de dos
sesiones educativas. 5. Adelantar proceso de capacitacin en tema de espacios
de participacin segn la Leu 1448 de 2011. 6. Adquirir y entregar los elementos
priorizados por las asociaciones para su fortalecimiento enfocados a la generacin
de espacios de participacin. 7. Aportar el 10% del valor del contrato en bienes y
servicios. Con respecto a la descripcin de las actividades a desarrollar por parte
del contratista, no se evidencia un presupuesto que identifique el valor de cada
una de las actividades. En el estudio de oportunidad en el tem de descripcin del
objeto a contratar. Igualmente solamente establece que es para el fortalecimiento
de organizaciones vctimas, en el valor del contrato establecen el valor de 6
millones ms no relacionan los componentes que identifique la inversin de lo que
se pretende desarrollar. La propuesta presentada por la ONG igualmente presenta
en trminos general igual que el estudio y el contrato. Designan la supervisin a
la Secretaria de Gobierno y Administrativa, Dra. Irma Rodrguez. De acuerdo al
informe de ejecucin presentado por el contratista, relaciona como invirti los 600
mil, manifiesta que estn representados en talento humano para la realizacin del
diseo y aplicacin del instrumento para la caracterizacin de las asociaciones de
la poblacin y capacitacin en tema de la Ley 1448 de 2011. Con respecto al
diseo instrumento para la caracterizacin de las organizaciones de la poblacin.
Manifiesta que disearon el instrumento de caracterizacin para las asociaciones
de poblacin vctimas, y fue aplicado a las asociaciones ASOFUTURO, CHARIS,
FUNAVIT, RENACER Y GRUPO ETNICO, dice que est en el anexo uno pero en
la carpeta no se evidencia el documento, de acuerdo al ltimo compromiso de
entrega de elementos adquiridos, realizaron entrega a las 3 asociaciones,
elementos que fueron ingresados al almacn.
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DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: En el desarrollo de este


convenio se fortalecieron 3 organizaciones de la poblacin vctima del conflicto:
CHARIS, RENACER Y ASOFUTURO. Se realiz aporte por parte de la ONG en
relacin a la elaboracin de ficha de caracterizacin de las asociaciones al cual
reposaba en la oficina del enlace de la poblacin vctima del conflicto. Los
elementos adquiridos para el fortalecimiento de las asociaciones fueron
ingresados al almacn municipal y entregados a los representantes legales de las
asociaciones y sus integrantes en actividad general. Se anexa caracterizacin de
asociaciones.
Anexo 35. Convenio 005 ONG ayuda al mundo
ANLISIS DE DESCARGOS: Los descargos no aclaran las observaciones
realizadas, el anexo allegado no contiene informacin. La debilidad de la
Administracin municipal con la elaboracin de los estudios previos, al describir la
necesidad, as mismo al no realizar un estudio que demuestre realmente lo que se
quiere desarrollar mediante el contrato, como estudio de mercado por cada una de
las actividades sealadas. De acuerdo a lo manifestado es importante sealar lo
siguiente: El principio de planeacin es una manifestacin del principio de economa, consagrado
en el artculo 25 de la Ley 80 de 1993, como se desprende de lo dispuesto en los numerales 6, 7 y 12 a
14 de esta disposicin. El principio de planeacin busca garantizar que la escogencia de los
contratistas, la celebracin, ejecucin y liquidacin de los contratos no sea producto de la
improvisacin; en consecuencia, en virtud de este principio, cualquier proyecto que pretenda
adelantar una entidad pblica debe estar precedido de estudios encaminados a determinar su
viabilidad tcnica y econmica (). La finalidad de las exigencias contenidas en los numerales 7 y 12
citados es que las entidades estatales, con antelacin a la apertura del proceso de seleccin, o a la
celebracin del contrato, segn el caso, tengan previamente definida la conveniencia del objeto a
contratar, la cual la reflejan los respectivos estudios (tcnicos, jurdicos o financieros) que les
permitan racionalizar el gasto pblico y evitar la improvisacin, de modo que, a partir de ellos, sea
posible elaborar procedimientos claros y seguros que en el futuro no sean cuestionados. Su
observancia resulta de suma importancia, en la medida que el desarrollo de una adecuada planeacin
permite proteger los recursos del patrimonio pblico, que se ejecutarn por medio de la celebracin
de los diferentes contratos.
830 - 2010

As mismo el Decreto 734 de 2012, establece de la Planeacin Contractual, en el Art. 2.1.1. Estudios y
documentos previos. En desarrollo de lo sealado en el numeral 12 del artculo 25 de la Ley 80 de
1993, los estudios y documentos previos estarn conformados por los documentos definitivos que
sirvan de soporte para la elaboracin del proyecto de pliego de condiciones o del contrato, de manera
que los proponentes o el eventual contratista respectivamente, puedan valorar adecuadamente el
alcance de lo requerido por la entidad as como la distribucin de riesgos que la misma propone.
Los estudios y documentos previos se pondrn a disposicin de los interesados de manera
simultnea con el proyecto de pliego de condiciones y debern contener, como mnimo, los siguientes
elementos:
1. La descripcin de la necesidad que la entidad estatal pretende satisfacer con la contratacin. 2. El
objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificacin del contrato a celebrar. 3. La
modalidad de seleccin del contratista, incluyendo los fundamentos jurdicos que soportan su

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eleccin. 4. El valor estimado del contrato, indicando las variables utilizadas para calcular el
presupuesto de la contratacin y los rubros que lo componen. Cuando el valor del contrato sea
determinado por precios unitarios, la entidad contratante deber incluir la forma como los calcul para
establecer el presupuesto y soportar sus clculos de presupuesto en la estimacin de aquellos. En el
caso del concurso de mritos, la entidad contratante no publicar las variables utilizadas para calcular
el valor estimado del contrato y en el caso de las concesiones, la entidad contratante no publicar el
modelo financiero utilizado en su estructuracin. 5. La justificacin de los factores de seleccin que
permitan identificar la oferta ms favorable, de conformidad con el artculo 2.2.9 del presente decreto.
6. El soporte que permita la tipificacin, estimacin, y asignacin de los riesgos previsibles que
puedan afectar el equilibrio econmico del contrato. Por lo anterior se establece un

Hallazgo Administrativo.
Criterio: Ley 80 de 1993 principio de planeacin y principio de economa.
Causa: Falta de control y seguimiento asociado al proceso de contratacin.
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
CONTRATISTA: ONG AYUDA AL MUNDO
CDULA/NIT:900531507-5
N CONTRATO: Convenio de Apoyo No. 007 de 2013
OBJETO: Aunar esfuerzos para la realizacin de la Feria Ganadera y da de la llaneridad en el
municipio de CalamarPLAZO:1 mes
VALOR $ 16.500.000
FECHA SUSCRIPCIN: 25 de octubre
ACTA DE INICIO: 01 de noviembre de 2013
de 2013
ACTA DE LIQUIDACIN: noviembre 05
ACTA DE TERMINACIN:
de 2013

HALLAZGO: Entre las actividades a desarrollar por parte del contratista estn: 2.
Cumplir con la realizacin de la feria ganadera y el da de la llaneridad. 3. Ejecutar
la totalidad de los recursos acordados en el convenio para la realizacin de la feria
ganadera y da de la llaneridad. 4. Cumplir con las cantidades y actividades
descritas en el presente convenio como son: Amplificacin de sonido para los
eventos, transporte para los artistas, garantizar artistas centrales para los das
establecidos por el comit de la feria. Elaborar instalacin de los escenarios
artsticos y de exposiciones bovinas, garantizar la premiacin de los eventos
establecidos por el comit de feria, aportar la suma de un milln quinientos mil
pesos que cubre los procesos administrativos y operativos de los eventos de la
feria. En el contrato aprueban un anticipo del 50%. De acuerdo al registro
presupuestal No. 417 el CDP es el nmero 484 pero no se encuentra en la
carpeta. Con respecto a los Estudios Previos no se evidencia un estudio de
mercado por cada una de las actividades a desarrollar no describen la inversin
por cada activad. En el seguimiento realizado por la supervisin no se evidencia
un seguimiento financiero de la inversin de los recursos.

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DESCARGOS DE LA ALCALDA: En el desarrollo de este convenio fueron


estipulados unos compromisos a cumplir por parte de la organizacin contratista y
cuyo estudio de mercado fue determinado por el registro histrico de las ferias de
aos anteriores en donde se han ejecutado actividades similares, que requieren
de un promotor que las realice basndose en cada una de las actividades
programadas por la organizacin de las ferias, con el fin de dejar satisfechos a la
comunidad que asiste a estos eventos y fue as como en el 2013 tal como se
aprecia en el informe de la supervisin se dio cumplimiento a cada uno de los
compromisos adquiridos por el contratista.
ANLISIS DE DESCARGOS:
Los descargos no aclaran las observacin
realizada, teniendo en cuenta que ha sido reiterativa la debilidad que se viene
presentando en la Administracin municipal, con la elaboracin de los Estudios
previos, ms an cuando se trata de ejecucin de contratos mediante la modalidad
de convenio, donde no establecen las actividades a desarrollar y un estudio de
mercado, permitiendo as que el contrato quede en las mismas condiciones, sin
que se pueda establecer la inversin real de lo que se presenten contratar. De
acuerdo a lo manifestado es importante sealar lo siguiente: El principio de planeacin
es una manifestacin del principio de economa, consagrado en el artculo 25 de la Ley 80 de 1993,
como se desprende de lo dispuesto en los numerales 6, 7 y 12 a 14 de esta disposicin. El principio de
planeacin busca garantizar que la escogencia de los contratistas, la celebracin, ejecucin y
liquidacin de los contratos no sea producto de la improvisacin; en consecuencia, en virtud de este
principio, cualquier proyecto que pretenda adelantar una entidad pblica debe estar precedido de
estudios encaminados a determinar su viabilidad tcnica y econmica (). La finalidad de las
exigencias contenidas en los numerales 7 y 12 citados es que las entidades estatales, con antelacin a
la apertura del proceso de seleccin, o a la celebracin del contrato, segn el caso, tengan
previamente definida la conveniencia del objeto a contratar, la cual la reflejan los respectivos estudios
(tcnicos, jurdicos o financieros) que les permitan racionalizar el gasto pblico y evitar la
improvisacin, de modo que, a partir de ellos, sea posible elaborar procedimientos claros y seguros
que en el futuro no sean cuestionados. Su observancia resulta de suma importancia, en la medida que
el desarrollo de una adecuada planeacin permite proteger los recursos del patrimonio pblico, que se
ejecutarn por medio de la celebracin de los diferentes contratos.
830 - 2010

As mismo el Decreto 734 de 2012, establece de la Planeacin Contractual, en el Art. 2.1.1. Estudios y
documentos previos. En desarrollo de lo sealado en el numeral 12 del artculo 25 de la Ley 80 de
1993, los estudios y documentos previos estarn conformados por los documentos definitivos que
sirvan de soporte para la elaboracin del proyecto de pliego de condiciones o del contrato, de manera
que los proponentes o el eventual contratista respectivamente, puedan valorar adecuadamente el
alcance de lo requerido por la entidad as como la distribucin de riesgos que la misma propone.
Los estudios y documentos previos se pondrn a disposicin de los interesados de manera
simultnea con el proyecto de pliego de condiciones y debern contener, como mnimo, los siguientes
elementos:
1. La descripcin de la necesidad que la entidad estatal pretende satisfacer con la contratacin. 2. El
objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificacin del contrato a celebrar. 3. La
modalidad de seleccin del contratista, incluyendo los fundamentos jurdicos que soportan su
eleccin. 4. El valor estimado del contrato, indicando las variables utilizadas para calcular el

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presupuesto de la contratacin y los rubros que lo componen. Cuando el valor del contrato sea
determinado por precios unitarios, la entidad contratante deber incluir la forma como los calcul para
establecer el presupuesto y soportar sus clculos de presupuesto en la estimacin de aquellos. En el
caso del concurso de mritos, la entidad contratante no publicar las variables utilizadas para calcular
el valor estimado del contrato y en el caso de las concesiones, la entidad contratante no publicar el
modelo financiero utilizado en su estructuracin. 5. La justificacin de los factores de seleccin que
permitan identificar la oferta ms favorable, de conformidad con el artculo 2.2.9 del presente decreto.
6. El soporte que permita la tipificacin, estimacin, y asignacin de los riesgos previsibles que
puedan afectar el equilibrio econmico del contrato. Por lo anterior se establece un

Hallazgo Administrativo.
Criterio: Ley 80 de 1993 principio de planeacin y principio de economa.
Causa: Falta de control y seguimiento asociado al proceso de contratacin.
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
CONTRATISTA: ONG AYUDA AL MUNDO
CDULA/NIT: 900531507
AE CONVENIO: 10-2013
OBJETO: FORTALECIMIENTO INICIATIVAS PRODUCTIVAS PARA FAMILIAS VICTIMAS
DESPLAZAMIENTO YCONFLICTO ARMADO
PLAZO: 3 MESES
VALOR $29.719.690
ACTA DE INICIO: 08112013
FECHA SUSCRIPCIN: 01112013
ACTA DE TERMINACIN: 08022013
ACTA DE LIQUIDACIN: 07022014

Contrato financiado con recursos de SGP Libre Destinacin. Sin observaciones.


CONTRATISTA: ONG AYUDA AL MUNDO
CDULA/NIT: 900531507
AE CONVENIO: 01-2013
OBJETO: FORTALECIMIENTO SECTORES Y GRUPOS POBLACIONALES OCUPACION
CREATIVA TIEMPO LIBRE
PLAZO: 7 MESES
VALOR $47.149.850
ACTA DE INICIO: 30052013
FECHA SUSCRIPCIN: 21052013
ACTA DE TERMINACIN: 30122013
ACTA DE LIQUIDACIN: 07022014

Contrato financiado con recursos de SGP Libre Destinacin. Sin observaciones.

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2.1.1.2

RESULTADO EVALUACIN RENDICIN DE CUENTAS


RENDICIN Y REVISIN DE LA CUENTA
Calificacin Parcial

Ponderacin

Puntaje
Atribuido

Oportunidad en la rendicin de la cuenta

89.7

0.10

9.0

Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y


anexos)

83.6

0.30

25.1

Calidad (veracidad)

74.1

0.60

44.5

1.00

78.5

VARIABLES A EVALUAR

SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIN Y REVISIN DE LA CUENTA


Calificacin
Eficiente
Con deficiencias
Ineficiente

2
1
0

Con
deficiencias

El Municipio Calamar, (Guaviare) present la cuenta CON DEFICIENCIAS dentro


del plazo sealado en la Resolucin No. 79 de 2012. La principal falla en la
rendicin que afecta el dictamen tiene relacin con la CALIDAD de su contenido.
De conformidad con el reporte de la plataforma SIA, se pudo evidenciar que la
cuenta fue rendida el 13 de febrero de 2014, tal como se aprecia a continuacin:
CONTRALORA DEPARTAMENTAL DEL GUAVIARE
VIGENCIA DEL ESTADO DE RENDICIN: 2013.13
TIPO DE INFORME: (T) TODAS LAS ENTIDADES
(000026) MUNICIPIO DE CALAMAR GUAVIARE - TEL: 5602204
FECHA DE LA RENDICIN: 2014/02/13 11:15:29
FALTANTES: SIN CIERRE DE LA CUENTA

Dentro las se detallan las siguientes observaciones en el cargue de algunos de los


formatos, veamos:
FORMATO_F01_CDG Informacin Contable: En la revisin de este formato con
sus respectivos anexos se evidencio lo siguiente:
ANEXO 1: Balance General Anexos 1 y 2 (SI SE CARGO).
ANEXO 2: Estado de Actividad Econmica y Social Anexos 3 y 4 (SI SE
CARGO).
ANEXO 3: Estado de Cambios en el Patrimonio Anexos 5 (SI SE CARGO).
ANEXO 4: Notas a los Estados Financieros (SI SE CARGO).
ANEXO 5: Libro Mayor y Balance (SI SE CARGO).

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HALLAZGO: El archivo que la entidad reporto en la plataforma del SIA, no se


puede abrir.
ANALISIS DE LA RESPUESTA: La entidad no se pronunci al hallazgo. Por lo
tanto se mantiene como hallazgo administrativo.
Criterio: Resolucin 354, 355 de 2007, Instructivo 020 de 2012.
Causa: Falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo.
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
ANEXO 6: Libro Diario (SI SE CARGO).
HALLAZGO: El archivo que la entidad reporto en la plataforma del SIA, no se
puede abrir.
ANALISIS DE LA RESPUESTA: La entidad no se pronunci al hallazgo. Por lo
tanto se mantiene como hallazgo administrativo.
Criterio: Resolucin 354, 355 de 2007, Instructivo 020 de 2012.
Causa: Falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo.
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
ANEXO 7: Informe de Control Interno Contable (SI SE CARGO).
ANEXO 8: Informe del Proceso de Saneamiento Contable (SI SE CARGO).
ANEXO 9: CGN2005.001 Catalogo de Cuentas (SI SE CARGO).
ANEXO 10: CGN2005.002 Operaciones Reciprocas (SI SE CARGO).
FORMATO_F02A_CDN Relacin de Caja Menor: (SI SE CARG).
Se carg oficio no aplica, toda vez que la entidad no manejo recursos por caja
menor para el ao 2013.
FORMATO_F02B_AGR Relacin de Gastos de Caja: SI SE CARG.
Se carg oficio no aplica, toda vez que la entidad no manejo recursos por caja
menor para el ao 2013.
FORMATO_F03_AGR Conciliaciones Bancarias y Extracto Diciembre: SI SE
CARG.
HALLAZGO: El archivo de los extractos bancarios que la entidad reporto en la
plataforma del SIA, no se puede abrir.
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ANALISIS DE LA RESPUESTA: La entidad no se pronunci al hallazgo. Por lo


tanto se mantiene como hallazgo administrativo.
Criterio: Resolucin 354, 355 de 2007, Instructivo 020 de 2012.
Causa: Falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo.
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales.
DESCARGOS DE LA ALCALDA: Se anexan archivos correspondientes de la
informacin reportada de la vigencia 2013.
Anexo 37. formato_201313_f01_cdg_balance
Anexo 37.1 formato_201313_f01_cdg_estadodeactividadeconomica
Anexo 37.2 formato_201313_f01_cdg_estadodecambiosenelpatrimonio
Anexo 37.3 formato_201313_f01_cdg_librodiario
Anexo 37.4 formato_201313_f01_cdg_mayorybalance
Anexo 37.5 formato_201313_f01_cdg_notasestadosfinancieros
Anexo 37.6 formato_201313_f03_agr_extractos
FORMATO_F03B_CDN Traslado de Fondos: SI SE CARG.
FORMATO_F04 AGR Plizas de Aseguramiento: SE CARG PARCIALMENTE
la pliza de la Previsora S.A. No. 1002329 cuya vigencia abarca entre el 23-082013 al 23-11-2013 el 13-03-2013 sin que se halle evidencia del aseguramiento
surtido entre el trmino faltante. No se carg la pliza de aseguramiento de
propiedad, planta y equipo.
HALLAZGO: Se report parcialmente la informacin de la pliza de
aseguramiento global de manejo y no se reporta la correspondiente al
aseguramiento de la propiedad, planta y equipo.
DESCARGOS DE LA ALCALDA: Mediante la pliza No 3000095 expedida el 4
de diciembre de 2013 se dio el amparo desde el da 13 de noviembre de 2013
hasta el 13 de noviembre de 2014.
Anexo 38. Pliza Manejo
Anexo 38.1 Pliza Manejo
ANALISIS DE LA RESPUESTA: El documento aportado en los anexos 38 y 383.1
(Pliza 3000095) corresponde al aseguramiento del amparo del manejo oficial de
los fondos y no se aporta la correspondiente al aseguramiento de los bienes, por
lo cual se puede estar incumpliendo lo dispuesto en el artculo 107 de la ley 42 de
1993 en concordancia con el artculo 118 de la ley 1474 de 2011. Por lo tanto se
mantiene como hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria.
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Criterio: Ley 42 de 1993, art. 107; Ley 1474 de 2011, artculo 118.
Causa: Debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el
problema.
Efecto: Control inadecuado de recursos o actividades..
FORMATO_F05_CDG Propiedad, planta y equipo: SI SE CARG.
FORMATO_F06_CDG Informacin presupuestal: SI SE CARG.
ANEXO 1: Acto Administrativo de Aprobacin del Presupuesto: Se CARG el
Acuerdo Municipal No. 019 del 20-11-2012 donde el Honorable Concejo Municipal
de Calamar (Guaviare) fij y aprob el presupuesto de ingresos y gastos del
municipio para la vigencia 2013.
ANEXO 2: Acto administrativo de Liquidacin del Presupuesto. SE CARG el
Decreto No. 144 del 24 de diciembre de 2012 Por medio del cual se liquida el
presupuesto de la Administracin Central, Concejo Municipal y Unidad de
Servicios Pblicos Domiciliarios del Municipio de Calamar (Guav) para la vigencia
fiscal comprendida entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 y se dictan
otras disposiciones, aprobado mediante Acuerdo No. 019 de noviembre 29 de
2012
ANEXO 3: Ejecucin Activa. SE CARG. Se report la ejecucin de ingresos de la
vigencia 2013.
ANEXO 4: Ejecucin Pasiva. SE CARG. Para este anexo se aport la ejecucin
presupuestal de gastos a 31 de diciembre de 2013.
ANEXO 5: Actos administrativos de modificacin al presupuesto. SE CARG.
La Alcalda adjunt parcialmente los actos administrativos de modificacin al
presupuesto dentro de los cuales no se encuentra soportadas modificaciones
ocurridas durante la vigencia fiscal 2013 por valor de $12 millones.
HALLAZGO: Los actos administrativos que soportan los traslados presupuestales
de la vigencia 2013 no fueron cargados en su totalidad, reflejando una diferencia
de $12.000 millones.

DESCARGOS DE LA ALCALDA: Adjunto me permito enviar copia del Decreto


No. 141 de diciembre 19 de 2014, el cual refleja la diferencia de los DOCE
MILLONES
($12.000.000), en traslados presupuestales; pues ste, en el
momento del cargue a la plataforma no se efectu correctamente.

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ANALISIS DE LA RESPUESTA: La entidad anexa el documento con el cual se


mitiga la observacin, sin embargo se evidencia la deficiencia en el cargue de la
informacin y se mantiene como hallazgo administrativo.
Criterio: Manual de Rendicin de Cuentas SIA.
Causa: Debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el
problema.
Efecto: Informes o registros poco tiles o inexactos.
ANEXO 6: Reservas Presupuestales. SE CARG el Decreto 150 del 31 de
diciembre de 2013 mediante el cual se constituyeron las reservas presupuestales
al cierre de la vigencia fiscal 2013.
HALLAZGO: El acto administrativo de constitucin de las reservas presupuestales
no es concordante con lo reportado en la ejecucin pasiva.
DESCARGO AL ANEXO 6. En cuanto a la observacin de que el acto
administrativo de constitucin de las reservas presupuestales no es concordante
con lo reportado en la ejecucin, conlleva a que en sta se evidencia el manejo de
los recursos del Sistema General de Regalas, que inicia con el item No. 3, pero la
vigencia de estos recursos segn la Ley 1530 de 2012 (Artculo 65) es bianual, por
lo tanto, no estn relacionadas en el acto administrativo de constitucin de
reservas, ya que la vigencia comprende 2013-2014.
ANALISIS DE LA RESPUESTA: Lo expuesto por la administracin mitiga la
observacin planteada y se procede a retirar.
ANEXO 7: Cuentas por Pagar. SE CARG la Resolucin No. 628 del 31 de
diciembre de 2013 mediante el cual se constituyeron las cuentas por pagar al
cierre de la vigencia fiscal 2013. Para este formulario no resultan las cifras
concordantes con lo reportado en la ejecucin pasiva.
HALLAZGO: El acto administrativo de constitucin de las cuentas por pagar no
es concordante con lo reportado en la ejecucin pasiva.
DESCARGO AL ANEXO 7. De igual manera que suscede con las reservas, el
acto administrativo de constitucin de las cuentas por pagar, no es concordante
con lo reportado en la ejecucin pasiva ya que la vigencia de los recursos del
Sistema General de Regalas es bianual. Por lo tanto, a 31 de diciembre de 2013,
no se poda constituir cuentas por pagar con los recursos del SGR. Es por ello que
los recursos que se encuentran relacionados en el acto administrativo tanto de
constitucin de reservas como de cuentas por pagar, no incluye los relacionados
con Sistema General de Regalas.
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As las cosas, si cogemos el saldo por pagar que se refleja en la ejecucin


presupuestal, y le restamos lo que tiene que ver con recursos del Sistema General
de Regalas, nos va a coincidir exactamente con los actos administrativos de
constitucin tanto de Reservas como de cuentas por pagar.
ANALISIS DE LA RESPUESTA: Lo expuesto por la administracin mitiga la
observacin planteada y se procede a retirar.
ANEXO 8: Marco Fiscal de Mediano Plazo. SE CARG el documento
correspondiente al marco fiscal proyectado para el periodo 2013 a 2023.
ANEXO 9: Certificados de Disponibilidad y Registros Presupuestales. La relacin
de certificados de disponibilidad y registro presupuestal no se presentaron en
listado consecutivo y orden cronolgico de expedicin.
FORMATO_F07_CDG Relacin de Pagos: SI SE CARG.
FORMATO_F09_CDG Ejecucin PAC de la vigencia: SI SE CARG.
La administracin report el acto de aprobacin del Plan Anualizado de Caja para
la vigencia 2013, la modificacin y la hoja de clculo de la ejecucin
mensualizada.
FORMATO_F10_AGR Ejecucin Reserva Presupuestal: SI SE CARG.
La Alcalda diligenci el formato lo cual corresponde a lo requerido.
FORMATO_F11_AGR Ejecucin presupuestal de cuentas por pagar: SI SE
CARG.
Se adjunt la relacin de las cuentas por pagar constituidas en la Resolucin 789
de 2012, que la entidad procedi a cancelar en la vigencia fiscal 2013, las cuales
resultan por mayor valor como se especifica en el numeral 2.3.1.9 del captulo
Evaluacin de Reservas y Cuentas por pagar.
FORMATO_F13_CDG Informe de contratacin anual: SI SE CARG.
FORMATO_F14A3_CDN Talento Humano: SI SE CARG.
Se diligenci el formato y se allegaron los anexos como la Acuerdo Municipal No.
17 de noviembre de 2012 donde se adopta la planta de personal junto con el
manual de funciones, el informe del plan de capacitacin, el informe del plan de
bienestar social y el informe del plan de salud ocupacional.

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FORMATO_F15A_AGR Evaluacin de controversias judiciales: SI SE


CARG. La entidad diligenci el formato reportando los procesos judiciales en
trmite y los archivados durante la vigencia 2012.
FORMATO_F15B_AGR Acciones de repeticin: SI SE CARG. La entidad
diligenci el formato en ceros por no adelantar acciones de repeticin.
FORMATO_F16A1_CGSC Actividades ambientales: SI SE CARG.
La entidad reporta en este formato las actividades ambientales ejecutadas en el
presupuesto.
FORMATO_F20_2AGR Fiducias: SI SE CARG.
FORMATO_22 Planes de accin u operativos: SE CARG.
FORMATO_F23 Indicadores de gestin: SE CARG.
FORMATO_F41 Informes complementarios: SE CARG.
Revisado este formato se pudo observar que hay 10 registros, conforme a los
anexos requeridos, y una vez se verificaron, el resultado fue el siguiente:
ANEXO 1: Plan de Desarrollo. (SE CARGO)
ANEXO 2: Informe de Gestin (SE CARG).
ANEXO 3: Informe evaluacin control interno (SE CARG).
ANEXO 4: Informe Gestin indicadores de cumplimiento (SE CARG).
ANEXO 5: Planes de contingencia (SE CARG). La entidad report la certificacin
expedida por el Secretario de Planeacin donde expone no haberse elaborado los
planes de contingencia para el municipio.
ANEXO 6: Informe plan desarrollo tecnolgico de la informacin (SE CARG)
La administracin municipal soporta este anexo con la certificacin expedida por el
Secretario de Planeacin donde advierte que la entidad no cuenta con plan de
desarrollo tecnolgico de la informacin.
HALLAZGO: La alcalda municipal no cuenta con el plan de desarrollo tecnolgico
de la informacin TICs, con el propsito de mejorar y fortalecer los procesos de
ciencia, tecnologa e innovacin acorde a las polticas del Plan Nacional de
Desarrollo Prosperidad para Todos y la ley 1286 de 2009.
ANEXO 7: Informe de ejecucin de presupuesto (SI SE CARG.)
ANEXO 8: Informe de seguimiento y evaluacin del Plan de Desarrollo.
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DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: A pesar de no contar con un


plan de desarrollo tecnolgico de la informacin TICs, de manera explcita, en
cada uno de los sectores y sobre todo en el educativo se cuenta con metas
dirigidas al fortalecimiento de los centros educativos para el uso y acceso de la
tecnologa. De igual manera en el sector institucional se han realizado grandes
esfuerzos para la modernizacin de los procesos mediante la adquisicin de
equipos, software y capacitaciones al personal.
ANLISIS DE DESCARGOS: La definicin tiene como referencia la inexistencia
de un plan que le d un norte respecto a planeacin tecnologas de la informacin
y fortalezca el rea de sistemas en la alcalda. Hallazgo Administrativo
Causa: La alcalda municipal no cuenta con el plan de desarrollo tecnolgico de la
informacin TICs.
Efecto: Impide Mejorar la respuesta frente a las emergencias y desastres
Criterio: Resolucin 2060 de 2009 - MINTIC. Meci
FORMATO_FIG_CDN Informacin general: SI SE CARG. Revisado este
formato se pudo verificar los anexos y su concordancia con lo reportado en el
formato:
ANEXO 1: Acta de nombramiento y posesin. SE CARGARON las actas del
Alcalde Municipal, el Secretario de Hacienda y la Tcnico Administrativo.
ANEXO 2: Aceptacin del cargo (SI SE CARGO).
ANEXO 3: Hoja de vida (formato funcin pblica) (SI SE CARGO)
ANEXO 4: Declaracin de Bienes (Formato Funcin Pblica) (SE CARGO
PARCIALMENTE).
HALLAZGO: Se cargaron los formatos de la declaracin de bienes y rentas de los
funcionarios y se encuentran actualizadas
ANALISIS DE LA RESPUESTA: La entidad no emite respuesta, sin embargo se
procede a retirar.
ANEXO 5: Cdula de Ciudadana (SI SE CARGO).
ANEXO 6: Certificacin del Salario Devengado (SI SE CARG)
2.1.1.3

LEGALIDAD

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LEGALIDAD
Calificacin Parcial

Ponderacin

Financiera

66.7

0.40

Puntaje
Atribuido
26.7

De Gestin

85.2

0.60

51.1

1.00

77.8

VARIABLES A EVALUAR

CUMPLIMIENTO LEGALIDAD
Calificacin
Eficiente

Con deficiencias

Ineficiente

Con
deficiencias

Fuente: Matriz GAT Gua Auditora CDG


Elabor: Comisin de auditora

Legalidad Gestin Contractual


La entidad incumple de acuerdo a la norma con las respectivas actividades debido
a la baja calidad en aplicacin del manual, la interventora y supervisin. La
observacin se deja registrada en la evaluacin de la lnea de contratacin.
Legalidad Financiera:
HALLAZGO: La entidad no est cumpliendo como es debido con las normas
contables establecidas en Resolucin 357 de 2008, y la Circular externa N011 de
1996 de la Contadura General de la Nacin. La entidad cumple parcialmente con
las normas presupuestales establecidas en los Decretos 841 de 1990, 111 de
1996 y Leyes 715 de 1991, 617 de 2000 y 819 de 2003.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Esta observacin obedece a
los hallazgos encontradas en la parte contable las cuales se han venido
subsanando y la respuesta que se entrega a las anotaciones realizadas, no es que
no se cumpla con las normas contables en su totalidad, ya que los informes a la
Contadura se han rendido dentro de los periodos y plazos establecidos, sino
algunas diferencias de propiedad planta y equipo entre almacn y contabilidad las
cuales sern corregidas con el respectivo plan de mejoramiento.
ANALISIS DE DESCARGOS: La entidad emite su respuesta basada en que
dadas las circunstancias de cumplimiento parcial de normas relacionadas con
operaciones financieras se conceda la posibilidad de ser corregidas con el
respectivo plan de mejoramiento la observacin se mantiene como hallazgo
administrativo.
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Criterio: Resolucin 357 de 2008, y la Circular externa N011 de 1996 de la


Contadura General de la Nacin. La entidad cumple parcialmente con las normas
presupuestales establecidas en los Decretos 841 de 1990, 111 de 1996 y Leyes
715 de 1991, 617 de 2000 y 819 de 2003.
Causa: Cumplimiento parcial de normas relacionadas con operaciones financieras
Efecto: Incumplimiento de disposiciones generales
Legalidad de Gestin Administrativa:
HALLAZGO: No se cumple con normatividad ni con los sistemas de control y
calidad del recurso fsico. No se cumple con las obligaciones generadas virtud del
artculo 98 de la Ley 1437 de 2011 o C.C A (Cobro Coactivo).
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Efectivamente para la vigencia
2013 no se contaba con los instrumentos de manejo de cartera y cobro coactivo,
sin embargo ya se expidieron los actos administrativos respectivos en la presente
vigencia y se entregaron a los funcionarios que llevaron a cabo la auditoria en
medio magntica.
Anexo 42. Reglamento interno de cartera
Anexo 42.1 Manual Coactivo
ANALISIS DE LA RESPUESTA: La entidad emite su respuesta adjuntando la
prueba relacionada con la observacin de la gestin de cartera en el Anexo 42,
Reglamento interno de cartera y Anexo 42.1, Manual Coactivo; respecto a la
gestin de recursos fsicos est contemplada en la evaluacin del control Fiscal
Interno. La observacin se retira.
Legalidad de Gestin Ambiental
HALLAZGO:
Acueducto rural: no hay Cobertura del servicio en la zona rural.
Alcantarillado urbano y rural: tanto en la zona urbana como rural no existen
sistemas de tratamiento de aguas residuales.
Calidad del aire: el municipio no cuenta con estaciones de monitoreo de calidad
del aire ni con un inventario de las fuentes fijas de contaminantes atmosfricos.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: En la zona rural a travs del
PDA se realizaron estudios para la construccin de acueductos en tres sectores
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de gran importancia, como son las Damas, La Unin y Brisas del Itilla. Se espera
en el presente ao dejar contratado el acueducto y alcantarillado del sector de las
damas por parte del plan departamental de aguas. En cuanto a los dems, debido
a la gran dispersin de sus habitantes se realizaran soluciones individuales, pues
un sistema de acueducto por red no es viable debido a su alto costo. En cuanto al
alcantarillado tambin a travs del Plan departamental de Aguas, se est
formulando el diseo de la PTAR para el sector urbano del Municipio. En el sector
rural, nuevamente debido a su gran dispersin, las soluciones para el manejo de
estos residuos debe hacerse a travs de soluciones individuales, para lo cual el
municipio tiene contemplado en su plan de desarrollo poder ejecutar 20 soluciones
individuales en el sector rural, teniendo en cuenta su limitado presupuesto.
Debido al bajo presupuesto el municipio no cuenta con una estacin que permita
medir la calidad de aire y las fuentes de contaminantes atmosfricos.
ANALISIS DE LA RESPUESTA: La entidad emite su respuesta explicando
detalladamente los avances en materia de acueductos y alcantarillados rurales;
vista la ejecucin del POAI se evidencia que es cierta la respuesta. La
observacin se retira.
Adquisicin de predios para acueductos municipales: el municipio dio
cumplimiento al artculo 210 de la Ley 1450 de 2011 en aplicacin del Artculo 111
de la Ley 99 de 1993. Su inversin est relacionada con estudios ambientales.
Control minero: En vista de que en la regin no existen minas de explotacin
industrial, el municipio no da cumplimento al cdigo minero.
2.1.1.4.

TECNOLOGAS DE LAS COMUNICACIONES Y LA INFORMACIN


(TICS)
TECNOLOGAS DE LA COMUNICACIN E INFORMACIN
Puntaje
Atribuido
49.7

VARIABLES A EVALUAR

Cumplimiento aspectos sistemas de informacin

49.7

CUMPLIMIENTO TECNOLOGIAS DE LA COMUNICACIN E INFORMACIN


Calificacin
Eficiente
Con deficiencias
Ineficiente

2
1
0

Ineficiente

Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos


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Nit. 832000115-7

La entidad presenta un manejo ineficiente de la TICs dado que no cuenta con


un rea directamente relacionada con el manejo de las tecnologas de la
informacin y de las comunicaciones con una calificacin de 49,7 puntos, la
base de la evaluacin se centr en el manejo y procesamiento dado por la
entidad a la informacin y aplicacin tecnolgica sobre bases de datos, equipos
de cmputo, internet, pgina web institucional, entre otros.
La entidad no cuenta con una asignacin especfica de responsabilidades en
cabeza de algn funcionario sobre el manejo sobre bases de datos, equipos de
cmputo, internet y la pgina web institucional. Aunque la evaluacin preliminar
arroj otro resultado, se pudieron evidenciar falencias en algunos aspectos que
condujeron a una nueva opinin y que deben ser corregidas con el objeto de
obtener mejores resultados y avances en el desarrollo de las TICs. Los
principales inconvenientes se presentan en la inexistencia de un Comit de
Sistemas que se haga responsable de la gua, revisin y aprobacin de las
etapas del proceso, inexistencia de un link en la pgina web institucional que
permita la consulta y expedicin de documentos relacionados con los procesos
misionales como expedicin en lnea de Certificados SISBEN, estratificacin,
paz y salvo impuestos predial, industria y comercio, tesoro Municipal,
constancias de Familias en Accin, Programa Juntos, certificacin de Retencin
por Concepto de IVA y certificado de Ingresos y Retenciones.
TICs Disponibilidad: Las Aplicaciones - Controles de Salidas, no tienen
establecido un periodo de retencin para los registros y documentos. El Marco
de Trabajo de Continuidad de TI, no contempla aspectos como ayudas en la
determinacin de la resistencia requerida de la infraestructura y guas en el
desarrollo de los planes de recuperacin de desastres y de contingencias. Los
Planes De Continuidad De TIC, no existe un plan diseado que permita reducir
el impacto de una interrupcin importante en los principales procesos y
funciones, entrenamiento a las partes involucradas, recuperacin y reanudacin
de los servicios, de almacenamiento y respaldo, revisin pos reanudacin,
procedimientos para cambios y autorizaciones, cambios de emergencia,
seguimiento, reporte y cierre.

Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos


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TICs Legalidad: No se ha implementado en la pgina web institucional los


siguientes argumentos:
Control y Rendicin de Cuentas
Aunque se publica el listado de entes o instancias de control, no se
publican el tipo de control que ejerce cada entidad o instancia
No se publican los datos de contacto de cada ente de control o el enlace
vlido a la seccin de denuncias
Estndares Tcnicos
No todas las fotos publicadas tienen pie de pgina o etiqueta
HALLAZGOS: Existen debilidades en los criterios de integridad respecto a
aplicaciones, marcos de trabajo y continuidad; en cuanto a legalidad de la
informacin an persisten algunos argumentos sin aplicativos o link de
consulta.
DESCARGOS: No se pronuncian al respecto
ANLISIS DE LA RESPUESTA: La entidad no se pronuncia sobre la observacin
por lo que se mantiene como. Hallazgo Administrativo
Causa: Existen debilidades en los criterios de integridad respecto a aplicaciones,
marcos de trabajo y continuidad; en cuanto a legalidad de la informacin an
persisten algunos argumentos sin aplicativos o link de consulta.
Efecto: Impide Mejorar la respuesta frente a TICs
Criterio: Ley 1341 de 2009. Meci
2.1.1.5.

SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO


PLAN DE MEJORAMIENTO
VARIABLES A EVALUAR

Cumplimiento del Plan de Mejoramiento


Efectividad de las acciones

CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

Calificacin Parcial

Ponderacin

90.0
85.0

0.20
0.80
1.00

Puntaje
Atribuido
18.0
68.0

86.0

Calificacin
Cumple
Cumple Parcialmente
No Cumple

2
1
0

Cumple

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El plan de mejoramiento fue remitido mediante oficio DA. 002/2014 y aprobado


consecuentemente por la entidad de control. Se pudo establecer que la alcalda ha
cumplido satisfactoriamente con las acciones correctivas planteadas producto de
las observaciones reportadas en la auditora realizada en la vigencia 2013, es as
como se pudo determinar un puntaje de 86. En cuanto al reporte trimestral se ha
dado cumplimiento a los mismos a travs de la plataforma SIA.
En trminos porcentuales se pudo establecer que la entidad ha cumplido
satisfactoriamente con 23 de 28 lo que corresponde al 82,14% de las acciones
correctivas con cumplimiento efectivo, ha cumplido parcialmente con 4 de ellas lo
que corresponde al 14,29% e igualmente lo hizo con incumplimiento en 1 de ellas
lo que equivale al 3,57% de avances.
SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO VIGENCIA 2013:
De los 28 hallazgos evidenciados dentro del proceso auditor realizado durante la
vigencia 2013 se suscribi un Plan de Mejoramiento que contena las acciones a
mejorar para la vigencia 2014, de ellas fueron cumplidas totalmente 23, sin
embargo no han sido completamente efectivas 4 de las acciones de mejoramiento
(Ns 7, 16, 17 y 28) e inefectiva la accin correctiva N 23.
A continuacin se presentan los hallazgos que fueron objeto de cumplimiento
parcialmente efectivo:
Hallazgo 7: Contrato de Suministro No. 063 de 2012.
Accin Correctiva: Ajustar el procedimiento interno de ingreso y salida de almacn,
mediante el cual se hace entrega de los elementos a las diferentes Personas,
Entidades o Instituciones.
HALLAZGO: CON EFECTIVIDAD PARCIAL. Procedimiento incorporado;
elaboracin por parte de la funcionaria encargada de almacn del paso a paso del
procedimiento que se maneja pero falta ser revisado y aprobado por Comit de
Control Interno.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: El da 10 de noviembre de
2014 se llev a cabo reunin de Comit de Control Interno, en la cual la
funcionaria encargada de manejo de Almacn fue invitada y presento el
procedimiento de ingreso y salida de Almacn el cual fue aprobado por los
asistentes del Comit.
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Anexo 44. Acto Administrativo procedimiento Almacn


Anexo 44.1 PD-MDA-01 Procedimientos Ingreso y Salida Almacn
ANALISIS DE DESCARGOS: La entidad adjunta los anexos 44 y 44.1 que
contienen Acto Administrativo procedimiento Almacn y Procedimientos Ingreso y
Salida Almacn. Se retira la observacin
Hallazgo 16: Falta efectividad en el proceso contable de conciliacin de cuentas.
Se han conciliado 52 de 94 cuentas bancarias al mes de diciembre de 2012.
(Numeral en Informe Final 2.3)
Accin Correctiva: Vincular en el Plan de Auditorias de la vigencia 2014, la
supervisin de la conciliacin de las cuentas bancarias.
HALLAZGO: Con Efectividad Parcial. Dentro del plan de auditoras de la vigencia
2014 se estableci que se adelantara la auditoria al proceso de conciliacin de
cuantas, pero no se ha llevado acabo
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: La auditora a cuentas
bancarias ya fue realizada, el informe correspondiente fue entregado al seor
alcalde el da 22 de octubre del presente ao.
Anexo 44.2 Oficio remisorio informe auditoria.
ANALISIS DE DESCARGOS: La entidad adjunta el anexo 44.2 que contiene
Oficio remisorio informe auditoria. Se retira la observacin
Hallazgo 17, Accin Correctiva: Vincular en el Plan de Auditorias de la vigencia
2014, la evaluacin en la equivalencia del proceso contable frente a almacn e
inventarios, y posteriormente hacer seguimiento.
HALLAZGO: Con Efectividad Parcial. Dentro del plan de auditoras de la vigencia
2014 se program del 05 al 08 de agosto de 2014 la evaluacin en la equivalencia
del proceso contable frente Almacn. Se ha programado la auditoria mas no se ha
llevado a cabo.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: No se ha llevado a cabo la
auditoria programada, se ha tratado de concertar inicialmente con contabilidad y
Almacen para que lleven a cabo el proceso comparativo y correctivo de las
diferencias.
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ANALISIS DE DESCARGOS: La entidad no adjunta pruebas del informe auditoria


la evaluacin en la equivalencia del proceso contable frente Almacn. Hallazgo
Administrativo.
Causa: Se programan auditorias mas no se ha llevado a cabo la totalidad de ellas
ni se realizan modificaciones al plan.
Efecto: Impide mejorar la respuesta frente a hallazgos de auditoras internas
Criterio: Meci. Ley 87 de 1993
Hallazgo 28: Seguimiento Cuentas Bancarias Del Manejo De Los Recursos De
Sistema General De Participaciones.
Accin Correctiva: Implementar el procedimiento de manejo de cuentas bancarias.
HALLAZGO: Con Efectividad Parcial. Acta De Comit Tcnico De Sostenibilidad
Contable De 20 De Dic 2013 Donde se han identificado las cuentas bancarias a
cancelar, falta llevar a cabo lo establecido en el acta. Anexo acta de Comit de
Sostenibilidad Contable.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: se han identificado 46 cuentas
para cancelar, de las cuales ya se cancelaron 28 que estaban en el Banco
Popular, sin embargo falta cancelar 18 que se encuentran en el Banco Agrario, se
contempla terminar el proceso a ms tardar el 28 de noviembre de 2014.
ANLISIS DE DESCARGOS: La entidad aduce que 18 cuentas no se han
cancelado por lo que an presenta deficiencias en la depuracin del proceso
contable. Hallazgo Administrativo.
Causa: deficiencias en la depuracin del proceso contable debido a la cancelacin
de cuantas inactivas.
Efecto: Impide mejorar el desempeo contable de la entidad
Criterio: Meci.
A continuacin se presentan los hallazgos que fueron objeto de incumplimiento
total e inefectivo:
Hallazgo 23: Propiedad Planta Y Equipo. Accin Correctiva: Realizar el proceso
de avalo de los bienes inmuebles
HALLAZGO: Inefectiva. No se realiz el proceso de avalo de los bienes
inmuebles
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DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Por razones presupuestales no


se realiz esta actividad en la vigencia 2013, sin embargo se vienen adelantando
los respectivos trmites para obtener los avalos de propiedades en el presente
ao.
ANLISIS DE DESCARGOS: La entidad acepta la ineficacia de la accin.
Hallazgo Administrativo.
Causa: No se realiz el proceso de avalo de los bienes inmuebles.
Efecto: Impide mejorar el desempeo contable y de recursos fsicos de la entidad
Criterio: Meci.
2.1.1.6.

CONTROL FISCAL INTERNO


CONTROL FISCAL INTERNO

VARIABLES A EVALUAR

Calificacin Parcial

Ponderacin

Puntaje
Atribuido

80.1

0.30

24.0

70.5

0.70

49.4

1.00

73.4

Evaluacin de controles (Primera Calificacin


del CFI)
Efectividad de los controles (Segunda
Calificacin del CFI)

TOTAL
Calificacin
Eficiente

Con deficiencias

Ineficiente

Con
deficiencias

La evaluacin del Sistema de Control Fiscal Interno, se realiz aplicando la matriz


GAT que pondera el nivel de cumplimiento de controles establecidos por la entidad
sobre los procesos contractual, financiero y presupuestal, inventario fsico, bienes
inmuebles, vehculos, nmina, procesos y controversias judiciales, sistemas de
informacin y la gestin ambiental.
De acuerdo a la informacin suministrada por la entidad y la verificacin realizada
por el equipo auditor, se puede inferir que la entidad maneja adecuadamente
algunos de los sistemas de control e incumple con algunas de las normas
contables, adems presenta serias debilidades en los controles que arrojan un
resultado consolidado de 73,2 puntos lo que lo ubica en una calificacin con
deficiencias.
Control Interno a la Gestin Contractual: Sobre el control a la gestin
contractual sobre la mayora de los contratos suscritos, ejecutados y evaluados
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se pueden evidenciar las siguientes fallas: no se elaboran los diseos, estudios


de prefactibilidad y factibilidad y estudios previos de necesidad y conveniencia,
antes de iniciar el correspondiente proceso de contratacin de manera
adecuada. Los Objetos y las actividades contractuales no son claramente
definidas y cuantificables. En algunos casos no se verifica si en la misma
vigencia fiscal se han desarrollado contratos con objetos idnticos o similares;
no se obtienen cotizaciones en empresas legalmente constituidas y que
ofrezcan el mismo bien o servicio contratado, para determinar si el valor
obedece a los precios reales del mercado y si las especificaciones tcnicas
corresponden a la calidad y a lo requerido por la Entidad. (Estudio de mercado).
Los pagos de anticipos o pagos anticipados, en algunos casos, no se cancelan
en el porcentaje establecido en el contrato y para el caso del primero, no se ha
amortizado de acuerdo con los avances parciales de obra, bienes o servicios
prestados. No se pacta la clusula de revisin de precios en los contratos que,
por su naturaleza, sean susceptibles de ajuste, como los de tracto sucesivo. No
se verifica la ejecucin del item AIU (administracin, imprevistos, utilidad) en
unos casos. Las actas de interventora, informes y certificaciones no incluyen la
oportunidad en la ejecucin y terminacin del contrato. No se realiza la
evaluacin de los costos e igualmente la entidad no realiza la evaluacin de los
resultados de la contratacin en trminos de calidad, cantidad, utilidad y
beneficio social. No se evidencia la aplicacin de un formato de seguimiento y
evaluacin de la gestin contractual.
Control Interno a la Gestin Financiera y Presupuestal: Sobre el control a la
gestin financiera y presupuestal se pudo establecer que no se archivan en un
lugar seguro y apropiado todos los comprobantes, tanto ingresos y egresos. Los
valores recaudados diariamente no son consignados debido a la inexistencia de
bancos en el municipio por lo que es necesario trasladar los fondos recaudados
a la capital del Guaviare, sin embargo es una situacin externa que debe ser
analizada con el fin de mitigar riesgos. No se cuenta con personal de seguridad
para salvaguardar fsicamente el dinero en operacin. Los procedimientos de
registro, validacin y comprobacin de las transacciones de tesorera no estn
debidamente formalizados por la administracin. Cuando se hace las
conciliaciones el jefe inmediato o superior no siempre las revisa. Los saldos de
cuentas por cobrar y las transacciones relativas no se verifican y evalan en
forma peridica.
No existe un procedimiento validado para depurar los saldos contrarios a su
naturaleza, por vigencia, por subcuenta y por reas o fuentes que reportan la
informacin. No se registran debidamente todas las salidas de bienes por
cualquier concepto. No hay un sistema de recuento fsico que asegure que todas
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las existencias se revisen por lo menos una vez al ao. No existen mecanismos
de control sobre el manejo de la chatarra. No se encuentran registrados todas
las propiedades, planta y equipo. La entidad no cuenta con los respectivos
ttulos de propiedad de sus propiedades, planta y equipo reflejados en sus
estados financieros.
La entidad no dispone de un inventario fsico de sus propiedades, planta y
equipo debidamente valorizado y conciliado con contabilidad. En algunos casos
se evidencia que los avances y anticipos entregados no son legalizados a 31 de
Diciembre como lo establece la norma. Las reservas constituidas por el ente
pblico no estn debidamente soportadas por normas vigentes.
Control Interno a la Gestin Sobre Inventario Fsico, Bienes Inmuebles y
Vehculos: Sobre el control a la gestin sobre recursos fsicos, vehculos e
inventarios, se pudo establecer que en la entidad no se cuenta con una base de
datos de todos los bienes inmuebles y la alimentacin de la informacin en el
mdulo de almacn, aunque carga bien, presenta inconvenientes. No se tiene
constituidas plizas para la proteccin de bienes inmuebles, ni se anexa en la
rendicin de la cuenta el rubro y saldo de fondo alguno que permita subsanar la
contingencia. No se encuentran todos los vehculos propiedad de la entidad
asegurados. No se tiene registro de todos los siniestros de los vehculos ni se
estudian las causas. No se ha realizado avalos tcnicos de todos los bienes
inmuebles en los ltimos tres aos. No se lleva registro de todas las
actividades realizadas a vehculos ni se cuenta un plan de mantenimiento.
Aunque se controla de manera parcial, el rea encargada no efecta control
oportuno sobre los elementos de medicin de combustible ni que se encuentren
en buen estado.
Publicidad y Propaganda: Aunque no hay evidencia de que se sobrepasen los
topes, no existe una poltica de austeridad en el gasto para publicidad y
propaganda ya que no hay un acto administrativo que contenga los lineamientos
establecidos en el Art 10 de la ley 1474 de 2011.
Control Interno a la Gestin Sobre la Nmina: Se llevan los procesos y
procedimientos de manera adecuada lo que permite un manejo adecuado y
oportuno de los procesos de talento humano.
Control Interno a la Gestin Sobre la Gestin Ambiental: La entidad aparte
de los lineamientos establecidos en el Plan de Desarrollo, no cuenta con un plan
de accin o manual donde se presente la poltica, los objetivos y programas
ambientales la cual debe estar a cargo de la oficina de planeacin. No se
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generan informes contundentes de seguimiento y evaluacin de la gestin


ambiental y de riesgos en ste sentido. La entidad no cuenta con informacin
estadstica sobre los temas y acciones ambientales que maneja.
Cumplimiento de labores de la Oficina de Control Interno: En aplicacin de
los Principios Constitucionales establecidos en los artculos 209 y 269, y de lo
normado en el artculo 5 de la Ley 87 de 1993, dentro del Marco general sobre
la obligatoriedad de disear y aplicar mtodos y procedimientos de Control
Interno por parte de las entidades y organismos del sector pblico, la entidad
adopt y estableci en sus Manuales de Procedimientos los relacionados con la
aplicacin e implementacin del Sistema de Control Interno.
Perfil De Los Funcionarios: La oficina de Control Interno de la alcalda de
Calamar Guaviare al trmino de la vigencia 2013, contaba con un economista
especializado en Gestin de Proyectos y con seminario en Sistema Estndar de
Control Interno y auditoras internas. Se evidencia un perfil adecuado para las
funciones asignadas. Fue nombrado mediante Decreto 146 de 2013 y Acta de
Posesin 167 de 2013/12/3. Perteneciente al nivel asesor cdigo 105, grado 10;
de acuerdo con el pargrafo 1 del artculo 8 de la Ley 1474 de 201, cumple con el
perfil.
Comunicacin de Resultados y Rendicin de Informes: Respecto al
cumplimiento de informes de la oficina de control interno, la entidad ha
diligenciado y enviado de manera oportuna el informe pormenorizado del estado
del control interno con fundamento a lo dispuesto en la Ley 1474 de 2012 de forma
cuatrimestral. Con fundamento en lo establecido en el Artculo 5 de la Ley 87 de
1993, la entidad entreg al DAFP el Informe Ejecutivo Anual 2013 mediante
radicado N 949 de 2014/02/12 en el que detalla los resultados de los
Subsistemas de Control Estratgico, Control de Gestin, Control de Evaluacin y
el Estado General del Sistema con sus respectivos avances y dificultades.
Respecto al informe Ejecutivo Anual sobre el Avance en la Implementacin
del MECI se hizo segn los lineamientos normativos del DAFP y se present con
la encuesta del cual qued evidencia del resultado en el Certificado expedido por
el DAFP reporte con el mismo radicado de 2014/02/12.
Sobre el informe de Control Interno Contable de la vigencia 2013 de
conformidad con lo establecido en el numeral 1.3 de la Resolucin N357 del 23
de julio de 2008, de la Resolucin N119 de 2006 que adopta el Modelo Estndar
de Procedimientos para la Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pblica y del
Artculo 3 de la Ley 87/93 fue presentado a tiempo a la alta direccin pero con
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inconsistencias. El informe presentado no contiene la calidad de la informacin


requerida y la OCI no se pronunci al respecto, en efecto, no se evidencian los
resultados consolidados en las etapas de reconocimiento, clasificacin,
identificacin, registro, ajustes y revelacin, lo que implica que el informe se
entreg sin los resultados de calificacin global.
En cumplimiento de lo establecido en el Art 7 Ley 87/93 lo referente a
auditoras internas, el PGA fue presentado en Acta de Comit N 02 segn el
informe de seguimiento de la OCI. La OCI realiz 10 auditoras a los procesos
de contratacin, planeacin (Plan de Desarrollo y Planes de Accin), SISBEN,
USPD, Cultura (Biblioteca), Hacienda (Tesorera y presupuesto), Convivencia y
Paz (Inspeccin de Polica, Centro de Convivencia). Los resultados fueron
presentados a la Alta Direccin y de ellos se suscribieron los respectivos planes
de mejoramiento. Se presentaron los resultados a la alta gerencia mediante
oficios, de todas ellas se encontraron hallazgos administrativos sobre los cuales
se suscribieron los respectivos planes de mejoramiento.
En cumplimiento de lo establecido en el Art 13 Ley 87/93, el Comit de
Coordinacin del Sistema de Control Interno que fue conformado mediante
Resolucin 032 de 20 de febrero de 2008, se reuni en seis ocasiones en los
meses de abril, mayo, junio, agosto, septiembre y diciembre de 2013. Reunin
N1: Implementacin herramientas administrativas para cumplimiento del Plan
de Desarrollo y entorno laboral. Reunin N2: Presentacin y aprobacin PGA
2013, riesgos laborales. Reunin N3: Socializacin de auditoras realizadas y
planes de mejoramiento. Reunin N4: Socializacin de auditoras realizadas y
compromisos para cumplir con el Plan de Desarrollo. Reunin N5:
Herramientas GEL, Operatividad Comit de Sostenibilidad Contable, Riesgos
ARL. Reunin N6: Rendicin anual de cuentas, Mapa de Riesgos, Proceso
Aseguramiento.
En cuanto al seguimiento a los planes de mejoramiento la entidad a travs de
la oficina de control interno aplic control a los que suscribi con la Contralora
Departamental producto del informe de auditora de la vigencia evaluada 2012 y
de los informes internos de auditoria de la vigencia evaluada 2012.
En cumplimiento de lo establecido en el Art 2 Ley 87/93 y el Dec. 1537/01, sobre
el Seguimiento a los mapas de riesgos institucionales hay evidencia de Hay
evidencia de seguimiento a riesgos institucionales en el Acta N 6 del CCSCI con
la presentacin del Mapa de Riesgos y su actualizacin en el formato Cdigo: FRPLE-11. La OCI dentro de sus actividades realiza monitoreo a los procesos en
aplicacin de las auditoras internas.
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Control Interno Disciplinario: Se evidencia que la entidad tiene delegadas las


funciones de control interno disciplinario en el personero municipal y los superiores
jerrquicos como lo establecen los artculos 3, el numeral 32 del artculo 34, y
artculos 67 y 76 de la Ley 734 de 2002. En caso de los procedimientos infringidos
por el mximo nivel jerrquico la Procuradura Regional es la competente de
conformidad con el ltimo artculo anotado.
Evaluacin de los tipos de control aplicados: En cuanto a cobertura misional
CONTROLES GENERALES, a los planes, presupuestos e informes operativos,
CONTROLES ESPECFICOS, de conformidad con la ejecucin de los tipos de
control la entidad aplic, segn los oficios CI.06, 07, 08, 25/2013, de mayo 2, 9,
17, 20 de 2013 Actas de CCSCI N 1 a 6 de 2013, Auditoras Internas realizadas
igualmente la oficina de Control Interno tiene un formato de seguimiento sobre
registro pblico organizado de peticiones o consultas en el que se relacionan las
respuestas en este sentido, entre otros. Sobre los CONTROLES PREVENTIVOS
y CONTROLES DE DETECCIN se implementaron procedimientos escritos en la
entidad con el fin de evitar errores, omisiones o irregularidades. Finalmente se
efectuaron CONTROLES CORRECTIVOS sobre la modificacin de procesos y de
procedimientos.
Implementacin del MECI
FACTOR

PUNTAJE

NIVEL

ENTORNO DE CONTROL

3,21

INTERMEDIO

INFORMACIN Y COMUNICACIN

4,02

SATISFACTORIO

AVANZADO

4,1

SATISFACTORIO

4,96

AVANZADO

SATISFACTORIO

81,45%

ACTIVIDADES DE CONTROL
ADMINISTRACIN DE RIESGOS
SEGUIMIENTO
RESULTADO TOTAL AVANCE MECI
Fuente: Aplicativo avance Meci DAFP

Al trmino de la vigencia 2013 el modelo presenta un avance SATISFACTORIO en


su implementacin con un INDICADOR DE MADUREZ de 81,45% con
deficiencias solo en el Componente ENTORNO DE CONTROL.
Aplicacin Del Decreto 943 De 2013: De conformidad con la norma citada y
que a su vez deroga el contenido del Decreto 1599 de 2005, se tiene la
obligacin de:
Artculo 1. Adptese la actualizacin del Modelo Estndar de Control Interno para el

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Estado Colombiano MECI, en el cual se determinan las generalidades y estructura


necesaria para establecer, implementar y fortalecer un Sistema de Control Interno en las
entidades y organismos obligados a su implementacin, de acuerdo con lo dispuesto en
el artculo 5 de la Ley 87 de 1993.
El Modelo se implementar a travs del Manual Tcnico del Modelo Estndar de Control
Interno, el cual hace parte integral del presente Decreto, y es de obligatorio
cumplimiento y aplicacin para las entidades del Estado.
Las entidades y organismos que cuentan con un Modelo implementado, debern realizar
los ajustes necesarios para adaptar en su interior los cambios surtidos en la
actualizacin del MECI, dentro de los siete meses siguientes a la publicacin del
presente decreto..

Para el efecto debern cumplir las siguientes fases de acuerdo con lo sealado
en el Decreto y que tiene como cierre el prximo 21 de diciembre de 2014:
FASE 1: Conocimiento (1 mes). Fecha lmite: Junio 21 de 2014
FASE 2: Diagnstico (1 mes). Fecha lmite: Julio 21 de 2014
FASE 3: Planeacin de la Actualizacin (1 mes). Fecha lmite: Agosto 21 de
2014
FASE 4: Ejecucin y Seguimiento (3 meses). Fecha lmite: Noviembre 21 de
2014
FASE 5: Cierre (1 mes). Fecha lmite: Diciembre 21 de 2014
Avances De La Aplicacin De La Norma: De conformidad con lo establecido
en el Decreto 943 de 2014, se realiz el diagnstico y la entidad se encuentra en
la actualizacin de la fase 2.
Avances: La alta direccin y la oficina de control interno convocaron a la
reactivacin del Equipo MECI. En vista de la expedicin del Decreto 943 de
2014, en el mes de julio de 2014 socializa y asigna roles y responsabilidades
sobre los nuevos requerimientos compuestos de la siguiente manera:
Dos (2) mdulos:
Mdulo de Control de Planeacin y Gestin
Mdulo de Control de Evaluacin y Seguimiento
Seis (6) componentes:
Talento Humano
Direccionamiento Estratgico
Administracin del Riesgo
Autoevaluacin Institucional
Auditora Interna
Planes de Mejoramiento
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Trece (13) elementos:


Acuerdos, Compromisos o Protocolos ticos
Desarrollo del Talento Humano
Planes, Programas y Proyectos
Modelo de Operacin por Procesos
Estructura Organizacional
Indicadores de Gestin
Polticas de Operacin
Polticas de Administracin del Riesgo
Identificacin del Riesgo
Anlisis y Valoracin del Riesgo
Autoevaluacin del Control y Gestin
Auditora Interna
Plan de Mejoramiento
Y un eje transversal enfocado a la informacin y comunicacin.
Avance FASE 2: La entidad tiene el documento diagnstico por lo que se
evidenci el Plan de Actualizacin del MECI de acuerdo con la norma.
CONTROVERSIAS JUDICIALES
A diciembre 31 de 2013 de conformidad con la informacin suministrada por la
entidad las pretensiones se estimaban en la suma de 2.148,22 millones de
pesos, en esa fecha, contra la entidad cursaban 7 demandas, 1 accin de
reparacin directa, 5 acciones de nulidad y restablecimiento del derecho y 1
accin contractual relacionada con la liquidacin judicial de contrato
interadministrativo.
A la fecha de trabajo de campo, se encontr que 2 de los procesos se fallaron
definitivamente a favor de la entidad por lo que se reducen los procesos en
contra a 5 y las pretensiones definitivas ascienden a la suma de $1.948,22
millones de pesos.
De ellos se encuentran actualmente se encuentran con fallo de primera instancia
en los Juzgados 3 Y 4 Administrativos de Descongestin los procesos de nulidad
y restablecimiento del derecho Ns 50001-33-31-002-2007-00054-00 y 50001-3331-007-2007-00066-00; los dems siguen su curso normal con actuaciones
oportunas por parte de la administracin.

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PROCESOS
FALLADOS
EJECUTORIADOS
1
1

FECHA
23/07/2013

PAGOS REALIZADOS
CAPITAL
INTERESES
0
0

COSTAS
0

HALLAZGO
Control Interno a la Gestin Contractual: La entidad an presenta fallas en
los procesos relacionados con la gestin contractual lo que indica que se deben
implementar controles ms efectivos ya que hay evidencia que persisten
falencias en identificacin de contratos con objetos idnticos o similares,
evaluacin de los resultados de la contratacin y seguimiento y evaluacin de la
gestin contractual. (Ver tem control interno a la gestin contractual).
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Respecto a la observacin
presentada respecto a la presencia de fallas en los procesos relacionados con la
gestin contractual, es de aclarar que muchos de los contratos que presentan el
objeto similar o idnticos estn relacionados con la prestacin de servicios de
apoyo que son el personal que desempea las mismas funciones durante todo el
ao y por lo tanto el contrato presenta el mismo objeto, sin embargo, en los
estudios previos de cada uno de los procesos precontractuales establece
claramente todo los requisitos de ejecucin; en cuanto a la evaluacin de los
recursos de la contratacin y seguimiento y evaluacin de la gestin contractual,
se est trabajando para ajustar los procedimientos y as ser ms eficientes.
ANALISIS DE LA RESPUESTA: La gestin de controles sobre la contratacin
por parte de la oficina de control interno an persisten por lo que se debe
implementar un mecanismo que permita evaluar de forma sistmica y proactiva
su ejecucin. Se analiza la respuesta consolidada sobre la gestin del proceso
al final del criterio.
Control Interno a la Gestin Financiera y de Recursos Fsicos: La entidad
an presenta fallas en los procesos relacionados con la gestin financiera lo que
indica que se deben implementar controles ms efectivos ya que hay evidencia
que persisten falencias en archivo de comprobantes, de ingresos y egresos.
Mitigacin de riesgos en traslado de valores, seguridad para salvaguarda del
dinero en operacin. Procedimientos de registro, validacin y comprobacin de
las transacciones de tesorera, revisin y verificacin de conciliaciones de saldos
y cuentas por cobrar por el jefe inmediato, validacin del procedimiento para
depurar los saldos contrarios a su naturaleza, debido registro de salidas de
bienes por cualquier concepto y recuento fsico de existencias, mecanismos de
control sobre el manejo de la chatarra. Registro de propiedades, planta y equipo
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y de ttulos de propiedad en los estados financieros. Valorizacin y conciliacin


de inventario fsico y conciliacin con contabilidad. Legalizacin de avances y
anticipos al cierre de vigencia y constitucin de reservas soportadas por normas
vigentes.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Los comprobantes de ingresos
y egresos se llevan debidamente archivados por cada vigencia, se est haciendo
un proceso de revisin del archivo actual con el fin de verificar si hay soportes
faltantes o que se encuentren en otras dependencias. En cuanto a la salvaguarda
del dinero recaudado por el municipio se cuenta con una caja fuerte en la
secretara de hacienda para depositar los dineros recibidos y consignarlos
semanalmente en la cuenta bancaria dispuesta para estos recursos.
En relacin con la propiedad planta equipo se viene realizando un proceso de
conciliacin de saldos entre el rea de almacn y la contable con el fin de
presentar un saldo razonable de esta cuenta, mediante actas del comit tcnico de
sostenibilidad contable se han establecido mecanismos para la valorizacin del
inventario fsico.
ANALISIS DE LA RESPUESTA: La gestin de controles sobre la gestin
financiera por parte de la oficina de control interno an persisten por lo que se
debe implementar un mecanismo que permita evaluar de forma sistmica y
proactiva su ejecucin. Se analiza la respuesta consolidada sobre la gestin del
proceso al final del criterio.
Control Interno a la Gestin a la Gestin Ambiental: La no cuenta con un
plan de accin o manual donde se presente la poltica, los objetivos y programas
ambientales la cual debe estar a cargo de la oficina de planeacin. No se
generan informes contundentes de seguimiento y evaluacin de la gestin
ambiental y de riesgos. La entidad no cuenta con informacin estadstica sobre
los temas y acciones ambientales que maneja.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Si bien no se generan informes
especficos del sector ambiental, este sector en nuestro plan de desarrollo
contempla una serie de estrategias y metas, las cuales al igual que las de los
dems sectores, se viene trabajando en su cumplimiento y dado la poca
disponibilidad de personal administrativo tambin se realiza a travs de la oficina
de planeacin municipal quien realiza el seguimiento y evaluacin en la gestin en
este campo, todo acorde con nuestras capacidades financieras.
ANALISIS DE LA DESCARGOS: La gestin de controles sobre la gestin
ambiental por parte de la oficina de control interno an persisten por lo que se
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debe implementar un mecanismo que permita evaluar de forma sistmica y


proactiva su ejecucin. Se analiza la respuesta consolidada sobre la gestin del
proceso al final del criterio.
Sobre el informe de Control Interno Contable de la vigencia 2013 no contiene la
calidad de la informacin requerida ya que no se evidencian los resultados
consolidados en las etapas de reconocimiento, clasificacin, identificacin,
registro, ajustes y revelacin, lo que implica que el informe se entreg sin los
resultados de calificacin global, sobre el particular, control interno no se
pronunci.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: El informe de control interno
contable se diligencio con la calificacin correspondiente a cada proceso. Se
anexa respectivo formato.
Anexo 49. Formato control interno contable vigencia 2013.
ANALISIS DE LA RESPUESTA: la entidad adjunta Anexo 49. Formato control
interno contable vigencia 2013 que contiene la evaluacin del SCIC con sus
respectivas calificaciones en la que se consolida una calificacin de 4.2, sin
embargo es claro que en trabajo de campo al equipo auditor se le present un
formato diferente por lo que la entidad debe mejorar la calidad y oportunidad de la
informacin que se entrega al equipo auditor en el momento de su trabajo. La
observacin se retira.
ANALISIS DE LA RESPUESTA: Consolidando los hallazgos administrativos de
Control Fiscal Interno por falta de mecanismos y polticas de control y riesgos,
en los que se determin la falencia en los siguientes procesos, seguimiento y
evaluacin de la gestin de la contratacin, Gestin Financiera y Presupuestal e
Inventario Fsico, Bienes Inmuebles y Vehculos, se mantiene la observacin
configurndose como un hallazgo de tipo administrativo dado que las
acciones no son de tipo general sino sobre ciertos procesos.
Condicin: Falta de polticas de control, seguimiento y evaluacin de la gestin
ambiental.
Causa: Debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el
problema.
Efecto: Ineficacia de los controles
Criterio: Leyes 80, 87 y 99 de 1993. Ley 1150 de 2007, 617 de 2000. Decreto
1510 de 2013 y Ley 850 de 2003.
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2.2 CONTROL DE RESULTADOS


CONTROL DE RESULTADOS
FACTORES MINIMOS
Eficacia
Eficiencia
Efectividad
coherencia

Calificacin Parcial

Ponderacin

78.2
70.4
72.1
62.9

0.20
0.30
0.40
0.10

Calificacin
Total
15.6
21.1
28.9
6.3

1.00

71.9

Cumplimiento Planes Programas y Proyectos


Calificacin
Cumple

Cumple Parcialmente

No Cumple

Cumple
Parcialmente

Para evaluar la gestin y resultados de la entidad, se utiliz la metodologa


descrita en la Gua de Auditora para las Contraloras Territoriales GAT la cual
fue adoptada por esta Contralora mediante Resolucin No 15 de 2013, teniendo
en cuenta los principios de la gestin fiscal fundamentados en la eficiencia, la
economa, la eficacia, la equidad y la valoracin de los costos ambientales,
adems de la evaluacin de la e f i c ie n c ia , efectividad y coherencia, acorde
con la cadena de valor de la gestin pblica. De acuerdo con la evaluacin se
pudo inferir que la entidad cumple parcialmente con los principios evaluados
arrojando una calificacin de 71,9 puntos que corresponden a la gestin llevada
a cabo durante la anualidad de acuerdo con lo visto en los alcances del Plan de
Accin ejecutado y con un avance consolidado de 34,62% del Plan de
Desarrollo que es considerado BAJO como se observa ms adelante.
2.2.1. RESULTADO DE LA EVALUACIN DE LA GESTIN Y RESULTADOS
REALIZADOS POR LA ALCALDA DE CALAMAR, GUAVIARE DURANTE LA
VIGENCIA 2013.
Metodologa: Fundamentos metodolgicos utilizados para evaluar la gestin de la
alcalda de Calamar, Guaviare.
Criterios para la Formulacin del Concepto sobre la Gestin y los
Resultados
Mediante acuerdo nmero 008 de mayo 30 de 2012 se aprueba el Plan de
Desarrollo del Municipio de Calamar, Guaviare 2012-2015 denominado "JUNTOS
POR EL DESARROLLO".

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La evaluacin de la gestin y los resultados, con el objeto de definir el concepto


que conduzca al dictamen de auditora, se realiz a travs de los siguientes
criterios que comprende la calificacin de dos procesos; ellos son el proceso de
planeacin y el proceso presupuestal.
Procesada la informacin rendida en la cuenta y durante el trabajo de campo del
proceso auditor mediante la evaluacin de la ejecucin en los sectores de
inversin, programas, proyectos, objetivos y metas; el cumplimiento de
cronogramas, su ejecucin fsica en la que se tienen en cuenta los requisitos
tcnicos Y la cobertura y satisfaccin de los beneficiarios, se produce un concepto
sobre la gestin y resultados basada en el procesamiento de los datos que
permiten dar una opinin sobre el cumplimiento de los principios de eficacia,
eficiencia, efectividad (impacto) y coherencia con los objetivos misionales.
Avance Plan de Desarrollo
El avance consolidado del Plan de Desarrollo se determina de manera
independiente con la informacin presupuestal del gasto de inversin actualizado
a la vigencia evaluada en los programas y subprogramas; a la vez, se incorporan a
la Matriz de Avance del Plan de Desarrollo que es el Papel de Trabajo que para
determinar dicho avance, elabora la Comisin Auditora. Dentro del anlisis se
evala el grado de efectividad en la gestin misional acumulada relacionada
con la ejecucin del Plan de Desarrollo en trminos de eficiencia y eficacia.
De acuerdo con lo anterior, el Plan de Desarrollo presenta un avance
ponderado del 34,62% que puede considerarse BAJO ya que contempla el
anlisis de la programacin a cumplir y su ejecucin actualizada entre las
vigencias 2012 y 2015.
Avance Plan de Accin y POAI
Sin perjuicio del resultado obtenido en el avance del plan de desarrollo, sta
evaluacin es considerada la pertinente en la evaluacin de la Gestin y
Resultados de la Gestin Fiscal dadas las condiciones de incorporacin de los
recursos del presupuesto y su efectiva ejecucin. Su alcance consolidado fue de
71,93% que puede considerarse REZAGADO ya que contempla el resultado
ponderado que a la fecha de corte de la vigencia evaluada debe alcanzar 50% de
avance.
Por lo tanto, la evaluacin de los proyectos que a su vez incorporaron las metas
definidas en el POAI y el Plan de Accin de la vigencia, y que sirven de insumos
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para la evaluacin de la Gestin y Resultados que se presentan en ste informe,


son incorporados en la Matriz GAT para obtener los indicadores y resultados de
la vigencia. Dentro del anlisis se evala el grado de efectividad en la gestin
misional de la vigencia relacionada con la ejecucin del Plan de Desarrollo en
trminos de Eficacia, Eficiencia, Efectividad y Coherencia.
De acuerdo con lo anterior, el anlisis de la Gestin y Resultados presenta un
resultado consolidado y ponderado respecto a los indicadores evaluados, una vez
vistos y evaluados los descargos a que tiene derecho la entidad territorial es de
71,9 puntos
2.2.2. PARTE ESTRATGICA 2012-2015
Objetivo General: La entidad defini su objetivo general basado en la bsqueda
de oportunidades de cambio regional de manera incluyente involucrando la
participacin de la comunidad y la corporacin poltica. Esos cambios estn
definidos en materia de desarrollo social, econmico, productivo y cultural, bajo
criterios de equidad, transparencia y sostenibilidad del manejo de los recursos del
estado en todos los sectores de inversin.
Principios Generales
El Plan de Desarrollo no concibe de manera tcita unos Principios Generales
rectores; el numeral 1) establece los fundamentos estratgicos del plan dentro de
los cuales deberan estar contenidos los principios constitucionales y legales y
generales del plan, sin embargo revisado el Acuerdo 008 de 2012 no se
evidenciaron que haya quedado plenamente indicados dentro del mismo; sin ellos
es claro que la administracin municipal puede perder el norte. En este sentido la
evaluacin es concebida, principalmente, como auto evaluacin. Esto implica que
debe tener claridad en la misin de la institucin y su capacidad institucional, cosa
que no se evidenci como se expresa a continuacin.
2.2.3. EVALUACIN FINANCIERA
El Acuerdo 008 de 2012 no define claramente un Plan Financiero como tal, si bien
est contenido en el MFMP, no fue tenido en cuenta dentro del texto publicado del
Acuerdo en mencin segn lo establecido en la Ley 819 de 2003. Sin embargo, el
numeral 3.7 deja establecido una retrospectiva de generacin y aplicacin de los
recursos entre 2008 y 2011 que son un argumento vlido de proyeccin.
Fuentes, Planificacin y Participacin de los Recursos del Plan:
El plan contiene las fuentes de recursos que fueron planificados as: Producto de
Gestin, Presupuesto General de la Nacin y Recursos del Crdito Interno y
Externo un 48,17%; provenientes de las transferencias dl SGP, el 48,08% y de la
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generacin y recaudo de las Rentas o Recursos Propios de 3,74% lo que indica


que bsicamente el municipio se sostiene con las transferencias nacionales.
Distribucin de los Recursos del Plan:
La asignacin de los recursos se distribuy en un 57,99% al eje 1 denominado
DESARROLLO SOCIAL Y EQUITATIVO, en 31,2% al eje 2 denominado
DESARROLLO TERRITORIAL, en 7,74% al eje 3 denominado DESARROLLO
INSTITUCIONAL y por ltimo en 3,07% al eje 4 denominado DESARROLLO
PRODUCTIVO Y ECONOMICO, lo que indica que se tuvo en cuenta la
congruencia entre los recursos presupuestados con los transferidos por la nacin,
sin embargo, vista la asignacin, se puede establecer que bsicamente se
proyect la inversin en los sectores de salud, APSB y vas y transportes dejando
la inversin en educacin prcticamente en manos de entes externos como la
Gobernacin o el Ministerio de Educacin Nacional, veamos:
La asignacin porcentual del plan se refleja en mayor medida en el sector salud
con una asignacin del 37,89% seguida del sector Agua Potable y Saneamiento
Bsico con el 27,95% y Educacin con apenas el 8,6%; los dems sectores
alcanzan el 25,5% entre todos.
2.2.4. EVALUACIN EJECUCIN DEL PLAN DE DESARROLLO Y SU
ARTICULACIN FRENTE A LOS INDICADORES DE EFICIENCIA Y EFICACIA
Del anlisis de la informacin rendida en la cuenta y de la informacin recopilada
en trabajo de campo se puede afirmar que el Plan de Desarrollo presenta una
inversin de $13.576,84 millones de pesos respecto a una programacin inicial en
el Acuerdo 018 de 2013 correspondientes a $39.212,2 millones de pesos, veamos:
MUNICIPIO DE CALAMAR, GUAVIARE - EVALUACION MATRIZ PLURIANUAL DE
INVERSIONES
Fuentes: Acuerdo Inicial N 008 de 2012 y modificatorios - Plan de Desarrollo "Juntos por el Desarrollo" y Ejecuciones
Presupuestales 2012-2015-Secretara de Hacienda Municipal

TOTAL
TOTAL
EJECUTAD
ASIGNADO
O DEL
$
$ 39,211.2
PLAN (Millones
PLAN
13,576.84
de pesos)
(Millones de
pesos)

AVANCE GENERAL
DEL PLAN
(Total Ejecutado a la
Vigencia/Total
Asignado Plan)

34,62%

Fuente: Matriz Plurianual de Inversiones Sectorial por Tema (Plan de Desarrollo)-Cifras en Millones de Pesos

Lo anterior demuestra que existe un avance que puede considerarse bajo con
rezago presupuestal y con bajos ndices de ejecucin en algunos de los sectores
los cuales deben acumular al trmino de la vigencia un 50% de avance como
mnimo.
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Veamos la evaluacin detallada por ejes, sectores y programas de inversin con


ejecucin crtica, veamos:
Eje Estructural 1: DESARROLLO SOCIAL Y EQUITATIVO
PRIMER EJE ESTRUCTURAL:
DESARROLLO SOCIAL Y
EQUITATIVO

TOTAL
APROBADO EJE

TOTAL
22,728.40 EJECUTADO
EJE

PORCENTAJE DE AVANCE DE EJE

9,362.62
41,19%

Fuente: Matriz Plurianual de Inversiones Sectorial por Tema (Plan de Desarrollo)-Cifras en Millones de Pesos

De un 57,96% asignado al eje dentro del plan inicial 2012-2015, correspondientes


a 22.728,4 millones para el cuatrienio, se aprobaron el 28,52% para ejecutar
durante la vigencia 2013 correspondientes a 6.483,02 millones de pesos
aprobados en el plan de desarrollo para la misma vigencia y de los cuales se ha
ejecutado el 41,19% correspondiente a 9.362,6 millones.
Indicadores de Eficacia y Eficiencia 2013 Sectores Eje 1
Eficacia-I.E.P, traducida como el ndice de eficacia sobre el presupuesto durante
la vigencia (Ejecutado Presupuesto Vigencia/Proyeccin Plan Vigencia), para los
sectores del eje 1 durante la vigencia 2013, ha sido del 70,42% con una ejecucin
durante la vigencia 2013 de 4.565,45 millones de 6.483,02 millones proyectados a
ejecutar en el plan de la vigencia 2013.
Eficiencia - I.E.T: Traducida como el ndice de eficiencia en la ejecucin del plan
de desarrollo (Total Ejecutado Sector al Trmino de la ltima Vigencia
Evaluada/Total Proyectado Plan), para los sectores del eje 1 durante la vigencia
2013 ha sido del 41,19% con una ejecucin consolidada 2012-2013 de 9.362,6
millones contra una asignacin durante la misma para el eje 1 de 22.728,4
millones aprobados en el plan de desarrollo 2013.
El eje que comprende los sectores de educacin, salud, deportes, cultura y
enfoque diferencial (Grupos Vulnerables), presenta un avance del 41,19% con
ejecucin crtica en los Programas Cobertura Educativa y Juntos Protegiendo
Nuestra Identidad.
Eje Estructural 2: DESARROLLO TERRITORIAL
PRIMER EJE ESTRUCTURAL:
DESARROLLO SOCIAL Y
EQUITATIVO

TOTAL
APROBADO EJE

TOTAL
12,244.06 EJECUTADO
EJE

PORCENTAJE DE AVANCE DE EJE

2,861.38
23,37%

Fuente: Matriz Plurianual de Inversiones Sectorial por Tema (Plan de Desarrollo)-Cifras en Millones de Pesos

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De un 31,23% asignado al eje dentro del plan inicial 2012-2015, correspondientes


a 12.244,06 millones para el cuatrienio, se aprobaron el 43,27% para ejecutar
durante la vigencia 2013 correspondientes a 5.298,46 millones de pesos
aprobados en el plan de desarrollo para la misma vigencia y de los cuales se ha
ejecutado el 23,37% correspondiente a 2.861,38 millones.
Indicadores de Eficacia y Eficiencia 2013 Sectores Eje 2
Eficacia-I.E.P, traducida como el ndice de eficacia sobre el presupuesto durante
la vigencia (Ejecutado Presupuesto Vigencia/Proyeccin Plan Vigencia), para los
sectores del eje 2 durante la vigencia 2013, ha sido del 17,59% con una ejecucin
durante la vigencia 2013 de 932,03 millones de 5.298,46 millones proyectados a
ejecutar en el plan de la vigencia 2013.
Eficiencia - I.E.T: Traducida como el ndice de eficiencia en la ejecucin del plan
de desarrollo (Total Ejecutado Sector al Trmino de la ltima Vigencia
Evaluada/Total Proyectado Plan), para los sectores del eje 2 durante la vigencia
2013 ha sido del 23,37% con una ejecucin consolidada 2012-2013 de 2.861,38
millones contra una asignacin durante la misma para el eje 2 de 12.244,06
millones aprobados en el plan de desarrollo 2013.
El eje que comprende los sectores de APSB, energa, vivienda, medio ambiente,
desastres y vas, presenta un avance del 23,27% con ejecucin crtica en los
Programas Energa para el Desarrollo y vivienda Digna para Todos.
Eje Estructural 3: DESARROLLO PRODUCTIVO Y ECONOMICO
PRIMER EJE ESTRUCTURAL:
DESARROLLO SOCIAL Y
EQUITATIVO

TOTAL
APROBADO EJE

TOTAL
1.205,26 EJECUTADO
EJE

PORCENTAJE DE AVANCE DE EJE

308,8
25,62%

Fuente: Matriz Plurianual de Inversiones Sectorial por Tema (Plan de Desarrollo)-Cifras en Millones de Pesos

De un 3,07% asignado al eje dentro del plan inicial 2012-2015, correspondientes a


1.205,26 millones para el cuatrienio, se aprobaron el 24,89% para ejecutar durante
la vigencia 2013 correspondientes a 300,0 millones de pesos aprobados en el plan
de desarrollo para la misma vigencia y de los cuales se ha ejecutado el 25,62%
correspondiente a 308,8 millones.
Indicadores de Eficacia y Eficiencia 2013 Sectores Eje 3
Eficacia-I.E.P, traducida como el ndice de eficacia sobre el presupuesto durante
la vigencia (Ejecutado Presupuesto Vigencia/Proyeccin Plan Vigencia), para los
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sectores del eje 3 durante la vigencia 2013, ha sido del 61,5% con una ejecucin
durante la vigencia 2013 de 184,51 millones de 300,0 millones proyectados a
ejecutar en el plan de la vigencia 2013.
Eficiencia - I.E.T: Traducida como el ndice de eficiencia en la ejecucin del plan
de desarrollo (Total Ejecutado Sector al Trmino de la ltima Vigencia
Evaluada/Total Proyectado Plan), para los sectores del eje 3 durante la vigencia
2013 ha sido del 25,62% con una ejecucin consolidada 2012-2013 de 308,8
millones contra una asignacin durante la misma para el eje 2 de 1.205,26
millones aprobados en el plan de desarrollo 2013.
El eje que comprende los sectores agropecuario, empresarial y turismo, presenta
un avance del 25,62% con ejecucin crtica en el programa Turismo Alternativa de
Desarrollo con Equidad Social.
Eje Estructural 4: DESARROLLO INSTITUCIONAL
PRIMER EJE ESTRUCTURAL:
DESARROLLO SOCIAL Y
EQUITATIVO

TOTAL
APROBADO EJE

TOTAL
3.033,48 EJECUTADO
EJE

PORCENTAJE DE AVANCE DE EJE

1.044,04
34,42%

Fuente: Matriz Plurianual de Inversiones Sectorial por Tema (Plan de Desarrollo)-Cifras en Millones de Pesos

De un 7,74% asignado al eje dentro del plan inicial 2012-2015, correspondientes a


3.033,48 millones para el cuatrienio, se aprobaron el 25,77% para ejecutar durante
la vigencia 2013 correspondientes a 781,8 millones de pesos aprobados en el plan
de desarrollo para la misma vigencia y de los cuales se ha ejecutado el 34,42%
correspondiente a 1.044,04 millones.
Indicadores de Eficacia y Eficiencia 2013 Sectores Eje 4
Eficacia-I.E.P, traducida como el ndice de eficacia sobre el presupuesto durante
la vigencia (Ejecutado Presupuesto Vigencia/Proyeccin Plan Vigencia), para los
sectores del eje 4 durante la vigencia 2013, ha sido del 17,59% con una ejecucin
durante la vigencia 2013 de 486,63 millones de 781,8 millones proyectados a
ejecutar en el plan de la vigencia 2013.
Eficiencia - I.E.T: Traducida como el ndice de eficiencia en la ejecucin del plan
de desarrollo (Total Ejecutado Sector al Trmino de la ltima Vigencia
Evaluada/Total Proyectado Plan), para los sectores del eje 4 durante la vigencia
2013 ha sido del 34,42% con una ejecucin consolidada 2012-2013 de 1.044,04
millones contra una asignacin durante la misma para el eje 4 de 3.033,48
millones aprobados en el plan de desarrollo 2013.
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El eje que comprende los sectores de APSB, fortalecimiento institucional,


Desarrollo Comunitario, Seguridad, Paz y Convivencia y Equipamiento Municipal,
presenta un avance del 34,42% con ejecucin normal.

2.2.5. ANLISIS DEL PLAN DE ACCIN DE LA VIGENCIA 2013


EVALUACIN DE LA INVERSIN SOCIAL: PROGRAMAS, METAS E
INDICADORES
El Plan de Accin programado para la vigencia 2013 contempl la ejecucin de
166 metas de un total de 283 concebidas con la comunidad dentro del Plan de
Desarrollo definitivo 2012-2015 presenta cumplimiento del 71,93%.
Anlisis de las Metas Programadas y Ejecutadas
Metodologa de la evaluacin
Para identificar la gestin realizada tomamos como referente el ao 2013, se
analiza y evala la concordancia entre los objetivos institucionales y estratgicos
con las metas. Para ello se toma el POAIM que contempla la totalidad de metas
programadas y se analizan a su vez los indicadores de eficiencia, eficacia,
efectividad y coherencia relacionados con la ejecucin del Plan de Accin.
Posteriormente se incorporan esos factores a la Matriz de Evaluacin de la Gua
de Audite Territorial y se emite el concepto sobre la gestin y los resultados
alcanzados por la empresa durante la vigencia 2013.
Participacin de la Muestra sobre el Universo del Plan de Desarrollo:
De 283 metas concebidas en el Plan de Desarrollo 2012-2015, se toma una
muestra estratificada de 57 equivalentes al 20,14%.
Participacin de la Muestra sobre el Universo del Plan de Accin:
De 166 metas a ejecutarse durante la vigencia se toma una muestra estratificada
de 57 equivalentes al 34,34%.
En el siguiente cuadro se definen las metas programadas dentro del Plan de
Desarrollo y las que fueron programadas para su ejecucin durante la vigencia
2013 dentro del Plan de Accin:
CUMPLIMIENTO PLAN ACCIN 2013
N TOTAL METAS PLAN DESARROLLO

PROGRAMADAS

EVALUADAS

%MUESTRA

283

166

57

34,34%

0-50%

51-79%

80-100%

16

33

28,07%

14,04%

57,9%

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34,34%

71,93%

Fuente: Papeles de Trabajo Auditora

Del total de metas tomadas en la muestra y programadas para la vigencia se


evidencia incumplimiento crtico en 16 de ellas, a continuacin se describen:
1. Sector Educacin - Programa Calidad para el Desarrollo Meta, 15 Avance 0% Facilitar el acceso a la educacin superior a treinta (30) personas..
2. Sector Salud - Programa Salud un Derecho Colectivo para Todos como
Factor Primordial en el Desarrollo de Calamar Meta, 52 - Avance 0% 50% de
la poblacin especial atendida..
3. Sector Salud - Programa Salud un Derecho Colectivo para Todos como
Factor Primordial en el Desarrollo de Calamar Meta, 59 - Avance 0% 100%
de entidades e instituciones vigiladas..
4. Sector Salud - Programa Salud un Derecho Colectivo para Todos como
Factor Primordial en el Desarrollo de Calamar Meta, 62 - Avance 0% Doce
(12) comits de vigilancia para detectar casos especiales y comportamiento de la
morbilidad anuales..
5. Sector Enfoque Diferencial (Grupos Vulnerables) - Programa Juntos
Garantizando los Derechos de las Nias, Nios y Adolescentes Meta, 7 Avance 0% Un (1) plan para la prevencin y atencin del abuso sexual y maltrato
infantil de las NNA implementado..
6. Sector Agua Potable y Saneamiento Bsico APSB - Programa Agua
Potable y Saneamiento Bsico: Estrategia de Vida Digna Meta, 7 - Avance
0%Veinte (20) bateras sanitarias individuales construidas en la zona rural
dispersa..
7. Sector Energa - Programa Energa para el Desarrollo Meta, 5 - Avance
0%Cincuenta (50%) por ciento del alumbrado pblico renovado..
8. Sector Vivienda - Programa Vivienda Digna para Todos Meta, 3 Avance 0%Cien (100) Soluciones de Vivienda de Inters Social y VIP destinadas
a la poblacin pobre y vulnerable del municipio en el rea urbana y rural..

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9. Sector Vivienda - Programa Vivienda Digna para Todos Meta, 4 Avance 0%Cincuenta (50) Soluciones de Vivienda de Inters Social y VIP
destinadas a la poblacin vctima del conflicto armado interno del municipio..
10. Sector Vivienda - Programa Vivienda Digna para Todos Meta, 5 Avance 0%Cincuenta (50) Soluciones de Vivienda de Inters Social y VIP
destinadas a la poblacin vinculada a la Red Unidos del municipio..
11. Sector Vivienda - Programa Vivienda Digna para Todos Meta, 6 Avance 0%Cincuenta (50) Soluciones de Vivienda de Inters Social y VIP
destinadas a la reubicacin de asentamientos en zonas de alto riesgo del
municipio..
12. Sector Vivienda - Programa Vivienda Digna para Todos Meta, 7 Avance 0%Un (1) terreno para desarrollar programas de vivienda de inters
social..
13. Sector Vivienda - Programa Vivienda Digna para Todos Meta, 8 Avance 0%Dos (2) proyectos de mejoramiento de vivienda ejecutados..
14. Sector Empresarial - Programa Desarrollo Productivo y Econmico
Meta, 3 - Avance 0%Una (1) oficina bancaria establecida en el municipio..
15. Sector Empresarial - Programa Desarrollo Productivo y Econmico
Meta, 4 - Avance 0%Una (1) ruta tursticas creadas, adecuadas y en
funcionamiento..
HALLAZGOS:
AVANCE EN LA EJECUCIN DEL PLAN DE DESARROLLO: el Plan de
Desarrollo presenta un avance ponderado del 34,62% que puede considerarse
BAJO con rezago presupuestal y con bajos ndices de ejecucin en algunos de los
sectores los cuales deben acumular al trmino de la vigencia un 50% de avance
como mnimo.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Si bien este avance de
ejecucin es con respecto a los recursos financieros, en el balance que se realiza
de acuerdo a las metas planteadas se lleva un avance superior al 60% , pues
varias metas se lograron cumplir con menos recursos financieros a los estipulados
en el plan indicativo, sin embargo muchos de los recursos de gestin fueron
ingresados al presupuesto terminando la vigencia 2013, tal es el caso de la
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cuentas maestras, convenios INVIAS, FONADE, etc que no se pudieron ejecutar


en dicha vigencia.
ANALISIS DE DESCARGOS: La entidad emite su respuesta amparada en que la
evaluacin que entrega la Contralora se basa en la ejecucin presupuestal y es
cierto, ya que una de las formas de evaluar los planes es por los avances de
ejecucin financiera. Se pudo evidenciar dentro de la evaluacin efectuada a la
alcalda que efectivamente algunas metas alcanzaron un nivel ptimo de ejecucin
sin recurrir a la inversin con recursos de la entidad; sin embargo la evaluacin de
las metas refiere a los alcances ponderados de ejecucin fsica de ellas dentro del
avance promedio de las definidas al principio del cuatrienio lo que produjo tan bajo
nivel por lo que la administracin debe reflejar un esfuerzo para las vigencias
venideras de manera que se alcancen los resultados en trminos de inversin
social. As las cosas, se mantiene como hallazgo administrativo.
Criterio: Planes de Accin. Plan de Desarrollo - Acuerdo No. 008 de 2012
Causa: Bajo cumplimiento de algunas metas lo que caus un nivel de desarrollo
atrasado en la inversin social.
Efecto: Gestin misional afectada sobre la inversin social.
PARTE ESTRATGICA: Principios Generales - El Plan de Desarrollo no concibe
de manera tcita unos Principios Generales rectores; el numeral 1) establece los
fundamentos estratgicos del plan dentro de los cuales deberan estar contenidos
los principios constitucionales y legales y generales del plan, sin embargo revisado
el Acuerdo 008 de 2012 no se evidenciaron que haya quedado plenamente
indicados dentro del mismo; sin ellos es claro que la administracin municipal
puede perder el norte.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: El plan se ha estructurado
planteando un objetivo general para los cuatro aos, este objetivo se desglosa a
travs de unos objetivos especficos, de los cuales se desprenden unos ejes
estratgicos, que detallan las lneas de accin y mecanismos de implementacin
de polticas, mediante las cuales el gobierno municipal llevara a cabo dichos
objetivos y es as como se tiene una visin compartida de desarrollo unos
objetivos estratgicos de mediano y corto plazo de donde se desprenden el
objetivo general y los objetivos estratgicos.
ANLISIS DE DESCARGOS: La observacin est relacionada con la forma como
se concibi inicialmente el plan que debe reflejar los principios sobre los que se
basa la ejecucin sobre la inversin social dentro de los que se deben anotar al
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menos los que establece la Ley General del Plan o los constitucionales
establecidos en el artculo 209 de la Carta Magna; por lo tanto, es un fundamento
mnimo legal. As las cosas, se mantiene como hallazgo administrativo.
Criterio: Plan de Desarrollo - Acuerdo No. 008 de 2012
Causa: El Plan de Desarrollo no concibe de manera tcita unos Principios
Generales rectores.
Efecto: Gestin misional afectada sobre la concepcin de la inversin social.
AVANCE PLAN DE ACCIN 2013: Como se describe en el tem respectivo del
presente informe, se presenta avance crtico de 0% en las metas descritas dentro
del cuerpo del informe concerniente a los siguientes sectores y programas:
a) Sector Educacin - Programa Calidad para el Desarrollo Meta, 15.
b) Sector Salud - Programa Salud un Derecho Colectivo para Todos como
Factor Primordial en el Desarrollo de Calamar Meta, 52.
c) Sector Salud - Programa 4 Salud un Derecho Colectivo para Todos como
Factor Primordial en el Desarrollo de Calamar Meta, 59.
d) Sector Salud - Programa 4 Salud un Derecho Colectivo para Todos como
Factor Primordial en el Desarrollo de Calamar Meta, 62.
e) Sector Enfoque Diferencial (Grupos Vulnerables) - Programa Juntos
Garantizando los Derechos de las Nias, Nios y Adolescentes Meta, 7.
f) Sector Agua Potable y Saneamiento Bsico APSB - Programa Agua
Potable y Saneamiento Bsico: Estrategia de Vida Digna Meta, 7.
g) Sector Energa - Programa Energa para el Desarrollo Meta, 5.
h) Sector Vivienda - Programa Vivienda Digna para Todos Meta, 3.
i) Sector Vivienda - Programa Vivienda Digna para Todos Meta, 4.
j) Sector Vivienda - Programa Vivienda Digna para Todos Meta, 5.
k) Sector Vivienda - Programa Vivienda Digna para Todos Meta, 6.
l) Sector Vivienda - Programa Vivienda Digna para Todos Meta, 7.
m) Sector Vivienda - Programa Vivienda Digna para Todos Meta, 8.
n) Sector Empresarial - Programa Desarrollo Productivo y Econmico
Meta, 3.
o) Sector Empresarial - Programa Desarrollo Productivo y Econmico
Meta, 4.
Descargo de Secretaria de Gobierno para esta observacin:
a) Sector Educacin - Programa Calidad para el Desarrollo Meta, 15.

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DESCARGO DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Esta meta corresponde a


facilitar el acceso a la educacin superior a treinta personas. En el desarrollo de
la JUME de la vigencia 2013 se estableci la realizacin de convenio con el
ICETEX para garantizar el acceso a la educacin superior. Se adelant todos los
trmites, expedicin de CDP y carta de intencin de firma del convenio pero
despus de varios meses y realizada la gestin no se logr respuesta favorable
por parte del ICETEX. Para la vigencia 2014 se dej asignacin de recursos y se
determin presentar proyecto de acurdo al Concejo Municipal para la respectivo
estudio de un fondo de apoyo para la educacin superior. Se anexa carta de
intencin y CDP expedido en vigencia 2013.
Ver anlisis ms adelante.
Anexo 52. Meta Educacin
b) Sector Salud - Programa Salud un Derecho Colectivo para Todos como
Factor Primordial en el Desarrollo de Calamar Meta, 52.
DESCARGO DE LA ALCALDA DE CALAMAR: La entidad Territorial cuenta con
un presupuesto reducido, razn por la cual no se logr asignar recursos propios
para la ejecucin de la respectiva meta. Pero la Entidad territorial para la atencin
a la poblacin pobre y vulnerable ha realizado diferentes acciones articulada con
otros sectores como lo son: Atencin integral a los adultos mayores mediante la
entrega de prtesis dentales, atencin integral al adulto mayor mediante la
realizacin de acciones de recreacin y deporte, atencin integral al adulto mayor
mediante la articulacin del club de hipertensos, realizacin de Feria de Servicios
para la atencin integral a la poblacin vctima del conflicto armado, encuentro de
experiencia de intercambio comunitario de la poblacin vctima del conflicto
armado, realizacin de feria de servicios para la poblacin indgena. Estas
acciones han sido articuladas con las diferentes entidades, instituciones y otros
sectores como grupos vulnerables lo que ha llevado al cumplimiento de esta meta.
Para la vigencia 2015 se dejara asignacin presupuestal para la meta especfica.
Ver anlisis ms adelante.

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c. Sector Salud - Programa Salud un Derecho Colectivo para Todos como


Factor Primordial en el Desarrollo de Calamar Meta, 59 - Avance 0% 100%
de entidades e instituciones vigiladas..
DESCARGO DE LA ALCALDA DE CALAMAR: La entidad Territorial cuenta con
un presupuesto reducido, razn por la cual no se logr asignar recursos propios
para la ejecucin de la respectiva meta en la vigencia 2013. Para la vigencia 2014
se asign recursos del FONPET para su ejecucin.
Ver anlisis ms adelante.
d. Sector Salud - Programa Salud un Derecho Colectivo para Todos como
Factor Primordial en el Desarrollo de Calamar Meta, 62 - Avance 0% Doce
(12) comits de vigilancia para detectar casos especiales y comportamiento de la
morbilidad anuales..
DESCARGO DE LA ALCALDA DE CALAMAR: La entidad Territorial cuenta con
un presupuesto reducido, razn por la cual no se logr asignar recursos propios
para la ejecucin de la respectiva meta en la vigencia 2013. Pero esta meta de
realizar 12 comits de vigilancia en salud pblica se viene cumpliendo.
Mensualmente la Entidad territorial viene realizando los comits de vigilancia en
salud pblica COVE y los comits de vigilancia comunitarios COVECOM, se
realizan con el acompaamiento del tcnico de salud pblica de la Entidad
Territorial. Estas evidencias reposan en la oficina de Gobierno Sector Salud. Se
anexa Actas del COVE vigencia 2013.
Ver anlisis ms adelante.
e. Sector Enfoque Diferencial (Grupos Vulnerables) - Programa Juntos
Garantizando los Derechos de las Nias, Nios y Adolescentes Meta, 7 Avance 0%Un (1) plan para la prevencin y atencin del abuso sexual y maltrato
infantil de las NNA implementado..
DESCARGO DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Para la vigencia 2013 se asign
recursos para la implementacin de acciones de prevencin y atencin del abuso
sexual y maltrato infantil de las NNA, para lo cual se determin la adquisicin de
material publicitario para el desarrollo de las diferentes campaas adelantadas por
la Comisaria de Familia y la Psicloga. En virtud de ello se celebr el contrato de
suministro No. 064 para la adquisicin de material publicitario para la prevencin y
atencin del abuso sexual y maltrato infantil de las NNA. Se adquiri 1000
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cuadernos personalizados con mensajes de prevencin los cuales fueron


entregados en marco de campaa realizada por Comisaria de Familia a las NNA
de las diferentes escuelas y se adquirieron 1000 calendarios con mensajes de
prevencin de abuso sexual y maltrato infantil los cuales fueron entregados por
Comisaria de familia y comit de infancia y adolescencia casa a casa y por enlace
de ms familias en accin del sector rural. Se anexa copia contrato 064/2013.
Descargo de Secretaria de Planeacin para esta observacin:
En el sector de agua potable y saneamiento bsico es el sector en donde se
vienen haciendo grandes inversiones a travs del plan departamental de aguas en
cuanto alcantarillado y acueducto urbano, lo mismo que con estudios de
acueducto en tres zonas del rea rural. El municipio con los recursos de SGP,
viene manteniendo los subsidios a la poblacin de los estratos 1,2 y 3. Lo mismo
que la implementacin del PGIRS. Pues si bien este sector es de vital importancia
para una comunidad se vienen adelantando esfuerzos acordes a nuestra
capacidad financiera para dar cumplimiento a nuestra metas establecidas en el
plan de desarrollo y que en las dos vigencias que faltan esperamos poder cumplir.
En el sector energa desde el primer ao se viene trabajando en la gestin de
electrificacin rural, una gran necesidad de nuestra comunidad y dado los altos
costos de estos proyectos se debe gestionar mancomunadamente con la parte
poltica del departamento para la obtencin de recursos que fueron asegurados e
incorporados a finales de la segunda vigencia fiscal para ser ejecutados en el
tercer ao de gobierno en un proyecto de electrificacin de siete veredas.
En el sector vivienda es una gran necesidad de nuestra comunidad y a pesar de
las gestiones realizadas, participando de las dos convocatorias de mejoramiento
de vivienda rural y vivienda nueva rural a travs del banco agrario en el 2013, no
pudimos superar los diferentes filtros que realizaban y acceder a estos subsidios
pues en ambos proyectos buscbamos beneficiar a 60 familias cada uno. Dado el
costo de estos programas a los municipios se dificulta implementar programas de
vivienda sin la ayuda del gobierno nacional por lo que la nica manera es
participando de las convocatoria, en donde es difcil competir con proyectos del
centro del pas en donde las condiciones de las vas y el bajo precio de materiales
a comparacin de nuestra regin nos coloca en desventaja. Sin embargo a travs
del SGR, los municipios y la gobernacin decidieron invertir recursos para la
construccin de vivienda en sitio propio y as despus de una convocatoria pblica
se beneficiaron 33 familias de nuestro municipio, para la construccin en el 2014.
En el sector empresarial, es otro sector importante pues desde el inicio de la
administracin se viene trabajando en la bsqueda de recursos para poder
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recuperar nuestras empresas productivas de crnicos, lcteos, reciclaje, planta de


suplementos alimenticios, etc. En ese orden de ideas se viene buscando ayuda
de cooperacin con diferentes instituciones departamentales, nacionales e
internacionales pero no ha sido fcil. Con el SENA se viene formando a nuestros
jvenes y paralelo a ello se viene buscando la cooperacin para la recuperacin
fsica de estas empresas, que son de vital importancia para la generacin de
empleo y es as como a travs de la FAO, Incoder, Alianzas productivas del
ministerio de agricultura, gobernacin y diferentes asociaciones de campesinos se
vienen desarrollando proyectos con los cuales vamos a dinamizar estos sectores.
RESPUESTA A LAS OBSERVACIONES DE METAS CON ALCANCE 0%: Sobre
la Meta 7 del sector Grupos Vulnerables la entidad informa pormenores en lneas
de descargo y anexa copia del contrato 064 de 2013 por lo que se retira la parte
de la observacin.
Entre tanto, la entidad emite igualmente su respuesta definiendo los alcances y
avances de las metas cuya ejecucin y avance ponderan 0%. Revisando las
respuestas, sobre la Meta 15 del sector Educacin no hay evidencia de que se
haya facilitado el acceso a la educacin superior a treinta personas, apenas se
describe la gestin para alcanzar el logro pero sin el resultado esperado. Sobre las
Metas 52, 54 y 62 del sector Salud la entidad acepta la observacin debido a la
falta de recursos presupuestales. As las cosas, se mantiene como hallazgo
administrativo.
Criterio: Planes de Accin. Plan de Desarrollo - Acuerdo No. 008 de 2012
Causa: Bajo cumplimiento de algunas metas lo que caus un nivel de desarrollo
atrasado en la inversin social.
Efecto: Gestin misional afectada sobre la inversin social.
2.2.6. GESTIN AMBIENTAL: La evaluacin de la Gestin Ambiental PRESENTA
DEFICIENCIAS, veamos los resultados:

Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos


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GESTIN AMBIENTAL
VARIABLES A EVALUAR
Cumplimiento de planes,
proyectos ambientales.

programas

Calificacin Parcial

Ponderacin

Puntaje
Atribuido

75.0

0.60

45.0

62.5

0.40

25.0

1.00

70.0

Inversin Ambiental

CUMPLIMIENTO GESTIN AMBIENTAL


Calificacin
Eficiente

Con deficiencias

Ineficiente

Con
deficiencias

INCORPORAR LA MATRIZ
Para evaluar la gestin ambiental de la entidad, se utiliz la metodologa descrita
en la Gua de Auditora para las Contraloras Territoriales GAT la cual fue
adoptada por esta Contralora mediante Resolucin No 15 de 2013. De acuerdo
con la evaluacin se pudo inferir que la entidad tiene deficiencias en la gestin
ambiental de conformidad con los resultados de las variables evaluadas arrojando
una calificacin de 70 puntos como se observa ms adelante.
Cumplimiento de Planes Programas y Proyectos Ambientales e Inversin
Ambiental: La entidad cumple con la norma sobre inversin ambiental en
proyectos de inversin; presenta 8 proyectos radicados por valor de $71 millones
de pesos.
Cumplimiento del Artculo 111 de la Ley 99 de 1.993 - Predios adquiridos Art.
111 Ley 99/93: Segn lo establecido en la norma se pudo establecer que la
entidad aunque no ha adquiri predios en 2013, cumple con la inversin ya que de
conformidad con la norma, igualmente se puede financiar Esquemas de pago por
servicios ambientales , lo cual llevo a cabo invirtiendo fondos en la contratacin de
un estudio de factibilidad (Contrato de Consultora 07 de 2014 $24 millones
contratista: Corporacin Agua Viva).
Sobretasa ambiental: Valor transferido a la C.D.A por concepto de sobretasa
ambiental recaudado con el impuesto predial de la vigencia 2013,
$($21.469.914,00 pesos.
Valor pagado a la C.D.A por concepto de tasa retributiva de la vigencia:
$274.67 millones de pesos.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: En el sector ambiental con la
limitacin de los recursos presupuestales, se viene trabajando para dar
cumplimiento a las metas del plan de desarrollo. En cuanto a la compra de
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predios se vienen haciendo acercamiento con los propietarios de los mismos y


poder llegar a una negociacin de las franjas prioritarias para nuestro sistema de
acueducto.
ANLISIS DE DESCARGOS: La entidad emite respuesta aun cuando no hay
observacin lo que no hay por motivo para pronunciarse dado que como se
describi se pudo establecer que la entidad aunque no ha adquiri predios en
2013, cumple con la inversin ya que de conformidad con la norma, igualmente se
puede financiar Esquemas de pago por servicios ambientales , lo cual llevo a cabo
invirtiendo fondos en la contratacin de un estudio de factibilidad (Contrato de
Consultora 07 de 2014 $24 millones contratista: Corporacin Agua Viva)..
Cumplimiento Del Fondo De Solidaridad: Acuerdo municipal por el cual se
reglamenta fondo de solidaridad y redistribucin de ingresos N 015 de 2005.
Valor transferido en la vigencia: $274,67.
Control Interno Ambiental: Los procedimientos establecidos no tienen incluido
el factor ambiental. No existe un plan de accin en materia ambiental. Dentro de
la estructura orgnica, no est incorporada el rea ambiental. No estn
debidamente asignadas las responsabilidades en materia ambiental. No existe
un inventario causas e impactos ambientales. Los PROCEDAS no han sido
ejecutados La alcalda no ha establecido programas de autocontrol como,
reportes ambientales peridicos o monitoreos a la contaminacin por ruido y
especio pblico. No se han practicado auditoras ambientales. La alcalda no
invierte en investigacin y desarrollo de tecnologas limpias.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Nuevamente la inversin en
este sector se ve afectada debido a la limitacin de recursos presupuestales, sin
embargo en nuestro plan de desarrollo quedaron unas metas a las cuales se le
vienen dando cumplimiento, y dado que la secretaria de planeacin es la
encargada de este sector adems de agricultura, infraestructura, vivienda,
energa, ect, ha dificultado realizar los registros documentados de las actividades y
acciones que se toman en este campo.
Anlisis Respuesta Derecho de Contradiccin: La entidad no emite respuesta
concordante con la observacin que se refiere al control interno ambiental.
Hallazgo administrativo.
Criterio: Ley 87 de 1993
Causa: Falta de controles ambientales
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Efecto: Posible afectacin al medio ambiente debido a la falta de seguimiento a


las actividades ambientales ejecutadas en la inversin
Servicios Pblicos de Acueducto Urbano: Fuente de abastecimiento: Micro
cuenca denominada ro Unilla con Concesin Superficial de la Corporacin
Ambiental CDA.
Tratamiento: Existe una planta de tratamiento de tipo convencional en
funcionamiento ubicada en la calle 12 con carrera 11 barrio La Paz, Calamar. La
planta de tratamiento se encuentra registrada en la SSPD bajo el nombre de San
Francisco de Ass. Caudal medio de la fuente (L/seg.): 30 L/seg para el ro y 6,7
L/seg en el pozo.
Redes de Distribucin: En la poblacin urbana existe una red de distribucin para
1.010 viviendas con 750 conexiones. Las viviendas con medidores son 750 y sin
medidores 260. El estado general de la Planta de Tratamiento PTAP N1: es
bueno. Se cuenta con un PMA - Plan maestro de Acueducto. Existe un laboratorio
cuya infraestructura est en buen estado y la persona encargada de la planta
cuenta con la idoneidad exigida y est certificada para su manejo.
Control de calidad e Idoneidad, la SDSG emite un concepto de fecha julio 28 de
2014 con concepto en el que hace requerimientos a la entidad producto del Acta
de Inspeccin Sanitaria de fecha 5 de marzo de 2014 en que requiere el
cerramiento total de la planta potabilizadora en el rea de procesos unitarios y
sealizarlos, mejorar las condiciones de almacenamiento de los insumos
qumicos, mejorar las condiciones de infraestructura de la PTAP, medir caudales
en la red de distribucin y de lavado de floculadores, sedimentadores, filtros y
tanques de almacenamiento, provisin de elementos de control de emergencias,
mejorar el espacio de ubicacin del laboratorio y dotarlo de equipos de ensayo de
demanda de cloro, turbiedad, color aparente, PH y de equipos de seguridad. De
ellos no hay acta de avance.
Cuenta con la macro medicin en cinco puntos: 1) Calle 9 Carrera 7; 2) Calle 9
Carrera 7; 3) Calle 9 Carrera 8; 4) Calle 9 Carrera 10; 5) En la Planta de
tratamiento. Falta macro medidor de entrada, es decir el manmetro de 6 pulgadas
para poner en funcionamiento de la medida.
Servicios Pblicos de Acueducto Rural: Existen 4 veredas que cuentan con
acueducto y 28 veredas que no lo tienen. Ninguna de ellas cuenta con un sistema
de tratamiento.
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Servicios Pblicos de Alcantarillado Urbano: El estado general de las redes es


buena y est construida bajo los parmetros de calidad RAS 2000. La cobertura
del servicio es del 70% de la poblacin conectada. Las fuentes receptoras de
aguas servidas se encuentran en el ro Unilla y Cao Calamar.
La alcalda no cuenta con una planta de tratamiento de aguas residuales ni otro
tipo de tratamiento para aguas servidas y vertimientos de aguas negras. Dentro
del PMA contemplado en el PDA Departamental, est prevista la construccin de
una Planta de Tratamiento de Aguas Residuales por valor de 3106,05 millones de
pesos, sin embargo el municipio no cuenta con el proyecto radicado en planeacin
municipal o no se tiene conocimiento de l.
Servicios Pblicos de Alcantarillado Rural: No existen.
Servicios Pblicos de Aseo: Recoleccin: La cobertura de recoleccin es del
100%. La frecuencia de recoleccin es de 2 veces/semana en zona residencial y
3 veces/semana en zona comercial. El volumen en metros cbicos recolectados
mensualmente es de 52 toneladas. Disposicin final: Se sita en relleno
sanitario a cielo abierto en celdas transitorias, con encerramiento y con canales
perimetrales. En el predio denominado El Diamante situada en las afueras de
la ciudad a 12,2 km con vida til de 28 aos. Filtro francs para gases. Posee
suelo impermeabilizado. El rea del relleno es de 4 Has y el predio es propio,
con Escritura N 311 de 2009 de la Notara nica de San Jos. El operario
cuenta con medidas de seguridad Industrial como mascaras de vapores, botas
de caucho, guantes industriales, lentes o caretas de proteccin, overol y caretas.
Contaminacin generada: No genera contaminacin hdrica, ni atmosfrica, ni
paisajstica. Reciclaje: No se hace reciclaje. PGIRS Plan Integral de Residuos
Slidos: Se formul el PGIRS que fue aprobado mediante Decreto 1505 de
2003.
Residuos Hospitalarios: La clasificacin: manejo: incineracin y PGIRH plan
integral de residuos hospitalarios: est a cargo de la ESE Red de Servicios de
Primer Nivel.
Planta De Sacrificio: La administracin est a cargo de la alcalda. Licencias:
Posee permiso ambiental para vertimientos y concesin de aguas expedido por la
CDA mediante Resolucin DGSV 078 de julio 30 de 2008, licencia y Plan de
Manejo Ambiental. Inspeccin Sanitaria: a cargo del INVIMA de la cual queda
registr mediante acta. El total de sacrificios en la vigencia de 2013 fue de 730
bovinos y no se sacrifican porcinos porque no existen las especificaciones
tcnicas en la planta de sacrificio. Manejo de desechos: No se les da tratamiento,
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se entierran en un lote propiedad del municipio. Estado de la infraestructura


existente: buena. Servicios Pblicos: Cuenta con todos los servicios pblicos
domiciliarios. Transporte de Carne en Canal: El vehculo que transporta la carne
en canal es apropiado.
Plazas De Mercado: No existen plazas de mercado en el municipio. El municipio
no cuenta con plazas de mercado lo que hace que los comerciantes invadan el
espacio pblico con sus mercaderas y a su vez que no se les d un tratamiento
sanitario adecuado.
Recursos Naturales: no aporta informacin.
reas de Reserva Natural: no aporta informacin.
reas de Parques Nacionales: no aporta informacin.
Tipos de reforestaciones ejecutadas: no aporta informacin.
Tala Indiscriminada De Bosques: No existe un programa que impida la tala
indiscriminada.
Recurso Flora: Bosques - Dentro del Plan de Desarrollo se estn adelantando
acciones para implementacin del vivero municipal y la recuperacin de cuencas y
micro cuencas.
Recurso Fauna: Se prohbe la malla de arrastre y el uso de dinamita, barbasco u
otros insumos que alteren el medio acutico y causen dao severo a otras
especies o las de menor tamao.
Recurso Del Suelo: Estn planteadas las reas de amenaza de origen antrpico,
erosin.
Recurso Hdrico: no aporta informacin.
Principales Problemas Ambientales: Desastres: Por Inundaciones. Aguas
Residuales Domsticas: Van a acequias contaminando el medio ambiente. Mal
manejo de basuras: Basuras que arrojan los habitantes en las calles del casco
urbano en los das en que no hay recoleccin. Asentamiento en zonas de riesgo.
No hay. Zona Rural: No hay.
Minera: En el municipio no hay explotacin minera.
Industria: En el municipio no hay industrias.
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Control Sobre Los Recursos Naturales: No se ejerce el control y seguimiento


debido para verificar el cumplimiento de los planes de manejo y ejecucin de
obras de mitigacin de impactos por parte de las autoridades ambientales que son
segn el Sistema Nacional Ambiental, la Corporacin CDA, el Departamento, los
municipios y el SINCHI.
Calidad Del Aire: El Plan de desarrollo municipal, no contempla acciones
tendientes a mejorar y/o conservar la calidad del aire, el municipio no cuenta con
estudios que evalen la calidad del aire en la jurisdiccin, durante la vigencia
2013, la administracin municipal no adelant operativos de emisiones de gases a
las fuentes mviles.
Gestin Del Riesgo: Los proyectos de inversin pblica realizados en la vigencia
de 2013 incorporaron el riesgo de desastre.
Ruido: La administracin municipal no realiza campaas educativas para
disminuir los niveles de ruido que presentan en el rea urbana.
Educacin Ambiental: El Plan de Desarrollo Municipal contempl el componente
ambiental dentro del eje estratgico denominado Desarrollo Territorial sin
embargo no se evidencian acciones en educacin ambiental.

HALLAZGOS
Control Interno Ambiental: Los procedimientos establecidos no tienen incluido
el factor ambiental. No existe un plan de accin en materia ambiental. Dentro de
la estructura orgnica, no est incorporada el rea ambiental. No estn
debidamente asignadas las responsabilidades en materia ambiental. No existe
un inventario causas e impactos ambientales. Los PROCEDAS no han sido
ejecutados La alcalda no ha establecido programas de autocontrol como,
reportes ambientales peridicos o monitoreos a la contaminacin por ruido y
especio pblico. No se han practicado auditoras ambientales. La alcalda no
invierte en investigacin y desarrollo de tecnologas limpias.
Servicios Pblicos de Acueducto Urbano: La entidad no ha emitido las
correcciones a las observaciones relacionadas con control de calidad e
Idoneidad que emitiera la SDSG mediante concepto de fecha julio 28 de 2014 y
Acta de Inspeccin Sanitaria de fecha 5 de marzo de 2014.
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Servicios Pblicos de Acueducto Rural: Existen 28 veredas que no lo tienen.


Ninguna de ellas cuenta con un sistema de tratamiento.
Servicios Pblicos de Alcantarillado Urbano: La alcalda no cuenta con una
planta de tratamiento de aguas residuales ni otro tipo de tratamiento para aguas
servidas y vertimientos de aguas negras.
Servicios Pblicos de Alcantarillado Rural: No existen.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Con relacin a la Certificacin
de calidad del agua de 28 de julio de 2014, la Secretaria de Salud del Guaviare, la
remite al municipio de acuerdo con lo establecido por la ley y como requisito para
que el municipio sea Certificado para la Administracin de los recursos del SGP en
el sector de agua potable y saneamiento bsico de acuerdo con las Directivas 005
de 2008 y 015 de 2005 de la Procuradura General de la Nacin y dems
normatividad relacionada con este tema. Esta Certificacin se debe cargar al
sistema SUI que administra la Superservicios y que para el ao 2014 se tena
como plazo del 31 de julio de 2014 y que debe Certificar el IRCA para el ao 2013.
De tal manera que la certificacin emitida por la SSG es un documento tcnico de
la calidad del agua resultado del anlisis del laboratorio de salud pblica de esta
Secretaria.
Con relacin al Acta de inspeccin sanitaria de Marzo 5 de 2014, se efectu
seguimiento por parte de la SSG de dicha Acta, el da 22 de octubre de 2014, de
lo cual se suscribi el Acta Revisin Cumplimiento Plan de Mejoramiento USPD
municipio de Calamar, Guaviare, observndose el avance obtenido por esta
Unidad, con relacin a el Acta del primer semestre de 2014.
Con relacin a la planta de tratamiento de aguas residuales PTAR, se tiene
establecido en el plan maestro de acueducto y alcantarillado del municipio de
calamar, la construccin de la PTAR por un valor de $ 2,955,912,514. Esta
inversin se considera debe realizarse con recursos del Plan departamental de
Aguas.
Anexo 55. Acta inspeccin sanitaria 22 oct. 2014
ANLISIS DE DESCARGOS: Respuesta sobre la calidad del agua y actas de
inspeccin sanitarias y planta de tratamiento de aguas residuales a actas de
inspeccin sanitarias y planta de tratamiento de aguas residuales la entidad
describe de manera justificada y concordante los avances de la observacin,
adems anexa Acta inspeccin sanitaria 22 oct. 2014 por lo que se retira.

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Planta De Sacrificio: Inspeccin Sanitaria: No se sacrifican porcinos porque no


existen las especificaciones tcnicas en la planta de sacrificio. Manejo de
desechos: No se les da tratamiento adecuado.
Plazas de Mercado: El municipio no cuenta con plazas de mercado lo que hace
que los comerciantes invadan el espacio pblico con sus mercaderas y a su vez
que no se les d un tratamiento sanitario adecuado.
Recurso Hdrico: La entidad no aporta informacin.
Calidad Del Aire: El Plan de desarrollo municipal, no contempla acciones
tendientes a mejorar y/o conservar la calidad del aire, ni estudios que evalen su
calidad tampoco la administracin municipal no adelant operativos de emisiones
de gases a las fuentes mviles.
Ruido: La administracin municipal no realiza campaas para disminuir los niveles
de ruido en el rea urbana.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: A travs de la Inspeccin de
Polica se vienen realizando acciones tendientes a la disminucin del ruido en el
rea urbana del municipio. En conejos de Seguridad se ha establecido la
necesidad de hacer campaas y se establecido la responsabilidad en la
Inspeccin de Polica. Se organiza jornadas de visita a los establecimientos de
comercio y se hace las respectivas pruebas con el sonmetro con el que cuenta la
Entidad territorial. De las novedades encontradas se deja los respectivos hallazgos
a los establecimientos de comercio.
Anlisis Respuesta Derecho de Contradiccin: Respuesta sobre emite
respuesta de manera justificada y concordante los avances de la observacin, por
lo tanto se retira.
Educacin Ambiental: no se evidencian acciones en educacin ambiental.
DESCARGO DE LA ALCALDA DE CALAMAR: De la misma manera que en la
observacin del control interno ambiental, la inversin en este sector se ve
afectada debido a la limitacin de recursos presupuestales, sin embargo en
nuestro plan de desarrollo quedaron unas metas a las cuales se le vienen dando
cumplimiento, y dado que la secretaria de planeacin es la encargada de este
sector adems de agricultura, infraestructura, vivienda, energa, etc, ha dificultado
realizar los registros documentados de las actividades y acciones que se toman en
este campo. Pero que esperamos mejorar en su registro.
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ANLISIS DE DESCARGOS: La entidad admite la observacin basada en


problemas de tipo presupuestal. Hallazgo administrativo.
Criterio: Ley 87 de 1993
Causa: Falta de incorporacin de actividades de educacin ambiental
Efecto: Posible afectacin al medio ambiente debido a la falta sensibilizacin a la
comunidad
2.2.7. SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO AMBIENTAL PRODUCTO
DEL INFORME MACRO 2013
Seguimiento al Plan de Mejoramiento Ambiental: la entidad a travs de la
oficina de control interno aplic control al Plan de Mejoramiento ambiental que
suscribi el 25 de octubre de 2013 con la Contralora Departamental producto del
Informe Sobre el Estado de los Recursos Naturales y del Ambiente de la vigencia
evaluada. Como resultado se observa que se alcanz un cumplimiento del 82,35%
considerado SATISFACTORIO.
Para el informe ambiental del municipio realizado para la vigencia 2013, de los 17
hallazgos evidenciados se reportan a su vez 2 acciones correctivas para los
hallazgos 2 y 5 sobre las cuales se suscribi un Plan de Mejoramiento Ambiental
que contena las acciones a desarrollar, de ellas fueron cumplidas totalmente 14, y
han sido inefectivas 3, las acciones N2, 2 y 4.
A continuacin se presentan los hallazgos que fueron objeto de in cumplimiento.
Hallazgo 2 y 2.1. Accin Correctiva 2: Solicitara por medio del oficio a la CDA, un
estudio de calidad del aire, ya que el municipio no cuenta con los recursos
econmicos para la adquisicin de los elementos necesarios para llevarse a cabo.
Accin Correctiva 2.1: Se llevaran registros bimensuales sobre las mediciones de
contaminacin auditiva en establecimientos pblicos.
HALLAZGO: INCUMPLIDA. La alcalda no ha elaborado el oficio y no hay
registros bimensuales sobre las mediciones de contaminacin auditiva en establecimientos
pblicos

Hallazgo 3: Accin Correctiva: se llevaran registros semestrales de informes de


contaminacin visual a travs de imgenes y dems elementos, sern llevados a
cabo aplicando la Ley 140 de 1994.
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HALLAZGO: INCUMPLIDA. Sin evidencia


Hallazgo 4: Accin Correctiva: Establecer dentro del plan de auditoras de la
vigencia 2014 y llevarla a cabo una revisin ambiental.
HALLAZGO: INCUMPLIDA. La OCI no program auditoras ambientales.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: En la revisin del plan de
mejoramiento ambiental en un alto porcentaje fueron ejecutadas, sin embargo
existen algunas que por la limitacin de recursos econmicos no se han podido
ejecutar y que debido a la gran carga laboral que lleva la secretaria de planeacin
la encargada del sector ambiental, no ha podido documentar, en donde se
evidencie las acciones realizadas, pero esperamos continuar en ese sentido
ascendente de cumplimiento con respecto al primer ao y as lograr las metas
trazadas en nuestro plan de desarrollo y plan de mejoramiento ambiental. En
cuanto a la auditora ambiental se llevara a cabo para la prxima vigencia.
Anlisis Respuesta Derecho de Contradiccin: La entidad admite la
observacin basada en problemas de tipo presupuestal. Hallazgo administrativo.
Criterio: Ley 87 de 1993
Causa: Falta de incorporacin de actividades de control y seguimiento de la
gestin ambiental
Efecto: Posible afectacin al medio ambiente debido a la falta de control y
seguimiento de la gestin ambiental
2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
2.3.1 Estados contables
TABLA 3-1

ESTADOS CONTABLES
VARIABLES A EVALUAR
Total inconsistencias $ (millones)
Indice de inconsistencias (%)
CALIFICACIN ESTADOS CONTABLES
Calificacin
Sin salvedad
<=2%
Con salvedad
>2%<=10%
Adversa o negativa
>10%
Abstencin
-

Puntaje Atribuido
6051391.0
26.1%

0.0
Adversa
o
negativa

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ANLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS


Comparativo Libros Oficiales Vs. Informes CGN 2005.001

REFERENCI
A A P/T

COD
.

DESCRIPCION

ACTIVO CORRIENTE

VARIACI
ON

2013

CGN

13,882,150

13,882,150

149,830

149,830

12,358,019

12,358,019

2,668

2,668

14,702

14,702

1105 CAJA

1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

INVERSIONES ADMINISTRACION DE LIQUIDEZ EN


1202
TITULOS PARTICIPATIVOS

1305 VIGENCIA ACTUAL

1310 VIGENCIAS ANTERIORES

1401 INGRESOS NO TRIBUTARIOS

313,459

313,459

1408 SERVICIOS PBLICOS

481,656

481,656

1420 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS

347,556

347,556

1424 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIN

113,172

113,172

1425 DEPSITOS ENTREGADOS

25,000

25,000

1470 OTROS DEUDORES

178,020

178,020

1480 PROVISIN PARA DEUDORES (CR)

-101,932

-101,932

9,317,189

9,317,189

1,250

1,250

1,525,647

1,525,647

1,400

1,400

111,067

111,067

1,844,160

1,844,160

346,738

346,738

ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES EN
LIQUIDACIN

1216

1605 TERRENOS

1615 CONSTRUCCIONES EN CURSO

1620 MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE

1635 BIENES MUEBLES EN BODEGA

1640 EDIFICACIONES

1645 PLANTAS, DUCTOS Y TNELES

1650 REDES, LINEAS Y CABLES

3,109,589

3,109,589

1655 MAQUINARIA Y EQUIPO

2,191,515

2,191,515

1665 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

48,069

48,069

1670 EQUIPOS DE COMUNICACIN Y COMPUTACIN

105,107

105,107

0
-

Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos


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1675 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION

1685 DEPRECIACION ACUMULADA (CR)

1710 BIENES DE BENEFICIO Y USO PBLICO EN SERVICIO

1785

1901 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL

1905 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

1910 CARGOS DIFERIDOS

1920 BIENES ENTREGADOS A TERCEROS

PROVISIONES PARA PROTECCIN DE BIENES


1922
ENTREGADOS A TERCEROS (CR)

1960 BIENES DE ARTE Y CULTURA

1970 INTANGIBLES

1975 AMORTIZACION ACUMULADA DE INTANGIBLES (CR)

AMORTIZACIN ACUMULADA DE BIENES DE


BENEFICIO Y USO PBLICO (CR)

TOTAL ACTIVO
PASIVO CORRIENTE

271,502

271,502

-3,999,761

-3,999,761

1,955,139

1,955,139

-1,042,741

-1,042,741

2,668,033

2,668,033

515

515

134,296

134,296

88,371

88,371

-43,025

-43,025

318

318

131,500

131,500

-131,500

-131,500

23,199,339

23,199,339

2,119,272

2,119,272

0.00

DD

2401 ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES

330,713

330,713

DD

2403 TRANSFERENCIAS POR PAGAR

583,659

583,659

DD

2425 ACREEDORES

234,029

234,029

DD

2430 SUBSIDIOS ASIGNADOS

DD

2440 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR

DD

2455 DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA

DD

ADMINISTRACIN Y PRESTACIN DE SERVICIOS DE


2480
SALUD

EE

2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES

61,058

61,058

GG

2710 PROVISION PARA CONTIGENCIAS

GG

2715 PROVISION PARA PRESTACIONES SOCIALES

82,753

82,753

HH

2905 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS

826,422

826,422

HH

2917 ANTICIPO DE IMPUESTOS

638

638

PASIVO NO CORRIENTE

OPERACIONES DE CREDITO PUBLICO INTERNAS DE


LARGO PLAZO

2,119,272

2,119,272

23,897,337

23,897,337

BB

2208

TOTAL PASIVO
JJ

3105 CAPITAL FISCAL

JJ

3110 RESULTADO DEL EJERCICIO

0
-

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JJ

3125 PATRIMONIO PUBLICO INCORPORADO

JJ

PROVISIONES, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES Y


3128
AMORTIZACIONES (DB)

3,131,911

3,131,911

-2,210,246

-2,210,246

TOTAL PATRIMONIO

24,819,002

24,819,002

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

26,938,274

26,938,274

Los saldos que se observan en el cuadro, fueron tomados del libro mayor, a su
vez, se compararon con los reportados a la Contadura General de la Nacin en el
formato CGN2005.001, de lo cual no se evidencio una diferencia alguna.
HALLAZGO: De acuerdo a lo observado el municipio no registra la totalidad de los
activos, no todos los terrenos estn contabilizados cifras que distorsionan
ostensiblemente los estados financieros, adems teniendo en cuenta que hay en
curso procesos jurdicos que cursan contra el municipio y de cuya cuanta no se
puede determinar en valor cierto.
DESCARGO: La entidad no se pronuncia al respecto
ANLISIS DE DESCARGOS: Teniendo en cuenta que la entidad no se pronunci
con respecto a la observacin, en cuanto a que no se tiene registrado el total de
los activos como son los terrenos y que adems el municipio no tiene claro el valor
de los procesos jurdicos que cursan en contra,
incumpliendo con las
disposiciones emitidas por la Contadura General de la Nacin con el fin de
producir la informacin contable de forma confiable, oportuna y veraz, razn por la
cual se mantiene como hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria.
Criterio: Resolucin 354, 355 de 2007, Instructivo 020 de 2012, Ley 734 de 2002
Art 48 Numeral 52.
Causa: Procedimientos inadecuados, o poco prcticas que no permiten advertir
oportunamente el problema.
Efecto: Control inadecuado de los recursos en los cuales se puede presentar la
prdida de ingresos a la entidad auditada.
LIBRO MAYOR Y BALANCES: Para la revisin se solicit en trabajo de campo el
libro impreso, donde se constat que no existen diferencias en los libros oficiales,
y estos se encuentran debidamente impresos y archivados.
LIBRO DIARIO: As como se revis el libro mayor, en la revisin realizada a este
libro, no se encontraron diferencias en los movimientos, la impresin del periodo
contable de 2013 se encontr debidamente organizada y archivada.
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CAJA: Para la revisin del saldo de esta cuenta se solicit la planilla del ltimo da
hbil del mes de diciembre de 2013 y las consignaciones hechas el primer da
hbil del mes de enero de 2014, con el fin de verificar que el saldo que quedo en
Caja al cierre de 2013 se haya consignado en el Banco; a su vez, se solicit el
auxiliar de Caja de enero a diciembre de 2013, para observar el comportamiento y
manejo de la caja, evidencindose lo siguiente:
1. se encuentran en custodia en la caja fuerte de la secretaria de hacienda
municipal, se han efectuados los depsitos de los recursos recaudados en
las cuentas de bancos como lo establecen las normas vigentes, es de
anotar que por seguridad el traslado de dinero del municipio a San Jos se
hace riesgoso, de tal forma que minimizando estos riesgos y ante la
carencia de una institucin financiera se cambian los ttulos valores
(cheques) emitidos por la Alcalda con los recaudos en efectivo de los
servicios pblicos y de los impuestos municipales.
BANCOS: Para la revisin de esta cuenta, se solicitaron las conciliaciones
bancarias, los extractos y los auxiliares a corte 31 de diciembre de 2013,
posteriormente se hizo una seleccin aleatoria de algunas cuentas las cuales
fueron objeto de revisin y verificacin de saldos.
HALLAZGO: Se evidencio que durante la vigencia analizada algunas de las
cuentas no presentaron movimiento, lo cual en su mayora obedece a convenios
ya ejecutados o al traslado de los recursos para un mejor servicio a otras
corporaciones financieras, sin que a la fecha se hayan cancelado las antiguas
cuentas; persiste desde vigencias esta situacin administrativa generando
desgaste para el personal, con la elaboracin de todos los meses de las
respectivas conciliaciones bancarias, por lo tanto se recomienda hacer un proceso
de depuracin de estas cuentas con el fin de cancelarlas.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Ya se han tomado los
correctivos, en el mes de octubre se cancelaron 28 cuentas del Banco Popular y
en el mes de noviembre se van a cancelar 18 cuentas del banco Agrario.
Anexo 59. Cancelacin cuentas bancarias
ANLISIS DE DESCARGOS: Teniendo en cuenta la respuesta dada por la
entidad y con el fin de que la misma tenga el control de las cuentas que posee que
no han presentado movimientos generando desgaste para el personal con la
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elaboracin de todos los meses de realizar las conciliaciones bancarias, se


mantiene como hallazgo administrativo.
Criterio: Resolucin 354, 355 de 2007, Instructivo 020 de 2012.
Causa: Procedimientos o normas inadecuadas, o poco prcticas que no permiten
advertir oportunamente el problema.
Efecto: Control inadecuado de actividades.
1310. RENTAS POR COBRAR
HALLAZGO: Se observar que la entidad posee unas rentas por cobrar por valor
de $ 2.668 (miles) de la vigencia actual y $14.702 (en miles) de la vigencia
anterior, correspondiente a cartera por el Impuesto Predial y de Industria y
Comercio a Diciembre 31 de 2013, de lo anterior, se destaca que el Impuesto de
Industria y Comercio es una obligacin que el Contribuyente presenta dentro de
una autoliquidacin que hace con base en los ingresos obtenidos durante la
vigencia fiscal, de acuerdo con lo establecido en el Estatuto de Rentas del
Municipio, diferente al Impuesto Predial, que es una liquidacin que el Municipio
hace con base en los avalos que hace el IGAC, donde posteriormente se le da a
conocer al contribuyente para que haga el pago que le corresponde y de donde
debe darse una liquidacin oficial, acuerdo de pago o cualquier otro documento
idneo para que se pueda reconocer como un derecho real y posteriormente hacer
el cobro respectivo.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: El municipio no contaba con el
manual interno de cartera y el manual de cobro coactivo, herramientas que ya se
adoptaron, se est iniciando el ejercicio de cobro, inicialmente a grandes
contribuyentes, empezando por entidades pblicas, es as, como se adelant el
trmite con la Secretara de Educacin, por el impuesto predial, cobro que surti
efecto y se recuperaron ms de 78 millones de pesos. Con el comercio y los
propietarios de predios, se va adelantar en dos fases ese recaudo, en la primera
fase, se va a manejar una ambientacin y orientacin para ensear de manera
pedaggica la importancia de la tributacin y los riesgos de no hacerlo; para ello
se est adelantando un contrato, que consta de la entrega de un plegable, sobre
tributacin, se dictar una conferencia didctica sobre el tema y se har entrega
de una alcanca, en forma de camiseta, con la leyenda yo me pongo la camiseta
por calamar, a cada contribuyente, para generar la cultura del ahorro para la
cancelacin de impuestos; de la misma manera a quienes se pongan al da, se les
har entrega de un llavero, con el croquis de Calamar, conmemorativo de que es
un buen contribuyente.
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En la segunda fase se iniciar con los cobros coactivos, empezando con los
predios que estn prximos a prescribir la accin de cobro, para interrumpirla,
haciendo uso de los modelos y procedimientos establecidos en el manual.
ANLISIS DE DESCARGOS: Teniendo en cuenta que el Impuesto Predial es un
tributo que grava los inmuebles que se encuentran ubicados en el Municipio del
Calamar-Guaviare. Los propietarios o poseedores estn en la obligacin de
declararlo y pagarlo una vez al ao, es importante que la Entidad tome la medidas
necesarias con el fin de recaudar dicho impuesto y evitar un posible detrimento al
Municipio, por lo anterior y con el fin de fortalecer este proceso se mantiene como
hallazgo administrativo.
Criterio: Resolucin 354, 355 de 2007, Instructivo 020 de 2012.
Causa: Procedimientos o normas inadecuadas, o poco prcticas que no permiten
advertir oportunamente el problema.
Efecto: Control inadecuado de los recursos en los cuales se puede presentar la
prdida de ingresos a la entidad auditada.
CARTERA POR SERVICIOS PUBLICOS
Para la revisin del saldo de esta cuenta, se solicit una relacin de la cartera por
edades, con el fin de verificar la razonabilidad del saldo, adems de hacer el
clculo de la provisin. Una vez revisada la cartera contablemente se evidenci
que esta asciende a $481.656 valor en miles, de la cuenta servicios pblicos y
$313.459 valor en miles, de ingresos no tributarios.
HALLAZGO: para la fecha de la auditoria se evidencio que an no se ha
culminado con el proceso de parametrizacin del software PIMISYS, se viene
realizando plan de trabajo y verificacin de la informacin cargada con el apoyo
tcnico de los ingenieros de apoyo del programa PIMISYS, esta observacin se
viene realizando desde la auditoria anterior, por lo cual se exhorta a la
administracin municipal para que se d culminacin a este proceso, sin embargo
se evidencio que se viene trabajando en el tema.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: La Unidad de servicio pblico
junto con los ingenieros de PIMISYS, se encuentran adelantando el proceso de
clasificar correctamente la cartera por edades, que presenta falencias en la
clasificacin que presenta el software, una vez se solucione la cartera por edades
se proceder a realizar el clculo de la provisin de cartera, la clasificacin del
activo corriente y no corriente y se presentara al comit tcnico de sostenibilidad
contable para su respectiva aprobacin.
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Se soporta lo anterior mediante acta de soporte tcnico de PIMISYS del 30 de


septiembre de 2014.
Anexo 61. Acta visita Pimysis sept. 14 de 2014.
ANLISIS DE DESCARGOS: Teniendo en cuenta la respuesta daba por la
entidad en lo referente a la cartera por servicios pblicos, es importante que la
misma tenga pleno conocimiento de las que presentan mayor antigedad y los
mecanismos utilizados para la recuperacin de los recursos. Igualmente que se
realice la clasificacin de los activos en corrientes y no corrientes con el fin de
calcular el valor de la provisin de la cartera. Por lo anterior y con el fin de
fortalecer este proceso se mantiene como hallazgo administrativo.
Criterio: Resolucin 354, 355 de 2007, Instructivo 020 de 2012.
Causa: Falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo lo cual se deriva en las
debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el problema.
Efecto: Control inadecuado de los recursos
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO: Para la revisin de esta cuenta, se solicit la
relacin de los bienes de Propiedades, planta y equipo existentes a 31 de
diciembre de 2013, la cual fue suministrada en una hoja de clculo de Excel, que
al compararla con los saldos reflejados en la contabilidad, se presentan diferencias
en el valor del bien, la depreciacin y por ende el valor neto.
FRECUENCIA DE LAS ACTUALIZACIONES: la actualizacin de las propiedades,
planta y equipo debe efectuarse con periodicidad de tres (03) aos, a partir de la
ltima realizada, y el registro debe quedar incorporado en el periodo contable
respectivo. No obstante, si con anterioridad al cumplimiento de este plazo el valor
en libros de las propiedades, planta y equipo experimenta cambios significativos
con respecto al costo de reposicin, o al valor de realizacin, debe hacerse una
nueva actualizacin registrando su efecto en el periodo contable respectivo.
EXEPCIONES A LA ACTUALIZACION: No es obligatoria la actualizacin de los
bienes muebles cuyo costo histrico, individualmente considerado, sea inferior a
treinta y cinco (35) salarios mnimos mensuales legales vigentes, ni de las
propiedades planta y equipo ubicados en zonas de alto riesgo.
HALLAZGO: igual que en la vigencia del ao inmediatamente anterior (2012), se
siguen presentando para el 2013 las mismas deficiencias en cuanto a que en la
revisin de la Propiedad, planta y equipo se pudo evidenciar que existen
diferencias entre la relacin de los bienes en forma detallada y lo reflejado en
contabilidad, por lo tanto, se hace necesario que se realice el proceso de
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levantamiento fsico del inventario y el proceso de depuracin de la informacin


contable, siguiendo lo establecido en la normatividad aplicable para la depuracin
de la informacin contable de las entidades pblicas, emitidas por el Contador
General de la Nacin.
Respecto a las actualizaciones que se deben realizar de las propiedades, planta y
equipo, se recomienda que en especial los bienes inmuebles se les haga el
proceso de valuacin y escrituracin a favor del Municipio, toda vez que estos
saldos se encuentran desactualizados y es necesario que se ajusten y legalicen.
Para la revisin de estas cuentas, se solicit el pago de estos aportes del mes de
diciembre y se compar con los saldos que reflejan en el balance sin presentarse
ninguna diferencia al respecto.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Frente a esta observacin, se
ha venido adelantando un trabajo de comparacin de cada una de las cuentas
relacionadas (anexo cuadro comparativo), en donde hemos hallado varias
diferencias, por lo que se hace necesario convocar al Comit Tcnico de
Sostenimiento Contable, con el fin de concertar el apoyo a la responsabilidad del
proceso de levantamiento fsico de inventario y el proceso de depuracin de la
informacin.
Anexo 62. Cuadro comparativo Almacn vs Contabilidad
ANLISIS DE DESCARGOS: Teniendo en cuenta que es importante que la
entidad tenga el control total de los bienes que posee y con el fin de que los
mismos cuenten con la proteccin, custodia y uso adecuado de los mismo se hace
necesario que se contine con el levantamiento y depuracin de los bienes que
posee la entidad con relacin a la relacin de la Propiedad, Planta y Equipo y con
el fin de fortalecer este proceso se mantiene como hallazgo administrativo.

Criterio: Resolucin 354, 355 de 2007, Instructivo 020 de 2012.


Causa: Falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo lo cual se deriva en las
debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el problema.
Efecto: Control inadecuado de los recursos.
RETENCION EN LA FUENTE: Para la revisin de esta cuenta se solicit la
declaracin, pago y auxiliares de los meses de Febrero, Mayo y Junio, de 2013,
verificando que lo que se caus en el mes sea lo mismo que efectivamente se
pag y a su vez, que la presentacin y el pago se haya hecho oportunamente,
encontrando todo debidamente presentado.
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PATRIMONIO (CAPITAL FISCAL)


HALLAZGO: En el anlisis y clculo de la variacin del saldo del Capital Fiscal del
periodo contable 2013, se presenta una diferencia de $1.764.847 miles, debido a
que este es el resultado de sumarle al saldo del Capital Fiscal de la vigencia 2012
($20.468.678 miles), el saldo del resultado del ejercicio de ese mismo periodo
contable ($3.429.592 miles) y restarle el de las provisiones, agotamiento,
depreciaciones y amortizaciones ($1.765.780 miles), quedando un valor de
$22.132.490 valor en miles, luego hay una subestimacin en el Capital Fiscal, por
la diferencia observada.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: La Administracin Municipal
est analizando la gestin de los recursos para realizar el
proceso de
saneamiento contable de los bienes y propiedades que se encuentran
desactualizados, esta es la razn por la que se presenta la subestimacin del
patrimonio.
ANLISIS DE DESCARGOS: Teniendo en cuenta la subestimacin al patrimonio
en cuanto al saldo reflejado en el capital fiscal y con el fin de que la entidad refleje
la situacin real de los bienes se mantiene como hallazgo administrativo.
Criterio: Resolucin 354, 355 de 2007, Instructivo 020 de 2012.
Causa: Falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo lo cual se deriva en las
debilidades de control que no permiten advertir oportunamente el problema.
Efecto: Control inadecuado de los recursos.
2.3.2. GESTIN PRESUPUESTAL
GESTIN PRESUPUESTAL
VARIABLES A EVALUAR

Puntaje Atribuido
80.0

Evaluacin presupuestal

80.0

TOTAL GESTION PRESUPUESTAL


Con deficiencias
Eficiente
Con deficiencias
Ineficiente

2
1
0

Eficiente

El presupuesto de Ingresos y Gastos que rigi durante la vigencia 2013 para el


Municipio Calamar (Guav) fue aprobado mediante Acuerdo Municipal No. 019 del
29 de noviembre de 2012 por un monto de $6.860.240 miles.

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2.3.2.1.

Presupuesto de Ingresos

La composicin inicial del presupuesto de Ingresos del Municipio Calamar (Guav)


para la vigencia 2013 ascendi a la suma inicial de $63860.240 miles, distribuido
de la siguiente forma:
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO
INGRESOS TRIBUTARIOS

INICIAL

%
617.770

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

9,01%

229.060

3,34%

TRANSFERENCIAS

5.786.410

84,35%

RECURSOS DE CAPITAL

227.000
6.860.240

3,31%
100,00%

TOTALES

Fuente: Rendicin Cuenta 2013

Luego de realizadas las adiciones y reducciones durante la vigencia fiscal el


presupuesto definitivo de ingresos alcanz un total de $23.234.970 miles, es decir
el 238,69%, registrando el mayor incremento en los recursos de capital con un
indicador porcentual de crecimiento del 5589%, seguido de las transferencias con
un 61,24% y los ingresos tributarios con un 23,31%, como se muestra a
continuacin:
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

INICIAL

ADICION

REDUCCION

DEFINITIVO

INGRESOS TRIBUTARIOS

617.770

144.007

761.777

23,31%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

229.060

229.060

0,00%

TRANSFERENCIAS

5.786.410

3.784.208

240.652

9.329.966

61,24%

RECURSOS DE CAPITAL

227.000
6.860.240

12.687.167
16.615.382

0
240.652

12.914.167
23.234.970

5589,06%
238,69%

TOTALES
Fuente: Rendicin Cuenta 2013

2.3.2.2.

Presupuesto de Gastos

Consecuentes con el presupuesto de ingresos, el de gastos se fija en igual suma y


concentra su mayor apropiacin en los recursos destinados a la Inversin Social
con un 80,90%, seguido de los Servicios Personales con un 14,16%, las
Transferencias con el 3,16% y los Gastos Generales con el 1,79%,
respectivamente.

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(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

INICIAL

SERVICIOS PERSONALES

971.096

14,16%

GASTOS GENERALES

122.823

1,79%

TRANSFERENCIAS

216.698

3,16%

5.549.623
6.860.240

80,90%
100,00%

INVERSIN
TOTALES

Fuente: Rendicin Cuenta 2013

Luego de realizadas las adiciones y reducciones durante la vigencia fiscal el


presupuesto definitivo de gastos se iguala con el de ingresos en total de
$23.234.970 miles, es decir el 238,69%, registrando el mayor incremento en la
Inversin con un indicador porcentual de crecimiento del 288,54%, seguido de los
gastos generales con un 82,36% y los gastos personales con un 26,97%; por el
contrario las transferencias disminuyeron en un 0,66%, como se muestra a
continuacin:
CONCEPTO

INICIAL

SERVICIOS
PERSONALES
GASTOS
GENERALES
TRANSFERENCIAS
INVERSIN
TOTALES

ADICION

REDUCCION

CREDIT

971.096

300.400

27.332

63.074

CONTRA
CDTO
74.278

122.823

88.531

59.495

46.871

(Cifras en miles de pesos)


DEFINITIV
%
1.232.960

26,97%

223.978

82,36%

216.698

1.420

215.278

-0,66%

5.549.623

16.226.451

213.320

215.667

215.667

21.562.754

288,54%

6.860.240

16.615.382

240.652

338.236

338.236

23.234.970

238,69%

Fuente: Rendicin Cuenta 2013

2.3.2.3.

Modificaciones Presupuestales

Una vez verificados los actos administrativos con los cuales se efectuaron las
modificaciones al presupuesto (Adiciones, Reducciones y Traslados), frente a lo
reportado en las ejecuciones de ingresos y gastos, se pudo determinar que existe
la siguiente diferencia.
(Cifras en miles de pesos)
REPORTE EJECUCIONES
PRESUPUESTALES

ACTOS ADMINISTRATIVOS
DIFER.

CONCEPTO

VALOR

CLASE

VALOR

TOTAL

APROBADO

$ 6.860.240

ACUERDO 019 (NOV / 20 / 2012)

6.860.240

$ 6.860.240

$0

ADICIONES

$ 16.615.382

DECRETO 014 (ENE / 21 / 2013)

419.041

$ 16.615.382

$0

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REDUCCIONES

TRASLADOS

DECRETO 018 (FEB / 08 / 2013)

317.650

DECRETO 029 (MAR / 04 / 2013)

1.830.679

DECRETO 038 (ABR / 08 / 2013)

846.335

DECRETO 048 (MAY / 14 / 2013)

49.000

DECRETO 052 (MAY / 28 / 2013)

5.168.039

DECRETO 083 (JUL / 29 / 2013)

73

DECRETO 085 (AGO / 05 / 2013)

48.144

DECRETO 088 (AGO / 16 / 2013)

1.069.086

DECRETO 098 (SEP / 16 / 2013)

49.000

DECRETO 103 (OCT / 07 / 2013)

689.095

DECRETO 131 (NOV / 25 / 2013)

2.655.730

ACUERDO 022 (DIC / 16 / 2013)

10.000

ACUERDO 023 (DIC / 16 / 2013)

3.443.696

DECRETO 148 (DIC / 31 / 2013)

5.478

DECRETO 149 (DIC / 31 / 2013)

14.336

DECRETO 029 (MAR / 04 / 2013)

122.985

DECRETO 038 (ABR / 08 / 2013)

6.808

DECRETO 148 (DIC / 31 / 2013)

105.665

DECRETO 149 (DIC / 31 / 2013)

5.194

DECRETO 025 (FEB / 22 / 2013)

9.000

DECRETO 029 (MAR / 04 / 2013)

53.039

DECRETO 037 (ABR / 03 / 2013)

1.000

DECRETO 047 (MAY / 06 / 2013)

10.000

DECRETO 052 (MAY / 28 / 2013)

10.000

DECRETO 054 (JUN / 20 / 2013)

19.081

DECRETO 083 (JUL / 29 / 2013)

61.887

DECRETO 086 (AGO / 14 / 2013)

49.047

DECRETO 104 (OCT / 07 / 2013)

79.777

DECRETO 141 (DIC / 19 / 2013)

10.884

DECRETO 147 (DIC / 31 / 2013)

22.521

$ 240.652

$ 338.236

$ 240.652

$0

$ 326.236

$ 12.000

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Fuente: Rendicin Cuenta 2013

HALLAZGO: Se evidencia diferencia entre el reporte de las ejecuciones


presupuestales y los actos administrativos que respaldan las modificaciones
realizadas al presupuesto durante la vigencia 2013 por valor $12.000 miles.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: La entidad en trabajo de campo
aporta el documento.
ANALISIS DE LA RESPUESTA: La entidad en trabajo de campo aporta el
documento con el cual se mitiga la observacin, y se procede a retirar.
2.3.2.4.

Anlisis del Presupuesto de Ingresos

Analizado el presupuesto inicial de la vigencia fiscal 2013 frente al de la vigencia


2012, se puede apreciar que en general presenta un incremento porcentual del
0.72%, cuya variacin no alcanza el tope de crecimiento proyectado por el
Gobierno Nacional segn el ndice de Precios al Consumidor IPC, resultado de las
fluctuaciones crecientes para los ingresos tributarios y los recursos de capital y
decrecientes para los ingresos tributarios y las transferencias, como se muestra en
la siguiente tabla:
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

INICIAL 2013

INICIAL 2012

VARIACION

INGRESOS TRIBUTARIOS

617.770

420.544

197.226

46,90%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

229.060

253.896

-24.836

-9,78%

TRANSFERENCIAS

5.786.410

5.988.567

-202.157

-3,38%

RECURSOS DE CAPITAL

227.000
6.860.240

148.400
6.811.407

78.600
48.833

52,96%
0,72%

TOTALES

Fuente: Rendicin Cuenta 2012 y 2013

HALLAZGO: Deficiencia en la preparacin del presupuesto de ingresos, ante la


falta de coherencia entre una y otra vigencia y la aplicacin de una herramienta
financiera cuya proyeccin es bastante incierta al no crecer en la meta mnima del
ndice de Precios al Consumidor fijado por el Gobierno Nacional para la vigencia
2013.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: El IPC establecido por el
Gobierno Nacional, si bien es cierto es una herramienta a tener en cuenta en
materia de planeacin, no es tan aplicable en nuestro medio, dado que las
fluctuaciones que aqu se presentan, desbordan la media nacional, el
comportamiento rentstico cambia de un ao a otro, por mltiples variables,
condiciones climticas, orden pblico, estado de las vas de comunicacin,
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comercio ilcito, entre otras, los cuales rompen cualquier clculo con base en
vigencias anteriores, hay rentas que en un ao tienen un buen comportamiento,
pero al siguiente decaen, como es el caso de la sobretasa al combustible o el
impuesto de industria y comercio, que dependen directamente de las ventas de
cada establecimiento y stas estn sujetas a las variables antes mencionadas. Se
trata de hacer un clculo lo ms aproximado posible, sin guiarse por la media
nacional.
ANALISIS DE LA DESCARGOS: La entidad expone diversas variables
econmicas que pueden llegar a afectar el recaudo del presupuesto, sin que
corresponda a un mtodo de proyeccin estadstico para la preparacin del
mismo, por lo cual persiste la deficiencia y se mantiene como hallazgo
administrativo.
Criterio: Decreto 111/96 preparacin del presupuesto. Planeacin.
Causa: Falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo.
Efecto: Ineficacia causada por el fracaso en el logro de las metas.
2.3.2.5.

Anlisis del recaudo

El presupuesto de ingresos definitivo del municipio ascendi a la suma de


$23.234.970 miles y se evidencia un recaudo efectivo por valor de $16.593.709
miles lo cual seala un cumplimiento del 71,42%.
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO
INGRESOS TRIBUTARIOS
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
TRANSFERENCIAS
RECURSOS DE CAPITAL
TOTALES

DEFINITIVO
761.777

RECAUDO
645.576

VARIACION

116.201

84,75%

229.060

322.621

-93.561

140,85%

9.329.966

8.443.201

886.765

90,50%

12.914.167
23.234.970

7.182.311
16.593.709

5.731.856
6.641.261

55,62%
71,42%

Fuente: Rendicin Cuenta 2013

El recaudo con mayor representatividad lo alcanza los ingresos no tributarios


superando el presupuesto definitivo, seguido de las transferencias, los ingresos
tributarios y finalmente los recursos de capital, reducidos estos por algunos
convenios celebrados con el Invas y Fonade en los que no hubo desembolso a
favor, afectando el indicador de eficiencia.
En cuanto hace referencia al comportamiento del recaudo en las ltimas tres
vigencias se puede concluir que la vigencia auditada es la de menor recaudo
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comparada con la del 2012 y 2011 y su tendencia es decreciente, pasando del


97,23 del ao 2011 al 82,64 en el ao 2012 y cerrando en el 71,42 el ao 2013,
como se evidencia a continuacin:
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

2011

2012

2013

INGRESOS ESTIMADOS

8.586.243

9.791.999

23.234.970

INGRESOS RECAUDADOS

8.348.018
238.225

8.092.125
1.699.874

16.593.709
6.641.261

97,23%

82,64%

71,42%

DFICIT RENTISTICO
VARIACIN (%)

Fuente: Rendicin Cuenta 2011, 2012 y 2013

HALLAZGO: La prctica evidenciada en la tendencia del comportamiento del


recaudo concluye que la administracin deber adelantar un analtico proyecto de
presupuesto corrigiendo estas desviaciones, cuyas modificaciones presupuestales
sean realizables para no incurrir en una expectativa de crecimiento frente a un
nivel de recaudo inferior a lo proyectado, lo cual puede ocasionar un problema
deficitario en materia presupuestal y de tesorera.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Se tendr en cuenta la
observacin a futuro.
ANALISIS DE DESCARGOS: La entidad se acoge a la observacin, por lo cual se
mantiene como hallazgo administrativo.
Criterio: Decreto 111/96 Gestin del presupuesto. Ejecucin.
Causa: Falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo.
Efecto: Ineficacia causada por el fracaso en el logro de las metas.
2.3.2.6.

Anlisis del presupuesto de gastos

La estimacin del presupuesto de gastos de la vigencia fiscal 2013, fue superior


en trminos nominales al del ao 2012 en $48.833 miles (0.72%), debido a la
disminucin proyectada en los recursos de Inversin en un -54,17%, siendo este
concepto el ms representativo en los gastos, entre tanto los conceptos de gastos
de funcionamiento y las transferencias se mantienen estables para las vigencias
comparadas.
(Cifras en miles de pesos)

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CONCEPTO

INICIAL 2013

INICIAL 2012

VARIACION

SERVICIOS PERSONALES

971.096

1.167.909

-196.813

-16,85%

GASTOS GENERALES

122.823

194.368

-71.545

-36,81%

TRANSFERENCIAS

216.698

7.746

208.952

2697,55%

5.549.623
6.860.240

5.441.384
6.811.407

108.239
48.833

1,99%
0,72%

INVERSIN
TOTALES

Fuente: Rendicin Cuenta 2012 y 2013

El presupuesto definitivo de gastos de la vigencia 2013 con las modificaciones


realizadas alcanzo un incremento del 137,29%, frente al definitivo de la vigencia
2012, de los cuales el concepto de Inversin fue el de mayor incremento nominal
al pasar de $8.382.478 miles a $21.562.754 miles, seguido de las transferencias y
los servicios personales, entre tanto los gastos generales fueron menores entre
una y otra vigencia.
(Cifras en miles de pesos)

DEFINITIVO
2013
1.232.960

DEFINITIVO
2012
1.151.287

81.673

7,09%

GASTOS GENERALES

223.978

250.488

-26.510

-10,58%

TRANSFERENCIAS

215.278

7.746

207.532

2679,22%

21.562.754
23.234.970

8.382.478
9.791.999

13.180.276
13.442.971

157,24%
137,29%

CONCEPTO
SERVICIOS PERSONALES

INVERSIN
TOTALES

VARIACION

Fuente: Rendicin Cuenta 2012 y 2013

2.3.2.7.

Anlisis de la ejecucin de gastos

El municipio de Calamar (Guav) apropi el presupuesto de gastos por la suma de


$23.234.970 miles de los cuales ejecut durante la vigencia 2013 la suma de
$15.249.723 miles, equivalente a un cumplimiento del 65,63%.
(Cifras en miles de pesos)

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CONCEPTO
SERVICIOS PERSONALES

DEFINITIVO

1.215.281

17.679

98,57%

223.978

209.190

14.788

93,40%

TRANSFERENCIAS
TOTALES

VARIACION

1.232.960

GASTOS GENERALES
INVERSIN

EJECUTADO

215.278

24.587

190.691

11,42%

21.562.754
23.234.970

13.800.665
15.249.723

7.762.089
7.985.247

64,00%
65,63%

Fuente: Rendicin Cuenta 2013

En la tabla se muestran los rubros en variacin, siendo la inversin pblica el


concepto que distorsiona el indicador de eficiencia de ejecucin de los recursos al
haber quedado por ejecutar un presupuesto de $7.985.247 miles representado en
el 34,47% del total programado
Al analizar el comportamiento en la ejecucin del gasto en las ltimas tres
vigencias se concluye que la tendencia es fluctuante y no resulta normal frente a
los gastos programados.
De las tres vigencias analizadas, el indicador de la vigencia analizada (2013) es el
de menor ejecucin (65,63%) no alcanzando los mejores niveles de eficacia.
(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO

2011

2012

2013

PRESUPUESTO DE GASTOS

8.586.243

9.791.999

23.234.970

GASTOS EJECUTADOS Y RESERVAS

6.820.502
1.765.741

8.722.614
1.069.385

15.249.723
7.985.247

79,44%

89,08%

65,63%

DIFERENCIA
VARIACIN (%)

Fuente: Rendicin Cuenta 2011, 2012 y 2013

HALLAZGO: La ejecucin de los recursos de inversin de la vigencia auditada no


logra un nivel ptimo, alcanza un 65,63%, resultado del comportamiento no
consecuente frente a los recursos estimados y recaudados que alcanzaron el
71,42%.
Esta prctica evidencia un grado de ejecucin inferior con referencia al recaudo
especialmente sobre aquellos recursos destinado a financiar proyectos de
inversin, sobre los cuales la administracin no fue gil y eficiente en su
realizacin, con la finalidad de suplir las necesidades ms sentidas de la
comunidad Calamarense.
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DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Si bien este avance de


ejecucin no logra un nivel ptimo debido a que gran parte de la gestin de los
recursos a nivel nacional, se plasmaron terminando el tercer trimestre y la
incorporacin de los mismos al presupuesto se realiz en la finalizacin de la
vigencia en donde muchos procesos licitatorios no se pudieron desarrollar, tal es
el caso de los convenios con Coldeportes, INVIAS, FONADE y Cuentas maestras
ANALISIS DE DESCARGOS: La entidad expone las situaciones administrativas y
de gestin a las que obedece el indicador de eficiencia en la ejecucin de los
gastos, sin embargo la distribucin de los recursos provenientes del orden
nacional con destino a los entes territoriales obedecen a una planeacin y son
incorporados mediante documentos Conpes lo cual permite adelantar una
adecuada planeacin para la administracin de los recursos pblicos y cumplir
oportunamente con los principios de eficiencia, eficacia y efectividad o grado de
impacto de la inversin social, que al ejecutarse parcialmente se puede estar
vulnerando los principios de la funcin administrativa, por lo tanto se mantiene
como hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria (HA-HD)
Criterio: Decreto 111/96 Estatuto Presupuestal. Ley 489/98. CP art. 209.
Causa: Uso ineficiente de los recursos
Efecto: Uso ineficiente de los recursos pblicos.
2.3.2.8.

Evaluacin de las reservas y cuentas por pagar

En la evaluacin realizada al rezago presupuestal del Municipio Calamar, segn lo


reportado en los actos administrativos, se evidencia la constitucin de las reservas
presupuestales mediante Decreto No. 150 del 31 de diciembre de 2013, por valor
de $6.737.979 miles, mientras que con la Resolucin No. 628 del 31 de diciembre
de 2013, se constituyeron las Cuentas por pagar con afectacin presupuestal, por
valor de $41.504 miles, para un total de compromisos por $6.779.483 miles; saldo
que al ser confrontado con los valores proporcionados en la ejecucin pasiva al
cierre de la vigencia, arroja una diferencia de $1.041.672 miles, valor que
corresponde al saldo por pagar de la cuenta 31. Total Gastos del Sistema General
de Regalas, tal como se consolida en la siguiente tabla:
(Cifras en miles de pesos)

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CONCEPTO

VALOR

TOTAL APROBADO (ACTIVA - PASIVA 31/Dic/2013)

23,234,970

TOTAL EJECUTADO (RP SEGN PASIVA 31/Dic/2013)

15,249,723

PAGOS (PAGOS SEGN PASIVA 31/Dic/2013)

SALDO APROPIACION (APROBADO MENOS GIROS) 1 - 3

SALDO POR COMPROMETER (APROBADO MENOS EJECUTADO) 1 2


CUENTAS POR PAGAR Y RESERVAS (DIF. EN SALDO
APROPIACION Y SALDO POR COMPROMETER) 2 - 3 4 5
CUENTAS POR PAGAR Y RESERVAS (SEGN ACTOS
ADMINISTRATIVOS)
DIFERENCIA POR ACLARAR

6
7
8

7,428,568
15,806,402
7,985,247
7,821,155
6,779,483
1,041,672

Fuente: Rendicin de cuenta 2013

HALLAZGO: El rezago presupuestal de la vigencia 2013 fue de $7.821.155 miles,


reflejando diferencia correspondiente a las reservas por valor de $1.041.672 miles
frente a los Actos Administrativos por medio de los cuales se constituyeron las
reservas presupuestales y las cuentas por pagar de la vigencia 2013.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Esta diferencia de $1.041.672,
obedece a recursos del Sistema General de Regalas, que como se explic
anteriormente, la vigencia es bianual, (2013-2014), por lo tanto, a 31 de diciembre
de 2013 no se podan constituir cuentas por pagar ni reservas presupuestales con
estos valores, por eso se llevan en un tem separado de los dems rubros de la
administracin, como es el tem 3.
ANALISIS DE DESCARGOS: La entidad expone las situaciones administrativas y
de gestin a las que obedece la diferencia en la constitucin de las cuentas por
pagar, con lo cual se aclara lo observado y se procede a retirar.
2.3.2.9.

Cuentas Por Pagar De Vigencia Anterior

Al evaluar el cumplimiento de las cuentas por pagar constituidas en el Decreto 003


del 2 de enero de 2013 al cierre de la vigencia 2012, segn lo consignado en el
formato F11 AGR Ejecucin de Cuentas por Pagar, se corrobora que la entidad
procedi a cancelar la totalidad de las obligaciones contradas en el anterior
periodo fiscal.
(Cifras en miles de pesos)

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Cuentas por Pagar


vigencia 2012
(Res. 789/12)
$289.790

Cuentas por Pagar canceladas


en la vigencia 2013
(F11_agr)
$305.603

Diferencia por mayor valor


girado
$15.813

Fuente: Rendicin de cuenta 2013

HALLAZGO: El valor reportado como cuentas por pagar constituidas de la


vigencia 2012 (Res.789/12) y efectivamente pagadas en la vigencia 2013 (formato
F11_agr) arroja diferencia de $15.813 miles.
DESCARGOS: No se pronuncian al respecto
ANALISIS DE DESCARGOS: La entidad no emite respuesta y se acoge a la
observacin, por lo cual se mantiene como hallazgo administrativo.
Criterio: Decreto 111/96 Gestin de las cuentas por pagar expiradas.
Causa: Falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo.
Efecto: Ineficacia causada por el fracaso en el logro de las metas.
2.3.2.10. Anlisis de indicadores de la ley 617 de 2000
De acuerdo con la certificacin expedida por la Contralora Delegada para la
Economa y las Finanzas Pblicas de la Contralora General de la Republica,
donde el Municipio Calamar (Guav), recaudo efectivamente durante la vigencia
fiscal 2012, Ingresos Corrientes de Libre Destinacin ICDL, la suma de
$2.006.737 miles, se pudo observar que los Gastos de Funcionamiento
representan un 62.11% de estos Ingresos, luego se cumple con lo normado en la
Ley 617 de 2000, teniendo en cuenta que el Municipio est clasificado en
categora SEXTA y el lmite de gastos es hasta del 80%.
Transferencia al Concejo Municipal.
En cuanto a las transferencias realizadas para atender los gastos de
funcionamiento del Concejo Municipal de Calamar (Guav) igualmente se cumple
con lo normado en la Ley 617 de 2000, al llegar a un ndice de ejecucin del
91.69%.

Transferencia a la Personera Municipal.


Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos
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Nit. 832000115-7

En cuanto a las transferencias realizadas para atender los gastos de


funcionamiento de la Personera Municipal de Calamar (Guav) igualmente se
cumple con lo normado en la Ley 617 de 2000, al alcanzar un ndice de ejecucin
del 98%de gastos totales.
2.3.2.11. Certificados de Disponibilidad y Registro Presupuestal
En la verificacin adelantada a la informacin del anexo rendido F06_CDG
Relacin de Certificados de Disponibilidad y Registro Presupuestal expedidos
durante la vigencia 2013, se hall lo siguiente:
Algunos de los certificados de disponibilidad presupuestal expedidos no guardan
relacin entre el consecutivo asignado y la fecha de orden lgico ascendente,
veamos:

Fortalecimiento Estratgico del control y vigilancia a la inversin de los recursos pblicos


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156

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Nit. 832000115-7

No. CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL


1
1

FECHA EXPEDICIN
2013/01/03
2013/10/23

2
2

2013/01/31
2013/10/30

3
3

2013/01/08
2013/11/27

4
4

2013/01/08
2013/11/29

5
5

2013/01/08
2013/12/18

35
36

2013/01/24
2013/01/01

39
40

2013/02/05
2013/01/31

49
50
50

2013/02/08
2013/01/01
2013/01/01

50
51
51

2013/02/13
2013/01/01
2013/01/01

63
64
64
64

2013/02/13
2013/01/04
2013/01/04
2013/01/04

248
249

2013/06/18
2013/03/05

320
321

2013/08/16
2013/08/05

332
333

2013/08/16
2013/08/14

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Algunos de los registros presupuestales expedidos no guardan relacin entre el


consecutivo asignado y la fecha de orden lgico ascendente, veamos los
siguientes:
No. DE REGISTRO PRESUPUESTAL
30
31

FECHA EXPEDICIN
2013/01/25
2013/01/04

60
61

2013/02/25
2013/01/31

139
140

2013/04/30
2013/04/22

142
143

2013/04/30
2013/04/25

183
184

2013/05/27
2013/05/21

186
187

2013/05/28
2013/05/24

206
207

2013/06/18
2013/03/05

263
264

2013/08/05
2013/08/01

294
295

2013/08/16
2013/08/12

308
309

2013/08/28
2013/08/23

339
340

2013/09/11
2013/09/02

364
365

2013/09/26
2013/09/25

401
402
449
450

2013/10/18
2013/08/16
2013/11/08
2013/10/31

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Nit. 832000115-7

509
510
30
31

2013/12/17
2013/12/13
2013/01/25
2013/01/04

60
61

2013/02/25
2013/01/31

139
140

2013/04/30
2013/04/22

142
143

2013/04/30
2013/04/25

183
184

2013/05/27
2013/05/21

186
187

2013/05/28
2013/05/24

206
207

2013/06/18
2013/03/05

263
264

2013/08/05
2013/08/01

294
295

2013/08/16
2013/08/12

308
309

2013/08/28
2013/08/23

339
340

2013/09/11
2013/09/02

364
365

2013/09/26
2013/09/25

401
402
449
450

2013/10/18
2013/08/16
2013/11/08
2013/10/31

509
2013/12/17
510
2013/12/13
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Nit. 832000115-7

HALLAZGO: El procedimiento de expedicin de los certificados y registros


presupuestales a travs del software o aplicativo utilizado no presenta relacin
secuencial y lgica ascendente entre el consecutivo asignado y la fecha de
expedicin, denotando una posible manipulacin del sistema atenuada a una
presunta falta de planeacin y comunicacin interna, lo cual amerita ser objeto de
seguimiento y control por parte de la Administracin Municipal a travs de la
Oficina de Control Interno.
DESCARGOS DE LA ALCALDA DE CALAMAR: Al no tener todas las plantillas
cargadas en el aplicativo papiro de PIMISYS, se elaboran algunos contratos por
fuera del sistema, esto viene ocasionando este inconveniente, ya se hizo reunin
con la oficina jurdica y de contratacin, para corregir la situacin.
ANALISIS DE DESCARGOS: La entidad se acoge a la observacin, por lo cual se
mantiene como hallazgo administrativo.
Criterio: Decreto 111/96 Gestin del presupuesto. Expedicin de Certificados y
RP.
Causa: Falta de mecanismos de seguimiento y monitoreo.
Efecto: Control inadecuado de recursos o actividades.
2.3.3. Gestin Financiera
GESTIN FINANCIERA
VARIABLES A EVALUAR

Puntaje Atribuido
80.0

Evaluacin Indicadores

80.0

TOTAL GESTIN FINANCIERA


Con deficiencias
Eficiente

Con deficiencias

Ineficiente

Eficiente

INDICADORES DE GESTIN FISCAL Y FINANCIERA


2.3.2.1. LIQUIDEZ
(Cifras en miles de pesos)

LIQUIDEZ

ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE

$13.882.150
$2.119.272

= 655,04%

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Este indicador mide la disponibilidad con la que cuenta el Municipio a corto plazo para
cubrir sus obligaciones o compromisos al mismo periodo, es decir, que por cada $100
que el Municipio adeuda a corto plazo, cuenta con $655 de activo corriente.
2.3.2.2. CAPITAL DE TRABAJO
(Cifras en miles de pesos)

CAPITAL DE TRABAJO =
=

ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE


$13.882.150
$2.119.272

$11.762.878

El Capital de Trabajo, representa el margen de seguridad que tiene el Municipio para


cumplir con sus obligaciones a corto plazo. Mide o evala la liquidez necesaria para
que el ente contine funcionando fluidamente. Por lo tanto, como se puede observar
el Municipio cuenta con el suficiente respaldo para cumplir con las obligaciones a corto
plazo.
2.3.2.3. SOLIDEZ
(Cifras en miles de pesos)

SOLIDEZ

ACTIVO TOTAL
PASIVO TOTAL

$23.199.339
$2.119.272

1094,68%

La solidez, es la capacidad del Municipio para demostrar su consistencia financiera a


corto y largo plazo, donde se puede deducir que el Municipio cuenta con buena solidez
financiera, puesto que por cada $100 que adeuda, cuenta con $1.095 de activos
totales para respaldar dichas obligaciones, a su vez, este indicador mide la capacidad
ms a mediano y largo plazo, la cual es favorable.
2.3.2.4. ENDEUDAMIENTO TOTAL
(Cifras en miles de pesos)

ENDEUDAMIENTO TOTAL

PASIVO TOTAL
ACTIVO TOTAL

$2.119.272
$23.199.339

9,14%

Este indicador se define como como el porcentaje o grado de financiamiento del


Municipio con pasivos externos (Acreedores, Empleados, etc), por lo tanto, como se
puede apreciar, el Municipio cuenta con un nivel de endeudamiento del 9,14%, lo que
significa, que por cada $100 de activo total que el Municipio posee, adeuda a los
Acreedores, Empleados y Otros $9,14.
2.3.2.5. RENTABILIDAD

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(Cifras en miles de pesos)

RENTABILIDAD

RESULTADO DEL EJERCICIO


ACTIVOS TOTALES

($3.738.935)
$23.199.339

-16,12%

Con este indicador se mide la rentabilidad que han generado los activos totales, por lo
tanto como se puede observar, los activos del Municipio en la vigencia que se analiza
gener un dficit del 16,12%, entonces aqu se mide la gestin de la Administracin en
cuanto a la utilizacin de los recursos para la generacin de supervit en el Municipio,
que para el caso fue de dficit; analizado el estado de la situacin econmica y social
se da este dficit por el ajuste de gastos de ejercicios anteriores.
3.

CONSOLIDACIN DE HALLAZGOS
4CUADRO DE TIPIFICACION DE HALLAZGOS
MUNICIPIO DE SAN JOS - VIGENCIA 2013
TIPO DE HALLAZGO

CANTIDAD

VALOR (en pesos)

64
15
2
1
1
82

1. ADMINISTRATIVOS
2. DISCIPLINARIOS
3. PENALES
4. FISCALES
Lnea de Contratacin
TOTAL

Reviso:

Carmen Leonor Cubillos Rojas


Contralora Auxiliar de Control Fiscal

Proyectaron:

Yuly Andrea Serna Diez


Profesional Universitaria

$14.000.000
$14.000.000
$14.000.000

Edilberto Giraldo Jimnez


Profesional Universitario
Edgar Pinzn Corzo
Profesional Universitario
Carmen L. Cubillos Rojas
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