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RATIOS LIQUIDEZ (Solvencia en Capacidad)

1)

Razn corriente o de circulante = AC


(Ratio Liquidez)
PC

2)

Razn cida = Activo circulante Inventarios


Pasivo Circulante

3)

Razn Acidsima = AC Inventarios CxC


Pasivo Circulante

4) Razn Tesorera o de Efectivo

5) Tesorera en dias de Compra =

(Veces)

(Veces)

(Veces)

= Caja + Bancos (Veces)


Pasivo Circulante
Tesorera
Compras Anuales/360

6) Capital de Trabajo (Veces)


Activo Circulante
7) Capital de Trabajo (Veces)
Stock
Capital de Trabajo Bruto
Capital de Trabajo Neto
Fondo Maniobra

= AC
= AC - PC
= Rec. Permanentes - AFN

RATIOS ACTIVIDAD
(Rotacin, Operativos, Eficiencia, Solvencia en Puntualidad, Administracin
Activos)
1.- ACTIVO CIRCULANTE
1.a) Rotacin AC
(veces)

Ventas
AC

1.b) Permanencia AC = AC
x 365 (das) =
(das)
Ventas

365
Rotacin AC

2.- CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES


2.a) Rotacin C x C
(veces)

Ventas
C x C sin IVA

2.b) Plazo medio cobro = C x C sin IVA x 360 das


(das)
Ventas
2.c) Permanencia CxC =
(das)

360 das
Rot. CxC

2.d) Inversion CxC = Ventas darias * Plazo medio cobro

3.- STOCK INVENTARIOS - EXISTENCIAS


3.a) Rotacin Stock = Ventas a precio costo
(veces)
Stock
3.b) Permanencia Stock =
(das)

Stock
x 365 das
Ventas a precio costo

3.c) Inversin en Inventarios =CMV diario * Dias Perm. Stock

4.- PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR


4.a) Rotacin Proveedores =
(veces)

Compras
Proveedores

4.b) Plazo medio pago Proveedores = Proveed x 365 das


(das)
Compras
4.c) Perodo promedio pago Proveedores =
(das)

365 das
Rot. Prov.

4, d) Proveedores = Compras diarias * Plazo medio de pago Proveed.

RATIOS ENDEUDAMIENTO (Apalancamiento)


1)

Ratio Endeudamiento (Leverage) = Pasivo Exigible


Patrimonio Neto
Ratio Endeudamiento (Leverage) =

Deuda Total
Patrimonio Neto

2)

Razon Deuda a Pasivos = Deuda Total


Pasivo Total

= Pasivo Exigible
Activo Total

3)

Leverage Bancario =

4)

Razn importancia Pasivos de C/P = Pasivo C/P


P. Exigible

5)

Razn importancia Pasivos de L/P = Pasivo L/P


P. Exigible

6)

Razn Solvencia

7)

Cobertura Intereses =

Deuda Bancaria
Patrimonio Neto

Activo Total
Deuda Total
R Operacional
Gastos Financieros

RATIOS RENTABILIDAD
1. Rentabilidad (Patrimonio)

Rentabilidad (Patrimonio)

Rentabilidad Patrimonio

Utilidad ejercicio
Patrimonio Neto Promedio
Beneficio Neto
Fondos Propios Prom.

ROE (Return on equity)

2. Rendimiento (Rent. Activos) =


(ROA)

Resultado Operacional
Activos Explotacin

3. Retorno Activos (ROA)

Utilidad Ejercicio
Activo Total

4. Margen Operacional
(Rent. Operacional)

R Operacional
Ingresos Ventas

5. Margen Neto
ROS (Return on Sales)

R del ejercicio
Ingresos Ventas

6. Margen Contribucin

Margen Contribucin
Ingresos Ventas

7. Rentabilidad Bruta

Utilidad Bruta (*)


Ingresos Ventas
(*) Utilidad Bruta = Ingresos Explotacin Costos Explotacin