Royaume du Maroc

MINISTERE DES FINANCES

ET DE LA PRIVATISATION

DIRECTION DU BUDGET

Juin 2006

INTRODUCTION

A. Dvelopper une perspective pluriannuelle

1. Dfinition et Objectifs du CDMT

2. Documents daccompagnement du CDMT

2.1. Prsentation des documents des stratgies sectorielles

2.2. Cadrage macro conomique

2.3. Tableau des oprations financires du Trsor (TOFT)

3. Dmarche globale d'laboration des CDMT

B. LES CDMT SECTORIELS

6
7

1. Les tapes de prparation des CDMT sectoriels

2. Prsentation des CDMT sectoriels

3. Ligne de rfrence et changement de niveaux d'activits

10

4. Documents du CDMT sectoriel

12

C. LE CDMT GLOBAL

12

1. Contenu du CDMT global

12

2. Prparation du CDMT global

13

ANNEXES

14

Le Maroc s'est engag depuis plusieurs annes dans un processus d'amlioration de son

environnement gnral, de dynamisation de ses politiques sectorielles et de promotion

de linvestissement productif, l'effet de crer les conditions dune croissance forte et

durable, cratrice demplois et de richesses et mme de conforter la cohsion de la

socit marocaine travers une rpartition quitable des fruits de la croissance axe sur
le dveloppement humain, la lutte contre la pauvret et le dveloppement rgional.
Afin de renforcer la coordination et l'intgration des diffrentes politiques publiques
engages cet effet et de s'assurer de leur soutenabilit au regard des contraintes du

cadre macro-conomique, il devient ncessaire de placer la programmation budgtaire

des actions correspondantes dans une perspective pluriannuelle glissante facilitant ainsi
leur dclinaison dans la loi de finances et l'affectation des ressources indispensables
leur excution.

D'une manire gnrale, la programmation pluriannuelle glissante passe par la mise en

uvre d'un cadre de dpenses moyen terme (CDMT) qui contribue renforcer
l'efficacit de la dpense publique en complment des autres dispositifs relevant de la
nouvelle approche budgtaire axe sur les rsultats et consistent dans:

la globalisation des crdits et la contractualisation des relations entre les

administrations centrales et leurs services extrieurs respectifs visant
confrer plus de responsabilit aux gestionnaires par lassouplissement des

procdures budgtaires en contrepartie de leur engagement raliser des

objectifs prdfinis mesurs par des indicateurs de performance et rendre
compte des progrs raliss au regard des moyens utiliss;

l'adaptation du contrle de la dpense publique la logique de la performance

travers la simplification du contrle a priori, l'internalisation progressive au

sein des ordonnateurs du contrle de rgularit et le renforcement de l'audit de

performance pour le renforcement du contrle de la qualit et de la pertinence

des mesures des rsultats atteints;

le renforcement de la lisibilit budgtaire travers l'harmonisation de la

nomenclature administrative, lintroduction de la dimension rgionale dans la

prsentation du

budget de lEtat

d'information budgtaires intgrs.

et le dveloppement des systmes

Le prsent guide a pour objet de prsenter la dmarche mthodologique et les outils de

prparation du CDMT ainsi que sa relation avec la prparation du projet de loi de

finances. Il comprend les sections et annexes suivantes:
La

section

prsente

la

dfinition,

les

objectifs

et

les

documents

daccompagnement du CDMT ;

La section B aborde les diffrentes phases de prparation des CDMT sectoriels ;

La section C traite de l'laboration du CDMT "global";
Trois annexes:
o

Lannexe I prsente notamment les agrgats des finances publiques, des

exemples de structuration en domaines. les principaux lments dune
note de politique budgtaire et un calendrier de prparation des CDMT
des annes n+1_n+3 et du budget de lanne n+1.

o
o

l'annexe II prsente les tableaux de synthse joindre la note CDMT;

l'annexe III prsente les fiches "domaine".

A. Dvelopper une perspective pluriannuelle

1. Dfinition et objectifs du CDMT
Le CDMT est un instrument de programmation triennal glissant permettant de placer la
gestion budgtaire dans une perspective pluriannuelle, en vue de :
Renforcer la prennit des politiques publiques, en s'assurant de la compatibilit
de leur impact budgtaire futur avec les possibilits financires de lEtat et les
contraintes du cadre macroconomique;
Renforcer

l'efficacit

de

l'allocation

intersectorielle

des

ressources,

en

dveloppant les outils permettant la dclinaison desdites politiques dans les

budgets annuels ;

Amliorer la performance oprationnelle des services publics, en donnant aux

gestionnaires une meilleure visibilit pour grer leurs programmes daction et en
fournissant un cadre pour le suivi de la performance des dpenses publiques en
termes defficacit et defficience.

La prparation du CDMT ne se substitue ni au plan de dveloppement conomique et

social, ni au budget annuel. Il vise tablir le lien entre les objectifs stratgiques et le

budget annuel en dfinissant le cheminement pour latteinte de ces objectifs et en

encadrant les adaptations du budget requises pour la mise en uvre des actions
retenues. Le schma 1 suivant illustre les relations entre plan, CDMT et budget.
Schma 1: Plan, CDMT et budget

Stratgies
Sectorielles

Stratgie nationale
Plan Quinquennal

Cadrage macro-conomique MT;

Objectifs budgtaires globaux;
Analyse des risques;
Stratgie de gestion de la dette;
Etc.

CDMT agrg

CDMT sectoriels

Budget
annuel

Le CDMT prpar annuellement tablit des projections des diffrentes dpenses de lEtat
y compris celles affrentes la masse salariale et les charges de fonctionnement

courant des administrations sur une priode de trois ans. Les dpenses affrentes la
premire anne sont conformes celles du budget. Les donnes affrentes aux deux
annes suivantes sont indicatives et correspondent aux besoins de financement des

programmes daction dcoulant des priorits du gouvernement. En tenant compte des

objectifs de soutenabilit du cadre macro-conomique, lesdites projections sont

tablies par ministre sous forme de CDMT sectoriels et dtaill par programme daction

en vue de sassurer de la cohrence des allocations intrasectorielles avec les stratgies

sectorielles et amliorer la prvisibilit dans la gestion des programmes.

Les CDMT sectoriels tablis par les diffrents ministres doivent tre consolids par les
services concerns du Ministre des Finances et de la Privatisation pour aboutir un
CDMT global agrgeant les projections de dpenses pour les diffrents ministres et

donnant un clairage sur la compatibilit des besoins sectoriels avec les possibilits de
financement budgtaires.

Les CDMT sectoriels, dfinitivement retenus, peuvent constituer le cadre de rfrence

pour la contractualisation des relations entre les administrations centrales et les services
dconcentrs et la conclusion, cet effet, de contrats objectifs-moyens triennaux
glissants qui visent renforcer la performance budgtaire au niveau local.
2. Documents daccompagnement du CDMT
Les CDMT sectoriel et le CDMT global sont accompagns de documents de prsentation
des stratgies sectorielles, du cadrage macro-conomique moyen terme et du tableau
des oprations financires du trsor.

2.1. Les documents de prsentation des stratgies sectorielles

La dfinition des stratgies sectorielles est une tape pralable la formulation des

priorits, la proposition dobjectifs pertinents et lidentification de programmes pour

l'atteinte de ces objectifs. Elle sinscrit dans une vision pluriannuelle et ncessite une
valuation approfondie des

politiques mises en uvre et une concertation avec les

diffrents dpartements.
La prsentation des stratgies sectorielles permet dexpliquer la cohrence globale des

objectifs retenus et de justifier les choix oprs. Les stratgies retenues doivent tre
prsentes de manire synthtique en structurant autour de ses orientations
fondamentales les objectifs et les programmes daction qui la concrtisent.

2.2. Le cadrage macro-conomique moyen terme

Afin de garantir une dmarche logique, le point de dpart d'une approche pluriannuelle
doit imprativement consister dans la prparation d'un cadre macro-conomique

moyen terme, comprenant notamment une prvision des principaux agrgats des
finances publiques et la dfinition des objectifs budgtaires globaux moyen terme en
vue de sassurer de la viabilit et de la prennit des politiques budgtaires, garantir la
discipline budgtaire globale et encadrer les travaux de programmation des dpenses.
2.3. Le Tableau des Oprations Financires du Trsor (TOFT)
Sur la base des prvisions prcites, un Tableau des Oprations Financires du Trsor
(TOFT) comprenant les projections sur 3 ans des principaux agrgats des ressources et

charges du Trsor affrents aux diffrentes composantes du budget de lEtat (y compris

les SEGMA et les CST) est tabli.

Ledit tableau qui donnera un meilleur clairage sur lvolution de la structure du budget

de lEtat et facilitera lencadrement des programmes budgtaires pluriannuelles,

comprendra les lments dinformation suivants :

les principales catgories de recettes fiscales et non fiscales (en tenant compte
de la rforme fiscale et de la politique de privatisation et de libralisation du
secteur public menes par le gouvernement) ;

la masse salariale et les charges sociales y affrentes (en tenant compte des

mesures d'amlioration de l'efficacit de la gestion des ressources humaines et

de matrise de la masse salariale en vue de rduire son poids par rapport au PIB) ;

les dpenses de fonctionnement (en tenant compte la fois de la ncessit

d'amliorer les conditions de travail des administrations et la qualit des

prestations rendues et les orientations du gouvernement relatives la
rationalisation desdites dpenses et la rduction du train de vie de l'Etat);

les charges de compensation dont la rvaluation tiendra compte des mesures de

ciblage des populations dmunies au profit desquelles ce systme a t mis en

uvre;

le service de la dette;
les dpenses d'investissement. Il s'agit essentiellement de dfinir les enveloppes
d'investissement prvisionnelles et les marges potentielles pouvant donner lieu
aux arbitrages en fonction des priorits fixes par le gouvernement et les
niveaux de performance escompts;

les transferts aux tablissements et entreprises publics ;

les prvisions de financement pouvant tre mobiliss notamment sous forme
d'emprunts intrieurs et extrieurs et de dons;

le niveau de dficit budgtaire.

L'annexe I.1 prsente le modle de prsentation du TOFT qui sera prpar pour
encadrer les travaux de prparation du CDMT.

Il est signaler que la dfinition de la politique budgtaire globale ne doit pas tre
limite ces seules projections. La prparation de stratgies en matire de gestion de la

dette ou de politique fiscale est essentielle. Les projections des oprations financires
du trsor doivent aussi tre accompagnes de diverses tudes analytiques permettant
de mieux dfinir la politique budgtaire. Ces tudes doivent comprendre, entre autres,

une analyse des risques, notamment en cas de retournement de la conjoncture

conomique, et une analyse des passifs potentiels ventuels.
3. Dmarche globale d'laboration des CDMT
La premire tape d'laboration du CDMT consiste en l'identification des contraintes
macro-conomiques devant prsider la prparation de la situation prvisionnelle des

oprations financires du trsor. Tenant compte de ces prvisions, le Premier Ministre

diffuse l'ensemble des dpartements ministriels une circulaire d'orientations devant

servir de cadre de rfrence pour la prparation de leurs CDMT sectoriels qui seront,
consolids au niveau du CDMT agrg. Une fois les plafonds des dpenses pour le
budget annuel, au moment de la prparation du projet de loi de finances, fixs par

lettres de cadrage de Monsieur le Premier, les dpartements ministriels pourront alors

procder lactualisation de leurs CDMT sectoriels, ce qui aboutit une mise au point
du budget de l'anne suivante au mme titre que le CDMT agrg.

Schma 2: prparation des CDMT et du budget

Contraintes
macro-conomiques

Tableau des oprations

financires du Trsor
(TOFT)

Projection
des agrgats

CDMT
sectoriels

CDMT
agrg

Fvrier n

Mars n

Prparation
du PLF

- Finalisation des
CDMT
sectoriels;
- Mise au point du
budget n+1

Examen du
PLF au
niveau du
Parlement

Lettres de
cadrage

Priorits
sectorielles

Janvier n

Cadrage
budgtaire

Avril n

Mai n

Septembre n

Octobre n Janvier n+1

B. Les CDMT sectoriels

1. Les tapes de prparation des CDMT sectoriels
Les CDMT "sectoriels" sont prpars par ministre. Leur laboration passe par deux
phases :

Schma 3 : Les diffrentes phases de prparation dun CDMT sectoriel

Phase 1
Prparation des CDMT sectoriels initiaux

Phase 2
Finalisation des CDMT sectoriels

Etape 1 : Formulation des stratgies

sectorielles
Mise jour des projections des CDMT
initiaux :

i.

Etape 2 : dfinition dune ligne de

rfrence

1 re anne du CDMT reste

conforme au projet de budget
annuel

Etape 3 : analyse des changements

de niveaux dactivits par rapport
la ligne de rfrence

2 me et 3me annes du CDMT

respectent
les
objectifs
budgtaires globaux
dfinis
dans le TOFT

une premire phase prcdant la prparation des projets de budget annuels

consistant prparer des CDMT sectoriels "initiaux". Cet exercice permettra d'clairer
les choix sur la stratgie budgtaire et d'effectuer une premire slection des
programmes au sein de chaque secteur.
La prparation des CDMT initiaux passe par les trois tapes suivantes:
la formulation des stratgies sectorielles, ou leur mise jour, doit tre le

point de dpart de l'exercice de prparation des CDMT sectoriels. Les

documents CDMT devront donc comporter un bref rappel de ces stratgies

et l'identification des mesures ncessaires pour leur mise en uvre,

notamment celles affrentes lamlioration de la gestion que le ministre
se propose de mettre en uvre;

la dfinition d'une "ligne de rfrence" correspondant l'actualisation sur

un plan technique des projections du CDMT prpar l'anne prcdente;
l'analyse des changements de niveaux d'activits par rapport cette ligne
de rfrence.

ii. une phase de finalisation visant mettre jour les CDMT initiaux pour tenir compte

des arbitrages effectus lors de la prparation du budget annuel et assurant une stricte
conformit entre la premire anne du CDMT et le projet de budget annuel. Les
projections affrentes aux deux annes du CDMT doivent respecter les objectifs
budgtaires globaux dfinis par le gouvernement.
2. Prsentation des CDMT sectoriels
Afin d'tre un instrument efficace dallocation budgtaire, les CDMT sectoriels doivent
prsenter pour chaque ministre :

lensemble de ses recettes propres mobilises soit dans le cadre des comptes
daffectation spciales (CAS) et des services de lEtat Grs de Manire

Autonome (SEGMA) rattachs au ministre concern, soit travers les

oprations de partenariat pouvant donner lieu la mobilisation de concours

financiers sous forme de dons ;
les diffrentes natures de dpenses prvues par ledit ministre imputes
aussi bien sur le budget gnral que sur les comptes daffectation spciale et

les services de lEtat grs de manire autonome dont la gestion relve du

ministre concern.

Lesdites natures de dpenses couvrent aussi bien les crdits de personnel, les
dpenses de fonctionnement courant que les crdits dinvestissement, en

distinguant les transferts prvus au profit des tablissements publics sous-

tutelle du ministre concern et les subventions au profit du CAS et SEGMA en

vue dviter le double-emploi dans la prsentation du CDMT sectoriel.

Les recettes et les dpenses seront prsentes par catgorie dimputation budgtaire

en prsentant celles affrentes au budget gnral et celles imputes aux CAS et aux
SEGMA et ventiles par domaine et programme daction du ministre concern,
correspondant aux articles et paragraphes prvues par la nomenclature budgtaire.
Le choix de cette prsentation permet de faciliter le lien entre lanalyse de limpact
budgtaire futur des politiques sectorielles et la structure budgtaire en vigueur.

Dpartement

Domaine 1

Domaine 2

Programme 1

Programme 1

Programme 2
2

Programme 3

....

Programme 2

Programme 3

Domaine n

Programme 1

Programme 2

Programme 3

L'annexe I.2 donne, titre indicatif, une structuration possible en domaines des CDMT.

A titre dexemple, une structuration en domaines concernant le Ministre de l'Education

nationale, de lEnseignement Suprieur, de la Formation des Cadres et de la Recherche
Scientifique, peut tre comme suit :

Administration gnrale

Enseignement prscolaire
Enseignement primaire

Enseignement secondaire collgial

Enseignement secondaire qualifiant

Formation des matres

Alphabtisation et ducation non formelle

Enseignement suprieur et recherche

Un programme est dfini comme un ensemble cohrent et organis dactions, de

politiques et de mesures visant atteindre un objectif de dveloppement prcis, dans

une priode de temps donne qui relve gnralement du moyen ou du long terme. Au

niveau de tout programme, il faudrait s'assurer de lintgration intersectorielle des

oprations et de la ralisation des tudes pralables ainsi que de ltude dimpact aprs
achvement.

Les natures de dpenses prendre en compte se rapportent la masse salariale, aux

dpenses de fonctionnement et aux dpenses dinvestissement.

3. Ligne de rfrence et changement de niveaux d'activits

La distinction entre les politiques existantes (ou les programmes en cours) et les

changements de politique est un lment important de la programmation pluriannuelle

des dpenses. Il prsente l'avantage de focaliser les ngociations budgtaires sur les
points essentiels, par exemple: Quelle est la qualit des nouveaux programmes? Quelles
conomies peuvent tre trouves dans les programmes existants?, etc.

Ainsi le CDMT sectoriel prpar l'anne prcdente constitue le "scnario de base"

partir duquel sont analyss les changements de politique en termes de programmes

nouveaux et dventuelles conomies proposes au titre des programmes en cours de
ralisation.

Lintroduction desdits changements devra tre prcde de lexamen de leur conformit

la stratgie sectorielle et aux priorits arrtes par le gouvernement et de

loptimisation du cot des nouveaux programmes, y compris les dpenses rcurrentes y

affrentes, par la ralisation des tudes technique et de faisabilit ncessaires cet

effet.

Lidentification des changements prcits sera opre en se rfrant au niveau d'activit

actuel et aux engagements budgtaires en cours dexcution. Les cots annuels des
programmes existants correspondent alors:

pour les crdits de personnel, la charge salariale servie lanne prcdente

corrige

de

limpact des

avancements

et

promotion

prvus

par

la

rglementation en vigueur et des changements des effectifs affects au

programme concern. Ces changements peuvent tre dus au dpart la

retraite pour limite dge, au redploiement ou des ventuels recrutements

raliss au titre dudit programme ;

pour les dpenses de fonctionnement hors personnel, au cot des charges

rcurrentes lies au programme ;

pour les dpenses d'investissement, aux cots prvisionnels dexcution du

programme en tenant compte des ajustements ventuels lis notamment

ltat davancement des travaux et la rvision des prix. Lorsque le

programme porte sur des actions continues telles que le programme

dentretien routier, le cot annuel de base y affrent correspond la dotation
budgtaire habituellement prvue au titre dudit programme.

10

Sur la base du CDMT sectoriel affrent la priode n_n+2 prpar l'anne prcdente, la
procdure de prparation CDMT sectoriel n+1 n+3, prpare au titre de lexercice de
l'anne n, seffectue selon les tapes suivantes (cf. aussi schma 4):

mise jour des tranches annuelles n+1 et n+2 du CDMT n n+2 prpar l'anne
n-1. Cette mise jour tient compte des ajustements prcits et des variations

des paramtres conomiques tels que: (i) le taux d'inflation pour les biens et
services; (ii) le cours des devises; (iii) l'avancement physique des projets; et (iv)
toute autre facteur technique ncessitant une rvaluation des cots.

Une tranche pour l'anne n+3 est rajoute au CDMT actualis. Cette tranche est
estime, en projetant l'anne n+2 du CDMT, le cot de la poursuite des
programmes en cours. La mthode d'estimation de la tranche n+3 de ce CDMT

est similaire celle des projections du cot des activits existantes, dcline cidessous:
les dpenses de personnel de la tranche n+3 seront estimes partir de la
tranche n+2 du CDMT n n+2;

les dpenses de fonctionnement (hors personnel) de la tranche n+3 de la

ligne de rfrence du CDMT n+1 n+3 seront estimes partir de la

tranche n+2 du CDMT n n+2, en tenant compte des charges rcurrentes

affrentes cet exercice;

les dpenses d'investissement de la tranche n+3, de la ligne de rfrence

du CDMT n+1 n+3, correspondront la poursuite des projets en cours de

l'anne n+2 et non achevs.

Le schma 4 ci-dessous illustre les procdures de projection du CDMT et de

construction de la ligne de rfrence :

Schma 4: Procdure dactualisation du CDMT

Construction de la ligne de rfrence

CDMT n->n+2

Ligne de
rfrence

CDMT n+1->n+3

Anne n

Anne n+1

Anne n+1

Anne n+1

Mise jour
technique

Anne n+2

Anne n+2

Anne n+3

Changements

Anne n+2

Anne n+3

4. Documents du CDMT sectoriel

11

4. Documents du CDMT sectoriel

Les documents des CDMT sectoriels devront comprendre:
une prsentation de la stratgie, de la gestion du secteur et une analyse des
dveloppements rcents en matire des dpenses publiques dans le secteur ;

une prsentation rsume du CDMT du ministre ;

des fiches par domaine montrant: (i) les objectifs; (ii) les activits; (iii) les
dpenses et les ressources sur la priode du CDMT ;

des fiches complmentaires concernant les projets d'investissement ou les

prvisions par paragraphe du budget et toute autre donne utile pour

analyser la politique sectorielles (par exemple projections des bourses pour

l'enseignement).
L'annexe I.3 prsente le plan d'un CDMT sectoriel. Les tableaux inclure dans cette note
sont prsents dans les annexes II (tableaux de synthse) et III (fiches par domaine).
Schma 5 : Plan dun CDMT sectoriel
Prsenter la situation du secteur, ses objectifs,
Prsentation des stratgies sectorielles

Programmation des dpenses au cours de la priode du CDMT

Domaines

les politiques de mise en uvre et lvolution

rcente des dpenses publiques
Regrouper les dpenses en domaines prsenter
les dpenses par nature et par composante
institutionnelle

Prsenter les fiches domaines avec un tableau

des dpenses et des ressources

Donner les tableaux de cots, les projets

dinvestissement par domaine, sparer entre
Fiches compltant les fiches domaines

les projets dont le montant est suprieur 100

MDH et ceux dont le montant est infrieur
100MDH

C. LE CDMT GLOBAL
1. Contenu du CDMT global
Le CDMT global est tabli par le ministre des Finances et de la Privatisation travers la
consolidation des CDMT sectoriels pour en dduire le rcapitulatif des projections de
dpenses par ministre.
Il est accompagn:
d'une note de prsentation des hypothses ayant prsid l'laboration du TOFT
et des diffrentes politiques et mesures soutenant le cadre macro-conomique;

12

 d'un document prsentant les carts ventuels entre les projections consolides
proposes par les diffrents dpartements ministriels et les possibilits

financires dgages du TOFT ainsi que les mesures de rationalisation et

d'arbitrage pouvant permettre d'assurer la compatibilit des CDMT sectoriels
avec les objectifs de soutenabilit du cadre macro-conomique.
L'annexe I.4 prsente un modle de CDMT global.
2. Prparation du CDMT global
Dans le cadre de la prparation du projet de loi de finances pour l'anne n+1 et aprs

fixation des enveloppes budgtaires, les dpartements ministriels procdent la mise

jour de leur CDMT sectoriels qui vont servir l'tablissement d'une nouvelle version
du CDMT global dont la premire anne doit tre conforme au budget de l'anne n+1.
La deuxime et troisime anne doivent tre compatibles avec TOFT.

Le schma 5 ci-dessous reprend succinctement l'articulation entre la prparation du

CDMT et le projet de loi de finances.

Schma 5 : Articulation entre la prparation du CDMT et du PLF

Phase initiale

Phase de prparation des projets de

budget annuel

La circulaire d'orientation de Monsieur le

Premier Ministre;
La prparation d'un cadre macroconomique et d'un TOFT prvisionnel
moyen -terme par le MFP ;

Elaboration

par les ministres de leurs

budgets sectoriels ;

Actualisation du CDMT par les ministres

Communication

par
le
MFP
aux
ministres
dpensiers
dune
p rojection des principaux paramtres
conomiques sur la priode du CDMT ;

L'laboration

de projets
"initiaux" par les ministres.

de

en fonction des budgets sectoriels.

CDMT

2 me phase
(Mai -mi Juin)

1 re phase
(Janvier-Avril)

Phase de cadrage

Prsentation

par le MFP au gouvernement des

orientations de la politique budgtaire et
laboration dun CDMT global, agrg par
secteur, tenant compte la fois des objectifs
dfinis dans le TOFT et des CDMT sectoriels ;

Prparation

par le MFP des plafonds de dpenses

par ministre pour le budget de lanne suivante,
et qui seront notifis par des lettres de cadrage
de M. le Premier Ministre.

3 me phase
(mi Juin-Juillet)

4 me phase
(Aot-Septembre)

Phase de concertation et de finalisation

Mise

au point des budgets sectoriels et

finalisation des projets des CDMT
ministriels finaux ;

Actualisation

du
CDMT
consolid,
finalisation du projet de budget et dpt
du projet de budget au Parlement.

13

ANNEXES

14

ANNEXE I:
Agrgats des finances publiques.
Exemples de structuration en domaines.
Plan d'laboration d'un CDMT sectoriel.
Exemple de CDMT global pour la priode 2007-2009
Principaux lments dune note de politique budgtaire.
Calendrier de prparation des CDMT des annes n+1_n+3 et du budget de
lanne n+1.

Annexe I.1. Agrgats des finances publiques (Prsentation titre illustratif)

2004
Ral.

2005
Ral.

2006

2007
2008
Projections

2009

RECETTES ET DONS
Recettes fiscales
Impts directs
Impts indirects
Droits de douane
Enregistrement et timbre
Cotisations sociales
Dons
Reus d'autres administrations publiques
courants
en capital
Autres dons
courants
en capital
Autres recettes
Recettes de proprit
Intrts
Recettes CST et SEGMA
Autres recettes (n.c.a.)
DEPENSES ET PRETS MOINS
RECOUVREMENTS
DEPENSES COURANTES
Biens et services
Personnel
Cotisations sociales
Autres biens et services
Intrts de la dette
Intrieure
Extrieure
Dons courants
Prestations sociales
Autres dpenses
Subventions la consommation
CST et SEGMA
SOLDE COURANT
INVESTISSEMENT
Dont dons en capital aux EPA
PRETS MOINS RECOUVREMENTS
DEFICIT (-)/EXCEDENT GLOBAL (+)
FINANCEMENT INTERIEUR
Bancaire
Non-bancaire
FINANCEMENT EXTERIEUR
Tirages
Amortissements
PIB
Dficit/PIB
Dficit hors privatisation/PIB

Annexe I.2. Exemples de structuration en domaines.

Ces exemples sont indiqus titre purement illustratif. Il appartient aux ministres concerns de dterminer la
structuration du CDMT en domaines.
Ministre de la Sant
Administration gnrale
Etablissements de soins de sant de base
Etablissements hospitaliers
Instituts de formation
Instituts, centres et laboratoires nationaux
Etablissements publics (CHU, IPM)
Ministre de l'Amnagement du Territoire, de l'Eau et de l'environnement
Administration gnrale
Eau
Amnagement du territoire et environnement
Ministre de l'Habitat et de l'Urbanisme
Administration gnrale
Urbanisme
Habitat social
Dpartement de l'Equipement
Administration gnrale
Secteur routier
Secteur portuaire
Secteur quipement public

Annexe I.3. Plan d'laboration d'un CDMT sectoriel

I. La stratgie sectorielle et gestion du secteur
1. La situation du secteur et les objectifs-clefs
Prsenter en quelques phrases le secteur et rappeler les objectifs clefs des documents stratgiques
et du Plan.
Indiquer quels sont les documents stratgiques ou de programmation long terme disponibles.
2. Politiques mises en uvre et mesures clefs
Su rvol des politiques mises en uvre ces dernires annes par grand domaine du CDMT.
Ralisations et difficults rencontres
Propositions de mesures de politique conomique et/ou sociale
3. La gestion du secteur
Les difficults
Proposition de mesure d'amlioration de la gestion
3. L'volution rcente des dpenses publiques
Prsenter l'volution rcente des dpenses publiques: (i) par nature; et (ii) par domaine du CDMT.
Commenter les points saillants.
Commenter la cohrence entre la composition de la dpense et les objectifs.
II. La programmation des dpenses au cours de la priode du CDMT
1. Les domaines du CDMT et les responsabilits
Prsentation des domaines du CDMT et les responsabilits dans la mise en uvre du CDMT. Indiquer
le rle des SEGMA et des autres organismes autonomes, ainsi que les oprations de contractualisation.
2. Le CDMT
Prsentation du CDMT du ministre par domaine et nature
Commenter les inflexions apportes dans la composition de la dpense du ministre. Indiquer
ventuellement les actions nouvelles et les conomies.
Tableaux. Mettre ici les tableaux de l'Annexe I.
III. Les domaines
Par domaine du CDMT, prsenter une fiche domaine avec un tableau des dpenses et ressources. Voir la fiche domaine cidessous
1. Domaine 1: administration gnrale
Voir fiche domaine (Annexe II).
2. Domaine 2:
Voir fiche domaine (Annexe II).
3. Domaine 3:
Voir fiche domaine (Annexe II).
Etc
IV. Annexes
A dterminer selon les secteurs.
Par exemple:
Tableaux de cot des projets d'investissements en individualisant les projets suprieurs un montant donn (par
exemple100 millions de dirhams).
Projection triennale par article du budget hors personnel pour donner un support la contractualisation des
services dconcentrs.
Projections sur trois ans des dpenses par paragraphe du budget
Tableau sur les bourses et effectifs d'tudiants.

Annexe I.4. Exemple de CDMT global pour la priode 2007-2009

2004

2005

Excution

2006
Budget

2007

2008

2009

Projections

Recettes et Dons (TOFT)

Dpenses totales (TOFT)
Hors Intrt
Education Nationale
Personnel

Autre fonctionnement
Investissement
Sant
Personnel

Autre fonctionnement
Investissement

Finances et Privatisation
Personnel

Autre fonctionnement
Investissement
Agriculture
Personnel

Autre fonctionnement
Investissement
Etc.
Intrts
Dficit (TOFT)

Annexe I.5. Principaux lments dune note de politique budgtaire

A. Introduction
B. Contexte macro-conomique
Tendances rcentes
Projections triennales
C. Politique fiscale
D. Politique budgtaire globale
Les oprations financires du budget et des administrations publiques: projections
triennales
Les objectifs budgtaires globaux (dficit, dette/PIB, etc.)
Mesures
E. Gestion de la Dette
F. Politique de dpense publique
Dpenses par nature conomique
Priorits sectorielles
Projections indicatives de dpenses par secteur ou ministre pour la priode triennale
Mesures
G. Dpenses fiscales
H. Risques
Tableaux: projections de la situation des oprations financires; CDMT global

Annexe I.6. Calendrier de prparation des CDMT des annes n+1-n+3 et du budget de lanne n+1
Priode (anne n)

Activits
Le MFP prpare:
un cadrage macro-conomique;
les prvisions prliminaires de recettes et ;
une situation prvisionnelle des oprations financires des administrations publiques pour
l'anne en cours (n) et les trois annes suivantes (n+1 n+3).

Janvier Avril

Dbut fvrier, une circulaire de monsieur le Premier Ministre: introduit la prparation des CDMT
sectoriels et donne des orientations pour cette prparation (priorits inter et intra-sectorielles, taux
d'augmentation des salaires, etc.).
Le MFP prpare et communique les paramtres techniques ncessaires pour effectuer les estimations
(taux d'inflation, cours des devises, etc.).
Les ministres sectoriels prparent des projets de CDMT n+1 n+3. Ces projets "initiaux" distinguent:
Les prvisions du cot des programmes en cours
Les prvisions lies aux changements de niveau d'activits: (i) requtes pour nouveaux
programmes; (ii) identification d'conomies.
Les ministres sectoriels remettent au ministre des Finances les projets de CDMT n+1- n+3.

Mai mi-juin

Mi-juin-juillet

Aot

Septembre
Octobre
NovembreDcembre

Le ministre des finances prpare un rapport CDMT comprenant:

Un rapport sur les conditions dexcution de la loi de finances en cours et le cadre macroconomique.
Une prvision des oprations financires des administrations publiques (ou au minimum des
oprations budgtaires et du Trsor)
Un rapport sur les CDMT sectoriels, comprenant, entre autres, le CDMT global qui se dgage
de la compilation des CDMT ministriels.
Une proposition de CDMT global compatible avec les contraintes macro-financires et les
prvisions macro-budgtaires.
Une proposition d'objectif de dficit budgtaire, et de plafonds de dpense par ministre pour
le budget annuel
Le ministre des Finances prsente ce rapport pour examen en Conseil de Gouvernement.
Suite l'examen de ce rapport par le Conseil de Gouvernement, les plafonds de dpenses pour le budget
annuel sont communiqus par lettres de cadrage de Monsieur le Premier Ministre aux ministres
sectoriels vers mi-juin
Les ministres sectoriels poursuivent la prparation de leur projet de budget annuel dans la limite des
plafonds dfinis dans les lettres de cadrage de Monsieur le Premier Ministre, et actualisation de leur
CDMT en fonction des budgets
Ils peuvent toutefois prsenter de manire spare des requtes additionnelles, conformes leur projet
initial de CDMT.
Les projets de budget des ministres sectoriels sont examins en confrence budgtaire ministre des
finances-ministres sectoriels.
Lors de ces runions l'impact des dcisions sur les projets de CDMT est aussi discut.
Le ministre des finances prpare un projet de budget soumis au Conseil de Gouvernement, puis au
Conseil des Ministres.
Le ministre des finances finalise le projet de budget sur la base des dcisions prises par le
gouvernement.
Dpt du projet de loi de finances auprs du Parlement
Examen et vote du budget de l'anne n+1

ANNEXE II: CDMT-Tableaux rsums

Les tableaux 2 4 sont joindre la note CDMT (cf. encadr 4 de l annexe
I). Ces tableaux pourront tre dtaills ou amends en fonction des besoins
spcifiques exprims par certains ministres. Ces besoins peuvent
comprendre, par exemple: (i) l'incorporation des recettes propres et des
dpenses correspondantes de certains tablissements publics dans le CDMT;
(ii) la fourniture d'information par groupe d'activits (par exemple, pour le
dpartement de l'Equipement, "travaux neufs", "entretien", etc.); (iii) la prise
en compte de dpenses non incluses dans le budget (ex. ACDI, PNUD, etc.);
(iv) etc.
Les tableaux 2 4 sont complts par des fiches par domaine (Annexe III) et,
si jug ncessaire, par des fiches plus dtailles tablir par les ministres
concerns

MINISTERE..

CADRE DE DEPENSES A MOYEN TERME

Tableau 2. Dpenses totales du CDMT 2007-2009 par nature et leur mode de financement pour l'ensemble du secteur (1)
Unit: million de DH

2004

2005

Ralisations

2006
Budget

Dpenses
Dpenses courantes
Personnel
Biens et services
Subventions, transferts (2)
Dpenses dinvestissement (2)

Ressources
Budget gnral
Recettes propres des CST
Recettes propres des SEGMA

Rpartition institutionnelle des dpenses

- Budget gnral (2)
- CST (2)
- SEGMA

Effectifs (en milliers)

Dpenses en % du PIB (3)
(1) Budget de lEtat: Budget gnral, CST et SEGMA.
(2) Hors transferts du Budget Gnral aux CST et SEGMA et des CST au Budget Gnral.
(3) le PIB doit tre le mme que celui utilis au niveau de la situation des oprations financires des administrations publiques.

2007

2008
Projections du CDMT

2009

MINISTERE ..

CADRE DE DEPENSES A MOYEN TERME

Tableau 3: CDMT 2007-2009 Dtail par domaine et par composante et leur mode de financement
TOTAL

2004

Unit: million de DH

2005

Ralisations

Domaine

1:

..
Domaine

2:

..
Domaine

3:

..
Domaine

4:

2006

2007

Budget

2008

2009

Projections

..

..
Domaine

n:

..

BUDGET GENERAL

2004

2005

Ralisations

Unit: million de DH

Domaine

1:

..
Domaine

2:

..
Domaine

3:

..
Domaine

4:

2006

2007

Budget

2008

2009

Projections

..

..
Domaine

n:

..

CST

2004

Unit: million de DH

2005

Ralisations

Domaine

1:

..
Domaine

2:

..
Domaine

3:

..
Domaine

4:

2006

2007

Budget

2008

2009

Projections

..

..
Domaine

n:

..

SEGMA

2004

Unit: million de DH

Domaine
..
Domaine
..
Domaine
..
Domaine
..

2005

Ralisations
1:
2:
3:
4:

2006
Budget

2007

2008
Projections

2009

MINISTERE ..

CADRE DE DEPENSES A MOYEN TERME

Tableau 4: CDMT 2006-2009- Dtail par nature conomique et composante et leur mode de financement

TOTAL
Unit: million de DH

2004

2005

Ralisations

2006

2007

Budget

2008

2009

Projections

Dpenses
Dpenses courantes
Personnel
Biens et services
Subventions, transferts (1 )
Dpenses dinvestissement (1)

Ressources
Budget gnral (2)
Recettes propres des SEGMA
Recettes propres des CST
(1) Hors transferts du Budget gnral au profit des CST et des SEGMA ou des CST vers le budget gnral.
(2) Egal au total des dpenses du budget gnral y compris les transferts aux SEGMA et CST
mais non compris les transferts provenant des CST

BUDGET GENERAL
Unit: million de DH

2004

2005

Ralisations

2006

2007

2008

2009

Projections

Budget

Dpenses
Dpenses courantes
Personnel
Biens et services
Subventions, transferts (1 )
Dpenses dinvestissement (1)
Transfert aux CST
Transfert aux SEGMA
(1) Hors transferts du Budget gnral au profit des CST et des SEGMA

CST
Unit: million de DH

2004

2005

Ralisations

2006

2007

Budget

2008

2009

Projections

Dpenses
Dpenses courantes
Personnel
Biens et services
Subventions, transferts (1)
Dpenses dinvestissement

Ressources
Transfert du budget gnral
Recettes propres des CST
(1) Non compris les transferts au profit du budget gnral

SEGMA
Unit: million de DH

2004

2005

Ralisations

2006
Budget

2007

2008

2009

Projections

Dpenses
Dpenses courantes
Personnel
Biens et services
Subventions, transferts
Dpenses dinvestissement

11

ANNEXE III: Fiche domaine

Cette annexe prsente un modle de fiche domaine, y compris un tableau de ressources et

dpenses par domaine
Deux modles de tableaux de financement sont prsents:
Le premier (CDMT 2007-2009) correspond des ministres prparant leur CDMT
pour la premire fois. La "ligne de rfrence" correspond alors aux activits en
cours de l'anne de prparation du CDMT.
Le deuxime (CDMT n+1 n+3) correspond au "rgime de croisire"
Ces fiches et tableaux sont prparer pour chaque domaine et joindre la note CDMT (cf.
encadr 4 section III)
La fiche domaine peut tre complte par diverses informations, dont par exemple une fiche
listant les "gros" projets d'investissement du domaine, dont un exemple est prsent cidessous.

12

Fiche domaine
Ministre: .
Domaine X: ..

Responsabilits
Directions concernes, organismes autonomes, services extrieurs
Primtre en terme budgtaire
Indiquer la couverture du domaine en termes budgtaires: articles du budget, budgets des
organismes autonomes, etc.
Si le passage du budget au CDMT est complexe, annexer une grille de passage au CDMT
Situation actuelle et questions essentielles
Prsenter les questions juges essentielles
Objectifs spcifiques
Objectifs de la stratgie du ministre

Actions prioritaires au cours de la priode du CDMT

Implication en matire de dpense publique

Indiquer les glissements oprer dans la composition des dpenses au sein du domaine, les
actions nouvelles et les conomies.

Principales activits
Lister les principales activits
Justifier les projets/programmes nouveaux et les accroissements du niveau d'activits. Par
exemple projet conforme la stratgie; ncessit de maintenir le mme niveau de service; etc.

13

MINISTERE .
DOMAINE: ..

CDMT 2007-2009
FICHE DOMAINE: FINANCEMENT (1)
2005

2006
Budget

2007
Ligne de

Dpenses
Dpenses courantes
Personnel
Biens et services
Subventions, transferts (2)
Dpenses dinvestissement (2)

Ressources
Budget gnral
Recettes propres des CST
Recettes propres des SEGMA

Rpartition institutionnelle des dpenses

- Budget gnral (2)
- CST (2)
- SEGMA

Cot e n 200 7 des a ctivits inscrites dans le

budget 200 6

rfrence
(a)

2008

Economies

Mesures

Projections

Ligne de

(b)

nouvelles
(c)

rvises
(d)=a-b+c

rfrence
(a)

2009

Economies

Mesures

Projections

Ligne de

(b)

nouvelles
(c)

rvises
(d)=a-b+c

rfrence
(a")

Cot en 2009 des activits inscrites dans le

bu dget 2006

2004

Ralisations Ralisations

Cot en 2008 des activits inscrites dans le

bu dget 2006

Unit : million de DH

Economies

Mesures

Projections

(b")

nouvelles
(c")

(d")=a"-b"+c"

MINISTERE .
DOMAINE: ..

CDMT n+1 n+3 (Prpar l'anne n - Rgime de croisire)

FICHE DOMAINE: FINANCEMENT (1)
n-2

n-1

Ralisations Ralisations

n
Budget

n+1
Ligne de
rfrence
(a)

n+2

Economies

Mesures

Projections

Ligne de

(b)

nouvelles
(c)

rvises
(d)=a-b+c

rfrence
(a)

Biens et services
Subventions, transferts (2)
Dpenses dinvestissement (2)

Ressources
Budget gnral
Recettes propres des CST
Recettes propres des SEGMA

Rpartition institutionnelle des dpenses

- Budget gnral (2)
- CST (2)
- SEGMA

Tranche n+2 du CDMT n n+ 2 mise jour

sur le plan technique (nouvelles prvisions
d'inflation, avancement des projets
d'investissement en cours, etc.)

Dpenses courantes
Personnel

Tranche n+1 du CDMT n n +2 mise jour

sur le plan technique (nouvelles prvisions
d'inflation, avancement des projets
d'investissement en cours, etc.)

Dpenses

n+3

Economies

Mesures

Projections

Ligne de

(b)

nouvelles
(c)

rvises
(d)=a-b+c

rfrence
(a)

Economies

Mesures

Projections

(b)

nouvelles
(c)

(d)=a-b+c

Cot en n+ 3 des activits inscrites dans la

tranche n+2 du CD MT n n+2: (i) m me niveau
d'activits courantes qu'en t+ 2; (ii) poursuite des
projets d'investissement en cours

Unit: million de DH

(1) Budget de lEtat: Budget gnral, CST et SEGMA

(2) Hors transferts du Budget Gnral aux CST et SEGMA et
des et des CST au Budget Gnral.

Le commentaire ci-dessus concerne les ministres ayant

prpar, en n-1, un CDMT n n+2 "crdible".
Pour les autres ministres la ligne de rfrence correspond au
niveau d'activits en n-1

15

Grille de passage budget-domaine

Domaine
Chapitre

Budget gnral
Article

Paragraphe

Chapitre

CST
Article

Paragraphe

Chapitre

SEGMA
Article

Paragraphe

16

Exemple de fiche pouvant complter la fiche domaine:

Liste des "gros" projets d'investissement

17

Liste des projets d'investissement par domaine (1)

Domaine AAAA :
Avant 04
2004

2005

2006
Budget

2007

2008

2009 Aprs 09 Cot total Budget (2)

Projections

Rfrence budgtaire
Chapitre
Art.

2005

2006
Budget

2007

2008

2009 Aprs 09 Cot total Budget (1)

Projections

Rfrence budgtaire
Chapitre
Art.

Excution

Projets/programmes en cours
Projet ...
Dpenses d'investissement
Charges rcurrentes

Projet ...
Dpenses d'investissement
Charges rcurrentes

Etc
Projets nouveaux
Projet ...
Dpenses d'investissement
Charges rcurrentes

Projet ...
Dpenses d'investissement
Charges rcurrentes

Etc
Sous-total domaine AAAA
Dpenses d'investissement
Charges rcurrentes

Domaine BBBB:
Avant 04
2004
Excution

Etc
(1) les projets d'un cot total suprieur [par exemple 100 millions] de dirhams sont systmatiquement individualiss
Les projets d'un cot total infrieur peuvent tre regroups en projets de nature similaire.
(2) Indiquer le budget o le projet est inscrit: Budget gnral (BG); SEGMA ou CST

18