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PROGRAMA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

ITEM

PROCEDIMIENTO

Referencias/
PT:

HECHA
POR:

Evaluar el
control interno
implementado a la empresa.

A-1

Ambar
Huaman

A-2
A-4
A-6
A-8
A-10
A-12

A-3
A-5
A-7
A-9
A-11
A-13

Revisar que los comprobantes


de ventas al contado, estn
registrados e ingresados a las
cuentas corrientes a la empresa.

Evaluar
que
los
pagos
efectuados tendrn sustento
documental y estn debidamente
registrados y contabilizados.

A-14
A-16
A-18
A-20
A-22
A-24

A-15
A-17
A-19
A-21
A-23
A-25

Ambar
Huaman

Preparar para todos los bancos


que opera la entidad solicitudes
de confirmacin de saldos, para
comprobar la coincidencia de los
saldos de registros contables.

A-26 A-27
A-28 A-29
A-30 A-31

Ambar
Huaman

Revisar la secuencia numrica y


cronolgica de los recibos
oficiales de caja, comprobar sin
dejar constancia de cualquier
irregularidad.

A-2 A-4
A-5 A-6
A-7 A-8
A-9 A-10
A-11 A-12
A-13 A-14

Ambar
Huaman

Verificar si existe deuda con


algn banco.

A-27

Ambar
Huaman

Solicite copias de la planilla de la


cobranza para comprobar si los
cobradores formulen diariamente
sus planillas de cobranza para
los efectos de depsito a la caja
general de la empresa, verificar
las firmas de recibir conforme el
cajero.

F-8
hasta
F-27

Ambar
Huaman

Ambar
Huaman

PROGRAMA A

REVISADA
POR:

OBSERVACI
ONES

A-1
Efectivo
Cuestionario de control interno
N
A
1

10
11

PREGUNTAS
Cobranza y entrada en
Efectivo
Existe un adecuado control fsico
sobre las facturas pendientes de
cobro
El control fsico de las facturas
permite identificar
oportunamente las que deben
enviarse al cobro?
Existe un adecuado control
contable sobre las fechas de
vencimiento de las facturas?
Las facturas para su cobro se
relacionan en un formulario pre
foliado o en un listado
computarizado que asegure
consecutivita en el control?
Las facturas entregadas a
cobradores estn respaldadas
con los correspondientes "acuses
de recibo" firmados por dichos
empleados?
Los cobradores estn afianzados
considerando el monto mximo
de valores bajo su custodia?
Prevn los controles que el
Departamento de cobranzas no
tenga acceso al efectivo?
Al terminar sus gestiones diarias
los cobradores entregan el
efectivo recaudado directamente
a Caja?
La cobranza del da es
depositada intacta y
oportunamente a bancos?
Las facturas no pagadas a
cobradores se reprograman para
insistir en nuevas gestiones de
cobro?
Hay una poltica bien definida
para clasificar la cartera vencida
e identificar la que se considera
de cobro dudoso?

Si

No

NA

Fecha

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

Audit
or

12

Hay un enlace la informacin


entre Cobranza y Contabilidad
sobre carrera de cobro dudoso
para efectos de actualizar la
estimacin respectiva?

26/01/20
15

Efectivo
Cuestionario de control interno

Si

PREGUNTAS

Salida de efectivo
La autoridad sobre las salidas de
efectivo esta est clara y
formalmente definida?
Todas las salidas de efectivo estn
sujetas a dicha autoridad?

Todos los desembolsos se hacen


con cheque nominativo?

1
2
3
4

5
6
7
8
9
10

11

12

Est prohibido emitir cheques "al


portador" o a nombres de nosotros
mismos?
La emisin de cheques se basa en
un mnimo de dos firmas
mancomunadas?
Est prohibida la firma de
cheques "en blanco"?
La secuencia numrica de los
cheques est controlada y
asegurada?
Los cheques anulados son
apropiadamente cancelada y
archivados?
Los talonarios de cheques se
custodian bajo suficientes medidas
de seguridad?
Las cuentas de cheques se
concilian mensualmente por
escrito, se investigan y registran
oportunamente los ajustes
contables que de ellas derivan?
Las conciliaciones de las cuentas
de cheques se hacen por un
empleado distinto al que maneja y
controla dichas cuentas?
Las facturas y documentos
pagados se cancelan con un sello
fechador proviniendo su nuevo uso
para un pago duplicado?

No

NA

Fecha

26/01/20
15

26/01/20
15
26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15
26/01/20
15

26/01/20
15

Audit
or

13
14

El pago de facturas requiere la


revisin previa de precios,
condiciones de crdito y
autenticidad del servicio o de las
mercancas respectivas?
Hay un funcionario que autorice
previamente el pago de facturas,
con facultades formalmente
asignadas para ello?

26/01/20
15

X
X

26/01/20
15

Efectivo
Cuestionario de control interno
N

PREGUNTAS

Fondos fijos y variables


Existen polticas por escrito para el
manejo de los fondos fijos y variables?
Los fondos fijos y variables estn
manejados por empleados
formalmente designados para ello?
Existen cartas de responsabilidad
firmadas por cada uno de los
responsables del manejo de los
fondos?
Se efectan arqueos sorpresivos de
los fondos por una persona distinta al
responsable de su manejo?
dichos arqueos constan por escrito o
incluyen conexin con cifras de la
contabilidad?
Existen plazos bien definidos para el
rescate de vales provisionales contra
comprobantes definitivos?
Los vales provisionales son
autorizados por una persona con
facultades formalmente asignadas
para ello?
Los vales provisionales son
nominativos e incluyen la firma de
"recibido por parte del beneficiario?
Los vales provisionales incluyen
mencin clara del propsito del
anticipo o salida del efectivo del
fondo?
Los comprobantes pagados con el
fondo se cancela de inmediato con
sello fechador de "pagado" para evitar
que vuelvan a utilizarse?

1
2

4
5

10

Si

No

NA

x
x

Fecha
26/01/20
15
26/01/20
15
26/01/20
15
26/01/20
15

x
x

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

26/01/20
15

Audit
or

13

Se respetan los lmites establecidos


para efectuar pagos con el efectivo del
fondo?
Los fondos son suficientes para sus
propsitos y no implican inmovilizacin
de efectivo?
Las reposiciones se llevan a cabo en
plazos razonables?

14

Los cheques para reposicin son


nominativos?

26/01/20
15

15

Las aplicaciones contables de las


recepciones se llevan a cabo
oportunamente?

26/01/20
15

11

12

26/01/20
15

26/01/20
15
26/01/20
15

A-26

CONFIRMACION BANCARIA

FECHA

26 de Enero de 2015

Atentamente solicitamos se sirvan enviar directamente a nuestros auditores


OLIVOS la informacion que a continuacion se requiere. Anticipamos nuestras
gracias por la atencion que se sirvan presentar a esta peticion. Acompaamos
sobres, debidamente diligenciado para facilitar su contestacion. Si su respuesta
a cualquiera de los puntos mencionados es ninguno sirvase anotarlo.

Firma
autorizada

A-27

29 de Enero de 2015

Informe del Banco:

INTERBANK

Direccion: Av. Alfonso Ugarte #2059


Ciudad: Chiclayo - Lambayeque

Auditores & Asociados


Chiclayo de Lambayeque,
Informamos a ustedes que el cierre de operaciones al 31 de Diciembre del
2014 nuestro registros muestran un saldo de S/. 37,954.00 de parte de la
Empresa Comercial Narro.

FIRMA AUTORIZADA BANCO

BANCO INTERBANK

A-28

SOLICITUD DE CONFIRMACION BANCARIA

FECHA

26 de Enero de 2015

Atentamente solicitamos se sirvan enviar directamente a nuestros auditores


OLIVOS la informacion que a continuacion se requiere. Anticipamos nuestras
gracias por la atencion que se sirvan presentar a esta peticion. Acompaamos
sobres, debidamente diligenciado para facilitar su contestacion. Si su respuesta
a cualquiera de los puntos mencionados es ninguno sirvase anotarlo.

Firma autorizada

A-29

29 de Enero de 2015

Informe del Banco:


Direccion:
Ciudad:

BCP

Av. Balta # 571


Chiclayo-Lambayeque

Auditores & Asociados


Chiclayo de Lambayeque,
Informamos a ustedes que el cierre de operaciones al 31 de Diciembre del
2014 nuestro registros muestran un saldo de S/. 00.00 de parte de la Empresa
Comercial Narro

FIRMA AUTORIZADA BANCO

BANCO BCP

A-30

SOLICITUD DE CONFIRMACION BANCARIA

FECHA

26 de Enero de 2015

Atentamente solicitamos se sirvan enviar directamente a nuestros auditores


OLIVOS la informacion que a continuacion se requiere. Anticipamos nuestras
gracias por la atencion que se sirvan presentar a esta peticion. Acompaamos
sobres, debidamente diligenciado para facilitar su contestacion. Si su respuesta
a cualquiera de los puntos mencionados es ninguno sirvase anotarlo.

Firma autorizada

A-31

Informe del Banco:

BBVA

Direccion: Av. Balta # 542


Ciudad: Chiclayo - Lambayeque

Auditores & Asociados

Chiclayo de Lambayeque,
Informamos a ustedes que el cierre de operaciones al 31 de Diciembre del
2014 nuestro registros muestran un saldo de S/. 00.00 de parte de la Empresa
Comercial Narro

FIRMA AUTORIZADA BANCO

BANCO BBWA