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DERECHO TRIBUTARIO

UNIDAD 1: TRIBUTOS

1.1. Tributos. Concepto. Caracterizacin jurdica. Clasificacin.


1.2.Impuestos. Concepto. Caracterizacin jurdica.
1.3.Tasas. Concepto. Caracterizacin jurdica.
1.4.Contribuciones especiales. Concepto. Caracterizacin jurdica.
1.5.Contribucin de mejoras. Concepto. Caracterizacin jurdica.
1.6.Peaje. Concepto. Caracterizacin jurdica.
1.7.Contribuciones parafiscales. Concepto. Caracterizacin jurdica.
1.8.Aportes y contribuciones previsionales. Concepto. Caracterizacin jurdica.

UNIDAD 2: DERECHO TRIBUTARIO

2.1. Derecho Tributario. Concepto.


2.2. Actividad tributaria como actividad jurdica.
2.3.Normas jurdicas tributarias.
2.4.Origen del derecho tributario.
2.5.Teoras sobre su naturaleza.
2.6.Terminologa y contenido.
2.7.Autonoma.
2.8.Caracteres especficos y comunes.
2.9.Relaciones con otras ramas del derecho.
2.10.Relaciones con las finanzas pblicas.

2.11.Divisin del derecho tributario.


2.12.Codificacin.
2.13.Fuentes.
2.14.Vigencia de la norma tributaria.
2.15.Interpretacin de la norma tributaria.
2.16.Integracin de la norma tributaria.

UNIDAD 3: DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO

3.1. Derecho constitucional tributario. Concepto. Caracterizacin jurdica.


3.2.Potestad tributaria. Concepto.
3.3.Poder tributario. Concepto.
3.4.Lmites a la potestad tributaria.
3.4.1.Principio de legalidad como lmite formal.
3.4.2.Capacidad contributiva como lmite material.
3.5.Garantas materiales. Principios.
3.5.1.Generalidad.
3.5.2.Igualdad.
3.5.3.Proporcionalidad.
3.5.4.Equidad.
3.5.5.No confiscatoriedad.
3.5.6.Razonabilidad.

3.5.7.Control jurisdiccional.
3.5.8.Seguridad jurdica.
3.5.9.Libertad de circulacin territorial.

UNIDAD 4:DERECHO TRIBUTARIO Y RGIMEN FEDERAL

4.1.Introduccin.
4.2.Soberana. Concepto.
4.3.Poder tributario. Concepto.
4.4.Potestad tributaria. Concepto.
4.5.Rgimen federal de gobierno y poderes tributarios.
4.5.1.Distribucin de los poderes tributarios segn la constitucin nacional.
4.5.2.Rgimen de coparticipacin.
4.5.3.Competencia nacional, provincial y municipal.
4.5.4.Autonoma y autarqua.
4.5.5.Problemas de doble o mltiple imposicin.
4.5.6.Limitaciones internacionales a la potestad tributaria.

UNIDAD 5:DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL

5.1.Derecho tributario material. Concepto. Caracterizacin jurdica.


5.2.Obligacin jurdica tributaria principal. Concepto.
5.3.Elementos de la obligacin jurdica tributaria principal.
5.3.1.Sujetos.

5.3.1.1.Categoras.
5.3.1.2.Capacidad Jurdica tributaria.
5.3.1.3.Solidaridad tributaria.
5.3.1.4.Resarcimiento.
5.3.1.5.Domicilio tributario.
5.3.2.Objeto.
5.3.3.Causa.
5.4.Hecho imponible.
5.4.1.Concepto.
5.4.2. Aspectos material, personal, espacial y temporal.
5.4.3.Efectos del acaecimiento del hecho imponible.
5.4.4.Obligaciones condicionales, a plazo y con prrroga.
5.4.5.Obligaciones provenientes de actividades ilcitas o inmorales.
5.4.6.Exenciones y beneficios tributarios.
5.4.7.Beneficios derivados de los regmenes de promocin.
5.4.8.Elemento cuantificante de la obligacin jurdica tributaria principal.
5.5.Privilegios.
5.6.Extincin de la obligacin jurdica principal.
5.6.1.Pago. Efectos y modalidades.
5.6.2.Compensacin.
5.6.3.Confusin.

5.6.4.Novacin.
5.6.5.Prescripcin.
5.7.Efectos del incumplimiento de la obligacin tributaria.
5.7.1.La sancin en el derecho tributario.
5.7.2.Intereses resarcitorios.
5.7.3.Mora.
5.7.4.Caractersticas.

UNIDAD 6:DERECHO TRIBUTARIO FORMAL

6.1.Derecho tributario formal. Concepto. Caracterizacin jurdica.


6.2. La Administracin tributaria.
6.3.Administracin Federal de Ingresos Pblicos.
6.4.Funciones del Administrador Federal de Ingresos Pblicos como juezadministrativo.
6.5.Deberes formales de los sujetos pasivos.
6.6.Determinacin tributaria.
6.6.1.Presunta discrecionalidad de la determinacin.
6.6.2.Valor de la determinacin.
6.6.3.Modos de la determinacin.
6.6.4.Facultades de fiscalizacin e investigacin.
6.6.5.Procedimiento determinativo ante la Direccin General Impositiva.
6.6.6.Determinacin de oficio subsidiaria.
6.6.7.Determinacin de oficio.

6.6.8.Carcter jurisdiccional o administrativo de la determinacin tributaria.


6.6.9.Sumario por infracciones a deberes formales y sustanciales.
6.6.10.Procedimiento especial para multas, clausuras y otras sanciones del Art. 40 de la Ley
11.683.
6.6.11.Reclamo previo a la repeticin.
6.6.12.Recurso de reconsideracin.
6.6.13.Recurso de apelacin ante el director general.

UNIDAD 7:DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO

7.1.Derecho procesal tributario. Concepto. Caracterizacin jurdica.


7.2.Proceso tributario.
7.2.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
7.2.2. Recursos.
7.2.3.Clases.
7.2.4.Amparo por mora de la administracin.
7.2.5.Acciones y recursos judiciales.
7.3.Demanda contenciosa.
7.3.1.Recursos ante la Cmara de Apelaciones.
7.3.2.Recursos ante la Corte Suprema de Justicia de la Nacin.
7.3.3.Recursos ante tribunales internacionales.
7.4.Ejecucin fiscal.
7.4.1.Concepto.

7.4.2.Trmite.
7.4.3.Presupuestos esenciales de la va ejecutiva.
7.4.4.Excepciones admisibles.
7.4.5.Planteos de inconstitucionalidad.
7.5.La regla solve et repete. Concepto y caracterizacin jurdica.
7.6.Repeticin tributaria.
7.6.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
7.6.2. Causas.
7.6.3.El empobrecimiento como condicin para repetir.
7.6.4.Sujetos activos de la repeticin.
7.6.5.Aspectos procesales.
7.6.6.Protesta.
7.6.7.Reclamo administrativo previo.
7.6.8.Competencia y partes intervinientes.
7.6.9.Accin en la Ley 11.683.
7.6.10.Pago espontneo y pago a requerimiento.

UNIDAD 8: DERECHO PENAL TRIBUTARIO CONTRAVENCIONAL Y DELICTUAL

8.1.Derecho penal tributario contravencional y delictual. Concepto.Caracterizacin jurdica.


8.2. Caracterizacin primaria de las infracciones fiscales.
8.2.1. Clasificacin.

8.2.2.Evasin fiscal o tributaria.


8.2.3.Elusin tributaria.
8.2.4.Incumplimiento de la obligacin tributaria sustancial.
8.2.5.Incumplimiento de la obligacin tributaria formal.
8.2.6.Sancin tributaria.
8.3.Derecho penal tributario contravencional.
8.3.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
8.3.2. Infracciones en la Ley 11.683.
8.3.3.Incumplimiento de los deberes formales.
8.3.4.Clausura.
8.3.5.Omisin fiscal.
8.3.6.Defraudacin fiscal.
8.4.Derecho penal tributario delictual.
8.4.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
8.4.2. Ilcitos impositivos y previsionales previstos en la Ley 24.769. Disposiciones generales.
8.4.3.Ilcitos correspondientes al rgimen impositivo.
8.4.4.Evasin simple.
8.4.5.Evasin agravada.
8.4.6.Aprovechamiento indebido de subsidios.
8.4.7.Obtencin fraudulenta de beneficios fiscales.
8.4.8.Ilcitos relativos al rgimen de la seguridad social.

8.4.9.Ilcitos cometidos por los agentes de retencin y percepcintributariosy previsionales.


8.4.10.Delitos fiscales comunes.
8.4.11.Insolvencia fiscal fraudulenta.
8.4.12.Simulacin dolosa de pago.
8.4.13.Alteracin dolosa de registros.
8.4.14.Ilcitos previstos en el nuevo Art. 15 de la Ley 24.769.
8.4.15.Extincin de la accin penal.
8.5.Procedimiento penal tributario contravencional.
8.5.1.Caracterizacin. Desarrollo del procedimiento sumarial.
8.6.Procedimiento penal tributario delictual.
8.6.1.Casos en que la determinacin no corresponde.
8.6.2.Denuncia presentada por terceros.
8.6.3.Plazo para determinar la deuda.
8.6.4.Facultad de abstencin de denuncia.
8.6.5.Requisitos para no denunciar.
8.6.6.Determinacin y ejecucin ante el proceso penal.
8.6.7.Procedimiento penal tributario posterior.
8.6.8.Competencia.
8.6.9.Querella.

UNIDAD 9:DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO

9.1.Derecho Internacional tributario. Concepto.

9.2. Globalizacin y fiscalidad internacional.


9.3.Fuentes.
9.4.Doble imposicin internacional.
9.4.1.Requisitos de configuracin.
9.4.2.Causas.
9.4.3.Principios de atribucin de potestad tributaria. Soluciones posibles y principios que las
sustentan.
9.4.4.La Argentina y los tratados para evitar la doble imposicin.
9.5.Empresas transnacionales. Vinculacin de empresas.
9.6. Precios de transferencia.
9.7.Parasos fiscales. Utilizacin de parasos fiscales como fraudefiscal. Otras maniobras
distorsivas.
9.8.Defensa contra el dumping.
9.9.Competencia fiscal nociva.

UNIDAD 10: IMPUESTO A LAS GANANCIAS. IMPUESTO A LA GANANCIA MNIMA PRESUNTA

10.1. IMPUESTO A LAS GANANCIAS


10.1.1. Concepto. Caracterizacin jurdica.
10.1.2.Hecho imponible:
10.1.2.1.Aspecto material:
10.1.2.1.1.Concepto de ganancia.
10.1.2.1.2.Ganancia de fuente argentina y de fuente extranjera.

10.1.2.2.Aspecto espacial:
10.1.2.2.1.Residencia, no residencia y doble residencia.
10.1.2.3.Aspecto personal.
10.1.2.4.Aspecto temporal.
10.1.3.Sujetos pasivos.
10.1.4.Categoras.
10.1.5.Deducciones.
10.1.6.Base imponible:
10.1.6.1. Ganancia, ganancia neta y ganancia sujeta a impuesto, deducciones y quebrantos.
10.1.7. Alcuota.
10.1.8.Determinacin y pago.
10.1.9.Retencin en la fuente.
10.1.10.Perodo de imposicin.
10.1.11.Exenciones.
10.1.12.Beneficios.
10.1.13.Ajuste por inflacin.
10.2.IMPUESTO A LA GANANCIAMNIMAPRESUNTA
10.2.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
10.2.2.Hecho imponible.
10.2.2.1.Aspecto material.
10.2.2.2.Aspecto espacial.

10.2.2.3.Aspecto personal.
10.2.2.4.Aspecto temporal.
10.2.3.Sujetos pasivos.
10.2.4.Base imponible.
10.2.5.Alcuota y pago a cuenta.
10.2.6.Determinacin y pago.
10.2.7.Exenciones.

UNIDAD 11. IMPUESTO A LOS PREMIOS DE SORTEOS Y CONCURSOS DEPORTIVOS.


IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES. IMPUESTO SOBRE LA TRANSFERENCIA DE
BIENES INMUEBLES. IMPUESTO A LOS INTERESES

11.1.IMPUESTO A LOS PREMIOS DE SORTEOS Y CONCURSOS DEPORTIVOS


11.1.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
11.1.2.Hecho imponible.
11.1.2.1.Aspecto material.
11.1.2.2.Aspecto espacial.
11.1.2.3.Aspecto personal.
11.1.2.4.Aspecto temporal.
11.1.3.Sujetos pasivos.
11.1.4.Base imponible.
11.1.5.Alcuota.
11.1.6.Determinacin y pago.

11.1.7.Exenciones.
11.2. IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES
11.2.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
11.2.2.Hecho imponible.
11.2.2.1.Aspecto material.
11.2.2.2.Aspecto espacial.
11.2.2.3.Aspecto personal.
11.2.2.4.Aspecto temporal.
11.2.3.Sujetos pasivos.
11.2.4.Base imponible.
11.2.5.Alcuota.
11.2.6.Determinacin y pago.
11.2.7.Perodo de imposicin.
11.2.8.Exenciones.
11.3. IMPUESTO SOBRE LA TRANSFERENCIA DE BIENES INMUEBLES
11.3.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
11.3.2.Hecho imponible.
11.3.2.1.Aspecto material.
11.3.2.2.Aspecto espacial.
11.3.2.3.Aspecto personal.
11.3.2.4.Aspecto temporal.

11.3.3.Sujetos pasivos.
11.3.4.Base imponible.
11.3.5.Alcuota.
11.3.6.Determinacin y pago.
11.3.7.Perodo de imposicin.
11.3.8.Exenciones.
11.4. IMPUESTO A LOS INTERESES
11.4.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
11.4.2.Hecho imponible.
11.4.2.1.Aspecto material.
11.4.2.2.Aspecto espacial.
11.4.2.3.Aspecto personal.
11.4.2.4.Aspecto temporal.
11.5.Sujetos pasivos.
11.6.Base imponible.
11.7.Alcuota.
11.8.Determinacin y pago.
11.9.Exenciones.

UNIDAD 12: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. MONOTRIBUTO. RGIMEN SIMPLIFICADO


PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES. IMPUESTOS INTERNOS

12.1.IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

12.1.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.


12.1.2.Hecho imponible.
12.1.2.1.Aspecto material.
12.1.2.2.Aspecto espacial.
12.1.2.3.Aspecto personal.
12.1.2.4.Aspecto temporal.
12.1.3.Sujetos pasivos.
12.1.4.Base imponible.
12.1.5.Liquidacin.
12.1.5.1.Dbito fiscal y crdito fiscal, saldos a favor y reintegros.
12.1.6.Perodo de imposicin.
12.1.7.Alcuotas.Inscripcin.
12.1.8.1.Efectos y obligaciones.
12.1.9. Exenciones.
12.1.10.Rgimen especial para exportadores.
12.2. MONOTRIBUTO. RGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEOS CONTRIBUYENTES
12.2.1. Concepto. Categorizacin jurdica.
12.2.2. Caractersticas.
12.2.3. mbito de aplicacin. Impuestos comprendidos.
12.2.4. Definicin de pequeo contribuyente. Sujetos.
12.2.5. Inicio de actividades.

12.2.6. Facturacin y registracin.


12.2.7. Exhibicin de la identificacin y del comprobante de pago.
12.2.8. Normas sancionatorias y procedimientos aplicables.
12.2.9. Situaciones excepcionales.
12.2.10. Rgimen simplificado para pequeos contribuyentes eventuales.
12.3.IMPUESTOS INTERNOS
12.3.1.Concepto. Caracterizacin jurdica.
12.3.2.Hecho imponible.
12.3.2.1.Aspecto material.
12.3.2.2.Aspecto espacial.
12.3.2.3.Aspecto personal.
12.3.2.4.Aspecto temporal.
12.3.Sujetos pasivos.
12.4.Base imponible.
12.5.Alcuota.
12.6.Determinacin y pago.
12.7.Exenciones.

UNIDAD 13:IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

13.1. Impuesto a las transacciones financieras. Concepto. Caracterizacin jurdica.


13.2. Hecho imponible.
13.2.1. Aspecto material.

13.2.2. Aspecto espacial.


13.2.3. Aspecto personal.
13.2.4. Aspecto temporal.
13.3. Sujetos pasivos.
13.4. Base imponible.
13.5. Alcuota.
13.6. Determinacin y pago.
13.7. Exenciones.

14.IMPUESTO INMOBILIARIO.IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD AUTOMOTOR.IMPUESTO


SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS.IMPUESTO DE SELLOS.TASAS RETRIBUTIVAS DE
SERVICIOS.TASA DE JUSTICIA

14.1.Concepto y caracterizacin jurdica de cada uno de los tributos consignados.


14.2.Hecho imponible.
14.2.1.Aspecto material.
14.2.2.Aspecto espacial.
14.2.3.Aspecto personal.
14.2.4.Aspecto temporal.
14.3.Sujetos pasivos.
14.4.Base imponible.
14.5.Alcuota.
14.6.Determinacin y pago.

14.7.Exenciones.
14.8. Algunos aspectos de proceso de determinacin de oficio.
14.9. Algunos aspectos del rgimen de infracciones.
14.10. Algunos aspectos del procedimiento de ejecucin fiscal.

UNIDAD 15:CONTRIBUCIN QUE INCIDE SOBRE LOS INMUEBLES.CONTRIBUCIN QUE


INCIDE SOBRE LA ACTIVIDAD COMERCIAL, INDUSTRIAL Y DE SERVICIOS. CONTRIBUCIN
QUE INCIDE SOBRE AUTOMOTORES, ACOPLADOS Y SIMILARES

15.1.Concepto y caracterizacin jurdica de cada uno de los tributos consignados.


15.2.Hecho imponible.
15.2.1.Aspecto material.
15.2.2.Aspecto espacial.
15.2.3.Aspecto personal.
15.2.4.Aspecto temporal.
15.3.Sujetos pasivos.
15.4.Base imponible.
15.5.Alcuota.
15.6.Determinacin y pago.
15.7.Exenciones.
15.8.Algunos aspectos del procedimiento de determinacin de oficio.

Bibliografa bsica sugerida (incluye legislacin nacional y provincial):

1.VILLEGAS, Hctor Belisario. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario, 9 edicin


actualizada y ampliada, Buenos Aires, Editorial Astrea, ao 2005.
2.GMEZ, Teresa y FOLCO, Carlos Mara. Procedimiento Tributario, Ley 11.683 Decreto 618/97,
con las modificaciones introducidas por la ley 25.795, 4 edicin actualizada y ampliada, Buenos
Aires, Editorial La Ley, ao 2006.
3.Ley nacional 11.683.
4.Ley nacional de impuesto a las ganancias.
5.Ley nacional de impuesto sobre los bienes personales.
6.Ley nacional de impuesto al valor agregado.
7.Ley nacional 24.769.
8.Cdigo Tributario de la provincia de Crdoba.
9.Ley impositiva anual de la provincia de Crdoba.
10.Cdigo Tributario de la ciudad de Crdoba.
11.Constitucin Nacional.
12.Constitucin Provincial.
13.Cdigo Civil.
14.Cdigo Procesal Civil y Comercial de la Nacin.
15.Ley nacional 19.549.
16.Cdigo Procesal Penal de la Nacin.
17.Ley de impuesto sobre la ganancia mnima presunta.
18.Toda la legislacin nacional referida a cada uno de los tributos que se consignan en el presente
programa.

Bibliografa especfica sugerida:

1.

GIULIANI FONROUGE, Carlos M. Derecho financiero, 6 edicin actualizada por Susana


NAVARRINE y Rubn ASOREY, Buenos Aires, Editorial Depalma, ao 2000.

2.

JARACH, Dino. Finanzas pblicas y derecho tributario, Buenos Aires, Editorial Cangallo,
ao 1983.

3.

GARCIA BELSUNCE, Horacio, Estudios de derecho constitucional tributario, Buenos Aires,


Editorial Depalma, ao 1994.

4.

BIDART CAMPOS, Germn J. Manual de la constitucin reformada, Tomos I y II, Buenos


Aires, Editorial Ediar, ao 1997.

5.

CASS, Jos O. Derechos y garantas constitucionales del contribuyente, Editorial Ad Hoc,


Buenos Aires, ltima edicin.

6.

BOCHIARDO, Jos C. Derecho tributario sustantivo o material, Tratado de tributacin,


Tomo I, Derecho Tributario, Vol. 2, Editorial Astrea, Buenos Aires, ao 2003.

7.

VILLEGAS, Hctor B. Rgimen penal tributario argentino, Buenos Aires, Editorial Depalma,
ao 1998.

8.

EDWARDS, Carlos Enrique. Rgimen penal tributario, 4 edicin actualizada y ampliada,


Buenos Aires, ao 2000.

Lecturas

Lectura 1: VOCOS Jos Ignacio(2009).Derecho Tributario. Crdoba, Argentina: UESiglo 21.


Lectura 2: VOCOSJos Ignacio(2009).Derecho Tributario Material y Formal. Crdoba, Argentina:
UESiglo 21.
Lectura 3: VOCOS Jos Ignacio(2009).Derecho Tributario Procesal, Penal e Internacional.
Crdoba, Argentina: UESiglo 21.

Lectura 4: VOCOS Jos Ignacio(2009).Impuestos y Contribuciones. Crdoba, Argentina: UESiglo


21.

Videos

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