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Alterar el orden de los folios
Alterar el orden cronolgico de los asientos y los documentos
Hacer cualquier acto que le quite claridad y consistencia a las
reglas
LIBRO CAJA
El Libro Caja es un libro auxiliar y obligatorio de foliacin doble, que
tiene por finalidad el control de los pagos e ingresos en efectivo,
cheques o valores. Es decir, este libro o registro, por naturaleza
registra las operaciones que realiza la empresa al contado (efectivo,
cheque). Los registros se realizan diariamente en forma ordenada y
cronolgica con los documentos fuentes de las transacciones hechas.
Cada mes se efecta el proceso de cierre y se determina un saldo
para el siguiente mes, para luego centralizarlo en el Libro Diario.
Este es un libro contable que se utiliza para diferentes fines.
En finanzas, para saber cunto tenemos de disponible para realizar
las transacciones. En tributacin para dar fe del pago de los tributos.
En contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y pagos
de efectivo y equivalentes de efectivo. Es un libro de mucha
importancia porque lleva el manejo del dinero.
Concepto:
Proceso de legalizacin:
Importancia:
Foliacin:
Una vez registrada la legalizacin del libro caja en la primera pgina
se procede a la foliacin en cada pgina. Todos los folios llevaran sello
notarial.
La foliacin de este libro es DOBLE, es decir la numeracin correlativa
de las paginas van de dos en dos. Ejemplo: 1-1, 2-2, 3-3, etc.
Qu se anota en el Haber?
Se anota todos lo que representa salidas o egresos para la empresa:
Base legal:
De acuerdo a la:
RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA N 234-2006-SUNAT
Artculo 12.- CONTABILIDAD COMPLETA
Para efectos del inciso b) del tercer prrafo del artculo 65
de la Ley del Impuesto a la Renta, los libros y registros que integran la
contabilidad completa son los siguientes:
12.1
Mes siguiente: Febrero (Todo febrero sera el primer mes), todo marzo
(el segundo mes) y todo abril (el tercer mes)
Entonces se tendra que contabilizar esta operacin acontecida en el
mes de enero hasta el mes de abril.
Ejemplo:
12/01 cancela factura N 01214 por s/. 250.00
08/01/2015
09/01/2015
10/01/2015
11/01/2015
12/01/2015
saldo inicial
DETALLE
07/01/2015
06/01/2015
FECHA
DEBE
NFOLI
O
850.oo
4000.oo
1300.oo
1000.oo
1500.oo
1350.oo
SUB TOTAL
HJ
EJERCICIO
10180.oo
10000.oo
180.oo
TOTAL
GHJ
UJHYH
12/01/2015
14/01/2015
compra merc. F/ 48
12/01/2015
11/01/2015
10/01/2105
09/01/2015
08/01/2015
07/01/2015
FECHA
DETALLE
N
FOLIO
2015
2500.oo
1000.oo
800.oo
2500.oo
380.oo
100.oo
135.oo
2000.oo
SUB TOTAL
765.oo
10180.oo
9415.oo
9415.oo
TOTAL
HABER
DEBE
HABER
10,000.
01
00
--
- 03
--
10,000.
00
121
--
5,000.
00
1041
5,000.
00
1041
TOTAL
CUENT CUEN CUEN
CONCEP
HABE DIV.
A
TA
TA
TO
R
10
40
42
Saldo
inicial de
Caja
Deposito
8,000.0
8,000.0
en cuenta
1041
0
0
corriente
10,000.
05
00
Cobro
cliente
5,000.0
0
Pago a
proveedo
5,000.0
r con
421
0
cheque
200
5,000.
00
5,000.0
0
Pago IGV
a SUNAT
5,000.0 4011
con
0
1
cheque
201
30,000.
00
SUBTOTALE
S
10,000.
10,000.
1041
00
00
5,000.
00
28,000.
00
SLADO
2,000.0
FINAL
0
DE CAJA
30,000.
00
TOTALE
S
30,000.
00
EJEMPLO 2:
Ejercicio
2014
RUC
: 20485738621
01/03/2014
2 02/03/2014
S/. 3,800.00
Espinoza S.A
3 08/03/2014
continental
4 14/03/2014
Cobramos al cliente A.C la letra N 024 en
efectivo y se queda en
caja S/. 4,500.00
5 15/03/2014
pagar sueldos
6 26/03/2014
1,380.00
s/.
7 27/03/2014
queda en caja por
8 28/03/2014
s/.1,250.00