Legal.
Evaluacin y control
de proyectos.
Estudio Legal
Facultad:
Ciencias Empresariales
Escuela
Administracin y Negocios Internacionales
Ciclo
IX
Curso
Evaluacin y control de proyectos.
Tema
Estudio Legal.
Docente
Ing. Gerardo Flores Rujel.
Alumnas:
Coronel Portocarrero, Yulisa.
Hidalgo Ros, Mercy
Preciado Peralta, Leydi Anabel.
Salazar Coronel, Luz.
Vsquez Coronel, Tania Roxana.
Tumbes Per
2015
Estudio Legal
DEDICATORIA:
A Dios que nos ha dado la vida y fortaleza para
terminar este trabajo.
A nuestros padres, por estar cuando ms los
necesitamos; que con esfuerzo y desempeo
hacemos posibles realizar nuestros sueos de
ser grandes profesionales.
A nuestro profesor, Ing. Gerardo Flores por
brindarnos todo su conocimiento para que de
esta manera poder triunfar en la vida.
Estudio Legal
AGRADECIMIENTO
Agradecemos primero a Dios por bendecirnos y protegernos
para hacer este trabajo.
Agradecer hoy y siempre a nuestra familia por el esfuerzo
realizado por ellos. El apoyo en nuestros estudios, de ser as no
hubiese sido posible. A nuestros padres y dems familiares ya
que nos brindan el apoyo, la alegra y nos dan la fortaleza
necesaria para seguir adelante.
Un agradecimiento especial al Ing. Gerardo Flores, por sus
indicaciones, colaboracin y apoyo.
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ndice
Pg.
CARATULA...................................................................................................I
DEDICATORIA.............................................................................................II
AGRADECIMIENTO.....................................................................................III
NDICE.........................................................................................................IV
INTRODUCCIN..........................................................................................5
Estudio Legal................................................................................................
1. Definicin................................................................................................
2. Viabilidad legal y financiera....................................................................
3. Que comprende?..................................................................................
4. Objetivos del Estudio Legal....................................................................
5. Diagrama del Constitucin......................................................................
5.1. Bsqueda y reserva del nombre de la empresa en Registros
Pblicos............................................................................................
5.2. Elaboracin de la minuta........................................................................
5.3. Elevar minuta a escritura pblica............................................................
5.4. Inscribir Escritura Pblica en Registros Pblicos....................................
5.5.
6. Antecedentes econmicos del estudio legal...........................................
Introduccin
4
Estudio Legal
Estudio Legal
1. Definicin.
5
Estudio Legal
Las actividades sociales-econmicas del hombre requieren normas que regulen el
comportamiento de sus miembros. Todas las actividades empresariales, incluyendo los
proyectos, se encuentran sometidas a ordenamientos jurdicos que regulan el marco
en el cual los agentes econmicos se deben desenvolver.
El estudio legal es analizar algunos aspectos legales que son importantes al inicio de
un proyecto debido a que las leyes laborales, tributarias, econmicas, comerciales y
dems deben cumplir a cabalidad; de lo contrario se incurrir en costos elevados por
multas y tributos excesivos que harn que el proyecto fracase.
El estudio legal considera: Constitucin de la Empresa, Aspectos Comerciales y
Aspectos Tributarios.
El estudio de factibilidad de un proyecto de inversin no debe ignorar las normas y
leyes bajo las cuales se regulan las actividades del proyecto tanto en su etapa de
ejecucin; como en su etapa de operacin. Ningn proyecto, por muy rentable que
sea, podr llevarse a cabo si no se encuadra en el marco legal constituido.
2. Viabilidad legal y financiera.
A travs del estudio de la viabilidad legal, usualmente realizado por un especialista, se
busca determinar la existencia de normas o regulaciones legales que impidan la
ejecucin u operacin del proyecto.
Por su parte, para la viabilidad financiera, los asuntos legales son pertinentes para
recoger informaciones econmicas derivadas del marco normativo que impactan el
flujo de caja del proyecto y por consiguiente su rendimientos financieros.
3. Que comprende?
El estudio legal comprende el anlisis de las normas, reglamentos vigentes que
afectan la constitucin y posterior funcionamiento de la empresa.
Estar constituido legalmente permite a la empresa:
disposiciones.
Ser sujeto de crdito ante las entidades financieras.
Emitir comprobantes de pago.
Pagar impuestos y acceder al crdito fiscal.
Participar como proveedor de empresas de mayor tamao o de entidades del
Estado.
6
Estudio Legal
Elaboracin de la minuta
Proyecto legalizado.
Estudio Legal
5.1.
Estudio Legal
un nombre o razn social igual al que queremos para nuestra empresa. Vamos a tener
que llenar los formularios respectivos y luego tenemos que hacer la RESERVA DE
NOMBRE DE EMPRESA.
5.2.
El giro de la sociedad.
El tipo de empresa o sociedad (E.I.R.L, S.R.L, S.A, etc.).
El tiempo de duracin de la sociedad (plazo fijo o indeterminado).
La fecha en la que se va a dar inicio a las actividades comerciales.
El lugar en donde va a funcionar la sociedad (domicilio comercial).
La denominacin o razn social de la sociedad.
El lugar en donde van a funcionar las agencias o sucursales (si es que las
hubieran).
La persona que va a administrar o representar la sociedad.
Los aportes de cada socio. Los cuales pueden ser:
Bienes dinerarios: dinero y sus medios sustitutos tales como cheques,
pagars, letras de cambios, etc.
Bienes no dinerarios: inmuebles o muebles tales como escritorios, mesas,
sillas, etc.
Otros acuerdos que establezcan los socios.
Es recomendable elaborar la minuta con la ayuda de un abogado de confianza.
5.3.
Una vez redactada la minuta, debemos llevarla a una notara para que un notario
pblico la revise y la eleve a escritura pblica.
Por lo general, los documentos que debemos llevar junto con la minuta son:
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La constancia o el comprobante de depsito del capital aportado en una cuenta
bancaria a nombre de la empresa.
Un inventario detallado y valorizado de los bienes no dinerarios.
El certificado de Bsqueda Mercantil emitido por la Oficina de Registros
Pblicos de la inexistencia de una razn social igual o similar.
Una vez elevada la minuta, sta no se puede cambiar. Al final, se genera la Escritura
Pblica, Testimonio de Sociedad o Constitucin Social, que es el documento que da fe
de que la minuta es legal, la cual debe estar firmada y sellada por el notario.
5.4.
Una vez que hemos obtenido la Escritura Pblica, debemos llevarla a la Oficina de
Registros Pblicos en donde se realizarn los trmites necesarios para inscribir la
empresa en los Registros Pblicos.
La Persona Jurdica existe a partir de su inscripcin en los Registros Pblicos.
5.5.
10
Estudio Legal
En este paso compramos los libros contables necesarios dependiendo del rgimen
tributario al cual nos hayamos acogido y, posteriormente, los llevamos a una notara
para que sean legalizados por un notario pblico.
5.8.
etc.).
un croquis de la ubicacin de la empresa.
una copia del contrato de alquiler o del ttulo de propiedad del local.
una copia de la Escritura Pblica.
el recibo de pago por derecho de licencia.
el formulario de solicitud.
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en la viabilidad econmica pretende determinar cmo la normatividad vigente afecta la
cuanta de los beneficios y costos de un proyecto que ya demostr su viabilidad legal.
En este punto se presentan distintos criterios y variables que debern tenerse en
cuenta al formular un proyecto para enfrentar de una manera adecuada los aspectos
legales y sus implicaciones sobre el resultado de la rentabilidad de un proyecto
6.1.
Estudio Legal
concerniente a los retornos de inversin extranjera. En proyectos multinacionales, la
legislacin tributaria puede implicar costos de operacin diferentes, los cuales es
necesario considerar en la construccin de los flujos de caja que posibilitarn la
evaluacin de cada uno de ellos. Por ejemplo, a principios de 1994, en Bolivia las
empresas deban pagar impuestos al patrimonio y no a las utilidades, mientras que en
Chile stas pagaban, inversamente, impuestos a las utilidades pero no al patrimonio.
Por otra parte, en el mismo periodo, en Per las empresas deban pagar ambos
impuestos. Lo anterior deja manifiesta la necesidad de estudiar la situacin particular
de cada pas, regin o comuna donde el proyecto tendr alguna participacin. En
Estados Unidos, por ejemplo, se han dictado diversas leyes en relacin con el
monopolio, con el fin de buscar, mediante su propio sistema jurdico, un marco eficaz y
autntico (que surge de la comunidad y de sus valores) que permita al mercado
funcionar libremente. En 1914 se aprob la ley Clayton, complementando a la ley
Sherman, que llegaba hasta prohibir la compra de una empresa por otra del mismo
giro si ello pudiese hacer disminuir sustancialmente la competencia. En ese mismo
ao se cre la Comisin Federal de Comercio, destinada a pronunciarse
jurisdiccionalmente sobre los mtodos injustos de competencia. En la actualidad esta
comisin tiene, adems, la funcin de controlar la publicidad distorsionadora y la mala
representacin de los productos. Las leyes que regulan la conducta de los agentes
econmicos establecen principios generales de accin, vlidos para todas las
actividades comerciales, desde los cdigos generales de comercio hasta los cuerpos
normativos particulares que, incluso, alcanzan niveles de reglamentos.
6.2.
13
Estudio Legal
cuantiosas inversiones, los equipos no lleguen a operar en el tiempo previsto debido a
fallas o incumplimientos de terceros.
Otro tanto puede ocurrir con la orden de pedido que se efectu a la empresa ganadora de la propuesta para la construccin de las nuevas unidades de ciclo combinado
a gas. Los contratos que debern suscribirse entre las empresas participantes resultan
ser extremadamente complejos y laboriosos. En ellos las multas por atrasos o
incumplimientos estarn vinculados con los daos econmicos que generara tal
situacin en los flujos. Estos montos debern calcularse acuciosamente con el fin de
entregar a los expertos legales elementos de juicio econmico que permitan
contemplar estos hechos en los contratos. Obviamente, tanto las dificultades que
pueden generarse, como las complejidades que conlleva la negociacin de esta
envergadura, obligan a considerar desembolsos que debern incorporarse a los flujos,
hacia las oficinas de los abogados participantes. De esta manera, debern analizarse
los diversos aspectos que puedan significar desembolsos como consecuencia de la
necesaria participacin de expertos legales en la confeccin de contratos, escrituras,
gastos notariales y otros costos pertinentes vinculados con los aspectos legales. Son
muchos los efectos econmicos que tendr el estudio legal sobre el flujo de caja.
Desde la primera actividad que tendr que realizarse si el proyecto es aprobado, la
constitucin legal de la empresa, hasta su implementacin y posterior operacin, el
proyecto enfrentar un marco legal particular a la actividad que desarrollar la
empresa, el cual influir directamente sobre la proyeccin de sus costos y beneficios.
Por ejemplo, respecto del estudio de mercado es posible identificar costos asocia-dos
con permisos de viabilidad y sanitarios para el transporte del producto, as como
costos especiales asociados con el transporte de algunos productos que pueden
exhibir exigencias particulares para un embalaje de seguridad, o tratamientos
fitosanitarios especiales exigidos en algunos pases para el transporte de productos
alimenticios. Otro caso, el de muchos proyectos inmobiliarios, es la elaboracin de un
nmero importante de contratos, cuyo costo debe incorporarse en la formulacin. En
proyectos con operaciones de compra o venta con el extranjero debern estudiarse las
disposiciones que regulan las operaciones de comercio exterior.
En los estudios de localizacin, por ejemplo, los costos ms frecuentes asociados con
los legales son la contratacin de los anlisis de posesin y vigencia de los ttulos de
dominio de los bienes races que podran adquirirse, los gravmenes que pudieran
afectar los terrenos (impuesto predial), los pagos de contribucin territorial y las
exenciones que podran favorecerle, las inversiones para reducir la contaminacin
14
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ambiental en zonas urbanas donde se regule la emisin de partculas contaminantes y
el gasto en reposicin de vehculos de transporte colectivo donde se regule su
antigedad. Tambin puede incurrirse en gastos notariales, de transferencia e
inscripcin en el Conservador de Bienes Races, o en el pago de estudios de situacin
de los terrenos adyacentes para establecer la posible existencia de derechos que
puedan tener los propietarios vecinos y que puedan afectar los costos del proyecto,
como por ejemplo, los relacionados con la demarcacin de lmites o con los derechos
de agua. En proyectos de construccin de represas para centrales hidroelctricas ser
necesario cuantificar, entre otros, los costos de creacin de servidumbres de terrenos
vecinos; la inversin en movimientos de tierra y construccin de caminos que deben
pasar por terrenos privados, as como los de mantencin para su uso; los
desembolsos para la compensacin por inundacin de terrenos y los pagos
contractuales por el uso de aguas sobre las cuales podran existir derechos de
terceros.
Por otra parte, en el estudio tcnico es posible distinguir algunos costos que se derivan
de los aspectos legales y que se asocian, por ejemplo, con la compra de marcas,
licencias o patentes; el pago de los aranceles y los permisos para la importacin de
maquinaria, los gastos derivados de los contratos de trabajo y finiquitos laborales; la
inversin en implementos para la seguridad industrial que posibiliten dar cumplimiento
a las normas fijadas para tales efectos, etctera. Quiz los efectos econmicos de los
aspectos legales que ms frecuentemente se consideran en la viabilidad de un
proyecto son los que tienen relacin con el tema tributario, como los impuestos a la
renta y al patrimonio, los gastos previsionales y de salud o el impuesto al valor
agregado, IVA, situacin que ya se analiz en el captulo 6 de este libro. A lo largo del
estudio del proyecto se han podido determinar una serie de circunstancias que pueden
tener efectos econmicos sobre ste. Dichas circunstancias tienen relacin
principalmente con los siguientes aspectos:
Exigencias ambientales.
Exigencias sanitarias.
Exigencias de seguridad laboral.
Leyes y normas laborales.
Leyes y normas tributarias.
Todo proyecto debe cumplir con las exigencias y normativas que conforman el
ordenamiento jurdico y social. El estudio de estas exigencias conlleva necesariamente
a identificar inversiones y costos que podran afectar el flujo de caja. Hoy da, cada vez
con ms insistencia, la sociedad intenta que los proyectos, adems de entregar los
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bienes y servicios que ella requiere, stos se hagan cumpliendo con las exigencias,
leyes, normas y reglamentos que la propia sociedad ha generado con miras a que el
desarrollo econmico sea sustentable respetando el derecho de los dems a vivir en
armona con el medio ambiente y con el resto de la comunidad. Los tratados de libre
comercio, cada vez ms aceptados como instrumentos de promocin del desarrollo
entre las naciones, han trado aparejado el anlisis y estudio de normas y
procedimientos que tienden a la uniformidad de ellos, de tal manera que los bienes y
servicios que se transen en los mercados libres de arancel se hayan producido
respetando las exigencias y las normas a que se ha hecho mencin. Por otra parte,
cada vez se hace ms comn que las empresas se sometan a las normas ISO (9.000
y 14.000), las cuales intentan, precisamente, que los bienes que se transen en los
mercados de libre comercio dispongan de las certificaciones que garanticen el
cumplimiento de dichas exigencias. Las certificaciones son efectuadas por empresas
independientes especializadas en este tema. El desarrollo de las normas ISO ha sido
cada vez ms aceptado universalmente, lo cual se puede constatar en el hecho de que
una gran cantidad de pases se incorporan al sistema para asegurar a los
consumidores de todo el mundo que mediante su opcin de compra estn
promoviendo la adquisicin de bienes que respetan el medio ambiente y un desarrollo
econmico sustentable. Por cierto, los proyectos deben considerar estas exigencias de
tal manera que los flujos pertinentes incorporen las inversiones y los costos
operacionales que les permiten acceder a los mercados dando cumplimiento a ellas.
6.3.
16
Estudio Legal
Muchos son los aspectos de carcter legal que pueden influir en los flujos del proyecto
y que, por tanto, afectan su rentabilidad. De las investigaciones efectuadas en los
diversos estudios que se han presentado en este texto se desprenden algunos efectos
de carcter legal a los que se les pueda dar una expresin matemtica. El preparador
y evaluador de proyectos deber poner atencin especial a ellos, con el fin de estudiar
y cuantificar su impacto econmico en los flujos. Antes de presentar un listado de
aquellos aspectos ms relevantes de carcter legal que pueden tener incidencia
econmica en los flujos del proyecto, resulta necesario profundizar acerca de los
estudios previos a la realizacin del proyecto, los cuales es imprescindible llevar a
cabo, precisamente por el hecho de que las disposiciones normativas as lo exigen. Un
ejemplo de la aseveracin anterior lo constituye el estudio de impacto ambiental al que
se ha hecho referencia en el captulo 9 de este libro. En efecto, en un proyecto de
construccin de una planta desalinizadora de agua en el Ocano Pacfico, en pleno
desierto de Atacama en el norte de Chile, de acuerdo con las normas legales vigentes,
la autoridad martima exigi que antes de iniciarse los trabajos respectivos deba
entregarse un estudio de impacto ambiental en el cual se garantizara que el desecho
de salmuera que se producira al separar la sal del agua y que se botara en al mar no
generara efectos negativos en la flora y fauna martima. Como se sabe, el Mar
Muerto, en el Medio Oriente, lleva ese nombre precisamente por el hecho de que el
exceso de sal impide la existencia de vida en esas aguas. Cuando conoci esta
exigencia, el inversionista seal que ese problema estaba tcnicamente resuelto y
que en las 117 plantas desalinizadoras que ellos haban insta-lado en el mundo entero
no se present problema alguno en el medio ambiente, dado que el proceso industrial
y la tecnologa que se utilizara en el proyecto contaba con un emisario que se
introduca a una cierta cantidad de metros en el mar para botar el desecho en
pequeas dosis a lo largo de una gran extensin. Cuando el inversionista expres lo
anterior, an no se haba concluido el estudio del proyecto y, por tanto, no se saba si
la planta desalinizadora resultara rentable o no. Lo que s se saba era que la
legalidad vigente exiga la presentacin de un estudio de impacto ambiental a la
autoridad, en el cual se demostrara que el proyecto no generara externalidades
negativas. Por tanto, aun cuando el problema estuviese tcnicamente resuelto a juicio
del inversionista, el estudio tena que efectuarse de todas maneras debido al
imperativo legal que as lo exiga. Lo anterior hizo que el equipo investigador del
proyecto indagara acerca del costo que significara entregar a la autoridad el estudio
de impacto ambiental exigido. Para determinar dicho valor, consult con diferentes
empresas especializadas, registradas en un rol bajo la tuicin estatal.
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Estudio Legal
Por tanto, en el flujo del proyecto se consign el costo del estudio como un desembolso necesario de ser efectuado en caso de que el proyecto resultara rentable y se
llevara a cabo. Por cierto, si el resultado de la investigacin en la preparacin y
evaluacin del proyecto indicara que ste no generaba la rentabilidad deseada, no
sera necesario efectuar el estudio de impacto ambiental. Muchos ejemplos similares
al anterior podran darse en torno a los desembolsos que deberan efectuarse tanto en
los estudios exigidos como en las inversiones y los costos operacionales que
representan el cumplimiento de los aspectos legales en los flujos del proyecto.
Un resumen de estos efectos podra concentrarse en los siguientes factores globales:
vigentes
Derechos de agua
Concesiones
Constitucin de sociedades y sus exigencias
Auditoras externas de acuerdo con la normativa vigente
Polticas de depreciacin y amortizaciones de acuerdo con la normativa
tributaria
Pagos de patentes
Costos de permisos viales, de construccin, sanitarios y otros
Estudio de ttulos
Inscripcin de bienes races
Contratos de subcontratacin
Contratos de trabajo
Costos provisionales
Exigencias de seguridad industrial
Otras exigencias vinculadas con el factor laboral (guarderas infantiles,
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Conclusiones
Con la investigacin de los temas hemos llegado a las siguientes conclusiones:
Referencias Bibliogrficas
Aguilar.
S.
(Agosto,
2014).
Elaboracin
de
Proyectos.
Recuperando
de:
http://ensayoelaboracionproyectosaa.blogspot.com/2014/08/antecedenteseconomicos-del-estudio.html
Estudio Legal
WAPA. (2011). Nueve pasos para crear una empresa con personera jurdica en el
Per.
Recuperando
de:
http://wapaperu.mpdl.org/index.php?
option=com_content&view=article&id=181&Itemid=24
Snchez
C.
Estudio
Legal.
(Octubre,
2011)Recuperando
de:
http://es.slideshare.net/opoyc/estudio-legal
20