El Libro Diario o Libro de cuentas es un libro contable donde se recogen, da a
da, los hechos econmicos de una empresa, la anotacin de un hecho econmico en el Libro Diario se llama asiento; es decir en l se registran todas las transacciones realizadas por una empresa. 1. En el primer ejercicio se ve que es que un asiento de apertura, ya que solo vemos los aportes de los tres socios, que es el efectivo (cuenta 10), un local comercial (cuenta 33) y un camin (cuenta 33) y estos aportes vendran a ser el capital social (cuenta 50). 2. En el segundo ejercicio se ve que la empresa hace su primera compra ms IGV, en este caso se est utilizando la cuenta 60 para registrar la compra de mercadera adquirida para la venta, con el pago respectivo del tributo (IGV) cuenta 40 y por ltimo el pago a los proveedores cuenta 42, luego de esto se trasfiere por medio de la cuenta 61 Variacin de Existencias a la cuenta 20 mercadera. 3. En el tercer ejercicio, una compra de artculos de oficina almacenables, utilizamos la cuenta 60, con el pago del tributo (IGV) cuenta 40 y por ltimo el pago de proveedores cuenta 42, luego de esto se transfiere por medio de la cuenta 61 Variacin de Existencias a la cuenta 26 suministros diversos. 4. En el cuarto ejercicio, vemos una compra de suministros de limpieza consumibles, utilizamos la cuenta 60, con el pago del tributo (IGV) cuenta 40 y por ltimo el pago a los proveedores cuenta 42, luego de esto se transfiere por medio de la cuenta 10 Caja Bancos a la cuenta 42 cuentas por pagar. Por ltimo se registra las cargas imputables a cuenta de costos (cuenta 79). 5. En el quinto ejercicio, se hace un pago a un publicista, utilizamos la cuenta 63 que es servicios prestados por terceros, contra la cuenta 42 cuenta por pagar, luego de esto se transfiere por medio de la cuenta 10 Caja Bancos, a la cuenta 42, cuentas por pagar. Por ltimo se registra las cargas imputables a cuenta de costos (cuenta 79) contra los gastos de ventas (cuenta 95). 6. En el sexto ejercicio, se realiza una venta incluido IGV, en este caso se est utilizando la cuenta 70 para registrar la venta de mercadera, con el pago respectivo del tributo (IGV) cuenta 40 y por ltimo se convierte en una factura por cobrar a los clientes cuenta 12. 7. En el sptimo ejercicio, se cancela el costo de mercaderas, utilizando la cuenta 69 Costo de ventas, contra la cuenta 20 mercaderas. 8. En el octavo ejercicio, se cancela el 50% de las deudas de proveedores, utilizando la cuenta 10 Caja Bancos, contra la cuenta 42 Cuentas por pagar. LIBRO MAYOR
El libro Mayor es el libro de contabilidad donde se organizan y clasifican las
diferentes cuentas que moviliza la cooperativa de sus activos, pasivos y patrimonio, es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, con el propsito de conocer su movimiento y saldo en forma particular.