El 01-10-2015 se compran 400 escritorios de madera a un valor unitario de S/. 450.00 cada
uno, segn F/001-000324 del proveedor Mueblara del Norte S.A.C., de la ciudad de Lima;
la compra es al crdito y la factura es canjeada con una letra a 90 das. La letra generar
intereses del 2.5% mensual; la mercadera es enviada de la ciudad de Lima a la ciudad de,
Chota, para lo cual la Empresa de Transportes Pilancones S.R.L. emite la F/001-000298 por el
importe total de S/. 12,000:00, la misma que es cancelada el da 05-10-2015 con un cheque del
BCP, fecha en la cual los muebles son ingresados al almacn de la empresa. Vencido el plazo
de los 90 das, se cancela la letra con una transferencia bancaria del BBVA.
DESARROLLO
Ct
SubCt
DENOMINACIN
PARCIAL
DEBE
HABER
1
COMPRAS
60
6011
Mercaderas manufacturadas
180,000.00
180,000.00
40
4011
32,400.00
32,400.00
42
4212
Emitidas
212,400.00
212,400.00
42
4212
Emitidas
212,400.00
212,400.00
ACTIVO DIFERIDO
37
3731
15,930.00
15,930.00
42
423
228,330.00
228,330.00
28
281
Mercaderas
180,000.00
180,000.00
VARIACIN DE EXISTENCIAS
61
6111
Mercaderas manufacturadas
180,000.00
180,000.00
63
63111
De carga
1,016.95
1,016.95
PAGAR
183.05
4011
183.05
46
4699
1,200.00
1,200.00
20
2011
Mercaderas manufacturadas
180,000.00
180,000.00
28
281
Mercaderas
180,000.00
180,000.00
46
4699
180,000.00
180,000.00
10
1041
180,000.00
180,000.00
95
1,016.95
79
1,016.95
42
423
228,330.00
228,330.00
10
1041
228,330.00
228,330.00
67
15,930.00
entidades
15,930.00
ACTIVO DIFERIDO
37
3731
15,930.00
15,930.00
GASTOS FINANCIEROS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
15,930.00
15,930.00
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2. El 05-10-2015 se venden 350 escritorios de madera a un valor unitario de S/. 615.00 cada
uno, segn F/001-00001 emitida al cliente Municipalidad Provincial de Chota; la venta es al
crdito y la factura es canjeada con una letra a 60 das. La letra generar intereses del 3.5%
mensual; la mercadera es enviada a la ciudad de Huambos, para lo cual la Empresa de
Transportes El Bandolero S.R.L. emite la F/002-002287 por el importe total de S/. 1,750.00, la
misma que es cancelada el da 10-10-2015 en efectivo, fecha en la cual los muebles son
entregados al cliente. Vencido el plazo de los 60 das, el cliente nos cancela la letra con una
transferencia bancaria del Banco de la Nacin.
Ct
a
SubCt
a
DENOMINACIN
PARCIAL
DEBE
HABER
1
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
12
1212
40
4011
Emitidas en cartera
TRIBUTOS, APORTE AL SIST. PENSINES Y SALUD POR
PAGAR
Impuesto general a las ventas
253,995.00
253,995.00
38,745.00
38,745.00
VENTAS
70
7011
215,250.00
Mercaderas manufacturadas
215,250.00
12
1231
En cartera
271,774.65
271,774.65
12
1212
49
4931
Emitidas en cartera
PASIVO DIFERIDO
Intereses no devengados en transacciones con
terceros
253,995.00
253,995.00
17,779.65
17,779.65
69
6911
Mercaderas manufacturadas
157,500.00
157,500.00
MERCADERAS
20
2011
Mercaderas manufacturadas
157,500.00
157,500.00
63
6311
40
4011
Transporte
TRIBUTOS, APORTE AL SIST. PENSINES Y SALUD POR
PAGAR
Impuesto general a las ventas
1,483.05
1,483.05
266.95
266.95
46
4699
1,750.00
1,750.00
46
4699
1,750.00
1,750.00
10
101
Caja
1,750.00
1,750.00
6
GASTOS DE VENTAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS
95
79
1,483.05
1,483.05
10
1041
271,774.65
271,774.65
12
123
271,774.65
271,774.65
PASIVO DIFERIDO
Intereses no devengados en transacciones con
terceros
17,779.65
17,779.65
INGRESOS FINANCIEROS
77
7722
17,779.65
17,779.65
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