Gerencia de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 04 -2011-CG

Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la

Contralora General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora
que se requieran para la prestacin de servicios de auditora en las entidades
bajo el mbito del Sistema Nacional de Control.

De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula

por las disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora
conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de
Contralora N 063-2007-CG y modificatorias, en adelante Reglamento, para
cuyo efecto se formula la presente bases.

Informacin General de la Entidad

Razn Social
FONDO DE COOPERACIN PARA EL DESARROLLO SOCIAL-UNIDAD EJECUTORA N
004 FONCODES
Y EL PROGRAMA MUNICIPAL DE ATENCIN A LOS SERVICIOS
BSICOS (CONTRATO DE PRSTAMO CON EL KFW)
RUC

N 20509139700

Representante Legal :

Jos Llacsahuache Garca

Cargo

Director Ejecutivo

Direccin

Av. Paseo de la Republica N 3101 San Isidro

Telfono

631-9000 Anexo 1052

Correo Electrnico

mreyes@foncodes.gob.pe

Portal Electrnico

www.foncodes.gob.pe

Presupuesto 2011

PIA S/. 233, 426,374

Domicilio Legal

I.

TRMINOS DE REFERENCIA
a.

Antecedentes de la entidad
Por Decreto Legislativo N657, en Agosto de 1991 se cre el Fondo Nacional de
Compensacin y Desarrollo Social (en adelante FONCODES) como una
Institucin Pblica Descentralizada del Ministerio de la Presidencia, con
personera jurdica de derecho pblico, autonoma tcnica, administrativa,
econmica y financiera, siendo su propsito financiar la ejecucin de proyectos
de inversin social en todo el pas, en materia de fomento del empleo, salud,
alimentacin, educacin bsica y otros, en beneficio de la poblacin en extrema
pobreza.

Mediante la Ley 27793, publicada el 25 de Julio del 2002, se dispuso que

FONCODES se integrara a la estructura orgnica del Ministerio de la Mujer y
Desarrollo Social-MIMDES. Este proceso culmin con la expedicin del Decreto
Supremo N004-2004-MIMDES del 17 de Agosto de 2004.
El Reglamento de Organizacin y Funciones del MIMDES aprobado por Decreto
Supremo N011-2004-MIMDES fechado el 30 de Diciembre de 2004, modifico la
razn social a Fondo de Cooperacin para el Desarrollo Social-FONCODES
considerndolo como un programa nacional del MIMDES, dependiente del
Viceministerio de Desarrollo Social.
El 29 de marzo de 2007 fue expedido el Decreto Supremo N029-2007-PCM
aprobatorio del Plan de Reforma de Programas Sociales que contiene los
lineamientos para la fusin, integracin y/o articulacin de los programas
sociales que ejecuta el Gobierno Peruano. En este contexto, mediante Decreto
Supremo N003-2007-MIMDES del 03 de Mayo de 2007 se dispuso la fusin de
FONCODES en el Ministerio de Agricultura (Proyectos 2.000688 Desarrollo del
Corredor Puno y Cusco y 2.016058 Fortalecimiento de
los Mercados,
Diversificacin de los Ingresos) y en el MIMDES.
Mediante Decreto Supremo N003-2008-MIMDES del 22 de Agosto de 2008 se
modific el Decreto Supremo N003-2007-MIMDES disponiendo que las
Unidades Orgnicas y de Proyectos no integradas en el MINAG y MIMDES se
mantendran en FONCODES.
Tiene por finalidad es Promover las inversiones efectivas de desarrollo local de
los Gobiernos Municipales, a travs de la gestin articulada y participativa de
recursos pblicos y privados en el marco del proceso de descentralizacin, con la
finalidad de contribuir a la reduccin de la pobreza, facilitando el acceso a los
servicios sociales bsicos y de infraestructura social y productiva, generando
oportunidades econmicas mediante el fomento del desarrollo de capacidades
productivas.
Base Legal
- Decreto Legislativo N657, Ley de creacin
Compensacin y Desarrollo Social FONCODES.

del

Fondo

Nacional

de

- Ley 27793, Ley que dispuso que FONCODES se integrara a la estructura

orgnica del Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social - MIMDES.
- Decreto Supremo N011-2004-MIMDES, modific la razn social a Fondo de
Cooperacin para el Desarrollo Social-FONCODES considerndolo como un
programa nacional del MIMDES, dependiente del Viceministerio de Desarrollo
Social.
- Decreto Supremo N003-2008-MIMDES, del 22 de Agosto de 2008 que dispone
que las Unidades Generales y de Proyectos no integradas al MINAG y MIMDES
se mantendran en FONCODES.
Su visin, FONCODES como aliado reconocido de los Gobiernos Municipales
pobres en la descentralizacin popular.
Como misin, Contribuir a la descentralizacin popular con buenas inversiones
de los Gobiernos Municipales en desarrollo local.

Estructura Orgnica

Antecedentes del Programa Municipal de Atencin a los servicios Bsicos Prstamo frankurt an Main (KFW)
FONCODES al 31 de Diciembre 2011 cuenta con un Contrato de Prstamo celebrado
el 03.Nov.2006 entre el KFW, Frankurt an Main (KFW) y la Repblica del Per
(Prestatario) por el valor de EUR 11759,713.27 con la finalidad de financiar el
Programa Municipal de Atencin a los Servicios Bsicos que comprende la ejecucin
de proyectos de dotacin, ampliacin y rehabilitacin de servicios bsicos y acciones
de apoyo a la gestin municipal y a la participacin ciudadana, incluyendo
consultora y el equipamiento necesario para la ejecucin del Programa en las
regiones de Lambayeque y Norte de Cajamarca. Para el efecto, se contratara los
servicios de auditoria para revisar anualmente desde el ao 2008, 2009, 2010 y
2011 su situacin econmica, la debida utilizacin del prstamo, as como el manejo
del fondo de disposicin y presentar los informes al KFW a ms tardar el 15 de
Mayo del ao siguiente.
b.

Descripcin de las actividades principales de la Entidad

- Los proyectos presentados por los Ncleos Ejecutores son sometidos a un proceso
denominado Ciclo del Proyecto, que comprende su recepcin y registro,
priorizacin, evaluacin, aprobacin, desembolsos, supervisin y control hasta la
liquidacin del mismo. Corresponde a FONCODES la responsabilidad de
supervisar y controlar su ejecucin.
- La Resolucin Ministerial N454-2005-MIMDES del 30 de junio de 2005 en sus
artculos 1 y 2 seala que MIMDES, a travs de FONCODES financiar
proyectos de inversin social en todo el pas, a travs del otorgamiento de crditos,
transferencias de recursos, donaciones con cargo u otras modalidades...y, en el
artculo 3. Que en caso de donaciones con cargo, stas quedan perfeccionadas
con la entrega del efectivo. Para estos efectos se entiende como lo donado
nicamente aquellos desembolsos que efectivamente vaya efectuando MIMDESFONCODES de acuerdo al avance de obra o proyecto. El cumplimiento del cargo
ser exigido por MIMDES-FONCODES de acuerdo a lo pactado en el convenio
respectivo y hasta su total realizacin.
- En mrito de las atribuciones conferidas FONCODES otorga financiamiento a ttulo
de donacin con cargo, tal como consta en los convenios de financiamiento
suscritos con los Ncleos ejecutores, los cuales actan en representacin de la
comunidad organizada. FONCODES supervisa y controla la ejecucin del proyecto
aprobado. A su conclusin la obra es transferida a las entidades receptoras para
que stas asuman la propiedad y se responsabilicen por la gestin de las mismas.
- FONCODES cuenta con una oficina principal en Lima y 26 Oficinas Zonales en la
Republica de los cuales 8 tienen la facultad de aprobar las liquidaciones de las
obras ejecutadas en el mbito de su competencia funcional: Iquitos, Trujillo,
Cusco, Puno, Pucallpa, Piura, Huanuco y Huancayo. Las otras oficinas zonales
deben remitir sus liquidaciones de obras ejecutadas a la sede central de
FONCODES para su aprobacin.

c.

Alcance y perodo de la auditora

c.1

Tipo de Auditora

Auditora Financiera
Presupuestaria.

del

Pg. 4 de 11

Examen

Especial

la

Informacin

c.2

Perodo de la Auditora
Ejercicio Econmico FONCODES: 2011
PRSTAMO KFW: 2011

c.3 mbito Geogrfico

Comprende las oficinas de la Sede Principal y un nmero no menor de 4
Oficinas Zonales (Chiclayo, Chachapoyas, Puerto Maldonado y Piura) 1.
d.

Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA
PRESUPUESTARIA.

EXAMEN

ESPECIAL

LA

INFORMACIN

El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin presupuestaria

es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin financiera y
presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica; as como, del
grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto
institucional.2
Objetivos de la Auditora Financiera
Objetivo General
d.1

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados

por FONCODES al 31.DIC.2011, de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.
Objetivos Especficos
d.1.1 Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados3.

Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

Objetivo General
d.2

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria

preparada por FONCODES al 31.DIC.2011; as como el grado de cumplimiento
de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.

Las Unidades Ejecutoras sern determinadas por la sociedad de auditora como parte de la muestra del alcance de la
Auditora a realizar, pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, as como, las Unidades
Ejecutoras que tengan significancia material en relacin a la informacin consolidada. La seleccin propuesta por la
Sociedad de Auditora designada, podr ser variada en su Programa de Auditora Definitivo, producto de la
evaluacin de las reas crticas y otros aspectos importancia en el desarrollo de la auditora. Por otra parte la
Contralora General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras segn criterios tcnicos de
auditora.

Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y

segn lo dispuesto por las Normas de Auditora Gubernamental.
Entindase que se refiere a Normas Internacionales de Informacin Financiera (antes Normas Internacionales de
Contabilidad), as como Resoluciones de Contabilidad emitidas por el Consejo Normativo de Contabilidad aplicables
en la elaboracin de estados financieros en nuestro pas.

Pg. 5 de 11

d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en

el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales
vigentes.
Objetivos de la Auditora al Programa Municipal de Atencin a los Servicios
Bsicos-(Prstamo Frankurt an Main KFW)
Objetivo General
d.3

Emitir opinin sobre los informes financieros (estado de cuentas y relacin de

gastos acumulados segn lo definido en el anexo Procedimiento de
Desembolso del Acuerdo Separado) y sobre los listados de gastos que sirven de
base para las solicitudes de realimentacin del Fondo de Disposicin
preparados por FONCODES por el periodo 2011. Tales gastos se efectuaron
con cargo al prstamo y aporte financiero no reembolsable del KFW.

d.4

Emitir opinin, con respecto a lo adecuado de la estructura de control interno

de FONCODES en lo relacionado con los proyectos financiados con cargo a los
recursos provenientes de la fuente cooperante-KFW. Para esto el auditor
deber evaluar y obtener una comprensin suficiente de la estructura de
control interno de la institucin en lo que se relaciona con el proyecto,
evaluando el riesgo de control interno e identificando condiciones reportables,
incluyendo debilidades en la estructura de control interno.

En la opinin del auditor contenida en el informe de auditoria, el auditor har

constar explcitamente s:
a) Los pagos con cargo al/a los Fondo(s) de Disposicin se efectuaron en
conformidad con las condiciones del/de los contratos(s) (de prstamo/de aporte
financiero) relevantes y del Acuerdo Separado correspondiente. En el caso de que
se hayan identificado gastos no elegibles, stos debern indicarse de forma
separada.
b) El/los Fondo(s) de Disposicin ha(n) sido administrado(s) conforme a las
disposiciones del contrato de (prstamo/de aporte financiero) y del Acuerdo
Separado (incluyendo las Condiciones Complementarias del KFW para pagos a
travs de un Fondo de Disposicin). Lo mismo rige para intereses generados
sobre saldos de capital.
c) Los gastos se acreditaron mediante los comprobantes relevantes y fiables y si
todos los documentos y datos sustentatorios de los listados de gastos sometidos
como base para las solicitudes de realimentacin fueron presentados.
d) Los listados de gastos auditados justifican de forma satisfactoria las solicitudes
de realimentacin correspondientes. Debe de haber una conexin clara entre los
listados de gastos, las solicitudes de realimentacin presentadas al KFW y los
registros contables.
e) La contratacin de los bienes y servicios financiados se efectu conforme a los
estipulado en el contrato (de prstamo/de aporte financiero) y en el Acuerdo
Separado correspondiente.
El informe de auditoria observar todos los aspectos que se indican en el prrafo
procedente adicionalmente en este informe, el auditor deber facilitar tambin
una relacin de los comprobantes y desembolsos efectuados durante el periodo
de auditoria, as como los saldos de la(s) cuenta(s) especiales y de todas las sub
cuentas (si las hubiese) al inicio y al termino del periodo de auditoria. Adems de
Pg. 6 de 11

ello, el auditor deber evaluar y cuantificar las consecuencias de deficiencias

especficos s las hubiese.
En el caso de que considere pertinente, el auditor preparar tambin una carta de
recomendacin gerencial en la que:
a) Har comentarios y observaciones sobre los registros contables as como sobre
los sistemas y controles contables revisados en el marco de la auditoria (en la
medida en que esto sea necesario para entender los informes financieros y los
listados de gastos).
b) Identificar las deficiencias especificas y los puntos dbiles detectados por l en
los sistemas contables y procesos de control de la Entidad Ejecutora del
Proyecto, sobre todo con respecto a las solicitudes de realimentacin, la
contratacin de suministros y servicios, el almacenaje y las operaciones de pago,
y har recomendaciones para eliminarlos.
c) Informar sobre las medidas tomadas por la gerencia de la Entidad Ejecutora del
Proyecto para subsanar las deficiencias y/o puntos dbiles registrados
anteriormente.
d) Har notificar a la Entidad Ejecutora del Proyecto cualquier otro asunto que el
auditor considere pertinente.
Puntos de Atencin a considerarse como parte de la Auditora Financiera de
FONCODES

Evaluar la efectividad del Sistema de Control Interno en todas las reas de

FONCCODES, incluyendo la fiscalizacin de aportes, en aquellos procesos,
proyectos y/o programas vinculados directamente con la misin y objetivos de la
Entidad, identificando y determinando el grado de solidez, eficiencia y eficacia de
los controles claves que aseguren a la entidad el cumplimiento de sus objetivos y
metas.

Sistema Informtico y Software.

Adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario

(incluyendo los sujetos a exoneracin).

Proyectos financiados por FONCODES.

Desembolsos realizados al Programa Compras a MyPeru 2da. Etapa.

e.

Cumplimiento de actividades del Ciclo del Proyectos de FONCODES en los

Equipos Zonales de Chiclayo, Chachapoyas, Puerto Maldonado y Piura.
Estado situacional de los procesos legales iniciados por la entidad y/o en contra
de ella, estableciendo el grado de contingencia que se deriven de ellos.

Tipo y Cantidad de Informes de auditora

Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los
siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio, dentro
de los plazos sealados en el contrato:

Seis (06) Ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera.

Seis (06) Ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera.

Seis (06) Ejemplares del Informe del Examen Especial a la Informacin

Presupuestaria.

Seis (06 ) Ejemplares del Informe de Auditora al Programa Municipal de Atencin

Pg. 7 de 11

a los Servicios Bsicos - (Prstamo Frankurt an Main KFW)

Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General y al OCI de
la Entidad, un (01) ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital.
Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora General, en
dispositivo de almacenamiento magntico o digital el Resumen del Informe de
Auditora en el Sistema de Control Gubernamental, segn corresponda, en
cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de
Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001, adjuntando formatos impresos: 1.Dictmenes: Financiero y Presupuestal; 2.- Informes Largos: Formato 2A y Formato
2B.
f.

Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas

g.

La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar de acuerdo a lo

establecido en el Ttulo II, Captulo II, Sub captulo III del Reglamento.
Aspectos de Control
a. El desarrollo de la auditora, as como, la evaluacin del informe resultante, se
debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora
General, de acuerdo al art. 24, de la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin no se haya sujeto a la normativa de
control.
En caso de incumplimiento de la normativa de control respecto al desarrollo de la
auditora o de las indicaciones dadas para la reformulacin de informes, la
Contralora General aplicar lo dispuesto en el artculo 10 literales a) y e) del
Reglamento de Infracciones y Sanciones, aprobado por R.C. N 367-2003-CG y
modificatorias.
Normas mnimas a ser aplicadas en la auditora:
Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.
Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con Resolucin de
Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de Contralora N
117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora
General de la Repblica.
b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito, as como excepcionalmente la existencia de perjuicio
econmico no sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela
de los intereses del Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva
accin de control, comunicar a la Contralora General de la Repblica los
hechos detectados, acompaando la documentacin sustentatoria, para su
evaluacin y acciones pertinentes, de acuerdo al Artculo 66 del Reglamento y la
nica Disposicin Complementaria Modificatoria 4.

4.

En el marco de lo dispuesto en el artculo 66 del presente Reglamento, queda modificada la Norma de Auditora
Gubernamental 4.50, en el extremo que regula la actuacin de las Sociedades.
Pg. 8 de 11

c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en forma

inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las sociedades con los
fines de supervisin de auditora, de acuerdo al Artculo 70 del Reglamento5.
II.

CARACTERSTICAS DEL TRABAJO

a.

Lugar y fecha de inicio y/o trmino de la auditora

Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la auditora
se efectuar en las Oficinas que para el efecto disponga FONCODES y el inicio ser
el da de la firma del Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora.

b.

Plazo de realizacin de la auditora6

El plazo de realizacin de la auditora, considerando las etapas del proceso de
auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora ser hasta el 30 de
abril 2012.

c.

Cuarenta y cinco (45) das hbiles efectivos, contados a partir del inicio de la
auditora.

Fecha de Entrega de informacin

La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de auditora,
correspondiente al ejercicio 2011, estarn a disposicin de la Sociedad de Auditora
designada y ser entregada de acuerdo a lo establecido en el Reglamento7.
La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor
encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn sea
requerida por la misma.

d.

Conformacin del Equipo de Auditora

El equipo de auditora estar conformado por la participacin de:

Un (01) Supervisor

Un (01) Jefe de Equipo

Seis (06) Auditores

Un (01) Asistente

Especialistas

Un (01) Abogado

Dos(02) Ingenieros Civiles

Un (01) Ingeniero de Sistemas o profesional afin.

Un (01) Profesional con experiencia en Infraestructura productiva

Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en el

Registro de Sociedades de Auditora.
5

Artculo 70, referida a Naturaleza y Alcance de la Supervisin.

Para la elaboracin del Cronograma de Actividades del Equipo de Auditora se debe considerar el 15 de mayo como
fecha lmite para la presentacin de informes para fines de la auditora a la Cuenta General de la Repblica, de
conformidad con el Anexo N 02 Cronograma desde la Solicitud de Designacin de Auditora Financiera del
Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control y en concordancia con el
numeral 5.3.3 de las Disposiciones Generales de la Directiva N 013-2001-CG/B340 Disposiciones para la Auditora
a la Informacin Financiera y al Examen Especial a la Informacin Presupuestaria, preparada para la Cuenta
General de la Repblica por las Entidades del Sector Pblico, aprobado por R.C. N 117-2001-CG.

Estas sern proporcionadas de acuerdo a lo establecido en el Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal
c). del Reglamento. Asimismo la entidad debe de asumir el compromiso de entrega de informacin financiera
intermedia de ser el caso.
Pg. 9 de 11

Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la entidad.

La SOA se sujetar al control de asistencia implementada por la entidad, a efecto de
cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas para el desarrollo de
la auditora.
e.

Capacitacin del equipo de auditora8

La evaluacin del supervisor y jefe de equipo propuesto tomar en cuenta la
experiencia en auditora, experiencia en el cargo, capacitacin y post grados
acadmicos obtenidos.
En el caso de los dems integrantes del equipo de auditora se evaluar el
cumplimiento de los requisitos establecidos en las bases, el Reglamento, la Directiva
de Registro y otras disposiciones especficas.

f.

Requisitos adicionales de la Sociedad

Las Sociedades postores debern tener vinculacin internacional
Las Sociedades de Auditora debern tener experiencia en auditoras a proyectos
financiados por organismos internacionales de crdito.

g.

Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades

La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de Actividades para
la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria de similares
caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido en el
artculo 65 del Reglamento9.

h.

Propuesta de la Sociedad de Auditora

examen de auditora.

del enfoque y metodologa a aplicar en el

La metodologa y el enfoque de auditora que proponga la Sociedad de Auditora,

para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin Presupuestaria
as como de la Auditora de Gestin, de ser el caso, deben combinar el entendimiento
amplio de las condiciones econmicas y regulatorias, de la entidad a auditar, con la
experiencia funcional de los miembros del equipo propuesto.
La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo
siguiente:

Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e

internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de acuerdo con el
tipo de entidad a auditarse).

Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la evaluacin eficaz

de riesgo y actividades de prueba de controles de acuerdo con el enfoque de la
firma, esta podra fundamentarse en la evaluacin del sistema de control
interno, en los riesgos de auditora que hayan afectado a los procesos y/o
actividades ms importantes de la entidad a auditarse.

Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o entidades

afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y experiencia para
cumplir el encargo de la auditora.

Artculo 13, literal h), Artculo 25 Rubro II Caractersticas del Trabajo, Literal e), Artculo 39 Rubro II Nivel
profesional, experiencia y formacin del supervisor y jefe de equipo propuestos, Literal c) y d) del Reglamento.

Artculo 65 de la planificacin, Con base al planeamiento realizado la Sociedad debe remitir a la Contralora General
el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15)
das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora, en el caso de auditoras que se efecten en un plazo
mximo de treinta (30) das hbiles la entrega del plan y programa ser de los diez (10) das hbiles.
Pg. 10 de 11


i.

Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.

Modelo de Contrato10
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el Portal de
la
Contralora:
http://www.contraloria.gob.pe<SOA<Sociedades
de
Auditora<Informacin para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y
Entidades<Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa.
Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de auditora
externa aun cuando la designacin sea por ms de un ejercicio econmico. Las
garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo con lo previsto en el
artculo 58 del Reglamento.

j.

Representante
De acuerdo a lo previsto en el Artculo 26 del Reglamento, se designa como
representante ante la Contralora General de la Repblica, al funcionario seor CPC
MARCO A. REYES ZELADA, Jefe de Contabilidad.

III.

ASPECTOS ECONOMICOS
a.

Costo de la Auditora
a.1

Retribucin Econmica
El costo de la auditora solicitada comprende:
Retribucin Econmica

S/.

200,000.00

Impuesto General a las Ventas

S/.

36, 000.00

TOTAL

S/.

236,000.00

Son: Doscientos Treinta y seis mil y 00/100 Nuevos Soles.

La sociedad sealar en su propuesta la forma de pago de la retribucin
econmica conforme al siguiente detalle:

b.

Hasta el 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin

de carta fianza o pliza de caucin.

El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la

presentacin de todos los informes de auditora.

Garantas Aplicables al Contrato

La Sociedad otorgar a favor de FONCODES, las garantas establecidas en los
Artculos 58 y 59 del Reglamento.

c.

Reembolso de Gastos de Publicacin

La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los gastos
de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser fijado de acuerdo
al monto de la retribucin econmica de cada auditora adjudicada de conformidad
con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.

La Sociedad de Auditora en cuanto al contenido de su propuesta se sujetar a lo

establecido en el artculo 35 del Reglamento.

De acuerdo con el artculo 55 del Reglamento, que establece que forman parte integrante del contrato, las bases del
concurso y la propuesta ganadora, con excepcin del programa de auditora, y cronograma de actividades tentativo, se
debe mantener la propuesta ganadora hasta la suscripcin del contrato.
Pg. 11 de 11

10