I.

Cuestiones generales
Este impreso, modelo 420, ser utilizado para presentar autoliquidaciones por los sujetos pasivos que
realicen operaciones en el rgimen ordinario o general, as como en los regmenes especiales de bienes
usados, objetos de arte, antigedades y objetos de coleccin y de las agencias de viajes, y no tengan la
consideracin de grandes empresas, o se hayan dado de alta en el registro de Exportadores y Otros
Operadores Econmicos, o se trate de Entidades de la Zona Especial Canaria, o fabriquen o comercialicen
de manera habitual u ocasional, labores de tabaco rubio.
Deber rellenarse empleando letras maysculas, a mquina o por grabacin informtica o con boligrafo
sobre superficie dura, sin enmiendas ni tachaduras.
Cumplimente nicamente los recuadros que aparecen en blanco en el impreso. Usted puede obtener ms
informacin en:

Las Oficinas de Atencin Tributaria y Delegaciones Tributarias Insulares de la Agencia Tributaria

Canaria, cuyas direcciones figuran en estas Instrucciones,

En el servicio de Informacin Tributaria Bsica 012,

En el Buzn de Informacin Tributaria de la Agencia Tributaria Canaria

La normativa reguladora bsica del IGIC se contiene en los siguientes textos articulados:

La Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificacin de los aspectos fiscales del Rgimen

Econmico Fiscal de Canarias.

El Real Decreto 2538/1994, de 29 de diciembre, por el que se dictan normas de desarrollo

relativas al IGIC.

Decreto 182/1992, de 15 de diciembre, por el que se aprueban las normas de gestin,

liquidacin, recaudacin e inspeccin del Impuesto General Indirecto Canario y la
revisin de los actos dictados en aplicacin del mismo.

Ley 19/1994, de 6 de julio, de modificacin del Rgimen Econmico Fiscal de Canarias.

PLAZOS DE PRESENTACIN
La autoliquidacin ser nica para cada empresario o profesional y se presentar durante los primeros
veinte das naturales del mes siguiente al perodo de liquidacin a que corresponda.
La autoliquidacin correspondiente al ltimo trimestre natural del ao, deber presentarse durante el mes
de enero del ao inmediatamente posterior. Esta autoliquidacin se presentar conjuntamente con la
declaracin-resumen anual (modelo 425) y se acompaar con los ejemplares para el sobre anual de las
autoliquidaciones trimestrales del ejercicio.

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II. Normas para cumplimentar el modelo

CDIGO ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
Deber consignarse el cdigo de la Administracin Tributaria correspondiente al domicilio fiscal de
sujeto pasivo. No obstante, tratndose de sujetos pasivos que no tengan el domicilio fiscal en Canarias, se
consignar el cdigo de la Administracin Tributaria correspondiente a su establecimiento permanente
principal.
Los cdigos a consignar, segn la Administracin Tributaria que proceda, son:
- Administracin Tributaria de El Hierro: 38048;
- Administracin Tributaria de Fuerteventura: 35018;
- Administracin Tributaria de Las Palmas: 35600;
- Administracin Tributaria de La Gomera: 38036;
- Administracin Tributaria de Lanzarote: 35004;
- Administracin Tributaria de La Palma: 38037;
- Administracin Tributaria de Santa Cruz de Tenerife: 38600.
1.- PERODO DE LIQUIDACIN
Se consignar en este apartado el ejercicio y el perodo a que se refiere la autoliquidacin.
Ejercicio: Consigne los cuatro dgitos del ao.
Perodo: Se consignar segn la tabla siguiente:
Primer trimestre: 1T
Segundo trimestre: 2T
Tercer trimestre: 3T
Cuarto trimestre: 4T
Ejemplo: Autoliquidacin correspondiente al tercer trimestre de 2006:
Ejercicio: 2006
Perodo: 3T
Autoliquidacin complementaria: cuando esta autoliquidacin sea complementaria de otra u otras
autoliquidaciones presentadas anteriormente por el mismo concepto y correspondientes al mismo
ejercicio y perodo se marcar con una "X" en la casilla indicada al efecto. En tal supuesto, se har
constar tambin en este apartado el nmero identificativo de 13 dgitos que figura preimpreso en la
numeracin del cdigo de barras de la autoliquidacin anterior. Caso de haberse presentado anteriormente
ms de una autoliquidacin, se har constar el nmero identificativo de la ltima de ellas.

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Advertencia caso de presentacin de una autoliquidacin complementaria, el resultado ha de ser

necesariamente una cantidad a ingresar, o una cantidad a compensar o a devolver inferior a la
anteriormente autoliquidada en el caso de que la cantidad a devolver solicitada en la autoliquidacin de
origen no haya sido hecha todava efectiva. La presentacin de autoliquidacin complementaria
proceder nicamente cuando la misma tenga por objeto regularizar errores u omisiones de otra u otras
autoliquidacin/es anterior/es, que hubieran dado lugar a un resultado inferior un menor ingreso o una
mayor solicitud de devolucin o compensacin al importe resultante de la autoliquidacin
complementaria, subsistiendo la autoliquidacin de origen en la parte no afectada.
La rectificacin por cualquier otra causa de autoliquidaciones presentadas anteriormente no dar lugar a
la presentacin de autoliquidaciones complementarias, pudiendo no obstante el declarante solicitar de la
Administracin la rectificacin de las mismas y, en su caso, la devolucin de los ingresos indebidos
realizados, con sujecin al procedimiento y plazos legalmente previstos.
En la autoliquidacin complementaria se har constar con sus cuantas correctas todos los datos a que se
refieren las casillas del modelo, tanto los includos en la autoliquidacin presentada con anterioridad que
no sean objeto de modificacin, como aquellos que sean objeto de modificacin o los de nueva inclusin,
debiendo el obligado tributario realizar la cuantificacin de la obligacin tributaria teniendo en cuenta
todos los elementos consignados en la autoliquidacin complementaria.
DATOS IDENTIFICATIVOS
Si dispone de etiquetas identificativas adhiera una en el espacio reservado en cada uno de los ejemplares.
Cumplimente en su caso, exclusivamente, el nmero de telfono y del fax.
Si no dispone de etiquetas o los datos que se consignan en las mismas son incorrectos, rellene de forma
completa los datos de identificacin debiendo acompaarse una fotocopia de la tarjeta o documento
acreditativo del NIF o CIF.
LIQUIDACIN
IGIC DEVENGADO
Casillas 01, 02, 03, 04, 05 y 06 base imponible de las operaciones realizadas a cada uno de los tipos de
gravamen aplicables, incluidas las del tipo cero.
Casillas 07, 08, 09, 10, 11 y 12 resultado de aplicar a cada base imponible el tipo de gravamen
correspondiente.
Casilla 13 cuotas devengadas por la adquisicin de bienes y servicios respecto a las que el declarante
tenga la condicin de sujeto pasivo, por aplicacin de lo previsto en el artculo 19, nmero 1, apartado 2.,
de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificacin de los aspectos fiscales del Rgimen Econmico Fiscal
de Canarias.
Casilla 14 esta casilla slo se cumplimentar en los supuestos de rectificacin de cuotas impositivas
repercutidas, correspondientes a operaciones devengadas con anterioridad al perodo objeto de
autoliquidacin, en los supuestos en que dicha rectificacin se funde en las siguientes causas:
a) Por determinacin incorrecta de la cuotas impositivas repercutidas,
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b) Por haber quedado las operaciones gravadas total o parcialmente sin efecto o se haya alterado el precio
de las mismas despus de que se hayan efectuado,
c) Por modificacin de las bases y cuotas motivadas por supuestos de declaracin de concurso de
acreedores, o de crditos total o parcialmente incobrables, en los trminos y con los requisitos previstos
en el artculo 22, nmeros 6 y 7, de la Ley 20/1991, de 7 de junio, de modificacin de los aspectos
fiscales del Rgimen Econmico Fiscal de Canarias,
d) Por un error fundado de derecho,
e) Cualquier otra causa, siempre que la rectificacin determine una minoracin de las cuotas inicialmente
repercutidas y no se haya iniciado ante la Agencia Tributaria Canaria el correspondiente procedimiento
de devolucin de ingreso indebidos.
Se consignar con el signo que proceda (si la rectificacin supone una minoracin de las cuotas
repercutidas, se consignar con signo negativo, y a la inversa), la diferencia entre la cuota repercutida
resultante de la rectificacin y la cuota inicialmente repercutida.
En los supuestos de minoracin de cuotas inicialmente repercutidas, el sujeto pasivo debe haber
procedido al reintegro al destinatario de la operacin, del importe de las cuotas repercutidas en exceso.
Casilla 15 Consigne el importe de la operacin aritmtica de la suma de las casillas 07, 08, 09, 10, 11,
12, 13 y 14 minorado, en su caso, por el importe consignado en la casilla 12 (07 + 08 + 09 + 10 + 11 + 12
+ 13 + 14).
IGIC DEDUCIBLE
Casilla 16 consigne el importe global de las cuotas soportadas por adquisiciones de bienes o servicios
que sean deducibles despus de aplicar la regla de prorrata en los casos en que as proceda.
Casilla 17 consigne el importe global de las cuotas soportadas por importaciones de bienes que sean
deducibles despus de aplicar la regla de prorrata en los casos en que as proceda.
Casilla 18 consigne las compensaciones satisfechas a sujetos pasivos acogidos al rgimen especial de la
agricultura y ganadera por el desarrollo de actividades en el marco de este rgimen.
Casilla 19 en la autoliquidacin correspondiente al ltimo perodo de liquidacin del ao se consignar,
en su caso, el importe, con signo positivo o negativo, de la regularizacin de deducciones por la
adquisicin o importacin de bienes de inversin o por la adquisicin o importacin de bienes o servicios
antes del inicio de las actividades empresariales o profesionales.
Casilla 20 consigne las cuotas de IGIC devueltas a viajeros durante el perodo de liquidacin a que
corresponde la declaracin, de acuerdo con el artculo 9 del Decreto 182/1992, de 15 de diciembre, por el
que se aprueban las normas de gestin, liquidacin, recaudacin e inspeccin del Impuesto General
Indirecto Canario y la revisin de los actos dictados en aplicacin del mismo.
Casilla 21 consigne, con el signo que proceda, el importe de las cuotas soportadas deducidas rectificadas
en los trminos previstos en el artculo 44 de la Ley 20/1991 y en los artculos 1, 2 y 3 del Decreto
182/1992, de 15 de diciembre. No se incluirn aquellas rectificaciones que hayan sido regularizadas en
autoliquidaciones de perodos anteriores. Si el resultado de la rectificacin implica una minoracin de las
deducciones, se consignar con signo negativo.
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Asimismo, en los supuestos en los que resulte de aplicacin la regla de prorrata, y tratndose de la
autoliquidacin correspondiente al ltimo perodo de liquidacin del ao, se consignar, en su caso y
con el signo que proceda, el importe que resulte como consecuencia de la regularizacin de las
deducciones practicadas en las autoliquidaciones correspondientes a los perodos de liquidacin
anteriores al ltimo del ejercicio.
Casilla 22 se consignar el importe de la operacin aritmtica de la suma de los resultados de las casillas
16, 17, 18, 19, 20 y 21 (16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21).
RESULTADO
Casilla 23 consigne el importe de la diferencia entre los importes de las casillas 15 y 22, ya sea su importe
positivo o negativo (15 - 22).
Casilla 24 consigne las cuotas a favor del sujeto pasivo de perodos anteriores pendientes de compensar.
Casilla 25 nicamente se cumplimentar esta casilla en caso de autoliquidacin complementaria.
Consigne con signo positivo el importe del resultado a ingresar de la anterior o anteriores
autoliquidaciones del mismo concepto, ejercicio y perodo.
En el supuesto de que se haya obtenido una devolucin improcedente o por cuanta superior a la que
resulta de la autoliquidacin complementaria, se deber ingresar la cantidad indebidamente obtenida junto
a la cuota que, en su caso, pudiera resultar de la autoliquidacin complementaria presentada. Para ello se
consignar con signo negativo el importe objeto de devolucin improcedente. De haberse presentado
anteriomente ms de una autoliquidacin del mismo concepto, ejercicio y perodo, nicamente se har
constar el importe devuelto indebidamente, consignado en la ltima autoliquidacin presentada.
Si el resultado consignado en la anterior o anteriores autoliquidaciones es a compensar, o a devolver sin
que dicha solicitud de devolucin haya sido hecha efectiva, no se consignar nada en esta casilla.
Casilla 26 se consignar el resultado de detraer del importe de la casilla 23, los importes de las casillas
24 y 25. Si estos dos ltimos importes son igual a cero, se repetir el importe de la casilla 21. (23
24 - 25).
INGRESO
Si el resultado de la autoliquidacin es a ingresar, la cantidad a consignar en la casilla de importe I ser la
que figura en la casilla 26. Se marcar con una X la forma de pago elegida:
a) Ingreso en efectivo: el modelo 420, en este caso, podr presentarse en la Caja de la Consejera
competente en materia de Hacienda correspondiente a su domicilio fiscal o, en su caso, a su
establecimiento permanente principal, o bien en una Entidad colaboradora autorizada, conforme al mismo
criterio y siempre que todos los ejemplares del modelo lleven adheridas etiquetas identificativas.
b) Adeudo en cuenta: el modelo 420, en este caso, podr presentarse en la Entidad colaboradora
autorizada correspondiente a su domicilio fiscal o, en su caso, a su establecimiento permanente principal,
en la que desea realizar el cargo en cuenta y siempre que todos los ejemplares del modelo lleven
adheridas etiquetas identificativas. Se consignarn todos los dgitos del Cdigo Cuenta
Cliente
correspondiente a la cuenta de cargo.
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 DEVOLUCIN
En caso de que exista saldo a su favor a 31 de diciembre, podr optar por su devolucin en la ltima
autoliquidacin del ao. En tal caso, la cantidad a consignar en la casilla de importe D ser la que se
consigna en la casilla 26.
El modelo 420, en este supuesto, deber presentarse en la Entidad colaboradora autorizada
correspondiente a su domicilio fiscal o, en su caso, establecimiento permanente principal, en la que el
sujeto pasivo desee recibir el importe de la devolucin, siempre que todos los ejemplares del modelo
lleven adheridas etiquetas identificativas.
A COMPENSAR O SIN ACTIVIDAD
Si el resultado de la liquidacin es a compensar en perodos de liquidacin posteriores, la cantidad a
consignar en la casilla de importe C ser la que se consigna en la casilla 26.
Se considerar que el resultado de la autoliquidacin es a compensar, cuando el importe consignado en la
casilla 26 sea cero, debindose consignar dicho valor en la casilla de importe C .
Si no se ha devengado ni soportado cuota alguna durante el perodo a que se refiere la presente
autoliquidacin, marque con una "X" la casilla de Sin Actividad.
El modelo 420, en estos casos, se podr presentar:
Por correo dirigido a la oficina de la Agencia Tributaria Canaria correspondiente a su domicilio fiscal

o establecimiento permanente principal.

Por entrega personal en la citada oficina de la Agencia Tributaria Canaria, con igual criterio al sealado

en el prrafo anterior.
En el supuesto de entrega por correo, nicamente remitir el ejemplar para la Caja de la
Administracin-Entidad colaboradora.
SUJETO PASIVO
Espacio reservado para fecha y firma del sujeto pasivo.
SI NO DISPONE DE ETIQUETAS IDENTIFICATIVAS, el modelo 420 no podr presentarse a travs
de Entidad colaboradora, sino en la Caja de la Consejera competente en materia de Hacienda, en el caso
de que el resultado de la liquidacin sea a ingresar o en la oficina de la Agencia Tributaria Canaria
correspondiente si el resultado de la liquidacin es a devolver. En este ltimo caso, previa certificacin
por la Entidad colaboradora de la cuenta y de su titular en el espacio que a dicho fin dispone el
modelo.
El modelo correspondiente a la autoliquidacin del ltimo periodo del ao, deber ser presentado
junto a la declaracin-resumen anual, acompaado de los ejemplares para el sobre anual
correspondientes a todos los periodos de liquidacin de dicho ao
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Los datos personales recogidos sern incorporados y tratados en el fichero correspondiente cuya finalidad
es la gestin de los tributos integrantes del sistema tributario canario, y podrn ser cedidos a la Agencia
Estatal de Administracin Tributaria adems de otras cesiones previstas en la Ley. El rgano
responsable del fichero es la Agencia Tributaria Canaria.
DELEGACIONES TRIBUTARIAS INSULARES
Delegacin Tributaria Insular de El Hierro: C/ Constitucin, 8 - 38900 Valverde - tlfono 922 550 154
Delegacin Tributaria Insular de Fuerteventura: C/ Primero de Mayo, 1 - 35600 Puerto del Rosario telfono 928 117 451
Delegacin Tributaria Insular de La Gomera: Avda. Quinto Centenario, 10, planta baja, local 11,
Edificio Mango - 38800 San Sebastin de la Gomera telfono 822 171 332
Delegacin Tributaria Insular de Lanzarote: C/ Doctor Ruperto Gonzlez Negrn, 10 - 35500 Arrecife
- telfono 928 118 595
Delegacin Tributaria Insular de Santa Cruz de La Palma: Avda. de los Indianos, 20 - 38700 Santa
Cruz de La Palma - telfono 822 171 076
Delegacin Tributaria Insular de Los Llanos de Aridane: Llano de Argual, s/n, Casa Massieu - 38760
Los Llanos de Aridane - telfono 922 922 819
OFICINAS DE ATENCIN TRIBUTARIA
Oficina de Atencin Tributaria de Santa Cruz de Tenerife: Avda. 3 de Mayo, 4, planta baja - 38003
Santa Cruz de Tenerife - telfono 922 015 700
Oficina de Atencin Tributaria de San Cristbal de La laguna: C/ San Agustn, 54 - 38201 San
Cristbal de La Laguna - telfono 922 015 700
Oficina de Atencin Tributaria de Arona: Avda. de Los Sabandeos, 8, Ediificio Charo - Los
Cristianos, Arona - telfono 922 015 700
Oficina de Atencin Tributaria de La Orotava: C/ Francisco Alfonso Carrillo, 8, Edificio Retama
Las Dehesas, La Orotava - telfono 822 171 516
Oficina de Atencin Tributaria de Las Palmas de Gran Canaria: C/ Profesor Agustn Millares Carl,
20 (Anexo Edif. Servicios Mltiples I) - 35003 Las Palmas de Gran Canaria - telfono 928 379 000
Oficina de Atencin Tributaria de San Bartolom de Tirajana: Avda. de Tejeda, 68 - 35100 San
Fernando de Maspalomas, San Bartolom de Tirajana - telfono 928 117 805
Oficina de Atencin Tributaria de Santa Mara de Gua: C/ Lomo Guilln, 41, Edificio Hermes local
11 A y B - 35450 Santa Mara de Gua - telfono 928 117 811
Informacin Tributaria Bsica
Internet/Correo electrnico: http://www.gobiernodecanarias.org/tributos > Buzn de Informacin Tributaria
Telfono: 012

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