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CONTROL DE GESTIN

PBLICA
2015

ING. ABG. MSc. Mauricio Torres Maldonado

GESTIN PBLICA

CONTROL
COMPARAR
LO QUE DEBE SER

LO QUE ES

(ESTANDARES)

(INDICADORES)

CONSTITUCIN REPUBLICA, LEYES,


REGLAMENTOS, POLITICAS,
ESTRATEGIAS, LA TICA, OBJETIVOS,
ETC.

COMO ESTA?
CONTROL INTERNO

LA TCNICA

PRECAUTELAR
RECURSOS
METAS Y
OBJETIVOS

BRECHAS
PASADO

RESPONSABILIDADES
CORRECCIN DE DESVIACIONES

FUTURO

Organizacin

QU ES GESTIN?
Son todas las acciones sistemticas
enmarcadas desde la planeacin hasta la
comprobacin en el seguimiento de
objetivos.
La administracin hace parte de la
gestin.

GESTION

EFICIENCIA

HACER BIEN LAS


COSAS (ESTANDARES)

COMBINACION
ADECUADA DE
COSTOS

EFICACIA

LOGRAR METAS Y
OBJETIVOS

CALIDAD

CALIDAD DEL BIEN O


SERVICIO

Derechos de las personas y grupos de


atencin prioritaria
Las personas adultas mayores

Mujeres embarazadas
Personas con discapacidad

ADMINISTRACIN
Esfuerzo humano coordinado para obtener la
optimizacin de todos los recursos a travs
del proceso administrativo, a fin de alcanzar
los objetivos planteados.
ADMINISTRACIN PBLICA
Constituye
una
disciplina
de
la
Administracin, encargada del manejo de los
recursos humanos, financieros y materiales,
que brinden satisfaccin al inters pblico.

DIFERENCIAS ENTRE ADMINISTRACIN


PRIVADA Y PBLICA
PRIVADA
LEY

PBLICA

LO QUE NO DEBE HACERSE LO QUE DEBE HACERSE

FINALIDAD

INTERES PARTICULAR

INTERES SOCIAL

MEDIDA DE
GESTION

UTILIDADES

CALIDAD Y CANTIDAD
DE BIENES Y SERVICIOS

FINANCIERO

RENTAS
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
COSTOS Y GASTOS BIENES Y SERVICIOS
RESULTADO DE GESTIN
UTILIDADES

ADMINISTRACION PUBLICA
DEFINICION: Es la actividad racional,
tcnica, jurdica y permanente, ejecutada
por el Estado, que tiene por objeto
planificar, organizar, dirigir, coordinar,
controlar y evaluar el funcionamiento de
los servicios pblicos.

ADMINISTRACIN PBLICA

Constitucin de la Repblica del Ecuador.- Art. 227:


La administracin pblica constituye un
servicio a la colectividad que se rige por los
principios de eficacia, eficiencia, calidad,
jerarqua, desconcentracin,descentralizacin,
coordinacin,
participacin,
planificacin,
transparencia y evaluacin.

Eficacia

Eficiencia

Calidad

Jerarqua Transparencia

ADMINISTRACIN PBLICA
ADMINISTRACIN PBLICA

*PLANIFICAR.- Pensar

LOGRAR
OBJETIVOS
Y
METAS

ACCIONES

EFICACIA

RECURSOS

*ORGANIZAR.- Estructuras
GESTIN

*DIRIGIR.- Realizacin
*CONTROLAR.- Medir

EFICIENCIA
CALIDAD

*TALENTO HUMANO
SATISFACCION

INSATISFACCION

ADMINISTRACIN

DISEAR

APLICAR

LOGRAR

ELEMENTOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO


ESTRATEGICA
1. PLANIFICACIN
OPERATIVA
2. ORGANIZACIN
3. DIRECCIN

COORDINACIN

4. CONTROL

NORMAS, MDICIN Y CORRECCINES

TALENTO

HUMANO

1.- PLANIFICACIN

PENSAR

QU SE VA HA HACER ?
CMO ?
A QU COSTO ?
EN QUE TIEMPO ?
PARA QUIN ?
QU RESULTADOS SE OBTENDRN ?
EN QU BENEFICIAR A LA POBLACIN ?

aDETERMINACIN DE OBJETIVOS
aFIJACIN DE METAS, POLTICAS
aCONSIDERACIN VALORES
aSELECCIN DE ESTRATEGIAS , PROGRAMAS,
PROYECTOS Y PLANES

PLAN NACIONAL DE
DESARROLLO

Const.
Art. 280

Instrumento al que se sujetarn las


polticas, programas y proyectos
pblicos, programacin y ejecucin
del presupuesto.
Su observancia es obligatoria
para S.P.
Indicativa para los dems
sectores

ACCIN PBLICA
CORTO PLAZO.
ARTICULA

CON
ACCIN PBLICA
MEDIANO PLAZO

Art.34
CPYFP

VISIN
FRENTE DE LARGO
PLAZO

EN EL MARCO DEL RGIMEN DEL DESARROLLO Y


EL RGIMEN DEL BUEN VIVIR, PREVISTOS EN LA
CONSTITUCIN DE LA REPBLICA DEL
ECUADOR.
19

Art.23

TIPOS DE PLANIFICACIN

Estratgica
PPI

Operativa
PO

Herramienta largo plazo, fija metas e


indicadores de gestin.
En el Ecuador equivale a la planificacin
Plurianual que se revisar cada 4 aos.
Sus elementos son: Misin, Visin, Objetivos,
Estrategias, valores, Polticas e indicadores
de gestin. Nace de un diagnstico.
Programacin Plurianual de la Poltica Pblica
(PPPP),
recoge
el
Plan
Plurianual
o
Institucional o de largo plazo, en este caso se
revisar y actualizar cada 4 aos.
Herramienta
Fundamental
que
define
objetivos y metas de corto y mediano plazo,
que se concibe como una desagregacin del
plan estratgico.
En el Ecuador se orienta las actividades,
programas y proyectos de un ao fiscal.
Sus elementos se resumen en: Objetivos,
Metas, polticas pblicas, responsables,
acciones e indicadores de gestin.
Programacin Anual de Poltica Pblica
(PAPP), recoge el plan operativo Anual o de
corto plazo de las unidades de trabajo interna,
como de las unidades desconcentradas, que
se elaborar cada ao

NIVELES DE PLANIFICACIN

Planificacin Sectorial Intersectorial

Fuente: Gua de Formulacin de Polticas Pblicas Sectoriales, agosto 2011.


Elaboracin: SENPLADES

COMPONENTES DE LA PLANIFICACIN
INSTITUCIONAL
1 Descripcin y diagnstico
institucional
2. Anlisis situacional

3. Elementos orientadores de la
institucin
Visin, Misin, Valores , Polticas

4. Objetivos Estratgicos
Institucionales
Objetivos, Indicadores, Meta, Lnea de
Base, Visin, Misin, Valores , Polticas

5. Diseo de estrategias, programas


y proyectos
6. Programacin Plurianual y Anual
de la Poltica Pblica
Programacin Plurianual
Programacin Anual

Poltica
Pblica

1. DESCRIPCIN Y DIAGNSTICO
INSTITUCIONAL

2. ANLISIS SITUACIONAL
2.1 Anlisis de
Contexto

2.2 Anlisis
Sectorial y
Diagnstico
Territorial

2.4 Anlisis FODA


2.3 Mapa de
actoras y actores

(Fortalezas,
oportunidades,
debilidades y
Amenazas)

3. ELEMENTOS ORIENTADORES DE LA INSTITUCIN


MISIN
RAZN DE
SER DE UNA
ENTIDAD

PARA QU
EXISTE ?

A QUIN
SIRVE ?

QU
NECESIDADES
SATISFACE ?

CARACTERSTICAS
QUE LE IDENTIFICAN

LEY
COLEGIO
UNIVERSIDAD
HOSPITAL
MUNICIPIO

MISIN

GESTIN

EDUCACIN

EXCELENTES, BUENOS, INSUFICIENTES

FORMACIN
SALUD

EXCELENTES, MUY BUENOS, BUENOS

OBRAS

EXCELENTE, MUY BUENA, BUENA


EXCELENTES, BUENAS, INSUFICIENTES

VISIN
FUTURO
DESEADO

DECLARACIN
GENERAL, POSITIVA
ALENTADORA

FACTIBLE
DE
ALCANZARLO

CONSTRUIDO EN UN MARCO DE
VALORES

MINISTERIO
UNIVERSIDAD
HOSPITAL INFANTIL

Ser lder en el desarrollo de las polticas de educacin y cultura,


innovando modelos educativos integrales
Ser la mejor entidad de la educacin superior, en produccin de
ciencia, tecnologa, cultura y arte y en la formacin profesional con
profunda responsabilidad social.
Ser el pionero en atencin mdica en todas las especialidades
peditricas, con atencin de la ms alta calidad, con talento
humano de excelencia acadmica y tecnologa de vanguardia.

VALORES DE LA ORGANIZACIN

VALORES DE LA ORGANIZACIN
RESPONSABILIDAD
HONESTIDAD
TICA PROFESIONAL
TRANSPARENCIA
IMPARCIALIDAD
SOLIDARIDAD
RESPETO MUTUO

POLTICAS
GUAS
DIRECTRICES DE CARCTER GENERAL
QUE ORIENTAN EL TRABAJO Y AYUDAN
A CONSEGUIR LOS OBJETIVOS

4. .- OBJETIVOS ESTRATGICOS INSTITUCIONALES.


Especficos
Medibles
Realistas
Agresivos pero alcanzables
Orientados a resultados
Sujetos a un perodo

- RESULTADOS CUANTITATIVOS Y CUALITATIVAS


QUE SE ESPERAN ALCANZAR EN UN TIEMPO Y
COSTO DETERMINADOS HACIA DONDE DEBEN
DIRIGIRSE LOS ESFUERZOS Y RECURSOS.
-

ASPECTOS DEL OBJETIVO

OBJETIVOS ESTRATGICOS INSTITUCIONALES


DEBEN RESPONDER AL PLAN NACIONAL PARA EL
BUEN VIVIR,
A LAS AGENDAS Y POLTICAS, AGENDAS
SECTORILES Y DE IGUALDAD

SINTAXIS
Reducir
VERBO

el costo de operaciones
ELEMENTO A MEDIR

+ de la Regin Norte hasta el tercer trimestre del 2014


AREA DE ENFOQUE O LMITTES

ESTRATEGIAS
LOGRAR LOS OBJETIVOS EN CONDICIONES
MAS VENTAJOSAS
VERBOS SUGERIDOS

EMPLEO PTIMO DE LOS RECURSOS


Y ESFUERZOS

PARA LOGRAR
EL XITO

VERBOS

NO

SUGERIDOS

Adoptar

Analizar

Automatizar

Investigar

Cambiar

Asistir Ayudar

Controlar

Planificar

Crear

Coadyuvar

Desarrollar

Diagnosticar

Estructurar

Enfocar

Evitar

Evaluar

Implantar

Investigar

Implementar

Participar

Mejorar

Relacionar

Parar

Tratar

Fuente: e-Strategia- Consulting Group Andes, Gobierno por


Resultados- Mxico

2.- ORGANIZACION
ORGANIZACIN ESTRUCTURAL
HORIZONTAL

VERTICAL

PROCESOS
(LOSCCA)

ORGANIZACIN FUNCIONAL
DIVISION DEL TRABAJO

ORGANIZACION

-CONOCER LOS OBJETIVOS


-DELEGACION DE FUNCIONES
-DEBERES
-AUTORIDAD
-RESPONSABILIDAD
-DIVISION DEL TRABAJO
-DEFINICION DE ACTIVIDADES

CLIENTE

PROCEDIMIENTOS.SECUENCIA OBLIGATORIA DE LAS


ACCIONES A EJECUTAR DENTRO
DE LOS PROCESOS

SOLO PASOS INDISPENSABLES


Y NECESARIOS PARA EVITAR
EL ENCARECIMIENTO DEL
SERVICIO PBLICO

Norma Tcnica de diseo de Reglamentos o Estatutos orgnicos


de gestin organizacional por procesos.Registro Oficial 251 de 17 abril 2006

Objeto: Establecer procesos tcnicos con el


propsito de dotar a las instituciones de:
polticas, normas e instrumentos tcnicos con el
propsito de mejorar la calidad, productividad y
competitividad de los servicios pblicos.
El proceso de diseo orgnico de gestin
organizacional por procesos est integrado por:
Portafolio de productos
Cadena de valor
Estructura orgnica
Procesos

Procesos
gobernantes

Procesos
habilitantes

Procesos
agregadores
de valor

Tambin denominados gobernadores,


estratgicos, de direccin, de regulacin o
de gerenciamiento. Estos procesos son
responsables
de
emitir
polticas,
directrices y planes estratgicos para el
funcionamiento de la organizacin

Se clasifican en procesos habilitantes de


asesora y los procesos habilitantes de apoyo,
estos ltimos conocidos como de sustento,
accesorios, de soporte, de staff o
administrativos. Son responsables de brindar
productos de asesora y apoyo logstico para
generar
el
portafolio
de
productos
institucionales demandados por los procesos
gobernantes, agregadores de valor y por ellos
mismos.

Son especficos, principales, productivos, de


lnea, de operacin, de produccin,
institucionales,
primarios,
claves
o
sustantivos. Son responsables de generar el
portafolio de productos y/o servicios que
responden a la misin y objetivos
estratgicos de la institucin

EJEMPLO GAD MUNICIPAL

EL ESTADO
LOS ESTADOS Y SOBERANIAS QUE han tenido y tienen
autoridad sobre los hombres, fueron y son, o repblicas o
principados.
Maquiavelo, El Prncipe.

EL

ESTADO
Es una persona
Legal integrada por
un
territorio,
una
poblacin,
un
gobierno
y un fin
comn.

Tipos de Estado.
Caracterizacin histrica

Estado absolutista: los poderes se encuentran


concentrados en una sola persona o grupo (rey o
emperador) y por tanto ella dice el derecho. No
hay divisin de poderes
Estado de derecho: Existe divisin de poderes y su
ejercicio se encuentra sometido al derecho y
limitado por l
Estado autoritario: Los derechos de la libertad se
encuentran limitados por un ejercicio abusivo del
poder.

NORMAS QUE REGULAN EL ESTADO


Ordenamiento jurdico nacional
CONSTITUCION
TRATADOS Y CONNVENIOS
INTERNACIONALES

LEYES ORGNICAS
LEYES ORDINARIAS

NORMAS REGIONALES
Y
ORDENANZAS DISTRITALES
DECRETOS Y REGLAMENTOS

ORDENAZAS

ACUERDOS Y RESOLUCIONES

ADMINISTRACION PUBLICA
Art. 225.- El sector pblico comprende:
1. Los organismos y dependencias de las funciones Ejecutiva,
Legislativa, Judicial, Electoral y de Transparencia y Control Social.
2. Las entidades que integran el rgimen autnomo descentralizado.
3. Los organismos y entidades creados por la Constitucin o la ley
para el ejercicio de la potestad estatal, para la prestacin de servicios
pblicos o para desarrollar actividades econmicas asumidas por el
Estado.
4. Las personas jurdicas creadas por acto normativo de los gobiernos
autnomos descentralizados para la prestacin de servicios pblicos.

CONSTITUCION DE LA REPUBLICA DEL ECUADOR


TITULO IV

PARTICIPACIN Y ORGANIZACIN DEL PODER


FUNCIONES
LEGISLATIVA

ASAMBLEA
NACIONAL

EJECUTIVA

PRESIDENCIA Y
VICEPRESIDENCIA
DE LA REPUBLICA

COMISIONES
LEGISLATIVAS

ORGANO DE
ADMINISTRACION
LEGISLATIVA

JUDICIAL

ELECTORAL

CORTE
NACIONAL DE
JUSTICIA

CONSEJO
NACIONAL
ELECTORAL

CORTES
PROVINCIALES DE
JUSTICIA
TRIBUNALES Y
JUZGADOS

MINISTERIOS
ORGANISMOS
INSTITUCIONES

JUZGADOS DE PAZ

JUSTICIA INDIGENA

ORGANOS AUTONOMOS Y
AUXILIARES DE
SERVICIOS

TRIBUNAL
CONTENCIOSO
ELECTORAL

TRANSPARENCIA Y CONTROL
SOCIAL

CONSEJO DE
PARTICIPACION
CIUDADANA Y
CONTROL SOCIAL

DEFENSORIA
DEL PUEBLO

CONTRALORIA
GENERAL DEL ESTADO
SUPERINTENDENCIAS

INSTANCIA DE COORDINACION

FUNCION LEGISLATIVA
ASAMBLEA NACIONAL
CUATRO AOS

COMISIONES
ESPECIALIZADAS
PERMANENTES

conforme los datos del INEC, en Guayas con cuatro circunscripciones (3645.483
habitantes), Pichincha con tres (2576.287 habitantes) y Manab con dos (1369.780
habitantes).

FUNCION EJECUTIVA
PRESIDENCIA Y
VICEPRESIDENCIA DE LA
REPBLICA

MINISTERIOS DE ESTADO

ORGANISMOS E
INSTITUCIONES

FUNCION JUDICIAL

FUNCION DE TRANSPARENCIA Y
CONTROL SOCIAL
CONSEJO DE
PARTICIPACIN
CIUDADANA
CONTRALORIA
GENERAL DEL ESTADO

DEFENSORIA DEL
PUEBLO

SUPERINTENDENCIAS

FUNCION ELECTORAL

ADMINISTRACION PUBLICA
Art. 225.- El sector pblico comprende:
1. Los organismos y dependencias de las funciones Ejecutiva,
Legislativa, Judicial, Electoral y de Transparencia y Control Social.
2. Las entidades que integran el rgimen autnomo
descentralizado.
3. Los organismos y entidades creados por la Constitucin o la ley
para el ejercicio de la potestad estatal, para la prestacin de
servicios pblicos o para desarrollar actividades econmicas
asumidas por el Estado.
4. Las personas jurdicas creadas por acto normativo de los
gobiernos autnomos descentralizados para la prestacin de
servicios pblicos.

RGIMEN AUTNOMO
DESCENTRALIZADO
JUNTAS
PARROQUIALES
RURALES

CONCEJOS
MUNICIPALES

CONCEJOS
METROPOLITANOS

CONSEJOS
PROVINCIALES

CONSEJOS
REGIONALES

ADMINISTRACION PUBLICA
Art. 225.- El sector pblico comprende:
1. Los organismos y dependencias de las funciones Ejecutiva,
Legislativa, Judicial, Electoral y de Transparencia y Control Social.
2. Las entidades que integran el rgimen autnomo
descentralizado.
3. Los organismos y entidades creados por la Constitucin o la ley
para el ejercicio de la potestad estatal, para la prestacin de
servicios pblicos o para desarrollar actividades econmicas
asumidas por el Estado.
4. Las personas jurdicas creadas por acto normativo de los
gobiernos autnomos descentralizados para la prestacin de
servicios pblicos.

DIRECCIN EJECUCIN

(REALIZACION DE LO PLANEADO)

INFLUIR EN LOS INDIVIDUOS


PARA QUE CONTRIBUYAN
LIDERAZGO
DELEGACION DE AUTORIDAD
EJERCER LA AUTORIDAD
ESTABLECER CANALES DE
COMUNICACIN
SUPERVISION

COORDINACION
PROCESO DE AJUSTAR LAS
PARTES
CONSEGUIR UNA ESTRUCTURA
COHERENTE
CLARA DELIMITACION DE
FUNCIONES

-REGLAMENTOS PROCEDIMIENTOS
INSTRUCTIVOS - FLUJOGRAMAS

- ORDENES E INFORMES

ELEMENTOS

- ESPECIALIZACION
- COOPERACION INDIVIDUAL, CONFIANZA
E INCENTIVOS

CONTROL
MEDIR Y CORREGIR EL
DESEMPEO INDIVIDUAL Y
DE LA ORGANIZACIN

OBSERVAR
INSPECCIONAR VERIFICAR
LA EJECUCION
COMPARAR LOS
RESULTADOS CON LOS
PROGRAMADOS
TOMAR MEDIDAS
CORRECTIVAS
-ESTABLECIMIENTO DE NORMAS

PROCESO DE
CONTROL

-MEDICION DEL DESEMPEO RESPECTO DE


LAS NORMAS
-CORRECCION DE LAS VARIACIONES

TALENTO

HUMANO

ADMINISTRACIN PBLICA

ADMINISTRACIN PBLICA

ACCIONES

*PLANIFICAR.- Pensar

RECURSOS

LOGRAR
OBJETIVOS
Y
METAS
EFICACIA

*ORGANIZAR.- Estructuras
GESTIN

*DIRIGIR.- Realizacin
*CONTROLAR.- Medir

EFICIENCIA
CALIDAD

*TALENTO HUMANO
SATISFACCIO
N

INSATISFACCIO
N

CONSTITUCIN
Art. 225.- El sector pblico
comprende:
1. Los organismos y dependencias
de
las
funciones
Ejecutiva,
Legislativa, Judicial, Electoral y de
Transparencia y Control Social.
2. Las entidades que integran el
rgimen autnomo descentralizado.
3. Los organismos y entidades
creados por la Constitucin o la ley
para el ejercicio de la potestad
estatal, para la prestacin de
servicios pblicos o para desarrollar
actividades econmicas asumidas
por el Estado.
4. Las personas jurdicas creadas
por acto normativo de los gobiernos
autnomos descentralizados para la
prestacin de servicios pblicos.

LEY

DE SERVICIO
PUBLICO

Art.

3. (225) Constitucin ,
Procuradura
y
Corte
Constitucional.
Las
Corporaciones,
fundaciones,
sociedades
civiles o mercantiles, con o
sin fines de lucro, con o sin
finalidad social o pblica,
cuya
participacin
en
el
capital o patrimonio
este
compuesto por ms del 50%
por aportes del Estado.
Organismos establecidos en
la Ley del deporte, en lo que
fuere aplicable.
Empresas
Pblicas y sus
filiales lo dispuesto en el
Ttulo IV de la Ley Orgnica
de empresas Pblicas.

Administracin Pblica
Art.

227. La administracin
pblica
constituye
un
servicio a la colectividad que
se rige por los principios de
eficacia, eficiencia, calidad,
jerarqua, desconcentracin,
descentralizacin,
coordinacin, participacin,
planificacin, transparencia
y evaluacin.

Artculo

2.- El servicio pblico


y la carrera administrativa
tienen por objetivo propender al
desarrollo profesional, tcnico y
personal de las y los servidores
pblicos,
para
lograr
el
permanente
mejoramiento,
eficiencia, eficacia, calidad,
productividad del Estado y de
sus instituciones, mediante la
conformacin,
el
funcionamiento y desarrollo de
un sistema de gestin del
talento humano sustentado en
la igualdad de derechos,
oportunidades
y
la
no
discriminacin.

INGRESO AL SERVICIO PBLICO


Art.

228.- El ingreso al
servicio pblico, el ascenso
y la promocin en la carrera
administrativa se realizarn
mediante
concurso
de
mritos y oposicin, en la
forma que determine la ley,
con
excepcin
de
las
servidoras
y
servidores
pblicos de eleccin popular
o de libre nombramiento y
remocin. Su inobservancia
provocar la destitucin de
la autoridad nominadora.

Artculo

86.- Requisitos para


el ingreso.- Para el ingreso de
las y los servidores a la
carrera del servicio pblico,
adems de cumplir con los
requisitos previstos en esta
Ley, se requiere:
a) Cumplir con los requisitos
legales
y
reglamentarios
exigibles para el desempeo
del puesto;
b)
Haber sido declarado
ganador del concurso de
mritos y oposicin, lo que
debe constar en el acta
respectiva; y,
c) Haber sido posesionado
en el cargo.

SERVIDORES PBLICOS
Art.

229.Sern
servidoras
o
servidores
pblicos
todas
las
personas que en cualquier forma o a
cualquier titulo trabajen, presten
servicios o ejerzan un cargo, funcin
o dignidad dentro del sector pblico.
Los derechos de las servidoras y
servidores
pblicos
son
irrenunciables. La ley definir el
organismo rector en materia de
recursos humanos y remuneraciones
para todo el sector pblico y regular
el
ingreso,
ascenso,
promocin,
incentivos,
rgimen
disciplinario,
estabilidad, sistema de remuneracin
y cesacin de funciones de sus
servidores.
Las obreras y obreros del sector
pblico estarn sujetos al Cdigo de
Trabajo.
La remuneracin de las servidoras y
servidores pblicos ser justa y
equitativa,
con
relacin
a
sus
funciones,
y
valorar
la
profesionalizacin,
capacitacin,
responsabilidad y experiencia.

Artculo

4.- Servidoras y
servidores pblicos.- Sern
servidoras
o
servidores
pblicos todas las personas
que en cualquier forma o a
cualquier ttulo trabajen,
presten servicios o ejerzan
un
cargo,
funcin
o
dignidad dentro del sector
pblico.
Las

trabajadoras
trabajadores
del
sector
pblico estarn sujetos al
Cdigo del Trabajo.

PROHIBICIN DE
PLURIEMPLEO
Art.

230.- En el ejercicio del


servicio
pblico
se
prohbe,
adems de lo que determine la ley:
1.

2.

Desempear ms de un cargo
pblico
simultneamente
a
excepcin
de
la
docencia
universitaria siempre que su
horario lo permita.
El nepotismo.

3. Las acciones de discriminacin


de cualquier tipo.

Artculo.

12.Prohibicin
de
pluriempleo.Ninguna
persona
desempear, al mismo tiempo,
ms de un puesto o cargo pblico,
ya sea que se encuentre ejerciendo
una representacin de eleccin
popular o cualquier otra funcin
pblica.
Se
excepta
de
esta
prohibicin a las y los docentes de
Universidades
y
Escuelas
Politcnicas Pblicas y Privadas,
legalmente reconocidas, siempre
que el ejercicio de la docencia lo
permita y no interfiera con el
desempeo de la funcin pblica.
Igual excepcin se aplicar a los
msicos
profesionales
de
las
orquestas sinfnicas del pas,
quienes
tambin
podrn
desempear la docencia en los
conservatorios de msica.

GRADOS DE AFINIDAD Y
CONSANGUINIDAD
CONSANGUINIDAD

V
IV

CUARTO ABUELO
TATARABUELO

III
II

BISABUELO
ABUELO

PADRE

II

III

ascendente
TIOS

IV

TIOS ABU.
PRIMOS H.

HERMANO SOBRINOS SOBRINOS N.

AFINIDAD

SUEGRO
JUAN

HIJO

II
III
IV
V

NIETO
BISNIETO
TATARANIETO
CHOZNO

YERNOS,
NUERAS
E HIJASTROS
NIETO
POLITICO

descendente

II

ABUELO P.

JUAN

colateral

CUADOS

Art.

DECLARACIN PATRIMONIAL
JURADA
Las servidoras y

231.servidores
pblicos
sin
excepcin presentarn, al
iniciar y al finalizar su
gestin y con la periodicidad
que determine la ley, una
declaracin
patrimonial
jurada que incluir activos y
pasivos,
as
como
la
autorizacin para que, de
ser necesario, se levante el
sigilo
de
sus
cuentas
bancarias;
quienes
incumplan este deber no
podrn posesionarse en sus
cargos. Los miembros de las
Fuerzas Armadas y Polica
Nacional
harn
una
declaracin
patrimonial
adicional, de forma previa a
la obtencin de ascensos y a
su retiro.

Artculo

5.- Para ingresar al


servicio pblico se requiere:
g) Presentar la declaracin
patrimonial juramentada en la
que se incluir lo siguiente:
1.- Autorizacin para levantar
el
sigilo
de
sus
cuentas
bancarias;
2.- Declaracin de no adeudar
ms
de
dos
pensiones
alimenticias; y,
3.Declaracin
de
no
encontrarse
incurso
en
nepotismo,
inhabilidades
o
prohibiciones prevista en la
Constitucin de la Repblica y
el
ordenamiento
jurdico
vigente.

RESPONSABILIDADES
Art. 233.- Ninguna servidora ni servidor pblico estar exento de
responsabilidades por los actos realizados en el ejercicio de sus
funciones, o por sus omisiones, y sern responsables
administrativa, civil y penalmente por el manejo y administracin
de fondos, bienes o recursos pblicos.
Las servidoras o servidores pblicos y los delegados o
representantes a los cuerpos colegiados de las instituciones del
Estado, estarn sujetos a las sanciones establecidas por delitos de
peculado, cohecho, concusin y enriquecimiento ilcito. La accin
para perseguirlos y las penas correspondientes sern
imprescriptibles y, en estos casos, los juicios se iniciarn y
continuarn incluso en ausencia de las personas acusadas.
Estas normas tambin se aplicarn a quienes participen en estos
delitos, aun cuando no tengan las calidades antes sealadas.

ADMINISTRACION FINANCIERA
MANEJO DEL CAPITAL
FLUJO DEL EFECTIVO

FUENTES
DE

Planificacin
Organizacin

FONDOS
DE DONDE

USOS DE

FONDOS

EN QUE

Direccin

ORIGEN

Control

FINANCIAMIENTO BIENES Y SERV

APLICACIN

SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS


PUBLICAS (SINFIP)
Comprende el conjunto de normas, polticas, instrumentos,
procesos, actividades, registros y operaciones que las entidades y
organismos del Sector Pblico, deben realizar con el objeto de
gestionar en forma programada los ingresos, gastos y
financiamiento pblicos con sujecin Plan Nacional de Desarrollo.

COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE


FINANZAS PBLICAS (SINFIP)

1) POLITICA Y PROGRAMACION FISCAL


2) INGRESOS
3) PRESUPUESTO
4) ENDEUDAMIENTO PUBLICO

5) CONTABILIDAD
6) TESORERIA

ADMINISTRACION FINANCIERA
PRINCIPALES COMPONENTES DEL SINFP

1.- COMPONENTE DE PRESUPUESTO:


ESTIMACION
INGRESOS

ASIGNACION
GASTOS

2.- COMPONENTE DE INGRESOS


LIQUIDACION
INGRESOS

RECAUDACION

3.- COMPONENTE DE TESORERIA: GASTOS Y PAGO


DEPSITO

PAGO

4.- COMPONENTE DE CONTABILIDAD:


REGISTRO

APERTURA Y CIERRE
DERECHOS MONETARIOS
OBLIGACIONES MONETARIAS

AJUSTES

COMPONENTE DE PRESUPUESTO
BASE LEGAL
- ART 292 CONSTITUCION: El PGE es un instrumento

para la determinacin y gestin de los ingresos y egresos del


Estado, incluye todos los del sector pblico, excepto
seguridad social, la banca pblica, empresas pblicas y
gobiernos autnomos descentralizados.
- ART 293 CONSTITUCION: La formulacin y ejecucin

del pge se sujetar al Plan Nacional de Desarrollo. Los


presupuestos de los gobiernos autnomos descentralizados y
los de otras entidades pblicas se sujetarn a planes
regionales en el marco del Plan Nacional de Desarrollo.
- ART 294 CONSTITUCION: La funcin ejecutiva elaborar

cada ao la proforma presupuestaria anual y programacin


presupuestaria cuatrianual.

COMPONENTE DE PRESUPUESTO

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS


1
CORRIENTES

2
CAPITAL

3
FINANCIAMIENTO

11 IMPUESTOS

21

31

12 SEGURIDAD SOCIAL

22

32

13 TASAS Y
CONTRIBUCIONES

23

33

14 VENTAS BIENES
SERVICIOS

24 VENTA ACTIVOS
NO FINANCIEROS

34

15

25

35

16

26

36 FINAN. PUBLICO

17 RENTA INVERSIONES
Y MULTAS

27 RECUPERACION
INVERSIONES

37 SALDOS DISPONIBLES

18 TRANSFERENCIAS Y
DONACIONES

28 TRANSFERENCIAS Y
DONACIONES

38 CUENTAS PENDIENTES POR COBRAR

19 OTROS INGRESOS

29

39 VENTAS ANTICIPADAS

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOS

5
CORRIENTES
51 GASTOS
PERSONAL

6
PRODUCCION

61 GASTOS
PERSONAL

7
INVERSION

8
CAPITAL

9
APLICA. FIN.

71 GASTOS
PERSONAL

81

91

52 SEGURIDAD
62
SOCIAL

72

82

92

53 BIENES Y
SERVICIOS

63 BIENES Y
SERVICIOS

73 BIENES Y
SERVICIOS

83

93

54

64

74

55

65

56 GASTOS
FINANCIEROS

66

84 BIENES LARGA
94
DURACION

75 OBRA PUBLICA 85

76

86

87 INVERS.
57 OTROS GASTOS
67 OTROS GASTOS
77 OTROS GASTOS
FINANC.

95
96 AMORTIZAC.
DEUDA PUBL.
97 PASIVO
CIRCULANTE

58 TRANSF. Y
68
DON. CORRIEN.

78 TRANSF. Y
DONACIONES

88 TRANSF. Y
DONAC.

98 VENTAS ANTICI

59 PREVISION.
69
REASIGNAR

79

89

99 OTROS PASIVOS

FASES DEL CICLO PRESUPUESTARIO


No

FASE

CODIGO ORGANICO
DE PLANIFICACION
Y FINANZAS PUBLICAS

PROGRAMACION

ART. 97

FORMULACION

ART. 98

APROBACION

EJECUCION

EVALUACION Y
SEGUIMIENTO

CLAUSURA Y
LIQUIDACION

ART. 106
ART. 113
ART. 119

ART. 121

INDICADORES
MACROECONOMICOS

PROYECTADOS EN LA PROFORMA 2015

INFLACION
3.9%

PRECIO DE BARRIL DE PETROLEO


USD 79.7

CRECIMIENTO DEL PIB


4.1%

INGRESOS PETROLEROS
USD 3.043 MILLONES

INGRESOS TRIBUTARIOS
USD. 15. 567 MILLONES

FINANCIAMIENTO
USD 8.806 MILLONES

INGRES0S PERMANENTES 24.412

INGRESOS NO PERMANENTES 3.087

TOTAL PRESUPUESTO
USD 36.317119.042.70
RECORTE 1.420 MILLONES
839,9MILLONES GASTOS DE INVERSIN
580 MILLONES GASTO CORRIENTE

34.897 MILLONES

SISTEMA DE TESORERIA
CUENTAS POR
COBRAR

RECAUDACIN

PRESUPUESTO DE INGRESOS EJECUTADO

24 HORAS

DEPSITO

CUENTAS POR
PAGAR

OBLIGACIN
DE
PAGO

ENTIDAD
FINANCIERA

BANCO
CENTRAL
Cta/Unica

PRESUPUESTO DE GASTOS EJECUTADO

SOLICITA
ENTIDAD

MINISTERIO
DE FINANZAS

BANCO
CENTRAL
(CCU)

PAGO AL
BENEFICIARIO

COMPONENTE DE INGRESOS
NORMAS JURIDICAS.-

CONSTITUCION DE LA REPBLICA
CODIGO TRIBUTARIO
LEYES DE CREACION, MODIFICACION DE IMPUESTOS,
TASAS CONTRIBUCIONES DE MEJORAS Y OTROS
CODIGO ORGANICO DE
PUBLICAS

PLANIFICACION Y FINANZAS

ANTECEDENTES.LOS PROCESOS DE DETERMINACION Y RECAUDACION SE


DECENTRALIZARON DEL MINISTERIO DE ECONOMIA Y
FINANZAS AL SRI Y CAE

Creacin del Servicio de Rentas Internas mediante


Ley 41, R. O. 206 de diciembre 2 de 1997

Administracin Tributaria:
Facultades:
-Reglamentaria, a cargo del Presidente de la
Repblica
-Resolutiva, a cargo del S.R.I., Director General y
/o delegados en las jurisdicciones en todo el Pas.
-Determinadora y sancionadora, ejerce el S.R.I a
travs de la Auditora y Control Tributario
-Recaudadora, a travs de las entidades del
Sistema Financiero Nacional que han suscrito
convenios con el Servicio de Rentas Internas

Aduana del Ecuador (SENAE) Creacin mediante


Ley 99 publicada en el R.O. 359 de julio 13 de 1998.
Administracin Tributaria:
Facultades:
-Reglamentaria, a cargo del Presidente de la Repblica.
-Resolutiva, a cargo de la C.A.E, Gerente General y /o
delegados en las jurisdicciones en todo el Pas.
-Determinadora y sancionadora, ejerce la C.A.E. a travs
de la verificacin fisica y documental de la mercanca,
adems del control posterior desarrollado por su
Auditora Interna
-Recaudadora: A travs de las entidades del Sistema
Financiero Nacional que han suscrito convenios con la
Corporacin Aduanera Ecuatoriana

COMPONENTE DE CONTABILIDAD
PARTIDA DOBLE

REGISTRO

LO QUE OCURRE
PORQUE OCURRE

A = P + Pt

1.- ESTADO DE RESULTADOS

ESTADOS FINANCIEROS

NOTAS EXPLICATIVAS

2.- ESTADO DE SITUACION FINACIERA


3- ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
4- ESTADO DE EJECUCION
PRESUPUEST.

ANALISIS E INTERPRETACION
INFORMACION GERENCIAL
DECISIONES

CONTROL

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
ART. 13 LOCGE
Registro de hechos econmicos:

1)PRESUPUESTARIAS
(EJECUCION)

INGRESOS

- DERECHOS MONET.
- OBLIGACIONES MONET.

GASTOS

2)PATRIMONIALES GESTION

(1) ACTIVOS
(2) PASIVOS
(6) PATRIMONIO
(9) ORDEN

13 PRODUC. BIENES Y SERV.

3)COSTOS
(ACTIVOS)

15 OBRAS
(INVERSION)

DECISIONES

CxC
CxP

PROYECTOS
PROGRAMAS

PRODUC. EN PROCESO
PRODUC. TERMINADA
INSTITUCIONALES
COMUNITARIOS

CONTROL

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS

INFORMA RESPECTO INGRESOS Y GASTOS


DE GESTIN INSTITUCIONAL POR UN
PERODO DETERMINADO

INGRESOS DE GESTION

PRODUCCIN INSTITUCIONAL

(-) GASTOS DE GESTION

(=) RESULTADOS

UTILIZACION DE

INSUMOS PARA PRODUCIR

FORMA PARTE DEL PATRIMONIO

ESTADOS FINANCIEROS
INFORMACION A UNA FECHA DETERMINADA

ESTADO DE
RESPECTO DE LOS ACTIVOS, PASIVOS,
SITUACION FINANCIERA PATRIMONIO Y CUENTAS ORDEN
ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO

VALORES MONETARIOS, DERECHOS Y


BIENES DE PROPIEDAD INSTITUCIONAL
DEUDAS INSTITUCIONALES

TENENCIA REAL INSTITUCIONAL ( INCLUYE EL RESULTADO


DE GESTION)
ESPECIES VALORADAS
GARANTIAS EN DOCUMENTOS

CUENTAS DE ORDEN

CONTROL,CUSTODIA
E INFORMACIN

BIENES EN CUSTODIA
BIENES EN COMODATO
BIENES NO DEPRECIABLES

ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

FUENTES DE
FONDOS

USOS DE LOS
FONDOS

INDICA EL ORIGEN Y DESTINO DE LOS


RECURSOS MONETARIOS
INFORMA DE DONDE Y EN QUE SE
UTILIZARON LOS VALORES DEL
EFECTIVO

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA

Permite dar a
conocer

Los resultados
de la ejecucin
presupuestaria

Con relacin a lo ejecutado


Con lo presupuestado
Para cuantificar las respectivas
diferencias

CONTROL
COMPARAR

LO QUE DEBE SER

LO QUE ES

(ESTANDARES)

(INDICADORES)

CONSTITUCIN REPUBLICA, LEYES,


REGLAMENTOS, POLITICAS,
ESTRATEGIAS, LA TICA, OBJETIVOS,
ETC.

COMO ESTA?
CONTROL INTERNO

LA TCNICA

PRECAUTELAR
RECURSOS
METAS Y
OBJETIVOS

BRECHAS
PASADO

RESPONSABILIDADES
CORRECCIN DE DESVIACIONES

FUTURO

INDICADORES DE
GESTION
CONCEPTO

CRITERIOS

LOS INDICADORES
DE GESTION

EL INDICADOR
DE GESTION

Referentes de Medicin de cualquier proceso


PARA
EVALUAR EL
COMPORTAMIENTO
DE LAS
VARIABLES

IDENTIFICA
LA REALIDAD QUE
SE PRETENDE
TRANSFORMAR

LA PLANIFICACION ESTRATEGICA
EVALUAN

UNIDAD PARA
MEDIR

LA PLANIFICACION OPERATIVA

ALCANCE DE UNA META

CONCEPTOS BASICOS DEL


INDICADOR
VARIABLE

ASPECTO QUE SE QUIERE MEDIR ( CAPACIDAD)

* CUANTITATIVA = NUMERO DE PARTICIPANTES


* CUALITATIVA = INCREMENTO DE CONOCIMIENTOS
ENTANDARES

SITUACION
DESEADA
(QUE APRUEBEN
EL CURSO UN
90%)

MEDIDA
DE
CALIDAD

COMPARA CON
EL PRODUCTO
OBTENIDO

COSTO PREDETERMINADO
INDICES

RESULTADO
DE LA
RELACIN

VARIABLE
Y
ESTANDAR

INDICE DE APROBACION # PART. APROBADOS #


25
83 %
= DEL
=
=
PARTICIPANTES
30

90 %
CAUSAS

7%

SOLUCION

CLASIFICACION DE LOS
INDICADORES RACIONALIZACION

1) DE EFICIENCIA.- COMBINACION
ADECUADA DE RECURSOS

COSTOS

2) DE EFICACIA.- CUMPLIMIENTO DE METAS EN


LOS PLAZOS PLANIFICADOS
PRINCIPALES Y
GENERALES

3) DE EFICTIVIDAD-

PRODUCTO
FINAL

BUEN
PRODUCTO

SIRVA

A MENOR
COSTO

PRODUCTO
FINAL
SATISFACCION EN
EL CLIENTE

4) DE EFECTO.- INCIDENCIA EN EL DESEMPEO FUTURO (corto


plazo)
5) DE IMPACTO.- INCIDENCIA EN EL DESEMPEO FUTURO (mediano y
largo plazo)

INDICADORES ESPECIFICOS
ART. 77 LOCGE

EFICIENCIA

EFECTIVIDAD

EFICACIA

IMPACTO

EFECTO

APLICACIN DE LOS INDICADORES


1) IDENTIFICAR EL AREA
RELEVANTE

PARA APLICAR LOS INDICADORES

1)EFICIENCIA

SE
REQUIERE

LO QUE COSTO = 6000 = 109%


LO QUE DEBIA
5520

2) EFICACIA

LO QUE SE LOGRO = 120 = 87%


138
LO QUE SE ESPER.
META
= 87 = 80%
PRODUCTIVIDAD =
INSUMOS
109

3) EFECTIVIDAD =

LA CALIFICACION OBTENIDA
L A CALIFICACION OPTIMA.

2) IDENTIFICAR UN PROCESO
3) OBJETIVO.- r EL No
PARTICIPANTES EN 30%
RESPECTO AL AO ANTERIOR
EFICIENCIA
EFECTIVIDAD
4) INDICADOR
EFICACIA
EFECTO
IMPACTO

100% 20% IMPRODUCT.

= 80%

4) EFECTO = LAS INSTITUCIONES PRODUCEN BUENOS EEFF


5) IMPACTO = INFORMACION CONSOLIDADA PARA TOMA DE DECISIONES

EJERCICIO DEL CONTROL


CONTROL
EXTERNO

INTERNO

CGE Y OTRAS

PROPIA ENTIDAD

PREVIO

CONTINUO

LEGALIDAD
VERACIDAD
CONVENIENCIA
OPORTUNIDAD

POSTERIOR

OPORTUNIDAD AUDITORIA
INTERNA
CALIDAD
CANTIDAD

PERTINENCIA

RESPONSABILIDADES

AUDITORIA

EXAMEN
ESPECIAL

FINANCIERA

RUBRO

DE GESTION

OPERACIN

ASPECTOS
AMBIENTALES
OBRAS
PUBLICAS O
DE ING.

SISTEMA DE CONTROL

VERIFICAR Y EVALUAR LA GESTION ADMINISTRATIVA, FINANANCIERA


OPERATIVA Y CUANDO CORRESPONDA DE MEDIO AM BIENTE
INDICAR LAS MEDIDAS CORRECTIVAS

Segn Art. 1. La Ley Orgnica de la Contralora


General del Estado, tiene por objeto: establecer
y mantener, bajo la direccin de la Contralora
General del Estado, el sistema de control,
fiscalizacin y auditora del Estado, y regular su
funcionamiento, con la finalidad de examinar,
verificar y evaluar el cumplimiento de la visin,
misin y objetivos de las instituciones del Estado y
de la utilizacin de recursos, administracin y
custodia de los bienes pblicos.

SISTEMA DE CONTROL
LEY ORGNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
ART.5. SIS. CONTROL. FISCALIZACION Y AUDITORIA DEL ESTADO.-RENDICION DE CUENTAS, DE DIGNATARIOS, AUTORIDADES, FUNCIONARIOS
Y SERVIDORES PBLICOS SIN EXCEPCIN
-LAS ATRIBUCIONES, OBJETIVOS, DEBERES Y OBLIGACIONES SEAN
CUMPLIDOS
-CADA INSTITUCIN DEL ESTADO, ASUMA LA RESPONSABILIDAD POR SU
PROPIO SISTEMA DE CONTROL INTERNO
-COORDINACIN CON OTROS ORGANISMOS DE CONTROL EXTERNO

ART.6. COMPONENTES.-CONTROL INTERNO


CGE

-CONTROL EXTERNO

OTROS ORGANISMOS DE CONTROL


EN EL AMBITO DE SUS COMPETENCIAS

SISTEMA DE CONTROL
LEY ORGNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
ART.7. MARCO NORMATIVO
GENERAL.1.- NORMAS DE CONTROL INTERNO

2.- POLITICAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL


CGE.

3.- NORMAS DE CONTROL Y FISCALIZACION


4.- NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

GESTION , CONTROL OBRAS


AUDITORIA JUDICIAL PROTECCIN
AMBIENTAL AUDIT. PROYEC.
INTERNA.

5.- REGLAMENTOS-REGULACIONES, MANUALES GENERALES Y ESPECIALIZADOS,


GUIAS , INSTRUCTIVOS U OTROS
ART.8. OBJETOS DEL
SISTEMA.EXAMINAR,VERIFICAR Y
AVALUAR

GESTION ADMINISTRATIVA GESTION


FINANCIERA
GESTION OPERATIVA
GESTION MEDIO AMBIENTE
ACTUACIO DE LOS SERVIDORES

SE APLICAN
INDICADORES DE
GESTION

CONTROL INTERNO
ART.9 LOCGE.- CONCEPTO Y ELEMENTOS DEL CONTROL
INTERNO
* PROCESO APLICADO POR LA MAXIMA AUTORIDAD, DIRECCION , Y EL
PERSONAL DE CADA INTITUCION, QUE PROPORCIONA SEGURIDAD
RAZONABLE DE QUE SE PROTEGEN LOS RECURSOS PBLICOS Y SE
ALCANCEN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES

-ENTORNO DE CONTROL
-ORGANIZACIN
-IDONEIDAD DE PERSONAL
-CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS

ELEMENTOS
CONTROL INTERNO

-RIEGOS INTITUCIONALES EN EL LOGRO DE OBJETIVOS


-MEDIDAD ADOPTADAS
-SISTEMA DE INFORMACION
-CUMPLIMIENTO DE NORMAS JURIDICAS Y TECNICAS

-CORRECCIN OPORTUNA DE DEFICIENCIA

CONTROL INTERNO
ART.10 ACTIVIDADES
INSTITUCIONALES
-ADMINISTRATIVAS O APOYO
-FINANCIERAS
-OPERATIVAS
-AMBIENTALES
ART.11 APLICACIN DEL CONTROL
INTERNO
-FUNCIONES INCOMPATIBLES
-DEPOSITO INTACTO E INMEDIATO
-OTORGAMIENTO DE RECIBOS

-PAGO CON CHEQUE O RED BANCARIA


-DISTINCION ENTRE ORDENADORES DEL GASTO Y PAGO
-REGLAMENTO ORGNICO FUNCIONAL

ART.12 TIEMPOS DE CONTROL


a)

CONTROL PREVIO.- ANTES

b)

CONTROL CONTINUO.- DURANTE

c)

CONTROL POSTERIOR.- AUDITORIA INTERNA

CONTROL EXTERNO

CGE Y OTROS
ART.18 ALCANCE Y EJECUCIN DE LA AUDITORIA

AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CONTROL EXTERNO

EXAMEN ESPECIAL

ART.19 EXAMEN ESPECIAL.VERIFICA, ESTUDIA Y EVALUA ASPECTOS LIMITADOS O DE UNA PARTE DE


LAS ACTIVIDADES DE GESTION FINANCIERA, ADMINISTRATIVA, OPERATIVA
Y MEDIO AMBIENTAL, CON POSTERIORIDAD A SU EJECUCION

EXAMEN ESPECIAL
El examen especial verificar,
estudiar y evaluar aspectos
limitados o de una parte de
actividades relativas a la gestin
financiera,
administrativa,
operativa y medio ambiental, con
posterioridad a su ejecucin,
aplicar
las
tcnicas
procedimientos de auditora, de la
ingeniera o afines, o de las
disciplinas especficas, de acuerdo
con la materia de examen y
formular
el
correspondiente
informe que deber contener
comentarios,
conclusiones y
recomendaciones

AUDITORIA GUBERNAMENTAL
La auditora gubernamental realizada por la
Contralora General del Estado, consiste en un
sistema integrado de asesora, asistencia y
prevencin de riesgos que incluye el examen y
evaluacin crticos de las acciones y obras de los
administradores de los recursos pblicos. La
auditora gubernamental no podr modificar las
resoluciones adoptadas por los funcionarios
pblicos en el ejercicio de sus atribuciones,
facultades o competencias,
cuando stas
hubieran definido la situacin o puesto trmino a
los reclamos de los particulares, pero podr
examinar la actuacin administrativa del servidor
de conformidad con la ley

FINANCIERA

Informar respecto a un perodo determinado,


sobre la razonabilidad de las cifras presentadas
en los estados financieros de una institucin
pblica, ente contable, programa o proyecto y
concluir con la elaboracin de un informe
profesional de auditora, en el que se incluirn las
opiniones correspondientes.
En este tipo de fiscalizacin, se incluirn el
examen del cumplimiento de las normas legales,
y la evaluacin del control interno de la parte
auditada

DE GESTION
Es la accin fiscalizadora que se dirige a
examinar y evaluar el control interno y la
gestin, utilizando los recursos humanos de
carcter multidisciplinario, el desempeo de
una institucin, ente contable, o la ejecucin
de programas y proyectos, con el fin de
determinar si dicho desempeo, o ejecucin, se
est realizando, o Se ha realizado, de acuerdo
a principios y criterios de economa, efectividad
y eficiencia. Este tipo de auditora examinar y
evaluar
los
resultados
originalmente
esperados y medidos de acuerdo con
los
indicadores institucionales y de desempeo
pertinentes.

ART.21.AUDITORIA GESTION.-

DIRIGIDO A EXAMINAR Y EVALUAR EL CONTROL Y LA GESTION, CON


PERSONAL MULTIDISIPLINARIO, EL DESEMPEO DE UNA INSTITUCION O LA
EJECUCION DE PROYECTOS O PROGRAMAS, A FIN DE DETERMINAR LA
ECONOMIA, EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA.
EXAMINARA Y EVALUARA LOS RESULTADOS ORIGINALMENTE ESPERADOS Y
MEDIDOS CON INDICADORES INSTITUCIONALES Y DE DESEMPEO

PROCESO ADMINISTRATIVO
OBJETO

E.E.E. EMPLEO
DE RECURSOS

ACTIVIDADES DE APOYO
FINANCIERA Y OPERATIVA

CUMPLIMIENTO
DE OBJETIVOS

DE ASPECTOS AMBIENTALES
La Contralora General
del
Estado
podr
en
cualquier
momento,
auditar los procedimientos
de
realizacin
y
aprobacin de los estudios
y evaluaciones de impacto
ambiental en los trminos
establecidos en la Ley de
Gestin Ambiental,

DE OBRAS PUBLICAS O DE
INGENERIA

Evaluar la administracin de
las obras en construccin, la
gestin de los contratistas, el
manejo de la contratacin
pblica, la eficacia de los
sistemas de mantenimiento,
el
cumplimiento de las
clusulas contractuales y los
resultados fsicos que se
obtengan en el programa o
proyecto especfico sometido
a examen

CONTROL Y
ADMINISTRACIN DE
BIENES EN EL SECTOR
PBLICO

EN LA PRODUCCION DE BIENES Y SERVICIOS PARA LA


COLECTIVIDAD

CLASIFICACION.MUEBLES

CORPORALES

INMUEBLES

CODIGO CIVIL
INCORPORALES.-

DERECHOS

CONSUMO

FUNGIBLES
(EXISTENCIAS)

PROD. Y VENTAS
PROD. EN PROC.
DEPRECIABLES

TANGIBLES
NO FUNGIBLES
B/LD (AF)

CONTABLE

NO DEPRECIABLES

INTANGIBLES

AMORTIZABLES

TIPOS DE CONTRATACIN
PBLICA
Procedimientos Comunes
Procedimientos Especiales
Procedimientos Rgimen
Especial

PROCEDIMIENTOS COMUNES
LICITACIN

PROCEDIMIENTOS
DINMICOS
Catlogo Electrnico
Subasta Inversa

COTIZACIN
INFIMA
CUANTA

MENOR
CUANTA
CONSULTORIA

CONSULTORA
Contratacin Directa
Se
aplica
cuando
el
presupuesto referencial del
contrato sea igual o inferior
de multiplicar el coeficiente
0,000002 por el monto del
presupuesto
inicial
del
Estado.

Lista Corta
Aplicado cuando no supere
el referencial del monto del
contrato el multiplicar el
coeficiente
0,000015
y
mayor de multiplicar el
coeficiente 0,000002 por el
monto
del
presupuesto
inicial del Estado.

Concurso pblico:
Cuando el monto referencial
del contrato sea igual o
superior
al
valor
que
resultare el multiplicar el
coeficiente 0,000015 por el
monto
del
presupuesto
Inicial del Estado.

COMPRAS POR
CATLOGO
Sin Lmite

SUBASTA INVERSA
Ms 0,0000002

ALIMENTOS Y BEBIDAS
COBUSTIBLES
REPUESTOS Y ACCESORIOS

ARRENDAMIENTO DE BIENES
MUEBLES E INMUEBLES
MEDICAMENTOS

El procedimiento de licitacin se
utiliza cuando fueren imposible
aplicar los procedimientos dinmicos
o hayan sido declarados desiertos y
que sobrepase el valor referencial del
contrato el multiplicar el coeficiente
0,000015 y en obras sobrepase el el
multiplicar el coeficiente 0,00003 por
el monto del Presupuesto Inicial del
Estado.

COTIZACIN DE BIENES Y
SERVICIOS

COTIZACIN DE OBRAS

Si fuere imposible aplicar los


procedimientos dinmicos, y la
contratacin de bienes y servicios
no normalizados y estos hubiesen
sido declarados desiertos y su
presupuesto asile entre 0,000002
y 0,000015 del Presupuesto Inicial
del Estado. Se invita a 5
proveedores escogidos por sorteo
pblico

Para la ejecucin de
obras cuyo presupuesto
referencial oscile entre
0,00003 y 0,000007 del
Presupuesto Inicial del
Estado.

BIENES Y
SERVICIO

OBRAS

Para las contrataciones de bienes y servicios no


normalizados, exceptuando los de consultora
cuyo presupuesto referencial sea inferior al
0,000002 del Presupuesto Inicial del Estado

Cuyo referencial sea inferior al 0,000007 del


Presupuesto Inicial del Estado.

PROCEDIMIENTOS
ESPECIALES

PRECIO FIJO

SITUACIONES EMERGENCIA

ADQUISICIN DE BIENES INMUEBLES

ARRENDAMIENTO DE BIENES
INMUEBLES

PROCEDIMIENTOS DE
REGIMEN ESPECIAL
FRMACOS
SEGURIDAD

INFORMACIN
ASESORA JURDICA
OBRA ARTSTICA
REPUESTOS
TRANSPORTE DE CORREO
ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO

ART 10.- INSPECCION Y RECEPCION.-

BIENES

RECIBIDOS
EXAMINADOS

GUARDA ALMACEN

QUIEN HAGA SUS VECES


SERVIDORES NORMA
INTERNA

GUARDA
ALMACEN

ACTA
ENTREGA
RECEPCION

INGRESO

HOJA DE VIDA O HISTORIA DEL MISMO


INFORMACION DE UBICACIN Y
RESPONSABLE

* SI HUBIERA NOVEDADES NO SE RECIBIRAN LOS BIENES Y SE


COMUNICARA A LA MAXIMA AUTORIDAD O FUNCIONARIO
DELEGADO
* NO SE PODRAN RECIBIR LOS BIENES MIESTRAS NO SE HAYA
CUMPLIDO CABALMENTE LAS ESTIPULACIONES CONTRACTUALES

ART 11.- USO Y CONSERVACION DE BIENES.GUARDA


ALMACEN

ENTREGA AL
SERVIDOR QUE
USARA LOS BIENES

ACTA
ENTREGA
RECEPCION

Previa
comunicacin al
jefe de unidad

BUENA
CONSERVACION
ADMINISTRACION
y UTILIZACION

ART 12.- OBLIGATORIEDAD DE INVENTARIOS.-ACTUALIZACION

GUARDA
ALMACEN

TOMA DE INVENTARIOS
UNA VEZ AL AO
(ULTIMO TRIMESTRE)

-TENER INFORMACION CORRECTA


-CONOCER NOVEDADES
-UBICACIN
-ESTADO DE CONSERVACION

PRESENTARA UN INFORME A LA MAXIMA AUTORIDAD


EN LA PRIMERA QUINCENA DEL AO

REGLAMENTO DE BIENES
CAPITULO IV.- DEL EGRESO DE LOS BIENES
ART 13.- INSPECCION PREVIA.SI SON NECESARIOS

ART 13
INSPECCION
PREVIA

GUARDALMACEN

O QUIEN HAGA
SUS VECES
-INSERVIBLE
-OBSOLETO
-NO SE USA

REMATE.- ART 14
JUNTA REMATE ART 16
COMUNICA POR
ESCRITO A LA
MAXIMA
AUTORIDAD Y
JEFE
FINANCIERO

JEFE
FINANCIERO
DESIGNA UN
SERVIDOR DE
CONTROL
PREVIO
INDEPENDINTE
PARA QUE
INSPECCIONE

ARCHIVO

MARTILLO
CONCURSO
OFERTAS
SOBRE
CERRADO

FORMAS
DE
REMATE
ART 17

VENTA
DIRECTA

INFORME
TRANSFERENCIAS GRATUITAS

SECCION IV

BIENES MUEBLES ART 79, 80, 81


BAJA
CAP VIII

DEMOLICION EDIFICIOS, ART 82, 83


BAJA SEMOVIENTES ART 84
HURTO O ROBO SECCION IV ART
86, 87, 88, 89, 90, 91, 92

CAPITULO VIII.- DE LAS BAJAS


ART 79.- PROCEDENCIA.ORIGEN .- ART. 13, DESTRUCCIN CON AJUSTE NORMAS AMBIENTALES

-EN FORMA PREVIA A LA DESTRUCCIN SE PROCEDERA A SU DESMANTELAMIENTO


PARA FINES DE RECICLAJE. LOS DESECHOS SERAN DEPOSITADOS EN LOS RELLENOS
SANITARIOS
-EN BIENES DEL PATRIMONIO CULTURAL SE OBSERVARA LA LEY DE PATRIMONIO
CULTURAL

ART 80.- PROCEDIMIENTO.-LA MAS ALTA AUTORIDAD CON INFORME DEL JEFE FINANCIERO ORDENARA LA
DESTRUCCIN CON INTERVENCIN DEL JEFE FINANCIERO, DELEGADO DE LA
AUDITORIA INTERNA (OBSERVADOR), GUARDALMACEN E INSPECTOR DISPUESTO EN
ART. 13.

-SE DEJARA CONSTANCIA EN UN ACTA.


-LA ORDEN DE DESTRUCCIN SERA DADA AL JEFE FINANCIERO Y SERVIDOR DE LA
INSPECCIN Y NOTIFICADA AL GUARDA ALMACEN

REGLAMENTO DE BIENES
SECCION IV: DE LA BAJA POR HURTO O ROBO
ART 86.- DENUNCIA.-EL SERVIDOR ENCARGADO DE LA CUSTODIA COMUNICARA INMEDIATAMENTE AL
GUARDA ALMACEN, AL JEFE FINANCIERO Y MXIMA AUTORIDAD DENTRO DE DOS
DAS HABILES SIGUIENTES AL CONOCIMIENTO DEL HECHO.
-LA MXIMA AUTORIDAD DENUNCIA Y DISPONDRA AL ABOGADO PARA QUE ASUMA EL
TRMITE ANTE EL AGENTE FISCAL.
-EL GUARDA ALMACEN Y EL SERVIDOR USUARIO, A PETICIN DEL ABOGADO,
FACILITARAN Y ENTREGARAN LA INFORMACIN NECESARIA.
-EN CASO DE NO CONTAR CON ABOGADO ACUDIRA A LA ENTIDAD A LA QUE ESTA
ADSCRITA PARA EL TRMITE DE LA DENUNCIA Y PROCESO.
ART 87.- INDAGACIN FISCAL.-EL FISCAL Y LA POLICIA JUDICIAL INVESTIGARAN LOS
HECHOS. SE COMPROBARA LA MATERIALIDAD, LA
PROPIEDAD Y PREXISTENCIA DE LOS BIENES

ART 88.INSTRUCCIN FISCAL


.- FISCAL RESOLVERA EL INICIO DE LA INSTRUCCIN FISCAL DE ACUERDO AL
-EL
CDIGO DE PROCEDIMIENTO PENAL.

-EL ABOGADO DE LA ENTIDAD VIGILARA LA TRAMITACIN DE LA CAUSA HASTA LA


FINALIZACIN DEL TRMITE.
-LA MXIMA AUTORIDAD, CON EL ASESORAMIENTO DEL ABOGADO, PROPONDRA LA
CORRESPONDIENTE ACUSACIN PARTICULAR
ART 89.- PROCEDENCIA DE LA BAJA.-LOS BIENES PODRN SER DADOS DE BAJA LUEGO DE TRANSCURRIDO EL PLAZO DE
LA INDAGACIN PREVIA Y CON LA DESESTIMACIN FISCAL CON LA QUE SE ORDENE
EL ARCHIVO DEL PROCESO.
ART 90.- RESPONSABILIDADES.-MIENTRAS DURE EL PROCESO Y SOLO DENTRO DE LOS PLAZOS ESTABLECIDOS EN
EL TERCER INCISO DEL ART. 87 SU VALOR SERA CARGADO A UNA CUENTA POR
COBRAR AL SERVIDOR USUARIO DEL BIEN.
-LAS RESPONSABILIDADES POR LA DESAPARICIN DEL BIEN SE TRAMITARA LUEGO
DEL EXAMEN ESPECIAL. EL AUDITOR INTERNO REMITIRA COPIA DEL INFORME A LA
CGE. PARA LAS RESPONSABILIDADES

ART 91.- FUERZA MAYOR O CASO FORTUITO .-PARA LA BAJA DE BIENES DESAPARECIDOS O DESTRUIDOS POR FUERZA MAYOR
DEBERA PROCEDER UNA ORDEN ESCRITA DE LA MAS ALTA AUTORIDAD CON BASE A
DECLARACIN JURAMENTADA ANTE EL NOTARIO PBLICO DE LOS USUARIOS DEL
BIEN

ART 92.- REPOSICIN DE BIENES O RESTITUCIN DE SU VALOR.-LOS BIENES DEBERAN SER RESTITUIDOS.
-LOS RESPONSABLES EN BASE A UN EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA DEBERAN
RESPONDER POR LA REPOSICIN DEL BIEN, EN DINERO AL PRECIO DE MERCADO O
ESPECIE DE IGUALES CARACTERSTICAS SIEMPRE QUE LO ACEPTE LA MXIMA
AUTORIDAD

REGLAME
UNA
SONRISA

CONTROL
COMPARAR

LO QUE DEBE SER

LO QUE ES

(ESTANDARES)

(INDICADORES)

CONSTITUCIN REPUBLICA, LEYES,


REGLAMENTOS, POLITICAS,
ESTRATEGIAS, LA TICA, OBJETIVOS,
ETC.

COMO ESTA?
CONTROL INTERNO

LA TCNICA
PASADO

PRECAUTELAR
RECURSOS
METAS Y
OBJETIVOS

BRECHAS
RESPONSABILIDADES
CORRECCIN DE DESVIACIONES

FUTURO

EJERCICIO DEL CONTROL


CONTROL
EXTERNO

INTERNO

CGE Y OTRAS

PROPIA ENTIDAD

PREVIO

CONTINUO

LEGALIDAD
VERACIDAD
CONVENIENCIA
OPORTUNIDAD

POSTERIOR

OPORTUNIDAD AUDITORIA
INTERNA
CALIDAD
CANTIDAD

PERTINENCIA

RESPONSABILIDADES

AUDITORIA

EXAMEN
ESPECIAL

FINANCIERA

RUBRO

DE GESTION

OPERACIN

ASPECTOS
AMBIENTALES
OBRAS
PUBLICAS O
DE ING.

RESPONSABILIDADES
OBLIGACIONES
SUJECION A LAS
CONSECUENCIAS
DERIVADAS

INFRACCION
O
VIOLACION
DEBERES
JURIDICOS

CONSECUENCIAS

PENAS
REPARACIONES DE DAOS
SANCIONES PECUNIARIAS

RESPONSABILIDADES
OBJETO

SUJETO

POR QUE ?

ADMINIS.
ART.

45 LOCGE

INCUMPLIMIENTO
DE LA LEY,
ATRIBUCIONES,
FUNCIONES,
DEBERES Y
OBLIGACIONES

CIVIL

ART. 52, 53 LOCGE

PERJUICIO ECONOM.
GLOSA. 60 DIAS
ORDEN REINTEGRO
90 DIAS

* DESTITUCIN

14 CAUSALES

INDICIOS
PENAL
PECULADO

DIRECTA

PRINCIPAL

SOLIDARIA SUBSIDIARIA

CONCUSIN
COHECHO
ENRIQUECIMIENTO
ILICITO

MULTA de 1 a

20 S.P.

A QUIEN ?

* REPARACIN
DEL
DAO
PENAS

DESEMBOLSOS
INDEBIDOS

Art. 233.- Ninguna servidora ni servidor pblico


estar exento de responsabilidades por los actos
realizados en el ejercicio de sus funciones, o por sus
omisiones, y sern responsables administrativa,
civil y penalmente por el manejo y administracin
de fondos, bienes o recursos pblicos.

Las servidoras o servidores pblicos y los delegados


o representantes a los cuerpos colegiados de las
instituciones del Estado, estarn sujetos a las
sanciones establecidas por delitos de peculado,
cohecho, concusin y enriquecimiento ilcito

ADMINISTRACION PUBLICA
Art. 225.- El sector pblico comprende:
1. Los organismos y dependencias de las funciones Ejecutiva,
Legislativa, Judicial, Electoral y de Transparencia y Control
Social.
2. Las entidades que integran el rgimen autnomo
descentralizado.
3. Los organismos y entidades creados por la Constitucin o la
ley para el ejercicio de la potestad estatal, para la prestacin
de servicios pblicos o para desarrollar actividades
econmicas asumidas por el Estado.
4. Las personas jurdicas creadas por acto normativo de los
gobiernos autnomos descentralizados para la prestacin de
servicios pblicos.

CONSTITUCION POLITICA
ART 211.- DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO.-

ORGANISMO TECNICO ENCARGADO DEL CONTROL DE LA

UTILIZACION DE LOS RECURSOS ESTATALES Y LA


CONSECUCION DE LOS OBJETIVOS DE LAS INSTITUCIONES DEL
ESTADO Y DE LAS PERSONAS JURIDICAS DE DERECHO
PRIVADO QUE DISPONGAN DE RECURSOS PUBLICOS

CONSTITUCION POLITICA

ART 212.- SERAN FUNCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL


ESTADO ADEMAS DE LAS QUE DETERMINE LA LEY:
1.- Dirigir el sistema de control administrativo que se compone de

auditoria interna, auditoria externa y del control interno de las


entidades del sector pblico y de las entidades privadas que
dispongan de recursos pblicos.
2.- Determinar responsabilidades administrativas y civiles culposas
e indicios de responsabilidad penal, relacionadas con los aspectos y
gestiones sujetas a su control, sin perjuicio de las funciones que en
esta materia sean propias de la Fiscala General del Estado.
3.- Expedir la normativa para el cumplimiento de sus funciones.
4.- Asesorar a los rganos y entidades del Estado cuando se les
solicite

RESPONSABILIDADES
LEY ORGANICA DE LA CGE: TTULO II - CAPTULO 5
ART.38.- PRESUNCION DE LEGITIMIDAD.- A MENOS
QUE LA CGE DECLARE EN CONTRARIO

ART.40.- RESPONSABILIDAD POR ACCION Y OMISION.- DILIGENCIA Y


EMPEO

ART.41.- ORDENES SUPERIORES.- Ningn servidor pblico podr ser relevado


de responsabilidad alejando el cumplimiento de rdenes superiores ..

Responsabilidades

Ordenes superiores: Art. 41 LOCGE


Ningn servidor, funcionario o
empleado de las instituciones del
Estado, podr ser relevado de su
responsabilidad legal alegando el
cumplimiento
de
rdenes
superiores, con respecto al uso
ilegal, incorrecto o impropio de los
recursos pblicos. Los servidores
podrn objetar por escrito las
rdenes superiores expresando sus
razones. Si el superior insistiere las
cumplirn, pero la responsabilidad
recaer en el superior

RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
ART.45.- L-O-C-G-E. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA.GRADO DE INOBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES LEGALES, E INCUMPLIMIENTO DE ATRIBUCIONES, FUNCIONES, DEBERES Y OBLIGA
CIONES O ESTIPULACIONES CONTRACTUALES

DISPOSICIONES
LEGALES

INOBSERVANCIA
INCUMPLIMIENTO
DE ATRIBUCIONES
FUNCIONES,
DEBERES Y
OBLIGACIONES

RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

ART.45.- RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA.- GRADO DE


INOBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES LEGALES, E IMCUMPLIDE ATRIBUCIONES,
FUNCIONES, DEBERES Y OBLIGACIONES O ESTIPULACIONES CONTRACTUALES

1) NO ESTABLECER Y APLICAR INDICADORES DE GESTION

2) COMETER ABUSO DE SU CARGO


3) PERMITIR VIOLACION DE LA LEY Y NORMAS
4) EXIGIR O RECIBIR DINERO, PREMIOS RECOMPENSAS
5) NO ESTABLECER O NO APLICAR NORMAS DE ADM. FINANC.
6) NO ESTABLECER O NO APLICAR NORMAS DE CONTROL
7) NO ESTABLECER O NO APLICAR NORMAS DE PLANIF., ADM.
DE BIENES, SERVICIOS INVERSIONES RECURSOS HUMANOS Y
INFORMACION
8) INSISTIR ILEGALMENTE EN UNA ORDEN OBJETADA
CAUSALES 9) NO TOMAR ACCIONES CORRECTIVAS
10) NO PROPORCIONAR INFORMACION PARA CONTROL
11) RECAUDACION ILEGAL DE INGRESOS
12) NO EFECTUAR INGRESO OPORTUNAMENTE
13) DISPONER O EJECUTAR SIN ATRIBUCIONES EL CAMBIO DE
PLANES
14) OTRAS PREVISTAS EN NORMAS Y LEYES

RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA


REPARACION DEL DAO CAUSADO CUBRIENDO EL VALOR
DEL PERJUICIO
ART.52. LOCGE.- ACCION U OMISION CULPOSA AUNQUE NO INTENCIONALMENTE DE UN SERVIDOR PUBLICO O DE TERCERO, AUTOR O BENEFICIARIO DE UN ACTO ADMINISTRATIVO, SIN TOMAR CAUTELAS O PRECAUSIONES PARA EVITAR RESULTADOS PERJUDICIALES DIRECTOS O INDIRECTOS
DE LOS BIENES Y RECURSOS PBLICO

- Auditoria, examen especial


- En el curso del examen debe comunicarse a las personas
SUSTENTACION DE
UNA RESPONSABILIDAD involucrados
CIVIL
- Las auditorias se respaldan mediante pruebas y evidencias
adecuadas y suficientes
- Debe cuantificarse y demostrarse en forma precisa el
perjuicio causado

RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA


ART.53. LOCGE

CGE

DETERMINA LA
RESPONSABILIDAD
CIVIL
CULPOSA

AUDITORIA

PERJUICIO
ECONOMICO
AL ESTADO

MEDIANTE GLOSA.-

EL PERJUICIO
ECONOMICO
SE ESTABLECE

CONCEDE PLAZO DE 60 DIAS


PARA CONTESTAR O PRESENTAR
PRUEBAS. LUEGO DE ESE PLAZO LA
CGE EXPIDE LA RESOLUCION
MEDIANTE ORDENES DE REINTEGRO.PAGO INDEBIDO SIN FUNDAMENTO LEGAL
O
CONTRACTUAL
O SIN QUE HUBIERE ENTREGADO EL BIEN,
LA OBRA O
PRESTADO EL SERVICIO.

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL


ART. 233. CONSTITUCION.-

Las servidoras o servidores


pblicos y los delegados o representantes a los cuerpos colegiados de
las instituciones del Estado, estarn sujetos a las sanciones
establecidas por delitos de PECULADO, COHECHO, CONCUSION Y
ENRIQUECIMIENTO ILICITO.

PECULADO

ART. 278. CODIGO PENAL.-

Las o los servidores pblicos y las


personas que acten en virtud de una potestad estatal en alguna de las instituciones
del Estado, determinadas en 1a Constitucin de la Republica, en beneficio propio o
de terceros; abusen, se apropien, distraigan o dispongan arbitrariamente de bienes
muebles o inmuebles, dineros pblicos o privados, efectos que los representen,
piezas, ttulos o documentos que estn en su poder en virtud o razn de su cargo,
sern sancionados con pena privativa de libertad de diez a trece aos.

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL


COHECHO
ART. 280 CODIGO PENAL.- Las o los servidores pblicos y las
personas que acten en virtud de una potestad estatal en alguna de las
instituciones del Estado, enumeradas en la Constitucin de la Repblica,
que reciban o acepten, por si o por interpuesta persona, beneficio
econmico indebido o de otra clase para si o un tercero, sea para hacer,
omitir, agilitar, retardar o condicionar cuestiones relativas a sus funciones,
sern sancionados con pena privativa de libertad de uno a tres aos.

Si Ia o el servidor pblico, ejecuta el acto o no realiza el acto debido; ser.


sancionado con pena privativa de libertad de tres a cinco aos.

Si la conducta descrita es para cometer otro delito, la o el servidor pblico,


ser sancionado con pena privativa de libertad de cinco a siete aos.

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL


CONCUSION

ART. 281 CODIGO PENAL Las o los servidores pblicos y las


personas que acten en virtud de una potestad estatal en alguna
de las instituciones del Estado, determinadas en la Constituci6n de
la Republica, sus agentes o dependientes oficiales que abusando
de su cargo o funciones, por si o por medio de terceros, ordenen o
exijan la entrega de derechos, cuotas, contribuciones, rentas,
intereses, sueldos o gratificaciones no debidas, sern sancionados
con pena privativa de Libertad de tres a cinco aos.
Si la conducta prevista en el inciso anterior se realiza mediante
violencias o amenazas, la o el servidor publico, ser sancionado
con pena privativa de libertad de cinco a siete aos.

ENRIQUECIMIENTO ILICITO

ART 279 CODIGO PENAL.- Las o los servidores pblicos y las


personas que acten en virtud de una potestad estatal en alguna de las
instituciones del Estado, determinadas en la Constitucin de la Repblica,
que hayan obtenido para si o para terceros un incremento patrimonial
injustificado a su nombre o mediante persona interpuesta, producto de su
cargo o funcin, superior a cuatrocientos salarios bsicos unificados del
trabajador en general, sern sancionados con pena privativa de libertad de
siete a diez aos.

DECLARACIN JURAMENTADA