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Mdulo 2
Cliente

Este manual ha sido desarrollado para Abanca, por especialistas

del cuerpo docente del IEB, lder en informacin financiera.

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Tabla de contenido
MDULO 2: CLIENTE .............................................................................................................................. 2
2.1 INTRODUCCIN ........................................................................................................................................2
EN ESTE MDULO VAMOS A TRATAR SOBRE LOS DISTINTOS ASPECTOS A TENER EN CUENTA EN LOS PROCESOS DE ALTA DE
NUESTROS CLIENTES. ............................................................................................................................................2
2.2 ALTA DE CLIENTE ......................................................................................................................................2
PARA PODER DAR DE ALTA A UN CLIENTE EN NUESTRA BASE DE DATOS, DEBEMOS SER DILIGENTES CON LOS PROCESOS Y
REQUERIMIENTOS QUE LAS AUTORIDADES NOS MARCAN. ...........................................................................................2
2.3 RESIDENCIA Y NACIONALIDAD .....................................................................................................................3
2.4 DOCUMENTACIN FISCAL ...........................................................................................................................5
2.5 APOSTILLA DE LA HAYA ..............................................................................................................................6
2.6 PREVENCIN DE BLANQUEO .......................................................................................................................7
2.6.1
Introduccin ..................................................................................................................................7
2.6.2
Conocimiento del cliente: identificacin, informacin sobre su actividad, justificacin
documental..................................................................................................................................................9
2.6.3
Poltica de aceptacin de clientes .............................................................................................. 14
2.6.4
Seguimiento continuado de la relacin de negocio ................................................................... 15
2.6.5
Anlisis de operativa sospechosa .............................................................................................. 16
2.7 PROTECCIN DE DATOS DE CARCTER PERSONAL - LOPD ............................................................................ 17
2.8 FATCA - FOREIGN ACCOUNT TAX COMPLIANCE ACT................................................................................ 21
2.9 BIBLIOGRAFA ....................................................................................................................................... 24

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Mdulo 2: CLIENTE
2.1

Introduccin

En este mdulo vamos a tratar sobre los distintos aspectos a tener en cuenta en los procesos de
Alta de nuestros clientes.
Para ello no slo revisaremos la informacin bsica que es necesario recopilar de cada cliente en
funcin de su tipologa, sino las particularidades que aspectos como la residencia o la
nacionalidad conllevan en el tratamiento de la informacin y en la documentacin de soporte
necesaria as como en las implicaciones fiscales y legales, esto ltimo con especial nfasis en la
prevencin del blanqueo de capitales y las nuevas normativas para cuentas en el extranjero de los
residentes en Estados Unidos de Amrica (nacionales y residentes habituales) conocidas como
FATCA.
2.2

Alta de Cliente

Para poder dar de alta a un cliente en nuestra base de datos, debemos ser diligentes con los
procesos y requerimientos que las autoridades nos marcan.
Los clientes pueden ser tanto personas fsicas, como personas jurdicas legalmente capacitadas.
Para la apertura de una relacin contractual, todos los titulares (personas fsicas o jurdicas),
personalmente o por medio de apoderado o representante, deben estar presentes y firmar los
contratos y documentos correspondientes.
En este sentido, es fundamental identificar el tipo de persona correctamente y el cliente deber
aportar los datos y la documentacin de soporte de los mismos, adecuada para el proceso de alta.
Los datos que incorporamos para dar de alta a un cliente son de vital importancia, ya que despus
estos datos son los que utilizamos para distintas obligaciones como pueden ser:
Obligaciones con Hacienda determinadas por el RD 1065/2007 que con carcter general
afectan a la obligacin de informar acerca de:
o Cuentas en entidades de crdito
o Titulares de cuentas u otras operaciones que no hayan facilitado el NIF
o Libramiento de cheques superiores a 3.000
o Determinadas operaciones con activos financieros
o Valores, seguros y rentas
o Prstamos y crditos
o Obtencin de rentas obtenidas por personas fsicas residentes en otros estados
miembros de la UE
o Aportaciones a sistemas de previsin social

Obligaciones con Banco de Espaa que principalmente afecta a una correcta identificacin
del cliente (nombre y NIF) de cara a los registros de la Central de Informacin de Riesgos
(CIR)
Ley Orgnica de Proteccin de Datos - LOPD.
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Prevencin de Blanqueo de capitales.

Por tanto es imprescindible verificar todos los datos correctamente, ya que podramos llegar a
tener sanciones por la introduccin fraudulenta o errnea de informacin de nuestros clientes.
Para el proceso de alta, los datos bsicos que necesitaremos sern:
Datos identificativos (nombre y apellidos o razn social, documento de identificacin e
identificador fiscal si es distinto, identificador de persona, fecha de nacimiento,
nacionalidad, residencia).
Datos de localizacin y contacto (direccin fiscal, telfono, e-mail).
Datos actividad econmica (sector de actividad, Cdigo Nacional de Actividades
Econmicas CNAE o Cdigo Nacional de Ocupacin CNO y la identificacin de si tiene
obligaciones tributarias en otro pas distinto al de residencia fiscal. El CNAE/CNO es
importante introducirlo correctamente.
Otros datos socio demogrficos (pais de nacimiento).
Tipo de persona: fsica, jurdica o jurdica en constitucin.
En cuanto a la direccin (datos de localizacin) que deberemos dar de alta, se pueden tener dos
direcciones:
Direccin principal del cliente: ser la direccin fiscal de la persona.
Domicilio especial para el envo de la correspondencia general o para un contrato en
concreto.

2.3

Residencia y Nacionalidad

En funcin de la residencia y de la nacionalidad nuestros clientes debern identificarse de distinta

manera:
Personas fsicas espaolas residentes en Espaa, se identificarn con el DNI (Documento
Nacional de Identidad) o el NIF (Nmero de Identificacin Fiscal) especial para menores de
14 aos sin DNI que emite la Agencia Tributaria. (en este caso se necesita la identificacin
de sus representantes legales)
Personas fsicas espaolas no residentes en Espaa, se identificarn con el DNI. Si no lo
tuvieran debern identificarse con el NIF especial que emite la Agencia Tributaria y su
pasaporte espaol en vigor.
Personas fsicas no espaolas procedentes de pases Schengen, sean o no residentes en
Espaa, se identificarn con pasaporte o documento de identidad vlido en su pas de
origen con foto y NIF espaol en su caso , y si lo tuviera el NIE (Nmero de Identificacin
de Extranjero) para ciudadanos comunitarios.
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Personas fsicas no espaolas procedentes del resto del mundo, sean o no residentes en
Espaa, se identificarn con pasaporte y NIF o la tarjeta de residencia (si fueran
residentes).
Personas jurdicas en constitucin se identificarn con el NIF provisional de la sociedad.
Personas jurdicas residentes se identificaran con el NIF, escrituras de constitucin,
inscripcin en el registro correspondiente (mercantil, fundaciones, cooperativas,
asociaciones, etc.), justificante de la estructura de titularidad real y el justificante de origen
de fondos y de la actividad del cliente.
Personas jurdicas no residentes se identificaran con el NIF especial de la Agencia
Tributaria para sucursales extranjeras sin establecimiento permanente que operen en
Espaa, escrituras de constitucin, inscripcin en el registro correspondiente (mercantil,
fundaciones, cooperativas, asociaciones, etc.), justificante de la estructura de titularidad
real y el justificante de origen de fondos y de la actividad del cliente.
Adems existen casos particulares para:
Menores de edad.
Diplomticos.
Incapacitados legales.
Personas de responsabilidad pblica.
Las personas jurdicas de nacionalidad espaola tienen obligacin de obtener un NIF ante la
Agencia Tributaria, cuya primera letra identifica el tipo de sociedad y se corresponde con la Forma
Legal:
A. Sociedad annima.
B. Sociedad limitada.
C. Sociedad colectiva.
D. Sociedad comanditaria.
E. Comunidad de bienes sin personalidad jurdica.
E. Comunidad de bienes con personalidad jurdica.
E, H. Comunidad de propietarios
F. Sociedades cooperativas.
G/V. Agrupacin de inters econmico.
G/U. Unin Temporal de Empresas
P. Corporaciones Locales.
Q. Organismos pblicos vinculados a corporaciones locales.
R. Congregaciones e instituciones religiosas vinculadas a corporaciones locales
R. Congregaciones e instituciones religiosas no vinculadas a corporaciones locales.
S. rganos de la Administracin del Estado y de las Comunidades Autnomas.
E, G, V. Fondos de inversin
G / J. Asociaciones y sociedades civiles sin personalidad jurdica
G / J. Asociaciones y sociedades civiles con personalidad jurdica.
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Q. Organismos pblicos no vinculados a corporaciones locales.

E, G, V. Partidos polticos y sindicatos.
V. Otros tipos no definidos en el resto de claves.
Las empresas no residentes que operen en Espaa a travs de sucursales con establecimiento en
Espaa tendrn domicilio fiscal en Espaa y dispondrn de un NIF con letra W facilitado por la
Agencia Tributaria, para poder tributar dentro del rgimen de residentes.
Las empresas no residentes que operen en Espaa como sucursales sin establecimiento en
Espaa tendrn domicilio fiscal en el extranjero y dispondrn de un NIF con letra N facilitado por la
Agencia Tributaria, para poder tributar dentro del rgimen de no residentes.
Un caso especial es el de los nombres comerciales. Un nombre comercial es una figura especial
que se puede aadir en cuentas de pasivo con la finalidad de identificar mejor al titular. Un
ejemplo de esto sera cuando se abre una cuenta a nombre de un negocio pero el titular de la
cuenta es una persona fsica. Otro ejemplo sera la delegacin de una gran empresa o un
departamento de un organismo pblico. Cuando esto ocurra, no debemos olvidar dar de alta
tambin a los otros intervinientes, que ser/n el/los titular/es de las cuentas. Esta informacin se
trata ms para la identificacin en las etiquetas postales que en otro tipo de operaciones.

2.4

Documentacin fiscal

Para tratar el tema fiscal, en el alta de un cliente, es importante ampliar el concepto de residencia
tratado en el punto anterior a efectos fiscales. Residente a efectos fiscales es toda persona que,
en virtud de la legislacin de su estado de residencia, est sujeta a imposicin en l por razn de
su domicilio, tiempo de permanencia en el territorio, sede de direccin de una actividad, o
cualquier otro criterio de naturaleza anloga, en funcin de los parmetros establecidos en la
normativa.
Este concepto es importante porque las personas fsicas no residentes en Espaa, no estn
sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas (IRPF), sino al Impuesto sobre la renta
de los No Residentes (IRNR), segn el cual nicamente tributan en Espaa por las rentas que
obtengan en territorio espaol (rendimientos, ganancias patrimoniales, imputaciones de renta,
etc).
Para poder operar con entidades financieras, es necesario que los no residentes aporten
documentacin que acredite su condicin de no residente para que conste su identificacin. En
concreto, en el caso del Banco se ha aprobado un modelo de declaracin (DRF Administrativa o
DRF Acreditacin Residencia) que en virtud de lo establecido por la Orden EHA/3496/2011
determina que no sea necesaria la comunicacin del NIF a la entidad, siendo suficiente con la
firma y presentacin de esta declaracin para acreditarse como no residente y poder operar con la
entidad.
Por otro lado, en el plano fiscal, a los no residentes que lo acrediten fehacientemente y presenten
un certificado de residencia fiscal expedido por las autoridades fiscales de su pas (en Espaa lo
emite la Agencia Tributaria) y/o en determinadas ocasiones un certificado de residencia fiscal a
efectos del Convenio de Doble Imposicin, les resultarn de aplicacin las exenciones dispuestas
en el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de los no Residentes aprobado por el
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Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, de forma que el Banco no tenga la obligacin de
practicarles retencin sobre los rendimientos obtenidos.

2.5

Apostilla de la Haya

Los pases firmantes del XII Convenio de la Conferencia de La Haya de Derecho Internacional
Privado de 5 de octubre de 1961, reconocen la autenticidad de los documentos que se han
expedido en otros pases mediante la apostilla, trmite de legalizacin nica que consiste en
colocar sobre el documento pblico un sello o anotacin que certificar la autenticidad de los
documentos pblicos expedidos en otro pas.
En este sentido, gracias a la Apostilla de la Haya, un pas firmante del Convenio de la Haya
reconoce la eficacia jurdica de un documento pblico emitido en otro pas firmante de dicho
Convenio.
Este mecanismo, slo aplicable a los pases firmantes, suprime el requisito de legalizacin
diplomtica y consular de los documentos pblicos que se originen en un pas y que se pretendan
utilizar en otro. Los documentos emitidos en un pas del Convenio que hayan sido certificados por
una apostilla, debern ser reconocidos en cualquier otro pas del Convenio, sin necesidad de otro
tipo de autenticacin.
La apostilla puede aplicarse en:
a) Documentos emitidos por una autoridad o funcionario vinculado a una jurisdiccin del Estado,
incluyendo los provenientes del Ministerio Pblico o de un secretario, oficial o agente judicial.
b) Documentos administrativos.
c) Certificaciones oficiales de documentos privados, tales como la certificacin del registro de un
documento, la certificacin sobre la certeza de una fecha y las autenticaciones oficiales y
notariales de firmas en documentos de carcter privado.
Sin embargo, no se aplicar:
a) A los documentos expedidos por funcionarios diplomticos o consulares.
b) A los documentos administrativos relacionados directamente con una operacin comercial o
aduanera.
Cualquier persona portadora de un documento pblico cuya autenticidad desee certificar puede
solicitar la Apostilla de la Haya.
En el caso de las entidades de crdito, la Apostilla nos sirve para:
Apertura de todo tipo de contratos: cuenta corriente, depsitos, prstamo.
Comprobacin de personas autorizadas en una sociedad.
Comprobar facultades de los apoderados.

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Verificar objeto social, estatutos, accionistas, capital social, ETC.

Cotejar la inscripcin de los principales hechos relevantes de la sociedad.
Solicitar datos econmicos oficiales de las sociedades (cuentas anuales).

2.6
2.6.1

Prevencin de Blanqueo
Introduccin

Base legal
Como bien seala el Real Decreto 304/2014, de 5 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento
de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevencin del blanqueo de capitales y de la financiacin del
terrorismo, El blanqueo de capitales y la financiacin del terrorismo se presentan como
fenmenos universales y globalizados, que aprovechan las ventajas que ofrece la economa
internacional y la paulatina eliminacin de barreras a los intercambios a nivel mundial.
La poltica de prevencin del blanqueo de capitales y de la financiacin del terrorismo se ha
venido desarrollando en Espaa en consonancia con la evolucin de los estndares
internacionales en esta materia. Unos estndares en cuya configuracin Espaa ha colaborado
activamente, a travs de su participacin como miembro del Grupo de Accin Financiera
Internacional (GAFI), desde su fundacin en 1989. Precisamente, el intenso compromiso con la
elaboracin de las nuevas Recomendaciones de GAFI y su posterior aprobacin en febrero de
2012 ha llevado a la adopcin de diferentes iniciativas en el mbito normativo tendentes a
incorporar a nuestro Ordenamiento las novedades contenidas en las mismas.
Esta base legal que se define en la mencionada Ley 10/2010, de 28 de abril, fue modificada
adicionalmente por la Ley 19/2013, de 9 de diciembre, de transparencia, acceso a la informacin
pblica y buen gobierno, en la que se incorpora, como novedades destacadas, la modificacin del
rgimen aplicable a las personas con responsabilidad pblica, la reforma del sistema de diligencia
simplificada, la ampliacin de las potestades del Consejo de Ministros a la hora de adoptar
sanciones y contramedidas financieras internacionales y el establecimiento de la obligacin de
estructurar los procedimientos de control interno a nivel de grupo.

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Concepto
Segn nuestro MANUAL DE PREVENCIN DEL BLANQUEO DE CAPITALES Y DE
FINANCIACIN DEL TERRORISMO, se entender por blanqueo de capitales cualquiera de las
siguientes actividades:
La conversin o la transferencia de bienes, a sabiendas de que dichos bienes proceden de
una actividad delictiva o de la participacin en una actividad delictiva, con el propsito de
ocultar o encubrir el origen ilcito de los bienes o de ayudar a personas que estn
implicadas a eludir las consecuencias jurdicas de sus actos.
La ocultacin o el encubrimiento de la naturaleza, el origen, la localizacin, la disposicin,
el movimiento o la propiedad real de bienes o derechos sobre bienes, a sabiendas de que
dichos bienes proceden de una actividad delictiva o de la participacin en una actividad
delictiva.
La adquisicin, posesin o utilizacin de bienes, a sabiendas, en el momento de la
recepcin de los mismos, de que proceden de una actividad delictiva o de la participacin
en una actividad delictiva.
La participacin en alguna de las actividades mencionadas en las letras anteriores, la
asociacin para cometer este tipo de actos, las tentativas de perpetrarlas y el hecho de
ayudar, instigar o aconsejar a alguien para realizarlas o facilitar su ejecucin.
Existir blanqueo de capitales aun cuando las conductas descritas en los puntos precedentes
sean realizadas por la persona o personas que cometieron la actividad delictiva que haya
generado los bienes.
Se considera, por tanto, blanqueo de capitales toda operacin mediante la cual el dinero, u otros
bienes o valores, procedente de cualquier tipo de participacin delictiva, es invertido, ocultado,
sustituido, transformado, transmitido o restituido a los circuitos econmicos- financieros legales,
incorporndose a cualquier tipo de negocio como si se hubiera obtenido de forma lcita o
dificultndose la identificacin de su procedencia ilcita.
Tambin se considera blanqueo de capitales el encubrimiento del origen de los fondos, su
ocultacin, o la prestacin de cualquier tipo de ayudas a los autores de las operaciones, con
intencin de eludir las responsabilidades jurdicas de sus actos. De acuerdo con la Ley, esta
responsabilidad alcanza a todos cuantos participan en las operaciones, por accin u omisin,
aunque dichos actos se hayan desarrollado en otro territorio o Estado.
Se entender por financiacin del terrorismo el suministro, el depsito, la distribucin o la recogida
de fondos o bienes, por cualquier medio, de forma directa o indirecta, con la intencin de utilizarlos
o con el conocimiento de que sern utilizados, ntegramente o en parte, para la comisin de
cualquiera de los delitos de terrorismo tipificados en el Cdigo Penal.
Se considerar que existe financiacin del terrorismo aun cuando el suministro o la recogida de
fondos o bienes se hayan desarrollado en el territorio de otro Estado.
El Cdigo Penal prev las correspondientes penas para las conductas tipificadas anteriormente.
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Fases en el blanqueo de capitales

El blanqueo de capitales consta de las siguientes fases:
Colocacin.- Consiste en introducir dinero efectivo procedente de actividades delictivas en
los circuitos financieros, a travs de una entidad (financiera o no financiera).
Estratificacin/Encubrimiento.- Realizacin de operaciones sucesivas con el fin de
fraccionar, acumular, ocultar y borrar el origen del dinero.
Integracin.- Facilitar el retorno de los ingresos blanqueados al sector de la economa del
que procedan o a otro sector diferente, pero con apariencia de legitimidad.
El proceso de blanqueo de dinero sirve a tres propsitos principales:
Formar un rastro de papeles, registros y transacciones complicado.
Hacer ambiguo o equvoco el origen y propiedad del dinero u otros bienes.
Mezclar dinero ilegal con transacciones financieras legales.

2.6.2

Conocimiento del cliente:

justificacin documental

identificacin,

informacin

sobre

su

actividad,

La legislacin vigente en materia de blanqueo de capitales establece que los sujetos obligados
deben contar con polticas expresas de aceptacin y conocimiento de sus clientes.
Estas polticas ayudan a proteger la reputacin del Banco, reduciendo la posibilidad de que se
pueda convertir en vehculo o vctima del crimen financiero.
La poltica de conocimiento del cliente del Banco, se basa fundamentalmente:
Identificacin de todos los clientes que establezcan o mantengan relaciones, o que
intervengan en operaciones relevantes.
Aceptacin previa de clientes, que de acuerdo con su perfil de riesgo podr requerir una
autorizacin expresa de la Comisin de Prevencin del Blanqueo del Grupo.
Conocimiento de los clientes y su actividad.
Aplicacin basada en la evaluacin de su riesgo, de las medidas de debida diligencia.
Desarrollemos estas ideas:

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Identificacin
La correcta identificacin de clientes es fundamental para el inicio de las relaciones comerciales
del cliente con el Banco, en especial para la apertura de cuentas, concesin de crditos o
cualquier otra operacin financiera, de acuerdo con lo establecido en la legislacin vigente.
Esta correcta identificacin de clientes responde a una doble finalidad:
Cumplir la normativa legal y la normativa interna.
Poder discriminar operativamente, en funcin del nivel de riesgo asociado a su tipologa, a
aquellos clientes que resulten afectados por el procedimiento de aceptacin de clientes.
Se identificar mediante la presentacin de la documentacin acreditativa original vigente con foto
de su titular, en caso de persona fsica. Esta acreditacin conlleva la identificacin de la persona
que inicia las relaciones comprobando que se corresponde con la fotografa del documento. Del
mismo modo, se comprobar que la firma que se recoja en el contrato se corresponde con la que
figura en el documento de identificacin presentado.
Para la identificacin se exigir la presentacin de documentacin original, de la que se obtendr
la copia correspondiente para su incorporacin a los archivos del Banco, que debe digitalizarse y
adjuntarse al gestor documental del cliente.
De acuerdo con la normativa vigente, la documentacin acreditativa de identidad, segn el tipo de
persona, es la siguiente:
Tipo de Persona

Documentacin Acreditativa Exigida

Espaoles Residentes

Documento Nacional Identidad/Pasaporte

Espaoles No Residentes

Documento Nacional Identidad/Pasaporte

Extranjeros Residentes

Documento Identificacin Pas Origen/Pasaporte/Tarjeta Residencia

Persona Jurdica Espaola

Residente

Escritura de Constitucin, NIF, estatutos, poderes y manifestacin de su

titularidad real

Persona Jurdica Extranjera

con Establecimiento
Permanente

Escritura de Constitucin, NIF, estatutos, poderes y manifestacin de su

titularidad real

Persona Jurdica No
Residente

Escritura de Constitucin pas de origen, estatutos, certificado de

inscripcin, poderes y manifestacin de su titularidad real

En el caso de las personas jurdicas, estas debern presentar documentacin fehaciente que
acredite su denominacin o razn social, forma jurdica, domicilio, objeto social y administradores,
as como los estatutos, poderes, inscripcin en el registro correspondiente u otra documentacin
fiable para confirmar la identidad, forma jurdica y jurisdiccin. Es necesario adoptar medidas
adecuadas para conocer y controlar la estructura accionarial y de control.

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Asimismo se exigirn los documentos que acrediten los poderes de las personas que autoricen
transacciones financieras en nombre de terceros,( por ejemplo las personas jurdicas)
determinando la identidad de estas personas, mediante el documento de identificacin
correspondiente, y su relacin con el cliente.
Cuando existan indicios o certeza de que los clientes o personas no actan por cuenta propia, se
recabar toda la informacin precisa a fin de conocer la verdadera identidad de las personas por
cuenta de las cuales pretende ordenar una operacin o establecer relaciones comerciales con
ABANCA. La interposicin de terceras personas o testaferros ser considerado indicio grave de
blanqueo de capitales.
En la apertura de nuevas relaciones se requerir la informacin necesaria para identificar a todos
los titulares, autorizados, representantes o beneficiarios finales de las mismas.
Con carcter previo al establecimiento de relaciones con un cliente se deber identificar a los
titulares reales, es decir, las personas fsicas por cuya cuenta se acta o que poseen o controlan
personas jurdicas u otros instrumentos, y adoptar las medidas adecuadas.
Son titulares reales, la persona o personas fsicas que:
Por cuya cuenta se pretenda establecer una relacin de negocios o intervenir en las
operaciones.
Que en ltimo trmino posean o controlen, directa o indirectamente, un porcentaje superior
al 25% del capital o de los derechos de voto de una persona jurdica, o que por otros
medios ejerzan el control, directo o indirecto, de la gestin de una persona jurdica.
Que sean titulares o ejerzan el control del 25% o ms de los bienes de un instrumento o
persona jurdica que administre o distribuya fondos, o, cuando los beneficiarios estn por
designar, la categora de personas en cuyo beneficio se han creado o actan
principalmente estos.
No ser necesaria la identificacin cuando, de acuerdo con las correspondientes normas jurdicas,
exista exencin del deber de identificacin. No obstante, en caso de fraccionamiento de
operaciones para eludir el deber de identificacin (por ejemplo sucesivos ingresos de 500 euros)
se deber exigir la identificacin pese a que dichas operaciones tomadas de forma individual no
deban en s mismas ser sujetas a identificacin.
Conocimiento
El conocimiento del cliente es uno de los pilares bsicos. Debe permitirnos entender las
circunstancias de nuestro cliente y sus negocios, sabiendo si los fondos que origina son de origen
lcito y su actividad es normal.
Para ello es indispensable la captura de informacin del cliente. Los datos identificativos que
debemos tener del cliente son:

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Tipo Persona.
Nombre o Razn social.
Tipo de documento y N Identificacin.
Datos del domicilio principal (fiscal): Tipo va, Nombre va, nm. Localidad, Cdigo Postal,
Provincia, Pas de residencia fiscal.
Domicilio en Espaa, en caso de ser distinto del anterior y aplicable
Pas de nacimiento
Fecha de nacimiento.
Nacionalidad.
Pas de residencia.
Sexo.
Si es menor de edad datos de su representante legal.
PEP/PRP: identificacin de si se trata de una persona con responsabilidad pblica o
vinculada a laguna de ellas,
Sector.
Cdigo Nacional de Ocupacin (CNO) y/o Cdigo Nacional de Actividades Econmicas
(CNAE).
En el caso de las personas fsicas, habr que saber si se encuentra en situacin legal de
incapacidad o emancipacin.
Telfono/s.
Direccin de correo electrnico.
Si se trata de un cliente extranjero, lugar y fecha de expedicin del documento de
identificacin extranjero.
Como se detalla en el apartado correspondiente, en cualquier caso estamos obligados a recoger
el consentimiento del cliente acorde con la ley de proteccin de datos de carcter personal.
Adicionalmente se debe obtener informacin sobre el propsito de ndole prevista de la relacin
futura con nosotros. Es decir, el motivo por el cual empiezan una relacin con nosotros, para
determinar si puede existir un posible blanqueo.

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El Banco no establecer nuevas relaciones con clientes que, por las caractersticas de las
operaciones que planteen o por la informacin sobre ellos disponible, presenten indicios que
podran utilizar estas relaciones para el blanqueo de capitales procedentes de actividades
delictivas.
Valoracin del riesgo y autorizacin previa
Los procedimientos de evaluacin, conocimiento y verificacin se describen a continuacin y se
gestionan de modo coherente en los modelos RBA (Risk Based Approach: evaluacin del riesgo)
y expedientes KYC (Know Your Customer: conocimiento documentado del cliente).
El modelo RBA (Risk Based Approach), est compuesto de 8 parmetros que componen el
clculo del riesgo de blanqueo/financiacin del terrorismo del cliente, y que son los siguientes:

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Tipo de Cliente.
Actividad Econmica / Profesin Clientes.
Productos y servicios.
Riesgo pas.
Canal de captacin.
Calificacin sucursal.
Antigedad.
Clientes PEP/PRP y otros clientes de alto riesgo automtico.

El modelo RBA es dinmico. Permite realizar ajustes en las ponderaciones asignadas a

determinados valores de factores concretos.
La puntuacin de riesgo que se le da a cada factor de los diferentes parmetros del modelo, en
funcin del nivel de riesgo asignado al factor es la siguiente:
Nivel de riesgo
BAJO
MEDIO
ALTO

Puntuacin asociada
0 (cero)
5 (cinco)
10 (diez)

La determinacin del nivel de riesgo del cliente, se da por la suma de las puntuaciones de los
factores que componen los diferentes parmetros de riesgo del modelo, ponderado por el nmero
de parmetros existentes y la importancia dada a cada uno.
En el momento del alta de un cliente, una vez cubiertos todos los datos bsicos del cliente ya se
dispone de los datos necesarios para el clculo del RBA asociado al cliente, salvo el perfil de la
cartera de productos y servicios.
La tarea de evaluacin del riesgo de cada cliente (RBA) es obligatoria para el alta de un nuevo
cliente o la apertura de nuevas relaciones de clientes antiguos.
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Como consecuencia de la clasificacin de clientes en base al modelo RBA (alto, medio y bajo
riesgo), se genera la necesidad de cumplimentar un expediente, que se denomina KYC (Know
Your Customer).
En este sentido, como consecuencia del riesgo asignado al cliente, se presenta un Expediente
KYC (Conocimiento del Cliente) distinto en cada caso.
La situacin de este expediente condiciona la capacidad de asociar a ese cliente a nuevas
relaciones o incluso podra determinar la imposibilidad de formalizar nuevos contratos y realizar
nuevas imposiciones en las cuentas existentes.
Para ello se mantiene un control permanente de la situacin del expediente KYC, que es objeto de
peridicas revisiones, en las que se requiere la actualizacin de documentacin obsoleta o la
cumplimentacin acorde con las nuevas exigencias derivadas del posible cambio en el perfil de
riesgo del cliente.
Esta informacin se requiere tanto a clientes nuevos, como a clientes antiguos, pero durante la
vigencia de las relaciones con la Entidad, el Riesgo de cada cliente vara y, por tanto, la necesidad
de datos de conocimiento del cliente (KYC) tambin se debe revisar.
Para nuestro conocimiento, el Banco tiene 9 modelos de KYC en funcin del RBA y de la tipologa
de cliente.
2.6.3

Poltica de aceptacin de clientes

Dentro de la poltica de aceptacin se establecen cuatro categoras de clientes, que sern

aplicables incluso antes de establecer relaciones comerciales:
Clientes aceptados.- Son personas fsicas o jurdicas que no presentan un nivel de riesgo
inicial significativo y han facilitado la informacin y documentacin requerida por los
procedimientos RBA/KYC.
Clientes excluidos o no aceptados.- Personas que por su riesgo detectado superior al
promedio, no se aceptan y, consiguientemente, no se establecer ningn tipo de relacin
comercial con ellos. Dentro de este grupo se encuentran los siguientes:
o

Personas incluidas en las listas de sanciones publicadas por organismos oficiales,

o personas/entidades relacionadas con el terrorismo u otras actividades delictivas
graves.

Personas que han sido objeto de un bloqueo judicial por un procedimiento penal
grave, en tanto no exista constancia documental del levantamiento del mismo.

Personas que han sido objeto de una orden de bloqueo por un organismo
autorizado para ello, como consecuencia de un proceso penal por delitos graves.

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Personas que tengan negocios cuya naturaleza haga imposible la verificacin de la

legitimidad de las actividades o la procedencia de los fondos.

Personas que se nieguen a facilitar informacin o la documentacin requerida.

Casas de cambio, transmisores de dinero u otras entidades similares, no

autorizadas oficialmente. Propietarios, accionistas y directivos de casas de cambio,
transmisores de dinero u otras entidades similares no autorizadas de forma oficial.

Bancos pantalla. (Residentes en pases o territorios donde no tengan presencia

fsica, no sometidos a supervisin por un organismo acreditado y que no
pertenecen a un Grupo Financiero regulado).

Clientes cuya aceptacin deber ser aprobada por rgano superior la Comisin de
Prevencin del Blanqueo del Grupo:
o

Casas de cambio, transmisores de dinero u otras entidades similares, debidamente

autorizadas.

Propietarios, accionistas y directivos de casas de cambio, transmisores de dinero u

otras entidades similares, debidamente autorizadas.

Entidades sujetas a la legislacin vigente en materia de prevencin de blanqueo y

financiacin del terrorismo cuya actividad consista en la prestacin de servicios
financieros a terceros, que podran suponer una posibilidad de utilizacin indirecta
de sus relaciones en el Banco para operaciones dudosas de sus clientes.

Personas con Responsabilidad Pblica (PRP/PEP).

Clientes con los que hay que incrementar control o vigilancia.

Por tanto deberemos actuar con la diligencia debida tal y como marca la Ley y nuestro MANUAL
DE PREVENCIN DEL BLANQUEO DE CAPITALES Y DE FINANCIACIN DEL TERRORISMO.
2.6.4

Seguimiento continuado de la relacin de negocio

La ley, en su artculo 6, establece la obligacin de aplicar medidas de seguimiento continuo a la

relacin de negocios a fin de garantizar que coincida con el conocimiento actualizado que se
tenga del cliente, de su perfil empresarial y de riesgo, incluido el origen de fondos.
Por tanto debe mantenerse un seguimiento continuado de la relacin de negocio para detectar
posibles operaciones susceptibles de supervisin.
Seguimiento continuado del nivel de riesgo significa que todos los clientes sern objeto de
reevaluacin peridica a fin de tomar en consideracin las posibles actualizaciones del modelo
RBA aplicado en la Entidad, los posibles cambios en sus parmetros relevantes que pudieran
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haber sufrido modificaciones (como resultado de cambios en su residencia, actividad econmica o

perfil de productos y servicios contratados, entre otros factores) u otras circunstancias que
pudieran afectar a su calificacin (como podra ocurrir, por ejemplo, en caso de adquirir la
condicin de persona con responsabilidad pblica).
Con base en el resultado de este proceso de reevaluacin se debe adoptar cuando corresponda
las medidas de diligencia reforzada o, en caso de que el riesgo resultante sea inferior, las medidas
de diligencia al efectivo nivel de riesgo del cliente.
Como es natural la informacin y documentacin requerida por el modelo RBA/KYC en funcin del
riesgo, deber ser actualizada peridicamente, a fin de garantizar la disponibilidad de la
informacin y documentacin relevante a efectos de cumplimiento de la normativa sobre debida
diligencia.
El seguimiento por tanto es una medida de diligencia debida.

2.6.5

Anlisis de operativa sospechosa

Cuando alguno de los supuestos contemplados en la normativa de blanqueo de capitales se

identifique en el proceso de evaluacin y verificacin de las relaciones de negocio de los clientes
es necesario iniciar un anlisis especial de dicha operativa sospechosa. Los motivos para iniciar
estos informes podrn ser:
La existencia de una comunicacin interna formal de operativa sospechosa.
La identificacin de informaciones externas relevantes que sean indicativas de la
vinculacin de determinados clientes con actividades de blanqueo de capitales,
financiacin del terrorismo o con los delitos subyacentes a la posible actividad de
blanqueo.
Anlisis derivados de requerimientos de informacin efectuados por autoridades
competentes, cuando superen el propio mbito de la contestacin del requerimiento.
Anlisis de alertas centralizadas o descentralizadas sobre operaciones o clientes que
presenten acumulacin de indicios no aislados o indicios potencialmente graves de posible
vinculacin con blanqueo de capitales o financiacin del terrorismo.
Las siguientes operaciones tendrn en todo caso la consideracin de complejas, inusuales o sin
propsito lcito aparente, lo que determinar la obligatoriedad de su anlisis documentado, de
acuerdo con los procedimientos internos previstos para el anlisis y comunicacin de operaciones:
Operaciones en las que el cliente ponga de manifiesto una clara voluntad de ocultar su
participacin, interponiendo a terceras personas en sus operaciones.
Operaciones en las que exista una ostensible falta de coherencia entre sus importes o
instrumentacin y los antecedentes o la actividad econmica del cliente.

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Estructuras complejas de operaciones de signos opuestos (transferencias emitidas y

recibidas, operaciones simultneas de activo y pasivo, ingresos y reintegros simultneos
de efectivo, etc.) de importes elevados, que carezcan de motivo econmico o justificacin.
Operaciones inusuales planteadas por los clientes, que supongan para los mismos un
coste excesivo de comisiones u otros gastos financieros, que podran ser evitados con una
instrumentacin ms sencilla o transparente.
Operaciones que tengan su origen o destino en territorios o pases designados como
especialmente sensibles mediante orden del Ministro de Economa y Hacienda para la
comunicacin sistemtica de operaciones, cuando carezcan de justificacin econmica o
lcita aparente.
En nuestro MANUAL DE PREVENCIN DEL BLANQUEO DE CAPITALES Y DE FINANCIACIN
DEL TERRORISMO se detalla una lista completa de operaciones potencialmente sospechosas
como pueden ser, entre otras:
Cuando la naturaleza o el volumen de las operaciones activas o pasivas de los clientes no
se corresponda con su actividad o antecedentes operativos.
Cuando una misma cuenta, sin causa que lo justifique, venga siendo abonada mediante
ingresos en efectivo por un nmero elevado de personas o reciba mltiples ingresos en
efectivo de la misma persona.
Los movimientos con origen o destino en cuentas ubicadas en territorios o pases
designados como no cooperantes con la prevencin del blanqueo de capitales.
Las transferencias que reciban o en las que intervengan en las que no se contenga la
identidad del ordenante o el nmero de la cuenta origen de la transferencia.
Los tipos de operaciones complejas, inusuales o que no tengan un propsito econmico o
lcito aparente.

2.7

Proteccin de datos de Carcter Personal - LOPD

La confidencialidad y el adecuado tratamiento de los datos personales de los clientes estn

protegidos por la Ley Orgnica 15/99, "Proteccin de Datos de Carcter Personal", de fecha
13/12/99 (LOPD).
El Real Decreto 1720/2007, de 21 de Diciembre, aprob el Reglamento de desarrollo de la LOPD
(en adelante, RDLOPD), en el cual se establecen las medidas necesarias para garantizar la
seguridad que deben reunir los ficheros, los centros de tratamiento, locales, equipos, sistemas y
programas, as como las personas que intervengan en el tratamiento, automatizado o no, de los
referidos datos de carcter personal.
Aunque tanto la LOPD como el RDLOPD amparan exclusivamente los datos concernientes a las
personas fsicas, las normas reguladoras del deber de secreto bancario son tambin de aplicacin
a la informacin referente a las personas jurdicas.
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La finalidad de la LOPD es proteger la privacidad y la intimidad de las personas fsicas en lo que

concierne al tratamiento de sus datos personales.
La Ley define el tratamiento de datos como cualquier operacin o procedimiento, automatizado o
no, que permita la recogida, grabacin, conservacin, elaboracin, modificacin, bloqueo y
cancelacin de los datos, as como las cesiones de datos que resulten de comunicaciones,
consultas, interconexiones y transferencias.
La LOPD garantiza la calidad de los datos. Esto implica que:
Los datos objeto de tratamiento han de ser adecuados, pertinentes y no excesivos en
relacin con las finalidades determinadas, explcitas y legtimas para las que se hayan
obtenido. Por tanto slo deben recogerse los datos que sean necesarios para cumplir con
la finalidad para la que se obtengan.
Estos datos no pueden usarse para finalidades incompatibles a las que originaron su
recogida.
Deben ser exactos y estar actualizados, de manera que muestren de forma veraz la
situacin real del afectado.
Si un dato resultara ser inexacto o incompleto se debe cancelar y sustituir por el dato
rectificado o completado.
Los datos deben cancelarse cuando ya no sean necesarios o pertinentes para los fines
para los que fueron recogidos.
Adems la ley obliga a informar a los afectados a los que se soliciten datos personales de, entre
otros extremos, la existencia de un fichero que contiene sus datos, de la finalidad del mismo y de
los destinatarios de esa informacin, as como de la posibilidad de ejercitar los derechos de
acceso, rectificacin, cancelacin y oposicin.
Por otro lado la ley obliga a recabar el consentimiento del titular de los datos de carcter personal
para su tratamiento.
Otras obligaciones exigen garantizar la seguridad de los datos adoptando las medidas tcnicas y
organizativas necesarias para ello y cumplir el deber de secreto respecto de los datos de carcter
personal.
Asimismo, la Entidad deber asegurar la no comunicacin de los datos a terceros salvo que el
afectado haya dado su consentimiento para ello, o que dicha comunicacin se encuentre
autorizada por la ley.
La ley tambin protege especialmente una serie de datos que son los de origen racial, salud, vida
sexual, ideologa, afiliacin sindical, religin y creencias. Para poder tratar estos datos se deber
tener el consentimiento expreso del afectado, consentimiento expreso que, adems, habr de

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constar por escrito en el caso de que los datos tratados sean los de ideologa, afiliacin sindical,
religin y creencias.
Todos los empleados estn obligados a custodiar y mantener el secreto profesional de los datos
personales, incluso despus de finalizada la relacin con nuestra Entidad
A travs de las pertinentes clusulas contractuales, la Entidad recaba de sus clientes la
autorizacin necesaria para posibilitar el envo a los mismos de informacin publicitaria o
promocional, as como la cesin de sus datos a las empresas del grupo. Esta autorizacin puede
ser revocada en cualquier momento.
La Ley Orgnica 15/99 establece como regla general que solo con el consentimiento previo del
afectado podrn comunicarse sus datos de carcter personal a un tercero. No obstante, la propia
Ley Orgnica 15/99 reconoce algunos casos especiales en que los datos personales pueden
comunicarse a terceros sin necesidad de contar con el consentimiento del afectado:
(i)
Cuando se trate de datos recogidos en fuentes accesibles al pblico
(ii)
Cuando la comunicacin que deba efectuarse tenga por destinatario al Defensor del
Pueblo, el Ministerio Fiscal o los Jueces o Tribunales o el Tribunal de Cuentas, en el
ejercicio de las funciones que tienen atribuidas
(iii)
Cuando la comunicacin de los datos se encuentre autorizada por una norma con
rango de ley
(iv)
Cuando se trate de datos recogidos con ocasin de la celebracin de un contrato del
que sea parte el afectado y la comunicacin de tales datos sea imprescindible para el
cumplimiento de dicho contrato.
El Real Decreto 1720/2007, de 21 de Diciembre, por el que se aprueba el Reglamento
desarrollo de la Ley Orgnica 15/1999, detalla las medidas de seguridad preceptivas que han
adoptarse en relacin con los ficheros y tratamientos de datos de carcter personal, a fin
garantizar la seguridad de tales datos y evitar su alteracin, prdida, tratamiento o acceso
autorizado.

de
de
de
no

Las medidas de seguridad exigibles se clasifican en tres niveles: bsico, medio y alto, los cuales
se establecen segn la naturaleza de la informacin tratada, en relacin con la mayor o menos
necesidad de garantizar su confidencialidad e integridad.
Nivel bsico: aplicable a todos los ficheros que contengan datos de carcter personal.
Nivel medio: aplicable, entre otros, a los ficheros que contengan datos relativos a la
comisin de infracciones administrativas o penales, Hacienda Pblica, servicios financieros
y los relativos a solvencia patrimonial y crdito y a cumplimiento e incumplimiento de
obligaciones dinerarias. Estas medidas se aplicarn adicionalmente a las de nivel bsico.
Nivel alto: aplicable, entre otros, a los ficheros que contengan datos de ideologa, religin,
creencias, origen racial, salud o vida sexual, as como los recabados para fines policiales
sin consentimiento del afectado. Estas medidas se aplicarn adicionalmente a las de nivel
bsico y medio.
La Ley Orgnica 15/1999, de Proteccin de Datos de Carcter Personal y el Reglamento que la
desarrolla, establecen una serie de derechos que, en materia de proteccin de datos de carcter
personal, pueden ejercer los clientes . Esos derechos son de:
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Acceso: nicamente podr ser ejercido por la persona afectada o su representante legal. El
derecho de acceso es el derecho del afectado (es decir, de la persona fsica titular de los
datos) a obtener informacin sobre si sus propios datos de carcter personal estn siendo
objeto de tratamiento, sobre la finalidad del tratamiento que, en su caso, se est
efectuando, as como sobre el origen de dichos datos y las comunicaciones realizadas o
previstas de los mismos. En virtud del derecho de acceso, el afectado podr obtener
informacin relativa a datos concretos, a datos incluidos en un determinado fichero, o a la
totalidad de sus datos sometidos a tratamiento.
Rectificacin: El derecho de rectificacin es el derecho del afectado a que se modifiquen
los datos concernientes a su persona que resulten ser inexactos o incompletos.
Cancelacin: El derecho de cancelacin es el derecho del afectado a que se supriman los
datos concernientes a su persona que resulten inadecuados o excesivos. La cancelacin
implicar el bloqueo de los datos, consistente en la identificacin y reserva de los mismos
con el fin de impedir su tratamiento excepto para su puesta a disposicin de las
Administraciones pblicas, Jueces y Tribunales, para la atencin de las posibles
responsabilidades nacidas del tratamiento y slo durante el plazo de prescripcin de
dichas responsabilidades. Transcurrido dicho plazo, deber procederse a la supresin de
los datos.
Oposicin: El derecho de oposicin es el derecho del afectado a que no se lleve a cabo el
tratamiento de sus datos de carcter personal o se cese en el mismo en los siguientes
supuestos:
o

Cuando no sea necesario su consentimiento para el tratamiento de los datos, y exista

un motivo legtimo y fundado, referido a su concreta situacin personal, que lo
justifique, siempre que una Ley no disponga lo contrario.
Cuando el fichero o tratamiento tenga por finalidad la realizacin de actividades de
publicidad y prospeccin comercial, en los trminos previstos en el artculo 51 del Real
Decreto 1720/2007.
Cuando el tratamiento tenga por finalidad la adopcin de una decisin referida al
afectado, con efectos jurdicos sobre el mismo o que le afecte de manera significativa,
y que est basada nicamente en un tratamiento automatizado de sus datos de
carcter personal destinado a evaluar determinados aspectos de su personalidad, tales
como su rendimiento laboral, crdito, fiabilidad o conducta.

No obstante, el afectado podr verse sometido a una de tales decisiones cuando la misma:
o

Se haya adoptado en el marco de la celebracin o ejecucin de un contrato a peticin

del afectado, siempre que se le otorgue la posibilidad de alegar lo que estimara
pertinente en defensa de su derecho o inters. En todo caso, el afectado deber ser
informado previamente, de forma clara y precisa, de que se adoptarn decisiones con
las caractersticas anteriormente sealadas, y sus datos personales debern ser
cancelados en el supuesto de que no llegue a celebrarse finalmente el contrato.
La decisin est autorizada por una norma con rango de Ley que establezca medidas
que garanticen el inters legtimo del afectado.

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Las infracciones de la Ley Orgnica 15/1999 llevan aparejadas sanciones muy cuantiosas, las
cuales pueden alcanzar los 600.000 euros, sin perjuicio del abono de las indemnizaciones que
correspondan a las personas afectadas.
Siguiendo al Reglamento de desarrollo de la Ley Orgnica 15/99, podemos establecer un pequeo
glosario:
Sistema de Informacin: conjunto de ficheros, tratamientos, programas, soportes y equipos
empleados para el tratamiento automatizado, no automatizado o parcialmente
automatizado, de datos de carcter personal.
Usuario: sujeto o proceso autorizado para acceder a datos o recursos componentes del
Sistema de Informacin.
Fichero: todo conjunto organizado de datos de carcter personal que permita el acceso a
tales datos con arreglo a criterios determinados, cualquiera que fuere la forma o modalidad
de su creacin, almacenamiento, organizacin y acceso.
Documento: todo escrito, grfico, sonido, imagen o cualquier otra clase de informacin que
puede ser tratada en el Sistema de Informacin como una unidad diferenciada.
Soporte: objeto fsico que almacena o contiene datos o documentos, u objeto susceptible
de ser tratado en un sistema de informacin, y sobre el cual se pueden grabar o recuperar
datos.
2.8

FATCA - Foreign Account Tax Compliance Act

El 18 de marzo de 2010, los Estados Unidos de Norteamrica introduce un nuevo Captulo 4 en su

Cdigo de Impuestos aprobando un conjunto de normativas sobre el cumplimiento de obligaciones
fiscales para cuentas en el extranjero conocida como Foreign Account Tax Compliance Act, o
FATCA en ingls.
El objetivo del FATCA es combatir el fraude fiscal cometido por personas fsicas estadounidenses
(nacionales y residentes habituales) mediante la ocultacin de activos financieros en el extranjero.
En resumen, obliga a las Instituciones financieras extranjeras (IFE) a:
Identificar a sus clientes estadounidenses ante la Administracin tributaria americana.
Proporcionar informacin sobre sus activos financieros.
Cerrar aquellas cuentas en las que no se autorice que se identifique a su titular (cuentas
recalcitrantes).
Aplicar retenciones sobre los denominados passthru payments o pagos transferidos.

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Para lograr el cumplimiento de estas obligaciones, los agentes de pago estadounidenses debern
practicar una retencin del 30% sobre todos los rendimientos que satisfagan a cualquier IFE salvo
cuando stas hayan suscrito un acuerdo con el IRS (Internal Revenue Service Autoridad
tributaria estadounidense).
Persona estadounidense a efectos de FATCA
Se considera persona estadounidense a efectos de FATCA a:
Personas fsicas residentes permanentes en Estados Unidos (con Green Card).
Personas fsicas que tengan la consideracin de ciudadanos estadounidenses por poseer
un pasaporte estadounidense o la nacionalidad estadounidense (incluida la doble
nacionalidad).
Personas fsicas que aprueben un test de permanencia sustancial en Estados Unidos
Personas jurdicas que integren en su estructura accionarial personas estadounidenses
con porcentaje de participacin a partir del 10%, y aquellas constituidas en Estados
Unidos.
El Convenio Bilateral
El 26 de julio de 2012, Italia, Alemania, Francia, Reino Unido y Espaa firman con Estados Unidos
un Modelo de Convenio Bilateral cuyo objetivo es facilitar el cumplimiento de las obligaciones que
impone FATCA con el fin de facilitar el intercambio de informacin. Objetivo:
Eliminar la obligacin de las IFEs de remitir la informacin directamente al IRS (no
obstante, la IFE deber estar registrada en el IRS salvo que est exenta de registro en
base a FATCA).
Eliminar la retencin del 30% sobre todos los rendimientos de fuente EEUU que se
satisfagan a una IFE localizada en el Estado con el que se suscriba en Acuerdo.
Eliminar la obligacin de cancelar las cuentas recalcitrantes.
Eliminar la obligacin de aplicar retenciones sobre los passthru payments.
El Acuerdo Bilateral entre Espaa y los Estados Unidos se public en el BOE el 1 de julio de 2014,
y supone que las entidades financieras espaolas deben registrarse en el IRS americano, pero las
obligaciones de informacin en relacin con FATCA debe cumplimentarlas con la AEAT.
Instituciones financieras afectadas por el Acuerdo:
Instituciones financieras residentes en Espaa.
Sucursales de una institucin financiera no residente en Espaa ubicadas en Espaa.

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Definicin de cuenta sujeta a comunicacin de informacin

FATCA establece un rgimen de comunicacin de informacin para las IFEs respecto de cuentas
cuyos titulares son personas estadounidenses o una entidad no estadounidense con una o ms
personas que ejerzan el control que sean personas estadounidenses especficas. Principalmente:
Cuenta de depsito: cuenta corriente, de ahorro, a plazo, o certificados de depsito,
ahorro, inversin, deuda, las cantidades que posea una compaa de seguros, etc.
Cuenta de custodia: cuentas de valores
Las IFEs debern seguir los procesos de revisin y auditora establecidos en el acuerdo en
funcin del tipo de cuenta (segn se consigna en el Anexo I del acuerdo bilateral firmado entre
Estados Unidos y Espaa) mediante el anlisis de determinados indicios que pueden presuponer
que la persona deba ser considerada estadounidense y reportada como tal a la AEAT.
Los principales indicios a considerar son la nacionalidad, pas de nacimiento, pas de residencia
fiscal, pas de residencia o correspondencia, la existencia de Obligaciones tributarias en otro pas
y los Datos del Representante legal/apoderado, en el caso de personas fsicas. En el caso de
personas jurdicas, adems de los datos anteriores aplicables, hay que atender a las personas
que tienen la titularidad real de la misma (con porcentaje de participacin a partir del 10%), y hay
que identificar la situacin de las mismas entre las establecidas por FATCA. :
En el caso de detectarse la existencia de indicios de que un cliente puede ser considerado
estadounidense, la entidad est obligada a obtener del mismo determinada documentacin, en
caso contrario, ser comunicado como cliente estadounidense a la AEAT.
FATCA es un sistema de intercambio AUTOMATICO de informacin fiscal que impone
reciprocidad. Se pretende replicar este sistema en el entorno europeo.
FACTA prohbe llevar a cabo por parte de las entidades financieras cualquier tipo de
asesoramiento tanto a clientes actuales como potenciales para eludir FACTA.
En caso de que una IFE no cumpla le sern retenidos por el gobierno de los EEUU el 30% de sus
flujos financieros recibidos va EEUU.
Adems las IFEs debern demostrar que la forma en la que recopilan, procesan y reportan esta
informacin es slida, de manera que garantice que la informacin provista es exacta y que
siguen procesos con la debida diligencia.
FACTA ha ido ampliando el plazo a las IFEs para la entrada en vigor. Empez siendo en 2013 y el
ltimo plazo ha sido el 1 de julio de 2014.

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2.9

Bibliografa
Fuentes externas
MANUAL DE PREVENCIN DEL BLANQUEO DE CAPITALES Y DE FINANCIACIN DEL
TERRORISMO - ABANCA 2014
Norma General LOPD DERECHOS DE ACCESO, RECTIFICACIN, CANCELACIN Y
OPOSICIN. REVOCACIN DEL CONSENTIMIENTO PARA EL TRATAMIENTO DE LOS
DATOS PERSONALES. NCG 2011
Norma General LOPD - PROTECCIN DE DATOS. NCG 2011
Norma General de INSTRUCCIONES PARA LA SEGURIDAD EN EL TRATAMIENTO DE
LA INFORMACIN. NCG 2011
Fuentes jurdicas
Real Decreto 1497/2011, de 24 de octubre, por el que se determinan los funcionarios y
autoridades competentes para realizar la legalizacin nica o Apostilla prevista por el
Convenio XII de la Conferencia de La Haya de Derecho Internacional Privado, de 5 de
octubre de 1961
PUBLIC LAW 108159DEC. 4, 2003 FAIR AND ACCURATE CREDIT TRANSACTIONS
ACT OF 2003
Directiva de ahorro e impuestos de la Unin Europea de 1 de Julio de 2005
RD Legislativo 5/2004 por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto
sobre la Renta de los no Residentes con sus respectivas actualizaciones y modificaciones.
(ltima actualizacin de 26 de diciembre de 2013).
Real Decreto 304/2014, de 5 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley
10/2010, de 28 de abril, de prevencin del blanqueo de capitales y de la financiacin del
terrorismo
Ley Orgnica 15/99, de Proteccin de Datos de Carcter Personal, de fecha 13/12/99
Real Decreto 1720/2007, de 21 de Diciembre, aprob el Reglamento de desarrollo de la
LOPD
Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevencin del blanqueo de capitales y de la financiacin
del terrorismo
Real Decreto 994/1999 de 11 de junio, que aprob el Reglamento de Medidas de
Seguridad de ficheros automatizados que contengan datos de carcter personal
Pginas web
Agencia Tributaria Espaola www.aeat.es
FACTA www.treasury.gov
Apostilla de la Haya http://www.hcch.net/index_es.php?act=conventions.status&cid=41

Nota: Documentacin desarrollada por IEB para Abanca.

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