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Asignatura:

METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN

Actividad
AUDITORIA EN PROCESOS CONTABLES
Presenta

Docente
Lic. Monica Helena GonzalezSanchez

Bogota, D.C., 3 de Febrero de 2016

ndice de Contenido

Pgina
Presentacin....1
ndice...2
Introduccin.....3
1. Auditora de procesos contables............5
1.1.
Planteamiento del problema.6
1.1.1. Cuadro de diagnstico..6
1.1.1.1 Sntomas.6
1.1.2 Causas Hechos..7
1.1.2.1 Hechos....7
1.1.2.2 Causas.7
1.1.3 Pronstico..7
1.1.4 Control o Pronstico......8
1.2.
Formulacin del problema.....9
1.3. Sistematizacin del problema10
2. Objetivos de la investigacin11
2.1.
Objetivo General...12
2.2.
Objetivos especficos13
3. Justificacin..14
3.1.
Justificacin Terica.15
3.1.2. Para qu sirve esta auditora?........................................................15

4.

3.1.3

A quin va dirigido?.....................................................................15

3.1.4

Cmo se planteara?......................................................................15

3.2.
Justificacin Prctica..16
Limitaciones de la investigacin..17
4.1.
Limitacin de tiempo17
4.2.
Limitacin de espacio..17
4.3.
Limitacin de Recursos...17

5. Marco Referencial.18

6.

7.1.
Marco terico...18
7.2.
Marco normativo..19
Metodologa de la investigacin...21
6.1.
Tipo de investigacin............21
6.2.
Metodologa de la investigacin...21
6.3.
Enfoque de la investigacin..21
6.4.
Fuentes..22
6.4.1 Fuentes primarias..22
6.4.1 Fuentes secundarias...23
6.5.
Poblacin...24
6.6.
Muestra........25

7.

Tcnicas e instrumentos..26
7.1.
Tcnicas...26
7.2.
Instrumentos26
8.
Conclusiones....27
9.
Referencias Bibliogrficas.28
10. Anexos
10.1. Anexo 1: Cronograma
10.2. Anexo 2: Presupuesto
10.3. Anexo 3: Encuesta
10.4. Anexo 3: Graficas

Introduccin

Actualmente en Colombia las pequeas empresas o PYMES representan un 99.9%, lo cual

son 1,6 millones de unidades empresariales en esto radica la importancia de conocer las
dificultades y desafos que estn enfrentando en el panorama econmico. Las PYMES estn
cerca de un 38% del PIB total, lo cual es una cifra muy baja teniendo en cuenta que en
economas desarrolladas ellas pueden participar entre un 50% y un 60%. Al investigar sobre
las PYMES podemos darnos cuenta sobre que estn fallando, es debido a la poca importancia
que le estn dando a la innovacin y al conocimiento las empresas Colombianas no son
competencia de las empresas Chinas, Chilenas y Brasileras, debido a la alta globalizacin que
se est dando lo que genera el riesgo a que estas empresas Colombianas sean sacadas del
mercado.
En nuestro pas estas PYMES se encuentran clasificadas en micros, pequeas, medianas y
grandes empresas, las cuales estn reglamentadas en la Ley 590 de 2000 y en sus
modificaciones realizadas en la Ley 905 de 2004, la cual conocemos como la Ley
MiPYMES. Este trmino hace referencia a las empresas medianas y pequeas cuyos activos
totales sean superiores a 500 SMMLV y hasta 30.000 SMMLV, algunos factores que impiden
el desarrollo de estas son las soberbia empresarial, la tramitologa, relacin familia-empresa y
alianzas estratgicas.
Es importante ayudar a mejorar los procesos contables de las pequeas empresas, en aras de
su progreso individual y continuidad en el mercado para contribuir en el incremento del PIB
del pas. Al optimizar sus procesos las PYMES podrn realizar la presentacin de la
informacin tributaria, estados financieros, informes a la Superintendencia de Sociedades, la
Cmara de Comercio, sea clara oportuna y real para as poder evitar las sanciones estipuladas
en las leyes Colombianas, lo cual acarrea no solo una repercusin econmica elevada sino
que la empresa pueda ser requerida para una auditoria.

El monto mnimo de la sancin para el ao gravable 2016 es de $ 298.000, segn la UVT que
est vigente la cual quedo en $ 29.753, en nuestra legislacin tributaria se encuentra
contemplado que los hechos irregulares relacionados con las obligaciones tributarias, que
estas se deben de sancionar econmicamente, y que debe existir un monto mnimo, para la
sancin por correccin se encuentra contemplada por el artculo 644 del estatuto tributario
colombiano y como su nombre lo indica procede cuando el contribuyente corrige su
declaracin en vista a que en la declaracin inicial o anterior no se incluyeron los valores
correctos.
Se debe brindar a lasPequeas Empresas un apoyo, para guiarlos dentro el mbito de la
contabilidad y as hacer que ellas sean solventes, efectivas, competitivas y organizadas.
Despus de haber llevado a cabo esta investigacin, reconocido y planteado el problema que
se presentan en las compaas a travs de este trabajo buscamos que sirva de gua para que
esas empresas que se encuentren en este caso puedan corregir a tiempo sus procesos.

Palabras claves: PYMES, DIAN, MiPYMES, Sancin, Estatuto Tributario

1.

Auditora de procesos contables

1.1. Planteamiento del problema

En las PYMES se presentan algunos problemas con los procesos en el rea de contabilidad,
esto debido a que no se encuentran establecidos y genera una serie de inconsistencias al
momento de realizar los registros no se estn ingresando de manera oportuna ni tampoco los
impuestos se obtienen del sistema sino que se sacan de la relacin que se hace en Excel. Todo
esto est generando que los estados financieros y el balance se realicen no con la informacin
del programa contable, debido a que no est al da la contabilidad, si se llegara a realizar una
auditora interna o externa se podra notar las diferentes falencias o inconvenientes que se
presentaron desde el inicio de la contabilidad, desde un principio se fueron presentando una
serie de irregularidades que no se detectaron o no se corrigieron en su debido momento. Si se
hubiese llevado a cabo la auditora a los procesos del rea hubiese demostrado la falta de
cumplimiento, control, compromiso y de parte de otras reas. La informacin que se presenta
a la DIAN, a la SUPERSOCIEDADES, a la CMARA DE COMERCIO DE BOGOT, a la
SECRETARA DE HACIENDA DISTRITAL, se hace pero se presenta en ocasiones con
sanciones.
1.1.1. Cuadro de diagnstico.
1.1.1.1

Sntomas.

Se puede observar que los procesos del rea de contabilidad no se cumplen, que la
informacin se manipula y no se registran los gastos en los perodos correspondientes, el
manejo que le dan a algunas rdenes de compras, donde no pasan por el rea de
contabilidad para revisin o consulta de liquidacin de impuestos lo realiza la persona
que genera la orden. Todo esto demuestra la falta de cumplimiento de los procesos
contables de la empresa, al no estar todos establecidos est generando que se reprima
informacin y los estados financieros y el balance se deban corregir, es la falta de
aplicacin de los procesos que para el registro de los terceros la informacin no es
entregada completa.
1.1.2

Causas Hechos

1.1.2.1 Hechos:
Al Observar la manera en la cual se est manejando la informacin, de la empresa de una
forma incorrecta debido a que se omite facturas, cuentas de cobro y otros ms ya que se
manejan procesos en otras ciudades y se represa la informacin de las compras que se
realizan en esos procesos, la falta de comunicacin entre las reas de la empresa y la
misma gerencia, est generando que la informacin no llegue de manera clara y oportuna
al departamento de contabilidad, lo cual implica que los registros no se estn haciendo da
a da, lo cual genera que la informacin contable est atrasada un da, todo implicara que
en momento de una auditora para certificar los procesos del rea contable, se generaran
una no conformidad al no estar establecidos y no cumplirse los ms bsicos y sencillos de
toda rea de contabilidad.
1.1.2.2

Causas:

Todo esto genera que en el momento de un requerimiento de la DIAN, la empresa pueda

ser sancionada con una multa costosa al no tener presentar y tener su informacin en
orden, tambin no solo este requerimiento sino el de otras entidades otra causa que se est
presentando es el inadecuado almacenamiento o archivamiento de los documentos, no se
est realizando en orden cronolgico de fechas sino de manera de llegada al rea de
contabilidad.

1.1.3

Pronstico:

Con el manejo en el cual se est llevando la contabilidad de la compaa sin tener procesos
establecidos, todo esto puede llevar a la empresa a que presente problemas en la presentacin
de sus impuestos en los periodos correspondientes, los estados financieros y el balance de
cada mes no se realice con la informacin del programa contable, si se registran de la manera
en la que lo estn haciendo donde los gastos y los costos se sigan llevando al mes que no
corresponde generar que se presente un sobre costo y un mayor gasto del valor real al que
debe ser, un ejemplo claro es que si los ingresos son menores en el mes y los gastos y costos
mayores el estado de resultado arrojara perdida, lo cual todo esto puede llevar a generar que

la empresa presente prdidas en el ao y sus reportes ante los organismos de control no sean
reales por ende puede llevndola al cierre.

1.1.4

Requerimiento de la Dian y su respectiva sancin

Solicitud de auditora externa de los socios
Aumento de reprocesos
Extemporaneidad de impuestos
Auditora al sistema

Control o Pronstico.

Para poder establecer un control o pronstico dentro de la compaa se debe conocer el

compromiso de parte de los empleados, tambin se debe de realizar un mejor manejo y
activacin de la informacin.
Implementar un esquema de control de procesos estndar entre departamentos.
Realizar por trimestres auditora interna a los procesos del rea de contabilidad.
Establecer un compromiso real por parte de Gerencia, en el que no se salten los
conductos regulares en el momento de recepcin de documentos y asignacin de
pagos.
Crear calendario de Auditoras Internas control mensual.

1.2.

Formulacin del problema

La Falta de una poltica interna clara de procesos est influyendo sustancialmente en los
retrasos en el conocimiento real de los valores de las obligaciones tributarias de la compaa,
de igual forma se desconoce la realidad financiera. Lo que est generando que los impuestos
se declaren de manera incompleta y los gastos no se registren en los periodos que son. La
falta de los procesos en el rea est generando muchos problemas tanto para la presentacin
como elaboracin de informes, la falta de los procesos nos hace plantearnos la una pregunta
que vamos a resolver a travs de esta investigacin la cual por medio de asesoras y
seguimientos lo lograremos hacer, la pregunta que nos surge es Por qu no se estn
cumpliendo los procesos contables en la compaa?

1.3. Sistematizacin del problema

10

A travs de la sistematizacin podremos plantearnos otros interrogantes que nos surgen como
lo son:
Quienes son las personas involucradas en la manipulacin de Documentos?
Las fechas estipuladas para el registro de Gastos se cumple?
Qu falencia se encuentra al momento de la recepcin de Documentos?
El Dpto. Contable tiene control sobre fechas de cierres para evitar manipulacin de
Documentos fuera de sus fechas de recibido?
Cuntas multas se han presentado por parte de la DIAN y cul ha sido la causa?
Es relevante mantener una auditoria mensual, semanal o anual para que se cumpla lo
reglamentario?
Cual son las consecuencias que puede afrontar la empresa?

2. Objetivos de la investigacin

11

Hoy en da las empresas, se ven fortalecidas con la asimilacin de la calidad total, excelencia
gerencial, sistemas de informacin, etc. Nuevos enfoques orientados a optimizar la gestin
empresarial en forma cualitativa y mensurable para lograr que los consumidores, clientes y
usuarios satisfagan sus necesidades. En este contexto que el sistema de control asume un rol
relevante porque a travs de sus evaluaciones permanentes posibilitan maximizar resultados
en trminos de eficiencia, eficacia, economa, indicadores que fortalecen el desarrollo de las
empresas, para poder lograr estos objetivos tienen que garantizar ciertas caractersticas las
cuales son:
Asegurar que la informacin contable de la empresa sea veraz y oportuna, suministrar
informacin que sea objetiva, que sirva de base a todas las entidades del estado.Reducir
verificar y controlar los riesgos, fraudes, inconformidades y dems acciones u actuaciones
anormales,Revisar, evaluar y determinar la estabilidad la aplicacin de los procedimientos y
controles contables de la empresa.
Este planteamiento posee singular importancia cuando se aplican auditoras especficas
debiendo ejercitar el control posterior al mbito poltico, administrativo, operativo; para que
los resultados contribuyan al relanzamiento empresarial, con base en Asegurar una mayor
integridad, confidencialidad y confiabilidad de la informacin mediante la recomendacin de
seguridades y controles, minimizar existencias de riesgos en el uso de Tecnologa de
informacin,Detectar los errores que se puedan presentar, as mismo las fallas del sistema que
las causa y no detecta, para dejar precedente y generar cambios positivos y as llegar al
objetivo de este trabajo en general el cual es ayudar a la direccin en el cumplimiento de sus
funciones y responsabilidades, proporcionndole un anlisis objetivo,evaluaciones y
recomendaciones pertinentes sobre las operaciones examinadas y as evaluar el riesgo de
errores significativos en los estados financieros, los errores importantes pueden provenir de
diferencias en los controles internos y de gestin de las afirmaciones inexactas.

2.1

Objetivo General

12

El objetivo de este proyecto es implementar un proceso de manipulacin de documentos

contables en las empresas Pymes, que permita asegurar el cumplimiento de sus
responsabilidades con los agentes de control internos y externos.

2.2.

Objetivos especficos

13

Asegurar que la informacin contable de la empresa sea veraz y oportuna.

Suministrar informacin que sea objetiva, que sirva de base a todas las entidades del
estado.
Reducir los riesgos, fraudes, inconformidades y dems acciones u actuaciones
anormales.
Determinar la estabilidad la aplicacin de los procedimientos y controles contables de
la empresa.
Verificar la correcta aplicacin de los estndares internacionales establecidos.
Controlar la oportuna presentacin y pago de los impuestos que correspondan.
Evaluar en tiempo real la situacin financiera, as como la rentabilidad de la
compaa.
Minimizar la existencia de riesgos en el uso de las TICs

3. Justificacin

14

Este trabajo surge de la necesidad que se est generando en las empresas en generas respecto
a el manejo de documentacin y lo que se est realizando en el momento de llegar una
auditoria. Y luego de haber efectuar una adecuada planeacin, evaluacin de riesgos y de
control y efectuado los procedimientos necesarios para lograr establecer las evidencias
suficientes y competentes en el anlisis de la planeacin estratgica, podemos sugerir qu la
documentacin necesaria y que se va a realizar en cada una de las empresas debe ser clara ,
concisa y precisa para un mejor desempeo en cada uno de los puntos o puestos de las
empresas puesto que de estas funciones dependen las organizaciones para generar cada uno
de sus resultados expuestos todos los meses y saber si la empresa est generando prdidas o
ganancias

, ya que proporciona los controles

confiables y con un buen nivel de seguridad .

3.1.

Justificacin Terica

necesarios para que los sistemas sean

15

En esta auditora sobre los procesos de la empresa es muy importante para poder, establecer
los estndares de trabajo y as mejorar la forma de optimizar la carga laboral del rea de
contabilidad.

3.1.1.

Para qu sirve esta auditora?

Sirve para poder conocer o evidenciar donde se est presentando la ruptura o
falencias de los procesos del rea de contabilidad, tambin como evitar que se
sigan presentando estos hechos los cuales pueden llevar a que la empresa no tenga
su informacin completa y clara.

3.1.2

A quin va dirigido?
Este proyecto de investigacin va dirigido no solo para mejorar los procesos de
esta compaa sino, el de aquellas pequeas empresas que estn surgiendo y al no
tener nociones de contabilidad y sus procesos, puedan guiarse y tener una idea
clara de cmo se debe de manejar.

3.1.3

Cmo se planteara?
Se implementara a travs de asesoras, capacitaciones y seguimientos no solo
para esta empresa sino, tambin para aquellas compaas que estn iniciando en la
vida del manejo de una contabilidad, que sea de ayuda y gua para que puedan
evitar problemas desde la recepcin de informacin hasta la entrega o
presentacin de la misma.

3.2.

Justificacin Prctica

16

Se basa este proyecto en el mejoramiento de los procesos del rea de la contabilidad, y para
poder realizarlo debemos de profundizar o establecer, los procesos o practicas a mejorar; tales
como:
a) Recepcin de facturas
b) Legalizacin de gastos de viticos y cajas menores.
c) En la presentacin de la informacin de impuestos.
d) En los pagos de proveedores
e) En la informacin para la creacin de clientes y proveedores.

4. Limitaciones de la investigacin

17

Las principales limitaciones que afectan las organizaciones respecto al correcto sistema de
manejo documental, y procesos contables; radica principalmente en la falta de compromiso
de los sujetos activos del proceso mismo, por el desconocimiento que existe de los daos que
acarrea a la compaa la falta de control y organizacin.

4.1.

Limitacin de tiempo
Para desarrollar la investigacin propuesta por nosotros, se establece un tiempo

determinado de seis (6) meses, el cual se iniciar a partir del 01 de Junio de 2016,
establecindose un cronograma de trabajo, donde se estipule los planes y estrategias a
desarrollar.(Vase anexo 1)

4.2.

Limitacin de espacio

Es necesario hacer hincapi en la importancia de que las empresas asignen una oficina con
capacidad para 5 personas para centralizar all, todo el proyecto de Auditoria Contable
enfocada en Procesos; esto para no obstruir el correcto funcionamiento regular de la
compaa.
Adicionalmente, se requerir para capacitaciones y para reuniones, la sala de juntas de las
empresas, de tal manera que se cuenten con los recursos de espacio, comodidad y tecnologa
necesarios

4.3.

para

hacer

de

este

proceso

lo

ms

efectivo

posible.

Limitacin de Recursos

Para poder llevar a cabo nuestra investigacin debemos de establecer un presupuesto el cual
debemos de cumplir para no incurrir en sobre costos o gastos innecesarios que con lleven a
un desperdicio de los recursos estimados.(Vase anexo 2)
5. Marco Referencial

18

5.1.

Marco terico

La organizacin documental en una compaa, as como la definicin temprana y planeada

de una estructura de manipulacin de documentos y ejecucin de procesos; es indispensable
para el buen fluir de la entidad.
Es necesario realizar una revisin segmentada de tanto el registro como la manipulacin del
documento, la digitacin y digitalizacin del mismo y su proceso finalizando en archivo.
Esta Investigacin cientfica abordar todo lo referente a Auditora de Procesos Contables.
Sabemos que segn la Contadura General de La Nacin, bajo su Rgimen de Contabilidad
Pblica El proceso contable se define como un conjunto ordenado de etapas que se
concretan en el reconocimiento y la revelacin de las transacciones, los hechos y las
operaciones financieras, econmicas, sociales y ambientales, que afectan la situacin, la
actividad y la capacidad para prestar servicios o generar flujos de recursos de una entidad
contable pblica en particular. Para ello, el proceso contable captura datos de la realidad
econmica y jurdica de las entidades contables pblicas, los analiza metodolgicamente,
realiza procesos de medicin de las magnitudes de los recursos de que tratan los datos, los
incorpora en su estructura de clasificacin cronolgica, los representa por medio de
instrumentos como la partida doble y la base del devengo o causacin en su estructura de
libros, y luego los agrega y sintetiza convirtindolos en estados, informes y reportes
contables que son tiles para el control y la toma de decisiones sobre los recursos, por parte
de diversos usuarios.(Rocio.P, MariaIV., & MarthaG., 2012)

5.2.

Marco normativo

19

En el artculo 651 del estatuto tributario prev que la Direccin de Impuestos Nacionales
(DIAN), pueda sancionar al contribuyente en tres casos sobre el envo de informacin
exgena; a) por no enviar informacin, b) por enviar informacin extemporneamente, c) por
enviar informacin incorrecta. Cuando los contribuyentes al no realizar la presentacin
oportuna de sus declaraciones tributarias, al presentarlas luego debe de cancelar una sancin
y esta sancin depender del momento en que presente sus declaraciones, y si esta es
presentada luego de ser notificada la sancin por no declarar, la sancin aplicable ser
precisamente la sancin por no declarar.
Decreto 3593 de 2010 (Septiembre 29) Por el cual se reglamenta el artculo 84 de la Ley
1328 de 2009.
Ley 43 de diciembre 13 de 1990 por la cual se adiciona la ley 145 de 1960, reglamentaria de
la profesin de contador pblico y se dictan otras disposiciones.
Ley 1314 de 2009 Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e
informacin financiera y de aseguramiento de informacin aceptados en Colombia, se
sealan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedicin y se determinan las
entidades responsables de vigilar su cumplimiento.
Decreto 1851 de 2013 Por el cual se reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre el marco tcnico
normativo para los preparadores de informacin financiera que se clasifican en el literal a) del
pargrafo del artculo 10 del Decreto 2784 de 2012 y que hacen parte del Grupo 1.
Decreto 3024 de 2013 Por el cual se modifica el Decreto2784 de 2012 y se dictan otras
disposiciones.
Decreto 3023 de 2013 Por el cual se modifica parcialmente el marco tcnico normativo de
informacin financiera para los preparadores de la informacin financiera que conforman el
Grupo 1, contenido en el anexo del Decreto 2784 de 2012.
Decreto 3022 de 2013 Por el cual se reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre el marco tcnico
normativo para los preparadores de informacin financiera que conforman el Grupo 2.

20

Decreto 3019 de 2013 Por el cual se modifica el Marco Tcnico Normativo de Informacin
Financiera para las Microempresas, anexo al Decreto 2706 de 2012.
Decreto 2784 de 2012 Por la cual se reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre el marco tcnico
normativo para los preparadores de informacin financiera que conforman el Grupo 1.
Anexos Decreto 2784 de 2012
Decreto 2706 de 2012 Por el cual se reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre el marco tcnico
normativo de informacin financiera para las microempresas.
Decreto 4946 de 2011 Por el cual se dictan disposiciones en materia del ejercicio de
aplicacin

voluntaria

de

normas

internacionales

de

contabilidad

informacin

financiera(Modificado por Decreto 403 de 2012 y Decreto 1618 de 2012

Decreto 3048 de 2010 Por el cual se crea la Comisin Intersectorial de Normas de
Contabilidad, de Informacin Financiera y de Aseguramiento de la Informacin.
Decreto 691 de 2010 Por el cual se modifica la conformacin del Consejo Tcnico de la
Contadura Pblica y se dictan otras disposiciones.
Congreso de la Repblica Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad Ley No. 28708

6. Metodologa de la investigacin

21

6.1.

Tipo de investigacin

Mediante la Investigacin Explicativa se determinar el porqu de los hechos que nos ataen
y la relacin entre las causas dadas y los efectos obtenidos.
6.2.

Metodologa de la investigacin

Se trabajar mediante el Mtodo Inductivo, analizando una muestra de pymes y sus casos
particulares, los cuales nos llevaran a tomar conclusiones a nivel general. A partir de esto
tendremos un hecho y teora. Dado que son eventos recurrentes, se analizar
sistemticamente para obtener generalidades a partir del estudio.

6.3.

Enfoque de la investigacin

El tipo de investigacin a utilizar ser La Investigacin Cualitativa, por tanto que ella nos
permite encontrar los procedimientos que corresponden a las necesidades de las
organizaciones en estudio y sus afectados hacen parte del proceso

6.4.

Fuentes

22

6.4.1. Fuentes Primarias

Recuperado 12 de Febrero de 2106, Mlica Dante Orlando, Abdelnur Gustavo Daniel.

Trabajo de investigacin sobre rea de Auditora (EL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO Y SU IMPORTANCIA EN AUDITORA).

JUNTA

DE

NORMAS

INTERNACIONALES

DE

AUDITORA

ASEGURAMIENTO DE LA IFAC (INTERNATIONAL AUDITING AND

ASSURANCE STANDARDS BOARD IAASB), Norma Internacional de Auditora
315 (NIA 315): Identificacin y evaluacin de los riesgos de error material a travs
del entendimiento de la entidad y su entorno, (s.d.).

Gua para compaas pequeas que informan sobre el control interno en los Estados
Financieros (Informe COSO para Pymes).

Recuperado 10 de Febrero de 2016, Restrepo Gmez Daniela M. (Agosto 21 de

2007), Las PYMES y su crecimiento econmico en Colombia

Departamento Administrativo de la Presidencia de la Repblica Informe al Congreso

de la Repblica, Presidente Uribe (2003).

Genoveva, Astrid (2003)La realidad de la PYME Colombiana: desafo para

Colombia. FUNDES

Recuperado 9 de Febrero de 2016, Rodriguez Prtela. Leonardo E.,(Bogot, Julio de

2011)Enfoque de Auditora aplicable a las pequeas y medianas empresas (PYMES).

Recuperado 12 de Febrero de 2016, Aplicacin de auditora de estados financieros a

empresas tipo PYMES

Recuperado 11 de Febrero de 2016, VoghelSylvieChair., (IFAC SMP Committee

Diciembre de 2007).Auditora Financiera de PYMES.

Recuperado 11 de Febrero de 2016, Comit de prcticas profesionales medianas y

pequeas de la Federacin Internacional de Contadores (N del t).

6.4.2.

Fuentes secundarias

23

Antonio Juan Lattuca 3ra. edicin, Setiembre 2008

Coopers & Lybrand, Informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the

Treadway Commission), (1.992).

Gua para compaas pequeas que informan sobre el control interno en los Estados
Financieros (Informe COSO para Pymes).

Recuperado

12

de

Febrero

de

2016,https://es.wikipedia.org/wiki/Auditor

%C3%ADa_contable

Recuperado 13 de Febrero de 2016, http://www.tuguiacontable.com/2012/06/elproceso-de-auditoria.html

Recuperado 15 de Febrero de 2016,http://contabilidad.com.py/articulos_44_normasy-procedimientos-de-auditora.html

Auditora

de

Procesos,

recuperado

14

de

Febrero

de

2016,

de

2016,

(http://www.cccartagena.org.co/docs/2010061739_PRY_MP%2022IV1%20AUDITORIA%20%20POR%20PROCESOS.pdf)

Proceso

de

Auditora,

Recuperado

17

de

Febrero

(http://www.pascualbravo.edu.co/pdf/calidad/procesoauditoria.pdf)

La

Auditora

de

Procesos,

Recuperado

16

de

Febrero

de

2016,

(http://www.hacienda.go.cr/centro/datos/Articulo/La%20auditor%C3%ADa%20de
%20proceso.pdf)

6.5.

Poblacin

24

Esta investigacin est dirigida a las pequeas y medianas empresas que estn iniciando sus
actividades y revisando su sistema contable.(Vase anexo 4)

6.6.

Muestra

25

Es representativa ya que por su tamao y caractersticas similares a las del conjunto,

permiten hacer inferencias o generalizar los resultados al resto de la poblacin con un margen
de error conocido y esto se puede evidenciar fcilmente ya que la poblacin estratificada
muestra unos comportamientos y variables similares.

7. Tcnicas e instrumentos

26

7.1.

Tcnicas

Para esta investigacin la Tcnica de campo a implementarse ser una Tcnica Directa
cuantitativa por tanto se aplicar en el proceso la Observacin, experimentacin y Encuesta.
La tcnica que se manejar para realizar la encuesta estar determinadas de acuerdo con su
forma, preguntas cerradas y de acuerdo con el fondo; algunas preguntas de opinin.
7.2.

Instrumentos

La encuesta est realizada para medir el nivel de importancia en las empresas en cuanto la
recepcin de los Documentos contables.
Esta encuesta fue realizada para las personas que en se encuentren laborando y que cuenten
con el manejo de documentacin entre las edades de 20 a 50 aos, sin excepcin de gnero.
Que cuente con la opcin de manejar en algn momento de su vida laboral Documentos o
participen en la recepcin de Documentos.
La participacin de la ciudadana es importante en nuestro proyecto ya que se evidencia cual
es el nivel de importancia que le presta la gente al solo hecho de tener una buena fuente de
recepcin y una fuente de radicacin, es de vital importancia saber para las personas del
comn que tanta importancia se debe tener para el rea contable una oportuna recepcin de
los documentos y as evaluar que partes de este proyecto necesitan reforzar.
Queremos por medio de esta encuesta concientizar un poco a las personas de la importancia
que se debe tener en la pronta radicacin de los Documentos en Contabilidad y que tanto
conocimiento se tiene del tema.(Vase anexo 3)

8. Conclusiones

27

Este trabajo fue elaborado para verificar la importancia de una excelente recepcin de los
Documentos para Contabilidad y donde resaltamos la importancia de tener un equipo de
trabajo que reaccione a la necesidad de la compaa.
Nuestra conclusin es la continua capacitacin que tenemos que brindar al personal en la
adecuada recepcin y entrega de los Documentos contables, la importancia de que dichos
documentos sean entregados para su oportuna contabilizacin.
Esto permite que se lleve un orden en los registros y una adecuada contabilizacin a
tiempo real, el compromiso de cada persona de las empresas es llevar ordenadamente los
parmetros que implementamos y as se ejecutara una recepcin adecuada en el
Departamento de Contabilidad.

9. Referencias Bibliogrficas

28

Asesoras Contables
Nancy Patricia Rodrguez
Contadora TP 21331-T
Jos Mario Mosquera
Contador TP 155054-T

Clases y tipos de Investigacin Cientfica. (2012, Mayo 19). Recuperado Febrero 13, 2016,
de https://investigacionestodo.wordpress.com/2012/05/19/clases-y-tipos-deinvestigacion-cientifica/
Auditora contable (n.d.). Recuperado Febrero 18, 2016, desde
https://es.wikipedia.org/wiki/Auditora_contable
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA. (n.d.). Recuperado Febrero 18, 2016,
desde http://contabilidad.com.py/articulos_44_normas-y-procedimientos-deauditora.html
Tu Gua Contable. (n.d.). Recuperado Febrero 18, 2016, desde
http://www.tuguiacontable.com/2012/06/el-proceso-de-auditoria.html
Consulta de la Norma:. (n.d.). Recuperado Marzo 03, 2016,
desdehttp://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=40469
Ley 43 de 13-12-1990. (n.d.). Recuperado Marzo 03, 2016,
desdehttp://actualicese.com/normatividad/1990/12/13/ley-43-de-13-12-1990/
Leyes y Decretos. (n.d.). Recuperado Marzo 03, 2016,
desdehttp://www.supersociedades.gov.co/asuntos-economicos-y-contables/procesos-deconvergencia-niifs/leyes-y-decretos/Paginas/default.aspx

29

Tcnicas de Estudio. (n.d.). Recuperado Marzo 03, 2016, desdehttp://www.tecnicas-deestudio.org/investigacion/investigacion32.htm

10. Anexos

10.1.

Anexo 1: Cronograma

10.2.

Anexo 2: Presupuesto

10.3.

Anexo3: Encuesta
ENCUESTA

NOMBRE
APELLIDO
EDAD
OCUPACIN
Vamos a investigar la opinin de varias personas en cuanto a la importancia
y su impacto en las compaas de una buena recepcin de los
Documentos Contables para una oportuna codificacin.

1.

Que tan importante es para usted la buena recepcin de documentos en una

empresa?
Por favor tenga en cuenta que la calificacin ser clasificada donde 1 en muy
bajo y 5 es alto.

2.

En un rango de 1 a 5 cree que la participacin de los administrativos sera

importante para un buen desarrollo de la recepcin de Documentos?
Por favor tenga en cuenta que la calificacin ser clasificada donde 1 en muy
bajo y 5 es alto.

3.Cuando la operacin Contable se ve afectada por una mala recepcin de

Documentos, considera que sera falta de capacitacin de los empleados?

2
Por favor tenga en cuenta que la calificacin ser clasificada donde 1 en muy
bajo y 5 es alto.

4.En cuanto tiempo considera usted que es apropiado direccionar los

Documentos recibidos a Contabilidad y por qu??

___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

5.Al tener capacitacin de personal creera usted que se solucionara el

problema de la demora en la entrega de Documentos a Contabilidad y por
qu?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

6. Los documentos que tienen una oportuna recepcin cree usted que
mejoraran la codificacin en el Departamento Contable?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

7. Cree usted que es necesario implementar en una empresa metodologas

para una adecuada recepcin de documentos? Por qu?
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

8. Que tan oportuno cree usted que debera cambiarse los formatos
existentes para el registro de documentacin?
Por favor tenga en cuenta que la calificacin ser clasificada donde 1 en muy
bajo y 5 es alto.

9. Cree usted que sera importante implementar una metodologa para la

identificacin, almacenamiento, proteccin, recuperacin y disposicin de
los registros?
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________

10. Cual creera que debe ser la mejor alternativa para una buena recepcin
de Documentos?

______________________________________________________________________________
_

FIRMA
ENCUESTADOR

10.4.

Anexo 4: Graficas

GRAFICA 1.

PREGUNTA
%
PERSONA
S

DATOS PERSONAS ENCUESTADAS

1
2
3
4
5
6
7

10

13

10

11

26

12

% PERSONAS
10% 1% 9%
11%

13%

5%
6%
7%
26%
12%
1

GRAFICA 2

10

DATOS PERSONAS ENCUESTADAS RAGON DE EDADES

EDADES

19 - 21

22 - 25

26 - 28

29 - 33

34 - 37

% PERSONAS

10

42

10

26

12

% PERSONAS

19 - 21; 10%
34 - 37; 12%

19 - 21
22 - 25
26 - 28
29 - 33

29 - 33; 26%

34 - 37

22 - 25; 42%

26 - 28; 10%