Universidad Veracruana

Facultad de Contadura
ISR Personas Morales
Determinacin del ISR a cargo y la PTU correspondiente la ejercicio fiscal 2015
CONCEPTO

IMPORTE

ANTIPO A PROVEEDORES
ANTICIPO DE CLIENTES
COMPRAS
DEVOLUCIONES Y REB. S/VTAS.
GANANCIA CAMBIARIA
INGRESOS POR ACTUALIZACIN DE
CONTRIBUCIONES
INGRESOS POR DIVIDENDOS EN EFECTIVO DE
P.M. RESIDENTES EN MXICO
INTERESES A FAVOR MORATORIOS
INTERESES A FAVOR NORMALES
PTU PAGADA EN EL EJERCICIO
VENTA DE ACTIVO FIJO
VENTAS

12,300.00
32,000.00
3,495,620.00
102,785.00
3,965.00
2,600.00
72,000.00
1,960.00
6,210.00
35,300.00
290,000.00
7,294,135.00

GASTOS GENERALES:
AGUINALDO EXENTO
AGUINALDO GRAVADO
APORTACIONES AL INFONAVIT
ARRENDAMIENTO
COMISIONES A COMISIONISTAS
CUOTAS PATRONALES IMSS
DONATIVOS
HONORARIOS A PROFESIONISTAS
IMPUESTO SOBRE EROGACIONES
MANTENIMIENTO DE EQUIPO
MULTAS
NO DEDUCIBLES
OTROS GASTOS
PAPELERA
PRDIDA CAMBIARIA
PRIMA VACACIONAL EXENTA
RECARGOS
SUELDOS Y SALARIOS
VALES DE DESPENSA
VIATICOS

10,960.00
4,520.00
6,965.00
15,000.00
49,500.00
30,646.00
39,000.00
10,000.00
2,786.00
18,460.00
7,000.00
15,600.00
38,400.00
3,956.00
2,295.00
4,960.00
2,900.00
123,400.00
12,000.00
8,400.00
SUMA:

406,748.00

GASTOS FINANCIEROS:
INTERESES NORMALES DEVENGADOS A
CARGO

19,740.00

INTERESES MORATORIOS DEVENGADOS A

CARGO

3,152.00

PRDIDA CAMBIARIA

6,200.00

SUMA:
INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
INVENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

29,092.00
1,298,432.00
1,695,230.00

Saldos promedios de cuentas:

Acreedores Div. (No empresas)
Anticipo a proveedores
Anticipo de clientes
Anticipos de ISR
Aportaciones para futuros aumentos de capital
Bancos
Clientes
Depsitos en garanta
Deudores diversos (empresas)
Dividendos por pagar
Documentos por pagar
Fondo fijo
Funcionarios y empleados
Impuestos por pagar (IMSS, SAR, INFO)
Intereses pagados por anticipado
Inventario
Inversiones en valores (Acciones)
Inversiones en valores (Cetes)
ISR a favor
ISR por pagar
IVA a favor
IVA por acreditar
IVA por pagar
IVA por trasladar
Proveedores
PTU por pagar
Reserva legal
Seguros pagados por anticipado
Subsidio al empleo
Sueldos por pagar

158,900.00
19,045.00
27,890.00
9,800.00
150,000.00
12,845.00
239,410.00
8,000.00
38,633.00
2,083.00
150,000.00
3,000.00
4,560.00
4,500.00
6,000.00
259,000.00
25,000.00
12,000.00
15,800.00
9,800.00
9,500.00
45,509.00
13,450.00
31,227.00
348,900.00
8,700.00
3,000.00
8,560.00
2,500.00
3,950.00

Informacin adicional:
Los ingresos por intereses moratorios se devengaron y cobraron el el ejercicio 2015.
Al 31 de diciembre de 2015 quedaron pendientes de pago 9,600.00 de compras efectuadas a Personas
Fsicas.
La renta del local correspondiente al mes de diciembre de 2015 se pag el 2 de marzo de 2016, la
declaracin anual se presentar el 30 de marzo de 2016. (1,000.00 mensuales)
Respecto al pago de la nmina correspondiente a la ltima semana de 2016, esta se pag el 3 de enero y
su monto asciende a 5,800.00
Se registran dentro de esta subcuenta de sueldos y salarios los pagos a la Sra. Prez, encargada de la
limpieza de la oficina, la cual no ha sido registrada en el IMSS. El monto anual asciende 10,000.00
En los vales de despensa no se hizo cobro alguno al trabajador ( se otorgaron en forma gratuita)
Dentro de los honorarios se incluyen 3,000.00 correspondientes a recibos del 2014 de una S.C. que se
pagaron en 2015 y 5,000.00 por un recibo de esa misma S.C. de 2015 pagado el 3 de enero de 2016, en
este ltimo caso el cheque se entreg el 30 de diciembre de 2015.
Dentro de las compras se incluyen 13,500.00 mismos que se pagaron sin incluir en el cheque la leyenda
para abono en cuenta del beneficiario.
Dentro de los donativos se incluyen 5,000.00 otorgados a la casa hogar para nios desvalidos.

Dentro de la subcuenta de viticos se incluyen 1,200.00 de gastos en un restaurante de Veracruz, Ver.

En los honorarios profesionales pagados en diciembre del 2016 por 2,000.00 al Arq. Beltrn, por un error
de captura no se enter el ISR e IVA retenidos, sin embargo esto se corrigi en marzo de 2016.
En marzo de 2015 se decretaron dividendos, mismos que se pagaron en abril del mismo ao por $
25,000.00 los cuales no provienen de CUFIN.
Los pagos provisionales de I.S.R ascienden a 102,000.00
Las retenciones bancarias del ejercicio ascienden a 3,952.00
No se ha registrado dentro de gastos las depreciaciones del ejercicio. Los datos corresponden al ejercicio
global que se efectu durante el semestre.

IMPORTANTE: RECUERDEN QUE TODO EL TRABAJO EN EXCEL DEBE ESTAR

FUNDAMENTADO CON LA LISR
Datos de ejercicios anteriores:

2012
UTILIDAD FISCAL
PRDIDA FISCAL

2013

2014

150,900.00
278,402.00

185,930.00