Importancia de la Supervisin
El xito de cada auditora depende en gran parte de la efectividad de la
supervisin al personal de todos los niveles.
La supervisin es un elemento imprescindible para el adecuado desarrollo de la
funcin de auditora, ya que permite controlar las actividades que se realizan en
ella. Por esta razn se ha elevado a la categora de norma, a efecto de que se
incluya en forma obligatoria en las labores que se llevan a cabo en los rganos
internos de control.
En el apartado relativo a las normas de ejecucin del trabajo, la norma sexta
denominada Supervisin del Trabajo de Auditora, establece lo siguiente:
En caso de que la auditora sea tan compleja que requiera los servicios de
varios auditores, el supervisor establecer una lnea de mando con un auditor
como supervisor, designando para esa actividad al de mayor experiencia y
capacidad profesional.
Objetivos de la supervisin
Los evaluadores establecidos en el centro para el Sistema de Control Interno son los miembros
del Comit de Control y Prevencin del centro, los miembros del Comit de Control y
Prevencin de las reas que tengan conformada esta estructura y los auditores internos del
instituto.
Los mtodos para la evaluacin del Sistema de Control Interno y Plan de Prevencin son:
Gua Metodolgica para la evaluacin del Control Interno 2004.
Gua Metodolgica para la evaluacin del Control Interno 2008.
Resolucin 13-06 del MAC.
Normas de la Auditoria Generalmente Aceptadas.
Tercera Norma: Auditoras al Sistema de Control Interno del ISMMM.
El centro planifica auditoras hacia su Sistema de Control Interno (Anexo H), las que informan
sobre la eficacia y eficiencia del mismo, proporcionando recomendaciones para su
fortalecimiento si correspondiera.
Estos exmenes, practicados sobre bases de normas y procedimientos generalmente
aceptados, permiten obtener una opinin tcnica vlida sobre el estado y funcionamiento de un
Sistema de Control Interno en el centro, materializndose en los informes contenidos en el
Expediente nico de Auditoria que se generan de la actividad, a los cuales se les da un estricto
seguimiento y control en pos de eliminar las deficiencias encontradas.
La naturaleza, extensin y frecuencia de las evaluaciones del Sistema de Control Interno varan
en funcin del nivel de riesgo determinado por el Cronograma de Riegos elaborado en el centro
para cada ao y de la ponderacin de la importancia del control para reducirlo.
La auditora del centro se ajusta a un mtodo objetivo y sistemtico que, razonablemente,
incrementa la probabilidad de la formacin de un juicio acertado.
Procedimiento para la realizacin de la actividad de auditoria en las reas.
5. Realizacin de auditora por los compaeros competentes.
6. Realizacin de reunin (Consejo de Direccin) para la discusin informe de los resultados de
la auditora realizada por los compaeros auditores.
7. Entrega de carta de peticin del plan de medidas a los directivos de las reas auditadas para
eliminar las deficiencias detectadas, con fecha fijada para dar respuesta a los requerimientos
hecho por los auditores.
8. Realizacin de reunin con los auditores, auditados y presidente de Comit de Control y
Prevencin para el anlisis del cumplimiento del plan de medidas para eliminar las deficiencias.
Al finalizar cada curso y cada ao fiscal, la entidad califica el trabajo de auditoria realizado por
los consultores de la CANCEC, dndole especial cumplimiento al cronograma del plan de las
actividades de control organizado para el ao.