ELECTRONICOS
(Versin 5.0.0) y
ltimas Modificaciones
Expositor: CPCC Luis Fernando Castro S.
2.
Obligados
3.
Obligados
4.
Afiliados
5.
Generadores
PRICOS
Ingresos
mayores a
500 UIT
Ingresos =
mayores a 75
UIT
Voluntarios
PLE
Voluntarios
Portal
RVI + RC
Enero 2013
RVI + RC
Enero 2014
RVI + RC
Enero 2016
RVI + RC
RVI + RC
LD + LM Junio
2013
Ingresos =
mayores a
150 UIT
RVI + RC
Enero 2015
ltimas Modificaciones a la
norma de Libros y Registros
Electrnicos
- R.S. N 361-2015/SUNAT
Cronograma Tipo A
Sujetos que al 31.12.2015:
Hayan sido incorporados al SLE-PLE
Estn obligados a llevar los registros de manera
electrnica (500 UIT 2014 o 150 UIT 2015).
Estn afiliados al SLE-PLE.
Hubieran obtenido la calidad de generado en el SLE
PORTAL.
4y5
10-feb
10-mar
12-abr
11-may
10-jun
12-jul
10-ago
12-sep
12-oct
11-nov
13-dic
11-ene-17
2y3
17-feb
17-mar
19-abr
18-may
17-jun
19-jul
17-ago
19-sep
19-oct
18-nov
20-dic
18-ene-17
Cronograma Tipo B
Los sujetos cuyos ingresos el ao 2015 fueron
iguales o mayores a S/. 288,750
Los sujetos que se designen como principales
contribuyentes a partir de la entrada en
vigencia de la presente resolucin y cuya
incorporacin al SLE-PLE surta efecto en el
ao 2016.
4y5
2y3
10-ago
11-ago
12-ago
15-ago
16-ago
17-ago
12-sep
13-sep
14-sep
15-sep
16-sep
19-sep
12-oct
13-oct
14-oct
17-oct
18-oct
19-oct
11-nov
14-nov
15-nov
16-nov
17-nov
18-nov
13-dic
14-dic
15-dic
16-dic
19-dic
20-dic
11-ene-17
12-ene-17
13-ene-17
16-ene-17
17-ene-17
18-ene-17
ZONA CRTICA
Vencimiento SLE y Vencimiento de
Obligaciones 2016
CRONOGRAMA DE VENCIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS - 2016
Perodo
Tributario
Enero-2016
Febrero-2016
Marzo-2016
Abril-2016
Mayo-2016
Junio-2016
Julio-2016
Agosto-2016
Setiembre-2016
Octubre-2016
Noviembre-2016
Diciembre-2016
4y5
12-feb
14-mar
14-abr
13-may
14-jun
14-jul
12-ago
14-sep
14-oct
15-nov
15-nov
13-ene-17
2y3
19-feb
21-mar
21-abr
20-may
21-jun
21-jul
19-ago
21-sep
21-oct
22-nov
22-dic
20-ene-17
Libro Diario y
Libro Mayor
INCORPORADOS
OBLIGADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
No es obligatorio
OBLIGADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
No es obligatorio
OBLIGADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
No es obligatorio
AFILIADOS
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
No es obligatorio
10
No es obligatorio
4. Sujetos generadores en el
SLE-Portal
N
GENERADORES
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
11
Los
que
voluntariamente
obtuvieron la calidad de
generador en el SLE-PLE antes o
despus del 01.01.2014
No es obligatorio
Movilidad en el Sistema de
llevado de LE
Efectos de la Incorporacin,
Obligacin,
Afiliacin
o
Generacin de LE
Sujetos Obligados
En el caso de sujetos que durante los perodos
de Julio de 2012 y Junio de 2013 superaron las
500 UIT o en el ao 2014 superaron las 150 UIT
o en el ao 2015 tuvieron ingresos iguales o
mayores a 75 UIT (Anexo 1):
Cdigo
Nombre o Descripcin
REGISTRO DE COMPRAS
14
Sujetos Obligados
En el caso de contribuyentes incorporados
(Anexo 5):
Cdigo
5
5A
Nombre o Descripcin
LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE COMPRAS
14
Sujetos Obligados
En el caso de Principales Contribuyente incorporados
al directorio de la Intendencia Nacional de Principales
Contribuyentes Nacionales, estn obligados a llevar
cuando corresponda (Anexo 6):
Cdigo
Nombre o Descripcin
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10
REGISTRO DE COSTOS
12
13
Sujetos Voluntarios
Anexo 4
CDIGO
NOMBRE O DESCRIPCIN
LIBRO DIARIO
5A
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10
12
13
Libro
Electrnico
(fijo)
RUC del
Generador
Periodo
Ao Mes Da
Identificador del
Libro (14.1) Oportunidad
(slo LIB)
PLE (fijo)
Moneda
Con informacin
Operacin (cierre)
Ventas
TXT
BD LE
Resumen + Hash
Ventas
Domicilio Fiscal
Ventas
CdR
Ventas
Otro Domicilio
PRICO
Ventas
CdR
Ventas
CdR
Ventas
Constancia de Recepcin
+
Firma SUNAT
Qu archivos comprende un
Registro Electrnico?
En el disco C:/ se generan los archivos que
comprende un Libro o Registro Electrnico, estos
regularmente comprenden hasta cinco archivos,
TODOS ellos conforman un Registro Electrnico,
puede variar cuando se trata de un Registro en
blanco o Libro Diario y Mayor, recordemos que
estamos enviando en el RC y RV la relacin de
CDP.
RC de
agosto
de 2014
Febrero 2016
01.02.2016
Resumen
Constancia de
Recepcin
Presuncin legal:
La anotacin en el libro o registro, de la
informacin del periodo, se produce en el
momento que se recibe la Constancia de
Recepcin por el Resumen enviado
CPCC Luis Fernando Castro S.
Comunicacin de Prdida o
Destruccin de LE
La comunicacin de la prdida o destruccin,
el plazo para rehacer los Libros y/o Registros
Electrnicos y la verificacin por parte de la
SUNAT, se sujetarn a lo dispuesto en la
Resolucin de Superintendencia N 2342006/SUNAT y normas modificatorias.
Comunicacin de Prdida o
Destruccin de LE
La comunicacin de la prdida o destruccin
slo deber ser efectuada, en el caso de los
sujetos incorporados al Sistema, cuando se
produzca la prdida o destruccin por
siniestro, asalto y otros, de sus Libros y/o
Registros Electrnicos y de los ejemplares
adicionales.
Reconstruccin de los
Registros de Ventas y Compras
En el caso de haber extraviado los archivos txt y no contar
con una copia de seguridad, es necesario cumplir con lo
sealado en la R.S. 234-2006/SUNAT respecto al extravo
de libros y registro contables, esto es:
Comunicar a la SUNAT dentro de los quince das de
producido el hecho acompaando una denuncia de
prdida (en este caso de USB, Disco externo, CD, DVD,
etc.).
Se debe tener presente que slo los sujetos incorporados
al SLE (PRICO) tienen la obligacin de tener en un
domicilio adicional una copia de los LE.
CPCC Luis Fernando Castro S.
Reconstruccin de los
Registros de Ventas y Compras
La norma establece que slo se puede enviar
una sola vez los LE, por tanto una vez
realizado el envo no se puede volver a enviar
informacin por este mismo perodo.
Entonces qu es lo que se puede hacer?, el
SLE-PORTAL
y
SLE-PLE
aceptan
operaciones de otros perodos con el estado
9, aprovechando esto se puede enviar los
LE de perodos anteriores extraviados en el
perodo actual.
CPCC Luis Fernando Castro S.
Reconstruccin de los
Registros de Ventas y Compras
Ene 14
Feb 14
Registro
enviado con
las opciones
1, 2, 8 y 9
Set 14
Remplaza la
informacin
enviada
Oct 14
Registro
enviado con
las opciones
1, 2, 8 y 9
CUO
Nro.
Correlativo
20141000
20141000
20141000
20141000
20141000
20140200
20140200
20140200
0914
0915
0934
0935
0991
001
002
003
M001
M005
M002
M001
M007
M001
M001
M001
Tipo
CdP
Serie
Numero
01
01
01
01
03
01
01
03
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
055
056
057
058
01212
012
013
00952
BI
IGV
10,000.00 1,800.00
1,000.00
180.00
10,000.00 1,800.00
10,000.00 1,800.00
10,000.00
1800.00
5,000.00
900.00
500.00
90.00
Estado
1
1
1
1
2
9
9
9
2.
Obligados
3.
Obligados
4.
Obligados
5.
Afiliados PLE
6. Generadores
Portal
PRICOS
Ingresos
mayores a
500 UIT
Ingresos
mayores a
150 UIT
Ingresos
mayores a 75
UIT
Voluntarios
PLE
Voluntarios
Portal
RVI + RC
Enero 2013
RVI + RC
Enero 2014
RVI + RC
Enero 2015
RVI + RC
Enero 2016
RVI + RC
RVI + RC
LD + LM
Junio 2013
ANUAL: Libro de Inventarios y
Balances, Registro de Costos,
Registro de Activos Fijos
MENSUAL:
Registro
de
Consignaciones,
Libro
de
Inventario Permanente en
Unidades Fsicas , Libro de
Inventario
Permanente
Valorizado
Nuevas
obligaciones
Reg. de
Ventas
Reg. de
Compras
8
9
Dems
Libros
X
X
X
X
X
Novedades de la versin
5.0 PLE
Versiones simplificadas del Registro de Ventas y el Registro de Compras Electrnico:
Libro
Versin completa
Registro de ventas
34 columnas
25 columnas
Registro de compras
41 columnas
28 columnas
Se elimina la afiliacin al PLE. Se entiende que el contribuyente lleva sus libros electrnicos
desde el mes de la primera generacin.
CUO
Nmero
Tipo de
Tipo Doc
Fecha de emisin
Serie del Nro. Del
Correlativo
Comprobante
del
del Comprobante
CdP
CdP
del CUO
Pago
Cliente
Nombres/Razn Social
BI de la
Operacin
Gravada
IGV
Importe Total
del CdP
Estado
20150400 0914
M1
05/04/2015
01
0001 055
20082435196
LA COMERCIAL
ABC SAC
10,0000
1,800
11,800
20150400 0919
M3
10/04/2015
01
0001 056
20082435196
LA COMERCIAL
ABC SAC
1,000
180
1,180
20150400 0934
M2
15/04/2015
01
0001 057
20082435196
LA COMERCIAL
ABC SAC
10,0000
1,800
11,800
20150400 0939
M1
25/04/2015
01
0001 059
20082435196
LA COMERCIAL
ABC SAC
10,0000
1,800
11,800
20150400 0000
M1
01
0001 060
Observaciones:
Estado 1: anotacin del CdP que corresponde al mes de emisin (Abril 2015).
Estado 2: anotacin del CdP anulado (Factura N 001-060). Si no hay asiento contable, se debe anotar
como CUO: 0000 y el correlativo correspondiente (a partir de M1).
Se anot con error la Factura N 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).
Se omiti registrar la Factura N 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).
CPCC Luis Fernando Castro S.
Nombres/Razn Social
BI de la
Operacin
Gravada
IGV
Importe Total
del CdP
Estado
20000000001
XYZ SAC
10,0000
1,800
11,800
E001 001
20000000001
XYZ SAC
1,000
180
1,180
08
0001 024
20000000001
XYZ SAC
100
18
118
07
0001 013
20000000001
XYZ SAC
-200
-36
-236
10,0000
1,800
11,800
10,0000
1,800
11,800
Periodo
CUO
20150600
1004
M1
05/06/2015
01
0001 068
20150600
1100
M4
15/06/2015
01
20150600
1122
M3
20/06/2015
20150600
1131
M2
25/06/2015
20150400
0919
M3
20/04/2015
01
0001 058
20082435196
LA COMERCIAL
ABC SAC
20150400
0935
M5
10/04/2015
01
0001 056
20082435196
LA COMERCIAL
ABC SAC
Observaciones:
Estado 1: anotacin del CdP que corresponde al mes de emisin (Junio 2015).
Estado 8: anotacin del CdP omitido (Factura N 0001-058) en un mes anterior (Abril 2015).
Estado 9: correccin de un CdP emitido en un mes anterior (Abril 2015). Se debe anotar toda la
informacin correcta. Se debe hacer referencia al CUO del asiento del Libro Diario que corresponda.
CPCC Luis Fernando Castro S.
Registro de Compras
Electrnico
Nmero
Fecha de emisin Tipo de
Correlativo
del Comprobante
CdP
del CUO
Tipo Doc
Serie del
del
Nro. Del CdP
CdP
Proveedor
BI de la
Operacin
Gravada
IGV
Importe Total
del CdP
Estado
40,000
7,200
47,200
20131312955 SUNAT
20,000
3,600
23,600
0867
20,000
07
0001 03994
-300
-54
-354
01/04/2014
01
0001 08439
10,000
1,800
11,800
M2
31/03/2014
01
0001 06542
100
118
M1
01/03/2015
01
0001 03221
3540
Periodo
CUO
20150400
0234
M3
05/04/2015
01
0001 1313
20150400
0287
M5
15/04/2015
00
1662 3356
20150400
0287
M2
15/04/2015
91
20150400
0395
M1
25/04/2015
20150400
0122
M7
20150400
0027
20150300
0003
Nombres/Razn Social
18
540.00
10
24
25
11
12
13
14
Proveedor
Apellidos
Tipo de
y
Fecha
Ao
Fech
Docum
nombres,
de
Tipo
de Nme
a de
Nmer ento de
denomina Base
Venci- (Tabla Serie emisi ro
Nmero
emisi
o final Identida
cin o imponible
mient 10)
n inicial
n
d (Tabla
razn
o
DUA
2)
social del
proveedor
26
Moneda
27
28
29
30
Serie
Cdigo
de la
DUA
32
Constancia de
Depsito de
Detraccin
Documento modificado
Tipo
31
Nmero
Fecha de
emisin
15
16
17
18
19
20
21
Adquisiciones
Adquisiciones
Base imponible de las
gravadas que dan
gravadas que dan
adquisiciones
derecho a crdito
derecho a crdito
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a
fiscal y/o saldo a
derecho a crdito
Base
favor por
favor por
fiscal y/o saldo a
exportacin,
exportacin,
imponible
favor por
destinadas
destinadas a
de las
exportacin, por no
exclusivamente a operaciones gravadas
estar destinadas a adquisicio
operaciones
y/o de exportacin y a
operaciones gravadas nes no
gravadas y/o de
operaciones no
y/o de exportacin gravadas
exportacin
gravadas
Nmero
33
IGV
Base
imponible
34
IGV
35
Marca del
Clasificacin
comprobant
de los
e de pago
bienes y
Contrato
sujeto a
servicios
(*)
retencin
adquiri-dos
(1 si hay
(Tabla 30)
retencin)
Base
imponible
IGV
ISC
internas
y/o de
importaci
n
36
37
38
Error
tipo 1
Error
tipo 2
Error
tipo 3
39
22
23
Otros
tributos
y
cargos
que no Importe
formen total
parte de
la base
imponib
le
40
41
Indica-dor
Error de medio
Estado
tipo 4 de pago (1
= Si)
Nuevos campos
TABLA 30
N DESCRIPCIN
MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO,
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS
3 NUMERALES 1 Y 2
GASTOS DE EDUCACIN, RECREACIN, SALUD,
CULTURALES. REPRESENTACIN, CAPACITACIN, DE
4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4
10
11
18
19
20
Tipo
Serie
21
22
Proveedor
Otros
tributos y
cargos que
Valor de las
no formen
Nmero adquisicione
parte de la
s
base
imponible
del IGV
23
24
25
26
12
13
14
15
16
Importe
Tipo
total
(Tabla 10)
27
28
29
Serie
30
Ao de
emisin
DUA
31
17
Moneda
Retenci
Cdigo
Tipo de
n del IGV
Nmero
(Tabla
cambio
4)
32
33
34
35
Impuesto a la Renta
36
Modalid
Aplicac
Nmero
Pas de
ad del
Deducci
Conven
in del
de
Nombre / residen Vnculo
servicio
n /
io para
penulti
identific Razn cia del entre el
Tipo
de
prestad
Pas de
Costo
evitar la Exonera
mo
Nmero acin Social del benefici contribuy
Tasa Impue
Renta o por el
residen Nombre / Domicilio
de
doble
cin
parrafo
Estado
de
fiscal del beneficiar ario
ente y el Renta
Renta
de
sto
no
cia
Razn
en el
Enajena
imposic aplicada (Tabla
Art. 76
Identifica beneficia
io
efectivo residente bruta
Neta retenci retenid
31)
domicili
(Tabla Social extranjero
cin de
in
(Tabla
LIR (1
cin
rio
efectivo de los
en el
n
o
ado
4)
bienes
aplicabl 33)
si
efectivo de los
pagos extranjero
(Tabla
de
e (Tabla
aplica)
de los
pagos
(Tabla (Tabla 27)
32)
capital
25)
pagos
4)
Nuevos campos
10
11
Periodo
Cdigo nico
Nmero
de la
correlativo del
Operacin
CUO
Fecha
Fecha
de
de
Venciemisin
miento
17
18
Moneda
Cdigo Tipo de
(Tabla 4) cambio
19
20
Tipo
(Tabla
10)
21
Nmero Nmero
Serie
inicial
final
22
Documento modificado
Fecha
de
Tipo
emisin
Serie Nmero
23
Tipo de
Document
o de
Identidad
(Tabla 2)
24
Constancia de
Depsito de
Detraccin
Fecha de
emisin
Nmero
12
13
14
15
16
Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crdito fiscal y/o saldo
a favor por exportacin,
Proveedor
Otros
destinadas
tributos y
exclusivamente a
cargos que
operaciones gravadas
no formen Importe total
y/o de exportacin
parte de la
Apellidos y
base
nombres,
imponible
denominaci
Base
Nmero
IGV
n o razn
imponible
social del
proveedor
25
26
27
28
Marca del
comprobante de
pago sujeto
a retencin
(1 si hay
retencin)
Clasificaci
n de los
bienes y
servicios
adquiridos
(Tabla 30)
Error
tipo 1
Error
tipo 2
29
30
31
Indicador
Error de medio
Estado
tipo 3 de pago (1
= Si)
Nuevos campos
Descripcin
Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es
la llave nica o clave nica o clave primaria
del sofware contable que identifica de
manera nivoca el asiento contable
Hasta 40
Formato
Observaciones
1. Obligatorio
2. Si el campo 13 es igual a '1', consignar el
Cdigo nico de la Operacin (CUO) de la
operacin que se est informando
3. Si el campo 13 es igual a '8', consignar el
Cdigo nico de la Operacin (CUO) que
corresponda al periodo en que se omiti la
Alfanumrico
anotacin.
Para modificaciones posteriores se har
referencia a este Cdigo nico de la
Operacin (CUO)
4. Si el campo 13 es igual a '9', consignar el
Cdigo nico de la Operacin (CUO) de la
operacin original que se modifica
CUO
P
C
Cta.
Cont
Fecha
Glosa
Debe
Haber
Est.
CUO
P
C
Cta.
Cont
Fecha
Glosa
Debe
20141100|0001|A002|01|5011|02/11/2014|APORTE DE CAPITAL |
Haber
Est.
0.00|1000.00|9|
CUO
P
C
Cta.
Cont
Fecha
Glosa
Debe
Haber
Est.
CUO
P
C
Cta.
Cont
Fecha
Glosa
Debe
Haber
Est.
12
Asiento
contable
individual por la
venta de
mercadera:
Factura N
0001-055
40
70
11,800
1,800
10,000
05/04/2015
Libro Diario
PLE
Es el nmero del
asiento contable
(CUO)
Asiento contable
consolidado por
la venta de
mercaderas:
Facturas N
0001-055
0001-056
0001-057
0001-058
0001-059
12
40
70
11,800
1,800
10,000
05/04/2015
Libro Diario
PLE
Asiento
contable
individual por la
compra de
mercadera:
Factura N
0001-1313
Libro
Diario
PLE
COMPRAS
601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
42
TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 pagar
4212 Emitidas
05/04/2015 Por la compra de mercaderas (Fsct. N 0001-1313)
------------------ 0235 -------------------20
MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas
2011 Mercaderas manufacturadas
20111 Costo
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas
6111 Mercaderas manufacturadas
05/04/2015 Por las mercaderas del mes ingresadas al almacn.
40,000
7,200
47,200
40,000
40,000
|40000.00 |
|1|
| 7200.00 |
|1|
|
|47200.00 |1|
Periodo
Cdigo del
Centro de
Tipo de
Tipo de
Cdigo
Cdigo de la Costos,
ComproMoneda
Nmero Cdigo de
nico de
Unidad de Centro de
bante de
de origen
correlativ la Cuenta
la OperaOperacin Utilidades
Pago o
(tabla 4)
o del CUO Contable
cin
(*)
o Centro
Documento
de
Inversin
Nmero
serie del
comprobante de
pago o
documento
Nmero
del
Fecha de Fecha de la Glosa o
Fecha
comprovencioperacin descripcin
Glosa
bante de contable
miento o emisin
de la
referencial
pago o
operacin
documento
Movimiento
Debe
Campos 1, 2
y 3 del
Registro de
Ventas e
Estado
Ingresos o
del Registro
de Compras
Haber
(*) Econmica Administrativa, de Negocio, de Produccin, de la Lnea, de la Concesin, del Local o del Lote
Nuevos campos
Libro
Diario
LDFS
Libro
Diario
Libro
Mayor
LDFS
Registro de Inventario
Permanente en Unidades
Fsicas Electrnico
Catlogos: Estndares
Globales
Clasificacin
Identificacin
Unico
Jerarqua
Segmento
Familia
Clase
Bien o servicio
Funcin del negocio
N
54
336
1,693
16,000
Exportaciones: SUNAT
Cdigo estructurado
00
00
00
RUBRO
FAMILIA
CLASE
90
10
Servicios de Viajes,
Restaurantes y catering
Alimentacin, Alojamiento (servicios de comidas y
y Entretenimiento
bebidas)
00
ARTICULO
15
Establecimientos de
comidas y bebidas
01
Restaurantes
00
00
00
RUBRO
FAMILIA
CLASE
22
Maquinaria y Accesorios
para Construccin y
Edificacin
10
Maquinaria y
equipo pesado de
construccin
00
ARTICULO
15
Maquinaria para
trabajo de
desmonte
01
Cargadoras de
entrada
Cdigo solicitado:
Los 8 primeros dgitos corresponden al
cdigo de clasificacin. Los primeros 2
dgitos identifican el "Segmento", los 2
siguientes a la "Familia", los 2 siguientes
a la "Clase" y los dos siguientes al
"Commodity.
Los 8 ltimos dgitos corresponden al
Cdigo de identificacin del Item
establecido por el OCSE. De no existir
dicho
se deber Castro
incluir S.
8 ceros
CPCCItem
Luis Fernando
(00000000).
TEM
CDIGO
2711190800000001
2711190800000002
2711190800000003
2711190800000004
2711190800000005
2711190800000006
2711190800000007
2711190800000008
2711190800000009
2711190800000010
2711190800000011
2711190800000012
2711190800000013
2711190800000014
2711190800000015
TTULO
PIEDRA ESMERIL REDONDA 8 in X 1 in
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 2" X 10" GRANO GRUESO
PIEDRA ESMERIL REDONDA 6 in X 1 in
PIEDRA ESMERIL REDONDA 6" X 3/4"
PIEDRA ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) DELGADA
PIEDRA ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) GRUESA
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" X 1" GRANO FINO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 7" X 5/8" GRANO FINO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" GRANO FINO Y GRANO GRUESA
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO GRUESO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO FINO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 10" X 2" GRANO GRUESO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 12" X 1/2"
PIEDRA ESMERIL DE DESGASTE 1" X 5/8"
PIEDRA DE ESMERIL 6" X 1/2" X 1"
Correlativo
Periodo
Cdigo
nico de la
Operacin
Cdigo del
Establecimient
Nmero
Cdigo del
o segn Ficha
correlativo
Catlogo
RUC done se
del CUO
utilizado
ubica el
almacn
Tipo de
existencia
Cdigo
propio de la
existencia
Cdigo de la
existencia
segn
UNSPSC
10
11
12
Fecha de
emisin
Tipo
Serie
Nmero
2711190810000001
2711190810000002
13
14
15
16
17
18
CDIGO NICO
DE OPERACIN
(CUO)
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
CONTABLE
CDIGO
ESTABLECIMENTO
ANEXO
CDIGO
CATALOGO
UTILIZADO
TIPO DE
EXISTENCIA
(TABLA 5)
CDIGO PROPIO
DE LA
EXISTENCIA
CDIGO DE LA
EXISTENCIA
SEGN OSCE
(UNSPC)
FECHA
TIPO (TABLA
10)
SERIE
TIPO DE
OPERACIN
EFECTUADA
(TABLA 12)
DESCRIPCIN DE
LA EXISTENCIA
NMERO
2210150100000019
2210150100000000
ENTRADAS
CDIGO DE
LA UNIDAD
DE MEDIDA
CDIGO DEL
MTODO DE
VALUACIN
(TABLA 14)
CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
SALIDAS
COSTO TOTAL
CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
SALDO FINAL
COSTO TOTAL
CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
ESTADO
COSTO TOTAL
Registro de Inventario
Permanente Valorizado
Electrnico
Periodo
Cdigo
Nmero
nico de la correlativo
Operacin
del CUO
Cdigo del
Establecimien
Cdigo del
to segn
Catlogo
Ficha RUC
utilizado
done se ubica
el almacn
Cdigo de
Cdigo
la
Tipo de
propio de la existencia
existencia
existencia
segn
UNSPSC
10
11
12
13
14
Tipo de
operacin
efectuada
Descripcin
de la
existencia
Fecha de
emisin
Tipo
Serie
Nmero
2711190810000001
2711190810000002
15
16
17
Cantidad
18
19
20
21
22
23
24
Bien ingresado
Bien retirado
Saldo final
Costo
unitario
Costo
unitario
Costo
unitario
Costo total
Cantidad
Costo total
Cantidad
25
26
Esta
Costo total do
Reg. Perm.
Valorizado
PLE
CUO: 0235
Cdigo de Establecimiento Anexo: 0001 (Domicilio Fiscal)
Cdigo de Catlogo utilizado - GS1: 3 (tabla 13)
Tipo de existencia: Mercadera 01 (tabla 5)
Cdigo de la existencia: 7759871234567
Cdigo de la existencias segn OSCE (UNSPSC):
2711190810000001 (16 dgitos)
Tipo de operacin efectuada: Compra nacional 02 (tabla
12)
Cdigo de la Unidad de Medida: MA Machine per unit
(tabla 6)
Cdigo del mtodo de valuacin de existencias aplicado
Promedio Ponderado: 1 (tabla 14)
20160100|0235|M002|0001|3|01|7759871234567|2| 2711190810000001 |
05/01/2014|01|0001|001313|02|PIEDRA ESMERIL REDONDA 8 X 1|MA|1|
1|40000.00|40000.00||||40000.00|40000.00||1|
CPCC Luis Fernando Castro S.
PERIODO
CDIGO
NICO DE
OPERACIN
(CUO)
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
CONTABLE
CDIGO DEL
CATALOGO
(TABLA 13)
CDIGO
PROPIO DEL
ACTIVO FIJO
CDIGO DEL
ACTIVO FIJO
SEGN OSCE
(UNSPSC)
ESTADO DEL
ACTIVO FIJO
(TABLA 19)
DESCRIPCIN
MARCA DEL
ACTIVO FIJO
MODELO
NMERO DE
SERIE Y/O
PLACA
DEPRECIACIN
ADQUISICIONES O
SALDO INICIAL
ADICIONES
MEJORAS
RETIROS
Y/O BAJAS
OTROS
AJUSTES
FECHA DE
ADQUISICIN
FECHA DE
INICIO DEL
USO DEL
ACTIVO FIJO
CDIGO DEL
MTODO
(TABLA 20)
N DE DOCUMENTO
DE AUTORIZACIN
PORCENTAJE DE
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
ACUMULADA AL
CIERRE DEL
EJERCICIO
ANTERIOR
DEPRECIACIN
DEL EJERCICIO
ESTADO
Reg. de Activo
Fijo PLE
CUO: 0286
Cdigo de Catlogo utilizado - GS1: 3 (tabla 13)
Cdigo de la existencia: 7759871234567
Cdigo de la existencias segn OSCE (UNSPSC):
2210150100000001 (16 dgitos)
Cdigo del tipo de activo fijo- No revaluado o revaluado
sin efecto tributario: 1 (tabla 18)
Cdigo de la cuenta contable: 33311 (PCGE)
20140000|0286|M01|3|7759871234567|2210150100000001|1|33311|3| CARGADOR
(FRONTAL) DE ENTRADA|CATERPILLAR|966K FC|
0001234||40000.00||||||||01/01/2014|01/01/2014|1||20.00||-8000.00|||||||1|
Posicin de la Administracin
Informe N 006-2014-SUNAT/4B0000
El articulo 22 del Reglamento de la LIR, que regula el calculo de la
depreciacin tributaria, establece porcentajes de depreciacin especficos
para los bienes afectos a la produccin de rentas gravadas de tercera
categora.
Para el calculo de la referida depreciacin debern llevar un control
permanente de los bienes del activo fijo en el Registro de Activos Fijos. La
SUNAT mediante Resolucin determinar los requisitos, caractersticas,
contenido, forma y condiciones en que deber llevarse el citado registro.
La RS N 234-2006/SUNAT dispone que en el Registro de Activos Fijos
deber registrar anualmente toda la informacin de los activos fijos, as
como la depreciacin respectiva.
Conclusin: En el Registro de Activos Fijos se debe registrar la
depreciacin que se determine conforme a la normativa del Impuesto a la
Renta.
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA
3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS
3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES
3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR (2)
3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)
3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49
PASIVO DIFERIDO
3.17
3.18
3.19
3.20
3.21
3.22
Periodo
Cdigo de
la Cuenta
Saldo
Contable
inicial del
utilizado en
debe
el PDT
Renta
Nuevos campos
Estado
Cambios:
Los sub libros 3.1,
3.18, 3.19, 3.20,
3.24 y 3.25 (Estados
Financieros)
son
codificados
de
acuerdo
a
lo
establecido por la
SMV (Tabla 34)
Periodo
Unidad de Operacin, de
la Unidad Econmica
Administrativa, de la
Centro de Costos, Centro de
Unidad de Negocio, de la
Utilidades o Centro de
Nmero Unidad de Produccin, de
Inversin
correlativo la Lnea, de la Concesin,
del Local o del Lote
Cdigo
Descripcin
Cdigo
Estado
Descripcin
Nuevos campos