CASO DE APLICACIN

Trabajar las operaciones en el libro diario, registro de compras y gastos, planillas de

y planilla de tripulantes respectivamente.
ADQUISICIONES
Compra de Petroleo
305,572.88
Compra de Aceite
570.51
Compra de Grasa
210.17
Compra de Fajas
3,338.03
Compra de Filtros
1,235.66
Compra de Gasolina
1,271.18
Compra de Materiales Electricos
21,886.03
Enviar al almacen, retirar y utilizar el 50% de lo adquirido, aplicacin al costo de
operacin de embarcaciones.

SERVICIOS
Mantenimiento de Casco
163,657.63
Mantenimiento de Redes
75,911.02
Seguros Pagados por adelantado 1,657.63 por un ao por tripulacion, en um mes de
Seguros Pagados por adelantado 104,684.74 un ao por embarcacion , un mes de t
Seguros Pagados por adelantado 47,107.63 un ao por redes, un mes de trabajo
Aplicacin al costo de operacin de embarcaciones

GASTOS DE PERSONAL
Planilla de Seguros de administracion monto bruto 3,488.33 correspondiente a 05
trabajadores 03 en el sistema tradicional y 02 en la AFP - Asientos por naturaleza
y aplicacin al costo de operacin - CTS. De planilla de sueldos absorbe el costo de
operacin de embarcaciones.
Planilla de tripulantes: tonelaje extraido 4,844.752 TM precio de 50 dolares por tone
metrica, tipo de cambio 3.46 por dlar, en tanto la particpacion de pesca es de 22.4
correspondiente a 16 participantes, 1 jefe de embarcacion y 15 tripulantes, el jefe d
embarcacion recibe el 50% mas en relacion al tripulante, tener en cuenta las
afectaciones tanto del trabajador como del empleador.

OPERACIONES DE CIERRE
Depreciacion de casco - valor de casco 2,270.145 - 20% de depreciacion anual, 1 m
Depreciacion de redes - valor de redes 1,466.304 - 20% de depreciacion anual, 1 m
Asientos de naturaleza y aplicacin al costo de operacin.
Aportes del Armador
* Gastos administrativos a la Caja de Benef. Sociales 1.84%
* Prestacion de Salud 9%
* Pension de Jubilacion 3%
* SCTR 1.55%
Los tripulantes pagan el 8% Pension Jubilacion

as y gastos, planillas de sueldos

plicacin al costo de

pulacion, en um mes de trabajo

barcacion , un mes de trabajo
s, un mes de trabajo

correspondiente a 05
entos por naturaleza
os absorbe el costo de

o de 50 dolares por tonelada

ion de pesca es de 22.4%
15 tripulantes, el jefe de la
ner en cuenta las

depreciacion anual, 1 mes de trabajo.

depreciacion anual, 1 mes de trabajo.

PLANILLA ADMINISTRATIVA
DETALLE
TRABAJADORES - 03
TRABAJADORES - 02

SUELDOS
BRUTO
2,092.99
1,395.33
3,488.32

DESCUENTO
ONP
AFP
272.09
180.97
272.09
180.97

SUELDOS
BRUTO
17,067.62
170,676.21
187,743.83

PENSION
8%
C.B.S.P 1.84%
1,365.41
314.04
13,654.10
3,140.44
15,019.51
3,454.48

PLANILLA TRIPULANTES
DETALLE
PATRON - 1
TRIPULANTES - 15

Calculo de Planilla Tripulante

Tonelaje Extraido = 4,844.752
Precio TM = $ 50.00
T/C = 3.46
Participacion Pesca = 22.4%
4,844.752 x 173 = 838,142.10
838,142.10 x 22.4 % = 187,743.83
187,743.83/16.5 = 11,378.41

Calculo del Patron

11,378.41 x 50% = 5,689.21
11,378.41 + 5,689.21 = 17,067.62

ARMADOR (EMP

REMUNERAC.
POR PAGAR
1,820.90
1,214.36
3,035.26

ESSALUD
0.09
188.37
125.58
313.95

ARMADOR (EMPRESARIO)
Essalud 9%
Pens. Jub 3%
1,536.09
512.03
15,360.86
15,360.86
16,896.95
15,872.89

S.C.T.R 1.55%
264.65
2645.48
2,910.13

NETO
A PAGAR
15,702.21
157022.11
172,724.32

LIBRO DIARIO
DETALLE

CODIGO

-x603.2

Suministros

603.21 Petroleo
603.22 Aceite
603.23 Grasa
603.24 Fajas
603.25 Filtros
603.26 Gasolina
603.27 Materiales Electricos
401.11 IGV - Cta Propia
4212

Emitidas
Por la compra de Suministros

-x25

Suministros

61

Variacion de Existencias
Por el Destino de la compra, ingreso almacen

-x61

Variacion de Existencias

25

Suministros
Por el retiro del 50% de lo adquirido

-x90

Centros de Costo

79

Carg. Imputables a cta de Costos y Gsros

Por el Costo de Produccion

-x634

Manteniminto y Reparaciones

6341

Mantenimiento Casco

6342

Mantenimiento Redes

40111
4212

IGV - Cta Propia

Emitidas
Por el servicio mantenimiento de cascos y redes

-x90

Centros de Costo

79

Carg. Imputables a cta de Costos y Gsros

Por el destino de servicios e ingreso al Centro Costo

-x182

Seguros

1821

Tripulacion

1822

Embarcacion

1823

Redes

40111
4212

IGV - Cta Propia

Emitidas
Provision de seguros Pagagos por adelantado

-x65

Otros Gastos de Gestion

18

Servcios y Otros Contratados por Anticipado

Por el devengado de los seguros de un mes

-x90

Centros de Costo

79

Carg. Imputables a cta de Costos y Gsros

Por el Destino de los Seguros del Mes

-x621

Remuneraciones

6211

Sueldos y Salarios

6271

Regimen de prestacion de salud

40

Tributos, Contraprest. Aportes Sistema Pensiones de Salud por Pagar

4031

Essalud

4032

ONP

407
4111

Administradoras de Fondos de Pensiones

Sueldos y Salarios
Por la provision de la planilla Administrativa

-x94

Gastos Administrativos

79

Carg. Imputables a cta de Costos y Gsros

Por el destino de la planilla administrativa

-x62
621

Gastos de Personal , Directores y Gerentes

Remuneraciones

6211

Sueldos y Salarios

6271

Regimen de prestacion de salud - 9%

6273

S.C.T.R. 1.55%

6276

C.B.S.P. 1.84%

6292

Pens. Jub. 3%

40
4031

Tributos, Contraprest. Aportes Sistema Pensiones de Salud por Pagar

Essalud

40391

S.C.T.R. 1.55%

40392

Pens. Jub. 3%

40393

C.B.S.P. 1.84%

41

Remuneraciones y Participaciones por Pagar

4111

Sueldos y Salarios

4153

Pension y Jubilaciones
Por la provision de la planilla de Tripulantes

-x90

Centros de Costo

79

Carg. Imputables a cta de Costos y Gsros

Por el Destino de la planilla Tripulantes

DEBE

HABER

334,084.46
305,572.88
570.51
210.17
3,338.03
1,235.66
1,271.18
21,886.03
60,135.20
394,219.66

334,084.46
334,084.46

167,042.22
167,042.22

167,042.22
167,042.22

239,568.65
163,657.63
75,911.02
43,122.36
282,691.01

239,568.65
239,568.65

153,450.00
1,657.63
104,684.74
47,107.63
27,621.00
181,071.00

12,787.50
12,787.50

12,787.50
12,787.50

3,802.28
3,488.33
313.95

es de Salud por Pagar

767.01
313.95
272.09
180.97
3,035.26

3,802.28
3,802.28

216,637.60

187,743.83
16,896.94
2,910.03
3,454.49
5,632.31

es de Salud por Pagar

38,280.97

16,896.94
2,910.03
15,019.51
3,454.49
178,356.63
172,724.32
5,632.31

216,637.60
216,637.60

2,232,173.98

2,232,173.97